導(dǎo)語：如何才能寫好一篇加強(qiáng)信用風(fēng)險管控，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

商業(yè)信用風(fēng)險一旦產(chǎn)生，也就意味著應(yīng)收賬款不能按時按量收回，直接對企業(yè)現(xiàn)金流的正常運(yùn)轉(zhuǎn)產(chǎn)生影響。如果應(yīng)收賬款拖欠時間過長，成為壞賬的可能性就會變大，如果企業(yè)同時進(jìn)行多個工程項(xiàng)目，墊資情況嚴(yán)重，若融資渠道不順暢，將會引發(fā)企業(yè)資金鏈的斷裂，對企業(yè)造成致命的打擊。因此如何對國際承包工程的商業(yè)信用風(fēng)險進(jìn)行有效管控，保證項(xiàng)目應(yīng)收賬款安全、及時、足額的收回，已成為國際工程承包企業(yè)亟待解決的問題。

一、國際工程承包企業(yè)商業(yè)信用風(fēng)險成因

雖然對于施工企業(yè)來說，商業(yè)信用風(fēng)險主要是由于業(yè)主沒有按照合同約定支付工程款，但是究其深層次的原因，企業(yè)自身管理層的不重視、管控職能的缺失也會誘發(fā)商業(yè)信用風(fēng)險。

（一）外部因素 商業(yè)信用風(fēng)險的外部因素主要指業(yè)主拖欠賬款的風(fēng)險。由于受到金融危機(jī)的影響，境外建筑市場競爭日趨白熱化，加之項(xiàng)目的發(fā)包方建設(shè)資金緊張，業(yè)主有意或者無意拖欠對外承包工程企業(yè)工程款的現(xiàn)象屢見不鮮。許多國際工程承包企業(yè)款項(xiàng)不能及時回收，應(yīng)收賬款金額逐年攀升，建設(shè)工程的項(xiàng)目墊資金額巨大。雖然應(yīng)收賬款在財務(wù)報表中的列報形式為資產(chǎn)，是企業(yè)的債權(quán)，表面上無法看出風(fēng)險所在，但在應(yīng)收賬款確認(rèn)的當(dāng)時，潛在虧損的風(fēng)險已經(jīng)產(chǎn)生。

一是不能收回產(chǎn)生壞賬，直接影響企業(yè)利潤；二是即使一兩年后能夠收回，但應(yīng)收賬款逾期收回所帶來的資金成本以及收賬費(fèi)用也由企業(yè)負(fù)擔(dān)，降低了項(xiàng)目的收益；另外，國際承包工程大多采用外幣結(jié)算方式，賬款回收時間過長，匯率變動帶來的匯兌損益也會影響企業(yè)利潤。這些外部因素具體表現(xiàn)在：工程承包合同中賬款回收條款不明確；業(yè)主經(jīng)營不善，無力按期支付工程款；業(yè)主故意占用承包方資金；蓄意欺詐等。

（二）內(nèi)部因素 商業(yè)信用風(fēng)險的內(nèi)部因素主要是指企業(yè)內(nèi)部管理層面的不重視、相關(guān)職能部門的缺失以及沒有應(yīng)收賬款管控措施。有關(guān)研究表明如果企業(yè)能夠進(jìn)行有效地信用管控工作，有八成的壞賬是可以避免或者成功追回的。對于對外工程施工企業(yè)更是如此，企業(yè)整體的關(guān)注點(diǎn)都在工程的招投標(biāo)和建設(shè)中，對于應(yīng)收賬款的管理僅限于催收，這顯然已經(jīng)不能滿足當(dāng)前全面風(fēng)險管理環(huán)境下企業(yè)對于商業(yè)信用管理的需要。這些內(nèi)部因素具體表現(xiàn)在：管理層對信用風(fēng)險關(guān)注度不夠、整個企業(yè)都沒有樹立起信用風(fēng)險防范意識；對業(yè)主信息掌握不全，對客戶信用判斷不準(zhǔn)；沒有專業(yè)的信用風(fēng)險管控人才和技術(shù)力量；結(jié)算方式不當(dāng)，信用政策不完善，對拖欠的工程款缺少有效的追討手段等。

二、國際工程承包企業(yè)商業(yè)信用風(fēng)險管控機(jī)制構(gòu)建

資金的順暢流轉(zhuǎn)是企業(yè)正常運(yùn)行的保障，而應(yīng)收賬款的及時、足額的收回則是保證企業(yè)現(xiàn)金流入的一大決定性因素。要做到這一點(diǎn)并不是一個部門、一種方法就可以完成的，必須要構(gòu)建企業(yè)信用風(fēng)險管控體系。對于國際工程承包企業(yè)來說也是一樣，必須要改變工程企業(yè)一貫粗放式的管理模式，建立起適應(yīng)當(dāng)前紛繁多變的國際政治經(jīng)濟(jì)形勢的信用風(fēng)險管控機(jī)制。

商務(wù)部研究院提出的中國出口企業(yè)“3+1”信用管理模式可以說是我國目前比較先進(jìn)的一種信用管理體系。這種管理模式也適用于國際工程承包企業(yè)的信用風(fēng)險管控，本文嘗試在借鑒此種管理模式的基礎(chǔ)上構(gòu)建出國際工程承包企業(yè)信用風(fēng)險管控機(jī)制。

在市場化殘酷的國際競爭環(huán)境中，商業(yè)信用風(fēng)險導(dǎo)致的國際工程承包企業(yè)在海外失利的案例層出不窮。因此，從企業(yè)的管理層開始就務(wù)必樹立強(qiáng)烈的風(fēng)險意識和危機(jī)意識，能夠深刻認(rèn)識到商業(yè)信用風(fēng)險的危害性和風(fēng)險管控的重要性，培育企業(yè)的商業(yè)信用風(fēng)險管理文化，加強(qiáng)全員參與商業(yè)信用風(fēng)險管理的力度。優(yōu)良的管控環(huán)境，是管控機(jī)制有效運(yùn)作的基礎(chǔ)，必須從總經(jīng)理到各級分管領(lǐng)導(dǎo)、施工人員、業(yè)務(wù)人員、財務(wù)人員，都要在自己的工作崗位上把握各個環(huán)節(jié)，從簽約、洽談、組織施工到確認(rèn)工作量單、賬單確認(rèn)、結(jié)匯收匯等，每個環(huán)節(jié)都要嚴(yán)格按規(guī)定操作，將信用管理工作貫穿于工程建設(shè)的各個環(huán)節(jié)，落實(shí)到每個工作人員。

（一）管控部門——獨(dú)立的信用管控機(jī)構(gòu) 在我國，國際工程承包企業(yè)大都利用業(yè)務(wù)部門或者項(xiàng)目施工負(fù)責(zé)人對應(yīng)收賬款進(jìn)行催收，這容易導(dǎo)致施工部門、業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門各自為政，信息溝通不暢也會導(dǎo)致信用風(fēng)險，形成“滯后”管理；再者由于業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營目標(biāo)、施工部門的項(xiàng)目進(jìn)度和施工要求與信用風(fēng)險管理目標(biāo)不一致，在缺乏相應(yīng)信用管控技術(shù)的條件下，業(yè)務(wù)部門或者施工部門進(jìn)行信用風(fēng)險管理，會在不同目標(biāo)的激勵下形成更大的商業(yè)信用風(fēng)險。

只要國際工程承包企業(yè)使用商業(yè)信用手段，那在在獲得益處的同時，也必須充分考慮潛在的風(fēng)險，這個工作不可能單純依靠某個部門來完成。因?yàn)樯虡I(yè)信用管理所牽涉的是工程施工過程中的各個環(huán)節(jié)，必須設(shè)立信用管控部門來專門進(jìn)行商業(yè)信用的管理，包括在多個有關(guān)部門之間進(jìn)行協(xié)調(diào)，在技術(shù)上對商業(yè)信用風(fēng)險進(jìn)行有效地分散和規(guī)避，對應(yīng)收賬款實(shí)施及時的催收、制定和執(zhí)行相關(guān)信用政策等。

（二）事前控制——業(yè)主信用風(fēng)險調(diào)查和評估 企業(yè)必須在合同簽訂之前，通過多種途徑對業(yè)主的財務(wù)情況、主業(yè)范圍、經(jīng)營狀況和發(fā)展歷程等進(jìn)行了解審查，保證在正式確定合作關(guān)系之前，完成對該客戶的資信調(diào)查、分析和評級，建立資信管理檔案。尤其是對于新的合作伙伴，有必要時還應(yīng)該通過專業(yè)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用調(diào)查，目前國際上對企業(yè)信用評級有很多方法，如：5C 、5P、5W、4F 等方法。國際工程承包企業(yè)在建立正式的業(yè)務(wù)往來之前，可以根據(jù)需要選擇適合自己的信用評估方法，對國外客戶進(jìn)行科學(xué)的信用分析。

經(jīng)過信用評估之后，對于信用評級較高、信用狀況優(yōu)良的業(yè)主，可以與其進(jìn)行正常合作洽談以促成項(xiàng)目成功；而對于信用等級較差、信用不良的客戶，即使與其繼續(xù)合作關(guān)系，也要采取更為嚴(yán)格的信用政策，否則必須終止業(yè)務(wù)往來。對于一些中小型的工程企業(yè)，由于業(yè)務(wù)量較小，對于這種專業(yè)的信息管理、分析評估工作沒有能力和必要聘請專業(yè)技術(shù)人員開展這項(xiàng)工作的，也可以將部分信用風(fēng)險管理工作委托給專業(yè)機(jī)構(gòu)，這也是國際上信用風(fēng)險管理的一種發(fā)展趨勢。

（三）事中控制——工程進(jìn)行過程中重點(diǎn)環(huán)節(jié)的把握 承包合同一旦簽訂，信用風(fēng)險防范的重點(diǎn)就要轉(zhuǎn)移到工程施工過程的內(nèi)部監(jiān)管、債權(quán)的確認(rèn)、應(yīng)收賬款風(fēng)險的轉(zhuǎn)移上。在合同中必須明確業(yè)主支付工程款的條件、收匯方式、授信條件、信用政策、違約條款、糾紛解決辦法等。對于不同信用等級的客戶，采用不同的信用政策來擬定合同條款，選擇不同的收匯方式，如電匯、票匯、托收、信用證等。施工過程中必須嚴(yán)格履行合同的約定，同時切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督制約機(jī)制建設(shè)，建立嚴(yán)格的分管領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)制。

各個工作環(huán)節(jié)和流程都必須按照明確的制度、具體要求和獎懲辦法來執(zhí)行，并接受定期或隨機(jī)的監(jiān)督檢查。國際工程承包的特點(diǎn)導(dǎo)致應(yīng)收賬款的確認(rèn)與其他企業(yè)不同，一般來說業(yè)主根據(jù)施工進(jìn)度，確認(rèn)施工單位申報的工作量量單。經(jīng)過審批的工作量單與工程賬單在雙方確認(rèn)之后，施工單位即可確認(rèn)收入，相應(yīng)地形成應(yīng)收賬款，業(yè)主根據(jù)合同確定的付款條件和商業(yè)信用政策支付工程款。在整個工程進(jìn)行過程中，信用管控部門可以根據(jù)需要利用出口信用保險、國際保理業(yè)務(wù)、應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化、福費(fèi)廷業(yè)務(wù)、銀行保函、要求擔(dān)保公司擔(dān)保等方式來轉(zhuǎn)移商業(yè)信用風(fēng)險。

（四）事后控制——應(yīng)收賬款管理和追收 事后控制就是利用各種手段最大限度地減少收匯損失，主要就是對應(yīng)收賬款的管理和追收，建立、實(shí)施專業(yè)化、規(guī)范化的應(yīng)收賬款信用政策和跟蹤管理制度，防范工程款拖欠的風(fēng)險。管控部門指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門和施工部門要隨時與業(yè)主保持聯(lián)系，及時與業(yè)主確認(rèn)量單，督促業(yè)主按照合同要求付款，在賬款逾期的早期積極自行追討。若賬款拖欠時間較長，應(yīng)及時與業(yè)主溝通，若溝通無法解決問題，必要時應(yīng)通過法律途徑來降低可能的損失。

信用管控部門還要根據(jù)應(yīng)收賬款的具體情況，通過債務(wù)分析技術(shù)評估確定應(yīng)該采取的欠款追收方式，采用諸如自己追討、委托專業(yè)商賬公司追討、訴諸仲裁或訴訟等手段，力爭將商業(yè)信用風(fēng)險控制在企業(yè)可以承受的范圍之內(nèi)。

三、國際工程承包企業(yè)商業(yè)信用風(fēng)險管控對策

根據(jù)上述分析，為控制國際工程承包商業(yè)信用風(fēng)險，應(yīng)采取以下對策：

（一）建立客戶資信管理制度 強(qiáng)化信用管控，企業(yè)必須從源頭開始，加強(qiáng)對潛在合作方的資信調(diào)查和評估，建立健全客戶信用資料庫，而這些工作需要企業(yè)制定標(biāo)準(zhǔn)的、規(guī)范的客戶資信管理制度進(jìn)行指導(dǎo)。

首先，要確立信用管控部門在企業(yè)中的地位，保證信用管控部門在實(shí)施風(fēng)險控制時能夠得到各部門的配合，并設(shè)置信息搜集、檔案管理、資信分析等的具體崗位，明確崗位職責(zé)；

其次，要對資信檔案庫的構(gòu)成要素、信息的儲存方式、檔案庫安全管理等方面做出明確規(guī)定；

第三，充分挖掘與信用風(fēng)險相關(guān)的信息，制定出一個較為通用的評估指標(biāo)體系。在指標(biāo)選擇上，應(yīng)從定性和定量分析、財務(wù)和非財務(wù)、歷史和未來、靜態(tài)和動態(tài)、正向和反向等多個角度評估信用風(fēng)險，以體現(xiàn)信用風(fēng)險評估的全面性、系統(tǒng)性、科學(xué)性。

第四，根據(jù)搜集到的指標(biāo)數(shù)據(jù)和資料，確定企業(yè)使用的信用評估的模型，保證分析人員在進(jìn)行信用評級時能夠較為便捷的確定公平、合理的評價結(jié)果。

此外，還需要設(shè)置一個定期檢查和更新資料庫信息和評估結(jié)果的自我調(diào)整的機(jī)制，讓客戶信息資料庫跟隨外部環(huán)境而隨時更新，才能滿足企業(yè)信用風(fēng)險管控的要求。

