導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇高管履職評(píng)價(jià)報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、基本做法

1.確定評(píng)價(jià)對(duì)象。組成以董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)以及監(jiān)事會(huì)、稽核部為成員的部門履職評(píng)價(jià)小組，將部門履職評(píng)價(jià)列入年度工作計(jì)劃。采取循序漸進(jìn)的工作方法，每年選擇3－4個(gè)部門作為評(píng)價(jià)對(duì)象，所選評(píng)價(jià)對(duì)象報(bào)董事會(huì)審定后組織實(shí)施，力爭(zhēng)通過(guò)3－4年的努力，實(shí)現(xiàn)對(duì)職能部門的履職評(píng)價(jià)全覆蓋。

2.制定工作方案。組織評(píng)價(jià)人員學(xué)習(xí)、了解和掌握被評(píng)價(jià)部門的相關(guān)職責(zé)、內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)流程、年度工作目標(biāo)等，在此基礎(chǔ)上制定內(nèi)容全面、重點(diǎn)突出、具有可操作性的評(píng)價(jià)方案。評(píng)價(jià)主體主要從四個(gè)方面入手：一是制度建立與執(zhí)行情況；二是部門職責(zé)履行情況；三是風(fēng)險(xiǎn)控制與合規(guī)經(jīng)營(yíng)情況；四是經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)完成情況。

3.實(shí)施工作評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)方式采取非現(xiàn)場(chǎng)和現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式。非現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)主要是利用對(duì)被評(píng)價(jià)部門已有的各種內(nèi)外部檢查結(jié)果、監(jiān)管報(bào)告，按照評(píng)價(jià)方案的要求進(jìn)行評(píng)價(jià)?，F(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、聽取匯報(bào)、召開座談會(huì)、查閱相關(guān)資料等方式收集相關(guān)信息，為評(píng)價(jià)提供依據(jù)。

4.形成工作報(bào)告。現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)結(jié)束后，評(píng)價(jià)小組對(duì)收集的信息、資料進(jìn)行梳理，從過(guò)程和結(jié)果兩個(gè)方面客觀地對(duì)被評(píng)部門履職情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)價(jià)報(bào)告包括評(píng)價(jià)活動(dòng)的組織實(shí)施情況、被評(píng)價(jià)單位基本情況、工作成績(jī)和經(jīng)驗(yàn)做法、存在的不足、整改意見、處理建議等內(nèi)容。

二、取得的成效

1.部門履職意識(shí)得到強(qiáng)化。通過(guò)評(píng)價(jià)，對(duì)被評(píng)價(jià)部門履職情況及其效果予以驗(yàn)證，使其有責(zé)任、有壓力、有動(dòng)力，促進(jìn)其盡責(zé)履職；對(duì)其履職情況進(jìn)行有效監(jiān)督，增強(qiáng)部門的履職意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，解決履職缺位、管理不到位現(xiàn)象；對(duì)管理中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)隱患及時(shí)預(yù)警，促進(jìn)問(wèn)題及時(shí)得到整改，風(fēng)險(xiǎn)得到有效防范。

2.部門管理效能得到提高。將職能部門管理不到位、職責(zé)不明晰、監(jiān)督檢查不到位與條線工作有章不循、違規(guī)操作、同類同質(zhì)問(wèn)題屢查屢犯等現(xiàn)象相結(jié)合，促使被評(píng)價(jià)部門對(duì)照部門職責(zé)，深挖問(wèn)題根結(jié)，找準(zhǔn)整改目標(biāo)，自加壓力，自我整改。部門工作的主動(dòng)意識(shí)不斷提高，創(chuàng)新意識(shí)不斷增強(qiáng)，管理能力不斷提升。

3.部門執(zhí)行力得到提升。通過(guò)評(píng)價(jià)，被評(píng)價(jià)部門找準(zhǔn)了工作重點(diǎn)和突破口，在工作效率、工作質(zhì)量、工作效果、創(chuàng)新能力等方面都發(fā)生了新變化，各項(xiàng)工作都取得了新進(jìn)展，合規(guī)管理的意識(shí)明顯增強(qiáng)，解決問(wèn)題的能力明顯提高，部門的協(xié)調(diào)能力明顯提升。

4.部門服務(wù)意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)。通過(guò)評(píng)價(jià)，被評(píng)價(jià)部門改進(jìn)工作作風(fēng)，從細(xì)節(jié)抓起，提高工作效率，樹立窗口形象，在服務(wù)內(nèi)涵、服務(wù)水平上下功夫，為基層、為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)，基層和客戶的滿意度不斷提升。近年來(lái)，我行在省聯(lián)社和銀監(jiān)部門、人民銀行的多項(xiàng)考核中取得較好的成績(jī)。

