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篇1

【關(guān)鍵詞】民間非營利組織；財務(wù)；胡曼莉事件

一、胡曼莉事件及民間非營利組織基本概念

（一）胡曼莉事件簡介

1989年5月，胡曼莉為武漢鋼鐵公司代養(yǎng)孤兒陳斌、陳燕；1992年9月，創(chuàng)辦中華綠蔭兒童村，該機(jī)構(gòu)在武漢市民政局注冊；1995年9月，中華綠蔭兒童村遷往福州；1999年7月，麗江民族孤兒學(xué)校正式成立，同時“麗江媽媽聯(lián)誼會”同期成立，此次得到了麗江政府的肯定，美國媽媽聯(lián)誼會之后總計捐給“麗江媽媽聯(lián)誼會”35萬美金；2001年6月，“美國媽媽聯(lián)誼會”會長張春華將胡曼莉及“麗江媽媽聯(lián)誼會”告上法庭，從此開始了長達(dá)7年的訴訟之路。2007年2月14日，麗江市民政局做出對“麗江媽媽聯(lián)誼會”給予撤銷登記的行政處罰，3月12日，麗江市政府做出《關(guān)于接管麗江民族孤兒學(xué)校的決定》，決定在4月1日以前正式接管由胡曼莉負(fù)責(zé)的麗江民族孤兒學(xué)校。此事件主要涉及的問題組織是“麗江媽媽聯(lián)誼會”。

（二）民間非營利組織的基本概念

非營利組織（NPO），指那些不以營利為目的、主要開展各種公益性或互益性社會服務(wù)活動的民間組織。依照國家法律、行政法規(guī)登記的社會團(tuán)體、基金會、民辦非企業(yè)單位和寺院、宮觀、清真寺、教堂等，統(tǒng)稱為民間非營利組織。其財務(wù)管理目標(biāo)是，獲取并有效使用資金，以最大限度地實現(xiàn)組織的社會使命。胡曼莉事件中的“麗江媽媽聯(lián)誼會”是我國較早成立典型的民間非盈利組織。

（三）民間非營利組織的基本屬性

1、非營利性

作為非營利組織，非營利性是它的基本屬性。非營利性具體包括三個方面，第一，這種組織不應(yīng)具有明確的牟利宗旨或動機(jī)。這一屬性無論是在發(fā)展中國家，還是在發(fā)達(dá)國家，都是被普遍認(rèn)同的；第二，它不具有利潤分配機(jī)制。作為非營利組織，不應(yīng)有分紅機(jī)制，它可以開展經(jīng)營活動，但經(jīng)營所得不能通過任何形式轉(zhuǎn)化為任何人的私有財產(chǎn)。關(guān)于這一點，很多國家以立法形式明確規(guī)定，非營利組織不得把經(jīng)營所得分配給所有者。第三，它的財產(chǎn)及其運作財產(chǎn)的收益不歸屬任何個人，而屬于社會。作為非營利組織，其主要的財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)來源于社會捐贈和其他公益性的資源，不應(yīng)來源于市場，所以非營利組織的產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)不應(yīng)是私人產(chǎn)權(quán)，也不應(yīng)是國家產(chǎn)權(quán)，而應(yīng)當(dāng)是基于捐贈等公益資源的公益產(chǎn)權(quán)。

2、非政府性

非政府性也是非營利組織的基本屬性，是這類社會組織區(qū)別于政府組織的本質(zhì)屬性。非營利組織的非政府性具體表現(xiàn)在三個方面，一是它具有自治性，在決策機(jī)制上不依賴于政府，在組織上獨立于政府；二是具有草根性，也就是說非營利組織不存在像政府那樣的自上而下的等級體系，不是權(quán)力的運作機(jī)制，而是面向受益者的社會服務(wù)機(jī)構(gòu)，是一種網(wǎng)絡(luò)式、扁平式的組織結(jié)構(gòu)；三是不存在壟斷性的權(quán)力控制和支配機(jī)制，特別是不存在行政壟斷性的權(quán)力控制。

3、志愿公益性

志愿公益性也是非營利組織非常重要的一個特征。非營利組織的志愿公益性表體現(xiàn)在三個方面：一是其主要資源來源于社會，是通過志愿服務(wù)和社會捐贈形成的。非營利組織的主要資源來源于社會，他們的產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)既不應(yīng)是私人產(chǎn)權(quán)也不會是國家產(chǎn)權(quán)，而應(yīng)當(dāng)是區(qū)別于私人產(chǎn)權(quán)和國家產(chǎn)權(quán)的新的產(chǎn)權(quán)形式（即公益產(chǎn)權(quán)）。這種公益產(chǎn)權(quán)是基于捐贈和志愿服務(wù)形成的、面向提供各種公益性或互益的特殊的產(chǎn)權(quán)形式，來源于社會并用之于社會，其運作管理要接受社會的監(jiān)督。

二、民間非盈利組織財務(wù)管理現(xiàn)狀

1、非營利組織多數(shù)規(guī)模小、組織不健全、管理滯后

非營利組織的財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、會計人員配備、會計制度及核算方式選用等情況多種多樣，內(nèi)部財務(wù)管理制度不健全，會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范的現(xiàn)象普遍存在?！胞惤瓔寢屄?lián)誼會”內(nèi)部并未配備專業(yè)的會計人員，更不用說規(guī)范的會計操作了，基本上是胡曼莉在摸索中管理。

2、相關(guān)規(guī)章制度不完善，尤其是非營利組織財務(wù)管理制度缺失

政府對非營利組織的監(jiān)督主要體現(xiàn)在捐贈法、審計法、會計法、稅法、非營利組織會計制度等方面，嚴(yán)格地講，目前我國還沒有建立起對民間非營利組織進(jìn)行有效監(jiān)督的完善的制度體系，特別是財務(wù)監(jiān)督。現(xiàn)實中政府相關(guān)職能部門頒布了法規(guī)政策，但民間非營利組織也是不按規(guī)章辦事。

此外還有，非營利組織的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型多，會計人員缺乏項目財務(wù)管理經(jīng)驗和理念，會計研究領(lǐng)域缺少針對非營利組織的會計理論研究成果等。

三、民間非盈利組織財務(wù)管理問題

1、財務(wù)管理與控制制度缺乏

目前，我國對于民間非營利組織的財務(wù)管理主要參照的是事業(yè)單位財務(wù)管理制度，還沒有一套完善的適合民間非營利組織發(fā)展的財務(wù)管理制度。胡曼莉事件中，“麗江媽媽聯(lián)誼會”內(nèi)部運轉(zhuǎn)透露出管理者缺乏專業(yè)的管理技能，胡曼莉?qū)︸R立超的解釋是她不懂財務(wù)知識，但又是由她這個不懂會計的人來管學(xué)校的財務(wù)工作。

2、會計工作不規(guī)范，財務(wù)信息缺失透明度

民間非營利組織因其自身的特殊性，使其不適用于《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》等企業(yè)類的會計制度，長期以來使用的都是《事業(yè)單位會計制度》、地方性社團(tuán)會計制度等行業(yè)性會計制度。財會人員素質(zhì)低下，以及票據(jù)不全：面對馬立超的質(zhì)疑，胡曼莉解釋說她的會計不懂賬，而為麗江民族孤兒學(xué)校做賬的會計就是當(dāng)年胡曼莉收養(yǎng)的孤兒陳斌，馬立超就派了一名會計去幫她做賬，“幫她做了三個月，會計回來說，她的賬目非常亂，有些賬根本就做不下去”。

3、自律機(jī)制和審計制度不健全

由于組織自身的非營利性，不存在利潤指標(biāo)，使得組織很難對自身的運營活動進(jìn)行評價，進(jìn)而缺少組織自律機(jī)制，多數(shù)組織缺乏公布其資金使用情況的意識，不便于組織進(jìn)行自律和接受外部監(jiān)督。同時，登記管理部門對民間非營利組織的審計工作主要是通過年檢報告的形式進(jìn)行的，但年檢報告的內(nèi)容不能反映組織的全部財務(wù)狀況。在此事件中，麗江地區(qū)行署審計局只對“麗江媽媽聯(lián)誼會”做了兩次審計工作，都是在張春華強(qiáng)烈要求下推動的。

四、對策探討

1、明確財務(wù)管理目標(biāo)

一個組織的財務(wù)管理目標(biāo)決定于組織本身的目標(biāo)。民間非營利組織與營利組織的根本區(qū)別在于，民間非營利組織是為了完成某一具體的社會使命而存在，而不是為了自身的生存而存在。民間非營利組織不以獲取利潤為目的，他們提供的服務(wù)是服從于某些公共目的和為公眾奉獻(xiàn)的。因此在對民間非營利組織的管理和財會人員進(jìn)行上崗培訓(xùn)和繼續(xù)教育培訓(xùn)時，一定要讓他們明確自身的使命，從思想上認(rèn)識到其有別于企事業(yè)單位財務(wù)的特點。

2、建立內(nèi)部問責(zé)機(jī)制

完善法人治理結(jié)構(gòu)和責(zé)任體系。一是建立健全法人治理結(jié)構(gòu)即理事會、監(jiān)事會；二是會計責(zé)任。完善民間非營利組織的財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)，資金流動過程，財務(wù)管理手段，績效評估機(jī)制等。在法定代表人、成員、從業(yè)人員、資助者、受益者、支持者、合作者等相關(guān)利害者之間建立問責(zé)關(guān)系和契約關(guān)系，比如資助者的回訪機(jī)制，資助者和受益者的溝通機(jī)制，支持者、合作者的權(quán)利和義務(wù)明確機(jī)制等。通過完善機(jī)制的方法來規(guī)范內(nèi)部管理。建立健全財務(wù)會計管理和內(nèi)控體系。為了規(guī)范會計基礎(chǔ)工作及財務(wù)運作，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，提高會計信息質(zhì)量，確保國家法規(guī)制度的有效執(zhí)行，避免或降低各種風(fēng)險，提高管理效率，實現(xiàn)組織目標(biāo)，必須做到：一是建立財務(wù)會計管理體系，包括財務(wù)機(jī)構(gòu)、財務(wù)人員、財務(wù)制度、財務(wù)計劃、財務(wù)核算、財務(wù)控制、財務(wù)分析等；二是建立財務(wù)會計控制體系，包括內(nèi)部牽制制度體系、一般要素控制體系（人、財、物）等方面。

3、加強(qiáng)支出費用的管理

組織收入是指民間非營利組織開展業(yè)務(wù)活動及其他活動依法取得的非償還性資金。非營利性并不是說不能從事營利性活動，而是指其主要目的不是單純從事營利活動，而是實現(xiàn)非營利宗旨，用企業(yè)的運營方式獲取收入，為社會提供公益服務(wù)。由于民間非營利組織費用支出所注重的是社會效益，對于費用的管理，應(yīng)當(dāng)按費用的用途分為業(yè)務(wù)活動費用與管理費用分別進(jìn)行。業(yè)務(wù)活動費用的管理應(yīng)當(dāng)從社會效益出發(fā)，通過規(guī)劃與監(jiān)督，保證最大限度地實現(xiàn)組織的社會使命。管理費用則應(yīng)當(dāng)厲行節(jié)約，盡可能控制管理費用占總費用的比重。

4、提高財務(wù)報告真實性

按照《民間非營利組織會計制度》規(guī)定，民間非營利組織財務(wù)報告三大主表為：資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表和現(xiàn)金流量表。應(yīng)明確將財務(wù)報告向相關(guān)的個人、企業(yè)和單位提供，并接受社會的監(jiān)督。民間非營利組織還應(yīng)當(dāng)向業(yè)務(wù)主管部門報告接受、使用捐贈和資助的有關(guān)情況，并應(yīng)當(dāng)將有關(guān)情況以適當(dāng)方式向社會公布。同時建立財務(wù)監(jiān)督和評價機(jī)制，實行年度財務(wù)會計報告制度。非營利組織的年度財務(wù)會計報告社會公眾可以方便地獲取。財務(wù)會計報告要經(jīng)過內(nèi)部和外部審計。管理人員的工資與福利要透明公開，接受群眾監(jiān)督。

完善民間非營利組織財務(wù)管理工作是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，必須內(nèi)外各方面進(jìn)行統(tǒng)一協(xié)調(diào)，只有加強(qiáng)內(nèi)外管理監(jiān)督，才能不斷地提升民間非營利組織的社會形象和社會認(rèn)可度，發(fā)揮其重要的社會功能。

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篇2

近年來，廣州城市化與城市現(xiàn)代化呈多元發(fā)展態(tài)勢，城市規(guī)模不斷擴(kuò)張導(dǎo)致城市管理工作日益繁重。本課題研究目的是運用財務(wù)管理方法，對海珠區(qū)社區(qū)財務(wù)管理的問題進(jìn)行疏導(dǎo)，趨利避害，有控有序，促進(jìn)社區(qū)綜合效益，實現(xiàn)社區(qū)各項工作的可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。本文研究廣州市海珠區(qū)社區(qū)財務(wù)管理問題，利用已有的和新發(fā)現(xiàn)的財務(wù)管理理論推動社區(qū)財務(wù)管理建設(shè)。

國內(nèi)外學(xué)者對社區(qū)財務(wù)管理方面的研究許多不同之處，如國外學(xué)者認(rèn)為，政府應(yīng)負(fù)責(zé)宏觀調(diào)控，將具體事務(wù)交給社區(qū)組織和民間團(tuán)體。社區(qū)財務(wù)管理趨向市場化的同時立法保障社區(qū)建設(shè)，非政府、非盈利組織成社會主體承擔(dān)社區(qū)中介機(jī)構(gòu)，進(jìn)行社區(qū)財務(wù)管理。國內(nèi)學(xué)者認(rèn)為現(xiàn)階段我國社區(qū)治理體制一個突出問題是：政府行政組織的角色及力量過于強(qiáng)大，社區(qū)自治組織的角色及作用過于弱小，一定程度上處于自治缺位的狀態(tài)。所以社區(qū)財務(wù)管理只能通過完善社區(qū)內(nèi)部制度規(guī)范業(yè)務(wù)的自身方面出發(fā)。

本課題的主要內(nèi)容是如何解決廣州市海珠區(qū)社區(qū)財務(wù)管理存在的問題。

2.廣州市海珠區(qū)社區(qū)財務(wù)管理的現(xiàn)狀與問題

2.1 廣州市海珠區(qū)社區(qū)的概況

海珠區(qū)全區(qū)戶籍人口總戶數(shù)為33.71萬戶，總?cè)丝跒?6.72萬人；常住人口為156.63萬人，區(qū)轄內(nèi)有18個行政街、257個社區(qū)居民委員會、44家社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站（中心）、18個社區(qū)居家養(yǎng)老服務(wù)部17個社會福利單位及共計床位1797張。廣東省省情調(diào)查研究中心的《廣東省居民個人生活狀況與主觀幸福感調(diào)查報告》顯示，在調(diào)查的55個縣（市、區(qū)）中，海珠區(qū)居民幸福感最高。同時，全區(qū)已形成“社區(qū)牽頭、物業(yè)配合、分類管理、居民自治、綜合治理”的工作格局。

2.2 廣州市海珠區(qū)社區(qū)財務(wù)管理的現(xiàn)狀

海珠區(qū)社區(qū)經(jīng)費來源有三個部分：一是政府撥付，其所占社區(qū)收入比例最大，主要用于行政性開支，由海珠區(qū)2010年國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展統(tǒng)計公報社會經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計資料可知：全區(qū)全年在一般預(yù)算支出中安排街道各項經(jīng)費60169萬元。主要安排了居委會專職人員經(jīng)費7789萬元及居委會辦公經(jīng)費759萬元，出租屋和外來人口管理支出6470萬元等。政府撥付數(shù)額仍每年遞增，但在日常運作中切實分配和用好這龐大的資金對本地社區(qū)財務(wù)管理發(fā)起更大的挑戰(zhàn)。二是向本居住地區(qū)的居民和單位籌集，主要用于辦理本居住地區(qū)公益事業(yè)所需的費用。三是社區(qū)居委會興辦的服務(wù)事業(yè)。

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，從居委會的社區(qū)事業(yè)收入和經(jīng)濟(jì)收入中所收取的經(jīng)費占總經(jīng)費比重不大，但是分項多而零散，很難做到全區(qū)統(tǒng)一管理。這部分資金的收支是否合法合規(guī)，從收取的資金能否循環(huán)用到群眾所需的地方，還有對這兩筆經(jīng)費的合理監(jiān)管一直飽受爭議。

2.3 廣州市海珠區(qū)社區(qū)財務(wù)管理存在的主要問題

（1）社區(qū)專項資金缺乏整體規(guī)劃

近幾年，市、區(qū)一些部門把部分社會職能剝離給社區(qū)，導(dǎo)致社區(qū)工作加大，專項資金需要重新規(guī)劃。但是大多數(shù)社區(qū)在專項資金的整體規(guī)劃上，還沒有一個科學(xué)、合理的定額標(biāo)準(zhǔn)和操作尺度，分配常常與實際需要存在一定的差距，造成部門之間不均。為了彌補(bǔ)專項資金不均的情況，有部門會以發(fā)展部門社區(qū)服務(wù)為由，獲取專項資金，用于彌補(bǔ)正常經(jīng)費不足；而可留用結(jié)余資金的不成文規(guī)定，使結(jié)余專項資金偏大的部門容易出現(xiàn)公款私存等情況。

（2）社區(qū)費用支出缺乏控制

社區(qū)日常費用開支包括社區(qū)人員工資補(bǔ)貼、環(huán)衛(wèi)保潔工作費用、辦公開支（含文印、水電、通訊等費用）、黨報黨刊征訂、為群眾辦事（如更換路燈、維修下水道等）以及行政工作招待。而社區(qū)財務(wù)工作原則上要求行政零招待，杜絕香煙、禮品、禮券等支出。非行政性招待要注明招待理由，并做到限額控制，逐筆公開，接受居民監(jiān)督。但實際上，能按要求做到的卻少之又少。對于社區(qū)的費用支出特別是招待費、辦公費、會議費、表彰費等普遍缺乏嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致這部分支出每個月浮動性過高難以控制。

（3）社區(qū)自收資金收取隨意性大

某辦公樓前公共用地長期停放著私家車，附近有兩個老舊小區(qū)并沒有物業(yè)公司管理，私家車則由一名居委會雇用的“看車人”保管，每輛車每月收費300元，雖然沒有超過物價部門的有關(guān)收費規(guī)定，但是該收費行為是否得當(dāng)，沒有發(fā)票只有一張停車卡和一張蓋有居委會章的收據(jù)是否會導(dǎo)致合法稅收流失。個別社區(qū)還有以精神文明贊助費、社區(qū)服務(wù)管理費、戶籍管理費、計生管理費等趁機(jī)“創(chuàng)收”現(xiàn)象。

（4）社區(qū)固定資產(chǎn)管理缺乏對口分級管理

社區(qū)日常使用固定資產(chǎn)數(shù)量不多，流動性低導(dǎo)致資產(chǎn)被疏忽管理。在一社區(qū)固定資產(chǎn)賬簿中，僅僅簡單地登記了固定資產(chǎn)名稱、購置年月，并沒有對固定資產(chǎn)進(jìn)行進(jìn)一步的資料描述現(xiàn)實狀況，造成會計數(shù)據(jù)不實。同時存在固定資產(chǎn)支出私有化現(xiàn)象。固定資產(chǎn)也沒有按照實際需要分耐用程度和價值高低進(jìn)行盤點和定期維修管理，久而久之造成資產(chǎn)的流失。

3.廣州市海珠區(qū)社區(qū)財務(wù)管理存在問題的原因分析

3.1 社區(qū)財務(wù)管理制度缺失

一方面，從定義上看，居民委員會是居民自我管理、自我教育、自我服務(wù)的基層群眾性自治組織。它的日常業(yè)務(wù)操作不像國家事業(yè)單位有具體、統(tǒng)一的辦理口徑，也不適用事業(yè)單位和獨立社會組織的相關(guān)法律，日常工作中依照更多的是業(yè)務(wù)建議和服務(wù)指引。

另一方面，社區(qū)沒有建立起細(xì)致規(guī)范的經(jīng)費資金劃分制度、費用支出審批報銷制度以及固定資產(chǎn)管理制度。而且社區(qū)之間也存在各層面差異，財務(wù)管理制度建立進(jìn)程存在深淺不一。日常工作僅靠以往粗糙的處理方法必然會模糊職能，錯亂崗位間的責(zé)權(quán)利，不利于社區(qū)對資金資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督和服務(wù)業(yè)務(wù)成效考評。

因此，有理由認(rèn)為財務(wù)管理制度缺失是引發(fā)社區(qū)財務(wù)問題的根本原因。

3.2 財務(wù)管理內(nèi)部控制執(zhí)行不嚴(yán)

從社區(qū)一致的管理基調(diào)上沒有配合制度執(zhí)行監(jiān)督或執(zhí)行控制不嚴(yán)，延伸出業(yè)務(wù)操作不合規(guī)、控制不得力問題。區(qū)內(nèi)只有少數(shù)社區(qū)居委會會配備專業(yè)會計人員負(fù)責(zé)日常會計工作外，開支堅持主任“一支筆”審批制不利于他們在處理好社區(qū)多項職能的同時做到財務(wù)工作細(xì)致化、標(biāo)準(zhǔn)化。費用支出在審批過程沒嚴(yán)格經(jīng)討論征求多方同意，居民理財小組監(jiān)管度不高。社區(qū)沒有完善內(nèi)部審計，有關(guān)部門在檢查時只針對制度的制定情況，忽略了其執(zhí)行情況和執(zhí)行效果，這樣加劇了問題產(chǎn)生后無人改進(jìn)的惡性循環(huán)境況。

