差旅費管理辦法范文
時間：2023-03-26 11:37:16
導語：如何才能寫好一篇差旅費管理辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。
篇1
第一條 為加強和規(guī)范市級機關(guān)國內(nèi)差旅費管理，推進厲行節(jié)約反對浪費，根據(jù)《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》和《中央和國家機關(guān)差旅費管理辦法》，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于市級機關(guān)和參照公務員法管理的事業(yè)單位(以下簡稱市級單位)。
本辦法所稱的市級機關(guān)，是指市級黨的機關(guān)、人大機關(guān)、行政機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、審判機關(guān)、檢察機關(guān)，各人民團體、各派市委和市工商聯(lián)。
第三條 差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。
第四條 各市級單位應當建立健全公務出差審批制度。出差必須按規(guī)定報經(jīng)單位有關(guān)領(lǐng)導批準，從嚴控制出差人數(shù)和天數(shù);嚴格差旅費預算管理，控制差旅費支出規(guī)模;嚴禁無實質(zhì)內(nèi)容、無明確公務目的的差旅活動，嚴禁以任何名義和方式變相旅游，嚴禁異地部門間無實質(zhì)內(nèi)容的學習交流和考察調(diào)研。
第五條 市財政局參照財政部的有關(guān)規(guī)定，按照分地區(qū)、分級別、分項目的原則制定差旅費標準。
第二章 城市間交通費
第六條 城市間交通費是指工作人員因公到常駐地以外地區(qū)出差乘坐火車、輪船、飛機等交通工具所發(fā)生的費用。
第七條 出差人員應當按規(guī)定等級乘坐交通工具。乘坐交通工具的等級見下表：
部級及相當職務人員出差，因工作需要，隨行一人可乘坐同等級交通工具。
未按規(guī)定等級乘坐交通工具的，超支部分由個人自理。
第八條 到出差目的地有多種交通工具可選擇時，出差人員在不影響公務、確保安全的前提下，應當選乘經(jīng)濟便捷的交通工具。
第九條 乘坐飛機的，民航發(fā)展基金、燃油附加費可以憑據(jù)報銷。
第十條 乘坐飛機、火車、輪船等交通工具的，每人次可以購買交通意外保險一份。所在單位統(tǒng)一購買交通意外保險的，不再重復購買。
第三章 住 宿 費
第十一條 住宿費是指工作人員因公出差期間入住賓館(包括飯店、招待所，下同)發(fā)生的房租費用。
第十二條 市財政局參照財政部的有關(guān)規(guī)定，分地區(qū)制定住宿費限額標準(見附表)。
對于住宿價格季節(jié)性變化明顯的城市，住宿費限額標準在旺季可適當上浮一定比例，具體規(guī)定由市財政局參照財政部的有關(guān)規(guī)定另行。
第十三條 部級及相當職務人員住普通套間，司局級及以下人員住單間或標準間。
第十四條 出差人員應當在職務級別對應的住宿費標準限額內(nèi)，選擇安全、經(jīng)濟、便捷的賓館住宿。
第四章 伙食補助費
第十五條 伙食補助費是指對工作人員在因公出差期間給予的伙食補助費用。
第十六條 伙食補助費按出差自然(日歷)天數(shù)計算，按規(guī)定標準包干使用。
第十七條 市財政局參照財政部的有關(guān)規(guī)定，分地區(qū)制定伙食補助費標準(見附表)。
第十八條 出差人員應當自行用餐。凡由接待單位統(tǒng)一安排用餐的，應當向接待單位交納伙食費。
第五章 市內(nèi)交通費
第十九條 市內(nèi)交通費是指工作人員因公出差期間發(fā)生的市內(nèi)交通費用。
第二十條 市內(nèi)交通費按出差自然(日歷)天數(shù)計算，每人每天80元包干使用。
第二十一條 出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的，應向接待單位或其他單位交納相關(guān)費用。
第六章 報 銷 管 理
第二十二條 出差人員應當嚴格按規(guī)定開支差旅費，費用由所在單位承擔，不得向下級單位、企業(yè)或其他單位轉(zhuǎn)嫁。
第二十三條 城市間交通費按乘坐交通工具的等級憑據(jù)報銷，訂票費、經(jīng)批準發(fā)生的簽轉(zhuǎn)或退票費、交通意外保險費憑據(jù)報銷。
住宿費在限額標準之內(nèi)憑發(fā)票據(jù)實報銷。
伙食補助費按出差目的地的標準報銷，在途期間的伙食補助費按當天最后到達目的地的標準報銷。
市內(nèi)交通費按規(guī)定標準報銷。
未按規(guī)定開支差旅費的，超支部分由個人自理。
第二十四條 工作人員出差結(jié)束后應當及時辦理報銷手續(xù)。差旅費報銷時應當提供出差審批單、機票、車票、住宿費發(fā)票等憑證。
住宿費、機票支出等按規(guī)定用公務卡結(jié)算。
第二十五條 財務部門應當嚴格按規(guī)定審核差旅費開支，對未經(jīng)批準出差以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷。
實際發(fā)生住宿而無住宿費發(fā)票的，不得報銷住宿費以及城市間交通費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。
第七章 監(jiān) 督 問 責
第二十六條 各市級單位應當加強對本單位工作人員出差活動和經(jīng)費報銷的內(nèi)控管理，對本單位出差審批制度、差旅費預算及規(guī)?？刂曝撠?，相關(guān)領(lǐng)導、財務人員等對差旅費報銷進行審核把關(guān)，確保票據(jù)來源合法，內(nèi)容真實完整、合規(guī)。對未經(jīng)批準擅自出差、不按規(guī)定開支和報銷差旅費的人員進行嚴肅處理。
各預算主管部門應當強化對所屬預算單位的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，重大問題向市財政局報告。
各市級單位應當自覺接受審計部門對出差活動及相關(guān)經(jīng)費支出的審計監(jiān)督。
第二十七條 市財政局會同有關(guān)部門對各市級單位差旅費管理和使用情況進行監(jiān)督檢查。主要內(nèi)容包括：
(一)單位差旅審批制度是否健全，出差活動是否按規(guī)定履行審批手續(xù);
(二)差旅費開支范圍和標準是否符合規(guī)定;
(三)差旅費報銷和支付是否符合規(guī)定;
(四)是否向下級單位、企業(yè)單位或其他單位轉(zhuǎn)嫁差旅費;
(五)差旅費管理和使用的其他情況。
第二十八條 出差人員不得向接待單位提出正常公務活動以外的要求，不得在出差期間接受違反規(guī)定用公款支付的宴請、游覽和非工作需要的參觀，不得接受禮品、禮金和土特產(chǎn)品等。
第二十九條 違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，依法依規(guī)追究相關(guān)單位和人員的責任：
(一)單位無出差審批制度或出差審批控制不嚴的;
(二)虛報冒領(lǐng)差旅費的;
(三)擅自擴大差旅費開支范圍和提高開支標準的;
(四)不按規(guī)定報銷差旅費的;
(五)轉(zhuǎn)嫁差旅費的;
(六)其他違反本辦法行為的。
有前款所列行為之一的，根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》(國務院令第427號)對相關(guān)單位和人員進行處理。
第八章 附 則
第三十條 工作人員外出參加會議、培訓，舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的，會議、培訓期間的食宿費和市內(nèi)交通費由會議、培訓舉辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開支;往返會議、培訓地點的差旅費由所在單位按照規(guī)定報銷。
第三十一條 工作人員在本市區(qū)域內(nèi)因公外出一般不安排住宿，因工作需要確需住宿的，應報經(jīng)單位有關(guān)領(lǐng)導批準后，按照本辦法規(guī)定報銷住宿費和伙食補助費，其中伙食補助費按住宿天數(shù)計算。
第三十二條 各市級單位應當根據(jù)本辦法，結(jié)合本單位實際情況，制定具體操作規(guī)定。
第三十三條 不參照公務員法管理的市級事業(yè)單位差旅費管理參照本辦法執(zhí)行。
第三十四條 各區(qū)縣可參照本辦法，結(jié)合實際研究制定有關(guān)管理辦法。
第三十五條 本辦法由市財政局負責解釋。
第三十六條 本辦法自發(fā)文之日起施行。上海市財政局《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于上海市國家機關(guān)、事業(yè)單位工作人員外埠差旅費開支的規(guī)定〉的通知》(滬財行〔1996〕4號)同時廢止，其他有關(guān)市級機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理規(guī)定與本辦法不一致的，按照本辦法執(zhí)行。
差旅費報銷原則1、差旅費必須在各部門預算總額內(nèi)控制開支， 超預算不得開支。
2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經(jīng)其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。
篇2
一、總則
1、本著厲行節(jié)約的原則，加強對文廣系統(tǒng)各類出差的審批管理，強化按照規(guī)定規(guī)范管理。
2、本辦法適用于文廣系統(tǒng)所有干部職工。
3、本辦法所指的出差活動包括單位外派參加文體賽事、會議、進修、培訓、考察、招商引資、合同洽談、異地采購等公派事項。
二、出差審批程序
1、干部職工出差必須要有上級部門有關(guān)培訓、學習考察文件，或本單位因某項工作需進一步考察提升，經(jīng)市各級領(lǐng)導批準后，按要求進行的公派活動，方可出差。
2、干部職工出差前必須詳細填報《出差申請審批單》，注明出差目的地、出差事由、預計出差天數(shù)等相關(guān)信息。機關(guān)干部出差需經(jīng)分管領(lǐng)導審批、分管機關(guān)領(lǐng)導同意并報局主要領(lǐng)導審批同意，報局辦公室備案后方可執(zhí)行。局屬單位黨政領(lǐng)導出差由局分管領(lǐng)導審核后，按照干部管理權(quán)限分別報局主要領(lǐng)導審批同意，報局辦公室備案后方可執(zhí)行。
3、如因緊急情況本人無法及時填報的，需本人事先電話請示分管領(lǐng)導，由分管領(lǐng)導口頭報請局主要領(lǐng)導同意，委托科室其它人員補辦相關(guān)審批手續(xù)。無《出差申請審批單》或者不符合審批程序的，財務室將不預借或報銷差旅費。
三、差旅費申請報銷
1、本辦法中的差旅費是指昌市政辦發(fā)〔2015〕12號文件中所規(guī)定的“工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。
2、差旅費借支可以合并辦理，但必須分項填報。
3、干部職工返回單位七日內(nèi)憑《出差申請審批單》辦理費用報銷手續(xù)。
4、差旅費可報銷城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費，但文件規(guī)定管吃、管住的或由當?shù)匕才沤哟囊獪p除相應天數(shù)的住宿費和伙食補助費。
5、住宿費、城市間交通費以公務卡結(jié)算，實行實報實銷，但不得超過規(guī)定限額，超限部分自行承擔。
四、交通工具及交通費規(guī)定