信用管控部門還應(yīng)該加強(qiáng)以下幾個方面的管理工作：不能滿足于最初搜集到的客戶信息，要不斷更新、檢查在庫業(yè)主的信用信息，對已經(jīng)建立起來的客戶資信檔案積極的進(jìn)行管理；另外，制定科學(xué)的信用評估指標(biāo)體系，并根據(jù)宏觀環(huán)境和行業(yè)狀況進(jìn)行更新，同時不斷學(xué)習(xí)科學(xué)的、適用的信用評估模型，增強(qiáng)客戶商業(yè)信用評估的準(zhǔn)確性。

（二）采用風(fēng)險轉(zhuǎn)移方式 我國跨國工程承包企業(yè)一般采用出口信用保險和國際保理的方式對應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險加以轉(zhuǎn)移。一般選擇中國出口信用保險公司投保，規(guī)避對外承包工程應(yīng)收賬款可能無法收回的風(fēng)險。與一般保險公司不同，中信保是國內(nèi)唯一提供出口信用保險服務(wù)的保險公司，它表面上是對由債務(wù)人原因?qū)е碌臒o法支付的工程款進(jìn)行承保，更為本質(zhì)的是為企業(yè)提供了風(fēng)險防范和損失賠償?shù)臋C(jī)制。風(fēng)險一旦轉(zhuǎn)化為損失，該損失不完全由企業(yè)承擔(dān)，出口信用保險公司將給予企業(yè)承包范圍內(nèi)大部分的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，企業(yè)虧損將大大減少。

此外，出口信用保險公司有更為專業(yè)的技術(shù)和人員，能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)資源共享，提前風(fēng)險預(yù)警，能夠幫助企業(yè)提高風(fēng)控力度。國際保理是指對國際工程承包企業(yè)向保理商轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)活動。當(dāng)國際工程承包企業(yè)獲得業(yè)主確認(rèn)的工作量量單和工程款賬單，保理商買斷債權(quán)后，企業(yè)就能夠從保理商那里得到支付的工程款，提高了資金的回籠率和周轉(zhuǎn)率。由于債權(quán)的轉(zhuǎn)讓，使企業(yè)不再承擔(dān)由此債權(quán)產(chǎn)生的風(fēng)險，大大降低了企業(yè)債權(quán)管理費(fèi)用，還可以及時的進(jìn)行外匯的核銷和出口退稅手續(xù)，保證了工程正常施工所需的資金需求。

（三）制定應(yīng)收賬款管理制度 制度化的應(yīng)收賬款管理方法也是指導(dǎo)信用管控部門保證收款的必要條件之一，主要包含信用限額制度、內(nèi)部準(zhǔn)備金制度、賬齡分析方法、欠款催收制度等。信用管控部門根據(jù)信用評估模型的評級結(jié)論，確定該項(xiàng)工程對于業(yè)主是否采取商業(yè)信用工具，即是否給予授信。

若允許授信，確定對該客戶采用何種信用政策、給予多大的信用額度。企業(yè)在具備了客戶信用評估體系和在此基礎(chǔ)上制定的信用政策制度外，還應(yīng)該向銀行等金融機(jī)構(gòu)學(xué)習(xí)，在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置準(zhǔn)備金制度。因?yàn)樵斐煽蛻暨`約的原因除了客戶自身的內(nèi)部原因，如財務(wù)危機(jī)等，還有不可抗的外部原因，不確定性極大。

當(dāng)企業(yè)客戶大量違約時，如果企業(yè)沒有一定的準(zhǔn)備金，就會造成資金鏈斷裂，資金流嚴(yán)重缺乏，企業(yè)將會面臨極大的破產(chǎn)風(fēng)險。賬齡分析雖然作為一個較為成熟的應(yīng)收賬款管理方法已經(jīng)被許多企業(yè)所用，但是在粗放式管理的工程承包企業(yè)中仍沒有作為一個日常管理的方法。賬齡分析能夠檢驗(yàn)企業(yè)信用管控工作的成效，信用管控部門將賬款逾期情況錄入客戶資信檔案中，一方面可以對其進(jìn)行及時催收，對應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤管理，另一方面作為以后合作授信額度的考慮因素。

通過對國際工程承包企業(yè)商業(yè)信用風(fēng)險的成因的分析，了解到應(yīng)收賬款回收風(fēng)險不斷增加的根本原因?qū)嶋H上是企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險管理的不到位。因此，國際工程承包企業(yè)內(nèi)部首先應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的信用管控部門，這樣才能解決業(yè)務(wù)部門、施工部門、財務(wù)部門在賒銷中分工不清、受利益驅(qū)使而忽視風(fēng)險的現(xiàn)象。其次，應(yīng)針對應(yīng)收賬款進(jìn)行事前控制，國際工程承包企業(yè)必須采用系統(tǒng)的、規(guī)范的作法來構(gòu)建客戶資信資料庫。再次，在客戶信用評估的基礎(chǔ)上建立科學(xué)的信用風(fēng)險管理制度和應(yīng)收賬款管理方法，保證企業(yè)在達(dá)到利潤最大化的同時風(fēng)險最小，并且在業(yè)主違約的情況下不會因現(xiàn)金流不足而被迫破產(chǎn)。建立有效的信用風(fēng)險管控機(jī)制，才能使國際工程承包企業(yè)降低信用風(fēng)險，增加商業(yè)信用利用程度，幫助企業(yè)現(xiàn)金健康快速流轉(zhuǎn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]林均躍：《企業(yè)信用管理》，企業(yè)管理出版社2001年版。

[2]鐘朋榮：《中國企業(yè)留心十大陷阱》，河南人民出版社1999年版。

[3]戴彬：《商業(yè)信用風(fēng)險管理績效影響因素的實(shí)證分析》，《四川理工學(xué)院學(xué)報》2012年第27期。

篇2

關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理；內(nèi)部控制；風(fēng)險管理

中圖分類號： F270.7 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

1　全面風(fēng)險管理的研究背景和現(xiàn)狀

1.1研究背景和意義

隨著國際市場競爭更加激烈，全球經(jīng)濟(jì)增速放緩，增長動力減弱。國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不平衡、不協(xié)調(diào)、不可持續(xù)的問題仍很突出，外部需求持續(xù)疲軟、內(nèi)需增長緩慢、物價上漲壓力增加等多種不利因素疊加，經(jīng)濟(jì)增長下行壓力很大。企業(yè)外部環(huán)境更加不穩(wěn)定，加之內(nèi)部戰(zhàn)略調(diào)整、資源整合、整體改制等發(fā)展要求的增加，導(dǎo)致企業(yè)即面臨發(fā)展機(jī)遇，同時又面臨更多風(fēng)險。

2006年國資委出臺了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，該指引對中央企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作的總體原則、基本流程、組織體系、風(fēng)險評估、風(fēng)險管理策略、風(fēng)險管理解決方案、監(jiān)督與改進(jìn)、風(fēng)險管理文化、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)等方面做了詳細(xì)闡述，對貫徹落實(shí)也提出了具體要求。風(fēng)險控制內(nèi)容也已經(jīng)全面納入《中央企業(yè)綜合績效評價管理辦法》和相關(guān)細(xì)則中，成為績效評價的重要指標(biāo)。將構(gòu)建國有大型企業(yè)的風(fēng)險管理體系提高到可操作的高度，要求中央企業(yè)要在促進(jìn)國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)優(yōu)化方面發(fā)揮表率作用，實(shí)現(xiàn)國有資本優(yōu)化配置，充分發(fā)揮跨省市經(jīng)營，產(chǎn)業(yè)分布廣的優(yōu)勢，就必須逐步建立全面風(fēng)險管理框架，降低生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險。在政策的指引下及企業(yè)整體改制上市滿足監(jiān)管的要求下，公司于2009年開始構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理客戶信用評價系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)。

財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會于2008年6月28日聯(lián)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，自2011年1月1日要求境內(nèi)外上市公司施行，自2012年1月1日要求上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行，并且出臺了企業(yè)內(nèi)部控制配套指引。

1.2國內(nèi)外現(xiàn)狀研究

“風(fēng)險管理”概念，是由賓夕法尼亞大學(xué)沃頓商學(xué)院的施耐教授于1955年首次提出，此時的風(fēng)險管理內(nèi)容主要是信用風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。1983年風(fēng)險和保險管理協(xié)會年會在美國召開，通過了“101條風(fēng)險管理準(zhǔn)則”，這是風(fēng)險管理走向?qū)嵺`化的一個重要文件。1995年由澳大利亞和新西蘭聯(lián)合制訂的AS/NZS　4360明確定義了風(fēng)險管理的標(biāo)準(zhǔn)程序，這標(biāo)志著第一個國家風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)的誕生。2002年7月，美國國會通過薩班斯法案（Sarbanes-　Oxley法案），要求所有在美國上市的公司必須建立和完善內(nèi)控體系。在其影響下，世界各國紛紛出臺類似的方案，加強(qiáng)公司治理和內(nèi)部控制規(guī)范，加大信息披露的要求，加強(qiáng)企業(yè)全面風(fēng)險管理。2004年9月，COSO《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》（Enterprise　Risk　Management　—　Integrated　Framework），該框架拓展了內(nèi)部控制，更加關(guān)注企業(yè)全面風(fēng)險管理這一更為寬泛的領(lǐng)域，并隨之成為世界各國和眾多企業(yè)廣為接受的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。

從國內(nèi)來看，中央政府已越來越重視風(fēng)險控制，將風(fēng)險管理提高到企業(yè)管理的重要位置。2006年6月。國務(wù)院國資委了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》。對中央企業(yè)如何開展全面風(fēng)險管理工作提出了總體原則，并對企業(yè)風(fēng)險管理的基本流程、組織體系、風(fēng)險評估等方面進(jìn)行了比較詳細(xì)的引導(dǎo)。該《指引》的出臺，對國有資產(chǎn)的保值增值和企業(yè)的健康發(fā)展起到一定積極作用，為我國企業(yè)應(yīng)對經(jīng)濟(jì)全球化挑戰(zhàn)和市場經(jīng)濟(jì)條件下的內(nèi)外風(fēng)險，提供了指南。由此可見，我國在企業(yè)全面風(fēng)險管理方面已經(jīng)邁出了一大步，已經(jīng)從初始的意識教育發(fā)展階段上升到具體策劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性階段。但是，全面風(fēng)險管理在我國企業(yè)管理中還屬于相對薄弱的環(huán)節(jié)。許多企業(yè)缺乏經(jīng)驗(yàn)，風(fēng)險意識不強(qiáng)，風(fēng)險管理手段相對匱乏。因此，廣泛開展企業(yè)全面風(fēng)險管理理論與實(shí)踐研究。積極借鑒國際上企業(yè)全面風(fēng)險管理技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)，努力提高我國企業(yè)全面風(fēng)險管理水平，將是我國政府和企業(yè)面臨的日益緊迫的重要任務(wù)。

2　企業(yè)全面風(fēng)險管理的涵義

2.1全面風(fēng)險管理的理念

第一，企業(yè)全面風(fēng)險管理要求全員參與。全面風(fēng)險管理不是一項(xiàng)獨(dú)立的管理活動，必須貫穿于整個經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和各項(xiàng)管理流程中。因此，全面風(fēng)險管理應(yīng)該是一項(xiàng)全員參與的管理，而不僅僅是運(yùn)營管理部門、風(fēng)險管理部門、審計監(jiān)察部門等個別部門的事情。企業(yè)的每一名員工都要參與風(fēng)險管理，每個部門、每個崗位、每個流程都要有風(fēng)險意識。

第二，全面風(fēng)險管理是對所有可能發(fā)生的風(fēng)險都進(jìn)行預(yù)防和控制的管理。全面風(fēng)險管理包括各個種類的風(fēng)險（市場風(fēng)險、價格風(fēng)險、政策風(fēng)險、投資風(fēng)險、應(yīng)收/預(yù)付賬款風(fēng)險、“走出去”風(fēng)險、現(xiàn)金流風(fēng)險、信用風(fēng)險、人力資源風(fēng)險、競爭風(fēng)險和合同管理風(fēng)險等）通盤管理。

第三，全面風(fēng)險管理實(shí)施的主要是風(fēng)險組合管理。全面風(fēng)險管理實(shí)行分散管理的同時將不同層次不同來源的風(fēng)險匯集為整體風(fēng)險，從整體的層面來看待風(fēng)險，并進(jìn)行風(fēng)險管理決策實(shí)行有效的風(fēng)險管理。

第四，全面風(fēng)險管理原則是堅持經(jīng)營戰(zhàn)略與風(fēng)險策略一致，風(fēng)險控制與運(yùn)營效率效果相平衡的原則，針對重大風(fēng)險所涉及的各管理和業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋全流程的控制措施；其他風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)流程，把握關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn)，采取相應(yīng)的控制措施。

2.2全面風(fēng)險管理與內(nèi)控管理的區(qū)別

（1）兩者的范疇不一致。內(nèi)部控制僅是管理的一項(xiàng)職能，主要是通過事后和過程的控制來實(shí)現(xiàn)其自身的目標(biāo)，而全面風(fēng)險管理則是全面的、大范圍的、全員參與的風(fēng)險管理模式，其貫穿于管理過程的各個方面，更重要的是在事前制訂目標(biāo)時就充分考慮了風(fēng)險的存在。而且，在兩者所要達(dá)到的目標(biāo)上，全面風(fēng)險管理多于內(nèi)部控制。

（2）兩者的活動不一致。全面風(fēng)險管理的一系列具體活動并不都是內(nèi)部控制要做的。目前所提倡的全面風(fēng)險管理包含了風(fēng)險管理目標(biāo)和戰(zhàn)略的設(shè)定、風(fēng)險評估方法的選擇、管理人員的聘用、有關(guān)的預(yù)算和行政管理、以及報告程序等活動。而內(nèi)部控制所負(fù)責(zé)的是風(fēng)險管理過程中間及其以后的重要活動，如對風(fēng)險的評估和由此實(shí)施的控制活動、信息與交流活動和監(jiān)督評審與缺陷的糾正等工作。兩者最明顯的差異在于內(nèi)部控制不負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的具體設(shè)立，而只是對目標(biāo)的制定過程進(jìn)行評價，特別是對目標(biāo)和戰(zhàn)略計劃制定當(dāng)中的風(fēng)險進(jìn)行評估。

（3）兩者對風(fēng)險的對策不一致。全面風(fēng)險管理框架引入了風(fēng)險偏好、風(fēng)險容忍度、風(fēng)險對策、壓力測試、情景分析等概念和方法，因此，該框架在風(fēng)險度量的基礎(chǔ)上，有利于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與風(fēng)險偏好相一致，增長、風(fēng)險與回報相聯(lián)系，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本分配及利用風(fēng)險信息支持業(yè)務(wù)前臺決策流程等，從而幫助董事會和高級管理層實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險管理的目標(biāo)。這些內(nèi)容都是現(xiàn)行的內(nèi)部控制框架所不能做到的。