因此，有理由認(rèn)為會計基礎(chǔ)工作薄弱、審批過程不嚴(yán)，內(nèi)部缺乏有效檢查是嚴(yán)重制約社區(qū)的內(nèi)部控制執(zhí)行和資金實施效率的主要原因。

3.3 資產(chǎn)管理方法欠佳

固定資產(chǎn)具有價值高，使用周期長、使用地點分散等特點。社區(qū)沒有針對使用周期長短不一，維護(hù)保養(yǎng)需求不同的設(shè)備和資產(chǎn)進(jìn)行點對點分級管理，做到動態(tài)變化能在固定資產(chǎn)賬簿中予以披露，固定資產(chǎn)像房屋、院落等建筑物還好說，對于輕便的靈巧物品就不好去管理，造成資產(chǎn)管理漏洞導(dǎo)致資產(chǎn)流失更加普遍。

因此，有理由認(rèn)為社區(qū)固定資產(chǎn)管理缺失，是由于沒有應(yīng)用合適的資產(chǎn)管理方法和遵循應(yīng)有的資產(chǎn)分級對口管理。

3.4 缺乏切實有效的監(jiān)督機(jī)制

對于設(shè)立民主理財制度和開展社務(wù)公開化的社區(qū)，其目的在于使社區(qū)財務(wù)管理工作置于社會和群眾的監(jiān)督之下，控制不合理開支，緩解社區(qū)關(guān)系。但監(jiān)督工作并未達(dá)到預(yù)期，普遍表現(xiàn)為：一是作為監(jiān)督主體的民主理財小組業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低，存在無力按規(guī)定要求開展監(jiān)督工作。二是許多居民參與意識淡薄，不少地方的社區(qū)管理工作基本上停留在政府發(fā)動、組織、安排的狀態(tài)，沒有調(diào)動居民群眾共同參與的積極性，使得廣大居民對公共事務(wù)關(guān)心較少。三是社務(wù)公開沒有統(tǒng)一的信息標(biāo)準(zhǔn)，必須公開什么，什么時候公布，沒有征求居民代表意見，社區(qū)間公布信息可對比度不高。

因此，有理由認(rèn)為社區(qū)財務(wù)管理不僅內(nèi)控重要，外在切實的監(jiān)管機(jī)制更是發(fā)現(xiàn)社區(qū)先存問題，促進(jìn)社區(qū)良性循環(huán)的重素。

4.廣州市海珠區(qū)社區(qū)財務(wù)管理問題的對策研究

4.1 完善社區(qū)財務(wù)管理制度

海珠區(qū)街道社區(qū)可以根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及文件精神，針對社區(qū)財務(wù)管理中存在的問題和實際操作、運行中出現(xiàn)的情況進(jìn)行細(xì)致的研究，完善相關(guān)財務(wù)管理規(guī)定。

有專業(yè)會計處理能力的社區(qū)，可實行獨立核算和“錢賬分離、日清月結(jié)、項目審批、定期審計”的財務(wù)管理制度；沒有能力配備的社區(qū)可以聯(lián)合鄰近社區(qū)實行會計業(yè)務(wù)，社區(qū)所有財務(wù)活動必須遵守有關(guān)財政法規(guī)、行政法規(guī)和有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。嚴(yán)格執(zhí)行資金使用和費用支出的審批權(quán)限和審批流程。規(guī)范財務(wù)手續(xù)，社區(qū)經(jīng)費原則上實行先商議、再審批、后使用。各類報銷單據(jù)應(yīng)寫明用途，并有三人簽字（即經(jīng)手人、證明人、審批人）。嚴(yán)禁先支后批、白條報銷。固定資產(chǎn)堅持先入庫后領(lǐng)用，先鑒定后報廢、先報廢后申購的原則，規(guī)范固定資產(chǎn)制度。

4.2 責(zé)權(quán)利結(jié)合執(zhí)行內(nèi)部控制

執(zhí)行社區(qū)內(nèi)部控制的目的是為了保證財務(wù)管理工作到位，減少業(yè)務(wù)誤差。采取方法是依據(jù)內(nèi)部控制的內(nèi)容確定關(guān)鍵控制點。

社區(qū)財務(wù)管理主要有三方面內(nèi)容：一是經(jīng)費資金，二是費用支出，三是固定資產(chǎn)。執(zhí)行步驟可有：社區(qū)內(nèi)部控制的起點可以從主動依法維護(hù)居委會財產(chǎn)權(quán)，保證經(jīng)費來源開始。財產(chǎn)進(jìn)入社區(qū)后，通過內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點具體細(xì)分為：經(jīng)費資金的劃分，調(diào)度，使用環(huán)節(jié)；社區(qū)的經(jīng)費支出審核和報銷環(huán)節(jié)；固定資產(chǎn)的購入、報廢手續(xù)及清查環(huán)節(jié)。以固定資產(chǎn)為例，各社區(qū)財產(chǎn)負(fù)責(zé)人為固定資產(chǎn)管理的責(zé)任人，建立固定資產(chǎn)臺賬。在購置設(shè)備單位價值在500元以上，由使用單位提出書面申請并填寫固定資產(chǎn)購置申報表，審批后由街黨政辦按政府采購相關(guān)規(guī)定進(jìn)行購置。社區(qū)所占有、使用的固定資產(chǎn)每兩年由社區(qū)財務(wù)小組進(jìn)行一次全面清查。小組成員由街紀(jì)委、社區(qū)負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員等組成。清查結(jié)果要及時報告分管領(lǐng)導(dǎo)和行政主要領(lǐng)導(dǎo)。對在清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈盤虧情況，要及時查明原因，提出處理意見。

對權(quán)利責(zé)任實施控制，居委會可以針對崗位責(zé)任與利益掛鉤，過失與處罰對等這兩點開會討論并制定《財務(wù)管理責(zé)任追究辦法》。對管理不善、使用不當(dāng)造成的固定資產(chǎn)損失，由財產(chǎn)使用社區(qū)及當(dāng)事人以書面形式說明情況，并提供必要的證明材料。根據(jù)其情節(jié)輕重給予批評教育，并處以損失價值的10%-30%罰款。

4.3 建立財務(wù)管理績效考評

社區(qū)財務(wù)管理績效考評是通過把財務(wù)工作量化后評級定性，根據(jù)考評后反饋的結(jié)果優(yōu)化財務(wù)處理流程，提高資金資產(chǎn)使用效益，開源節(jié)流形成良性工作成效。建立的步驟可有：由居民委員會開會征求意見，起草《社區(qū)財務(wù)管理考核細(xì)則》、《財務(wù)管理工作獎懲辦法》等規(guī)定。

現(xiàn)以居委會主任的績效考核為例進(jìn)行說明。具體做法可以從規(guī)定績效考核的時間間隔和考核內(nèi)容開始，分為月度、年度考核，月度考核由關(guān)鍵業(yè)務(wù)績效指標(biāo)、管理成效指標(biāo)、出勤三個要素構(gòu)成。這三要素一方面會呈現(xiàn)居委會主任工作成效并能作為實施獎懲的依據(jù)。然后主任應(yīng)根據(jù)關(guān)鍵業(yè)務(wù)績效指標(biāo)、管理成效指標(biāo)制定個人工作計劃和指標(biāo)方向，考核指標(biāo)主要為：財務(wù)規(guī)劃、調(diào)整按時開展及完成率，各項費用支出合理性、準(zhǔn)確性，固定資產(chǎn)管理滿意度等。

篇3

關(guān)鍵詞：NGO；突發(fā)事件；應(yīng)急管理

在西方發(fā)達(dá)國家，NGO已經(jīng)成為政府、市場之外最重要的部門，在社會各領(lǐng)域發(fā)揮著非常重要的作用。隨著社會的發(fā)展和進(jìn)步以及NGO自身不斷的發(fā)展和壯大，我國NGO也開始在環(huán)保、社會救助、教育等諸多領(lǐng)域發(fā)揮著重要作用。尤其是在汶川地震、舟曲泥石流等突發(fā)公共事件中，許多NGO都在第一時間內(nèi)做出反應(yīng)并積極行動，并且發(fā)揮了重要的作用。本文將從對NGO在參與突發(fā)公共事件應(yīng)急管理中所呈現(xiàn)出的特征出發(fā)，分析NGO在突發(fā)公共事件應(yīng)急管理中的作用。

1 NGO在參與突發(fā)公共事件應(yīng)急管理中的特征

NGO作為一種社會組織，既有政府部門不具備的靈活性，也不同于以營利為活動目的的市場組織，在參與突發(fā)公共事件應(yīng)急管理中NGO呈現(xiàn)出了其獨特的特征。

1.1 聯(lián)合行動迅速

雖然眾多NGO的規(guī)模不一、注重的領(lǐng)域也不同，但是NGO之間有著相同的利益，因而會出現(xiàn)政府部門以及市場組織中所常見的利益博弈和競爭現(xiàn)象，這使得它們能迅速地投入到突發(fā)公共事件中各自活動的領(lǐng)域，并且主動的聯(lián)系、協(xié)調(diào)。汶川地震發(fā)生的當(dāng)日，多背一公斤、NGO發(fā)展交流網(wǎng)等約20家基于華南地區(qū)的社會組織發(fā)出緊急呼吁，呼請社會組織參與“5?12”地震援助行動，三天內(nèi)有120余家社會組織響應(yīng)行動。

1.2 社會參與廣泛

NGO是有著共同利益追求的公民自愿組成的非營利性組織，每一個NGO都有各自活動的領(lǐng)域和地域，都有各自的受眾群體，因而能夠在短時間內(nèi)迅速動員社會各個行業(yè)的個人、組織加入到突發(fā)事件的應(yīng)急管理中來。除了在社會組織之間，不同部門的合作也很頻繁，如在汶川地震中，李連杰壹基金聯(lián)合騰訊、搜狐、淘寶、天涯、空中等眾多網(wǎng)站聯(lián)合發(fā)出捐贈呼吁；國際國內(nèi)紅十字系統(tǒng)發(fā)動專項救災(zāi)行動，百度搜索、工商銀行等一路為信息和捐款開放綠色通道。受災(zāi)當(dāng)?shù)氐淖跃群突ブ瑯用黠@，許多志愿者就是災(zāi)民本身。

1.3 資源動員有力

雖然NGO不如政府有強(qiáng)大的財政支持，但是隨著NGO自身規(guī)模的壯大以及社會公信力的不斷提高，NGO能在公共事件發(fā)生以后迅速地動員大量的人力和物資資源。在汶川地震發(fā)生后的第二日、第五日、第七日、第十四日，在民政部統(tǒng)計范圍內(nèi)的社會捐款，分別達(dá)到6500萬元、31.75億元、89.45億元、308.76億元，其中，紅十字會體系接到的捐贈接近1/5。這組數(shù)據(jù)不僅體現(xiàn)了社會資源動員的能力，并且顯示出社會動員力隨時間快速上升的強(qiáng)有力態(tài)勢。

2 NGO在突發(fā)公共事件應(yīng)急管理中的作用

突發(fā)公共事件應(yīng)急管理是政府公共管理的重要內(nèi)容，但是隨著社會的發(fā)展，很多NGO也開始廣泛地參與進(jìn)來，并且發(fā)揮了重要的作用。

2.1 快速參與、高效救援作用

NGO是民間組織，不同于政府部門開展活動必須依照嚴(yán)格的程序，因而在應(yīng)對突發(fā)公共事件時有著更強(qiáng)的靈活性。NGO能在災(zāi)害發(fā)生后的最快時間做出反應(yīng)和評估，以高度的社會責(zé)任感和以人為本的慈善精神，果斷決策，靈活應(yīng)變，主動迅速地參與救援工作；同時，由于社會組織的工作宗旨和組織網(wǎng)絡(luò)有效地避免了政府傳統(tǒng)的由上至下的工作模式，可以保證救援工作能夠快速反應(yīng)、快速動員、快速行動，這在突發(fā)的公共事件中具有高度建設(shè)性的作用。

在具體的救援活動中，很多NGO要直接面對災(zāi)民，有針對性地對在突發(fā)公共事件中受到影響的人進(jìn)行救援和幫助，將物資送到最急需卻不容易得到物資的人群手中。在汶川地震中，各社會組織在救援過程當(dāng)中，均本著各自的宗旨，富有成效地調(diào)配及使用組織自身資源，兼顧工作的靈活及彈性。而災(zāi)民同時也接受了最急需，最高質(zhì)量的救援。另一方面，在應(yīng)對突發(fā)公共事件（如：地震、泥石流等）中政府雖具有權(quán)威資源和專業(yè)人才，但其不可能面面俱到、滴水不漏，此時社會組織因其具有的特定定位和宗旨使得它能夠在各專業(yè)領(lǐng)域協(xié)助政府相關(guān)部門，甚至先于政府和社會首先發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，發(fā)揮自己的獨特作用。

2.2 協(xié)助、彌補(bǔ)政府工作的作用

在突發(fā)公共事件中，尤其是像“汶川地震”之類的重大突發(fā)公共事件中政府應(yīng)該要承擔(dān)起主要的責(zé)任，但是由于政府決策的有限性等諸多因素影響，政府不可能顧及到社會的各個方面，因而需要其他部門的參與和協(xié)作。以經(jīng)濟(jì)利益為活動目的的市場組織很容易在活動中忽視公共利益，而NGO剛好可以彌補(bǔ)這一缺陷。同時很多突發(fā)的公共事件對專業(yè)知識、專業(yè)設(shè)備以及專業(yè)組織的要求越來越高，任何單一部門和個人都無法知道，應(yīng)該花多少錢、保持多大規(guī)模的儲備、維持多長時間的關(guān)注才是足夠的，而單純依靠政府顯然是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。因此，一個自由發(fā)展并蘊(yùn)含足夠知識和資源的社會，一個由廣泛的民間力量支撐起來的應(yīng)急體系，才是真正有效的突發(fā)公共事件應(yīng)急管理的制度安排。如果說政府的巨大作用更多地呈現(xiàn)為“剛性”，社會組織則像涓涓細(xì)流那樣，潤物無聲，而且水利萬物而不爭，其作用更多的是一種韌性，它是中國社會充滿活力和張力的重要體現(xiàn)。

2.3 社會監(jiān)督作用

無處不在的NGO成員和志愿者不僅肩負(fù)組織賦予的特殊使命，同時也著眼于對事發(fā)地區(qū)各類賑災(zāi)資源使用情況的公平性、公正性、有效性的監(jiān)督，對政府的行為以及官員和企業(yè)在救災(zāi)中的行為以及各項物資的分況，形成了嚴(yán)密的監(jiān)督。他們構(gòu)成了社會監(jiān)督體系最主要最核心的部分之一，甚至有些社會組織的日常工作就是記錄和監(jiān)督各單位及人員的救災(zāi)工作。他們與新聞媒體合作，形成監(jiān)督的合力。社會組織還積極配合政府使各種真實信息公開化、明朗化，將有效信息第一時間傳達(dá)給災(zāi)民和外界，切斷了謠言的傳播，穩(wěn)定了公眾心理。

同時我們也注意到，在另外一個層面，不同于政府發(fā)放賑災(zāi)物資的方式，社會組織有對捐贈人負(fù)責(zé)以及實現(xiàn)捐贈人特定愿望的責(zé)任，其更關(guān)注的是區(qū)分對象，直接送達(dá)。這種“領(lǐng)域分工”模式，與政府的“地域分管”模式顯然不同，這使得各社會組織在使用募集到的賑災(zāi)物資時要確保捐贈物資的流向透明，確保捐助者的愿望能夠得到落實，固社會組織從某種程度上形成了自我監(jiān)督與社會監(jiān)督相結(jié)合的工作模式，對自身工作和有關(guān)部門的關(guān)系形成了制約。

2.4 精神鼓舞作用

在面對突發(fā)公共事件時，民眾不僅遭受著物質(zhì)損失、身體的傷害，同時精神也遭受著巨大的影響。這不僅不利于政府部門合理地應(yīng)對突發(fā)公共事件，還有可能會影響社會的穩(wěn)定。而NGO在其活動過程中不僅對政府部門的進(jìn)行協(xié)助和彌補(bǔ)，還通過傳播公益理念、倡導(dǎo)公益思想，極大地整合和動員社會資源，提高社會凝聚力，振奮了社會精神，堅定了社會信心。同時大量的NGO組織都有著各自專業(yè)的重點關(guān)注領(lǐng)域，能對事發(fā)地區(qū)和受眾群眾進(jìn)行專業(yè)的心理輔導(dǎo)，幫助災(zāi)區(qū)民眾恢復(fù)生活信心，給災(zāi)區(qū)和全社會籠罩在受災(zāi)陰霾下的人們以極大的精神鼓勵。同時，社會組織的成員絕大部分來自民間，他們與群眾有著天然的聯(lián)系，所從事工作的公益性和人道主義性也決定他們必然要與災(zāi)民站在一起，給予災(zāi)區(qū)群眾最直接最有力的幫助和關(guān)愛。他們?yōu)闉?zāi)區(qū)提供的不僅僅是物資、設(shè)備，更是作為一個個真實的人，在災(zāi)難發(fā)生的時候與當(dāng)?shù)厝罕姼型硎?，攜手共肩，戰(zhàn)勝災(zāi)難。

3 關(guān)于促進(jìn)NGO更好地發(fā)揮作用的建議

雖然NGO在我國已經(jīng)開始逐漸參與到社會管理的許多領(lǐng)域，諸如：環(huán)保、教育、醫(yī)療等，但是，目前我國的NGO還處在發(fā)展的初級階段，大都存在著組織規(guī)模小、募集資金難、社會公信力不足、與政府部門的合作機(jī)制不暢等問題。為了更好地發(fā)揮NGO在突發(fā)公共事件應(yīng)急管理中的作用，我們提出以下建議：

3.1 政府要改善社會組織發(fā)展的制度環(huán)境，暢通與NGO的合作機(jī)制

社會組織的興起，是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢和社會發(fā)展需求的必然產(chǎn)物。隨著社會的不斷發(fā)展和進(jìn)步，我國的NGO也獲得了長足的發(fā)展，但是我國關(guān)于NGO的相關(guān)制度供給卻出現(xiàn)了相對滯后的現(xiàn)象，很多事項都缺乏制度保障。

首先，政府應(yīng)該要以立法形式確立NGO的社會地位，界定政府部門與NGO的明確關(guān)系。過去政府和NGO之間的合作都是通過行政命令的形式來實現(xiàn)的，為促進(jìn)NGO更好地發(fā)揮作用，政府應(yīng)該要理順兩者之間的關(guān)系，明確權(quán)責(zé)關(guān)系，從制度上確為政府和NGO之間建立積極配合、互動合作、相互依賴的伙伴關(guān)系提供保障。其次，由于目前我國的NGO大多還處于發(fā)展的初步階段，很多NGO在發(fā)展過程中都面臨著資金不足等困難，政府在政策上應(yīng)該要對NGO予以相應(yīng)的支持，應(yīng)盡快完善資金募集和管理制度、NGO稅收財務(wù)制度，為NGO的發(fā)展提供相應(yīng)的物質(zhì)和政策支持。最后，完善對NGO的監(jiān)督和管理制度也是非常重要的。目前我國眾多的NGO中非常成熟的不多，因而政府應(yīng)該盡快建立和完善對NGO的監(jiān)督和管理制度，確保NGO的活動不違背其建立的宗旨，在活動中協(xié)助和支持政府部門，維護(hù)公共利益；促進(jìn)NGO工作的透明，提高社會對公益事業(yè)的信心，提升NGO的社會公信力，并且努力打造具有影響力的公益品牌。改善NGO發(fā)展的制度環(huán)境，使之有法可依、依法行事，對于其發(fā)展壯大、行動規(guī)范化有著非常重要的作用。

3.2 NGO應(yīng)完善自身組織結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)自身能力建設(shè)

盡管NGO在參與突發(fā)公共事件的應(yīng)急管理中反應(yīng)迅速、資源動員力強(qiáng)，但不可忽視的是，中國的社會組織還處在發(fā)展階段。它們有敏銳的感知，但是大多在行動、組織、專業(yè)等方面，沒有成熟的經(jīng)驗；它們有廣泛的聯(lián)合，但是沒有制度性的合作形式或者組織上的聯(lián)盟，這些構(gòu)成NGO作為社會部門行動上的制約。

首先，NGO應(yīng)該加強(qiáng)自身的組織結(jié)構(gòu)建設(shè)，完善自身的運作機(jī)制。成熟的組織結(jié)構(gòu)是一個組織正確開展活動的必要前提，NGO應(yīng)該完善志愿者管理制度、財務(wù)管理制度以及活動開展管理制度，并且要明確組織內(nèi)部各部門的權(quán)責(zé)關(guān)系，為NGO更好地開展活動提供組織保證。其次，NGO應(yīng)該要注意提高自身的能力建設(shè)。在應(yīng)對突發(fā)事件時，經(jīng)常會用到很多專業(yè)知識，如：搜救知識、心里輔導(dǎo)知識等，所以NGO在平時的發(fā)展過程中應(yīng)該要注意提高人員的能力建設(shè)，提高人員的素質(zhì)，使之具備必備的專業(yè)知識，提高NGO應(yīng)對公共危機(jī)的能力。最后，NGO應(yīng)該要加強(qiáng)與其他NGO之間的合作。大多數(shù)NGO都是不以盈利為目的的組織，這使得它們能更容易相互合作；同時由于每個NGO都有各自側(cè)重的領(lǐng)域，而在突發(fā)公共事件的管理過程中往往要涉及很多領(lǐng)域的知識，所以加強(qiáng)NGO之間的合作和協(xié)作也是十分重要的。

4 結(jié)語

盡管反應(yīng)迅速、資源動員力強(qiáng)，不可忽視的是，中國的NGO還處在發(fā)展階段。它們有敏銳的感知，但是大多在行動、組織、專業(yè)等方面，沒有成熟的經(jīng)驗；它們有廣泛的聯(lián)合，但是沒有制度性的合作形式或者組織上的聯(lián)盟。這些構(gòu)成社會組織作為社會部門行動的制約。不過，很多組織在經(jīng)歷了自身的發(fā)展困境之后，已經(jīng)有了越來越理性的認(rèn)知；同時，政府和社會也開始注意到NGO可以發(fā)揮的巨大作用。我們相信，隨著社會的進(jìn)一步發(fā)展和進(jìn)步，NGO將在更多的領(lǐng)域發(fā)揮著更加重要的作用。

參考文獻(xiàn)

［1］埃哈爾?費埃德伯格．權(quán)力與規(guī)則――組織行動的動力［M］.上海：上海人民出版社，2005：75．

篇4

摘 要 近年來,我國頻發(fā)重大自然災(zāi)害,在救災(zāi)過程中僅僅依靠政府的力量是不夠的,還應(yīng)該充分發(fā)揮非政府組織的作用。本文以“汶川大地震”為例首先概述了非政府組織的概況,其次說明了非政府組織在救災(zāi)中的作用,接著提出了非政府組織在救災(zāi)中存在的問題,最后根據(jù)問題提出了一些對策。

關(guān)鍵詞 非政府組織 社會救助 權(quán)利保障

近年來我國自然災(zāi)害頻發(fā),如2008年初的南方暴雪災(zāi)害,2008年5月12日的“汶川大地震”,2010年4月14日的青海玉樹地震災(zāi)害等都給人民的生命財產(chǎn)造成了巨大損失,在這些重大的自然災(zāi)害面前,除了政府的力量和群眾自救,非政府組織也發(fā)揮了巨大的作用。那究竟什么是非政府組織呢?