1、局科級領(lǐng)導干部赴疆外出差，按照干部管理權(quán)限和出差天數(shù)，經(jīng)市分管領(lǐng)導或主要領(lǐng)導審批同意可乘坐飛機經(jīng)濟艙或火車（硬臥硬座）。
2、系統(tǒng)機關(guān)干部赴疆外出差一般要求乘坐火車（硬臥、硬座），除組團外出有文件明確規(guī)定需統(tǒng)一乘坐飛機的，需經(jīng)局行政主要領(lǐng)導同意后方可乘坐。
3、局科級領(lǐng)導干部、一般干部赴疆內(nèi)出差，城市間交通費區(qū)別情況對待，自帶公車出行的不報銷城市間交通費和市內(nèi)交通費，乘坐文件規(guī)定范圍內(nèi)其它交通工具出行的據(jù)實報銷城市間交通費，并按規(guī)定報銷市內(nèi)交通費。
4、出差人員應嚴格按照規(guī)定交通方式出行，如有超越的，按照規(guī)定交通方式費用標準報銷，超支自理?？鐓^(qū)間乘坐交通工具參照昌市政辦發(fā)〔2015〕12號文件執(zhí)行。
5、出差起始地機場往返費用以住宿地到車站到目的地，三地公交線路費用為主。
6、當天有多人前往同一出差地需單位安排接送的，除特殊原因外，應盡量安排搭乘同一輛車。
五、住宿費規(guī)定
1、干部職工出差外地的住宿費可按昌市政辦發(fā)〔2015〕12號文件規(guī)定標準報銷，超額部分自理。原則上同性別人員出差按照兩人一間報銷。
2、如出差人員住員工宿舍或由接待單位安排住宿或繳納的費用中含有住宿費的，一律不再報銷住宿費。
六、報銷審核程序
干部職工差旅費相關(guān)票據(jù)需經(jīng)分管領(lǐng)導初審、財務室審核無誤后報局行政領(lǐng)導簽批后予以報銷。
屬于市委組織部門出差管理權(quán)限的局系統(tǒng)領(lǐng)導干部，以市委組織部請銷假手續(xù)辦理規(guī)定為主，不再重復填寫申請單。
篇3
關(guān)鍵詞：獨立學院 差旅費 弊端 精細化管理
獨立學院是依托母體學校優(yōu)質(zhì)資源創(chuàng)辦起來，走自己獨特發(fā)展之路同時，部分制度則完全是遵照母體高校制度執(zhí)行，差旅費管理制度就是其中的一項。差旅費是獨立學院日常公用經(jīng)費支出中重要內(nèi)容，隨著獨立學院規(guī)模壯大，差旅費開支隨之成倍增加。目前獨立學院差旅報銷中存在諸多問題，出差人員經(jīng)常抱怨出差不劃算，并對財務嚴格報銷有不滿情緒。究其原因是出差人員的伙食補貼、公雜補貼不足沖抵實現(xiàn)開支，出公差要倒貼錢。獨立學院要充分意識到目前執(zhí)行的差旅制度已不適應當前經(jīng)濟發(fā)展需要，及時修訂一套科學合理的差旅費管理制度，能為職工差旅工作提供恰當支持，保證出差人員工作與生活基本需要，貫徹勤儉節(jié)約精神，合理降低成本，有效實現(xiàn)差旅費用精細化管理，同時對于加強獨立學院創(chuàng)造性開展日常財務管理工作也具有重要意義。
1.當前獨立學院在差旅費管理執(zhí)行中普遍存在的主要問題
獨立學院缺乏完善的差旅管理意識，差旅費用控制薄弱，制度制定與執(zhí)行呈現(xiàn)嚴定寬報態(tài)勢，從執(zhí)行情況來看普遍存在如下問題：①近幾年各地相繼開出動車、高鐵，這些車速度快、票價高，按行車速度分一等座二等座（兩者價格相差很大），原來差旅費制度對乘坐火車的軟硬臥都有嚴格的區(qū)分和限制，即便乘坐嚴格限制的臥鋪，價格也要比現(xiàn)在的動車或高鐵的價格低。目前差旅報銷無新制度出臺，財務人員無據(jù)可依，只好實報實銷，原來的差旅報銷制度已顯得蒼白無力。②出差期間打乘出租車現(xiàn)象比較嚴重，金額越來越大，一次出差往往要報銷上百元的打乘出租車費，與城市間交通費金額相當，這些打車費用只要分管領(lǐng)導簽批就能全額報銷；相反選擇乘公交，坐地鐵等省錢交通工具的按制度是不能報銷，而公雜補貼不足以沖銷乘車開支，無形中引導大家去打車，造成鋪張浪費。③對差旅費中不能報銷的部分花銷，則以虛開住宿費用、購買辦公用品、招待費用、會議費、培訓費等名目進行處理。其次舉辦會議單位常以開會的名義組織旅游，比如開會中就有一項兩日游或發(fā)放紀念品之類的活動，其費用在會務費中體現(xiàn)，所以現(xiàn)在開會的會務費很高。④住宿費中加開伙食費用，報銷中超標部分同樣只要分管領(lǐng)導簽字就可實報實銷?；?qū)⒊霾钪谢ㄤN的出租車費、餐費發(fā)票不在差旅費報銷中體現(xiàn)，分次單獨簽單報銷。也有的是帶車出差，司機與同行人員分別報銷，盡可能想得到補貼。 ⑤現(xiàn)行差旅費報銷伙食、公雜補貼標準偏低，以江蘇省內(nèi)出差補助標準來看，伙食補貼省內(nèi)20元，省外40元，公雜費省內(nèi)10元，省外20元?，F(xiàn)時狀況在南京消費一碗面也要十幾元，一天下來吃飯最少也要50元左右。⑥制度缺少對外出參賽學生、駕駛員等特殊人員的考慮，帶隊外出參賽老師報銷時很尷尬，司機出車同樣很辛苦。⑦制度體現(xiàn)不出節(jié)約獎勵，超支不補原則。也造成老實人吃虧現(xiàn)象的存在。
2.獨立學院如何做到差旅費精細化管理，發(fā)揮專項費用管理作用
要做到差旅費用精細化管理，加強制度建設(shè)是關(guān)鍵，規(guī)范財務管理行為，解決差旅費用透明問題。獨立學院應能根據(jù)當時經(jīng)濟發(fā)展水平，使差旅費以“可控、在控、能控”為管理思想，制訂科學合理差旅報銷制度。嘗試將企業(yè)精細化管理理念方法移植到獨立學院差旅管理之中。獨立學院實施精細化管理具體措施應以構(gòu)建以人為本的思想為指導，對每一個環(huán)節(jié)管理做到細化，從多個層次跟蹤，多個方面分析，最主要是完善內(nèi)部的整套流程，其管理好壞在一定程度上體現(xiàn)一所學校的管理水平、管理效率。具體地講就是將差旅費精細化實施方案細化為嚴格控制其報銷流程，從出差申請、天數(shù)控制、乘坐交通工具選擇到住宿標準費、伙食、公雜補助標準制訂，各項費用超標與否及分項補貼計算，票據(jù)的合法合規(guī)，簽字審核報銷等等每一個環(huán)節(jié)的把關(guān)與控制都關(guān)系到差旅費開支真實與否。運用科學方法，從精細化角度出發(fā)，學會信息收集、整理和積累，把基礎(chǔ)性工作做細做實，使獨立學院差旅費管理上一新臺階。
3.改進獨立學院差旅費管理建議和具體措施
獨立學院應能根據(jù)目前經(jīng)濟發(fā)展實際狀況，以《中央國家機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》為指導，參閱不同省份院校差旅費制訂標準，及時修訂出符合當前實際消費的報銷標準，創(chuàng)造性開展工作。制訂政策目標是進行成本管理，筆者認為差旅費改革的指導思路應是寬定嚴管，制定差旅費報銷標準要適當提高，放寬限額，但在審核環(huán)節(jié)應嚴格控制，加強制度約束，給審核工作提供盡可能多的客觀標準，避免爭議，降低隨意。真正實現(xiàn)制訂政策目標。可以從以下方面加以改進獨立學院差旅費管理辦法：①重新修訂一套體現(xiàn)獨立學院文化、充滿人性化的差旅政策。管理層應在思想上對差旅費管理予以足夠重視，政策規(guī)定出差人員按級別選擇乘坐交通工具，除了對乘坐飛機有嚴格限制外，為提高辦事效率，可適當放寬乘車標準，地鐵、磁懸浮列車票據(jù)要準許報銷，打車費可給予報銷一定標準范圍。對帶車出差的要細化報銷范圍，目前帶車外出的比較頻繁。應考慮駕駛員這一特殊職業(yè)，可按公里數(shù)給予適當補貼，但對外出期間行車違規(guī)被罰的要由個人負擔，單位不能給予報銷。外出參賽學生也要列入補貼行列，可按外出一般人員補貼。規(guī)范報銷程序，建立健全出差審批管理制度，學院要設(shè)計“出差申請審批表”，出差人員在出差前要填寫出差申請審批表，詳細寫明出差事由、時間、地點，出差人員職務級別人數(shù)等內(nèi)容，由分管領(lǐng)導簽字，憑此單據(jù)到財務正常辦理借款手續(xù)，此申請表借款時供財務審查，等出差回來報銷時附后。②改革差旅報銷辦法。具體報銷管理將城市間交通費按照出差人員規(guī)定等級內(nèi)憑票據(jù)全額報銷，其余費用住宿、伙食、公雜可采取在規(guī)定的限額內(nèi)憑票報銷，超支自付，節(jié)約歸己的辦法，無住宿發(fā)票的不能享受住宿包干補貼。這種報銷方法更能有效杜絕一些不合理開支和超支浪費現(xiàn)象，為學院節(jié)約不必要的開支，讓員工外出辦事滿意。地區(qū)劃分以特殊地區(qū)和一般地區(qū)比較科學，特殊地區(qū)指：北京、上海、天津、廣州、深圳、珠海、海南。特殊地區(qū)以外的都是一般地區(qū)。從實際調(diào)查情況來看，以一般人員為例一般地區(qū)包干標準住宿300元+伙食50元+公雜30元總計可定為380元，特殊地區(qū)可為定為480元（住宿380元+伙食60元+公雜40元包干。這里住宿費是指標準間或單間，同性外出，仍按一個標準間包干，只是伙食、公雜按人員補貼。如兩位男性出差每天總補貼為300+50*2+30*2=460元；帶車出差的省內(nèi)350元包干，省外440元包干，盡管限額與獨立學院目前正在執(zhí)行的標準相差不多，但報銷方式不同，出差人員會積極主動節(jié)約費用，不必再為如何找票沖抵伙食費等開銷花心思，集中精力辦理好出差事務，對增強職工主人翁意識起到很好的效果。也可以選擇住宿費按地區(qū)及職務級別規(guī)定上限標準，在限額內(nèi)報銷，節(jié)約部分給予出差者獎勵節(jié)約金額的50%，伙食補貼、公雜費實行定額包干，提高定額標準，不再報銷費用。③嚴格審核，規(guī)范報銷程序，加強管理。審核把關(guān)不單單是財務部門的事情。從出差開始就要由所在部門和分管領(lǐng)導把好第一關(guān)，對客觀原因、主觀原因做出正確分析，嚴格控制出差天數(shù)和人數(shù)，不能報銷的不予簽字。財務人員應嚴格按規(guī)定辦理報銷手續(xù)，常規(guī)差旅報銷有會議通知的一定要求附會議通知，根據(jù)會議通知決定補貼的標準、項目和天數(shù)。一次出差開支的票據(jù)應一次報銷，不允許將同一次出差票據(jù)多次報銷，報銷過程中最大限度減少特批情形的發(fā)生。④個人信用卡（或銀行卡）的消費為出行人員帶來了便利，提倡刷卡消費，出差期間不必事前預借大量現(xiàn)金。⑤鼓勵登陸黨政機關(guān)出差會議定點飯店查詢網(wǎng)，該網(wǎng)站能迅速查詢符合條件的飯店信息，并以列表形式出現(xiàn)，用戶可以進行比較住在哪家旅店最方便且經(jīng)濟實惠，在互聯(lián)網(wǎng)上直接預定所要入住的旅店，方便快捷。學院為了更好掌握當前各地住宿價格，可指定專人兼職負責查詢信息。特別關(guān)注所在學院的省匯城市，從近幾年報銷差旅情況來看，每年赴省匯城市出差的次數(shù)約達到50%至60%，要能充分利用互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)對差旅費進行信息化自動化成本管理。網(wǎng)絡(luò)給我們提供了解外界信息的平臺，預訂車票、酒店等都可以查到其最優(yōu)惠的價格。也可借鑒中小企業(yè)使用的網(wǎng)上差旅費管理系統(tǒng)軟件，即“中小企業(yè)商旅通”，此系統(tǒng)可以幫助企業(yè)嚴格執(zhí)行差旅政策，能在互聯(lián)網(wǎng)上可直接與眾多差旅服務供應商進行結(jié)算，實現(xiàn)費用公開化管理。這一管理方式將為獨立學院探索差旅費管理提供了新的思路。
差旅費政策直接關(guān)系到員工個人切身利益，需要有清晰的指導依據(jù)，要做到精細化管理，盡可能的增強差旅費管理的透明度和合規(guī)性，提高費用管理流程效率，增加員工積極性，讓員工得到所需。同時也有助于獨立學院對資金進行宏觀管理，提高資金利用率。差旅政策至少每五年要修訂一次，以適應經(jīng)濟的發(fā)展。
基金項目：2011年江蘇師范大學科文學院項目。
參考文獻：
[1]李洪軍.淺談新差旅費管理辦法的執(zhí)行問題[J].管理觀察，2009年3月.