三、幾點(diǎn)啟示

一是充分認(rèn)識(shí)履職評(píng)價(jià)的重要性。充分認(rèn)識(shí)部門履職評(píng)價(jià)的重要性，把強(qiáng)化部門履職評(píng)價(jià)作為提升部門管理水平的重要抓手，將監(jiān)督的觸角由基層向管理層延伸，充分發(fā)揮履職評(píng)價(jià)的作用。通過(guò)評(píng)價(jià)最大限度地挖掘部門潛力，提升部門執(zhí)行力。對(duì)評(píng)價(jià)工作給予支持，明確評(píng)價(jià)小組的職責(zé)和權(quán)限，增強(qiáng)評(píng)價(jià)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。

二是注意履職評(píng)價(jià)方法。履職評(píng)價(jià)應(yīng)對(duì)被評(píng)價(jià)部門的工作成效和存在問(wèn)題進(jìn)行全面客觀、實(shí)事求是地反映，在評(píng)價(jià)過(guò)程中應(yīng)加強(qiáng)與被評(píng)價(jià)部門的溝通，使其理解評(píng)價(jià)的目的和意義，積極配合評(píng)價(jià)活動(dòng)的開展，自覺(jué)接受監(jiān)督。評(píng)價(jià)活動(dòng)應(yīng)注重實(shí)效，不流于形式、不走過(guò)場(chǎng)，敢于揭示問(wèn)題，確保活動(dòng)達(dá)到預(yù)期效果。

三是規(guī)范履職評(píng)價(jià)程序。在實(shí)施過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格按評(píng)價(jià)程序操作，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)的一系列步驟，包括調(diào)查問(wèn)卷、調(diào)查取證、事實(shí)確認(rèn)、意見反饋等有序進(jìn)行，對(duì)評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題，做到事實(shí)清楚、責(zé)任明確、定性準(zhǔn)確，經(jīng)得起推敲，體現(xiàn)評(píng)價(jià)的規(guī)范性。

篇2

    一、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的現(xiàn)狀及存在問(wèn)題

    在過(guò)去的監(jiān)管實(shí)踐中，由于缺少有效的監(jiān)管手段、方式、方法和措施，監(jiān)管部門未能建立起一整套適合高管人員履職行為監(jiān)管的有效管理模式，‘重審批、輕管理”現(xiàn)象普遍，使監(jiān)管僅僅滯留在任職資格管理上，缺乏后續(xù)行為監(jiān)管措施，形成監(jiān)管真空，在一定程度上影響了監(jiān)管工作的效果。目前，這方面問(wèn)題仍然存在。

    (一)現(xiàn)行監(jiān)管制度對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展。

    (三)缺乏量化指標(biāo)，高管人員履職行為難評(píng)價(jià)。現(xiàn)實(shí)工作中，監(jiān)管部門對(duì)高管人員的日常監(jiān)管多采取質(zhì)詢、約見談話、調(diào)查走訪、現(xiàn)場(chǎng)檢查等考核的方式，但在考核評(píng)價(jià)中，采取定性東西多，定量指標(biāo)少，考核內(nèi)容也僅限于其分管的工作完成情況和是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，一般情況下被考核的高管人員均能順利通過(guò)，很難全面對(duì)高管人員履職期間業(yè)務(wù)能力、管理能力、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等履職行為進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)

    (四)信息渠道不暢，履職行為監(jiān)管出現(xiàn)斷層。由于對(duì)高管人員履職行為監(jiān)管的相關(guān)信息多數(shù)從金融機(jī)構(gòu)報(bào)送的資料中獲取，不足以全面及時(shí)反映高管人員情況，影響履職行為監(jiān)管效果。同時(shí)，對(duì)高管人員的監(jiān)管目前還未實(shí)行計(jì)算機(jī)信息化管理，未實(shí)現(xiàn)全省以至全國(guó)高管人員監(jiān)管信息共享，對(duì)高管人員跨地區(qū)、跨省干部調(diào)動(dòng)，造成監(jiān)管信息斷層，加大了高管人員異地任職的監(jiān)管成本，也使監(jiān)管的連續(xù)性受到影響，給一些違規(guī)高管人員制造了可鉆空子。