非政府組織(NGO,即Non-Governmental Organization),意指政府以外的社會組織,一般并不包括企業(yè)。與其大體相同的稱謂還有非營利組織(NPO,即Non-Profitable Organization)?！胺钦M織”和“非營利組織”雖然界定的角度不相同,前者強(qiáng)調(diào)同具有強(qiáng)制力的政府的區(qū)別,后者側(cè)重于同非公益企業(yè)的區(qū)別,但是范圍大體相同。如果將政府組織認(rèn)為是第一部門(公共部門),企業(yè)是第二部門(私人部門),非政府組織或者非營利組織其實也就是近年來比較熱門的所謂“第三部門”,還有的將其稱為 “民間組織”。根據(jù)通用的標(biāo)準(zhǔn),一般認(rèn)為非政府組織有六個特性,即正規(guī)性、民間性 、非營利性、自治性、志愿性和公益性。非政府組織在治安管理、環(huán)境衛(wèi)生、社會福利、計劃生育、慈善事業(yè)、信息提供、社區(qū)服務(wù)、特殊人群的教育、老年人照顧、學(xué)術(shù)研究、文化發(fā)展等多項社會管理職能方面起著極其重要的作用。根據(jù)民政部門《2008年民政事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計報告》的數(shù)據(jù),2008年在我國登記的各類非政府組織共有23萬個,比上一年增長了8.5%。

一、非政府組織在救災(zāi)中的作用

(一)積極救援作用

非政府組織以極大的熱情投入到抗震救災(zāi)和災(zāi)后重建中去。比如,被譽(yù)為“中國首善”的陳光標(biāo)率領(lǐng)中國首支自發(fā)抗震救災(zāi)隊伍,由60臺挖掘機(jī)等大型工程機(jī)械組成的搶險突擊隊抵達(dá)綿陽、北川一帶,展開了大規(guī)模救災(zāi)行動。自然之友、綠色和平、綠家園志愿者等在地震次日聯(lián)合發(fā)起“小行動+許多人=大不同”的抗震救災(zāi)行動,號召公眾“有錢出錢,有力出力”,為災(zāi)區(qū)人民提供帳篷、手動發(fā)電裝置、常規(guī)藥品等物品,一天之內(nèi)便有來自北京、云南、貴州、廣西等地的近30家民間組織加入。南都公益基金會發(fā)出“中國民間組織抗震救災(zāi)行動聯(lián)合聲明邀請函”,號召大家抗震救災(zāi)、十萬火急、萬眾一心、眾志成城。在這次救災(zāi)行動中,中國政府沒有感到形單影只,因為非政府組織的行動無論是在聲勢還是在實效上,都形成了對政府的有力支援。

(二)社會宣傳作用

非政府組織是救災(zāi)減災(zāi)信息重要的社會宣傳渠道,及時有效災(zāi)情及前線情況,能有效整合民間組織救災(zāi)力量資源,這也是減輕災(zāi)害損失的關(guān)鍵因素?！般氪ǖ卣稹卑l(fā)生后,在數(shù)家機(jī)構(gòu)的倡議下,全國數(shù)十家草根公益組織共同組成松散型的民間團(tuán)體震災(zāi)援助行動小組,并成立“5•12民間救助服務(wù)中心”和“社會組織救災(zāi)信息服務(wù)中心”等門戶網(wǎng)站以及“民間組織救災(zāi)特刊”一些電子刊物,為NGO和志愿者有序參與四川的抗震救災(zāi)活動提供救助信息服務(wù)。非政府組織數(shù)量龐大、扎根于社會基層、扎根于某些特定人群、成為對災(zāi)民和自身在抗災(zāi)過程中如何防震減災(zāi)等知識宣傳重要的渠道。陜西省婦聯(lián)研究室及紅鳳工程志愿者協(xié)會組織編印了《地震自救知識手冊》、《地震救護(hù)人員手冊》等刊物,對災(zāi)民更深一步了解如何防災(zāi)和抗災(zāi)起到了很好的效果。

(三)社會監(jiān)督作用

非政府組織對于政府救災(zāi)政策的實施起了協(xié)助和監(jiān)督作用。非政府組織由于同受災(zāi)群眾保持密切的關(guān)系,可以作為傳達(dá)民情的重要渠道,反映災(zāi)民的愿望和意見,影響政府政策和計劃以使其更適合災(zāi)民的需要。非政府組織參與整個救災(zāi)過程,通過各種大眾傳媒對救災(zāi)的實施情況進(jìn)行報道,對政府有關(guān)工作計劃的實施能起到監(jiān)督作用,從而保證了救災(zāi)計劃的有效落實。

二、非政府組織參與救災(zāi)存在的問題

在我國,非政府組織參與災(zāi)害救助工作還處于初期階段,存在較多問題,主要表現(xiàn)在四個方面:

(一)非政府組織志愿者的合法權(quán)利缺乏保障

志愿者群體為社會做出了貢獻(xiàn),自身的正當(dāng)權(quán)益理應(yīng)受到法律保護(hù)。但我國法律并未對非政府組織,志愿者以及志愿服務(wù)對象之間權(quán)利與義務(wù)關(guān)系做出明確規(guī)定,志愿者維權(quán)處于一個尷尬境地。2008年6月,某志愿者在為四川災(zāi)區(qū)運送捐贈物資途中發(fā)生意外,需要巨額的醫(yī)療費用,卻被告知因為缺乏相關(guān)規(guī)定而不能得到民政部門的補(bǔ)助。隨著建設(shè)公民社會的推進(jìn)以及民眾參與志愿活動熱情提高,在未來的救災(zāi)工作中志愿者權(quán)益保護(hù)問題將會更突出,不利于形成科學(xué)合理的災(zāi)害救助制度。

(二)非政府組織救援活動缺乏組織管理

救災(zāi)工作是一個系統(tǒng)工程,需要科學(xué)的計劃和有效的管理。而大量非政府組織缺乏對救災(zāi)活動有效的管理,救災(zāi)工作存在混亂無序的現(xiàn)象。例如,在災(zāi)區(qū)人民心理救助方面,一些非專業(yè)的非政府組織和志愿者盲目參與心理干預(yù),由于缺乏相關(guān)的專業(yè)技能,心理干預(yù)并沒有取得應(yīng)有的積極效果。甚至還有部分非政府組織的志愿者打著“公益”旗號謀取私人利益。在成都NGO備災(zāi)中心就出現(xiàn)了個別志愿者借工作之利侵吞救災(zāi)物資的現(xiàn)象,在社會中造成了極壞的影響。救援活動缺乏管理,一方面,造成了社會資源的浪費,降低了救災(zāi)工作的效率;另一方面,損害了非政府組織在社會民眾中的形象。

(三)非政府組織社會影響力較弱

我國非政府組織大多處于初期的發(fā)展階段,能夠動用社會資源很少,社會影響力較弱,限制了非政府組織救助活動的開展。在這次地震救災(zāi)工作中,興起了一批“草根NGO”組織,由于缺乏多樣化的資金籌措手段,非政府組織往往預(yù)算不足,甚至出現(xiàn)了志愿者“自掏腰包”,用自己的積蓄作為救援活動經(jīng)費的現(xiàn)象。從長遠(yuǎn)看,這種現(xiàn)象阻礙了非政府組織發(fā)展壯大,不利于形成非政府組織參與災(zāi)害救助的良性循環(huán)制度。非政府組織社會影響力較弱還表現(xiàn)在其缺乏廣泛的,深層次的社會認(rèn)同。在發(fā)生公共危機(jī)時,多數(shù)民眾捐款首先考慮的是政府部門而不是非政府組織。民眾對于非政府組織能否把募捐到的資金真正用于救災(zāi)工作中也存有質(zhì)疑。

(四)非政府組織成員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低

“汶川大地震”發(fā)生后,人們參與志愿服務(wù)活動的熱情空前高漲。一些志愿者在沒有做好充分的計劃和準(zhǔn)備的基礎(chǔ)上,盲目參加救援行動,結(jié)果不僅不能有效開展救援,甚至連自身安全都成為了問題,一定程度上影響了災(zāi)害救助工作的有效開展,以至于四川省政府相關(guān)部門發(fā)出公告“勸退”志愿者,呼吁沒有專業(yè)救援特長的志愿者不要盲目前往災(zāi)區(qū)。

三、促進(jìn)救災(zāi)中非政府組織發(fā)揮作用的對策

(一)立法機(jī)關(guān)應(yīng)該加快制定相關(guān)法律法規(guī)

首先,明確非政府組織在災(zāi)害救助中的地位和角色,完善其參與災(zāi)害救助的法律依據(jù),并依法加強(qiáng)對非政府組織管理。其次,規(guī)定志愿者在實施志愿服務(wù)過程中的權(quán)利和義務(wù),保護(hù)志愿者合法權(quán)利,建立志愿者維權(quán)機(jī)制。法律的制定將使更多的人在思想上接受志愿服務(wù)的觀念,對于進(jìn)一步推進(jìn)非政府組織的志愿服務(wù)制度建設(shè)具有重要意義。

(二)改革社團(tuán)登記管理制度

打破非政府組織雙重管理的局面,適當(dāng)放寬參與志愿服務(wù)的非政府組織注冊登記條件,降低登記門檻,促進(jìn)非政府組織法制化進(jìn)程。對涉及到社會福利、社會救助慈善類的組織,民政部可以作為他的業(yè)務(wù)主管,在登記注冊方面盡可能簡化手續(xù),在他們成立初期還要給予必要的扶持和支持。深圳市在修改社會團(tuán)體登記條例的試點工作中,就簡化了慈善類、公益類、社會服務(wù)類組織的登記注冊手續(xù),同時規(guī)定凡是民間組織能夠從事的社會服務(wù),政府不再舉辦,以促進(jìn)非政府組織發(fā)展。

(三)完善激勵機(jī)制與監(jiān)督機(jī)制

首先,政府應(yīng)該建立全國統(tǒng)一的志愿者管理體系,組織相應(yīng)的培訓(xùn)和資格認(rèn)定,完善志愿服務(wù)登記備案制度。同時設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)對非政府組織進(jìn)行管理,改變“重登記,輕管理”的現(xiàn)象?？梢钥紤]在現(xiàn)行的民政部門民間組織管理系統(tǒng)基礎(chǔ)上,籌建一個獨立于民政部門之外,直接隸屬于國務(wù)院的民間組織監(jiān)管委員會。其次,在加強(qiáng)對非政府組織的監(jiān)督管理基礎(chǔ)上,建立志愿服務(wù)活動的反饋系統(tǒng),采用科學(xué)合理的測評手段評價非政府組織及其工作,并對優(yōu)秀的非政府組織、突出的志愿者予以榮譽(yù)上以及物質(zhì)上的肯定。

(四)建立合作與互信機(jī)制

政府與非政府組織應(yīng)充分分享和交流信息,加強(qiáng)溝通,擴(kuò)大互信,相互取長補(bǔ)短,形成良好的合作氛圍。首先,政府應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念,正確認(rèn)識非政府組織參與災(zāi)害救助的必要性,為非政府組織開展救災(zāi)活動提供支持和便利。同時,非政府組織也應(yīng)該積極了解救災(zāi)工作的需要,積極配合政府對救災(zāi)工作進(jìn)行有益補(bǔ)充,主動向政府主管部門匯報工作進(jìn)度,努力爭取政府部門的信任。其次,加強(qiáng)與國際、國內(nèi)相關(guān)組織的交流與合作,借鑒其他成功志愿者組織先進(jìn)的管理經(jīng)驗和組織體系,提高自身綜合服務(wù)能力。

(五)加強(qiáng)自身制度建設(shè)

提高志愿服務(wù)水平非政府組織需要建立科學(xué)的制度體系。目前對于非政府組織參與災(zāi)害救助影響較大的制度主要有四個方面:首先,健全財務(wù)管理制度,制定嚴(yán)格的經(jīng)費管理程序,對經(jīng)費使用情況進(jìn)行公示,提高資金使用的透明度,加強(qiáng)民眾對非政府組織的認(rèn)同。其次,建立培訓(xùn)制度,通過專業(yè)培訓(xùn)使志愿者具有一定的專業(yè)知識和技能,提高志愿者對于志愿服務(wù)工作的認(rèn)識,端正志愿服務(wù)動機(jī),培養(yǎng)志愿者正確的志愿服務(wù)態(tài)度。再次,建立多樣化籌資制度。爭取企業(yè)的贊助和支持;向基金會申請專項活動支持;向社會民眾募集善款;還可以考慮有限的商業(yè)化運營以獲得活動經(jīng)費。最后,完善監(jiān)督反饋機(jī)制。對參與災(zāi)害救助中效果進(jìn)行評估,積極對救援活動進(jìn)行總結(jié)和反思。

參考文獻(xiàn):

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篇5

【關(guān)鍵詞】 慈善組織;會計法規(guī)體系;設(shè)想

一、我國的慈善組織及其運行模式

(一)慈善組織的概念

由于《慈善法》尚未出臺,我國至今沒有統(tǒng)一的“慈善事業(yè)”及“慈善組織”的概念。根據(jù)《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》第三條,“公益事業(yè)是指非營利的下列事項:(一)救助災(zāi)害、救濟(jì)貧困、扶助殘疾人等困難的社會群體和個人的活動;(二)教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、體育事業(yè);(三)環(huán)境保護(hù)、社會公共設(shè)施建設(shè);(四)促進(jìn)社會發(fā)展和進(jìn)步的其他社會公共和福利事業(yè)?！备鶕?jù)《中國慈善事業(yè)發(fā)展指導(dǎo)綱要(2006-2010年)》,“廣泛開展以公民、法人和其他社會組織自愿捐贈資產(chǎn)和勞動,為扶貧濟(jì)困、安老助孤、幫殘助醫(yī)、支教助學(xué)等慈善事業(yè)奉獻(xiàn)愛心的活動,是中華民族傳統(tǒng)美德和人類社會文明的重要組成部分。”筆者認(rèn)為:“慈善事業(yè)”是公民、法人和其他社會組織所從事的救助災(zāi)害、救濟(jì)貧困、安老助孤、扶助殘疾人及社區(qū)福利等的非營利的活動,是公益事業(yè)的組成部分?！按壬平M織”是指以慈善事業(yè)為主的組織,包括公立慈善組織、民間慈善組織,如孤兒院、養(yǎng)老院、殘疾人培訓(xùn)學(xué)校、福利院等。

(二)慈善組織的運行模式

目前我國慈善組織的運行體現(xiàn)管理模式社會化、出資主體多元化的特點,形成了國家、集體、社會團(tuán)體、個人(國內(nèi)外)多渠道、多形式興辦和管理的格局,概括起來主要有以下幾種運作模式:

1.公辦公營,即政府出資、政府機(jī)構(gòu)經(jīng)營。在我國,各級人民政府包括省、市、街道、鎮(zhèn)等都有直接投資舉辦的各種公益福利性質(zhì)的機(jī)構(gòu),其體制屬于事業(yè)單位,專職工作人員的編制、工資由國家編委核定和國家財政負(fù)擔(dān)。這種“慈善組織”是中國特有的模式。

2.公辦民營,即政府出資、民間機(jī)構(gòu)經(jīng)營。政府主管部門采取產(chǎn)權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離的方式,通過公開招標(biāo),由一些有管理經(jīng)驗、服務(wù)質(zhì)量比較好的民間慈善機(jī)構(gòu)經(jīng)營。如溫州市紅景天養(yǎng)老院,由街道開辦,公開招聘經(jīng)營管理人員。中標(biāo)方在滿足五保、特困老人入住(政府給予補(bǔ)貼)的前提下,招收交納費用的老人入住,享受政府社會福利機(jī)構(gòu)所有優(yōu)惠政策。期間,經(jīng)營者以租金形式向主管部門上交部分利潤。

3.民辦公營,即民間組織出資、運行模式行政化。目前我國規(guī)模較大的民間慈善組織都具有很強(qiáng)的官方色彩,從慈善組織的創(chuàng)辦、領(lǐng)導(dǎo)者、框架體系、組織行為及價值取向等無不與各級政府密切聯(lián)系。如中華慈善總會、中國殘疾人聯(lián)合會、中國紅十字會等大型民間慈善組織。這些慈善組織名義上屬于民間性質(zhì),但其“民間”性主要體現(xiàn)在運作資金的來源上,政府通過這種形式籌集來自民間的資金,然后進(jìn)行統(tǒng)一分配,實際上承擔(dān)和履行著政府的部分職能,是政府社會保障、社會福利體系的“財源補(bǔ)充”。

4.民辦民營,即民間組織投資、民間組織經(jīng)營。這類組織是真正意義上的民間慈善組織,是獨立于政府和市場的第三部門,具有自愿性、民間性、社會性等特征。民間慈善組織可以協(xié)調(diào)化解社會矛盾,維護(hù)社會和諧,是政府失靈、市場失靈的有效彌補(bǔ)。目前我國民間慈善組織已成為慈善事業(yè)發(fā)展的新興力量。

5.混合模式,即政府與民間共同出資、聯(lián)合經(jīng)營。近年來,各級政府一方面不斷增加對基礎(chǔ)性、示范性社會福利機(jī)構(gòu)建設(shè)的投入,另一方面積極創(chuàng)造條件,通過改制、承包、租賃、合伙聯(lián)營、股份經(jīng)營等多種形式,鼓勵、吸收各類資金投資社會福利事業(yè)。

二、慈善組織會計的相關(guān)法律規(guī)范及國際慣例

(一)慈善組織的會計法規(guī)體系現(xiàn)狀

慈善組織會計屬于非企業(yè)會計,目前慈善組織按所有制成份不同分別執(zhí)行不同的會計制度:

公辦的慈善組織(或稱社會福利事業(yè)單位),進(jìn)行事業(yè)單位法人登記,執(zhí)行1997年5月28日頒布、1998年1月1日起試行的《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則(試行)》,其中第五十三條規(guī)定:全國統(tǒng)一的《事業(yè)單位會計制度》,由財政部根據(jù)本準(zhǔn)則制定。行業(yè)特點突出的事業(yè)單位會計制度由財政部會同主管部門制定。相關(guān)法規(guī)有:2004年6月27日頒布并施行的《事業(yè)單位登記管理暫行條例(修訂)》;2005年4月15日、2006年1月1日起施行的《事業(yè)單位登記管理暫行條例實施細(xì)則》;1996年10月22日、1997年1月1日起施行的《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》等。

民辦的慈善組織,可進(jìn)行社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位或基金會法人登記,執(zhí)行2004年8月18日頒布、2005年1月1日起施行的《非營利組織會計制度》。相關(guān)法規(guī)有:1998年10月25日并施行的《社會團(tuán)體登記管理暫行條例》、1998年10月25日并施行的《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》、2002年12月28日、2003年9月1日起施行的《民辦教育促進(jìn)法》、2004年3月5日、2004年4月1日起施行的《民辦教育促進(jìn)法實施條例》、2004年3月8日、2004年6月1日施行的《基金會管理條例》等。

(二)慈善組織會計的國際慣例

在西方國家,由于非營利組織的不斷發(fā)展和服務(wù)范圍的不斷擴(kuò)大,其會計體系也越來越復(fù)雜。以美國為例,美國的非營利組織分為公立組織和私立組織,分別由不同的機(jī)構(gòu)進(jìn)行會計規(guī)范。公立非營利組織會計由政府會計準(zhǔn)則委員會(GASB)制定和,屬于政府會計的范疇;私立非營利組織會計由財務(wù)會計準(zhǔn)則委員會(FASB)制定和。財務(wù)會計準(zhǔn)則委員會有關(guān)非營利組織會計規(guī)范的公告構(gòu)成了美國非營利組織財務(wù)會計的框架體系,主要有:(1)財務(wù)會計概念公告第4號《非營利組織財務(wù)報告的目標(biāo)》;