3　中國鐵物全面風(fēng)險管理現(xiàn)狀分析

3.1信用風(fēng)險管理現(xiàn)狀

信用風(fēng)險是交易對手沒有能力，或者至少是沒有辦法執(zhí)行合約所規(guī)定的提供服務(wù)或者支付款項(xiàng)的義務(wù)　。目前公司業(yè)務(wù)人員和經(jīng)營管理人員對上、中、下游合作方的信用能力的判斷及信用風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警的能力尚待提升；部分管理活動缺失，因而相應(yīng)的部門或崗位的職責(zé)分工不明確，缺乏專職人員采集內(nèi)外信息并對合作方信用風(fēng)險進(jìn)行綜合評價；對貿(mào)易商和客戶缺乏信用管理策略及信用政策，現(xiàn)有政策存在交叉和重復(fù)的地方有待統(tǒng)一；貿(mào)易商、承運(yùn)商、倉儲商信用管理指標(biāo)體系及風(fēng)險的監(jiān)控預(yù)警流程有待完善；對交易對手財務(wù)狀況和償債能力相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)無重點(diǎn)關(guān)注，因?yàn)槿狈ο到y(tǒng)支撐，也不能將相關(guān)指標(biāo)用于分析、監(jiān)控、預(yù)測等；現(xiàn)有政策或制度的執(zhí)行力有待加強(qiáng)。

3.2操作風(fēng)險管理現(xiàn)狀

決策風(fēng)險：是否交易，與誰交易，交易額度等決策機(jī)制及配套組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計；操作風(fēng)險：現(xiàn)有制度和流程的執(zhí)行力以及現(xiàn)有制度的適用性和有效性。企業(yè)文化風(fēng)險，公司對中高管理層的法律、法規(guī)方面的培訓(xùn)有待加強(qiáng)；公司對企業(yè)文化的宣貫有待加強(qiáng)。人力資源風(fēng)險，公司人力資源戰(zhàn)略與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不匹配，勞動合同或與員工簽訂的保密協(xié)議中有待完善保密條款的內(nèi)容，人力資源計劃執(zhí)行情況的有效評估有待加強(qiáng)，針對關(guān)鍵崗位人員競業(yè)禁止協(xié)議的簽署有待完善，績效考核制度尚未上升到全員的層面，也尚未得到有效執(zhí)行，部門及個人的業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。信息化風(fēng)險，信息系統(tǒng)安全及運(yùn)行維護(hù)相關(guān)規(guī)定有待完善。公司內(nèi)部監(jiān)督、內(nèi)部審計獨(dú)立性及監(jiān)察職能有待加強(qiáng)。組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險，公司的部門職責(zé)及崗位職責(zé)需要進(jìn)一步明晰，不相容職責(zé)分離制度有待完善。

具體業(yè)務(wù)流程風(fēng)險（存貨、采購、倉儲、銷售、運(yùn)輸?shù)龋?，缺少對采購信息的綜合分析及匯總，對供應(yīng)商/客戶進(jìn)行前期調(diào)研，《調(diào)研報告》及《可行性分析報告》的落實(shí)工作有待加強(qiáng)，對客商及倉儲商、承運(yùn)商的信用評價體系有待進(jìn)一步系統(tǒng)化和完善，同時加強(qiáng)審批流程的執(zhí)行力度。沒有依據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃制定相關(guān)市場開發(fā)計劃，簽訂的合同不能按照公司制定的審批級次進(jìn)行審批，對控貨的倉儲地監(jiān)管力度有待加強(qiáng)，對換入質(zhì)物的價值確定需加強(qiáng)監(jiān)督力度，對存貨入賬的準(zhǔn)確、及時、完整性有待加強(qiáng)，成本結(jié)轉(zhuǎn)及收入入賬時間不準(zhǔn)確、不及時，財務(wù)及業(yè)務(wù)的輪崗制度有待規(guī)范化，尚未建立市場開發(fā)計劃同業(yè)務(wù)部門績效掛鉤的制度，公司銷售定價機(jī)制有待完善，對賒銷業(yè)務(wù)設(shè)定抵押資產(chǎn)的價值需加強(qiáng)監(jiān)督力度，公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)章制度有待修訂和完善。

4全面風(fēng)險管理的改進(jìn)方向

4.1信用風(fēng)險管理的改進(jìn)方向

第一，建立健全信用風(fēng)險的綜合管理框架，逐步完善信用風(fēng)險管理職能，明確各個部門、各個層級在信用風(fēng)險管理中的職責(zé)、權(quán)限、利益等。第二，完善合作方信用評價流程及政策，包括制定一套系統(tǒng)化的評價流程、對應(yīng)的合作方信用評價指標(biāo)以及預(yù)警指標(biāo)和與之配套的管理制度及政策；建立大客戶管理機(jī)制，對大客戶實(shí)施區(qū)別管理的策略；對中小客戶，重點(diǎn)放在可能帶來風(fēng)險的損失風(fēng)險的管控，提高資金使用效率；對大客戶，重點(diǎn)放在可能帶來擴(kuò)張機(jī)會的管控，提高整體經(jīng)營規(guī)模。第三，在總體框架的指導(dǎo)下，建立市場風(fēng)險信息的收集與整理的具體辦法，明確收集的信用信息的種類、渠道，以及信息在公司內(nèi)部加工、傳遞的方式。第四，不斷提升全員素質(zhì)，增強(qiáng)經(jīng)營部門業(yè)務(wù)人員以及中級管理層對信用風(fēng)險管理的能力（包括客商信用風(fēng)險信息的識別判斷、信用分級的客觀評價、判斷以及信息的使用）；設(shè)置專門的信用管理部門及管理崗位，綜合信用風(fēng)險信息，從財務(wù)以及運(yùn)營管理的整體對合作客商進(jìn)行信用評價，從公司整體層面全盤衡量并開展信用風(fēng)險評估工作。第五，建立信用風(fēng)險管理指標(biāo)后，設(shè)置配套的考核評價指標(biāo)體系，加強(qiáng)對信用風(fēng)險管理的考核，將信用風(fēng)險管理做實(shí)。第六，在具備條件的基礎(chǔ)上，完善公司的ERP系統(tǒng)，審閱評估關(guān)鍵控制點(diǎn)在系統(tǒng)中落實(shí)，強(qiáng)化管理信息系統(tǒng)對信用風(fēng)險管理的支撐功能。

4.2操作風(fēng)險管理改進(jìn)的方向

完善所有組織管理的相關(guān)制度、搭建統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程，包括具體流程步驟和輸出文檔。公司應(yīng)在董事會層面設(shè)置獨(dú)立的風(fēng)險管理委員會，自上而下的在管理層完善風(fēng)險管理的組織架構(gòu)體系，確保工作職能有序銜接和具體工作的承接與落實(shí)。設(shè)立專門的風(fēng)險管理職能部門履行全面風(fēng)險管理職責(zé)，增加專業(yè)人員的配備。企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務(wù)部門在全面風(fēng)險管理工作中，應(yīng)接受風(fēng)險管理職能部門和內(nèi)部審計部門的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督。從集團(tuán)管控的角度看，加強(qiáng)對下級企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和崗位設(shè)置以及調(diào)整的管控力度，對下級企業(yè)調(diào)整組織結(jié)構(gòu)要建立嚴(yán)格的審批流程。明晰人力資源管控要點(diǎn)，如對組織結(jié)構(gòu)的總數(shù)、用工總量、薪酬總額“事前”“事中”管控。前端的業(yè)務(wù)開發(fā)，需要進(jìn)行充分的市場調(diào)研與可行性分析，確定潛在客戶。通過制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)對不同部門的崗位職責(zé)進(jìn)行規(guī)范。對于業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)符合質(zhì)押規(guī)定的，嚴(yán)格按照賒銷的流程進(jìn)行處理，同時對質(zhì)押進(jìn)行備查賬管理。財務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照準(zhǔn)則的要求，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)質(zhì)進(jìn)行開票的處理、銷售收入的確認(rèn)以及銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)，提高信息披露的質(zhì)量。在庫存管理上，增加必要的發(fā)現(xiàn)型控制，增設(shè)理貨專員，做到不相容崗位相互分離，對某些單據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一的核對和管理，規(guī)范具體的信息及數(shù)據(jù)核算，同時強(qiáng)化財務(wù)對各環(huán)節(jié)的監(jiān)督控制，保證財務(wù)業(yè)務(wù)的信息一致。公司銷售專員負(fù)責(zé)定期收集、銷售所在區(qū)域同類產(chǎn)品價格信息及市場狀況，編制銷售價格審批表，申請銷售價格政策，相關(guān)職能領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審批定價政策。根據(jù)公司相關(guān)的業(yè)務(wù)板塊內(nèi)控（包括國際板塊、鐵路板塊、鋼鐵板塊、礦產(chǎn)能源板塊、物流板塊等）及職能板塊內(nèi)控（包括戰(zhàn)略管理、人力資源管理、財務(wù)管理、資金管理、運(yùn)營管理、投資管理、法律事務(wù)管理、企業(yè)文化管理、信息化管理等）完善公司現(xiàn)有的規(guī)章、制度。

參考文獻(xiàn)

篇3

 

關(guān)鍵詞：電子商務(wù)　信用風(fēng)險管理　社會信用保障體系 

 

隨著網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，電子商務(wù)已經(jīng)成為人們從事商務(wù)活動的新模式。與傳統(tǒng)商品交易方式相比，電子商務(wù)的優(yōu)勢明顯。但由于網(wǎng)絡(luò)信息本身具有虛擬性和不穩(wěn)定性，電子商務(wù)信息易被修改、毀壞與丟失，加之參與電子商務(wù)的主體誠信問題及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展的局限，使得電子商務(wù)信息的真賣性與安全性難以得到保障。因此，電子商務(wù)與傳統(tǒng)的商品交易方式相比對信用風(fēng)險管理的要求更高。如何取得并維持顧客的信任是電子商務(wù)成功的關(guān)鍵所在，欲發(fā)展電子商務(wù)必須先加強(qiáng)電子商務(wù)中的信用風(fēng)險管理制度建設(shè)，建立社會信用保障體系。 

 

一、信用機(jī)制建設(shè)成為我國電子商務(wù)發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急 

 

2010年一季度，中國互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)民新增2000萬人，網(wǎng)民總數(shù)達(dá)到4.04億人。伴隨網(wǎng)絡(luò)用戶數(shù)量的持續(xù)增加，網(wǎng)上購物等電子商務(wù)活動逐漸被我國公眾所接受，電子商務(wù)進(jìn)入快速發(fā)展階段，這為企業(yè)提供了廣闊的電子商務(wù)機(jī)遇。但是，由于我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相對較低，有關(guān)市場經(jīng)濟(jì)制度的法律法規(guī)尚不完善，市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展所需要的社會信用保障體系尚未建立起來；企業(yè)的市場行為隨機(jī)性大，不少企業(yè)的誠信度還不高；市場信用交易不發(fā)達(dá)，社會普遍缺乏現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下的信用意識和信用道德規(guī)范，誠信缺失行為盛行，“三角債”、假冒偽劣商品泛濫等信用危機(jī)現(xiàn)象隨處可見。這些誠信缺失行為和信用危機(jī)現(xiàn)象無疑嚴(yán)重制約了我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，并且也成為我國電子商務(wù)發(fā)展的絆腳石。 

目前，我國社會信用保障體系僅在少數(shù)行業(yè)開始建立，不少企業(yè)尚未建設(shè)內(nèi)部信用管理制度，大多企業(yè)根本就沒有設(shè)置信用管理部門。人們在電子商務(wù)活動中不重視對客戶信用狀況進(jìn)行調(diào)查與評估，時常錯誤地選擇交易對象，從而導(dǎo)致違約或不履行合同等情況的發(fā)生。因此，發(fā)展我國電子商務(wù)的當(dāng)務(wù)之急是加快建設(shè)企業(yè)信用風(fēng)險管理制度，建立電子商務(wù)社會信用保障體系。 

 

二、企業(yè)電子商務(wù)信用風(fēng)險管理制度的建設(shè) 

 

信用風(fēng)險是指商品交易主體不能按事先達(dá)成的協(xié)議履行其義務(wù)的潛在可能性。信用風(fēng)險會使商品交易主體因未能獲得預(yù)期的商品交易收益而承擔(dān)財務(wù)上的損失。因此，信用風(fēng)險管理的目標(biāo)就是通過采取將信用風(fēng)險限制在可以接受范圍內(nèi)的措施而獲得最高的風(fēng)險調(diào)整收益。目前，信用風(fēng)險的定量化工具、技術(shù)及模型等理論研究都還沒有形成一個比較完善的體系?；诖耍瑢﹄娮由虅?wù)的信用風(fēng)險以及信用風(fēng)險管理的研究顯得尤為重要。 

 

1、建立健全企業(yè)電子商務(wù)信用風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系 

借助貫徹執(zhí)行國資委頒發(fā)的《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》和財政部制定的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的強(qiáng)大東風(fēng)。優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制體系，制定電子商務(wù)風(fēng)險監(jiān)控和管控措施，構(gòu)建一個全方位、全過程的高效、規(guī)范的電子商務(wù)信用風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系，預(yù)防并降低電子商務(wù)信用風(fēng)險。電子商務(wù)信用風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系應(yīng)該包括信用風(fēng)險管理組織體系、決策體系、評價體系等內(nèi)容，其中尤其是要加強(qiáng)信用風(fēng)險管理組織體系建設(shè)。建立高效并目相互監(jiān)督的信用風(fēng)險管理組織體系是提高電子商務(wù)信用風(fēng)險管理效率的關(guān)鍵。 

篇4

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 信用風(fēng)險 操作風(fēng)險

一、引言

近年來，商業(yè)銀行的發(fā)展規(guī)模不斷擴(kuò)大，但是在風(fēng)險管理上觀念落后、意識不強(qiáng)，商業(yè)銀行的信用風(fēng)險和操作風(fēng)險給很多的金融機(jī)造成了巨大的經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失，目前國內(nèi)也存在由于信用風(fēng)險和操作風(fēng)險的原因?qū)е掳l(fā)生許多的犯罪事件。因此，通過加強(qiáng)管信用風(fēng)險和操作風(fēng)險來減少損失得到了金融界的普遍關(guān)注，這也是文章研究的意義所在。