    (五)高管人員履職行為監(jiān)管存在表面現(xiàn)象。目前，從省、市分局層面來(lái)看，對(duì)高管人員的監(jiān)管分散在各監(jiān)管處室，且普遍沒(méi)有單獨(dú)設(shè)立機(jī)構(gòu)高管監(jiān)管崗位，而是由其他崗位工作人員負(fù)責(zé)此項(xiàng)業(yè)務(wù)。由于這部分人員既要承擔(dān)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表收集、匯總、分析和上報(bào)，還要承擔(dān)繁重的現(xiàn)場(chǎng)檢查任務(wù)，工作量相當(dāng)大，難以集中力量、集中時(shí)間專心搞好履職行為監(jiān)管，使這方面監(jiān)管工作流于形式。

    二、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的內(nèi)容和方式設(shè)想

    (一)履職行為監(jiān)管考核評(píng)價(jià)內(nèi)容。鑒于履職行為監(jiān)管的內(nèi)容十分豐富，監(jiān)管考評(píng)應(yīng)建立一套健全的考核評(píng)價(jià)體系，對(duì)高管人員履職過(guò)程進(jìn)行全方位監(jiān)管，突出重點(diǎn)，著重考核經(jīng)營(yíng)績(jī)效。據(jù)此，可以將監(jiān)管考評(píng)內(nèi)容歸結(jié)為以下幾個(gè)方面:

    1.履職期間基本素質(zhì)的完備性，包括高管人員的政策理論水平、法制觀念;道德品行、行為操守、民主工作作風(fēng)，是否誠(chéng)信、廉潔、遵紀(jì)守法等;現(xiàn)代銀行經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)的掌握程度和管理能力;勤政廉政情況;家庭重大事項(xiàng)，包括財(cái)務(wù)收支，直系親屬經(jīng)商辦企業(yè)、出境學(xué)習(xí)工作情況等方面。2.履職期間內(nèi)控制度的健全性，包括各項(xiàng)規(guī)章制度是否完備并得到有效遵守;機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配置是否科學(xué)合理，崗位職責(zé)及培訓(xùn)制度是否明確;是否明確規(guī)定各部門、各崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任;風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制效果等方面。3.履職期間業(yè)務(wù)運(yùn)行的合規(guī)性，包括各項(xiàng)政策法規(guī)是否得到貫徹落實(shí)，業(yè)務(wù)開展過(guò)程中各個(gè)程序、環(huán)節(jié)是否符合法律和制度規(guī)定;有違規(guī)經(jīng)營(yíng)、重大案件等方面。4.履職期間的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)有效性，即表現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)績(jī)效，主要體現(xiàn)為是否完成了上級(jí)行下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，是否取得預(yù)期結(jié)果;機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量(不良資產(chǎn)升降)狀況，撥備提取及盈利等重要的風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)指標(biāo)變化情況等方面。

    (二)履職行為監(jiān)管考核評(píng)價(jià)方式。在監(jiān)管工作中，監(jiān)管部門可依據(jù)監(jiān)管的內(nèi)容并結(jié)合被監(jiān)管者的實(shí)際情況采取多種多樣的履職行為監(jiān)管方式，在傳統(tǒng)約見談話、考試、現(xiàn)場(chǎng)檢查、質(zhì)詢的基礎(chǔ)上，加大履職行為調(diào)查力度，對(duì)高管人員在履職期間的表現(xiàn)進(jìn)行專項(xiàng)或全面了解，并作出對(duì)其任職行為的綜合評(píng)價(jià)。

 1.制定考評(píng)辦法，進(jìn)行量化考評(píng)。現(xiàn)行辦法雖規(guī)定把高管人員的任期考核納入任職資格管理的范圍，但對(duì)考核內(nèi)容與考核方法均未有明細(xì)規(guī)定。要從個(gè)人品行、工作作風(fēng)、管理能力、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)等方面，通過(guò)指標(biāo)量化對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行履職行為考評(píng)，構(gòu)建起包括任職資格審核、任職期間考核和任職資格取消的全方位、動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系。2.堅(jiān)持現(xiàn)場(chǎng)測(cè)評(píng)、監(jiān)管評(píng)價(jià)和專家評(píng)審相結(jié)合。考評(píng)工作分為現(xiàn)場(chǎng)測(cè)評(píng)、監(jiān)管部門評(píng)價(jià)和專家組評(píng)審三部分分別組織評(píng)審，將定量評(píng)價(jià)與定性評(píng)價(jià)結(jié)合起來(lái)，對(duì)被考評(píng)人員分別給出稱職、基本稱職、不稱職等不同評(píng)審結(jié)論，并對(duì)基本稱職、不稱職高管人員提出改進(jìn)和處理意見。3加強(qiáng)考核評(píng)價(jià)落實(shí)，強(qiáng)化履職行為后續(xù)監(jiān)管。要將考評(píng)結(jié)果反饋給被考評(píng)人征求意見，充分尊重其申辯的權(quán)力，促使考評(píng)依法合規(guī)進(jìn)行。對(duì)考評(píng)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、相應(yīng)的改進(jìn)意見要分別送給被考評(píng)人員及其上級(jí)相應(yīng)管理部門，并督促其落實(shí)整改，對(duì)未落實(shí)整改，工作無(wú)明顯改進(jìn)或連續(xù)兩年被評(píng)為不稱職的，則建議有關(guān)部門予以調(diào)整或撤換。