(2)財務(wù)會計準(zhǔn)則第93號《非營利組織折舊的確認(rèn)》;(3)財務(wù)會計準(zhǔn)則第99號《非營利組織折舊確認(rèn)準(zhǔn)則生效日期的推延》;(4)財務(wù)會計準(zhǔn)則第116號《接受捐贈和捐贈的會計處理》;(5)財務(wù)會計準(zhǔn)則第117號《非營利組織的財務(wù)報告》;(6)財務(wù)會計準(zhǔn)則第124號《非營利組織的投資會計》;(7)財務(wù)會計準(zhǔn)則第136號《其他組織將募集或持有的捐贈資產(chǎn)轉(zhuǎn)交給非營利組織或慈善信托機(jī)構(gòu)》等。

美國財務(wù)會計準(zhǔn)則委員會將非營利組織定義為“符合以下特征的實體:(1)該實體從捐贈者處獲得大量的不要求得到同等或成比例回報的資金;(2)該實體經(jīng)營的目的并不是為了賺取利潤;(3)該實體不存在營利組織中的所有者權(quán)益問題?！狈菭I利組織既包括大型組織,如美國紅十字會,也包括小型組織,如宗教組織、衛(wèi)生和福利機(jī)構(gòu)、教育機(jī)構(gòu)等。從美國財務(wù)會計準(zhǔn)則委員會對非營利組織的定義看,指的是私立非營利組織,與我國民間非營利組織的定義比較接近,但有兩點不同:第一,美國的私立非營利組織大部分為慈善組織,從數(shù)量和規(guī)模看,美國的慈善組織整體規(guī)模宏大,資金實力雄厚,民眾參與程度非常高,形成了政府部門、營利部門、非營利組織三足鼎立的格局。而我國民間非營利組織的范圍廣泛,包括社會團(tuán)體、基金會、民辦非企業(yè)單位等,慈善組織只是其中的一小部分。第二,美國的慈善組織都是私立的,且其運行可以獨立于政府之外,政府一般不直接干預(yù)慈善組織的內(nèi)部管理和運作,而我國的慈善組織與政府機(jī)構(gòu)有著千絲萬縷的聯(lián)系。

三、我國慈善組織會計的困境

(一)會計主體身份混亂,交叉重復(fù),甚至缺失

1.民辦非企業(yè)單位與企業(yè)界線不清。根據(jù)《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》第四條,民辦非企業(yè)單位不得從事營利性經(jīng)營活動。但各種法規(guī)都沒有具體界定哪些機(jī)構(gòu)才算是“非營利性”的,造成“營利性”與“非營利性”之間難以區(qū)分。比如養(yǎng)老機(jī)構(gòu)是應(yīng)歸屬于社會福利機(jī)構(gòu)還是歸屬于老齡產(chǎn)業(yè),并沒有法律依據(jù),各地理解不同,處理各異,目前我國養(yǎng)老機(jī)構(gòu)存在企業(yè)登記、民非企登記和事業(yè)單位登記三種登記辦法。

2.民辦非企業(yè)單位和事業(yè)單位區(qū)分不開?！妒聵I(yè)單位登記管理暫行條例(修訂)》與《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》的主要區(qū)別在資金的來源上,公辦的慈善組織資金來源于國家,是國有資產(chǎn),進(jìn)行事業(yè)法人登記,否則就是民非企登記。這種按所有制劃分的法人登記制度在慈善組織出資主體多元化的社會環(huán)境下,法人登記有多重選擇,既可以作事業(yè)法人登記,也可以作民非企登記,沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。

3.“雙重管理制”造成許多慈善組織無法合理登記。相當(dāng)部分慈善組織因找不到主管單位而無法進(jìn)行民非企登記,只能作企業(yè)登記,有的干脆不作登記。

(二)會計制度不統(tǒng)一,運用混亂,規(guī)范不到位

慈善組織現(xiàn)行的會計制度是按所有制和行業(yè)類別來劃分的,這種會計法規(guī)制定導(dǎo)向的定位已經(jīng)不適應(yīng)慈善組織的發(fā)展了。由于慈善組織運作模式多樣化,沖破了行業(yè)界限、地域界限及所有制界限,慈善組織已經(jīng)無法從現(xiàn)有的會計制度體系中準(zhǔn)確找到其適用的會計制度。如政府與民間機(jī)構(gòu)共同出資興辦的慈善組織,應(yīng)該執(zhí)行哪種會計制度,沒有法律依據(jù)。目前的操作是:視登記性質(zhì)而定,作事業(yè)單位登記的,適用事業(yè)單位會計制度;作民非企登記的,適用非營利組織會計制度,沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。

此外,目前的會計規(guī)范滿足不了慈善組織的需要。由于沒有專門針對慈善組織的會計制度,慈善組織發(fā)生的會計事項只能從其他相關(guān)的會計制度中去尋找處理辦法。一方面不系統(tǒng),另一方面有疏漏。比如《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》第三十七條規(guī)定“事業(yè)單位取得的投資收益、利息收入、捐贈收入等應(yīng)當(dāng)作為其他收入處理”,把捐贈收入作“其他收入”的會計處理辦法與慈善組織資金來源很大部分是捐贈收入的特征不相符合。又比如特殊教育機(jī)構(gòu)執(zhí)行《民辦教育促進(jìn)法》,第五十一條“出資人可以從辦學(xué)結(jié)余中取得合理回報”,但在《非營利組織會計制度》里找不到相關(guān)會計處理的規(guī)定。

(三)違背“可比性”會計信息質(zhì)量要求

同樣是慈善組織,由于注冊身份不同,執(zhí)行不同的會計規(guī)范,造成相互之間會計信息缺乏可比性:一是會計目標(biāo)不一致。《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》第十一條規(guī)定:會計信息應(yīng)當(dāng)符合國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的要求,適應(yīng)預(yù)算管理和有關(guān)方面了解事業(yè)單位財務(wù)狀況及收支情況的需要,并有利于事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營管理。《非營利組織會計制度》第八條規(guī)定:會計核算所提供的信息應(yīng)當(dāng)能夠滿足會計信息使用者(捐贈人、會員、監(jiān)管者等)的需要。二是會計計量基礎(chǔ)不同?！妒聵I(yè)單位會計準(zhǔn)則》規(guī)定各項財產(chǎn)物資按照取得或購建時的實際成本計價;《非營利組織會計制度》在堅持以歷史成本為計量基礎(chǔ)的同時,引進(jìn)公允價值等其他計量基礎(chǔ)。此外,在會計核算方法、會計基礎(chǔ)、會計核算一般原則、會計要素、會計報表的內(nèi)容及其組成內(nèi)容等方面兩種制度也存在一定的區(qū)別。一般來說,類別相同的組織,不應(yīng)當(dāng)允許同樣的業(yè)務(wù)采用不同的會計政策,否則,會計信息的可比性、會計核算的統(tǒng)一性無法保證。

(四)財務(wù)、會計監(jiān)督機(jī)制失調(diào),慈善組織公信力下降

慈善組織分別按事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民非企、基金會等多種管理,在單行法規(guī)中分散體現(xiàn)了有關(guān)財務(wù)、會計監(jiān)督管理的規(guī)定,具體有:《事業(yè)單位登記暫行條例》第十六條規(guī)定:事業(yè)單位必須執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)、價格等管理制度,接受財稅、審計部門的監(jiān)督。第十七條規(guī)定:事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于每年3月31日前分別向登記管理機(jī)關(guān)和審批機(jī)關(guān)報送上一年度執(zhí)行本條例情況的報告;《社會團(tuán)體登記管理條例》第三十條、《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》第二十二條規(guī)定:必須執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)管理制度,接受財政部門的監(jiān)督;資產(chǎn)來源于國家撥款或者社會捐贈、資助的,還應(yīng)當(dāng)接受審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督;《基金會管理條例》第三十七條規(guī)定:基金會應(yīng)當(dāng)接受稅務(wù)、會計主管部門依法實施的稅務(wù)監(jiān)督和會計監(jiān)督。但這些條款都是粗線條的,沒有具體的實施方法,而且每種組織又都有各自適用的法律,相互不銜接,導(dǎo)致缺乏操作性,監(jiān)督機(jī)制失調(diào),財務(wù)、會計監(jiān)管力度非常薄弱,慈善組織公信力下降。

(五)與國際慣例不相適應(yīng),影響慈善事業(yè)國際化進(jìn)程

慈善文化具有很強(qiáng)的世界性特征,我國的慈善事業(yè)也直接參與了國際交往,許多慈善組織接受來自國外(包括外國政府、大型基金會、海外中國企業(yè)、跨國公司和個人捐贈等)的捐贈,比如1998年,中華慈善總會加入了“國際聯(lián)合勸募協(xié)會”。在中華慈善總會的捐贈物資中,有近80%來自國外和港臺,只有20%多一點來自國內(nèi)。此外,還有一些國外機(jī)構(gòu)、個人向中國慈善組織尋求合作,有的甚至希望能在中國舉辦慈善組織。但由于我國慈善法律法規(guī)的滯后,慈善會計規(guī)范與國際慣例的不相協(xié)調(diào),我國慈善事業(yè)的國際化只停留在接受捐贈的層面上,其他方面尚未開展起來。

四、建立慈善組織會計體系的設(shè)想

(一)統(tǒng)一慈善組織的會計規(guī)范

為改變我國目前慈善組織會計制度適用的混亂狀態(tài),應(yīng)從根本上改革現(xiàn)行的會計規(guī)范模式,即打破行業(yè)、所有制、組織形式和經(jīng)營方式的界限,建立一套統(tǒng)一的適用于所有慈善組織的會計規(guī)范,其規(guī)范的范圍既包括公立慈善組織,也包括民間慈善組織。統(tǒng)一的會計規(guī)范,不僅可以保證慈善組織會計信息的可比性,提高會計信息質(zhì)量,還可以使我國慈善組織的會計信息披露具有國際可比性,有利于國際會計的協(xié)調(diào)。

(二)制定適用于慈善組織的會計準(zhǔn)則體系

慈善組織會計歸屬于非營利組織會計范疇。由于我國非營利組織種類繁多,包括各種社會團(tuán)體、行業(yè)協(xié)會、基金會、慈善組織、民辦非企業(yè)單位、宗教寺院等,這些組織業(yè)務(wù)特征不一,業(yè)務(wù)范圍涉及科技、教育、文化、環(huán)保、衛(wèi)生、體育、社會福利等各個領(lǐng)域,不能只由單個會計制度來規(guī)范其會計行為。可以借鑒美國非營利組織財務(wù)會計的框架體系,建立我國非營利組織會計準(zhǔn)則體系,包括基本準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則,同時以具體準(zhǔn)則的形式來規(guī)范不同行業(yè)、不同業(yè)務(wù)特征組織的會計行為,形成我國政府會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計準(zhǔn)則、非營利組織會計準(zhǔn)則三大會計準(zhǔn)則體系。

在制定非營利組織會計準(zhǔn)則時應(yīng)充分考慮各種非營利組織的共性和個性的差異。對于普遍適用的會計核算要求和方法,會計準(zhǔn)則應(yīng)作出統(tǒng)一規(guī)定,如《非營利組織固定資產(chǎn)會計》、《非營利組織投資會計》等,但在規(guī)定具體要求和方法時應(yīng)對不同的對象作出不同的規(guī)定,對某些規(guī)定還可以標(biāo)明僅適用于哪些非營利組織或標(biāo)明對哪些非營利組織不適用等。

針對慈善組織的特點,可以特殊業(yè)務(wù)具體準(zhǔn)則的形式來制定相關(guān)的處理規(guī)范,如《接受捐贈和捐贈的會計處理》;《受托責(zé)任會計》;《慈善組織的財務(wù)報告》等,在財務(wù)報告準(zhǔn)則中還應(yīng)規(guī)定公立慈善組織要定期向國資委報送相關(guān)會計信息,以監(jiān)督檢查國有資產(chǎn)的保值、增值及國有資源的利用情況。

(三)完善慈善組織會計配套的法律規(guī)范

慈善組織會計規(guī)范體系中除了慈善組織會計準(zhǔn)則外還應(yīng)有一個比它高一層次的相關(guān)法律體系(類似企業(yè)會計準(zhǔn)則相關(guān)的公司法、證券法、各類商法和稅法、會計法等),這些法律規(guī)范是慈善組織會計制度得以正確執(zhí)行的法律保障。現(xiàn)行的相關(guān)法規(guī)有:《事業(yè)單位登記管理暫行條例》、《社會團(tuán)體登記管理暫行條例》、《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》、《基金會管理條例》等,可見沒有專門的慈善組織的相關(guān)法規(guī),亟待立法:

1.制定《非營利組織法》。對各類非營利組織的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、事業(yè)特點、法律地位、設(shè)立條件、組織結(jié)構(gòu)、活動要求等作出全面細(xì)致的規(guī)定,使非營利組織的界定及其監(jiān)督管理有法可依。

2.制定《慈善法》。進(jìn)一步明確慈善組織的法律地位、慈善募捐的主體、慈善募捐的監(jiān)督機(jī)制、慈善捐贈活動的程序,明確捐贈人、受贈人和受益人的權(quán)利義務(wù),規(guī)范慈善事業(yè)準(zhǔn)入、評估、監(jiān)管、公益產(chǎn)權(quán)界定與轉(zhuǎn)讓、投資、退出以及法律責(zé)任等行為,為慈善組織會計準(zhǔn)則的施行保駕護(hù)航。

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篇6

小額貸款是什么小額貸款(Micro Credit)是以個人或家庭為核心的經(jīng)營類貸款，貸款的金額一般為1000元以上，20萬元以下。小額貸款是微小貸款在技術(shù)和實際應(yīng)用上的延伸。 小額貸款在中國主要是服務(wù)于三農(nóng)和中小企業(yè)。小額貸款公司的設(shè)立，合理的將一些民間資金集中了起來，規(guī)范了民間借貸市場，同時也有效地解決了三農(nóng)和中小企業(yè)融資難的問題。小額貸款具有貸款范圍較廣、營銷模式靈活等特點。

從國際流行觀點定義，小額信貸指向低收入群體和微型企業(yè)提供的額度較小的持續(xù)信貸服務(wù)，其基本特征是額度較小、無擔(dān)保、無抵押、服務(wù)于貧困人口。小額信貸可由正規(guī)金融機(jī)構(gòu)及專門的小額信貸機(jī)構(gòu)或組織提供。

小額信貸組織按照業(yè)務(wù)經(jīng)營的特點，分兩類：商業(yè)性和福利性，也稱制度主義和福利主義。前者更強(qiáng)調(diào)小額信貸管理和目標(biāo)設(shè)計中的機(jī)構(gòu)可持續(xù)性，以印尼的人民銀行為代表;后者則更注重項目對改善貧困人口經(jīng)濟(jì)和社會福利的作用，以孟加拉鄉(xiāng)村銀行為代表。很多企業(yè)在小額貸款里脫穎而出例如紫清金融是一家集財富管理、信用風(fēng)險評估與管理、信用數(shù)據(jù)整合服務(wù)、小額貸款行業(yè)投資、小微借款 咨詢服務(wù)與交易促成綜合性P2P領(lǐng)域的領(lǐng)航者之一，為客戶提供全方位、個性化的普惠金融與財富管理服務(wù)。唯我貸為小微企業(yè)和民間資本打造最高速的融資平臺，積極探索債權(quán)融資領(lǐng)域的最佳途徑，致力創(chuàng)建具有特色的高速、有效、合法的網(wǎng)絡(luò)借貸平臺。，將出借人和借款人進(jìn)行自主配對，為國內(nèi)廣大個人和中小企業(yè)解決最急需的貸款和融資問題。解決貧困人口問題是世界上大部分國家所面臨的巨大困難，因為，由貧困所引發(fā)的種種社會問題，會導(dǎo)致整個國家的動蕩，小額貸款通過改善低收人人群的經(jīng)濟(jì)狀況，可以大幅度地增加社會整體上的有效需求，促進(jìn)社會投資生產(chǎn)和國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

青海小額貸款公司管理辦法第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)對小額貸款公司監(jiān)督管理，規(guī)范小額貸款公司的經(jīng)營行為，保障小額貸款公司穩(wěn)健運營，根據(jù)《中華人民共和國公司法》和《關(guān)于小額貸款公司試點的指導(dǎo)意見》(銀監(jiān)發(fā)20xx〕23號)要求，結(jié)合本省實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱小額貸款公司，是指依法在本省境內(nèi)由自然人、企業(yè)法人或其他社會組織出資設(shè)立，不吸收公眾存款，經(jīng)營小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司和股份有限公司。

凡在本省行政區(qū)域內(nèi)注冊并從事小額貸款業(yè)務(wù)的小額貸款公司的設(shè)立、變更、終止、經(jīng)營活動和監(jiān)管均適用本辦法。

第三條 小額貸款公司是企業(yè)法人，有獨立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權(quán)，以全部財產(chǎn)對其債務(wù)承擔(dān)民事責(zé)任。小額貸款公司股東依法享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等權(quán)利，以其認(rèn)繳的出資額或認(rèn)購的股份為限對公司承擔(dān)責(zé)任。

第四條 第四條小額貸款公司應(yīng)執(zhí)行國家金融方針和政策，在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧，自我約束，自擔(dān)風(fēng)險。合法的經(jīng)營活動受法律保護(hù)，不受任何單位和個人的干涉。

第五條 青海省金融工作辦公室應(yīng)當(dāng)建立健全促進(jìn)全省小額貸款公司健康發(fā)展的政策措施，負(fù)責(zé)全省小額貸款公司的準(zhǔn)入、退出、日常監(jiān)管和風(fēng)險處置。州(地、市)金融工作辦公室負(fù)責(zé)本轄區(qū)小額貸款公司的準(zhǔn)入、退出的初審工作和日常監(jiān)管、風(fēng)險處置。

第二章 設(shè)立、變更和注銷

第六條 小額貸款公司的名稱由行政區(qū)劃、字號、行業(yè)及組織形式依次組成，其中行政區(qū)劃指州(地、市)、縣級行政區(qū)劃的名稱，行業(yè)表述應(yīng)當(dāng)標(biāo)明小額貸款的字樣，組織形式為有限責(zé)任公司或股份有限公司，且公司名稱應(yīng)當(dāng)符合我省工商企業(yè)注冊的有關(guān)規(guī)定。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何公司名稱中不得標(biāo)注小額貸款字樣，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

第七條 設(shè)立小額貸款公司應(yīng)具備以下條件：

(一)有符合《中華人民共和國公司法》規(guī)定的公司章程。

(二)有限責(zé)任公司應(yīng)由50個以下股東出資設(shè)立;股份有限公司應(yīng)由2人以上200人以下股東出資設(shè)立，其中須有半數(shù)以上的股東在中國境內(nèi)有固定住所。

(三)單一最大股東及其關(guān)聯(lián)方持股比例不得超過公司注冊資本總額的20%;其他單一股東及其關(guān)聯(lián)方持股比例不得超過10%，且不得低于公司注冊資本總額的1%。

(四)新設(shè)立小額貸款公司，組織形式為有限責(zé)任公司的，注冊資本不得低于20xx萬元人民幣;組織形式為股份有限公司的，注冊資本不得低于4000萬元人民幣;注冊地且業(yè)務(wù)范圍僅限于縣域的小額貸款公司可適當(dāng)調(diào)低注冊資本，但有限責(zé)任公司注冊資本不應(yīng)低于1000萬元人民幣，股份有限公司注冊資本不應(yīng)低于20xx萬元人民幣;海南州、海北州、黃南州、玉樹州、果洛州可適當(dāng)放寬準(zhǔn)入條件。

注冊資本來源應(yīng)真實合法，全部為實收貨幣資本，由出資人或發(fā)起人一次性足額繳納。

(五)小額貸款公司的股東資格應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)及有關(guān)部門的規(guī)定。

(六)具備任職資格的董事、監(jiān)事和高級管理人員。

(七)具備相應(yīng)專業(yè)技術(shù)資格和業(yè)務(wù)經(jīng)驗的業(yè)務(wù)人員。

(八)健全的組織機(jī)構(gòu)和內(nèi)部控制管理制度。

(九)符合要求的營業(yè)場所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)相關(guān)的其他設(shè)施。

(十)青海省金融工作辦公室認(rèn)為必要的其他條件。

第八條 建立小額貸款公司股東信用征信制度。小額貸款公司設(shè)立和變更股東時，應(yīng)聘請專門的信用征集評估機(jī)構(gòu)，對法人股東和自然人股東的信貸、納稅、合同履約、股東間關(guān)聯(lián)關(guān)系及遵守法律法規(guī)等信用情況進(jìn)行征集和評價。股東信用評價合格并符合小額貸款公司投資人要求的才能成為小額貸款公司股東。

信用評估機(jī)構(gòu)出具的股東信用評估報告，應(yīng)真實反映股東的信用情況，并對其真實性承擔(dān)法律責(zé)任。

第九條 設(shè)立小額貸款公司，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過籌建和開業(yè)兩個程序。申請籌建的小額貸款公司將下列籌建申請材料報送所在州(地、市)金融工作辦公室，所在地金融工作辦公室自收到完整籌建申請材料之日起15個工作日內(nèi)完成審核，經(jīng)初審?fù)獠⒊鼍邥鎸徍艘庖姾螅蠄笄嗪Ｊ〗鹑诠ぷ鬓k公室：