二、我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理相關(guān)問題研究

（一）國內(nèi)商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理現(xiàn)狀

目前國內(nèi)商業(yè)銀行在信用風(fēng)險管理上，主要的方法是針對財務(wù)指標(biāo)、比率等靜態(tài)進(jìn)行分析，沒有相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫支持，單靠管理人員的主觀猜測，所得出來的結(jié)果必然會存在很大的偏差；其次，商業(yè)銀行對于信用風(fēng)險的管理意識不強(qiáng)，沒有將這項(xiàng)工作融入到日常的工作當(dāng)中，在開展業(yè)務(wù)的時候，只想到如何去獲取最大的利潤，而對于盈利的同時，風(fēng)險往往是并存的，忽視了信用風(fēng)險管理，與國外先進(jìn)的商業(yè)銀行相比，他們的信用風(fēng)險管理文化普及程度比我們高很多，并將其納入到企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃當(dāng)中，這在國內(nèi)的各大商業(yè)銀行當(dāng)中，是鮮少看到的；第三，我國主要的商業(yè)銀行，在很大的程度上沒有完全脫離計劃經(jīng)濟(jì)的影響，公司內(nèi)部的治理機(jī)構(gòu)存在很大的缺陷，風(fēng)險管理體系還有待完善，沒有強(qiáng)有力的監(jiān)管機(jī)構(gòu)和制度保障，那么空談加強(qiáng)信用風(fēng)險管理就沒有任何意義了。

（二）加強(qiáng)國內(nèi)商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理的幾點(diǎn)建議

1、強(qiáng)化管理手段

做好商業(yè)銀行的信用風(fēng)險管理，首先就應(yīng)該做好風(fēng)險管理數(shù)據(jù)的收集和整理，用標(biāo)準(zhǔn)法計量操作風(fēng)險，并積極的引進(jìn)國外的先進(jìn)技術(shù)管理思路，探索切實(shí)可行的風(fēng)險量化工具，并妥善應(yīng)用。

2、建立風(fēng)險管理文化

管理層首先應(yīng)該要有清晰的信用風(fēng)險管理規(guī)劃和思路，并將信用風(fēng)險管理層觀念深入到基層員工的日常工作當(dāng)中，每個員工在處理業(yè)務(wù)的過程中，要充分的樹立起風(fēng)險防范意識。并且提高員工對信用風(fēng)險的識別能力和防范技能，并建立完善的風(fēng)險事件反饋機(jī)制。

3、完善風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)

對于商業(yè)銀行的信用風(fēng)險來說，完善風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)其作用巨大，主要的日常工作就是制定信用風(fēng)險管理方針以及詳細(xì)的操作流程和手段，對信用風(fēng)險實(shí)時進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)防。

三、我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理相關(guān)問題研究

（一）操作風(fēng)險的特點(diǎn)

商業(yè)銀行中的操作風(fēng)險不同于信用風(fēng)險，其主要的特點(diǎn)表現(xiàn)第一個具體性，在商業(yè)銀行運(yùn)行的過程中，不同的操作風(fēng)險有其自己的特點(diǎn)，所以在識別操作風(fēng)險類型的時候，單靠一種方法是不能完全識別出來，并且具有固定性，不會隨著業(yè)務(wù)的盈利和虧損而發(fā)生改變的。其次就是具有分散性，操作風(fēng)險管理的范圍說大可大，可以攘括商業(yè)銀行在經(jīng)營中各方各面的風(fēng)險，如業(yè)務(wù)操作過程中小小的問題、損失較大的詐騙集團(tuán)和自然災(zāi)害等等，而且不同類型的操作風(fēng)險之間存在千絲萬縷的聯(lián)系，影響的范圍也非常廣。第三個就是存在差異性，操作風(fēng)險在不同業(yè)務(wù)中，所表現(xiàn)出來的形式各不相同，操作風(fēng)險所帶來的損失一般會很大，但是出現(xiàn)的幾率也是比較低的。最后就是表現(xiàn)出復(fù)雜性，在很多的時候，商業(yè)銀行對操作風(fēng)險不能做出正確的預(yù)測，其主要原因就是早晨操作風(fēng)險的因素非常多且雜，金融產(chǎn)品的多樣性，銷售方式和渠道的不同，以及工作人員的因素都給操作風(fēng)險的預(yù)測帶來了非常大的難度。

（二）加強(qiáng)國內(nèi)商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的幾點(diǎn)建議

1、提高商業(yè)銀行的操作風(fēng)險意識

商業(yè)銀行要想做好操作風(fēng)險管理工作，首當(dāng)其沖的就應(yīng)該提高風(fēng)險防范意識，我國商業(yè)銀行接觸操作風(fēng)險的時間只有短短幾年，對操作風(fēng)險的認(rèn)識還不是很充分，銀行內(nèi)部也沒有形成良好的操作風(fēng)險文化。因此，做好操作風(fēng)險管理工作前提，要對操作風(fēng)險的相關(guān)知識有充分的了解，在員工的心中提高操作風(fēng)險意識。

2、提高銀行從業(yè)人員素質(zhì)

對于商業(yè)銀行來說，是一個高風(fēng)險和高收益并存的行業(yè)，操作風(fēng)險貫穿于整個銀行業(yè)務(wù)的當(dāng)中。因此，加強(qiáng)行業(yè)人員素質(zhì)對于規(guī)避操作風(fēng)險的作用重大，尤其是商業(yè)銀行當(dāng)中的高層管理人員，應(yīng)該時刻保持著清醒的頭腦，以身作則，提高銀行工作人員的工作觀、風(fēng)險控制意識和職業(yè)道德。另外還可以通過相關(guān)的培訓(xùn)來不斷提高銀行工作人員的風(fēng)險管控能力和道德水準(zhǔn)。

3、建立完善的操作風(fēng)險測度機(jī)制

在國際上，對于操作風(fēng)險的測定方法一般是通過定性和定量相結(jié)合進(jìn)行估測，其主要的評估機(jī)制也是定性的，但是對于我國的現(xiàn)狀來說，不是完全適應(yīng)的，所以不同的商業(yè)銀行要根據(jù)自身的實(shí)際情況進(jìn)行設(shè)計，做好充足的數(shù)據(jù)收集和分析，在此基礎(chǔ)上探尋適合自己的風(fēng)險測量策略。

四、結(jié)束語

隨著時代的發(fā)展，金融全球化、金融自由化趨勢逐步得到了加強(qiáng)，國內(nèi)商業(yè)銀行這樣的背景下，信用風(fēng)險管理和操作風(fēng)險管理存在一定的缺陷，但是只要自身重視起來，完善企業(yè)治理機(jī)構(gòu)和規(guī)章制度，相信一定能夠取得一定的成效。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：AF公司；信用評估；應(yīng)收賬款

在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)激烈的競爭中，公司為了提高市場占有率和擴(kuò)大銷售量，除了注重產(chǎn)品的質(zhì)量、價格和售后服務(wù)等傳統(tǒng)的策略外，還運(yùn)用信用銷售來增強(qiáng)企業(yè)在市場上的競爭能力，因此，應(yīng)收賬款應(yīng)運(yùn)而生。但是因?yàn)榭蛻艟哂卸嗲曳植紡V泛的特點(diǎn)，一些難以控制的現(xiàn)象時常發(fā)生，如客戶惡意的拖欠應(yīng)收賬款；與此同時公司內(nèi)部風(fēng)險信用管理存在不足，個別銷售主管追求商機(jī)，缺乏信用管理意識，導(dǎo)致應(yīng)收賬款逾期以及客戶倒賬個案時有發(fā)生。

一、交易模式下的信用風(fēng)險

有時，重要客戶會要求我方公司向其指定的客戶提品，導(dǎo)致在這交易模式下產(chǎn)生的信用風(fēng)險。我方公司的主營業(yè)務(wù)是代工制造，在完整的產(chǎn)業(yè)鏈中負(fù)責(zé)組裝非關(guān)鍵的零組件和產(chǎn)成品的組裝，這些客戶大多是國際大品牌客戶，它們的信用狀況比較樂觀，在短期內(nèi)不存在信用方面的風(fēng)險。然而，有些客戶為了培植其他的采購來源或培養(yǎng)別的競爭對手，又或者完善銷往各地區(qū)的產(chǎn)品，如適合不同的地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)的外觀包裝，要求我方公司將部分零組件或產(chǎn)成品交給其指定的客戶負(fù)責(zé)組裝制造。在這些客戶里，包括公司的競爭對手以及一些難以授予信用額度，信用評價等級較低的公司，從而導(dǎo)致我方公司出現(xiàn)信用管理方面的問題，在終端客戶和信用評價等級較低的終端客戶的指定客戶中徘徊的尷尬局面。

對于這種狀況，信用管控部門為了配合業(yè)務(wù)部門爭取到更多的訂單，會進(jìn)行比較謹(jǐn)慎的處理，對策如下：

1.與重要客戶進(jìn)行談判，重新建立合理的交易模式

找到客戶方在談判中起決定作用的談判對象，即在客戶方中，可以對整個交易模式作出決策的高層管理者。在談判中，向?qū)Ψ娇蛻羟宄愂鑫曳焦緦蛻舻男庞每剂繕?biāo)準(zhǔn)，要求其配合我方公司的交易模式，重新建立合理防范信用風(fēng)險的交易模式，即重要客戶作為中間人，由其轉(zhuǎn)交給其指定的客戶。原交易模式：

2.進(jìn)行監(jiān)管貨款

三方協(xié)商成立共管的賬戶，三方即重要客戶、指定客戶、指定客戶的銀行。重要客戶預(yù)先按照合同，將貨款支付到共管賬戶，銀行則按合同規(guī)定將貨款支付給我方公司以及指定客戶。這樣，共管賬戶解決了指定客戶延誤付款或者私自挪用資金的問題。

3.要求重要客戶做出一定的擔(dān)保

在合約談判時，如果重要客戶要求我方公司將產(chǎn)品轉(zhuǎn)交其指定客戶，則要求重要客戶為這個規(guī)定做出一定的資金擔(dān)保，如果指定客戶無法付款，重要客戶必須賠償我方公司的損失。

二、銷售合約中存在的潛在風(fēng)險

一些業(yè)務(wù)主管為了得到更多的訂單，可能會置公司在信用管控方面的條例不顧，而與客戶在銷售合約中簽訂對公司不合理的條款，從而增加公司在信用管控管理的難度。在企業(yè)的經(jīng)營中，客戶為了保證供貨來源的多樣性和穩(wěn)定性，而對供應(yīng)商提出各種苛刻的商業(yè)條款。有些業(yè)務(wù)主管只注重眼前的銷售業(yè)績和賬面上的利潤，為了滿足個人利益，難免會出現(xiàn)并沒有了解清楚合約的條款就盲目答應(yīng)客戶的不平等的要求，導(dǎo)致公司的流動資金被占用、增加應(yīng)收賬款回收的難度。譬如，客戶在合同中要求：我方公司須提供給客戶一個最大限度的信用額度。但由于我方公司接受了在信用額度內(nèi)的訂單，公司卻無法對其進(jìn)行合理的信用額度管控；或者提出在客戶使用產(chǎn)品后才算完成銷售，客戶才支付相應(yīng)的貨款；又或者，在合約里要求我公司允許客戶的到期貨款逾期支付，從而造成客戶的合理延遲付款。

對于上述問題，可有以下的解決措施：

1.建立專門的客戶動態(tài)資源管理系統(tǒng)

動態(tài)監(jiān)管客戶特別是核心客戶的動向，在源頭上防患于未然，全面了解客戶的資信狀況，根據(jù)收集的信息給客戶建立系統(tǒng)的資信檔案，并隨時監(jiān)控跟蹤客戶的信用風(fēng)險和業(yè)務(wù)的進(jìn)展情況，進(jìn)行動態(tài)的更新，使公司各部門之間的信息溝通和管理流程更加順暢。

2.培養(yǎng)并成立實(shí)力強(qiáng)大的談判團(tuán)隊(duì)

合約談判涉及到的各方面內(nèi)容，需要公司的各部門各管理層的積極配合，如業(yè)務(wù)部、生產(chǎn)部、稅務(wù)部，以及公司的律師和信用管控等部門的專業(yè)人員共同參與，對于客戶的不合理要求需要據(jù)理力爭，為了最大限度地為公司謀取福利，需要從全局衡量交易中的風(fēng)險，與客戶積極協(xié)商達(dá)成合理的條款，降低交易中存在的風(fēng)險。

3.建立完善的應(yīng)收賬款監(jiān)管系統(tǒng)

應(yīng)收賬款的監(jiān)管系統(tǒng)包括賒銷的發(fā)生、收賬、逾期風(fēng)險預(yù)警等環(huán)節(jié)。在接受顧客的訂單時，只有符合管理當(dāng)局的授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)才能被接受，銷售管理部門應(yīng)根據(jù)信用部門的客戶動態(tài)資源管理系統(tǒng)提供的情況決定是否批準(zhǔn)。財務(wù)部門定期對應(yīng)收賬款的回收情況和賬齡進(jìn)行分析，利用各種專門的分析方法，如比率、趨勢等，分析估計逾期債權(quán)的壞賬風(fēng)險以及對公司財務(wù)狀況的影響，以便及時做好壞賬處理的應(yīng)對措施。

三、不合理的信用評估標(biāo)準(zhǔn)

公司使用較為單一的評審方法對客戶的信用進(jìn)行評審，沒有對客戶公司的管理者品格等綜合素質(zhì)進(jìn)行評估。管理者品格的好壞在企業(yè)信用要素中有決定性的作用，它決定著企業(yè)信用的好壞和公司對應(yīng)收賬款償還意愿的高低，不管什么樣的困難和挫折都盡最大能力償還債務(wù)的企業(yè)才值得信賴。公司在判斷客戶信用風(fēng)險時側(cè)重于定性，沒有量化的標(biāo)準(zhǔn)，可總結(jié)為三種方式：信息判斷、人員判斷以及計算推測得出的分析結(jié)果判斷。我公司的信用評審部評審對方客戶時，主要是計算推測得出的分析結(jié)果判斷，即通過分析客戶各種公開的報表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等，評審生成的各項(xiàng)財務(wù)比率，最后根據(jù)總分評定對方客戶的信用等級。但是，公司的客戶較多，非上市公司占大部分，一些客戶并不公開審核后的財務(wù)報表，由于公司使用單一的評審方法，因而無法評定客戶的信用額度。因此，市場調(diào)研者必須了解清楚客戶領(lǐng)導(dǎo)者的品格與做事風(fēng)格，除此之外，公司應(yīng)根據(jù)不同行業(yè)的不同特點(diǎn)，有針對性地制定信用評估標(biāo)準(zhǔn)，并將這些針對不同情況而制定的信用評估標(biāo)準(zhǔn)投放給不同行業(yè)的優(yōu)質(zhì)客戶。