    三、加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的對(duì)策及建議

篇3

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；內(nèi)部審計(jì)；平衡計(jì)分卡；增值評(píng)價(jià)

一、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)增值研究的背景和現(xiàn)狀

2001年，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）在《內(nèi)部審計(jì)職業(yè)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》中對(duì)內(nèi)部審計(jì)作了重新定義：內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加組織價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)運(yùn)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。這一定義拓展了內(nèi)部審計(jì)在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮作用的空間，突顯了內(nèi)部審計(jì)在銀行風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理領(lǐng)域的巨大潛力，明確了內(nèi)部審計(jì)是增加商業(yè)銀行價(jià)值的工作目標(biāo)。

就國(guó)內(nèi)外對(duì)于內(nèi)部審計(jì)增值研究的成果來(lái)看，大致可以歸納成三大類，即內(nèi)部審計(jì)增值的涵義研究、內(nèi)部審計(jì)增值的途徑研究及內(nèi)部審計(jì)增值的評(píng)價(jià)方法研究。與以往對(duì)于內(nèi)部審計(jì)增值問(wèn)題的研究思路不同，本文立足于商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)工作，將利益相關(guān)者理論運(yùn)用到商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作中，建立了商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的利益相關(guān)者模型，并結(jié)合平衡計(jì)分卡的建模思想，提出了商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的增值評(píng)價(jià)模型。

二、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的利益相關(guān)者模型

內(nèi)部審計(jì)作為商業(yè)銀行的一個(gè)職能部門，其利益相關(guān)者應(yīng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)產(chǎn)生影響的，或是受內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)影響的個(gè)體或群體。本文所使用的米切爾評(píng)分法是由美國(guó)學(xué)者M(jìn)itchell和Wood（1997）提出來(lái)的，該方法要求企業(yè)所有的利益相關(guān)者必須具備以下三個(gè)屬性中至少一種：合法性、權(quán)利性及緊迫性。通過(guò)利用米切爾評(píng)分法對(duì)內(nèi)部審計(jì)的利益向相關(guān)者進(jìn)行分析，本文認(rèn)為商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的核心利益相關(guān)者應(yīng)包含董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高管層、被審計(jì)單位、金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)六大部分。

對(duì)于不同的內(nèi)部審計(jì)利益相關(guān)者，其對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的需求也不盡相同，因此也決定了內(nèi)部審計(jì)增值內(nèi)容及形式上的多樣性。董事會(huì)關(guān)注于內(nèi)部審計(jì)在銀行經(jīng)營(yíng)決策的可行性和決策執(zhí)行的效益性等方面提供的確認(rèn)服務(wù)；監(jiān)事會(huì)關(guān)注于內(nèi)部審計(jì)對(duì)全行的財(cái)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)決策、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制等方面提供的確認(rèn)服務(wù)；高管層關(guān)注于內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的可靠性和有效性、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的效率和效果等方面提供的確認(rèn)和咨詢服務(wù)；被審計(jì)單位關(guān)注于內(nèi)部審計(jì)在揭示經(jīng)營(yíng)行主要業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況和重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)、提升經(jīng)營(yíng)管理水平及風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)等方面提供的確認(rèn)和咨詢服務(wù)；金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)注于內(nèi)部審計(jì)在監(jiān)督銀行整體的經(jīng)營(yíng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等方面提供確認(rèn)服務(wù)；外部審計(jì)機(jī)構(gòu)則關(guān)注于內(nèi)部審計(jì)在降低外部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、降低審計(jì)成本、減少重復(fù)性工作等方面提供的確認(rèn)服務(wù)。

通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)利益相關(guān)者及其需求的分析，本文建立了商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的利益相關(guān)者模型，如圖1所示。