(一)籌建申請書。申請書應(yīng)當(dāng)載明擬設(shè)立小額貸款公司的名稱、擬注冊住所、注冊資本、股東及股權(quán)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、機(jī)構(gòu)性質(zhì)、組織形式、出資人基本情況及設(shè)立目的等;

(二)工商行政管理部門出具的《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》;

(三)可行性研究報告。應(yīng)包括對當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)金融發(fā)展?fàn)顩r分析、組建小額貸款公司的可行性和必要性、市場前景分析、未來業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、風(fēng)險處置預(yù)案等;

(四)出資人關(guān)于出資設(shè)立小額貸款公司的出資協(xié)議。協(xié)議內(nèi)容應(yīng)包括但不限于擬設(shè)小額貸款公司的名稱、住所、經(jīng)營范圍、注冊資本金、出資人出資額及持股比例，出資人的權(quán)利義務(wù)等;

(五)出資人設(shè)立小額貸款公司的承諾書。法人股東和自然人股東應(yīng)承諾其出資真實、有效、不抽回資金，自覺遵守公司章程、接受監(jiān)管并承擔(dān)風(fēng)險，自覺遵守國家相關(guān)經(jīng)濟(jì)金融法律、法規(guī)規(guī)定，不吸收公眾存款、不參與非法集資活動等;

(六)出資人之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系情況說明及相關(guān)證明材料;

(七)法人股東相關(guān)資料。提交的材料須包括法人股東的名稱、注冊地址、法定代表人、經(jīng)上年度工商年檢合格的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、經(jīng)營情況、未償還銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)貸款本息情況及所處行業(yè)現(xiàn)狀、納稅記錄及企業(yè)信用評估報告等;股東(大)會或董事會關(guān)于同意出資設(shè)立小額貸款公司的決議;經(jīng)具備法定資質(zhì)的會計師事務(wù)所審計的最近兩年財務(wù)會計報表包括企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等;

(八)自然人股東相關(guān)資料。包括自然人股東姓名、個人簡歷、身份證復(fù)印件、資金來源證明、個人信用報告和戶籍所在地公安機(jī)關(guān)出具的個人無犯罪記錄證明等;

(九)聯(lián)系人及其手機(jī)、辦公電話、傳真電話、電子郵件、通訊地址(郵編);

(十)具備法定資質(zhì)的律師事務(wù)所對籌建申請材料的合法合規(guī)性出具的法律意見書;

(十一)青海省金融工作辦公室要求的其他資料。

第十條 青海省金融工作辦公室自收到符合要求的籌建申請材料之日起30個工作日內(nèi)，依程序約談擬籌建小額貸款公司股東，嚴(yán)格審核股東信用情況和持續(xù)出資能力，作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)籌建的決定，并書面通知申請人。特殊情況下，可以適當(dāng)延長審查期限，但延長期限不得超過2個月。

第十一條 申請人應(yīng)自批準(zhǔn)籌建之日起3個月內(nèi)完成籌建工作，并向所在地金融工作辦公室提交開業(yè)申請。在規(guī)定期限內(nèi)未完成籌建工作的，應(yīng)當(dāng)說明理由，及時報告青海省金融工作辦公室，可以延長2個月。在延長期內(nèi)仍未完成籌建工作的，批準(zhǔn)籌建文件自動失效。

第十二條 在本辦法第十一條規(guī)定的籌建有效期內(nèi)，申請人應(yīng)當(dāng)將下列資料報送擬設(shè)小額貸款公司所在州(地、市)金融工作辦公室，所在地金融工作辦公室自收到完整開業(yè)申請材料15個工作日內(nèi)完成審核，經(jīng)初審?fù)獠⒊鼍邥鎸徍艘庖姾螅蠄笄嗪Ｊ〗鹑诠ぷ鬓k公室：

(一)開業(yè)申請書。申請書應(yīng)當(dāng)載明擬開業(yè)小額貸款公司的名稱、住所、注冊資本、股權(quán)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、擬任董事、監(jiān)事和高級管理人員基本情況、經(jīng)營方針及計劃、主要管理制度、營業(yè)場所安全性等信息及其他需要說明的情況;

(二)籌建工作報告。內(nèi)容包括籌建過程、籌建工作落實情況以及是否符合開業(yè)要求等;

(三)股東(大)會通過的公司章程;

(四)股東名冊。包括股東名稱(自然人股東應(yīng)提供身份證號碼，企業(yè)法人應(yīng)載明注冊地址和組織機(jī)構(gòu)代碼)、出資額以及持股比例;

(五)內(nèi)控管理制度和組織機(jī)構(gòu)圖;

(六)擬任董事、監(jiān)事和高級管理人員相關(guān)資料。須提供擬任職人員或經(jīng)其授權(quán)簽字人簽署的任職申請書、任職承諾書、基本情況登記表、個人信用報告、從業(yè)資格證書和其他任職資格證明文件復(fù)印件、身份證復(fù)印件和戶籍所在地公安機(jī)關(guān)出具的個人無犯罪記錄證明等;

(七)小額貸款公司承諾書和行業(yè)聯(lián)合自律聲明;

(八)具備法定資質(zhì)的會計師事務(wù)所出具的驗資報告原件及銀行進(jìn)賬單復(fù)印件(須核對原件);

(九)公安、消防部門對營業(yè)場所出具的安全、消防設(shè)施合格證明;

(十)聯(lián)系人及其電話、傳真電話、電子郵件、通訊地址(郵編);

(十一)具備法定資質(zhì)的律師事務(wù)所對開業(yè)申請材料的合法合規(guī)性出具的法律意見書;

(十二)青海省金融工作辦公室要求的其他材料。

第十三條 建立擬任董事、監(jiān)事和高級管理人員任前約談制度。

青海省金融工作辦公室自收到符合要求的開業(yè)申請材料30個工作日內(nèi)，依程序約談擬任董事、監(jiān)事和高級管理人員，嚴(yán)格審核其任職資格，作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)開業(yè)的決定，并書面通知申請人。特殊情況下，可以適當(dāng)延長審查期限，但延長期限不得超過2個月。

經(jīng)青海省金融工作辦公室批準(zhǔn)開業(yè)的小額貸款公司，工商行政管理部門予以注冊登記，頒發(fā)營業(yè)執(zhí)照。

第十四條 擬任小額貸款公司董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)具備以下任職資格：

(一)無犯罪記錄和不良信用記錄;

(二)具備本科以上學(xué)歷，從事金融領(lǐng)域工作3年以上或從事相關(guān)經(jīng)濟(jì)管理工作5年以上;或大專以上學(xué)歷，從事金融領(lǐng)域工作8年以上;

(三)具備與履行職責(zé)相適應(yīng)的專業(yè)知識與能力;

(四)擬任董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)參加由青海省金融工作辦公室組織的任職資格培訓(xùn)，并取得任職資格證書;

(五)擬任職高級管理人員不得在其他任何經(jīng)濟(jì)組織中兼職。

對不完全符合上述條件的擬任董事、監(jiān)事和高級管理人員，申請人認(rèn)為其具備擬任職務(wù)所需知識、經(jīng)驗和能力的，可向青海省金融工作辦公室提交個案申請。

第十五條 新批準(zhǔn)設(shè)立小額貸款公司應(yīng)及時到當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門辦理稅務(wù)登記，并依法納稅。

第十六條 小額貸款公司自批準(zhǔn)開業(yè)之日起5個工作日內(nèi)，根據(jù)人民銀行西寧中心支行、青海銀監(jiān)局等監(jiān)管部門相關(guān)要求及時辦理備案登記手續(xù)。

第十七條 小額貸款公司有下列變更事項之一的，應(yīng)當(dāng)將變更申請材料報送所在州(地、市)金融工作辦公室，所在地金融工作辦公室自收到完整變更申請材料之日起15個工作日內(nèi)完成審核，經(jīng)初審?fù)獠⒊鼍邥鎸徍艘庖姾?，上報青海省金融工作辦公室。

(一)變更名稱;

(二)變更組織形式;

(三)變更注冊資本;

(四)變更公司住所;

(五)調(diào)整業(yè)務(wù)范圍;

(六)變更董事、監(jiān)事和高級管理人員;

(七)變更股東和股權(quán)結(jié)構(gòu);

(八)分立或者合并;

(九)修改章程;

(十)青海省金融工作辦公室規(guī)定的其他變更事項。

青海省金融工作辦公室自收到符合要求的變更申請材料之日起30個工作日內(nèi)，作出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)變更的決定，并書面通知申請人。其中涉及本條第一款第(六)、(七)項的，依程序約談擬變更股東和擬任董事、監(jiān)事、高級管理人員，嚴(yán)格審核股東信用情況、持續(xù)出資能力及擬任董事、監(jiān)事、高級管理人員任職資格。特殊情況下，可以適當(dāng)延長審查期限，但延長期限不得超過2個月。

變更事項涉及公司登記事項的，自青海省金融工作辦公室審核批準(zhǔn)之日起15日內(nèi)，向工商行政管理部門申請變更登記。

第十八條 小額貸款公司法人資格的終止包括解散和破產(chǎn)兩種情況。小額貸款公司可因下列原因解散：

(一)公司章程規(guī)定的解散事由出現(xiàn);

(二)股東(大)會決議解散;

(三)因公司合并或者分立需要解散;

(四)依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷;

(五)人民法院依照公司法的規(guī)定予以解散。

小額貸款公司解散，依照《中華人民共和國公司法》進(jìn)行清算和注銷。

小額貸款公司被依法宣告破產(chǎn)的，依照有關(guān)企業(yè)破產(chǎn)的法律實施破產(chǎn)清算。

小額貸款公司因解散、被撤銷和被宣告破產(chǎn)而終止的，應(yīng)當(dāng)向青海省金融工作辦公室繳回批準(zhǔn)開業(yè)文件，及時到工商部門辦理注銷登記，并予以公告。

第十九條 小額貸款公司依法合規(guī)經(jīng)營，無不良信用記錄，符合規(guī)定條件的，可在股東自愿的基礎(chǔ)上，按照中國銀監(jiān)會的《村鎮(zhèn)銀行組建審批指引》和《村鎮(zhèn)銀行管理暫行規(guī)定》規(guī)范改造為村鎮(zhèn)銀行[1]。

第三章 股東資格及義務(wù)

第二十條 小額貸款公司的股東應(yīng)為境內(nèi)的自然人、企業(yè)法人或其他社會組織，其中最大股東應(yīng)為小額貸款公司所在地區(qū)的自然人、企業(yè)法人或其他社會組織。

有犯罪記錄和不良信用記錄者，不得成為小額貸款公司股東。

第二十一條 境內(nèi)企業(yè)法人作為小額貸款公司股東的，應(yīng)符合以下條件：

(一)在工商行政管理部門注冊登記，具有法人資格;

(二)有良好的社會聲譽(yù)、誠信記錄和納稅記錄，能按期足額償還銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的貸款本金和利息;

(三)財務(wù)狀況良好，入股前兩個會計年度連續(xù)盈利，且法人股東權(quán)益性投資余額不得超過公司凈資產(chǎn)的50%，資產(chǎn)負(fù)債率不高于70%;

(四)入股資金來源合法，為真實自有資本，不得以借貸資金或他人委托資金入股;

(五)有較強(qiáng)的經(jīng)營管理能力和資金實力;

(六)青海省金融工作辦公室要求的其他條件。

第二十二條 境內(nèi)自然人作為小額貸款公司股東的，應(yīng)符合以下條件：

(一)有完全民事行為能力;

(二)有良好的社會聲譽(yù)和誠信記錄;

(三)入股資金來源合法，為真實自有資本，不得以借貸資金入股，不得以他人委托資金入股;

(四)青海省金融工作辦公室要求的其他條件。

第二十三條 境內(nèi)其他社會組織投資入股小額貸款公司的，應(yīng)符合國家對其他社會組織投資管理的相關(guān)規(guī)定，具備良好的社會聲譽(yù)和誠信記錄，具備投資主體資格，具有資金實力，不得以借貸資金或他人委托資金入股。

第二十四條 小額貸款公司不得以本公司股份作為質(zhì)押權(quán)標(biāo)的。小額貸款公司股東在公司設(shè)立后3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押其持有的股份。

第四章 資金來源

第二十五條 小額貸款公司的資金來源為股東繳納的資本金、捐贈資金、來自不超過兩個銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的融入資金以及經(jīng)國家有關(guān)部門同意的其他資金來源。

第二十六條 在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)，小額貸款公司從銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)獲得融入資金的余額，不得超過資本凈額的50%。融入資金的利率、期限由小額貸款公司與相應(yīng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)自主協(xié)商確定。

第二十七條 小額貸款公司應(yīng)向人民銀行申領(lǐng)貸款卡。向小額貸款公司提供融資的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)將融資信息及時報送青海省金融工作辦公室、人民銀行西寧中心支行和青海銀監(jiān)局，并跟蹤監(jiān)測小額貸款公司融資的使用情況。

第五章 業(yè)務(wù)范圍和資金運用

第二十八條 我省小額貸款公司應(yīng)在其名稱記載的行政區(qū)劃內(nèi)經(jīng)營，不得跨區(qū)域經(jīng)營，也不得開展對外投資業(yè)務(wù)。

第二十九條 小額貸款公司可自主選擇貸款對象，但每年向小型微型企業(yè)和三農(nóng)發(fā)放的貸款總額不得低于全年累計放貸金額的60%。

第三十條 小額貸款公司發(fā)放貸款，應(yīng)堅持小額、分散的原則，鼓勵小額貸款公司面向小型微型企業(yè)、三農(nóng)事業(yè)、自主創(chuàng)業(yè)、城市居民提供信貸服務(wù)，著力擴(kuò)大客戶數(shù)量和服務(wù)覆蓋面，但對同一借款人的貸款余額不得超過公司資本凈額的5%。

第三十一條 小額貸款公司按照市場化原則進(jìn)行經(jīng)營，貸款利率上限不得超過司法部門規(guī)定的上限，下限為人民銀行公布的同期同檔次貸款基準(zhǔn)利率的0.9倍，具體浮動幅度在上下限內(nèi)按照市場原則由借貸雙方協(xié)商確定。

第三十二條 貸款合同參照銀行貸款的標(biāo)準(zhǔn)化合約，由借貸雙方在平等自愿的原則下依法協(xié)商確定。

第三十三條 小額貸款公司不得有以下經(jīng)營活動：

(一)非法集資或變相吸收公眾存款、發(fā)放高利貸、使用非法手段催貸;

(二)向本公司股東、董事、高級管理人員及其關(guān)聯(lián)方提供貸款;

(三)為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)提供擔(dān)保。

第六章 公司治理

第三十四條 小額貸款公司的組織機(jī)構(gòu)及其職責(zé)應(yīng)按照《中華人民共和國公司法》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并在其章程中予以明確。

第三十五條 小額貸款公司應(yīng)根據(jù)其決策管理的復(fù)雜程度、業(yè)務(wù)規(guī)模和服務(wù)特點，設(shè)置簡潔、高效、靈活的組織機(jī)構(gòu)。明確股東(大)會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層的議事規(guī)則和決策程序。

第三十六條 小額貸款公司設(shè)總經(jīng)理1名，根據(jù)需要設(shè)副總經(jīng)理1至3名。

小額貸款公司董事會應(yīng)對總經(jīng)理實施年度專項審計。審計結(jié)果應(yīng)向董事會、股東(大)會報告，并報青海省金融工作辦公室?？偨?jīng)理、副總經(jīng)理離任時，須進(jìn)行離任審計。

第三十七條 小額貸款公司董事和高級管理人員對小額貸款公司負(fù)有忠實守信和勤勉盡責(zé)義務(wù)。

董事違反法律、法規(guī)或小額貸款公司章程，致使小額貸款公司形成嚴(yán)重?fù)p失的，應(yīng)對公司承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。

總經(jīng)理、副總經(jīng)理違反法律、法規(guī)、公司章程或超出董事會授權(quán)范圍做出決策，致使小額貸款公司遭受嚴(yán)重?fù)p失的，應(yīng)對公司承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。

第三十八條 小額貸款公司董事會和經(jīng)營管理層可根據(jù)需要設(shè)置專業(yè)評審委員會，提高決策能力和管理水平。

第三十九條 小額貸款公司要建立適合自身業(yè)務(wù)特點和規(guī)模的薪酬分配制度、正向激勵約束機(jī)制。

第七章 內(nèi)部控制

第四十條 小額貸款公司應(yīng)根據(jù)各類貸款業(yè)務(wù)的性質(zhì)和特點制定相應(yīng)的貸款管理制度，應(yīng)針對貸款業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查、審批、授權(quán)授信、貸后檢查、風(fēng)險管理、關(guān)聯(lián)交易、違規(guī)處罰等內(nèi)容建立健全相關(guān)業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)則。

第四十一條 小額貸款公司的金融服務(wù)創(chuàng)新應(yīng)在審慎經(jīng)營和合法規(guī)范的基礎(chǔ)上進(jìn)行，周密考慮業(yè)務(wù)創(chuàng)新的法律性質(zhì)、操作程序和經(jīng)濟(jì)后果，嚴(yán)格控制新業(yè)務(wù)潛在的法律風(fēng)險和運行風(fēng)險。

第四十二條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照我國反洗錢的有關(guān)規(guī)定，逐筆記錄和保存單筆或者當(dāng)日累計交易相當(dāng)于20萬元人民幣數(shù)額以上的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支記錄。

第四十三條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》等有關(guān)法律法規(guī)制訂并實施本公司的財務(wù)制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊。小額貸款公司在同級財政部門辦理財政登記備案，執(zhí)行國家財務(wù)會計制度，依法接受會計監(jiān)督。

第四十四條 小額貸款公司應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，建立審慎規(guī)范的資產(chǎn)分類制度和撥備制度，準(zhǔn)確進(jìn)行資產(chǎn)分類，充分計提呆賬準(zhǔn)備金，確保資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率始終保持在100%以上，全面覆蓋風(fēng)險。從事信貸業(yè)務(wù)，須執(zhí)行《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(20xx年修訂版)》(財金20xx〕21號)、《銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》(財金20xx〕53號)等相關(guān)金融財務(wù)管理制度，并根據(jù)上述規(guī)定的修訂及時調(diào)整財務(wù)管理制度。

第四十五條 小額貸款公司可自建或依托具有一定資質(zhì)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)建立完善的計算機(jī)信息系統(tǒng)。建立電子數(shù)據(jù)的即時保存和備份制度，重要數(shù)據(jù)必須異地備份并且長期保存，也可租用相關(guān)共享服務(wù)中心進(jìn)行系統(tǒng)和數(shù)據(jù)備份。

第四十六條 小額貸款公司應(yīng)建立信息披露制度，按要求向青海省金融工作辦公室、所在州(地、市)金融工作辦公室、人民銀行西寧中心支行、青海銀監(jiān)局、公司股東、為其提供融資的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、有關(guān)捐贈人披露經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計的財務(wù)報表和年度業(yè)務(wù)經(jīng)營情況、融資情況、大額貸款、重大事項等信息，必要時應(yīng)向社會披露，并保證信息披露的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。發(fā)生突發(fā)事件和突發(fā)業(yè)務(wù)風(fēng)險等重大事項應(yīng)及時上報主管部門。

第四十七條 小額貸款公司應(yīng)按照中國人民銀行《個人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫管理暫行辦法》、《關(guān)于企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫試運行有關(guān)問題的通知》的相關(guān)規(guī)定，依照先建立制度、報送數(shù)據(jù)，后開通查詢用戶的原則，申請加入企業(yè)和個人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫。

第四十八條 建立小額貸款公司從業(yè)人員資格認(rèn)證制度，所有從業(yè)人員必須持證上崗。青海省金融工作辦公室定期組織小額貸款公司從業(yè)資格培訓(xùn)，培訓(xùn)合格的頒發(fā)小額貸款公司從業(yè)人員資格證書。

加強(qiáng)小額貸款公司從業(yè)人員培訓(xùn)，由青海省金融工作辦公室委托行業(yè)協(xié)會定期或不定期組織各種形式的培訓(xùn)，提高小額貸款公司從業(yè)人員素質(zhì)[2]。

第八章 監(jiān)督管理

第四十九條 小額貸款公司應(yīng)接受社會監(jiān)督。小額貸款公司應(yīng)在營業(yè)場所醒目處公示公司基本信息，并承諾不吸收公眾存款，不參與任何形式的非法集資、非法放貸和非法證券買賣。

第五十條 青海省金融工作辦公室和各州(地、市)金融工作辦公室每年至少對轄區(qū)小額貸款公司進(jìn)行一次全面現(xiàn)場檢查，并根據(jù)監(jiān)管需要適時安排專項檢查。對檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時通報相關(guān)部門。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)予以積極配合，并按照監(jiān)管部門的要求提供有關(guān)文件、資料。

現(xiàn)場檢查時，檢查人員不得少于2人，并向小額貸款公司出示檢查通知書和相關(guān)證件。

第五十一條 青海省金融工作辦公室和各州(地、市)金融工作辦公室根據(jù)監(jiān)管需要，有權(quán)要求小額貸款公司提供專項資料或約談其董事、監(jiān)事和高級管理人員，并對有關(guān)情況進(jìn)行說明或整改。

青海省金融工作辦公室和各州(地、市)金融工作辦公室對日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的重大問題和突發(fā)事件應(yīng)及時通報其他相關(guān)部門。