篇6

信用風(fēng)險是商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險之一。管理好商業(yè)銀行信用風(fēng)險不僅關(guān)系到商業(yè)銀行的生存和發(fā)展，而且關(guān)系到整個金融市場的穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。本文在對信用風(fēng)險的概念進(jìn)行清晰界定的基礎(chǔ)上，分析了信用風(fēng)險產(chǎn)生的原因，并從宏觀和微觀角度分析影響我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險的因素，最后就加強(qiáng)我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理提出有針對性的政策建議。

關(guān)鍵詞：

商業(yè)銀行;信用風(fēng)險;相關(guān)性;影響因素

一、引言

商業(yè)銀行對推動我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，維持社會的穩(wěn)定發(fā)揮著不可估量的作用。然而，商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中也面臨著各種風(fēng)險，主要有信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、利率風(fēng)險、法律風(fēng)險、操作風(fēng)險等。

二、商業(yè)銀行信用風(fēng)險概述

1.商業(yè)銀行信用風(fēng)險。商業(yè)銀行的信用風(fēng)險包括兩方面含義：商業(yè)銀行自身的信用風(fēng)險和商業(yè)銀行面臨的信用風(fēng)險。商業(yè)銀行自身的信用風(fēng)險主要是指行業(yè)銀行由于管、經(jīng)營等方面的原因出現(xiàn)的違約行為，如不能按時支付給儲戶利息和本金等。商業(yè)銀行面臨的信用風(fēng)險主要是指商業(yè)銀行在經(jīng)營信貸業(yè)務(wù)過程中，由于借款人（包括自然人和法人）出現(xiàn)違約行為或其信用質(zhì)量發(fā)生變化而給商業(yè)銀行造成損失的可能性。本文中商業(yè)銀行的信用風(fēng)險主要是指商業(yè)銀行經(jīng)營過程中所面臨的信用風(fēng)險。

2.商業(yè)銀行信用風(fēng)險產(chǎn)生原因。商業(yè)銀行信用風(fēng)險的產(chǎn)生既有客戶原因，也有自身原因?？蛻舴矫妫鶕?jù)商業(yè)銀行信用貸款數(shù)據(jù)，由于國有企業(yè)比私營企業(yè)擁有更多資源，大部分商業(yè)銀行傾向于將貸款借貸給國有企業(yè)，但是作為商業(yè)銀行信貸大客戶的國有企業(yè)，由于權(quán)責(zé)利不明晰，很大一部分企業(yè)缺乏生產(chǎn)管理的積極性，吳敬璉就曾指出：我國國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)仍不明晰，生產(chǎn)經(jīng)營者的待遇與企業(yè)經(jīng)營狀況無多大關(guān)系，這使得生產(chǎn)經(jīng)營者才能不能完全發(fā)揮出來。待遇與業(yè)績脫鉤也導(dǎo)致經(jīng)營者很少關(guān)心企業(yè)信用，商業(yè)銀行自身方面，目前我國銀行（特別是國有銀行）主要按照行政區(qū)劃來設(shè)置相應(yīng)機(jī)構(gòu)，而上級機(jī)構(gòu)對下級機(jī)構(gòu)缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)督措施。雖然一些銀行采用了國際上先進(jìn)的風(fēng)險管理模式，但是仍處于探索階段，仍無成功經(jīng)驗(yàn)。從目前商業(yè)銀行出現(xiàn)的商業(yè)信貸風(fēng)險數(shù)據(jù)來看，銀行內(nèi)部員工與信貸客戶相互勾結(jié)，以隱瞞的方式騙取商業(yè)銀行貸款所占比重大幅上升，究其原因，銀行監(jiān)管缺失，使得銀行員工能游離于總行和分行制度控制之外，既能騙取貸款還能避免受到懲罰，給銀行商業(yè)信貸帶來風(fēng)險，對銀行經(jīng)營造成影響。

3.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險產(chǎn)生的影響。商業(yè)銀行的信貸主要是通過信用機(jī)制以及貨幣乘數(shù)影響著社會資本總量,通過信貸的利息收入影響商業(yè)銀行的經(jīng)營收益,進(jìn)而通過影響貨幣政策、投資政策、消費(fèi)政策等影響宏觀經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行。商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)是其傳統(tǒng)的主要業(yè)務(wù)，也是其利潤的主要來源之一。商業(yè)銀行信貸風(fēng)險與其業(yè)務(wù)特點(diǎn)緊密聯(lián)系，如果商業(yè)銀行不能管控好信用風(fēng)險，當(dāng)風(fēng)險發(fā)生時，一方面會因?yàn)闇p少商業(yè)銀行利潤，甚至?xí)驗(yàn)椴荒芗皶r收回信貸資金使商業(yè)銀行資產(chǎn)蒙受損失。另一方面，商業(yè)銀行信用風(fēng)險會導(dǎo)致投資者、債權(quán)人等對商業(yè)的信任，從而導(dǎo)致銀行資金來源減少，在嚴(yán)重階段，甚至?xí)广y行面臨破產(chǎn)，導(dǎo)致金融危機(jī)。2008年美國次貸金融危機(jī)，美國不少銀行的倒閉就是一次慘痛的教訓(xùn)。最后，由于銀行信貸中存在“信用悖論”，這導(dǎo)致大量信貸資金集中在少量核心客戶，或者集中在某些特定行業(yè)，特定地區(qū)，如果對信用風(fēng)險管理不當(dāng)也將產(chǎn)生不可估量的后果。

三、完善我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理思路

1.加大對宏觀經(jīng)濟(jì)形勢以及國家政策的研究。從我國商業(yè)銀行不良貸款率和各宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)之間的數(shù)據(jù)關(guān)系可以看出，我國商業(yè)銀行不良貸款率要受到主要宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的影響，因此，商業(yè)銀行必須密切關(guān)注反映宏觀經(jīng)濟(jì)走向的各項(xiàng)指標(biāo)，成立專門的宏觀經(jīng)濟(jì)研判機(jī)構(gòu)，對我國宏觀經(jīng)濟(jì)形勢進(jìn)行科學(xué)分析和預(yù)測，以便準(zhǔn)確把握市場發(fā)展趨勢，做出科學(xué)決策。具體而言，商業(yè)銀行可以利用銀行系統(tǒng)內(nèi)的內(nèi)部系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)，成立宏觀經(jīng)濟(jì)研判部門與宏觀經(jīng)濟(jì)形勢分析研判制度，并規(guī)范采集相關(guān)信息，并向企業(yè)傳遞，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策提供依據(jù)，減少企業(yè)商業(yè)銀行信用貸款違約率。政府方面，再宏觀經(jīng)濟(jì)形勢處于蕭條階段，應(yīng)主動采取調(diào)控性宏觀政策，指導(dǎo)商業(yè)銀行經(jīng)營決策，減少商業(yè)影響信用風(fēng)險。

2.加強(qiáng)我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制。優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)。自2004年開始，我國商業(yè)銀行開始推行股份制改革，但是整體來看，我國商業(yè)銀行股權(quán)主要還是國家股，股權(quán)比較集中。因此，分散商業(yè)銀行的股權(quán)，引入新的生命力量，如可以積極引進(jìn)外資資本和有豐富經(jīng)營經(jīng)驗(yàn)的戰(zhàn)略投資者，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)多元化、知識結(jié)構(gòu)多元化、決策科學(xué)化和民主化同時，實(shí)現(xiàn)內(nèi)外部制衡機(jī)制均衡。積極學(xué)習(xí)引進(jìn)的外資資本或戰(zhàn)略投資者在風(fēng)險管理方面的技術(shù)，改善自身經(jīng)營能力和風(fēng)險管理能力，全面提升競爭力。完善債權(quán)人參與機(jī)制。商業(yè)銀行最大的債權(quán)人是商業(yè)銀行存款人和商業(yè)銀行債券持有人。商業(yè)銀行存款人和債券持有人將自有資金投入到商業(yè)銀行，有權(quán)了解商業(yè)銀行經(jīng)營狀況和規(guī)避風(fēng)險能力，存款人和債券持有人參與商業(yè)銀行治理，也有利于商業(yè)銀行積極防范信用風(fēng)險。因此，可考慮建立債權(quán)人委員會，債權(quán)人委托債權(quán)人委員會參與到商業(yè)銀行的監(jiān)事會中，有效監(jiān)督商業(yè)銀行行為，不僅能維護(hù)自身利益，而且能有效降低商業(yè)銀行信用風(fēng)險。

3.加強(qiáng)我國商業(yè)銀行外部環(huán)境建設(shè)。建立信用保險機(jī)制。目前我國商業(yè)承擔(dān)著較高的信用風(fēng)險,在全國范圍內(nèi)建立全面的信用保險機(jī)制，讓保險業(yè)參與到商業(yè)銀行信用貸款，為具有風(fēng)險的信貸業(yè)務(wù)投保，并且采取商業(yè)銀行和客戶共同承擔(dān)保費(fèi)的方法。雖然采取信用保險方法規(guī)避信用風(fēng)險會增加商業(yè)銀行運(yùn)營成本，但是從風(fēng)險管理的角度來看，當(dāng)風(fēng)險發(fā)生時，商業(yè)銀行可以將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給保險公司，有效規(guī)避了商業(yè)銀行信用風(fēng)險。發(fā)展信用交易市場。由政府出臺相關(guān)政策,鼓勵、引導(dǎo)信用交易市場的發(fā)展。在目前資產(chǎn)證券化試點(diǎn)的基礎(chǔ)上,逐漸全面開放資產(chǎn)證券化市場,全面盤活商業(yè)銀行持有的資產(chǎn),促進(jìn)信用風(fēng)險的轉(zhuǎn)移。此外可在現(xiàn)有證券、期貨交易市場的基礎(chǔ)上,適時推出信用衍生工具,豐富信用風(fēng)險管理工具,為商業(yè)銀行管理信用風(fēng)險提供更多選擇。可以考慮先銀行金融機(jī)構(gòu)、再國內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者、再國外銀行與機(jī)構(gòu)投資者的順序逐漸開放信用交易市場。信用交易市場的發(fā)展不僅對商業(yè)銀行管理信用風(fēng)險具有重要意義,同時也豐富了金融投資品種,活躍了金融市場,對經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有潛在的推動作用。改善監(jiān)管環(huán)境。加強(qiáng)監(jiān)管,鼓勵商業(yè)銀行向國際準(zhǔn)則靠攏。加強(qiáng)政府對商業(yè)銀行的監(jiān)管力度,強(qiáng)化信用風(fēng)險指標(biāo)在監(jiān)管考核指標(biāo)體系中的重要性,促使商業(yè)銀行加強(qiáng)對信用風(fēng)險的管理。加強(qiáng)對商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理的指導(dǎo)和培訓(xùn)工作,追蹤國際信用風(fēng)險管理理論和實(shí)踐的發(fā)展前沿,介紹和指導(dǎo)商業(yè)銀行開展對先進(jìn)理論和實(shí)踐學(xué)習(xí)和借鑒,鼓勵商業(yè)銀行積極向《巴塞爾新資本協(xié)議》的要求靠攏。

四、結(jié)語

商業(yè)銀行的信用風(fēng)險包括兩方面含義：商業(yè)銀行自身的信用風(fēng)險和商業(yè)銀行面臨的信用風(fēng)險。商業(yè)銀行信用風(fēng)險的產(chǎn)生既有客戶原因，也有自身原因。客戶方面借款過于集中是商業(yè)銀行信用風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因，自身方面管理存在缺陷。因此必須加大對宏觀經(jīng)濟(jì)形勢以及國家政策的研究，加強(qiáng)我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制，加強(qiáng)我國商業(yè)銀行外部環(huán)境建設(shè)，減少商業(yè)銀行信用風(fēng)險。

參考文獻(xiàn)：

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篇7

隨著我國企業(yè)國際業(yè)務(wù)的擴(kuò)展，越來越多的企業(yè)集團(tuán)在海外設(shè)立子公司。由于各國政治、經(jīng)濟(jì)、法律環(huán)境的特殊性和區(qū)域的分散性，使得企業(yè)集團(tuán)母公司對海外子公司的控制難度增大和控制力的變相減弱。加之當(dāng)前金融危機(jī)的余波未平而西方國家債務(wù)又開始蔓延，這些都進(jìn)一步放大了海外子公司面臨的風(fēng)險。因此，加大對海外子公司財務(wù)風(fēng)險的管控已成為我國企業(yè)集團(tuán)整體財務(wù)風(fēng)險控制的重要組成部分。如何從集團(tuán)母公司的角度來更有效地控制和規(guī)避海外子公司的風(fēng)險，以減少不確定性帶來的風(fēng)險損失，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。本文從我國企業(yè)集團(tuán)海外業(yè)務(wù)開展的實(shí)際情況和海外子公司的特點(diǎn)出發(fā)，重點(diǎn)識別了外匯風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險、流動性風(fēng)險和財務(wù)信息系統(tǒng)風(fēng)險這四類風(fēng)險，并提出了相應(yīng)的風(fēng)險管控策略。

（一）集團(tuán)母公司 1998年，國家工商行政管理總局頒布的《企業(yè)集團(tuán)登記管理暫行規(guī)定》對企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行了清晰定義：企業(yè)集團(tuán)是指以資本為主要聯(lián)結(jié)紐帶的母子公司體制，以集團(tuán)章程為共同行為規(guī)范的母公司、子公司、參股公司及其他成員企業(yè)或機(jī)構(gòu)共同組成的具有一定規(guī)模的企業(yè)法人聯(lián)合體。從該定義可以得出其有以下三層關(guān)系：母子公司是各自獨(dú)立的法律主體；母子公司聯(lián)系的紐帶是資本或控制合同；母公司對子公司在管理體制上有控制權(quán)。在現(xiàn)實(shí)操作中，常稱母公司為集團(tuán)總部，可以看出母公司是一個公司的核心部分，占據(jù)著著絕對的控制權(quán)和重要的地位。

（二）海外子公司 企業(yè)集團(tuán)的海外子公司是企業(yè)集團(tuán)為了在全球范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置，在母國之外選擇有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的國家直接設(shè)置生產(chǎn)經(jīng)營基地，即以母公司對外資直接投資（Foreign Direct Investment，F(xiàn)DI）的形式或并購在境外設(shè)立的子公司。

（三）兩者關(guān)系 集團(tuán)母公司和海外子公司是從屬關(guān)系，集團(tuán)母公司掌握控股權(quán)，子公司歸屬集團(tuán)母公司管理。如圖1所示，海外子公司是集團(tuán)母公司在規(guī)模經(jīng)濟(jì)和資源配置驅(qū)動下的海外擴(kuò)張根據(jù)地，兩者在法律上存在密切的關(guān)系。一方面兩個公司都是獨(dú)立的法人實(shí)體，但是母公司通過資本來控制子公司，在管理上是控制與被控制的格局；另一方面，兩個公司在管理經(jīng)營商上存在各自的特色，增加了關(guān)系的復(fù)雜性和多元性。