[2]張郁.差旅費管理：存在的問題及建議[J].新疆農(nóng)墾經(jīng)濟，2009年7月.
[3]中央國家機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法.財行[2006]313號.
[4]劉會芬.談行政事業(yè)單位差旅費報銷辦法J].交通財會，2005年1月.
篇4
第一條為了規(guī)范差旅費管理，統(tǒng)一差旅費開支標準，保證出差人員工作與生活的需要，根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈國家機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法〉的通知》（國稅函[2006]1314號）精神，參照《湖北省省級國家機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》（鄂財行發(fā)[2007]17號）和《國家稅務總局機關(guān)境內(nèi)差旅費管理辦法（試行）》（國稅辦發(fā)[2006]94號），結(jié)合我省國稅系統(tǒng)實際，制定本實施辦法。
第二條本實施辦法適用于全省國稅系統(tǒng)所有行政事業(yè)單位。
第三條本實施辦法所稱差旅費是指全省國稅系統(tǒng)工作人員離開本單位所在地（不含出國出境）開展公務活動所必需的費用，開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費。
第四條城市間交通費和住宿費在規(guī)定標準內(nèi)憑據(jù)報銷，伙食補助費和公雜費按出差的自然（日歷）天數(shù)（以下簡稱出差天數(shù)）實行定額包干。
自然（日歷）天數(shù)是指出差人員從出發(fā)當天零時起，到完成任務返回工作單位所在地24時止的日歷實際天數(shù)，出發(fā)和返回的當天均按一整天計算，包括在途時間和在出差地工作時間。
第五條各單位要切實貫徹勤儉節(jié)約、艱苦奮斗的精神，建立健全并嚴格執(zhí)行出差、報銷審批制度，嚴格控制出差人數(shù)和天數(shù)。嚴肅財經(jīng)紀律，加強廉政建設(shè)，不得向下級或其他單位轉(zhuǎn)嫁差旅費。
二、城市間交通費
第六條全省國稅系統(tǒng)出差人員要按照規(guī)定等級乘坐交通工具，憑據(jù)報銷城市間交通費。未按規(guī)定等級乘坐交通工具的，超支部分自理。
（一）出差人員乘坐交通工具的等級如下：
1、正、副廳（局長）級及相當職務人員可以乘坐火車軟席（軟座、軟臥）、輪船（不含旅游船）二等艙、飛機經(jīng)濟（普通）艙。
2、處級以下（含處級）人員乘坐火車硬席（硬座、硬臥）、整列軟席列車、輪船（不含旅游船）三等艙、飛機經(jīng)濟（普通）艙。
(二)出差人員乘坐飛機要從嚴控制，出差路途較遠或火車不能直達需要轉(zhuǎn)乘的，以及出差任務緊急的，經(jīng)單位負責人批準方可乘坐飛機。
第七條凡符合規(guī)定而未購買臥鋪票的，按實際乘坐硬座票價的80％給予補助?？梢猿俗浥P而改乘硬臥的，不再給予補助。
第八條出差人員按規(guī)定等級乘坐交通工具時發(fā)生的訂票或退票手續(xù)費、往返機場的專線客車費用、民航機場管理建設(shè)費、行李打包托運費（因公務需要）和人身意外傷害保險費(限每人每次一份)，憑據(jù)報銷。
三住宿費
第九條出差人員住宿費暫按正、副廳（局長）級人員每人每天300元、處級以下人員每人每天150元的標準以下憑據(jù)報銷。
第十條出差人員出差實行定點住宿。住宿標準為正、副廳（局長）級人員住單間，處級以下人員住標準間。
出差人員到國稅系統(tǒng)內(nèi)出差，必須到各單位的內(nèi)部賓館、招待所住宿。若沒有內(nèi)部賓館、招待所的，必須到當?shù)卣c賓館、招待所住宿。住宿費按照住宿標準以內(nèi)憑據(jù)報銷。
出差到?jīng)]有定點飯店的地方或因特殊情況未到定點飯店住宿的，一般應住宿三星級或三星級以下的賓館、飯店。住宿費按照住宿標準以內(nèi)憑據(jù)報銷。
第十一條處級以下單人出差或男、女出差人員為單數(shù)，其單個人員可住宿一個標準間，但必須按第十條規(guī)定的標準住宿，單位財務部門應根據(jù)出差的人數(shù)和性別的實際情況，對單個人員按照不超過規(guī)定限額標準的2倍憑票報銷住宿費。
第十二條出差人員實際住宿費超過規(guī)定的限額標準部分自理，不予報銷；無住宿費發(fā)票，不予報銷住宿費。
四、伙食補助費
第十三條出差人員的伙食補助費，按出差天數(shù)實行定額包干，每人每天50元領(lǐng)取。出差人員實行定額包干的，按照總額包干、超支不補、其支付的伙食費不再憑票報銷的辦法執(zhí)行。
第十四條出差人員由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，不實行定額包干辦法。出差人員應向接待單位交納伙食費，回所在單位如實申報，每人每天在50元以內(nèi)憑接待單位票據(jù)據(jù)實報銷。接待單位收取的伙食費用于抵頂招待費開支。
出差人員到管轄區(qū)域內(nèi)本系統(tǒng)基層單位出差，視同接待單位統(tǒng)一安排伙食，不實行包干辦法。
第十五條出差人員到外地出差，接待單位沒有統(tǒng)一安排伙食的，應實行定額包干辦法。接待單位統(tǒng)一安排伙食的，按第十四條規(guī)定執(zhí)行。
第十六條出差人員在途期間，按出差在途天數(shù)領(lǐng)取伙食補助。
五、公雜費
第十七條出差人員的公雜費按出差天數(shù)，實行每人每天30元定額包干，用于補助市內(nèi)交通、通訊等支出，包干使用，不再報銷與市內(nèi)交通、通訊相關(guān)的費用支出。
第十八條由所在單位、接待單位免費提供交通工具的，應如實申報，公雜費減半發(fā)放。
第十九條出差人員在途期間自行乘坐交通工具的，其在途期間的公雜費，按每人每天30元發(fā)放。
第二十條工作人員在同城（包括同縣市，下同）內(nèi)執(zhí)行公務，不發(fā)放公雜費。
六、參加會議、培訓的差旅費
第二十一條會議、培訓期間的住宿費、伙食補助費，應由會議、培訓主辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開支。在途期間的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費回所在單位按照差旅費規(guī)定報銷。會議、培訓期間的公雜費減半發(fā)放。
出差人員離開本地外出參加會議、10天內(nèi)（含）短期培訓，會議、培訓主辦單位沒有統(tǒng)一安排食宿的，憑主辦單位會議、培訓通知和證明回所在單位按照差旅費規(guī)定報銷。
第二十二條經(jīng)組織批準參加的10天以上長期培訓班及到各級黨校等長期學習，并集中住宿的人員，學習期間的伙食補助費每人每天補助標準分別為：3個月以內(nèi)10元；3個月至6個月9元；6個月以上8元，寒暑假不發(fā)。學習期間不再另行發(fā)放伙食費和公雜費。學習期間的住宿費用按辦班主管部門規(guī)定的標準據(jù)實報銷。其按學校規(guī)定往返在途期間的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費，按照差旅費規(guī)定報銷。
七、下派、借調(diào)等人員的差旅費
第二十三條到基層單位實(見)習、工作鍛煉、支援工作以及各種工作隊等人員，在途期間的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費按照差旅費開支規(guī)定執(zhí)行；在基層單位工作期間，由原單位按工作日每人每天發(fā)放伙食補助費15元，不報銷住宿費和公雜費。
第二十四條到上級單位上掛、借調(diào)的工作人員，在途期間的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費按照差旅費開支規(guī)定執(zhí)行；其工作期間，由原單位按工作日每人每天發(fā)放伙食補助費15元，不報銷公雜費。
第二十五條到基層單位掛職擔任領(lǐng)導職務人員，到同城基層單位下派人員，到同城上級單位借調(diào)人員等，不執(zhí)行每人每天發(fā)放伙食補助費15元的規(guī)定。
第二十六條下派或借調(diào)等人員工作期間，由下派或借調(diào)單位安排的出差事項，發(fā)生的差旅費支出，由下派或借調(diào)單位負責報銷。
八、調(diào)動、搬遷的差旅費
第二十七條工作人員因調(diào)動工作所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費，按出差的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。工作人員調(diào)動工作，一般不得乘坐飛機。因調(diào)動工作所發(fā)生的行李、家具等托運費，在每人每公里1元以內(nèi)憑據(jù)報銷，超過部分自理。
以上發(fā)生的各項費用，由調(diào)入單位報銷。