第五十二條 小額貸款公司應(yīng)按要求向所在州(地、市)金融工作辦公室報送經(jīng)營報告、財務(wù)會計報告、合法合規(guī)等文件和資料，各州(地、市)金融工作辦公室匯總后上報青海省金融工作辦公室。小額貸款公司報送的各類文件和資料應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整。小額貸款公司應(yīng)于每年1月31日前向所在州(地、市)金融工作辦公室報送上年度經(jīng)營報告、年度審計報告、年度信用評級報告等文件資料，各州(地、市)金融工作辦公室匯總后應(yīng)于每年3月31日前報送青海省金融工作辦公室。

第五十三條 青海省金融工作辦公室于每年2月1日至3月31日期間對小額貸款公司進(jìn)行年審，年審結(jié)果作為工商行政管理部門年檢的前置條件。小額貸款公司應(yīng)于每年1月31日前將年審材料報送所在州(地、市)金融工作辦公室，經(jīng)初審合格后，上報青海省金融工作辦公室。

對符合本辦法規(guī)定且年審合格的小額貸款公司予以公示;對年審不合格或連續(xù)兩年未開展業(yè)務(wù)的小額貸款公司限期整改，情節(jié)嚴(yán)重或整改后仍不符合規(guī)定的，按照國家有關(guān)規(guī)定給予行政處罰。

第五十四條 人民銀行西寧中心支行負(fù)責(zé)對小額貸款公司的利率、資金流向進(jìn)行跟蹤監(jiān)測，并將小額貸款公司信用情況納入信貸征信系統(tǒng)。小額貸款公司應(yīng)定期向信貸征信系統(tǒng)提供借款人、貸款金額、貸款擔(dān)保和貸款償還等人民銀行西寧中心支行要求的業(yè)務(wù)信息。

第五十五條 為加強(qiáng)監(jiān)管，規(guī)范運營，提升服務(wù)，小額貸款公司應(yīng)委托一家提供農(nóng)村金融服務(wù)范圍廣、網(wǎng)點多、實力強(qiáng)并能為小額貸款公司提供相應(yīng)服務(wù)支持的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開立存款賬戶作為小額貸款公司資金托管銀行，并為其統(tǒng)一提供支付結(jié)算業(yè)務(wù)。托管銀行應(yīng)切實履行資金安全監(jiān)督責(zé)任，如發(fā)生任何資金支付結(jié)算等資金使用違規(guī)行為，應(yīng)及時報告青海省金融工作辦公室和小額貸款公司所在州(地、市)金融工作辦公室。

第五十六條 成立小額貸款公司行業(yè)協(xié)會，強(qiáng)化協(xié)會服務(wù)功能，加強(qiáng)行業(yè)自律，維護(hù)小額貸款公司合法權(quán)益，充分發(fā)揮橋梁和紐帶作用，促進(jìn)政府、小額貸款公司和企業(yè)溝通協(xié)調(diào)，推動小額貸款公司行業(yè)有序、規(guī)范、健康發(fā)展。

第九章 法律責(zé)任

第五十七條 青海省金融工作辦公室和各州(地、市)金融工作辦公室從事小額貸款公司監(jiān)管工作的人員有下列情形之一的，依法給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

(一)違反規(guī)定批準(zhǔn)小額貸款公司的設(shè)立、變更、終止以及業(yè)務(wù)范圍的;

(二)違反規(guī)定對小額貸款公司進(jìn)行現(xiàn)場檢查的;

(三)未按照規(guī)定報告重大風(fēng)險事件和處置情況的;

(四)其他違反法律法規(guī)及本辦法規(guī)定的行為。

第五十八條 對小額貸款公司的違規(guī)行為，監(jiān)管部門有權(quán)采取風(fēng)險提示、約見其董事、監(jiān)事和高級管理人員談話、監(jiān)管質(zhì)詢、責(zé)令停辦業(yè)務(wù)、建議吊銷營業(yè)執(zhí)照等措施，督促其及時進(jìn)行整改，防范風(fēng)險。

小額貸款公司在經(jīng)營過程中出現(xiàn)下列情形之一的，監(jiān)管部門和相關(guān)部門應(yīng)依法責(zé)令其整改、罰款、停業(yè)整頓、吊銷營業(yè)執(zhí)照;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

(一)非法集資、吸收公眾存款;

(二)以各種形式抽逃注冊資本金;

(三)擅自設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的;

(四)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更登記事項的;

(五)未經(jīng)工商部門注冊登記擅自以小額貸款公司名義從事經(jīng)營活動的;

(六)違反利率政策的;

(七)暴力收貸;

(八)未經(jīng)核準(zhǔn)擅自變更法定代表人和任命主要管理人員的;

(九)拒絕或者阻礙監(jiān)管部門和有關(guān)部門依法監(jiān)管檢查的;

(十)不按照要求和規(guī)定提供報表、報告等文件、資料的，提供虛假或隱瞞重要事實的報表、報告等文件、資料的;

(十一)未按照規(guī)定進(jìn)行信息披露的;

(十二)法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。

第十章 附 則

篇7

一、切實做好新時期的社會保障工作

（一）持續(xù)推進(jìn)城鄉(xiāng)低保規(guī)范化管理

進(jìn)一步健全和完善城鄉(xiāng)低保工作有關(guān)制度，強(qiáng)化對低保資金的監(jiān)管力度，確保按時發(fā)放，對城鄉(xiāng)低保開展一年一度動態(tài)管理，準(zhǔn)確認(rèn)定低保對象，切實做到應(yīng)退盡退、應(yīng)保盡保，使最困難的群眾得到應(yīng)有救助，同時，加強(qiáng)對低保工作的查處力度，做到有調(diào)查、有落實、有反饋，確保低保資金發(fā)放及時安全。

（二）認(rèn)真落實《五保供養(yǎng)條例》

督促已建的敬老院投入使用，建立和完善敬老院管理制度，落實“五保戶”基本生活條件，按時足額發(fā)放“五保戶”供養(yǎng)資金，努力提高“五保戶”集中供養(yǎng)率。

（三）加快醫(yī)療救助“一站式”服務(wù)體系建設(shè)

推進(jìn)農(nóng)村困難家庭醫(yī)療救助工作與新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度相銜接，認(rèn)真做好農(nóng)村低保對象、農(nóng)村重點優(yōu)撫對象、農(nóng)村革命“五老”人員、農(nóng)村重度殘疾人醫(yī)療救助工作，實現(xiàn)救助對象醫(yī)療費用“一站式”即時結(jié)算服務(wù)，做到資源共用、信息共享、結(jié)算同步、監(jiān)管統(tǒng)一，切實把醫(yī)療救助這項關(guān)系困難群眾生存發(fā)展的工作做好、做實。

二、強(qiáng)化對社會福利企業(yè)生產(chǎn)的管理指導(dǎo)

督促落實國家對殘疾人就業(yè)的優(yōu)惠政策，維護(hù)殘疾人的合法權(quán)益；做好福利企業(yè)的年檢工作；引導(dǎo)鼓勵和支持社會興辦發(fā)展社會福利企業(yè)，擴(kuò)大殘疾人就業(yè)覆蓋面。

三、加強(qiáng)救災(zāi)體系建設(shè)和救災(zāi)物資儲備工作

一是進(jìn)一步健全完善救災(zāi)資金分級負(fù)擔(dān)機(jī)制和救災(zāi)工作分級管理體制，協(xié)調(diào)或督促縣鄉(xiāng)兩級建立救災(zāi)預(yù)備金，縣級50萬元/年，鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級（大的鄉(xiāng)鎮(zhèn)20-30萬元/年，小的鄉(xiāng)鎮(zhèn)10-15萬元/年），確保大災(zāi)無大荒、災(zāi)年無疫情，受災(zāi)群眾衣食住行無憂慮；二是做好防災(zāi)減災(zāi)宣傳教育，組織督促相關(guān)部門和各鄉(xiāng)鎮(zhèn)加強(qiáng)對群眾的防災(zāi)減災(zāi)知識宣傳教育工作，提高廣大群眾對防災(zāi)減災(zāi)的知曉率和避災(zāi)自救能力；三是認(rèn)真做好汛期抗災(zāi)準(zhǔn)備工作。實行“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的責(zé)任制，落實好各級領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，開通汛期災(zāi)民求助熱線，完善抗洪救災(zāi)搶險預(yù)案，做好衣、被等救災(zāi)物資的購買和入庫工作，配備必要的救災(zāi)設(shè)備，提高救災(zāi)能力，最大限度地減少自然災(zāi)害給人民生命財產(chǎn)造成的損失；四是加快我縣的災(zāi)害避災(zāi)點建設(shè)，確保人民群眾在災(zāi)害來臨時安全過渡。五是著力推進(jìn)災(zāi)后恢復(fù)重建工作。注重災(zāi)后重建科學(xué)規(guī)劃，統(tǒng)籌安排，相關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)通力合作，層層落實責(zé)任制，加強(qiáng)督查，確保完成災(zāi)后重建工作任務(wù)。

四、持續(xù)抓好民政民生工程建設(shè)

一是繼續(xù)實施農(nóng)村敬老院建設(shè)，20__年擬新建或改擴(kuò)建農(nóng)村敬老院1-2所，列入省級補(bǔ)助項目，當(dāng)年底建成投入使用；二是抓好縣社會福利中心和縣德安醫(yī)院遷建工程建設(shè)?？h社會福利中心完成第一期工程，3幢樓交付使用；縣德安醫(yī)院爭取完成一期3幢樓建設(shè)，力爭當(dāng)年底投入使用；三是做好福仙陵園續(xù)建工作。切實抓好福仙陵園進(jìn)園道路，園區(qū)內(nèi)通道的水泥硬化建設(shè)和公墓區(qū)主體建設(shè)，辦公樓內(nèi)外裝修和職工宿舍樓動工，力爭安置區(qū)全面投入使用，公墓區(qū)、骨灰樓部分投入使用。

五、努力攻堅殯改工作，著力提高火化率

積極宣傳殯葬改革工作政策，利用宣傳車對殯改薄弱村加大宣傳力度，督促有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)要加大宣傳攻勢，及時通報村（居）每月火化率情況，使殯改工作更深入人心；加大對公益性公墓區(qū)（樓、堂、室）的規(guī)范管理，對已建成的督促要100%投入使用；進(jìn)一步開展治理亂埋、亂葬、亂建墳?zāi)梗瑘猿侄率杞Y(jié)合，從源頭上有效遏制骨灰二重葬，督促仍未開工建設(shè)公益性公墓區(qū)（樓、堂、室）的村要盡快完成任務(wù)；加大殯改監(jiān)察力度，堅持依法行政、依法管理、文明執(zhí)法，提高執(zhí)法水平；繼續(xù)落實殯改工作責(zé)任制和獎懲制度及每月點評火化率情況，鞏固火化率的提高，力爭全縣平均火化率達(dá)90%以上，促進(jìn)我縣殯改工作的穩(wěn)步推進(jìn)。

六、積極推進(jìn)老區(qū)建設(shè)

按照老區(qū)建設(shè)發(fā)展的目標(biāo)任務(wù)要求，進(jìn)一步搞好老區(qū)發(fā)展調(diào)查研究，認(rèn)真制定老區(qū)建設(shè)年度計劃，進(jìn)一步明確相關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作責(zé)任，落實“老區(qū)優(yōu)先”政策，積極向上爭取老區(qū)建設(shè)項目和資金，加大對革命老區(qū)項目、資金的傾斜支持力度，進(jìn)一步改善革命老區(qū)的生產(chǎn)生活條件；認(rèn)真落實革命“五老”人員的生活補(bǔ)助待遇。

七、認(rèn)真落實優(yōu)撫安置政策，扎實開展雙擁工作

一是優(yōu)撫工作。檢查督促落實優(yōu)撫對象優(yōu)待優(yōu)惠政策和自然增長機(jī)制標(biāo)準(zhǔn)，并足額發(fā)放到位，繼續(xù)開展“關(guān)愛功臣”活動，解決重點優(yōu)撫“三難”問題。抓好義務(wù)兵優(yōu)待金兌現(xiàn)落實。二是安置工作。繼續(xù)把安置改革工作當(dāng)做一項政治任務(wù)來抓，做好政策宣傳，就業(yè)推介，落實各項優(yōu)惠政策，確保自謀職業(yè)率達(dá)80%以上。積極協(xié)調(diào)財政部門做好自謀職業(yè)人員補(bǔ)償金發(fā)放工作。

完成重點安置對象任務(wù)。三是雙擁工作。進(jìn)一步鞏固和發(fā)展雙擁工作成果，下大力抓好雙擁工作，在省級雙擁模范縣的基礎(chǔ)上，認(rèn)真抓好創(chuàng)建全國雙擁模范縣補(bǔ)缺補(bǔ)漏工作，完善材料整理歸檔，深化國防教育，增強(qiáng)全民國防意識，新培育一批軍民共建點，支持駐仙部隊和武警部隊?wèi)?zhàn)備訓(xùn)練和后勤保障工作，圍繞發(fā)展抓雙擁，抓好雙擁促發(fā)展，推動經(jīng)濟(jì)建設(shè)與國防建設(shè)，擁軍優(yōu)屬與擁政愛民協(xié)調(diào)發(fā)展，切實提高雙擁工作水平。八、依法規(guī)范做好社會行政事務(wù)工作，提高服務(wù)保障水平

1、依法做好婚姻登記和收養(yǎng)登記工作。強(qiáng)化對婚姻登記規(guī)范化建設(shè)，嚴(yán)格執(zhí)行婚姻登記程序，逐步實現(xiàn)婚姻登記信息聯(lián)網(wǎng)工作，婚姻登記合格率達(dá)100%，每月定期向計生部門通報結(jié)婚、離婚登記情況；依法規(guī)范做好收養(yǎng)登記工作，履行好收養(yǎng)登記機(jī)關(guān)職責(zé)，依法辦證，確保質(zhì)量。

2、強(qiáng)化對民間組織管理。按照社團(tuán)登記管理和民辦非企業(yè)單位登記有關(guān)章程，督促指導(dǎo)他們依法履行章程；積極宣傳引導(dǎo)興辦經(jīng)濟(jì)性、專業(yè)性的社團(tuán)和民辦非企業(yè)組織；組織社團(tuán)和民辦非企業(yè)單位運行情況調(diào)查；開展社團(tuán)和民非單位的年檢工作，對新社會組織加強(qiáng)同業(yè)務(wù)主管部門的聯(lián)系，規(guī)范新社會組織的從業(yè)行為和收費行為，規(guī)范和嚴(yán)格財務(wù)管理制度。

3、加強(qiáng)區(qū)劃地名管理。扎實推進(jìn)地名公共服務(wù)工程建設(shè)；繼續(xù)抓好平安邊界創(chuàng)建活動；認(rèn)真做好縣、鄉(xiāng)兩級勘界聯(lián)檢和縣、鄉(xiāng)、村三級門樓牌的規(guī)范管理；做好門樓牌的補(bǔ)證發(fā)放工作。

九、努力做好基層政權(quán)和社區(qū)建設(shè)

加強(qiáng)對基層農(nóng)村“四個民主”建設(shè)的指導(dǎo)，指導(dǎo)村（居）委員會進(jìn)一步做好村（居）委會自治章程和各項制度的補(bǔ)充和修訂工作，真正把村（居）委會的各項工作列入制度化、規(guī)范化軌道；繼續(xù)指導(dǎo)開展和諧社區(qū)建設(shè)工作，提高保障水平；做好農(nóng)村社區(qū)建設(shè)的總結(jié)考評工作，迎接上級對我縣農(nóng)村社區(qū)建設(shè)的考評驗收。

十、加強(qiáng)綜治、平安建設(shè)，保持本系統(tǒng)安定、穩(wěn)定

堅持把綜治、平安工作擺上日常工作重要日程，與業(yè)務(wù)工作同部署、同檢查、同落實，強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，加強(qiáng)思想教育和督促檢查，加強(qiáng)重點部門、重點部位和重點人員的管理教育，認(rèn)真做好矛盾糾紛排查化解和安全隱患檢查整治工作，確保本系統(tǒng)不發(fā)生安全責(zé)任事故和違法違紀(jì)案件。

十一、認(rèn)真履行好計生工作成員單位職責(zé)

強(qiáng)化對計生工作的宣傳教育，落實計生工作有關(guān)法律法規(guī)，健全計生工作臺帳，落實計生有關(guān)惠民惠農(nóng)政策，認(rèn)真實施有利于計生工作的社會救助政策，協(xié)助指導(dǎo)掛鉤村認(rèn)真做好人口和計劃生育工作。

十二、全面完成縣委、縣政府下達(dá)的任務(wù)

積極做好精神文明、普法教育、新農(nóng)村建設(shè)、婦女兒童、人大建議和政協(xié)提案辦理、政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)、績效管理等工作，同時，抓好本局機(jī)關(guān)效能、、保密、黨務(wù)政務(wù)公開，信息宣傳及內(nèi)部安全防控等工作。

篇8

關(guān)鍵詞：信貸配給；民營企業(yè)；融資方式；存在問題及解決渠道

中圖分類號：F830.5 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）10-0-02

一、前言

民營企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的重要力量，促進(jìn)民營企業(yè)發(fā)展，是保持國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的重要基礎(chǔ)，是關(guān)系民生和社會穩(wěn)定的重大戰(zhàn)略任務(wù)。在我國企業(yè)總數(shù)中，民營企業(yè)數(shù)量多、分布行業(yè)廣，已經(jīng)成為社會主義市場經(jīng)濟(jì)中最具生機(jī)和活力的經(jīng)濟(jì)組織、已成長為我國經(jīng)濟(jì)增長的重要力量。近一段時間以來，受國際經(jīng)濟(jì)格局變動及波動影響，我國民營企業(yè)在融資過程中出現(xiàn)諸多現(xiàn)實困境，其中融資難已經(jīng)成為影響民營企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要障礙。如何幫助民營企業(yè)盡快的走出融資難的困境、幫助民營企業(yè)又好又快的發(fā)展，尤其是在信貸配給條件下解決這些問題已經(jīng)刻不容緩。

二、當(dāng)前民營企業(yè)在融資過程中存在的主要問題分析

一是民營企業(yè)受自身發(fā)展條件限制，其內(nèi)部融資能力相對有限。當(dāng)前市場持續(xù)經(jīng)濟(jì)條件下，內(nèi)部融資是推動民營企業(yè)發(fā)展、獲取融資幫助的最為主要的途徑。但是民營自身受經(jīng)濟(jì)實力、發(fā)展規(guī)模、社會影響力、管理水平以及適合信譽(yù)度等方面的影響，在市場競爭中表現(xiàn)出很大不確定性，缺乏必要的自我積累機(jī)制，內(nèi)部融資能力普遍較低。對于民營企業(yè)而言，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部融資能力建設(shè)，因為內(nèi)部融資相對于外部融資來講，可以有效的減少由于信息不對稱造成的負(fù)面影響，有效節(jié)約企業(yè)交易成本，對企業(yè)的發(fā)展起到非常重要的推動作用。以溫州為例，在一項社會調(diào)查中，在2012年，年經(jīng)濟(jì)效益在50萬元以下的民營企業(yè)均不同程度的表現(xiàn)出資金已經(jīng)成為影響企業(yè)發(fā)展的最為主要的制約因素，在受調(diào)查的150家民營企業(yè)中，有57%的企業(yè)表示對資金的需求已經(jīng)到了非常迫切的地步；32%的企業(yè)表示在向銀行部門申請貸款時阻力加大。

二是民營企業(yè)融資渠道相對單一。民營企業(yè)除了在內(nèi)部融等資能力不高外，在外部融資方面，存在渠道單一的問題。在外部融資渠道上，主要是爭取金融機(jī)構(gòu)貸款。造成民營企業(yè)外部融資渠道單一的原因主要是由于我國目前的經(jīng)濟(jì)體制和經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，上市融資門口較高，股權(quán)和債券市場發(fā)育不是很成熟；對于融資租賃等一些間接融資渠道方面，受我國信用市場發(fā)展條件制約，發(fā)展比較滯后，也不能很好的為民營企業(yè)服務(wù)。相對于外部融資的其他渠道，金融機(jī)構(gòu)的貸款手續(xù)簡單，金融產(chǎn)品多樣，成為民營企業(yè)外部融資的主要渠道。

三是獲得正規(guī)銀行貸款難度較大，一定程度依賴非正規(guī)貸款渠道。民營企業(yè)在外部融資上依賴于銀行等金融機(jī)構(gòu)，但是要想順利獲得銀行機(jī)構(gòu)的貸款，仍然存在很大的難度。相關(guān)數(shù)據(jù)顯示：在溫州，民營企業(yè)能夠順利從國家正規(guī)銀行貸款的比例僅為5%。民營企業(yè)在融資方面往往依賴于一些非正規(guī)的渠道進(jìn)行金融融資。受國家銀行貸款高門檻、嚴(yán)約束、強(qiáng)實效的影響，使得一些民營企業(yè)更多的依賴于民間的非正規(guī)渠道籌集資金。

三、造成當(dāng)前民營企業(yè)融資的原因分析

造成民營企業(yè)融資難的原因是多方面的，既有來自宏觀經(jīng)濟(jì)、政治及社會因素的影響，也有來自民營企業(yè)自身的影響。下面就從民營企業(yè)自身角度對造成民營企業(yè)融資難的原因進(jìn)行分析。

第一，民營企業(yè)大部分屬于微型、中，小型企業(yè)，存在規(guī)模小、經(jīng)濟(jì)實力弱、抵押條件匱乏的特點；在向銀行等金融部門進(jìn)行貸款融資過程中，銀行往往將民營企業(yè)自身的這些特點視為其償還能力以及是否對其放貸的重要參考標(biāo)準(zhǔn)。