（四）海外子公司財務(wù)風(fēng)險 海外子公司的經(jīng)營活動和財務(wù)活動會受到諸多不確定性因素的影響，如：面臨的法律環(huán)境、金融環(huán)境不同，執(zhí)行的會計準(zhǔn)則、會計政策及財務(wù)會計報告披露信息要求的不一致，加之海外子公司需要經(jīng)常進(jìn)行外匯活動，以及海外合資子公司面對的股東結(jié)構(gòu)、價值取向等不一致這些都導(dǎo)致了海外子公司財務(wù)活動的多樣化和復(fù)雜化，從而形成投資風(fēng)險、政治風(fēng)險、外匯風(fēng)險、稅務(wù)籌劃風(fēng)險、會計信息失真風(fēng)險、多幣種結(jié)算風(fēng)險、融資風(fēng)險。這些都對企業(yè)集團(tuán)母公司對海外子公司的財務(wù)風(fēng)險管控能力提出了更高的要求。

二、集團(tuán)海外子公司財務(wù)風(fēng)險來源

為了建立較為完善的風(fēng)險管控制度，需要先進(jìn)行風(fēng)險識別。我國集團(tuán)企業(yè)的海外子公司在不同的時間段面臨著不同的風(fēng)險，其中外匯風(fēng)險來自于稅率的波動，稅務(wù)風(fēng)險來自于當(dāng)?shù)氐亩愂照?，流動性風(fēng)險源于資金回籠的困難，而信息系統(tǒng)風(fēng)險是會計信息管理趨勢下的風(fēng)險。這些是海外子公司最為常見的四種風(fēng)險來源，下面進(jìn)行詳細(xì)介紹。

（一）外匯風(fēng)險 由于集團(tuán)公司的海外子公司在外經(jīng)營時使用的是所在國家的外幣，不可避免會面臨外幣的市場波動。市場匯率的波動將帶來以外幣計價的資金價值增加或者減少的可能性，這種匯率波動將導(dǎo)致企業(yè)可能受到損失。這就是外匯風(fēng)險。外匯風(fēng)險取決于本幣、外幣和時間三要素，外匯風(fēng)險來源于外匯經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、會計風(fēng)險和交易風(fēng)險三方面。

首先，經(jīng)濟(jì)風(fēng)險是匯率波動帶來的未來收益變化的可能性，長期存在于海外子公司的經(jīng)營過程中；其次，會計風(fēng)險，也叫賬面風(fēng)險，也就是會計報表中的會計信息失真帶來的風(fēng)險，具體包括運(yùn)用外幣制作海外子公司在資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表和利潤表中的價值轉(zhuǎn)換過程中存在的計量不準(zhǔn)問題；最后，交易風(fēng)險來源于經(jīng)營活動，也就是海外子公司在開展經(jīng)營業(yè)務(wù)、與其他公司開展交易行為過程中的風(fēng)險，隨著外匯價值的變化，海外子公司業(yè)務(wù)的當(dāng)期價值也會發(fā)生變化。

（二）稅務(wù)風(fēng)險 由于海外投資子公司所在國的政治體制、法律政策、和宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不同，海外投資子公司所在國的稅收政策、稅收減免政策等因素都可能引起海外投資的稅務(wù)風(fēng)險。因此，集團(tuán)公司必須全面掌握投資國的稅收法規(guī)及其具體稅制，才有可能通過稅收籌劃充分利用國際稅收差異，降低海外投資所帶來的稅務(wù)風(fēng)險。

（三）流動性風(fēng)險 流動性風(fēng)險是指海外投資子公司面臨惡意違約，導(dǎo)致資金不能回籠的風(fēng)險。商務(wù)部的調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，68%的海外投資企業(yè)曾因?qū)Ψ叫庞脝栴}遭受損失，50%以上的企業(yè)會遇到“應(yīng)收賬款延遲收付”問題，流動性風(fēng)險所導(dǎo)致的最嚴(yán)重的問題是拖欠貨款和合同違約。流動性風(fēng)險主要表現(xiàn)為三個方面：第一，信用證結(jié)算風(fēng)險；第二，海外投資子公司結(jié)算及應(yīng)收賬款管理風(fēng)險，由于海外投資子公司管理人員能力和業(yè)務(wù)素質(zhì)的限制，導(dǎo)致其對海外結(jié)算與銷售合同中的隱含風(fēng)險不能識別和規(guī)避，也無法利用信用證結(jié)算的相關(guān)規(guī)定收回應(yīng)收賬款；第三，海外投資子公司企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理缺失，導(dǎo)致整個海外投資子公司風(fēng)險意識的缺乏，流動性風(fēng)險增大。

（四）財務(wù)會計信息系統(tǒng)風(fēng)險 隨著企業(yè)投資地域走向國際化和現(xiàn)代企業(yè)信息化管理方式的推進(jìn)，企業(yè)集團(tuán)的海外投資子公司的經(jīng)營管理也逐步跨國化和信息化。在這樣的經(jīng)營背景下，海外投資子公司財務(wù)會計管理系統(tǒng)也面臨著許多新的問題，例如母公司與海外子公司所遵循的會計制度規(guī)范存在差異、海外子公司的會計核算系統(tǒng)需要重置、會計信息跨國傳遞的可靠性和效率、海外子公司的會計信息可靠性能否得到保證等問題。具體體現(xiàn)以下兩個方面：第一，財務(wù)會計信息安全性風(fēng)險。企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)的跨國傳遞溝通，由于計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的漏洞，可能會導(dǎo)致企業(yè)會計信息被惡意篡改、竊取，企業(yè)機(jī)密泄露等問題。第二，財務(wù)會計信息真實(shí)性面臨挑戰(zhàn)。由于海外子公司原始會計信息的首次確認(rèn)控制、原始信息存儲和傳遞的管理控制難度加大，這會直接影響到會計信息的真實(shí)可靠性。

三、集團(tuán)母公司對海外子公司財務(wù)風(fēng)險的管控措施

由于海外子公司的經(jīng)營活動面臨著諸多不確定性因素，可能會影響到海外子公司甚至是企業(yè)集團(tuán)的盈利水平，甚至?xí)?dǎo)致海外投資項(xiàng)目的完全失敗。因此，集團(tuán)公司要對海外投資可能面臨的風(fēng)險進(jìn)行識別和防范，提高跨國經(jīng)營的效益和效率。下面，將從財務(wù)風(fēng)險的四個方面提出對應(yīng)的管控建議。

（一）規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險：國際稅務(wù)籌劃 一方面，企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行海外投資戰(zhàn)略的制定時，要充分考慮東道國、母公司所在國以及第三國關(guān)于稅法的規(guī)定、國際稅收規(guī)定、進(jìn)出口政策以及外匯匯率等方面的相關(guān)規(guī)定，并將這些規(guī)定可能導(dǎo)致的影響考慮到投資戰(zhàn)略中。某些國家（地區(qū)）的稅收法律規(guī)定企業(yè)所承擔(dān)的稅負(fù)較低，企業(yè)集團(tuán)在對海外投資時，可以引入與來自這些國家或地區(qū)的中間公司持股參與海外項(xiàng)目的投資，以合理降低企業(yè)承擔(dān)的稅負(fù)。例如，目前中國香港地區(qū)是低稅率地區(qū)，不對企業(yè)征收股息和資本利得稅，而且所得稅稅率低于大多數(shù)國家和地區(qū)，根據(jù)香港稅法的規(guī)定，企業(yè)集團(tuán)在海外投資子公司時可考慮通過香港中間控股公司來實(shí)施間接投資，降低海外投資的交納稅的稅負(fù)。另一方面，充分發(fā)揮稅收優(yōu)惠政策的調(diào)節(jié)作用。一般來說，各個國家對海外投資都給與了不同程度的稅收優(yōu)惠，并以政策法規(guī)進(jìn)行確定。企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行海外投資之前應(yīng)當(dāng)全面掌握母國、海外子公司東道國以及其他第三方國家相應(yīng)的稅收政策法規(guī)，選擇最有利于減少成本、減輕稅負(fù)的投資項(xiàng)目。另外，進(jìn)入東道國后，也要運(yùn)用政策法規(guī)來保護(hù)自身合法利益。

（二）規(guī)避匯率風(fēng)險：建立海外地區(qū)性財務(wù)中心 由于外匯報價瞬息萬變，企業(yè)在海外投資所獲得的大筆外匯兌換成人民幣的價值也可能起伏較大。企業(yè)集團(tuán)可以根據(jù)外匯結(jié)算的需要選擇境外國際金融中心作為地區(qū)財務(wù)中心，為海外投資子公司提供資金管理服務(wù)，降低海外投資所面對的外匯風(fēng)險。例如華為等海外投資項(xiàng)目較多的企業(yè)集團(tuán)，已經(jīng)開始在南美洲、東歐及非洲建立地區(qū)性的財務(wù)中心，為當(dāng)?shù)睾Ｍ馔顿Y項(xiàng)目提供財務(wù)服務(wù)。

大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)都選擇在境外國際金融中心建立地區(qū)財務(wù)中心，其主要原因有兩個：一是與集團(tuán)公司的資金往來便利；二是地區(qū)性的金融中心可以為企業(yè)的海外子公司提供較好的金融服務(wù)，拓寬企業(yè)的籌資渠道。地區(qū)性的財務(wù)中心可以選擇與中國銀行、渣打銀行這類跨國銀行合作，一方面這些國際銀行在中國也有分支機(jī)構(gòu)，方便海外投資子公司與集團(tuán)公司的資金來往，另一方面這些國際銀行的經(jīng)營管理能力較強(qiáng)，可以有效協(xié)助地區(qū)財務(wù)中心控制匯率風(fēng)險；此外，這些國際銀行的資本較為充足，可以為海外投資子公司提供足夠的資金支持，降低企業(yè)在海外投資所面臨的營業(yè)風(fēng)險。

“現(xiàn)金池”是跨國投資企業(yè)有效的風(fēng)險控制工具。具體來說，首先要建立一個“現(xiàn)金池”，也就是能夠調(diào)節(jié)不同種類貨幣關(guān)系的現(xiàn)金庫，減小風(fēng)險的沖擊力；然后，根據(jù)權(quán)衡當(dāng)?shù)厥袌龅呢泿棚L(fēng)險和風(fēng)險回報來建立有效的貨幣組合，這樣可以減少風(fēng)險資產(chǎn)或者增加風(fēng)險負(fù)債，促進(jìn)風(fēng)險資產(chǎn)和風(fēng)險負(fù)債最大可能趨于一致。當(dāng)風(fēng)險資產(chǎn)等于風(fēng)險負(fù)債時，兩者相互抵消帶來零風(fēng)險。最后，要充分運(yùn)用各種衍生工具，對不用貨幣類型之間的現(xiàn)金換算進(jìn)來調(diào)節(jié)，保證企業(yè)資金的正常流動，而且提高風(fēng)險規(guī)避能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的資產(chǎn)套期保值，最小化風(fēng)險敞口。

（三）規(guī)避流動性風(fēng)險：加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理 具體如下：

（1）建立企業(yè)信用風(fēng)險管理部門。風(fēng)險管理作為一種新的管理理念，正在被越來越多的企業(yè)所認(rèn)同。企業(yè)信用風(fēng)險管理具有專業(yè)性、技術(shù)性等特征，因此，集團(tuán)公司需建立專門的企業(yè)信用風(fēng)險管理部門，選拔具備風(fēng)險管理專業(yè)素養(yǎng)和風(fēng)險管理能力的員工從事風(fēng)險管理工作。海外投資子公司更需要熟悉投資地相關(guān)法律規(guī)定以及具備風(fēng)險管理專業(yè)能力的員工為海外投資的信用風(fēng)險把關(guān)，規(guī)定流動性風(fēng)險。

（2）強(qiáng)化企業(yè)的風(fēng)險管理意識。信用證在本質(zhì)上是一種信用，極有可能產(chǎn)生風(fēng)險。因此，海外投資子公司必須強(qiáng)化風(fēng)險管理意識，對開證行的資信、所在地區(qū)的政治經(jīng)濟(jì)狀況、信用證里的軟條款等相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行充分的調(diào)查研究。只有當(dāng)所開信用證所面臨的風(fēng)險能夠識別，并且風(fēng)險可控的情況下，才能接受信用證，要防止信用證的濫用給企業(yè)帶來的財務(wù)損失。

（3）加強(qiáng)對海外投資子公司員工的風(fēng)險培訓(xùn)。大量海外投資子公司的員工只是專業(yè)型的技術(shù)人員，僅僅熟知海外投資的技術(shù)性問題，但風(fēng)險意識全無。因此，企業(yè)集團(tuán)在對員工的內(nèi)部培訓(xùn)中應(yīng)加強(qiáng)對員工的風(fēng)險培訓(xùn)，從員工做起，防范企業(yè)海外投資可能面臨的稅務(wù)、安全等風(fēng)險。

（4）運(yùn)用出口信用保險，最大可能轉(zhuǎn)移風(fēng)險。這里的出口信用保險是一種國際性的保險類型，受到了世界貿(mào)易規(guī)定的保護(hù)，也是世界上大多數(shù)國家特別青睞的一種重要的金融保障工具。從功能上，出口信用保險為對外投資企業(yè)的收匯安全提供了保證，而且是一種非盈利性的國際保險業(yè)務(wù)，具有普遍性，值得信賴。一般來說，境外跨國經(jīng)營型海外子公司可以在投資東道國購買出口信用保險，這是一種轉(zhuǎn)移風(fēng)險，提高投資安全性的有效措施。

（四）規(guī)避會計信息的系統(tǒng)性風(fēng)險：加強(qiáng)會計信息的系統(tǒng)控制 健全的會計信息系統(tǒng)是未來海外子公司發(fā)展的必然選擇，因此集團(tuán)母公司必須加強(qiáng)對海外信息系統(tǒng)的構(gòu)建和管控，具體措施有：

（1）建立海外地區(qū)性的內(nèi)部審計部門。內(nèi)部審計部門作為獨(dú)立的監(jiān)督者，可以有效提高海外投資子公司所提供的會計信息的可靠性，降低海外投資所面臨的財務(wù)風(fēng)險。集團(tuán)公司建立專業(yè)的信息化管理部門，可以從技術(shù)上保證會計信息在儲存、跨國傳遞與共享中可能會面臨的安全風(fēng)險。

（2）強(qiáng)化海外投資子公司的內(nèi)部控制制度?？赡芗瘓F(tuán)母公司的內(nèi)部控制制度比較完善，但在海外投資子公司難以得到執(zhí)行，因此，集團(tuán)公司應(yīng)針對海外投資子公司的工作特點(diǎn)設(shè)計在海外內(nèi)部控制制度，從制度上加強(qiáng)對海外投資子公司會計部門和會計信息系統(tǒng)的控制。