第二十八條與工作人員同住的家屬(父母、配偶、未滿16周歲的子女和必須贍養(yǎng)的家屬)，如果隨同調(diào)動，其城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費，以及行李、家具托運費等，由調(diào)入單位按被調(diào)動人員的標準報銷。已滿16周歲的子女隨同被調(diào)動人員調(diào)動所發(fā)生的各項費用，按一般工作人員標準報銷。
被調(diào)動人員的同住家屬，應與被調(diào)動人員同行。暫時不能同行的，經(jīng)調(diào)入單位同意，可暫留原地。其以后遷移時的旅費，以及被調(diào)動人員的非同住家屬，經(jīng)批準遷到被調(diào)動人員的工作單位所在地的旅費，均由被調(diào)動人員的調(diào)入單位報銷。
篇5
【關(guān)鍵詞】 科研項目； 經(jīng)費管理； 支出界線
中圖分類號：G472.5文獻標識碼：A文章編號：1004-5937（2014）19-0111-03
日前，科技部下發(fā)了《關(guān)于請協(xié)助開展2013年科研經(jīng)費巡視檢查工作的函》（國科辦函財〔2013〕252號），在2013年7月至9月間派出巡視組對各省、自治區(qū)、直轄市有關(guān)國家科技計劃和專項課題承擔單位的科研經(jīng)費管理和使用情況開展巡視檢查，隨著國家科技投入總量的不斷增加，如何規(guī)范科技經(jīng)費管理、提高經(jīng)費使用效益，越來越受到社會各界的關(guān)注。
作為中國再生資源產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略聯(lián)盟專家委員會財務專家，筆者參加了部分“十一五”國家科技支撐計劃的項目驗收，在驗收過程中，發(fā)現(xiàn)不少課題負責人及承擔單位由于未能全面、準確掌握經(jīng)費管理的相關(guān)政策，出現(xiàn)了因課題財務驗收不通過而影響課題技術(shù)、學術(shù)驗收的情況。出現(xiàn)上述問題的一個重要原因是對相關(guān)概念理解不到位，具體表現(xiàn)在概念關(guān)系混淆、內(nèi)涵界線不清、經(jīng)費交叉使用、標準列支模糊，最終導致預算執(zhí)行偏差，會計信息不能準確、全面、真實地反映科研活動。為此，本文圍繞財務驗收過程中財務審計與財務驗收、開支范圍與執(zhí)行標準、會議費與差旅費、勞務費與績效支出、結(jié)余資金與應付未付款這五組易混淆概念，結(jié)合國家專項資金管理辦法的規(guī)定，對其進行辨析。
一、財務審計與財務驗收
國家科技支撐計劃項目經(jīng)費管理的流程大致為預算編制、預算核批、預算執(zhí)行、財務驗收。在實際操作過程中，一些項目負責人常常將財務驗收和財務審計混為一談，錯誤地認為接受會計師事務所財務審計、形成審計報告就已經(jīng)是完成了項目的財務驗收，從而疏忽申請財務驗收的工作準備，影響項目的如期結(jié)題。下面分四個方面介紹兩者之間的差異。
（一）概念不同
經(jīng)費財務審計是由科技部、財政部指定的“十二五”期間有資質(zhì)的會計師事務所根據(jù)國家相關(guān)的財經(jīng)制度、規(guī)定、辦法，對項目預算執(zhí)行的合理性、合法性進行審查并作出判斷，最終提出審計意見，形成審計報告的行為。財務驗收是以批復的項目預算文件和項目合同書中確定的經(jīng)費預算為依據(jù)，結(jié)合審計報告，對預算執(zhí)行情況、經(jīng)費使用情況進行綜合考核和總體評價的行為。
（二）組織機構(gòu)不同
財務審計的組織機構(gòu)為科技部、財政部指定的“十二五”期間有科技經(jīng)費審計資格的208家會計師事務所，財務驗收的實施單位為科技部條財司，或者支撐計劃項目組織單位組織的財務驗收專家組，也可以委托中介機構(gòu)。
（三）提交資料不同
財務審計和財務驗收是兩個不同階段的會計事項，根據(jù)其工作性質(zhì)的特點，需要準備的資料也不同。財務審計要求提供的資料主要包括：開戶許可證、開戶銀行年末余額對賬單、會計憑證、科目余額表、會計賬簿、資產(chǎn)負債表、利潤表、批復的項目預算書等。財務驗收要求提交資料主要包括：財務驗收申請報告、財務審計報告、預算調(diào)整批復文件、財務會計資料、年度財務決算報告、單位制定的相關(guān)規(guī)章制度等。
（四）實施步驟不同
科技支撐計劃項目財務驗收有嚴格的組織實施程序。課題承擔單位在清理賬目、編制經(jīng)費決算報表的基礎(chǔ)上，先由會計師事務所對專項經(jīng)費使用情況進行結(jié)題財務審計，在審計基礎(chǔ)上，向科技部提出財務驗收申請，由科技部組織財務驗收專家組或委托中介機構(gòu)，依據(jù)審計報告，對項目預算的執(zhí)行情況及經(jīng)費使用情況，提出財務驗收意見，反饋課題承擔單位。因此，財務審計工作在前，財務驗收工作續(xù)后，財務審計是財務驗收的重要依據(jù)。
財務審計和財務驗收雖然是兩個不同的概念，但兩者之間又相互依存，財務審計通不過或?qū)徲媹蟾娲嬖趩栴}，直接影響課題的財務驗收，所以財務審計是財務驗收的必要前提，財務驗收是財務審計的進一步考核評價。
二、開支范圍與執(zhí)行標準
擴大課題開支范圍、提高課題開支標準是課題經(jīng)費使用過程中不符合專項經(jīng)費管理辦法的最主要體現(xiàn)形式。主要原因就是分不清開支范圍和執(zhí)行標準的界線，將二者混為一談，錯誤地認為依據(jù)批復核準的單項定額，就可以作為辦理支出的依據(jù)，從而出現(xiàn)超范圍、超標準現(xiàn)象。如“專家咨詢費”核定的金額是這個支出項目可以發(fā)放的總量，但每位專家的發(fā)放標準，國家是有相應文件規(guī)定的，不能因為這個科目有余額，就隨意提高專家發(fā)放的標準。開支范圍和執(zhí)行標準是專項經(jīng)費管理的核心內(nèi)容。開支范圍是科技部、財政部規(guī)定的經(jīng)費用途和每項用途的使用限額，而執(zhí)行標準則是國家對部分開支作出的統(tǒng)一規(guī)定。它們之間的區(qū)別可以從以下三方面體現(xiàn)：
（一）涵義不同
課題開支范圍，是國家依據(jù)科研活動過程中發(fā)生費用的不同性質(zhì)，對科研項目組織實施過程中與研究活動相關(guān)的各項支出內(nèi)容所作的統(tǒng)一規(guī)定。根據(jù)《財政部科技部關(guān)于調(diào)整國家科技計劃和公益性行業(yè)科研專項經(jīng)費管理辦法若干規(guī)定的通知》（財政〔2011〕434號）的規(guī)定，課題經(jīng)費的開支范圍分為直接費用和間接費用。執(zhí)行標準是辦理支出額度的依據(jù)，一般由國家財政部門統(tǒng)一制定，在經(jīng)費開支范圍中，涉及執(zhí)行標準的支出有差旅費、會議費、國際合作與交流費、專家咨詢費。
（二）內(nèi)容不同
對于開支范圍與開支標準的內(nèi)容，國家都有相關(guān)文件加以規(guī)定，為表述明確，筆者以框圖和表格的形式進行展示，如圖1、表1所示。
（三）作用不同
開支范圍是項目預算編制和預算執(zhí)行的依據(jù)，是由財政部和科技部核準的。執(zhí)行標準一般由財政部統(tǒng)一制定，是項目單位經(jīng)費開支的準繩。開支范圍的批復數(shù)，如課題研究的材料費、燃料動力費、測試化驗加工費等是允許在合理的范圍內(nèi)按照國家規(guī)定程序進行調(diào)整使用的，但執(zhí)行標準是一個絕對數(shù)，具有指令性質(zhì)，是不能隨意增減的。開支范圍是一種區(qū)間，各類事項開支總額必須居于一定區(qū)間之內(nèi)，即要在開支范圍內(nèi)；執(zhí)行標準則是一種尺度，各類事項的開支金額不得主觀臆造，要有一定的依據(jù)，即執(zhí)行標準。
三、會議費與差旅費
在課題結(jié)題過程中，有一些項目承擔單位在填報“會議費”、“差旅費”支出科目時，常常張冠李戴，界定不清科目的核算口徑，在差旅費、會議費開支上，存在概念模糊、范圍不一等問題，主要表現(xiàn)形式有兩個方面：一是將項目研發(fā)過程中課題組成員參加會議發(fā)生的交通費、住宿費等費用統(tǒng)計在會議費科目中，從而導致會議費支出嚴重虛增；二是將主辦或承辦會議期間發(fā)生的住宿費、交通費列入差旅費科目中，導致差旅費支出不實的現(xiàn)象。鑒于以上情況，為合理區(qū)分經(jīng)費開支范圍，從三方面分析會議費和差旅費的核算口徑。
（一）核算內(nèi)容不同
差旅費是指課題研發(fā)過程中開展科學考察、業(yè)務調(diào)研、學術(shù)交流等所發(fā)生的外埠差旅費和市內(nèi)交通費等，開支標準應當按國家規(guī)定執(zhí)行。會議費是指在課題研發(fā)過程中為組織開展學術(shù)研討、咨詢以及協(xié)調(diào)項目或課題等活動而發(fā)生的會議費用。
（二）組織單位不同