第二，有很大一部分民營企業(yè)自身存在管理不規(guī)范、各項體制機(jī)制不健全的情況，信譽(yù)度較低，這也是。造成民營企業(yè)融資困難的一項重要原因。

第三，一些民營企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模上往往缺乏明晰的所有權(quán)，沒有科學(xué)、完善的梯度管理機(jī)構(gòu)，惡意逃廢銀行債務(wù)現(xiàn)象時有發(fā)生，財務(wù)管理制度不規(guī)范。

由此可見，民營企業(yè)在向銀行等金融部門申請貸款融資支持的時候，銀行等金融部門往往看重的是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、企業(yè)綜合市場競爭能力、企業(yè)財務(wù)管理狀況以及盈利水平、企業(yè)管理水平和組織架構(gòu)以及企業(yè)所有者自身的道德和信譽(yù)方面。民營企業(yè)無論是在生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，還是在財務(wù)管理方面都不同程度的存在不規(guī)范、不完善的問題，在經(jīng)營管理過程中，往往存在信息不透明，企業(yè)所有者不注重投入的現(xiàn)實問題。民營企業(yè)自身存在的這些弊端對自身通過向銀行等金融部門進(jìn)行直接融資的難度加大，導(dǎo)致直接融資能力不強(qiáng)。

四、信貸配給條件下有效解決民營融資困難的現(xiàn)實途徑分析

第一，積極構(gòu)建規(guī)范、高效、科學(xué)的民營企業(yè)信用擔(dān)保體系，擴(kuò)展民營企業(yè)融資渠道。首先，大力支持和發(fā)展小額貸款公司，鼓勵、支持、引進(jìn)、推動擔(dān)保公司發(fā)展。民營企業(yè)在信貸配給條件下，要想克服自身存在的、通過向銀行等金融機(jī)構(gòu)順利獲得貸款的各種瓶頸和不足，可以通過小額貸款公司的給與的信貸支持途徑予以解決。在大力支持和發(fā)展小額貸款公司的時候，政府可以允許滿足一定條件的自然企業(yè)法人或其他性質(zhì)的社會組織投資成立小額貸款公司，打破民營企業(yè)融資渠道過于依賴銀行的渠道單一問題。從政府角度來講，要從當(dāng)?shù)貙嶋H情況出發(fā)，結(jié)合當(dāng)?shù)孛駹I企業(yè)在融資過程中存在的主要問題，可以嘗試建立專門的面向民營企業(yè)服務(wù)的中小擔(dān)保機(jī)構(gòu)，出臺專門的政策和措施鼓勵擔(dān)保機(jī)構(gòu)與民營企業(yè)開展范圍更為廣闊、業(yè)務(wù)領(lǐng)域更為全面的合作。

第二，民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)從自身入手，加強(qiáng)自身建設(shè)，加強(qiáng)管理、規(guī)范運作，積極樹立良好、誠信的社會信譽(yù)。對于民營企業(yè)而言，在信貸配給條件下，必須要高度重視自身在融資過程中存在的諸多現(xiàn)實問題，更重要的是從自身條件入手，對自身社會信譽(yù)、信貸信譽(yù)、經(jīng)營管理、產(chǎn)品質(zhì)量、財務(wù)管理、信用意識等方面加強(qiáng)，注重提升和強(qiáng)化自身的融資信貸信用意識。民營企業(yè)要從自身入手，加大自身管理力度，不斷規(guī)范、誠信運行，加大在財務(wù)管理上的和規(guī)劃化運作，降低由于財務(wù)資料和管理漏洞而導(dǎo)致的融資信貸風(fēng)險。同時，民營企業(yè)要積極采取走出去戰(zhàn)略，努力開發(fā)更加多元化的融資渠道。信貸配給條件下，民營企業(yè)融資必須要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)思維下僅僅依賴于銀行信貸的渠道，還要積極增強(qiáng)自身的直接融資能力。

第三，積極開拓、創(chuàng)新信貸機(jī)構(gòu)與保險機(jī)構(gòu)的合作渠道、合作模式、擴(kuò)大合作范圍，深化合作領(lǐng)域，積極利用保險金融機(jī)構(gòu)優(yōu)勢，提升民營企業(yè)融資能力。相對于向民營企業(yè)提供融資貸款的銀行金融部門而言，保險機(jī)構(gòu)有著適合保險規(guī)律的經(jīng)營渠道和運作模式。在與民營企業(yè)實施合作過程中，保險機(jī)構(gòu)可以通過設(shè)計和實施保單質(zhì)押貸款保險、抵押貸款保險、 擔(dān)保融資保險等產(chǎn)品的方式與民營企業(yè)之間建立彼此約束、共存共生的利益關(guān)系。對于民營企業(yè)來講，與保險金融機(jī)構(gòu)簽訂融資保險合同，通過購買保險公司提供的專門融資保險轉(zhuǎn)嫁自身將來可能存在的經(jīng)驗管理風(fēng)險或償還貸款能力風(fēng)險，由此在借款方和信貸機(jī)構(gòu)在簽訂貸款合同的中間環(huán)節(jié)形成一種保險保障關(guān)系。

第四，積極探索完善適合民營企業(yè)信貸需求的地方性中小金融機(jī)構(gòu)。建立地方性中小金融機(jī)構(gòu)，對于緩解廣大民營企業(yè)融資困境、擴(kuò)寬融資渠道、緩解融資難題具有至關(guān)重要的作用。地方性中小金融機(jī)構(gòu)不同于大型金融機(jī)構(gòu)，它與地方、尤其是廣大中小民營企業(yè)之間往往更容易結(jié)成一種彼此依賴、同生同存的依賴關(guān)系，更容易以較低的交易成本與民營企業(yè)之間建立一種資金合作關(guān)系。發(fā)展地方性中小金融機(jī)構(gòu)，要嚴(yán)格按照銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入機(jī)制、本著從地方金融實際出發(fā)的原則，建立形式多樣、便利管理的地方性中小金融機(jī)構(gòu)。例如，可以成立縣級商業(yè)合作銀行、農(nóng)村村鎮(zhèn)合作銀行、社區(qū)銀行等；也可以從民營企業(yè)地緣特征入手，綜合發(fā)揮行業(yè)協(xié)會或商會的作用。在成立地方性的農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的時候，必須要高度重視民營企業(yè)社會信用體系建設(shè)，積極營造規(guī)范生產(chǎn)、誠實守信的軟環(huán)境。

五、結(jié)語

信貸配給條件下，要對當(dāng)前民營企業(yè)在融資過程中存在的主要問題予以高度重視，并對產(chǎn)生這些問題的原因予以高度重視。切實采取以下措施：積極構(gòu)建規(guī)范、高效、科學(xué)的民營企業(yè)信用擔(dān)保體系，擴(kuò)展民營企業(yè)融資渠道；民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)從自身入手，加強(qiáng)自身建設(shè)，加強(qiáng)管理、規(guī)范運作，積極樹立良好、誠信的社會信譽(yù)，積極利用保險金融機(jī)構(gòu)優(yōu)勢，提升民營企業(yè)融資能力；積極探索完善適合民營企業(yè)信貸需求的地方性中小金融機(jī)構(gòu)。

參考文獻(xiàn)：

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篇9

關(guān)鍵詞:農(nóng)村金融;小額貸款公司;三農(nóng)

為了更好地服務(wù)“三農(nóng)”,促進(jìn)農(nóng)業(yè)、農(nóng)民和農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展,改善農(nóng)村地區(qū)金融服務(wù),小額貸款公司應(yīng)運而生。小額信貸是現(xiàn)階段農(nóng)民和農(nóng)村的主要金融需求之一,農(nóng)村小額貸款公司的產(chǎn)生,拓寬了農(nóng)村金融供給渠道,開創(chuàng)了農(nóng)村金融運營的新模式,激活了農(nóng)村金融大市場,改變了我國農(nóng)村地區(qū)金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點覆蓋率低、金融供給不足、競爭不充分的格局。在農(nóng)村實施小額信貸是解決城鄉(xiāng)金融資源二元化和金融區(qū)域配置不平衡等問題的重要措施之一。截至2010年6月,江蘇省已有112個縣(市、區(qū))和經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)參加農(nóng)村小額貸款公司組織試點,132家小額貸款公司獲準(zhǔn)開業(yè),注冊資本金超過160億元,累計發(fā)放貸款近600億元,90%投向了“三農(nóng)”,并且沒有出現(xiàn)一筆不良貸款。農(nóng)村小額貸款公司與正式金融機(jī)構(gòu)互補(bǔ)性地發(fā)揮著金融助推經(jīng)濟(jì)的作用,在深化金融服務(wù)層次、促進(jìn)金融市場競爭、促進(jìn)金融體系均衡發(fā)展等方面有著積極的意義。

一、農(nóng)村小額貸款公司的產(chǎn)生背景

從20世紀(jì)70年代末開始的小額信貸運動,最先是從世界上最貧困的國家之一――孟加拉開始的,現(xiàn)在已遍及全世界。孟加拉鄉(xiāng)村銀行是世界上第一家專為貧困者服務(wù)的金融機(jī)構(gòu),在孟加拉的金融實踐中,小額信貸是一種小額、短期信貸方式,不需要擔(dān)保,直接貸款到戶,手續(xù)簡單方便易行,按周期還款,整貸零還。孟加拉鄉(xiāng)村銀行模式不僅是一種扶貧方式,還是一種金融創(chuàng)新,它比較成功地解決了正規(guī)金融機(jī)構(gòu)長期以來無法為貧困戶提供有效信貸服務(wù)的問題。

國際上好的小額信貸模式和經(jīng)驗對我國農(nóng)村金融改革有著極其重要的借鑒意義。我國政府對小額信貸工作也越來越重視。2005年,中國人民銀行會同財政部、商務(wù)部、農(nóng)業(yè)部、國務(wù)院扶貧辦、工商總局等部門就開展小額貸款組織試點問題多次進(jìn)行專題調(diào)研和政策研討,并于2005年10月,在山西、四川、貴州、內(nèi)蒙古、陜西五省(自治區(qū))各選擇一個縣(區(qū))進(jìn)行農(nóng)村小額貸款公司試點。2006年12月,銀監(jiān)會放寬了農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入政策,推出了《關(guān)于調(diào)整放寬農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入政策,更好支持社會主義新農(nóng)村建設(shè)的若干意見》,該政策的出臺,標(biāo)志著新一輪農(nóng)村小額信貸制度的變遷開始。2008年5月中國人民銀行與銀監(jiān)會聯(lián)合了《關(guān)于小額貸款公司試點的指導(dǎo)意見》,此后農(nóng)村小額貸款公司紛紛涌現(xiàn),成為現(xiàn)有金融業(yè)的有益補(bǔ)充。

目前我國農(nóng)村小額貸款公司是由自然人、企業(yè)法人與其他社會組織投資設(shè)立,不吸收公眾存款,主要資金來源為股東繳納的資本金、捐贈資金,以及來自不超過兩個銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的融入資金。農(nóng)村小額貸款公司在堅持為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)的原則下自主選擇貸款對象。農(nóng)村小額貸款公司的經(jīng)營方向符合“三農(nóng)”實際,利用其立足農(nóng)村、貼近農(nóng)民、服務(wù)農(nóng)業(yè)的優(yōu)勢,有助于逐步培育競爭性農(nóng)村金融市場,規(guī)范引導(dǎo)民間融資發(fā)展,把更多的資金直接投入到“三農(nóng)”領(lǐng)域。近年來,農(nóng)村小額貸款公司在服務(wù)“三農(nóng)”、促進(jìn)農(nóng)村金融改革方面的作用有所體現(xiàn),但在規(guī)范運作程度、監(jiān)管體系建設(shè)等方面還存在不足和差距。

二、制約農(nóng)村小額貸款公司可持續(xù)發(fā)展的問題

(一)農(nóng)村小額貸款公司缺乏充足且穩(wěn)定的資金來源

農(nóng)村小額貸款公司不得吸收公眾存款,資金注入渠道單一。其資金來源被限定在股東繳納的資本金、捐贈資金,以及來自不超過兩個銀行等金融機(jī)構(gòu)的融入資金,且規(guī)定從銀行等金融機(jī)構(gòu)獲得的融入資金,不得超過資本凈額的50%?！爸毁J不存”的規(guī)定,使小額貸款公司不具有銀行的“信用擴(kuò)張”能力,這就大大限制了小額貸款公司信貸的規(guī)模和覆蓋范圍。由于不能吸收存款,而且小額貸款公司也很難從正規(guī)金融機(jī)構(gòu)獲得批發(fā)資金,在擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍和規(guī)模時會遇到資金來源問題,一旦出現(xiàn)資金鏈的短期中斷,對于公司的打擊就將是致命的。資金問題成為小額貸款公司發(fā)展中最大的難題。

(二)農(nóng)村小額貸款公司監(jiān)管有待完善

目前各地小額貸款公司尚處于試點階段,沒有統(tǒng)一規(guī)范的管理模式,沒有關(guān)于小額貸款公司業(yè)務(wù)、財務(wù)、會計等方面的統(tǒng)一的規(guī)章制度。小額貸款公司目前定性為一般工商企業(yè),而非金融機(jī)構(gòu)。對小額貸款公司缺乏系統(tǒng)的金融監(jiān)管框架,小額貸款公司實際上仍屬于游離在金融體制之外的群體,地方政府對小額貸款公司的監(jiān)管還處在摸索時期,相關(guān)部門對小額貸款公司經(jīng)營活動的監(jiān)管辦法和職責(zé)還不太明確,不利于對小額貸款公司的統(tǒng)一監(jiān)管和責(zé)任認(rèn)定。目前,按照“誰組織試點,誰承擔(dān)監(jiān)管責(zé)任”的原則,參加試點的市、縣(市、區(qū))政府對當(dāng)?shù)剞r(nóng)村小額貸款公司的監(jiān)管負(fù)總責(zé)。各縣(市、區(qū))與市政府,各市政府與省政府分別簽訂風(fēng)險控制責(zé)任書,按農(nóng)村小額貸款公司所在區(qū)域各自履行監(jiān)督管理職責(zé)。各省政府授權(quán)省金融辦全面履行全省農(nóng)村小額貸款公司監(jiān)督管理職責(zé)。省金融辦牽頭組織市、縣(市、區(qū))金融辦對全省農(nóng)村小額貸款公司進(jìn)行日常監(jiān)管,具體負(fù)責(zé)各地農(nóng)村小額貸款公司法人機(jī)構(gòu)的發(fā)展規(guī)劃、籌建、開業(yè)和業(yè)務(wù)創(chuàng)新的審批工作,建立現(xiàn)場與非現(xiàn)場檢查制度、舉報制度,實施業(yè)務(wù)系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)管理和組織開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)等工作,統(tǒng)一編制全省農(nóng)村小額貸款公司的業(yè)務(wù)統(tǒng)計和監(jiān)管報表。各市、縣(市、區(qū))金融辦具體負(fù)責(zé)當(dāng)?shù)剞r(nóng)村小額貸款公司的日常監(jiān)管工作。金融監(jiān)管是一項專業(yè)性、技術(shù)性很強(qiáng)的業(yè)務(wù),省級政府金融辦難以獨自承擔(dān)對小額貸款公司的日常管理工作。小額貸款公司的行業(yè)定位不明確將嚴(yán)重影響其健康發(fā)展。小額貸款公司經(jīng)營貸款,缺少了金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管,也就失去了基本的后臺支持。

(三)農(nóng)村小額貸款公司抗風(fēng)險能力弱

農(nóng)村小額貸款公司經(jīng)營的業(yè)務(wù)品種具有高風(fēng)險性。農(nóng)村小額貸款公司為“三農(nóng)”提供金融服務(wù),而農(nóng)業(yè)具有不穩(wěn)定性、弱質(zhì)性、外部性等特征。農(nóng)村小額信貸大多數(shù)用于種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)及其他與自然條件密切相關(guān)的小規(guī)模生產(chǎn)經(jīng)營,不可預(yù)測的自然災(zāi)害使得小額信貸回收存在較大風(fēng)險。農(nóng)民長期處于市場的邊緣,農(nóng)產(chǎn)品銷售及價格受市場影響波動較大,農(nóng)民防范自然災(zāi)害、市場風(fēng)險的能力比較弱,一旦受自然災(zāi)害、市場結(jié)構(gòu)風(fēng)險沖擊,將影響小額信貸的收回。農(nóng)戶個體業(yè)主及農(nóng)村小型企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品科技附加值低,管理機(jī)制不健全、相互間競爭無序,受市場波動影響較大,存在較大的經(jīng)營風(fēng)險。這種風(fēng)險將直接轉(zhuǎn)化為信貸風(fēng)險。

(四)征信系統(tǒng)無法惠及,貸款風(fēng)險管理成本高

目前,人民銀行的征信系統(tǒng)無法延伸到小額貸款公司,公司現(xiàn)有的運行模式均是基于公司員工尤其是高管人員均為本地人,對客戶的“資信”狀況比較了解。但是,農(nóng)村小額貸款公司信貸人力有限,農(nóng)戶信用資料收集難,多數(shù)農(nóng)戶以種養(yǎng)業(yè)為主,一般沒有一套完整的經(jīng)濟(jì)賬,農(nóng)戶經(jīng)濟(jì)檔案資料不全,信用評級缺乏依據(jù),要對轄區(qū)內(nèi)成百上千農(nóng)戶進(jìn)行詳盡了解,工作難度可想而知。由于小額貸款公司不屬于金融機(jī)構(gòu),且業(yè)務(wù)發(fā)展初期,征信管理技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)較低,管理經(jīng)驗缺乏,目前接入征信系統(tǒng)的條件尚不具備,更不能像商業(yè)銀行那樣可以在貸款發(fā)放前通過征信系統(tǒng)查詢企業(yè)和個人征信情況,因而小額貸款公司控制貸款風(fēng)險的難度增加。

三、推進(jìn)農(nóng)村小額貸款公司可持續(xù)發(fā)展的對策

(一)進(jìn)一步健全小額貸款公司的監(jiān)管體系和監(jiān)管辦法

小額貸款公司的可持續(xù)發(fā)展必須有合理的監(jiān)管框架,要明確監(jiān)管機(jī)構(gòu),明確各監(jiān)管部門的職責(zé)和權(quán)限,加強(qiáng)相互之間的協(xié)調(diào),加強(qiáng)監(jiān)督管理。目前,我國金融體系制度及其相關(guān)法律法規(guī)尚待改革完善,應(yīng)盡快建立一個符合中國國情,切合市場實際的《小額貸款公司管理辦法》,把小額貸款公司納入到金融機(jī)構(gòu)范疇,使小額貸款公司的發(fā)展有法可依,有章可循,并以此來約束其各項行為,確保小額貸款公司合法與規(guī)范經(jīng)營。人民銀行分支機(jī)構(gòu)對小額貸款公司的利率、資金流向應(yīng)進(jìn)行跟蹤監(jiān)測,應(yīng)將小額貸款公司納入信貸征信系統(tǒng)。通過各部門的通力合作,為小額貸款公司創(chuàng)造良好的經(jīng)營環(huán)境。

(二)為小額貸款公司提供更為寬松的發(fā)展環(huán)境和空間

“只貸不存”原則是目前中國小額信貸發(fā)展的最大障礙。在融資上,各級政府要與相關(guān)金融機(jī)構(gòu)接洽協(xié)商,為小額貸款公司搭建融資平臺。同時,融資比例可提高到75%以上,增加農(nóng)村貸款的資金支持,以發(fā)揮資金的規(guī)模效應(yīng)。此外,應(yīng)賦予小額貸款公司向人民銀行申請支農(nóng)再貸款資格,享受與農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)同等待遇。建議監(jiān)管部門允許小額貸款公司在經(jīng)營達(dá)到一定時間后,資本金充足和風(fēng)險管控系統(tǒng)不斷完善的情況下,從中挑選優(yōu)質(zhì)小額貸款公司,允許其開展存款業(yè)務(wù),或者允許小額貸款公司發(fā)行債券來補(bǔ)充信貸資金。

(三)提高政策扶持力度

目前,農(nóng)村小額貸款公司尚處于起步階段,“小額、分散”的放貸原則又在一定程度上增加了公司的運營成本。為了促進(jìn)小額貸款公司的健康穩(wěn)定發(fā)展,應(yīng)給予政策和服務(wù)上的扶持:將小額貸款公司納入中小企業(yè)貸款風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制范疇,及時出臺小額貸款公司與中小企業(yè)擔(dān)保公司互利的長效合作機(jī)制;建立小額貸款公司行業(yè)協(xié)會,盡快制定統(tǒng)一的財務(wù)管理制度和適用的財務(wù)報表格式,共享人行信貸征信系統(tǒng)。

(四)完善小額信貸經(jīng)營管理機(jī)制,規(guī)避可能的貸款風(fēng)險

小額貸款公司要保證商業(yè)上的可持續(xù)性,必須嚴(yán)格按照現(xiàn)代金融企業(yè)制度的要求,優(yōu)化產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu),完善治理結(jié)構(gòu),強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè),強(qiáng)化資本約束,建立和完善業(yè)務(wù)監(jiān)管、財務(wù)管理、風(fēng)險預(yù)測等各項內(nèi)控制度。在貸款的運作模式、制度創(chuàng)新和人員配置方面要狠下功夫,不斷提高風(fēng)險的識別、評估、控制水平。信貸人員應(yīng)經(jīng)常深入農(nóng)戶,了解生產(chǎn)經(jīng)營和貸款的使用情況,確保農(nóng)村小額貸款按照規(guī)定用途和要求使用,真正發(fā)揮其功效。要控制貸款風(fēng)險,盡量降低呆壞賬比率。要形成嚴(yán)格的業(yè)務(wù)流程,崗位之間必須相互制約,避免操作風(fēng)險。要加強(qiáng)信貸產(chǎn)品創(chuàng)新,降低小額貸款公司承擔(dān)的風(fēng)險。

(五)培訓(xùn)和引進(jìn)專業(yè)從業(yè)人員

目前,我國的小額貸款公司從人員構(gòu)成上來看,普遍存在著專業(yè)人員比較缺乏、專業(yè)知識技能弱的問題。小額貸款公司的大部分人員均未從事過金融業(yè)務(wù),金融業(yè)務(wù)知識欠缺,極易產(chǎn)生操作風(fēng)險。因此,要組織小額貸款公司從業(yè)人員系統(tǒng)學(xué)習(xí)法律法規(guī)、金融業(yè)務(wù)知識,提高從業(yè)人員工作能力和業(yè)務(wù)水平,增強(qiáng)風(fēng)險防范意識,規(guī)范操作行為。此外,公司應(yīng)當(dāng)加大專業(yè)人才引進(jìn)力度,尤其應(yīng)當(dāng)由金融業(yè)務(wù)骨干擔(dān)任公司主要負(fù)責(zé)人。公司主要負(fù)責(zé)人應(yīng)該是高素質(zhì)的經(jīng)營者與管理者,必須是既熟悉相關(guān)金融業(yè)務(wù)知識,同時也熟悉農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和微型企業(yè)經(jīng)營管理知識的綜合性人才。此外,為了吸引和留住有才華、有事業(yè)心的專業(yè)人才,應(yīng)實施切實有效的激勵機(jī)制。

(六)切實加強(qiáng)農(nóng)村信用環(huán)境建設(shè)

通過廣泛深入地宣傳,提高農(nóng)民對推廣小額信貸工作的認(rèn)識,加強(qiáng)農(nóng)村信用教育,以提高個人的信用意識和法律意識。倡導(dǎo)守信用的良好氛圍,為農(nóng)戶小額信用貸款推廣工作創(chuàng)造堅實的誠信基礎(chǔ)。加強(qiáng)農(nóng)村征信體系建設(shè),堅決制止和打擊惡意逃廢金融債務(wù)的行為,杜絕貸款人的道德風(fēng)險,依法維護(hù)小額貸款公司的合法權(quán)益。

(七)提升小額信貸的經(jīng)營管理水平,完善農(nóng)村小額貸款的風(fēng)險分擔(dān)機(jī)制

為了分散和規(guī)避農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特有風(fēng)險,可以在農(nóng)村推行農(nóng)業(yè)意外保險制度,擴(kuò)大承擔(dān)風(fēng)險的主體,提高貸款當(dāng)事人抵抗風(fēng)險的能力,使農(nóng)業(yè)風(fēng)險由小額貸款公司和保險公司來共同承擔(dān),增強(qiáng)農(nóng)村小額貸款公司可持續(xù)發(fā)展的能力。

參考文獻(xiàn):

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3、杜曉山.小額信貸的發(fā)展與普惠性金融體系框架[J].中國農(nóng)村經(jīng)濟(jì),2006(8).