（3）強(qiáng)化對財務(wù)人員的管理培訓(xùn)，加強(qiáng)集團(tuán)公司對海外子公司財務(wù)人員的管理和監(jiān)督。

（4）重視對海外投資子公司會計信息的披露。海外投資子公司作為獨(dú)立的核算個體，有義務(wù)向集團(tuán)公司披露其財務(wù)報告，但目前，很多海外投資子公司的財務(wù)信息仍然是一片混亂。首先，集團(tuán)母公司必須對海外子公司的會計信息披露制度進(jìn)行規(guī)范，對信息披露的時間、具體內(nèi)容、范圍大小、格式等至關(guān)重要的信息進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)定，保護(hù)自身的重要機(jī)密和關(guān)鍵技術(shù)。第二，要嚴(yán)格規(guī)范對海外子公司內(nèi)部會計信息披露的管理，在集團(tuán)內(nèi)部形成規(guī)范的會計信息披露制度。其三，集團(tuán)公司內(nèi)部審計委員會和獨(dú)立董事應(yīng)加強(qiáng)對海外子公司會計信息披露的監(jiān)督。

綜上所述，中國加入WTO以來，伴隨著全球化的快速發(fā)展，跨國公司的發(fā)展和成長問題成為關(guān)注焦點(diǎn)，集團(tuán)母公司對海外子公司中間的財務(wù)管理也呈現(xiàn)復(fù)雜化、挑戰(zhàn)性趨勢。本文從風(fēng)險管控視角，全面梳理了海外子公司在國外發(fā)展中潛在的各項(xiàng)財務(wù)風(fēng)險，并針對性地提出應(yīng)對措施，無論在理論上還是實(shí)踐上都具有價值性。從根本來說，海外子公司面臨的財務(wù)風(fēng)險是不可避免的，積極地態(tài)度、健全的體制是減少財務(wù)風(fēng)險帶來損失的最有效途徑。

參考文獻(xiàn)：

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篇8

當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)處于從高速換擋到中高速發(fā)展時期，經(jīng)濟(jì)增速放緩、經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，銀行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境在全面、持續(xù)、深刻的變化，其所面臨的信貸風(fēng)險也呈現(xiàn)出新趨勢。銀行業(yè)要主動適應(yīng)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)，必須要認(rèn)識到信貸風(fēng)險管理所面臨的新問題，提出相應(yīng)的解決策略。

1.經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的銀行信貸風(fēng)險新趨勢

首先，經(jīng)濟(jì)下行壓力下的信貸風(fēng)險集中暴露。2014年我國的GDP增長了7.4%，增速與前些年相比較為緩慢，經(jīng)濟(jì)壓力逐步反映到銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量上，銀行不良貸款余額和比率呈現(xiàn)“雙升”趨勢。截止2014年末，商業(yè)銀行不良貸款率已達(dá)1.25%，較年初上升0.22個百分點(diǎn)；同時不良貸款余額持續(xù)增加，經(jīng)常出現(xiàn)客戶跑路、客戶失聯(lián)等情況，信貸風(fēng)險壓力進(jìn)一步加大。

其次，從行業(yè)上看主要集中在產(chǎn)能過剩以及資本密集型行業(yè)。以房地產(chǎn)業(yè)為例，該行業(yè)屬于資本密集型行業(yè)，整體負(fù)債率較高且周期性強(qiáng)，對流動資金較為敏感。在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展時期，主要依靠銀行的大額貸款來維持日常資金需求；而隨著經(jīng)濟(jì)增長速度放緩，房地產(chǎn)業(yè)將面臨資金鏈緊張以及繞道融資量大等問題，進(jìn)而對銀行貸款的安全性產(chǎn)生威脅[1]。

最后，銀行同業(yè)過度競爭導(dǎo)致的后果正在持續(xù)顯露。在前些年我國經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展階段，商業(yè)銀行通過規(guī)模擴(kuò)張進(jìn)行外延式發(fā)展，在“跑馬圈地”的業(yè)務(wù)模式下，對搶奪客戶的競爭比較激烈，而這種過度競爭從根本上降低了風(fēng)險客戶的準(zhǔn)入門檻[2]，為銀行信貸風(fēng)險埋下隱患。

2.經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的銀行信貸風(fēng)險管理

2.1構(gòu)建符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展特點(diǎn)的風(fēng)險防控理念

在經(jīng)濟(jì)從“舊常態(tài)”向“新常態(tài)”演進(jìn)的過程中，銀行應(yīng)從傳統(tǒng)的被動防御轉(zhuǎn)向到主動經(jīng)營風(fēng)險，優(yōu)化信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提升信貸資產(chǎn)盈利能力。其次，以監(jiān)管指引為綱，深入落實(shí)風(fēng)險管理主體責(zé)任，加強(qiáng)風(fēng)險專業(yè)化管理能力。第三，合理確定信貸風(fēng)險偏好和發(fā)展戰(zhàn)略，預(yù)設(shè)并監(jiān)測風(fēng)險限額及風(fēng)險容忍度，完善風(fēng)險管理制度、工具、方法，提高風(fēng)險精細(xì)化管理水平[3]。

2.2完善銀行風(fēng)險管理運(yùn)行機(jī)制

將風(fēng)險流程管理理念融入到日常風(fēng)險管理中，構(gòu)建符合新常態(tài)特點(diǎn)的工作模式和組織框架，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的涉及信貸、合規(guī)操作以及流動性管理等模式，對這些因素進(jìn)行整合處理，全面落實(shí)資產(chǎn)負(fù)債綜合管理。構(gòu)建與主動風(fēng)險管理相互適應(yīng)的績效考核方式，對各崗位員工進(jìn)行針對性培訓(xùn)，提升風(fēng)險管理能力及風(fēng)險管理意識[4]。對授信流程進(jìn)行分析，結(jié)合各區(qū)域經(jīng)濟(jì)情況與銀行的實(shí)際情況，擬定科學(xué)化的授信管理流程，實(shí)施獨(dú)立審查人制度。構(gòu)建獨(dú)立化的風(fēng)險評估報告，提升報告的針對性與準(zhǔn)確性，履行信貸、風(fēng)險分級平行操作。全面落實(shí)貸款后的管理制度，強(qiáng)化貸款后相關(guān)責(zé)任人考核，將責(zé)任管理融入到后續(xù)管理中[5]。

2.3推行風(fēng)險量化管理技術(shù)

風(fēng)險量化管理技術(shù)是銀行發(fā)展的必然要素之一。在新常態(tài)下，銀行想要最大化的規(guī)避風(fēng)險，提升風(fēng)險管理實(shí)效性，就必須要提升風(fēng)險量化管理技術(shù)。因此，銀行須從根本上轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財務(wù)信息評估貸款客戶信用狀況的工作模式，將定性分析融入到客戶信用風(fēng)險評估中。通過構(gòu)建風(fēng)險計量模型，有效評估貸款客戶的信用風(fēng)險等級，并將風(fēng)險等級結(jié)果合理運(yùn)用到客戶準(zhǔn)入、貸款審批、信用定價、交叉銷售等領(lǐng)域，有效防范信貸風(fēng)險的同時，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險與收益的平衡。

2.4提升信貸信息管控能力

貸前對客戶資格進(jìn)行全面調(diào)查，收集企業(yè)信譽(yù)信息，深入企業(yè)內(nèi)部，認(rèn)清企業(yè)實(shí)際控制人以及資產(chǎn)構(gòu)成價值，明確企業(yè)上游客戶預(yù)付保證金與下游客戶應(yīng)收款狀況，掌握企業(yè)與企業(yè)實(shí)際控制人融資狀況。進(jìn)行風(fēng)險審查時，全面、嚴(yán)格調(diào)查企業(yè)或企業(yè)實(shí)際控制人的信用狀況，審核企業(yè)資金需求，查實(shí)企業(yè)實(shí)際銷售額，明確結(jié)算周期，對企業(yè)資金需求進(jìn)行測算，控制信貸資金在合理的使用范圍。全面了解企業(yè)所屬行業(yè)宏觀經(jīng)濟(jì)情況以及國家制定的相關(guān)行業(yè)政策，收集市場未來發(fā)展走向，與企業(yè)高層管理人員定期溝通，通過朋友圈與交易圈掌握與客戶相關(guān)的軟信息[6]。

2.5構(gòu)建大數(shù)據(jù)分析管理平臺

綜合利用各渠道信息，構(gòu)建大數(shù)據(jù)風(fēng)險分析平臺，提升信貸決策科學(xué)性。與傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境相比，當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境更加復(fù)雜多變，銀行通過構(gòu)建大數(shù)據(jù)分析管理平臺的方式，集中采集貸款客戶歷史貿(mào)易情況、所處行業(yè)景氣指數(shù)、企業(yè)管理層變動等多渠道的海量數(shù)據(jù)，并對所有數(shù)據(jù)的重要性進(jìn)行研究，開展關(guān)聯(lián)性分析，提升信貸決策的科學(xué)性。

篇9

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行全面風(fēng)險 管理

商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理主要目的是通過對風(fēng)險管理和防范，最終實(shí)現(xiàn)價值提升，通過確定自身的風(fēng)險承受能力，在總體經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)的指引下，管理和運(yùn)作風(fēng)險，運(yùn)用先進(jìn)的風(fēng)險管理技術(shù)和方法，降低損失概率，增加收益機(jī)會，從而實(shí)現(xiàn)利益最大化的戰(zhàn)略目標(biāo)。

一、商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理的內(nèi)涵

商業(yè)銀行的全面風(fēng)險管理，簡單的說就是對銀行所有風(fēng)險進(jìn)行管理，也就是意味著對商業(yè)銀行所有層次的部門和業(yè)務(wù)單位、全部種類的風(fēng)險、所有銀行業(yè)務(wù)自始自終的每個環(huán)節(jié)和過程進(jìn)行全面管理和風(fēng)險監(jiān)控。

對商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理具有指導(dǎo)作用的兩個比較重要的文件：即《巴塞爾新資本協(xié)議》和COSO（全國虛假財務(wù)報告下屬的發(fā)起人委員會）《全面風(fēng)險管理框架》。COSO的《全面風(fēng)險管理框架》是針對所有企業(yè)的全面風(fēng)險管理的一般指導(dǎo)原則，提出風(fēng)險管理最終目的不是為了管理風(fēng)險，而是為了創(chuàng)造價值。通過實(shí)施全面風(fēng)險管理是將風(fēng)險管理與其他管理職能進(jìn)行統(tǒng)一，重組主體的管理流程，保證在不增加管理要素的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理和創(chuàng)造價值的統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)在可以承擔(dān)的風(fēng)險基礎(chǔ)上得到相應(yīng)的收益?！栋腿麪栃沦Y本協(xié)議》是針對商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理的實(shí)施細(xì)則，以資本充足率為核心，風(fēng)險控制為基礎(chǔ)，突出以商業(yè)銀行最低資本要求、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場紀(jì)律的共同約束，通過規(guī)范的風(fēng)險評估技術(shù)，實(shí)現(xiàn)以信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險并舉，信貸資產(chǎn)與非信貸資產(chǎn)并舉，組織流程再造與技術(shù)手段創(chuàng)新并舉的全面風(fēng)險管理模式。

二、商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理的主要內(nèi)容

商業(yè)銀行經(jīng)營中面對各類復(fù)雜風(fēng)險，有需要用監(jiān)管資本覆蓋的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險，也有流動性風(fēng)險、政策風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險、道德風(fēng)險、法律風(fēng)險等。因此，商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理必須涵蓋表內(nèi)風(fēng)險，又要包括表外風(fēng)險；要涵蓋信貸資產(chǎn)風(fēng)險，也要包括非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險。2011年，銀行業(yè)主要的監(jiān)管機(jī)構(gòu)銀監(jiān)會在部署2011年監(jiān)管工作時，首要強(qiáng)調(diào)“嚴(yán)密防范四大風(fēng)險（即信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險），堅決守住風(fēng)險底線”。

1、信用風(fēng)險。信用風(fēng)險是指債務(wù)人或交易對手未有履行合同所規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化，影響金融產(chǎn)品價值，從而給債權(quán)人或金融產(chǎn)品持有人造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險。信用風(fēng)險是商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營中面臨的最基本的風(fēng)險之一，既存在于傳統(tǒng)的貸款、債券投資等表內(nèi)業(yè)務(wù)，也存在于信用擔(dān)保、貸款承諾等表外業(yè)務(wù)，還存在于衍生產(chǎn)品交易中。

2、市場風(fēng)險是指因市場價格（利率、匯率、股票價格和商品價格）的不利變動而使商業(yè)銀行表內(nèi)業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險。市場風(fēng)險主要存在于商業(yè)銀行的交易和非交易業(yè)務(wù)中，由于目前我國商業(yè)銀行從事股票和商業(yè)業(yè)務(wù)有限，因此市場風(fēng)險主要體現(xiàn)為利率風(fēng)險和匯率風(fēng)險。

3、操作風(fēng)險是因操作流程不完善、人為過失、系統(tǒng)故障或失誤以及外部事件造成損失的風(fēng)險。包括了內(nèi)部欺詐、外部欺詐、就業(yè)政策和工作場所安全性，客戶、產(chǎn)品及業(yè)務(wù)操作，實(shí)體資產(chǎn)損壞，業(yè)務(wù)中斷或系統(tǒng)失靈，交割及流程管理等損失事件導(dǎo)致的風(fēng)險。同時，針對商業(yè)銀行的交易合約有可能不符合有關(guān)法律法規(guī)、或商業(yè)銀行正常業(yè)務(wù)和法律法規(guī)變化不相適應(yīng)，從而導(dǎo)致?lián)p失的可能性的法律風(fēng)險也歸為操作風(fēng)險。

4、流動性風(fēng)險是指商業(yè)銀行無力為負(fù)債的減少或資產(chǎn)的增加提供融資而造成破產(chǎn)的可能性。即當(dāng)商業(yè)銀行流動性不足時，它無法以合理的成本迅速增加負(fù)債或變現(xiàn)資產(chǎn)獲得足夠的資金，從而引發(fā)流動性支付危機(jī)情況發(fā)生。

三、全面風(fēng)險管理的重要性

1、實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險管理可以增強(qiáng)創(chuàng)造價值的能力。全面風(fēng)險管理是通過科學(xué)嚴(yán)密的組織形式，借助先進(jìn)的風(fēng)險管理技術(shù)手段，對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等各類風(fēng)險進(jìn)行識別、計量和控制，在此基礎(chǔ)上計提撥備和有效分配資本，使風(fēng)險得到全面覆蓋，從而可以有效地應(yīng)對各類不確定的風(fēng)險和機(jī)會，增進(jìn)創(chuàng)造價值的能力，在不增加管理要素的情況下實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理與價值提升的有機(jī)統(tǒng)一。