課題組成員參加國內(nèi)學術(shù)會議發(fā)生的住宿費、交通費、伙食補貼、公雜費等，應列作差旅費支出，而會議費是指課題組承辦、組織的學術(shù)會或者咨詢會而發(fā)生的會議租場費、資料印刷費、交通費、住宿費、伙食補貼等費用。主體不同，核算性質(zhì)也不相同。會議費開支強調(diào)的是主辦、承辦會議，差旅費開支則強調(diào)的是參加會議。
（三）注意事項不同
差旅費核算注意事項主要包括執(zhí)行國家制定的相關(guān)出差標準，出差事由和內(nèi)部審批手續(xù)，出差人員、事由與課題的相關(guān)性。會議費核算的注意事項主要包括執(zhí)行國家制定的相關(guān)會議費標準，提供會議通知、日程安排，與會人員簽到表等信息資料，不得在會議費中開支專家咨詢費、禮品費、執(zhí)行費和旅游費等。
四、勞務費與績效支出
勞務費支出是最容易發(fā)生問題的地方，所以歷來都是財務審計和財務驗收檢查的重點?？冃еС鍪恰敦斦靠萍疾筷P(guān)于調(diào)整國家科技計劃和公益性行業(yè)科研專項經(jīng)費管理辦法若干規(guī)定的通知》（財政〔2011〕434號文件）新增開支內(nèi)容，是為加大對科研人員的智力投入和科研績效的激勵而設(shè)立。一些課題承擔單位對這兩方面的經(jīng)費開支存在疑惑，分不清勞務費與績效支出的區(qū)別，導致支出模糊，名不副實。具體體現(xiàn)形式有兩種：一是列支課題組成員的勞務費，二是列支未考核的績效支出，這些費用在審計或驗收時都將不予確認。
（一）含義不同
勞務費是指在課題研究開發(fā)過程中支付給課題組成員中沒有工資性收入的相關(guān)人員（如在校研究生）和課題組臨時聘用人員的勞務性費用?？冃еС鍪侵赋袚n題任務的單位為提高科研工作績效安排的相關(guān)支出。
（二）支付對象不同
勞務費的對象是課題組成員中沒有工資性收入的相關(guān)人員（如在校研究生）和課題組臨時聘用人員，有收入的課題組成員，包括課題負責人是不能發(fā)放勞務費用的?？冃еС龅膶ο蟊仨殲轭A算書所列明的科研人員。這兩科目核算的最大區(qū)分點就是課題組成員有無工資性收入，有工資性收入的課題組成員是不能列支勞務費，但可以通過科研考核發(fā)放績效支出。
（三）操作流程不同
勞務費的檢點是發(fā)放形式和發(fā)放手續(xù)。勞務費發(fā)放形式有兩種，現(xiàn)金發(fā)放和通過銀行打入個人賬戶。以現(xiàn)金發(fā)放的勞務費，必須是領(lǐng)款人本人簽字，任何理由的代簽行為都是不符合專項經(jīng)費管理規(guī)定的。勞務費發(fā)放簽收單上必須體現(xiàn)發(fā)放事由、姓名、身份證號、金額、本人簽字等事項，并依法繳納個人所得稅?？冃еС鲎⒁馐马椫饕ǎ海?）績效支出總額不得超過直接費用扣除設(shè)備購置費后余額的5%；（2）項目負責人根據(jù)績效考核情況確定發(fā)放方案并提出發(fā)放申請，績效支出發(fā)放申請表上必須體現(xiàn)發(fā)放類型（年度、中期、驗收）、考核方式、考核結(jié)果等事項。
五、結(jié)余資金與應付未付款
一些課題單位甚至承擔財務審計工作的會計師事務所，常?；煜Y(jié)余資金和應付未付款，將課題結(jié)存的應付未付款當作專項經(jīng)費的結(jié)余資金。根據(jù)《財政部科技部關(guān)于調(diào)整國家科技計劃和公益性行業(yè)科研專項經(jīng)費管理辦法若干規(guī)定的通知》財政〔2011〕434號文件規(guī)定，課題結(jié)余經(jīng)費須按原渠道上繳科技部，而應付未付款在注明具體用途和方向后，是可以留在單位繼續(xù)使用的。所以混淆結(jié)余資金和應付未付款，帶來的嚴重后果是本應留在課題繼續(xù)按計劃使用的費用，卻要按規(guī)定原渠道上繳科技部。
（一）內(nèi)涵不同
結(jié)余經(jīng)費是課題結(jié)題后，批復的項目預算數(shù)減去實際支出后的余額，是在財務審計的基礎(chǔ)上，經(jīng)項目財務驗收認定并報科技部確認的凈結(jié)余資金。應付未付款是項目的預計后續(xù)支出，是財務驗收審計基準日后，繼續(xù)可以留在單位按計劃使用的款項。
（二）業(yè)務處理不同
結(jié)余經(jīng)費在項目驗收工作結(jié)束后，按原渠道上繳科技部，而財務驗收認定的應付未付資金，不屬于凈結(jié)余經(jīng)費，可以留在研究單位繼續(xù)使用。常見屬于應付未付內(nèi)容包括：購買設(shè)備或材料但尚未支付的貨款或質(zhì)保金，測試化驗加工結(jié)果已被采用但尚未支付的費用，項目驗收的相關(guān)支出，已簽訂出版合同的專著、文章的出版費等。
【參考文獻】
［1］ 財政部，科技部.國家科技支撐計劃專項經(jīng)費管理辦法［S］.2006.
篇6
部委機關(guān)怎么看
“理念很好，細節(jié)有待完善”
“新《辦法》我們都學習過了，總體感覺理念是對的，出發(fā)點是好的，但具體執(zhí)行起來還有一定難度?！眹夷巢课晃辉鲞^單位財務負責人的工作人員如是評價。
這位工作人員解釋說，提高出差補助標準，實行“定點接待”后，一定程度上能夠遏制接待盲目攀比之風，減輕地方負擔，也實現(xiàn)了行政成本的可預測性，有助于樹立廉潔從政的形象，也有利于實現(xiàn)財務公開，規(guī)范財務管理。
但是，要想使新《辦法》落實好，必須注意操作上的可行性。
?。憾c賓館布局是否科學合理?價格如何規(guī)范?如果可選擇的定點賓館較少怎么辦?離會議地點較遠又怎么辦?新《辦法》規(guī)定處級以下公務員出差住宿標準不得超過150元／天，不夠一個標間費。兩個人出差可以合住一間，一個人出差怎么辦?另外，公務員外出開會時常常會提前或延后幾天，處理其他的相關(guān)業(yè)務，這部分經(jīng)費又該由誰支付?像這些經(jīng)常碰到的實際問題，新《辦法》都沒有給出解決辦法。
行: 新《辦法》規(guī)定中央國家機關(guān)公務員出差原則上不能乘坐飛機，在出差地點遠、任務急的情況下，乘坐飛機需報司局級干部同意。這個規(guī)定似乎有些不切實際。有些地方，坐飛機兩三個小時就到了，坐火車卻要十幾個小時或更長時間，出差成本是省下來了，時間成本卻上去了，行政效率也較低下。而且，打折后的機票價格有時與火車臥鋪價格相差無幾甚至更低。在這種情況下，如果一味強調(diào)按新《辦法》來處理，有些太教條了。
（記者馮華）
“20個部長”同桌記
公務接待辦法不改不行了。
我是一名中直機關(guān)的老公務員，工作中經(jīng)常會遇到公務招待的事。記得有一次，應該是1996年，1位部長和9位局長來我們單位開會，趕上了飯點兒，當然得接待。我們也不去外面吃，就在單位自己內(nèi)部食堂的小餐廳解決。
這頓飯檔次并不高，卻把我愁壞了。當時的報銷標準，部長一頓飯是60元，局長是40元左右，這樣一桌只有400多元，實在太寒酸了。
怎么辦?請示領(lǐng)導，說實在不行就每個來客都按部長算!這樣，就是10個“部長”，一桌一共600元。一點菜,還是不夠啊,加上我們這些接待的一共十幾個人,還得來點酒水，600元怎么夠！
想來想去,領(lǐng)導拍板: 每人按兩個部長的標準算!這樣一共當成是20個部長，一桌1200元，勉勉強強把這頓飯吃下來了。
（記者紀雅林整理）
一名新任公務員的出差清單：規(guī)范公務接待路還長
“這筆錢夠大學里花三學期”
小章去年剛畢業(yè),分到某部委機關(guān)不久，去南方某地開了個會。第一次出差,回來后自己算了筆賬。
?。撼霾钏奶?，第一天住在五星級酒店(省會城市)，住宿費1100元(由于是團體住宿，可能有折扣優(yōu)惠);第二天到第四天住在三星級酒店(非省會城市，三星級為最高)，每天住宿費是300元。
食：除了在酒店吃自助外(早餐：50元；午餐：100元)。四頓晚餐都是宴請。第一頓五星級酒店，6個人消費1200元左右。第二頓在一家特色店，3個人消費300元左右。第三頓在一家園林店吃，10個人消費1000元左右。第四頓吃的是私家菜，開了一瓶白蘭地，10個人消費1100元左右。
行：往返坐飛機，總共2300元。對方還安排了一次旅游，機票價格700元。到旅游點，安排專車陪同，景點門票70元。
禮：會議方送了精品茶葉，價格估計400元左右。
出差四天，住、食、行、禮，花在小章一個人身上的招待費6000多元，而這還不包括對方專車人員陪同的費用。第一次出差的小章有些意外:“這筆錢相當于我父母半年的退休金，夠我在大學里花三個學期。規(guī)范公務接待，看來路還長?！?/p>
（記者范正偉整理)
公務人員怎么想
“不想奢侈，只盼實事求是”
我是一名國家公務員，進部里“當兵”幾年了，去地方出過幾次差。
以前的標準是“每人每天58元”，包括“住宿費40元、吃飯15元、交通3元”。按這個標準,只有一個結(jié)論,大家干脆不要出差了,否則只能自掏腰包。
當然，該出的差還是要出。規(guī)定不切實際，只能通過別的方式解決了。就拿我出的幾次差來說，大部分是由地方接待。新標準相對過去比較符合實際，同時也感覺有些地方還不是特別清楚。比方說，東部、西部消費水平大不一樣，都是一個差旅標準，不太好操作。如果定點的飯店離辦事地點很遠，交通費就很難說夠不夠。還有，按新標準，我們這樣的“小兵”是沒資格坐飛機的，到新疆、海南出差該怎么辦?我是一名普通公務員，在差旅費問題上，說心里話，我們并不想要“奢侈”，只是希望能實事求是定標準。
?鏈接?