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【關(guān)鍵詞】銀行貸款；高校破產(chǎn)；國債；基金會

最近發(fā)表的《2006年：中國社會形勢分析與預(yù)測》的社會藍(lán)皮書稱，為了擴(kuò)建和吸引人才，高校向銀行大量舉債，并熱衷于圈地和參與大學(xué)城建設(shè)，有的高校貸款已高達(dá)10億至20億元，據(jù)不完全統(tǒng)計，目前高校向銀行貸款總量約在1500億至2000億元之間，似乎貸款成為高校發(fā)展的主要途徑，社會圍繞高校大舉貸款引發(fā)破產(chǎn)危機(jī)問題展開了激烈的討論。然而，對這一問題的擔(dān)憂不應(yīng)當(dāng)代替法學(xué)工作者的理性與冷靜，我們應(yīng)當(dāng)明確的是，高等教育的發(fā)展不能等于銀行貸款，我們應(yīng)當(dāng)積極尋找解決辦法。

一、高校破產(chǎn)論的質(zhì)疑

高校貸款資金在改善高校辦學(xué)條件、滿足學(xué)生基本需求方面發(fā)揮了巨大的作用，但是，隨著高校還貸高峰的到來和還貸能力的有限，巨額本息的支付使高校面臨嚴(yán)峻的財務(wù)風(fēng)險，容易引發(fā)金融風(fēng)險。在形勢如此嚴(yán)峻的情況下，我們首先應(yīng)當(dāng)做的是，在高校能否破產(chǎn)這個問題上，給出一個確定的答案。就目前階段而言，高校不宜破產(chǎn)。

（一）相關(guān)法律規(guī)定的支持

目前，我國民事主體取得破產(chǎn)能力的法律規(guī)定主要有集中在《民法通則》第45條以及《民事訴訟法》第199條和第206條；《企業(yè)破產(chǎn)法》第2條、《公司法》第188條以及一些地方性立法。而高校所屬的事業(yè)單位法人，法律僅僅規(guī)定的是它的設(shè)立條件，因此，目前相關(guān)法律規(guī)定的不足決定了當(dāng)前高校是沒有破產(chǎn)能力的。

關(guān)于銀行貸款問題，根據(jù)《中華人民共和國高等教育法》（以下簡稱《高等教育法》）第六十二條的規(guī)定：“國家鼓勵運用金融、信貸手段，支持教育事業(yè)?！币簿褪钦f，高校向銀行貸款辦學(xué)是有法律依據(jù)的，只是究竟運用什么金融、信貸手段融通教育資金卻都沒有明確的說法，教育部2001年7月印發(fā)的《全國教育事業(yè)第十個五年計劃》中明確提出：“建立健全符合社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制和政府公共財政體制的教育撥款政策和成本分擔(dān)機(jī)制，適當(dāng)運用財政、金融、信貸手段發(fā)展教育事業(yè)，合理利用銀行貸款，繼續(xù)爭取世界銀行貸款項目?！边@就為高校向銀行貸款提供了法律和政策上的支持。但是，一個合法的辦學(xué)途徑卻導(dǎo)致高校沉重的財政負(fù)擔(dān)，甚至是破產(chǎn)危機(jī)，只能說高校在運用這一合法途徑過程中沒有得到應(yīng)有的指導(dǎo)和制約。

（二）高校財政現(xiàn)狀支持

我們說高校目前不宜破產(chǎn)主要是考慮以下兩個方面：一是國家對高校持續(xù)投資形成的國有資產(chǎn)總值，1999年，全國普通高等學(xué)校預(yù)算內(nèi)教育撥款為420億元，2004年達(dá)到1047億元。擴(kuò)招以來，每年遞增超過100億元。根據(jù)《中華人民共和國教育法》第六十一條：“國家財政性教育經(jīng)費、社會組織和個人對教育的捐贈，必須用于教育，不得挪用、克扣。” 也就是說，這部分的經(jīng)費來源是不得用來償還銀行貸款的，但是為高校發(fā)展是提供了財政上的保障的。二是實行教育成本分擔(dān)機(jī)制后，收入一定比例的學(xué)費，為償還貸款提供了一定保障。目前高校收入的主要來源是學(xué)雜費和國家財政撥款，其中，財政撥款基本上用于學(xué)校人員工資的支出，不可能有結(jié)余；收取的學(xué)費中，國家明文規(guī)定必須不少于25%用于返還學(xué)生，不少于20%用于彌補(bǔ)教學(xué)經(jīng)費的不足，不少于1%的比例用于畢業(yè)生的就業(yè)指導(dǎo)，剩余的學(xué)費收入54%可以用于貸款的還本付息。

（三）社會效果支持

自從1999年初，各高校獲準(zhǔn)向金融機(jī)構(gòu)申請貸款后，高等教育毛入學(xué)率從1999年的9.8%上升到現(xiàn)在的21%，這是一個巨大的飛躍，我國高等教育走過了數(shù)量增長期，對這個數(shù)量擴(kuò)張的歷史意義我們應(yīng)該給予充分肯定，這個擴(kuò)張，在世界高等教育史上也是個奇跡，因為，這種發(fā)展在西方國家經(jīng)歷了80年到100年。同時，根據(jù)國家的根據(jù)國家的《全國教育發(fā)展規(guī)劃第十一個五年計劃》，我國未來的高等教育還要發(fā)展，其發(fā)展目標(biāo)是：到2010年毛入學(xué)率要達(dá)到25至27%左右，在校生要達(dá)到2900萬左右。我國目前高等教育的發(fā)展規(guī)模與之尚有700余萬的差距。也就是說，我國高等教育是仍然有發(fā)展空間的。另一方面，教育的發(fā)展本身就是一個長期項目，校舍的建設(shè)是高校硬件發(fā)展，一棟質(zhì)量好的教學(xué)樓完全可以使用上幾十年甚至上百年，在這個問題上，眼光完全可以放長遠(yuǎn)一些。有些人以高校將重心放在校舍擴(kuò)建上而忽視了教育質(zhì)量，導(dǎo)致教學(xué)質(zhì)量大量下滑對高校擴(kuò)建進(jìn)行詬病。但是，在數(shù)量增加的前提下質(zhì)量問題是一個必然出現(xiàn)的現(xiàn)象，所以，現(xiàn)在談質(zhì)量，是在數(shù)量絕對增長基礎(chǔ)上的反思，這是發(fā)展的一個正常的過程。最重要的一點是，大學(xué)破產(chǎn)與每個在校大學(xué)生都有關(guān)系，在每個學(xué)生后都有一個家庭，在政府沒有相關(guān)規(guī)定或法律出臺的情況下，高校破產(chǎn)是對學(xué)生、對社會的不負(fù)責(zé)。

二、拓寬高等教育發(fā)展道路的新思路

世界銀行在一份報告中指出：目前高等教育的主要情形是經(jīng)費“處于世界性危機(jī)之中”。雖然各個國家的體制不同，但全球高等教育成本的上升和高等教育大眾化浪潮，使得經(jīng)費成為中外大學(xué)所面臨的共同挑戰(zhàn)。為了提高教學(xué)質(zhì)量和科研水平，保證充足的資金投入成為高校工作的當(dāng)務(wù)之急。面對國內(nèi)高校貸款引發(fā)的破產(chǎn)危機(jī)，需要一個新的思路。

（一）政府支持

高校大舉貸款很大一部分是用在了擴(kuò)建校園、校舍建設(shè)上，這在很大程度上改善了高校硬件條件，但是，根據(jù)國家審計署公布的《調(diào)查結(jié)果》顯示，某地大學(xué)城的占地中，高爾夫、房地產(chǎn)等經(jīng)營性項目和山體、綠地、水面及閑置地等就占42%。更嚴(yán)重的是，在很多不切實際的景觀美化的背后，在高校大搞形象工程的過程中，圖謀搭乘教育這個便車而牟取暴利的人不在少數(shù)。

根據(jù)《土地管理法》第四十三條規(guī)定：“任何單位和個人進(jìn)行建設(shè)，需要使用土地的，必須依法申請使用國有土地?！钡谖迨l規(guī)定：“建設(shè)項目可行性研究論證時，土地行政主管部門可以根據(jù)土地利用總體規(guī)劃、土地利用年度計劃和建設(shè)用地標(biāo)準(zhǔn)，對建設(shè)用地有關(guān)事項進(jìn)行審查，并提出意見。”在審批通過后，建設(shè)單位必須嚴(yán)格按照通過的批準(zhǔn)文件進(jìn)行建設(shè)。如果嚴(yán)格按照這一程序進(jìn)行申請、論證，很多形象工程是可以避免的，這就需要政府在審批過程中必須嚴(yán)格。

另一方面是在學(xué)校的管理上，高校治理中人治化、政府治化痕跡過重，有人說高等教育是中國計劃經(jīng)濟(jì)的最后堡壘。在計劃經(jīng)濟(jì)時代，行政部門對企業(yè)各個方面進(jìn)行直接控制和干預(yù)，包括對產(chǎn)業(yè)的準(zhǔn)入、企業(yè)的產(chǎn)業(yè)方向、產(chǎn)品設(shè)計、企業(yè)的產(chǎn)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等等。而在中國現(xiàn)在的高等教育中，教育主管部門對高校的辦學(xué)資格、院系設(shè)置、專業(yè)設(shè)置、教材、招生方式、招生人數(shù)、考試標(biāo)準(zhǔn)、教師資格等都有相應(yīng)的規(guī)定。根據(jù)《高等教育法》第十一條規(guī)定：“高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)面向社會，依法自主辦學(xué)，實行民主管理?！钡乾F(xiàn)實是，高校在政府的領(lǐng)導(dǎo)下，“自主辦學(xué)”的路還很遠(yuǎn)，就算國家發(fā)行國債把目前的銀行貸款問題解決了，不解決高校管理自主性的問題，還是不能從根本上解決高校的危機(jī)。

除了在高校校園建設(shè)項目上控制嚴(yán)、在高校內(nèi)部管理上放手自主之外，恐怕還有一個對于教育事業(yè)的政策傾斜問題，最突出就是在銀行貸款問題上，目前銀行向高校發(fā)放的貸款都是按照商業(yè)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，利息高達(dá)百分之幾，而且大多是幾年的短期貸款，按照法律的規(guī)定，高校是不允許營利的，那么要在幾年的時間內(nèi)償還大筆的貸款是不現(xiàn)實的，教育本來就是一個長期的過程，國家對高等教育提供了各種優(yōu)先、優(yōu)惠政策，但對高校貸款卻沒有任何政策上的傾斜，這對于想要發(fā)展的高等教育是不公平的。

（二）金融措施

首先是要控制銀行貸款。根據(jù)《貸款通則》第二十五條規(guī)定：“貸款申請：借款人應(yīng)當(dāng)填寫包括借款金額、借款用途、償還能力及還款方式等主要內(nèi)容的《借款申請書》并提供……三、原有不合理占用的貸款的糾正情況；……五、項目建議書和可行性報告；六、貸款人認(rèn)為需要提供的其他有關(guān)材料。”第二十六條規(guī)定：“對借款人的信用等級評估：應(yīng)當(dāng)根據(jù)借款人的領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)、經(jīng)濟(jì)實力、資金結(jié)構(gòu)、履約情況、經(jīng)營效益和發(fā)展前景等因素，評定借款人的信用等級。評級可由貸款人獨立進(jìn)行，內(nèi)部掌握，也可由有權(quán)部門批準(zhǔn)的評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行。”因此，在發(fā)放貸款之前，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核高校的資格。由于各高校在學(xué)生分配、生源、財務(wù)收支、聲譽(yù)等方面存在較大差異，高校貸款在不同學(xué)校的風(fēng)險程度及綜合回報是不同的，銀行應(yīng)對各高校區(qū)別對待，同時，銀行為體現(xiàn)差別化服務(wù)理念，還應(yīng)針對不同高校在信貸政策上給予一定傾斜，操作上增加一些靈活性。而根據(jù)第二十七條：“貸款調(diào)查：貸款人受理借款人申請后，應(yīng)當(dāng)對借款人的信用等級以及借款的合法性、安全性、盈利性等情況進(jìn)行調(diào)查，核實抵押物、質(zhì)物、保證人情況，測定貸款的風(fēng)險度?！钡谌粭l：“貸后檢查：貸款發(fā)放后，貸款人應(yīng)當(dāng)對借款人執(zhí)行借款合同情況及借款人的經(jīng)營情況進(jìn)行追蹤調(diào)查和檢查?！眹以谠试S符合條件的貸款人向銀行貸款的前提下，在貸款發(fā)放的各個階段都設(shè)立了嚴(yán)格的審查、調(diào)查制度來防止各種風(fēng)險的發(fā)生。銀行貸款時，對為了突破學(xué)校發(fā)展瓶頸并有利于形成高校更好的辦學(xué)效益的項目應(yīng)加以支持，對形象工程和消費性建設(shè)項目則應(yīng)嚴(yán)格控制。同時，銀行應(yīng)充分評估各學(xué)校學(xué)生生源、財務(wù)收支、聲譽(yù)、償債能力等方面的實際情況，確定貸款發(fā)放的方式與規(guī)模，防止過度發(fā)放貸款，以規(guī)避學(xué)校財務(wù)支付困難，影響貸款資金正?；厥盏娘L(fēng)險。

其次一個方面，是可以借鑒保險的做法，目前出現(xiàn)的一種針對青少年的教育紅利保險，在家長交納保險金到達(dá)一定年限后將返還子女的教育費用，這種措施的好處就在于將交納期限延長，每年交納的金額就為中國普通家庭可以承擔(dān)的了，這個方法可以作為一個補(bǔ)充。

（三）建立有效的校內(nèi)制度

真正要從根本上解決高校的破產(chǎn)危機(jī)，恐怕還是要從高校內(nèi)部建立起真正有效的制度。

制度之一就是建立高校基金會，在國外，大學(xué)設(shè)立基金會是比較普遍的，這些大學(xué)的基金會對高校運轉(zhuǎn)提供了強(qiáng)有力的財政支持。與之相比，我國高校基金只能說是剛剛起步。高校設(shè)立基金是大勢所趨，但是現(xiàn)階段，我國高?；饡诨I款方面還存在諸多的問題，第一，籌款工作尚處于探索階段。一方面自身組織和制度不健全，另一方面，從業(yè)人員大多沒有接受過專門訓(xùn)練，專業(yè)化程度不高。第二，文化傳統(tǒng)和政策環(huán)境上的巨大差異，國內(nèi)籌款難度比國外大，使得國內(nèi)高?；饡茈y照搬國外的成功經(jīng)驗。第三，各高?；I款管理工作往往缺乏統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)。但是，不可否認(rèn)的是，建立高?；饡墙窈蟾咝０l(fā)展的一條必經(jīng)之路。通過高?；饡陌l(fā)展，償還銀行貸款是可行的。這一制度主要是在“開源”方面。

制度之二就是取消多年的高校總財政預(yù)算辦法，而采取單行財政預(yù)算辦法，以求達(dá)到節(jié)省資源和妥善使用資金的效果。這一制度是借鑒香港特別行政區(qū)高校的做法，在香港政府宣布削減高校財政補(bǔ)貼后，香港8所大學(xué)采用這一預(yù)算辦法，取得了很好的效果。所謂單行財政預(yù)算方法，是指把財政權(quán)責(zé)下放予各部門，校方每年根據(jù)各部門的工作計劃和財政預(yù)算給予一筆過的撥款，讓部門自行調(diào)配資源，但必須有成效，從而加強(qiáng)部門的問責(zé)性。但是在引進(jìn)這一制度時，我們還要建立嚴(yán)格的審核制度，避免部門之間攀比造成的預(yù)算膨脹，導(dǎo)致這一制度落不到實處。這一制度主要在“節(jié)流”方面

制度之三就是要建立透明的財務(wù)制度，《高等教育法》第六十五條規(guī)定：“高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法建立、健全財務(wù)管理制度，合理使用、嚴(yán)格管理教育經(jīng)費，提高教育投資效益。高等學(xué)校的財務(wù)活動應(yīng)當(dāng)依法接受監(jiān)督。”各項財政撥款、學(xué)費收入以及民間捐款進(jìn)入高校時是非常清楚的，但是，如何使用這些款項卻缺乏監(jiān)督，使法律規(guī)定無法落到實處。對高校財務(wù)的監(jiān)督不僅包括上級機(jī)關(guān)的監(jiān)督，還應(yīng)當(dāng)包括廣泛的新聞媒體、社會以及再校學(xué)生的監(jiān)督，只有完全建立起透明的財務(wù)制度，才能使有限的錢花在需要的地方，避免浪費和腐敗的出現(xiàn)，有利于實現(xiàn)“節(jié)流”。

（四）進(jìn)一步完善的教育法治化進(jìn)程（下轉(zhuǎn)第47頁）

目前規(guī)范高校的法律文件集中在《教育法》和《高等教育法》，對相關(guān)問題的規(guī)定太過原則，而對制約、規(guī)范和引導(dǎo)高校的貸款規(guī)模和保障貸款的合理用途、高校資金引進(jìn)的途徑、教育資源的合理配置、大學(xué)財務(wù)制度、資金使用效率評估等方面都沒有詳細(xì)規(guī)定甚至沒有規(guī)定，這就使高校在面臨危機(jī)的時候出現(xiàn)無法可依的尷尬局面。

具體來說，需要進(jìn)一步細(xì)化的法律、法規(guī)包括對高校使用土地劃撥的規(guī)定，劃撥的條件、標(biāo)準(zhǔn)、用途審查，可行性分析都是需要規(guī)定的，還有對高?；饡囊?guī)定，目前的法律規(guī)定對于基金會的規(guī)定適用在高校基金會上就顯得過于嚴(yán)格，在基金會的發(fā)展和自主管理上又需要放寬一些；還有關(guān)于對高校財務(wù)監(jiān)督的具體機(jī)制需要加以規(guī)定等等。

三、結(jié)語

后一階段的高等教育要以提高質(zhì)量為核心，相對穩(wěn)定招生規(guī)模。這是今后高校的發(fā)展的正確方向。在控制擴(kuò)招的前提下，賦予高校相對的自主權(quán)，明確其自身定位，該承擔(dān)風(fēng)險的就要承擔(dān)風(fēng)險，該政府支持的就大力支持，該大力拓寬的途徑就要大力拓寬，總之是不能把高等教育的前途放在銀行貸款上。 【參考文獻(xiàn)】

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