2、實(shí)施全面風(fēng)險管理是符合監(jiān)管要求的必由之路。 2011年4月銀監(jiān)會出臺了《中國銀監(jiān)會關(guān)于中國銀行業(yè)實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)意見》，要求新將使監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)從2012年1月1日開始執(zhí)行，系統(tǒng)重要性銀行和非系統(tǒng)重要性銀行應(yīng)分別于2013年底和2016年底前達(dá)到新的資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。近年來，依照銀行業(yè)發(fā)展要求，監(jiān)管部門確立了微觀審慎和宏觀審慎相結(jié)合的金融監(jiān)管新模式，大幅度提高了商業(yè)銀行監(jiān)管資本要求，陸續(xù)出臺各項(xiàng)監(jiān)管措施和風(fēng)險管理指引，要求加強(qiáng)對商業(yè)銀行風(fēng)險管理能力的監(jiān)管。因此，逐步建立適應(yīng)新監(jiān)管要求的風(fēng)險管理體系，全面計量、監(jiān)測風(fēng)險，合理分配資本，覆蓋風(fēng)險，以達(dá)到監(jiān)管要求，增強(qiáng)銀行業(yè)經(jīng)營穩(wěn)健性。

3、實(shí)施全面風(fēng)險管理是提升商業(yè)銀行核心競爭力的重要途徑。 商業(yè)銀行要實(shí)現(xiàn)持續(xù)、健康、快速發(fā)展，提升核心競爭力，必須從管理風(fēng)險層次上升到通過風(fēng)險管理來增強(qiáng)盈利能力、提升風(fēng)險管控能力，有效實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理與創(chuàng)造價值有機(jī)統(tǒng)一上來。

四、對地方性商業(yè)銀行推行全面風(fēng)險管理的一點(diǎn)思考

1、堅持循序漸進(jìn)，統(tǒng)籌兼顧的原則。全面風(fēng)險管理是近幾年發(fā)展起來的，目前并無一套成熟模式可供借鑒，且各地方性商業(yè)銀行發(fā)展情況、內(nèi)部風(fēng)險管理程度等方面也參差不齊，為此，在推進(jìn)全面風(fēng)險管理時應(yīng)堅持循序漸進(jìn)、統(tǒng)籌兼顧原則，從面臨的最主要的信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險和市場風(fēng)險逐步入手，從分別篩查相關(guān)風(fēng)險的風(fēng)險點(diǎn)著手，對各風(fēng)險類別通過列舉風(fēng)險點(diǎn)來逐步實(shí)施風(fēng)險的識別和計量，進(jìn)而逐步完善或建立起信用風(fēng)險管理體系、操作風(fēng)險管理體系、流動性風(fēng)險管理體系和市場風(fēng)險管理體系，并最終由這些相對完善的管理體系共同構(gòu)筑商業(yè)銀行的全面風(fēng)險管理體系。

2、建立多道風(fēng)險防控體制對商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險進(jìn)行管理和控制。商業(yè)銀行由于各自的經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營制度和對風(fēng)險管理要求不同，建立全面風(fēng)險管理體系也應(yīng)符合各自實(shí)際情況，但對全面風(fēng)險管理架構(gòu)設(shè)置上應(yīng)至少有四道風(fēng)險管理防線，即對同一風(fēng)險點(diǎn)，經(jīng)營層的內(nèi)部管理為第一道防線；總行各職能管理部門和業(yè)務(wù)條線的管理部門為風(fēng)險管理的第二道防線，總行設(shè)置專門的風(fēng)險管理部門為風(fēng)險管理的第三道防線，商業(yè)銀行內(nèi)部審計等部門為風(fēng)險管理的第四道防線。

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關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;風(fēng)險管理;機(jī)制建設(shè)

商業(yè)銀行是經(jīng)營風(fēng)險的企業(yè)，經(jīng)營效益的好壞取決于風(fēng)險的把控能力，尤其在經(jīng)濟(jì)下行的狀況下，如何防控金融風(fēng)險，促進(jìn)信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整、穩(wěn)健經(jīng)營、有效發(fā)展是擺在商業(yè)銀行面前的重要課題。而通過轉(zhuǎn)觀念、調(diào)結(jié)構(gòu)、嚴(yán)管理、控風(fēng)險、建文化，不僅有效地防控風(fēng)險，提升資產(chǎn)質(zhì)量，而且也會保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展。

一、狠抓信貸“加減法”，著力提高主動配置信貸資源的能力

信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整是信貸工作永恒的主題，也是信貸持續(xù)發(fā)展的主要路徑。要緊緊把握國家經(jīng)濟(jì)金融政策，增強(qiáng)戰(zhàn)略發(fā)展意識，有所為有所不為，全力做好信貸的“加減法”，不斷提升風(fēng)險防御能力。一是明確結(jié)構(gòu)調(diào)整目標(biāo)。制定信貸業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，明確結(jié)構(gòu)調(diào)整目標(biāo)。二是把握四個優(yōu)先，抓好增量“加法”。一是在區(qū)域投向上，優(yōu)先投向市郊及經(jīng)濟(jì)重鎮(zhèn)，控制一般欠發(fā)達(dá)鄉(xiāng)鎮(zhèn)和高不良、擔(dān)保圈復(fù)雜區(qū)域；二是在行業(yè)投向上，優(yōu)先支持營銷大項(xiàng)目，主動對接區(qū)域內(nèi)政府類項(xiàng)目與重點(diǎn)招商引資項(xiàng)目，如基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、棚戶區(qū)改造項(xiàng)目、優(yōu)質(zhì)PPP項(xiàng)目等，有效支持新裝備、環(huán)保綠色行業(yè)，控制一般制造業(yè)、商業(yè)零售業(yè)貸款；三是在客戶投向上，優(yōu)先資產(chǎn)營銷上市、擬上市公司，行業(yè)龍頭企業(yè)，科技型、“規(guī)下轉(zhuǎn)規(guī)上”的小微企業(yè)，三星及以上個人優(yōu)質(zhì)客戶，控制抵押率低、負(fù)債率高、涉擔(dān)保圈的客戶進(jìn)入；四是在普惠金融上，引入擔(dān)保公司、保險、政府風(fēng)險補(bǔ)償?shù)仍鲂艡C(jī)制，優(yōu)先發(fā)展農(nóng)戶貸款、美麗鄉(xiāng)村貸款等。三是建立三個機(jī)制，積極主動做存量“減法”。一是行業(yè)授信限額管理機(jī)制。對產(chǎn)業(yè)過剩、低附加值、高污染的實(shí)現(xiàn)行業(yè)授信限額管理，做到審貸有標(biāo)準(zhǔn)，額度有管控，授信有依據(jù)。二是信貸退出的預(yù)案機(jī)制。對潛在風(fēng)險企業(yè)，一戶一策，逐戶制定退出預(yù)案，建立退出臺帳，落實(shí)退出責(zé)任人。同時抓好不良資產(chǎn)的清收處置，加快退出。三是督導(dǎo)考核價值。年中采取監(jiān)控督導(dǎo)，年末嚴(yán)格經(jīng)營責(zé)任制考核，獎優(yōu)罰劣。

二、著力把好”五關(guān)”，努力強(qiáng)化信貸的全流程管理

一是強(qiáng)化調(diào)查履職，嚴(yán)把準(zhǔn)入關(guān)。信貸準(zhǔn)入管理既是信貸流程的起始環(huán)節(jié)，更是風(fēng)險控制的第一道防線，因此，抓好準(zhǔn)入管理顯得尤為重要。明確準(zhǔn)入條件，制定行業(yè)、區(qū)域、客戶準(zhǔn)入要求，對不符合準(zhǔn)入要求的杜絕進(jìn)入。調(diào)查盡心履職，確保真實(shí)性。按照真實(shí)性原則，法人客戶調(diào)查必須做到“十必查”，個人貸款上實(shí)行“六必查”，切實(shí)掌握客戶實(shí)際情況和風(fēng)險情況，同時進(jìn)行“雙線”平行調(diào)查作業(yè)，形成對前臺調(diào)查制約，進(jìn)一步保障了調(diào)查的真實(shí)性。二是強(qiáng)化抵質(zhì)押管理，嚴(yán)把押品關(guān)。落實(shí)抵質(zhì)押率要求，把貸款抵質(zhì)押作為信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整的目標(biāo)，并納入經(jīng)營績效考核。明確抵質(zhì)押品范圍，嚴(yán)格抵質(zhì)押品準(zhǔn)入管理，優(yōu)先選擇區(qū)域好，產(chǎn)權(quán)清晰，變現(xiàn)能力強(qiáng)抵質(zhì)押品。嚴(yán)格抵質(zhì)押評估管理，參照押品市場交易價格和評估機(jī)構(gòu)評估標(biāo)準(zhǔn)，對不同地段、不同的樓盤逐個制定評估參考價，供審查人員對外部評估機(jī)構(gòu)的價格參考，防止押品高估。落實(shí)好押品登記和權(quán)證管理，實(shí)行押品登記與客戶部門隔離，集中后臺操作。三是強(qiáng)化放款管理，嚴(yán)把授信執(zhí)行關(guān)。推進(jìn)“放款中心”建設(shè)，將全行的所有信用業(yè)務(wù)集中到“放款中心”發(fā)放，通過對信息錄入、放款審核、抵押登記、押品保管、印章使用等環(huán)節(jié)的集中管理，杜絕了客戶經(jīng)理“一手清”的情況。嚴(yán)格落實(shí)面簽制度，嚴(yán)把授信執(zhí)行關(guān)，確保審批批復(fù)管理要求、限制性條件和信用發(fā)放條件的有效落實(shí)。四是強(qiáng)化監(jiān)管責(zé)任，嚴(yán)把貸后管理關(guān)。落實(shí)貸后管理責(zé)任，客戶部門負(fù)責(zé)開展實(shí)施，管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)測與督導(dǎo)，并與前臺部門齊抓共管，將具體職責(zé)落實(shí)到管戶客戶經(jīng)理和風(fēng)險經(jīng)理。強(qiáng)化貸后工作要求，重點(diǎn)關(guān)注貸款用途、資金流向、押品有效性和穩(wěn)定性，防止出現(xiàn)貸款挪用、違規(guī)套現(xiàn)、押品貶損等情況。五是強(qiáng)化規(guī)范操作，嚴(yán)把到期收回關(guān)。貸款到期收回是一個完整信貸流程是否完美收官的關(guān)鍵所在，也是體現(xiàn)一家行信貸管理水平的重要指標(biāo)。做好貸款到期催收，客戶經(jīng)理要逐筆向客戶電話或書面催收提醒，提前掌握客戶還款資金準(zhǔn)備情況，并加強(qiáng)還款資金監(jiān)管，防止資金被挪用導(dǎo)致貸款逾期情況發(fā)生。對出現(xiàn)貸款逾期或其他風(fēng)險信號的客戶，則制定風(fēng)險化解方案，落實(shí)責(zé)任，做好化解或依法收回。

三、堅持防控與出清并重，努力提升風(fēng)險處置能力

一方面，嚴(yán)格“控新”，前移風(fēng)險關(guān)口。扎實(shí)開展風(fēng)險排查，重點(diǎn)排查經(jīng)營萎縮、擔(dān)保圈風(fēng)險、隱性集團(tuán)、過度融資等風(fēng)險，對排查出的風(fēng)險企業(yè)實(shí)行名單制管理，“一戶一策”制定風(fēng)險化解預(yù)案，按月跟蹤監(jiān)測每戶企業(yè)風(fēng)險變化，真正做到風(fēng)險客戶“底子清、重點(diǎn)明，措施實(shí)”。“因企施策”，狠抓風(fēng)險客戶化解。對一時經(jīng)營困難，合作意愿好，可采取收回再貸、利率優(yōu)惠、債務(wù)重組等手段緩釋和化解風(fēng)險。同時，重點(diǎn)開展擔(dān)保圈化解，通過保證敞口壓降、抵押物補(bǔ)充等手段，將擔(dān)保圈大化小、小化無。對風(fēng)險程度高，誠信比較差的企業(yè)則果斷退出，快速依法處置，最大限度降低損失。另一方面，加緊“處舊”，多渠道推進(jìn)。建立清收處置領(lǐng)導(dǎo)小組，落實(shí)清收目標(biāo)和管控責(zé)任。對不良貸款逐戶進(jìn)行摸底調(diào)查，制定快速有效的處置時間表和路線圖。落實(shí)專人負(fù)責(zé)，做好法院協(xié)調(diào)，跟進(jìn)每個在訴案件訴訟進(jìn)度。

四、著重信貸團(tuán)隊(duì)培養(yǎng)，建立科學(xué)的信貸文化

一是加強(qiáng)人員配置，突出信貸隊(duì)伍建設(shè)。沒有數(shù)量的增加也很難有整體素質(zhì)的提升，人是關(guān)鍵因素。通過制定信貸人員的準(zhǔn)入條件，建立信貸關(guān)鍵崗位人才庫，狠抓信貸隊(duì)伍充實(shí)。抓好人員信貸業(yè)務(wù)培訓(xùn)，注重崗位履職能力提升。對于新入職客戶經(jīng)理，采取跟班培訓(xùn)、師徒制等方式，實(shí)行崗前培訓(xùn)；對于在職客戶經(jīng)理，通過舉辦業(yè)務(wù)專題培訓(xùn)、客戶經(jīng)理例會、貸后管理例會等方式，提升信貸人員的風(fēng)險識別和崗位的履職能力。二是狠抓治假求實(shí)，培育信貸新文化。近幾年信用風(fēng)險的暴露給我們帶來深刻反思，只有堅持審慎穩(wěn)健經(jīng)營的理念，處理好“取”與“舍”、“為”與“不為”的關(guān)系，才是業(yè)務(wù)經(jīng)營可持續(xù)發(fā)展的保證。三是完善責(zé)任機(jī)制，強(qiáng)化信貸考核。規(guī)范信貸從業(yè)人員行為，不得充當(dāng)資金掮客、不得參與經(jīng)商辦企業(yè)、不得參與民間借貸等十個嚴(yán)禁。通過警示案防教育，強(qiáng)化員工廉潔自律，嚴(yán)防道德風(fēng)險的發(fā)生。嚴(yán)格考核，調(diào)動員工積極性。通過制定結(jié)構(gòu)調(diào)整、資產(chǎn)質(zhì)量、操作管理等考核辦法，提升信貸隊(duì)伍履職水平。

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