《中央國家機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》實施前，中央國家機關(guān)公務員差旅費用開支適用1996年制定的標準，普通公務員為每人每天58元。新規(guī)定將住宿費上限提高到每人每天：副部級600元，司局級300元，處級以下150元。伙食補助費提高到每人每天50元；公雜費提高到每人每天30元。
《中央國家機關(guān)會議費管理辦法》實施前,會議費開支適用1993年制定的標準,綜合定額標準為每人每天:一類會議120元,二類會議100元,三類會議80元。新規(guī)定將會議費開支標準提高到原來的3倍多。
篇7
【關(guān)鍵詞】企業(yè) 餐飲費用 賬務 管理
一、業(yè)務招待費的相關(guān)規(guī)定及處理
（一）生產(chǎn)經(jīng)營活動期間：《工業(yè)企業(yè)財務制度》（現(xiàn)已經(jīng)失效，但有關(guān)的具體規(guī)定仍然具有實際指導作用）中業(yè)務招待費的概念是：企業(yè)為業(yè)務經(jīng)營的合理需要而支付的費用；財政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位業(yè)務招待費列支管理規(guī)定》中規(guī)定，業(yè)務招待費包括：在接待地發(fā)生的交通費、用餐費和住宿費，此規(guī)定雖然是針對行政事業(yè)單位的，但企業(yè)單位可以參考；《企業(yè)所得稅法實施條例》有關(guān)業(yè)務招待費規(guī)定是：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。
現(xiàn)在企業(yè)會計制度規(guī)定，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的招待支出應該記入“管理費用”的二級科目“業(yè)務招待費用”中，行業(yè)財務制度如《工業(yè)企業(yè)財務制度》曾規(guī)定業(yè)務招待費可以在限額內(nèi)據(jù)實列入管理費用，但現(xiàn)在執(zhí)行的《企業(yè)會計準則》、《小企業(yè)會計制度》等會計制度和財務制度沒有這方面的規(guī)定。
從規(guī)定可以明白，業(yè)務招待費用包括餐飲、住宿等相關(guān)費用，業(yè)務招待過程發(fā)生的餐飲費用可以據(jù)實列入“管理費用”的二級科目“業(yè)務招待費用”中；業(yè)務招待費列支稅務方面有限額規(guī)定，需要在申報所得稅的時候進行相應的調(diào)整。
（二）籌建期間：《關(guān)于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)關(guān)于籌辦期業(yè)務招待費等費用稅前扣除問題規(guī)定：企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。
《小企業(yè)會計制度》規(guī)定，對小企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費用，計入“長期待攤費用”，在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月轉(zhuǎn)入當月?lián)p益。執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的，根據(jù)2011年注冊會計師考試教材《會計》中規(guī)定，企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費應該記入期間費用“管理費用”科目中。
根據(jù)以上分析可以得出，會計方面在籌建期間發(fā)生的業(yè)務招待費用不管計入長期待攤費用還是管理費用都可以據(jù)實列支，但稅務方面有限額規(guī)定，需要在申報所得稅時進行相應的調(diào)整。
二、會議費規(guī)定及處理
《中央國家機關(guān)會議費管理辦法》規(guī)定，會議費開支包括會議房租費、伙食補助費、交通費等。此規(guī)定雖然不是針對企業(yè)的，但可以參考?！镀髽I(yè)所得稅稅前扣除辦法》國稅發(fā)〔2000〕84號（現(xiàn)已經(jīng)失效，但對實際工作仍具有具體指導作用）第五十二條規(guī)定：納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的合理的差旅費、會議費、董事會費，主管稅務機關(guān)要求提供證明資料的，應能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。會議費證明材料應包括：會議時間、地點、出席人員、內(nèi)容、目的、費用標準、支付憑證等。
根據(jù)上述規(guī)定，在實務中，會議費一般是召開會議而發(fā)生的各種費用，包括住宿費、餐飲費、交通費等，根據(jù)業(yè)務事項的不同可記入管理費用或營業(yè)費用。稅務和會計方面處理一致，都可以據(jù)實列支，沒有限額，不用調(diào)整。
三、福利費的相關(guān)規(guī)定及處理
財企（2009）242號《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》中規(guī)定：企業(yè)職工福利費是指企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經(jīng)費、社會保險費和補充養(yǎng)老保險費(年金)、補充醫(yī)療保險費及住房公積金以外的福利待遇支出；發(fā)生的職工福利費，按照會計制度的規(guī)定進行核算。
《企業(yè)所得稅法實施條例》中規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除?！蛾P(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》國稅函〔2009〕3號中對上述條款的具體內(nèi)容進行了說明；2012年4月11日，國家稅務總局所得稅司巡視員盧云在國家稅務總局網(wǎng)站政策答疑時指出：《關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》第三條，沒有列舉職工福利費的全部內(nèi)容，沒有列舉的費用項目，如確實是為企業(yè)全體屬于職工福利性質(zhì)的費用支出目的，而且符合稅法規(guī)定的權(quán)責發(fā)生制原則，以及對支出稅前扣除合法性、真實性、相關(guān)性、合理性和確定性要求的，可以作為職工福利費按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。
根據(jù)上述規(guī)定，在福利費核算的實務工作中，職工加班餐飲費、節(jié)假日聚餐費用等職工集體福利性餐飲費用，應該在福利費用中列支，可以在所得稅前扣除的；但稅務方面超過限額的，在申報所得稅的時候需要進行調(diào)整。
四、差旅費的規(guī)定及處理
《中央國家機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》財行[2006]313號規(guī)定：差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費；《工業(yè)企業(yè)財務制度》規(guī)定：差旅費標準由企業(yè)參照當?shù)卣?guī)定的標準，結(jié)合企業(yè)的具體情況自行確定。
2012年4月11日國家稅務總局所得稅司盧云就所得稅相關(guān)政策答疑時解釋到：根據(jù)現(xiàn)行個人所得稅法和有關(guān)政策規(guī)定，單位以現(xiàn)金方式給出差人員發(fā)放交通費、餐費補貼應征收個人所得稅，但如果單位是根據(jù)國家有關(guān)標準，憑出差人員實際發(fā)生的交通費、餐費發(fā)票作為公司費用予以報銷，可以不作為個人所得征收個人所得稅。
篇8
【關(guān)鍵詞】新形勢 財務核算 問題研究
廉政建設(shè)新形勢下國家出臺《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》，財政部制定了多項費用管理辦法，對包括差旅費、培訓費、會議費、外賓接待費、咨詢費、勞務費、評審費和講課費等一系列政策進行調(diào)整。為加強事業(yè)單位財務管理，規(guī)范財務人員的行為，提高資金使用效益，既要保證單位工作的正常開展，又要最大限度的節(jié)約開支，對財務人員的知識更新顯得尤為重要。財務人員面對大量的政策變動，應主動學習相關(guān)文件精神，靈活運用到財務核算的實務工作中來。隨著國家反腐倡廉力度的加大，關(guān)于事業(yè)單位腐敗的負面報道大量涌現(xiàn)，屢見不鮮。根據(jù)媒體已經(jīng)曝光的腐敗案例，結(jié)合實際工作，財務人員應對容易假造的地方進行財務預警，并匯總形成書面報告，及時發(fā)現(xiàn)可疑事項，為審計監(jiān)督提供線索。
一、差旅費
差旅費支出范圍包括工作人員臨時到常駐地以外的地區(qū)公務出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。日常財務核算中應注意差旅費報銷的幾個要件：出差要經(jīng)過部門負責人審批、具有往返車票和住宿票。在實務中，要警惕同一個工作人員在單位工作期間同時又在A地出差、在B地出差期間同時又在C地出差，或多次出差合并成一次出差來套取差旅補助。凡出現(xiàn)過這類現(xiàn)象的工作人員便進入預警范圍，定時記錄成報告，匯總到財務與審計部門，對其再報銷差旅費應多加注意。
二、會議費
會議費支出范圍包括會議住宿費、伙食費和其他費用。其他費用包括會議租金、交通費、文件印刷費、醫(yī)藥費等。交通費是指用于會議代表接送站、以及會議統(tǒng)一組織的代表考察、調(diào)研等發(fā)生的交通支出。會議代表參加會議發(fā)生的城市間交通費應回所在單位按差旅費報銷。日常財務核算中應注意會議費報銷的幾個要件：預算表、會議審批文件、會議通知及參會人員簽到表和電子結(jié)算單等憑證。對未列入年度會議計劃、超范圍和超標準的開支不予報銷。
在實務中，要警惕本單位工作人員為主或全為本單位工作人員的本地會議。這類會議大都無住宿費發(fā)生，主要報銷伙食費，會議咨詢費和講課費。存在較大的報銷聚餐費，套取咨詢費的可能，應引起財務人員的重視。
三、勞務費
勞務費是個人獨立從事各種非雇傭性勞動所取得的報酬，是指除評審費、咨費以外的非工資性勞務報酬。目前實務中存在兩種勞務費的報銷情況，一種是在稅務機關(guān)開據(jù)了勞務發(fā)票的，一種是經(jīng)部門負責人同意直接領(lǐng)取的，俗稱白條報銷。
為便于財務核算，分兩種類型的勞務費來審核報銷依據(jù)。一種是外單位人員，一種是本單位人員。兩種類型的勞務費均應說明提供勞務的時間、地點、人員身份信息、電話和工作量等內(nèi)容。對本單位工作人員一律不使用現(xiàn)金結(jié)算，對外單位人員的勞務費盡量通過銀行支付系統(tǒng)結(jié)算，以降低套取勞務費發(fā)生的可能性。要警惕頻繁地、長期地領(lǐng)取勞務費的支出行為，對因同一工作內(nèi)容發(fā)放的勞務費、同一人員同一時間因不同工作內(nèi)容的勞務費都應當列入財務預警范圍。
四、辦公費
辦公費支出范圍包括購買辦公用品、文具、圖書、電腦耗材、材料、配件和低值易耗品和打印復印費等。辦公費的報銷依據(jù)較簡單，有正規(guī)的發(fā)票和購買明細即可，是最容易出現(xiàn)套現(xiàn)、違規(guī)支出和固定資產(chǎn)流失的。在實務中，對于多次購買存儲器，電腦配件，大量的進行打印復印事項，或者多次在同一家供應商處購買以上物品的應納入財務預警范圍，比如說同一部門一年內(nèi)購買了許多的U盤，電腦耗材、大量采購復印紙，每逢過節(jié)前后便支出辦公費，采購量大大超出了正常的業(yè)務需要量，不合常規(guī)。往往這些票據(jù)的背后隱藏的是購買或違規(guī)發(fā)放一些不合規(guī)定物品套取財政資金的違紀行為，拆分固定資產(chǎn)化做流動資產(chǎn)，避免復雜的報銷手續(xù)，并造成國家財產(chǎn)流失的不合理行為。
在新形勢下建立財務預警機制，可以有效的防范事業(yè)單位財政資金的濫用，為國家懲治腐敗，改進黨的工作作風提供最有力的保證。作為一線財務人員應認真學習財經(jīng)法規(guī)制度，主動傳達費用管理辦法的精神，規(guī)范財務報銷流程。另外，還應結(jié)合以下幾個便捷方法，提高財務核算的效率。
（一）大力推進無現(xiàn)金結(jié)算模式
隨著實行公務卡結(jié)算方式的推廣與全面覆蓋，可以大大減少現(xiàn)金支出的額度，降低套取國家財政資金的可能性。加強對資金使用范圍和用途的全面監(jiān)控，實現(xiàn)對財政預算資金和專項資金的動態(tài)管理。在報銷時，財務人員可進入公務卡結(jié)算系統(tǒng)查詢刷卡記錄并予以審核報銷。由于公務卡消費會在銀行系統(tǒng)留下痕跡，可在很大程度上避免違規(guī)開票，虛開發(fā)票套現(xiàn)的行為發(fā)生。對于非公務卡結(jié)算方式的支出，可以盡量轉(zhuǎn)入本人銀行帳號中，不得開據(jù)現(xiàn)金支票。
（二）公開“三公經(jīng)費”報銷情況
單位可以定期將賬中公務用車費、公務接待費和公務出國費予以公示，接受社會和群眾的監(jiān)督。公開“三公經(jīng)費”不僅是加強事業(yè)單位財務管理的要求，也是預防腐敗的重要手段。
（三）全面推行網(wǎng)絡(luò)報賬
隨著會計電算化和網(wǎng)絡(luò)化的深入發(fā)展，網(wǎng)上申請經(jīng)費，財務人員遠程審核已經(jīng)成為許多單位的流行做法。進行網(wǎng)絡(luò)報賬不僅僅可以提高財務核算效率，節(jié)省工作時間，將財務人員從瑣碎的財務事項中解脫出來，比如工作量極大的憑證錄入工作就交由計算機自動生成，可以將財務人員的精力轉(zhuǎn)移到全面的財務預警監(jiān)控上來。財務人員更多的參與財務管理，為財政資金的正常使用提供人員支持。
參考文獻
[1]曾菲.企業(yè)財務風險預警應用分析[J].管理觀察，2015，（34）.
篇9
總則
第一條 根據(jù)《會計法》及國家財務管理的相關(guān)規(guī)定，為切實做好我局財務管理工作，進一步規(guī)范各項財務行為，特制定本規(guī)定。
第二條 本制度適用于天津市薊州區(qū)規(guī)劃局及下屬事業(yè)單位財務管理工作。
財務報銷原則
第三條 機關(guān)支出范圍：
（一）剛性支出：含職工及臨時人員工資、住房公積金、社會保險、未休年假補貼、防暑降溫費、取暖補助、提取工會經(jīng)費等人員經(jīng)費支出；水費、電費、電話費等銀行托收的各類支出；印花稅、房產(chǎn)稅、土地稅、所得稅、增值稅、殘疾人就業(yè)保障金、代扣個稅等納稅支出等。
（二）彈性支出：含購買辦公用品支出、培訓費、會議費、差旅費、招待費、公務用車運行費，維修費、零星材料采購等各類非經(jīng)常性支出。
（三）資本性支出：含固定資產(chǎn)購置費，房屋修繕費，基建支出等資本性支出。
（四）其他重大財務事項：政府批準各類專項支出、資產(chǎn)處置、融資投資等財務事項。
彈性支出及資本性支出需事先要制定出開支計劃，寫出書面請示。支出金額在2000元以下經(jīng)本部門負責人同意后報分管領(lǐng)導審核，報分管財務領(lǐng)導審批；支出金額在2000元以上10000元以下經(jīng)本部門負責人同意后報分管領(lǐng)導審核，報分管財務領(lǐng)導審批，并報告局長；支出金額在10000元以上按照局三重一大制度執(zhí)行，由局黨組集體審批。剛性支出按照國家規(guī)定財務制度執(zhí)行，支出發(fā)生后報分管財務領(lǐng)導審批。其他重大財務事項中除經(jīng)政府批準的各類專項支出按照合同執(zhí)行，其余一律按照局三重一大制度執(zhí)行，財務報銷手續(xù)不齊全，財務不得報銷。
財務報銷程序
第四條 報銷時憑審批后的書面請示和相關(guān)單據(jù)報銷。報銷單據(jù)上應有經(jīng)手人簽字、部門負責人、分管領(lǐng)導、分管財務領(lǐng)導簽字，經(jīng)出納人員審核合格后報銷。
財務報銷要求
第五條 報銷票據(jù)有下列情況的不準報銷
（一）按照會計制度規(guī)定記載不準確、不完整的；
（二）原始憑證記載的各項內(nèi)容有涂改的；
（三）原始憑證金額大小寫不一致的；
（四）原始憑證超過報銷時限的；
（五）沒有請示的各項支出；
（六）與請示不符的支出；
（七）越級審批的各項支出；
（八）支出金額超1000元嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定，報銷必須使用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算或公務卡結(jié)算，不得支付現(xiàn)金。
第六條 差旅費報銷根據(jù)《天津市黨政機關(guān)差旅費管理辦法》規(guī)定執(zhí)行
（一）出差必須按規(guī)定報經(jīng)單位有關(guān)領(lǐng)導批準，從嚴控制出差人數(shù)和天數(shù)；嚴禁無實質(zhì)內(nèi)容、無明確公務目的的差旅活動，嚴禁以任何名義和方式變相旅游，嚴禁異地部門間無實質(zhì)內(nèi)容的學習交流和考察調(diào)研。
（二）原則上不參加要求食宿費用自理的會議或培訓。確有需要的，需經(jīng)單位主要領(lǐng)導批準。
（三）加強差旅費預算管理。應當將差旅費全部納入預算管理、單獨列示。嚴格控制差旅費支出規(guī)模，在核定的差旅費預算內(nèi)安排公務出差活動，不得超預算或無預算安排公務出差。
1、城市間交通費。城市間交通費是指工作人員因公到常駐地以外地區(qū)出差乘坐火車、輪船、飛機等交通工具所發(fā)生的費用。根據(jù)《天津市黨政機關(guān)差旅費管理辦法》規(guī)定：
（1）出差人員應當按規(guī)定等級乘坐交通工具。乘坐交通工具的等級如下：
①局級及相當職務人員出差，可乘坐火車軟席（軟座、軟臥），高鐵/動車一等座，全列軟席列車一等軟座、輪船（不包括旅游船）二等艙、飛機經(jīng)濟艙、其他交通工具（不包括出租小汽車）憑據(jù)報銷。局級及相當職務人員出差，因工作需要，隨行一人可以乘坐同等級交通工具。未按規(guī)定等級乘坐交通工具的，超支部分由個人自理。
②其他人員（含處級及相當職務）出差，可乘坐火車硬席（硬座、硬臥），高鐵/動車二等座，全列軟席列車二等軟座、輪船（不包括旅游船）三等艙、飛機經(jīng)濟艙、其他交通工具（不包括出租小汽車）憑據(jù)報銷。
（2）到出差目的地有多種交通工具可選擇時，出差人員在不影響公務、確保安全的前提下，應當選乘經(jīng)濟便捷的交通工具。
（3）乘坐飛機的，民航發(fā)展基金、燃油附加費可以憑據(jù)報銷。
（4）乘坐飛機、火車、輪船等交通工具的，每人次可以購買交通意外保險一份。
2、住宿費。住宿費是指工作人員因公出差期間入住賓館（包括飯店、招待所，下同）發(fā)生的房租費用。根據(jù)《天津市黨政機關(guān)差旅費管理辦法》規(guī)定：
（1）各單位工作人員到相關(guān)地區(qū)出差發(fā)生的住宿費，按照天津市黨政機關(guān)差旅住宿費標準執(zhí)行（見天津市黨政機關(guān)差旅住宿費和伙食補助費標準表）。對于住宿價格季節(jié)性變化明顯的城市，住宿費限額標準在旺季可適當上浮一定比例，具體標準按市財政部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（2）局級人員住單間或標準間。處級人員可安排住相應標準的單間或標準間。其他人員原則上兩人住一個標準間，因人數(shù)、性別等因素需要單獨安排房間的，應控制在相應標準限額內(nèi)。局級及相當職務人員出差，因工作需要，隨行一人按局級標準在同一賓館安排住相應的單間或標準間。
（3）出差人員應當在職務級別對應的住宿費標準限額內(nèi)，選擇安全、經(jīng)濟、便捷的賓館住宿。
3、伙食補助費?；锸逞a助費是指對工作人員在因公出差期間給予的伙食補助費用。根據(jù)《天津市黨政機關(guān)差旅費管理辦法》規(guī)定：
（1）伙食補助費按出差自然(日歷)天數(shù)計算，按規(guī)定標準包干使用。
（2）各單位工作人員到相關(guān)地區(qū)出差發(fā)生的伙食補助費，按照天津市黨政機關(guān)差旅伙食補助費標準執(zhí)行。
（3）出差人員應當自行用餐。凡由接待單位統(tǒng)一安排用餐的，應當向接待單位交納伙食費。
（4）市內(nèi)交通費。市內(nèi)交通費是指工作人員因公出差期間發(fā)生的市內(nèi)交通費用。根據(jù)《天津市黨政機關(guān)差旅費管理辦法》規(guī)定：
①市內(nèi)交通費按出差自然（日歷）天數(shù)計算，每人每天80元包干使用。
②出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的，應當向接待單位或其他單位交納相關(guān)費用。
③工作人員因公出差乘坐市內(nèi)交通工具往返汽車站、火車站、機場或碼頭，如單位安排車輛接送的，不報銷當天市內(nèi)交通費。
第七條 車輛保養(yǎng)維修報銷及汽油費報銷
車輛保養(yǎng)維修由辦公室管理，實行專人負責。車輛修理實行申報制度。需修理和保養(yǎng)的車輛，由駕駛員填寫《車輛維修審批單》，提出修理方案和預算后報主管副主任審核后，經(jīng)辦公室主任審核后報分管領(lǐng)導長審批、分管財務領(lǐng)導同意后報銷。
汽油實行定點加油，由辦公室選定加油單位，專人負責。加油卡充值由經(jīng)辦人提出書面申請，經(jīng)辦公室主任審核，報分管領(lǐng)導審批、分管財務領(lǐng)導同意，憑申請書借領(lǐng)支票，辦理相關(guān)手續(xù)后報銷。
第八條 公務員區(qū)域外出行費用報銷
（一）選擇乘坐公共交通工具的，交通費和伙食補助費按照以下標準報銷：
1、出行至薊州區(qū)行政區(qū)域內(nèi)，交通費和伙食補助費之和每人每天不超過80元（交通費單項預算標準為每人每天50元、伙食補助費單項預算標準為每人每天30元，兩項費用可以互相調(diào)劑，半天不給予伙食補助）。
2、出行至區(qū)行政區(qū)域外，天津市行政區(qū)域內(nèi)的，交通費和伙食補助費之和每人每天不超過120元（交通費單項預算標準為每人每天50元、伙食補助費單項預算標準為每人每天70元，兩項費用可以互相調(diào)劑）。
（二）選擇駕駛私家車出行的，交通費和伙食補助費按照以下標準報銷：
1、出行至縣行政區(qū)域內(nèi)，交通費和伙食補助費之和每人每天不超過100元（交通費單項預算標準為每人每天70元、伙食補助費單項預算標準為每人每天30元，兩項費用可以互相調(diào)劑，半天不給予伙食補助）。發(fā)生的過路過橋等費用，另行據(jù)實報銷。
2、出行至縣行政區(qū)域外，天津市行政區(qū)域內(nèi)的，交通費和伙食補助費之和每人每天不超過150元（交通費單項預算標準為每人每天80元、伙食補助費單項預算標準為每人每天70元，兩項費用可以互相調(diào)劑）。發(fā)生的過路過橋等費用，另行據(jù)實報銷。凡由接待單位統(tǒng)一安排就餐或提供交通工具的，工作人員應當向接待單位交納相應的伙食費或交通費。乘坐本單位保留的公務用車或由單位租用社會化保障平臺車輛或使用定向保障平臺車輛出行的，不得報銷交通費。
第九條 事業(yè)人員出行費用報銷
（一）事業(yè)單位人員每月報銷額度不高于機關(guān)相應層級公務員交通補貼標準（科級每月650元，科員每月500元）。工作人員出行活動結(jié)束后應當在7日內(nèi)及時辦理報銷手續(xù)。
（二）區(qū)域內(nèi)出行費用報銷
1、漁陽鎮(zhèn)行政區(qū)域及薊州新城范圍；
①選擇乘坐出租車或公共交通工具的，區(qū)域內(nèi)交通費憑有效票據(jù)實報實銷。
②選擇駕駛私家車的，出行至環(huán)城路內(nèi)2公里以內(nèi)的，每人每次報銷公務交通費用15元；出行至環(huán)城路內(nèi)2公里外—環(huán)城路以內(nèi)的，每人每次報銷公務交通費用30元；超出環(huán)城路范圍，不超區(qū)域內(nèi)的出行，每人每次報銷區(qū)域內(nèi)公務交通費用50元。
③乘坐本單位保留的公務用車出行的，不予報銷公務交通費。
④因工作需要，在機關(guān)行政崗位臨時借調(diào)的事業(yè)編制人員外出執(zhí)行公務的，由實際工作崗位所屬科室參照本辦法報銷區(qū)域內(nèi)交通費和區(qū)域外出行費用。
2、坐落在各鎮(zhèn)鄉(xiāng)的事業(yè)單位所轄區(qū)域
①選擇乘坐出租車或公共交通工具的，區(qū)域內(nèi)交通費憑有效票據(jù)實報實銷。
②選擇駕駛私家車的，往返里程20公里以內(nèi)（含）的，每人每次報銷區(qū)域內(nèi)公務交通費30元；
③往返里程超過20公里，不超區(qū)域內(nèi)的出行，每人每次報銷區(qū)域內(nèi)公務交通費50元。
（三）區(qū)域外出行費用報銷
因公外出至區(qū)域外的，參照行政機關(guān)及參公單位車改時制定的《薊縣區(qū)域外出行費用管理辦法》執(zhí)行。
1、選擇乘坐公共交通工具的，交通費和伙食補助費按照以下標準報銷：
①出行至薊州區(qū)行政區(qū)域內(nèi)，交通費和伙食補助費之和每人每天不超過80元（交通費單項預算標準為每人每天50元、伙食補助費單項預算標準為每人每天30元，兩項費用可以互相調(diào)劑，半天不給予伙食補助）。
②出行至區(qū)行政區(qū)域外，天津市行政區(qū)域內(nèi)的，交通費和伙食補助費之和每人每天不超過120元（交通費單項預算標準為每人每天50元、伙食補助費單項預算標準為每人每天70元，兩項費用可以互相調(diào)劑）。
2、選擇駕駛私家車出行的，交通費和伙食補助費按照以下標準報銷：
①出行至縣行政區(qū)域內(nèi)，交通費和伙食補助費之和每人每天不超過100元（交通費單項預算標準為每人每天70元、伙食補助費單項預算標準為每人每天30元，兩項費用可以互相調(diào)劑，半天不給予伙食補助）。發(fā)生的過路過橋等費用，另行據(jù)實報銷。
②出行至縣行政區(qū)域外，天津市行政區(qū)域內(nèi)的，交通費和伙食補助費之和每人每天不超過150元（交通費單項預算標準為每人每天80元、伙食補助費單項預算標準為每人每天70元，兩項費用可以互相調(diào)劑）。發(fā)生的過路過橋等費用，另行據(jù)實報銷。凡由接待單位統(tǒng)一安排就餐或提供交通工具的，工作人員應當向接待單位交納相應的伙食費或交通費。乘坐本單位保留的公務用車或由單位租用社會化保障平臺車輛或使用定向保障平臺車輛出行的，不得報銷交通費。
第十條 公務接待(會議)費的報銷
局機關(guān)所有公務接待(會議)，原則上在機關(guān)伙房安排，由辦公室統(tǒng)一安排，填寫機關(guān)就餐審批單，標準由辦公室按照相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一制定，憑經(jīng)辦公室負責人審核、局領(lǐng)導審批同意的有效發(fā)票和相應的“會議(接待)申請表”或“接待通知單”，作為報銷相關(guān)費用的依據(jù)。
第十一條 培訓費報銷
培訓費是指各單位開展培訓直接發(fā)生的各項費用支出，包括住宿費、伙食費、培訓場地費、講課費、培訓資料費、交通費、其他費用。因工作需要，對系統(tǒng)人員進行業(yè)務培訓所發(fā)生的費用，培訓主辦部門在辦理報銷手續(xù)時，應提交經(jīng)局領(lǐng)導審批同意的有效發(fā)票及書面請示；局機關(guān)工作人員參加市局組織的業(yè)務培訓所發(fā)生的費用，參加培訓的人員憑經(jīng)局領(lǐng)導審批的、由主辦單位開具的收據(jù)或發(fā)票及書面通知(文件)，到財務部門辦理報銷手續(xù)。參加外地培訓費應提供培訓通知和經(jīng)領(lǐng)導批準的培訓方案，方案內(nèi)容包括：培訓目的、培訓內(nèi)容、往返時間和地點、參加人員、收費標準、預計金額。對未履行審批備案程序的培訓，以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷。
第十二條 購買辦公用品、低值易耗品及固定資產(chǎn)報銷
（一）辦公用品指為完成工作而發(fā)生的單位價值低50元以下日常消耗品：如訂書釘、文件夾、筆記本、普通水筆、文件袋、檔案袋等。機關(guān)各科室及下屬事業(yè)單位(設(shè)計所除外）所需辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買。
（二）低值易耗品是指單位價值在50元以上1000元以下具有一定使用期限，或雖單位價值在1000元以上但無法作為固定資產(chǎn)管理的物資，如設(shè)備配件，復印機、打印機消耗材料。機關(guān)各科室及下屬事業(yè)單位(設(shè)計所除外）所需低值易耗品，由使用部門提出申請，分管領(lǐng)導同意，分管財務領(lǐng)導審批，由辦公室購買，需執(zhí)行政府采購的嚴格按照政府采購法執(zhí)行，財務人員負責政府采購網(wǎng)上操作。
（三）固定資產(chǎn)指使用期限超過1年單位價值在1000元以上，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)需由各科室提前寫出書面申請，報固定資產(chǎn)領(lǐng)導小組審核，由辦公室統(tǒng)一購置，按照政府采購法執(zhí)行，財務人員負責政府采購網(wǎng)上操作。
帳務管理
第十三條 對機關(guān)及下屬事業(yè)單位財務實行統(tǒng)一管理，按照《會計法》要求進行崗位分工，明確職責，建立內(nèi)部會計控制制度。
第十四條 現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金，不得以白條抵庫，保證帳實相符。出納人員要認真執(zhí)行現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定，庫存現(xiàn)金每月清點一次。會計負責核對和復核。
第十五條 凡超出支票結(jié)算起點的支出（現(xiàn)金管理規(guī)定中允許現(xiàn)金結(jié)算的支出除外）不得支付現(xiàn)金。財務人員到銀行提取或存入現(xiàn)金，由辦公室安排車輛，必須同時兩人前往辦理。
第十六條 銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。銀行預留印鑒和支票實行分管并用制；即：財務章由財務負責人保管，支票由出納保管，印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
第十七條 銀行支票的領(lǐng)用必須憑經(jīng)領(lǐng)導審批的支票借領(lǐng)單，寫明用途同時要求業(yè)務人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼。簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如遇特殊情況需簽發(fā)空白支票，應填寫支票使用限額。出納于月末及時登記銀行日記帳，由會計人員進行銀行存款的對賬工作。編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行核對，確保賬面余額與銀行存款帳帳相符。
第十八條 機關(guān)購買的物品屬于固定資產(chǎn)的，都應由財務負責登記所有固定資產(chǎn)賬，各使用部門對本部門的固定資產(chǎn)進行登記，設(shè)專人保管。
第十九條對原始憑證進行復核，對記帳憑證種類的完整性、內(nèi)容的完整性、是否連續(xù)編號等內(nèi)容進行核對。
第二十條 財務部門要嚴格按照《會計法》要求對會計檔案建立專人保管制度。會計檔案包括會計憑證類、會計賬簿類、財務會計報告類和其他財務資料。由專人負責整理歸檔，保管一年后移交單位的檔案管理機構(gòu)；會計檔案不得外借，遇有特殊情況，經(jīng)局長同意后才可以查閱和復制原件。會計檔案進行分期保管，保管期滿后應當嚴格按照規(guī)定程序銷毀。
第二十一條財務人員要定期向分管領(lǐng)導和主要領(lǐng)導匯報財務收支情況。
財務審計
第二十二條 對機關(guān)伙房的財務情況進行定期和不定期審計。重點對局撥款下賬情況、收入情況、支出的真實性；伙房物資管理手續(xù)的健全和完備情況，以及招待用餐的程序和標準進行審計。
第二十三條 建立由伙房主管領(lǐng)導牽頭，辦公室負責，財務部門及相關(guān)人員參加的組織機構(gòu)，每半年對機關(guān)伙房的財務收支情況進行一次審計，確?；锓扛黜椢镔Y出庫、入庫手續(xù)的健全性和庫存物資的完整性，保證財產(chǎn)物資安全。
篇10
二、基本原則和要求：全面核算，明細管理；以收定支，量入為出；優(yōu)化結(jié)構(gòu)，保證重點；制度完備，管理規(guī)范。
三、設(shè)置賬戶體系
資金來源：1、收入類，募集現(xiàn)金收入、募集實物折現(xiàn)收入、利息收入、其他收入；2、非收入類，應付款項。
資金運用：1、支出類，用品支出、會議費、印刷費、郵電費、差旅費、接待費、公什費、生活費、工資、其他費用；2、非支出類，銀行存款、現(xiàn)金、業(yè)務備付金、應收款項。
四、各項費用核算內(nèi)容及管理規(guī)范
1、用品。指非一次性使用、單位價值在50元（含）以上的低值易耗品。主要包括：業(yè)務用品、辦公用具支出。所有用品在購入、庫存領(lǐng)用或毀損時，均需納入“設(shè)備及用品”表外科目進行核算和登記管理。用品購置實行集中采購。
2、會議費。是指召開會議而發(fā)生的各項費用，主要包括：會議餐費、住宿費、會務交通費、場地租用費等支出。會議一律實行預算制，會前編制預算清單，報理事長辦公會審批后執(zhí)行。會議預算要有會議時間、會期、地點、出席人員、會議內(nèi)容等內(nèi)容。
3、印刷費。是印刷有關(guān)文件資料、檔案、信封信紙、電話簿等發(fā)生的費用和印刷品包裝運送費、郵寄費等費用支出。大額印刷費先批后用。
4、郵電費。是指電話費和郵資費。主要包括：話費、電報費、傳真費、郵寄費、快遞費等。其中個人話費實行包干管理。
5、差旅費。是指因公出差而發(fā)生的交通費、住宿費、伙食費等費用支出。差旅費按規(guī)定的標準使用。
6、接待費。包括：接待食宿費、招待用品費和其他業(yè)務招待費用。接待部門將接待的事項、地點及標準報經(jīng)理事長辦公會批準后，按標準使用。
7、公雜費。是指未達到低值易耗品認定標準的辦公用品、清潔用品等用品支出以及報刊費、衛(wèi)生清理費、搬運費等支出。辦公用品主要包括：筆、筆芯、墨水、膠水、大頭針、文件袋、信封、筆記本、剪刀、尺子、計算器、圖章、印泥、日歷及裝訂用具等辦公文具及清潔用品購置支出。辦公用品、清潔用品以集中采購為主。
8、生活費。指編修人員日常食宿費用。生活費按標準撥付使用。
9、工資。指編修人員基本報酬。根據(jù)理事長辦公會確定的標準按月計發(fā)。
10、其他費用，除上述費用外的其他合理費用開支。
五、費用使用基本要求
1、除按標準使用的費用外，其他費用一律實行“先批后用”的管理辦法。
2、大額費用實行預算管理、額度控制。
3、小額費用實行集中采購、定價管理。
4、個人費用實行包干管理、超支自理。
六、費用報賬基本要求
1、報帳憑證必須真實、合法、有效。
2、實行“雙人簽字”審批制度。報帳憑證由經(jīng)手人、證明人簽字后，交理事長審批，財務人員列賬。
3、實行“要件必附”審查制度。大額費用除理事長簽字外，還需附加相關(guān)證明文件，如財務會議紀要、預算審批單、采購清單、外購合同等。
七、監(jiān)督管理制度
1、定期公示財務收支情況。
2、定期或不定期對財務收支進行監(jiān)管檢查，并公示監(jiān)管結(jié)果。
八、成立財務管理委員會，負責組織經(jīng)費募集活動，對財務預算、費用支出等重大財務事項的必要性和合理性進行審查和審議，監(jiān)督項目的執(zhí)行，并對執(zhí)行不力的項目提出整改意見。
九、成立財務監(jiān)督委員會，對財務、費用管理進行監(jiān)督。