圖1商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的利益相關(guān)者模型

三、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的增值評(píng)價(jià)模型

平衡記分卡是管理者衡量企業(yè)職能部門能否為企業(yè)增加價(jià)值的一個(gè)很好的工具，內(nèi)部審計(jì)作為商業(yè)銀行的一個(gè)職能部門，同樣可以使用平衡記分卡來(lái)評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)部能否增值。然而，圖3中示的平衡計(jì)分卡基本評(píng)價(jià)模型并不能夠全面衡量?jī)?nèi)部審計(jì)工作的增值效果，必須對(duì)其進(jìn)行補(bǔ)充完善，才能對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的增值作用進(jìn)行科學(xué)性、系統(tǒng)性評(píng)價(jià)。

基于上述分析，利用本文第二部分所建立的商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)利益相關(guān)者模型，參考平衡計(jì)分卡的基礎(chǔ)評(píng)價(jià)模型，結(jié)合現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)發(fā)展和現(xiàn)實(shí)需求，提出了六位一體的商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的增值評(píng)價(jià)模型，如圖2所示。

圖2商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的增值評(píng)價(jià)模型

商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的增值評(píng)價(jià)模型中各部分對(duì)應(yīng)的具體指標(biāo)包括：

（1）董事會(huì)/監(jiān)事會(huì)。具體指標(biāo)有：董事會(huì)/監(jiān)事會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的履職滿意度、上報(bào)董事會(huì)/監(jiān)事會(huì)的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告數(shù)量和報(bào)告質(zhì)量、審計(jì)計(jì)劃完成率等。

（2）高管層。具體指標(biāo)有：內(nèi)部審計(jì)建議的采納率；內(nèi)部審計(jì)建議新增或完善規(guī)章制度的數(shù)量、對(duì)內(nèi)審部門投訴的數(shù)量、對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的履職滿意度等。

（3）被審計(jì)單位。具體指標(biāo)有：揭示風(fēng)險(xiǎn)金額、揭示風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題數(shù)量、整改建議數(shù)量、揭示問(wèn)題屬實(shí)率、審計(jì)時(shí)間及頻次等。

（4）金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)。具體指標(biāo)有：內(nèi)部審計(jì)完成監(jiān)管要求項(xiàng)目次數(shù)、對(duì)完成監(jiān)管要求項(xiàng)目審計(jì)成果的滿意度等。

（5）外部審計(jì)。具體指標(biāo)有：內(nèi)部審計(jì)工作成果的利用率、利用內(nèi)部審計(jì)成果所減少的外部審計(jì)時(shí)間和成本、對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的滿意度等。

（6）創(chuàng)新與學(xué)習(xí)。具體指標(biāo)有：內(nèi)部審計(jì)人員的學(xué)歷結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員所取得的職業(yè)認(rèn)證數(shù)量、內(nèi)部審計(jì)人員每年參加培訓(xùn)的時(shí)間和頻次等。

四、結(jié)束語(yǔ)

本文研究了商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的增值評(píng)價(jià)問(wèn)題，運(yùn)用利益相關(guān)者理論建立了商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的利益相關(guān)者模型，并結(jié)合了平衡計(jì)分卡的建模思想，最終提出了商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的增值評(píng)價(jià)模型。由于時(shí)間及個(gè)人能力所限，本文提出的商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)增值的評(píng)價(jià)模型以及對(duì)應(yīng)指標(biāo)還有待完善，需要在今后的研究和審計(jì)實(shí)踐中不斷的修正改進(jìn)。（作者單位：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行審計(jì)局西安分局）

參考文獻(xiàn)：

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[2]我國(guó)企業(yè)增值型內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)用問(wèn)題探析[D].江西財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士論文，2012.

篇4

摘要:人是最大的資源，也是最大的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，切實(shí)加強(qiáng)和改進(jìn)對(duì)銀行機(jī)構(gòu)高管人員的監(jiān)管，對(duì)于防范操作風(fēng)險(xiǎn)和案件發(fā)生，提高國(guó)內(nèi)銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力意義重大。以人為本，構(gòu)建對(duì)銀行機(jī)構(gòu)高管人員監(jiān)管的長(zhǎng)效機(jī)制，一是完善法規(guī)體系，實(shí)現(xiàn)人本監(jiān)管;二是抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，加強(qiáng)行為監(jiān)管;三是完善法人治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化機(jī)制約束;四是提高檔案管理科技水平，實(shí)現(xiàn)資源共享。

人是最大的資源，也是最大的風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)前，切實(shí)加強(qiáng)和改進(jìn)對(duì)銀行機(jī)構(gòu)高管人員的監(jiān)管.對(duì)于防范操作風(fēng)險(xiǎn)和案件發(fā)生，提高國(guó)內(nèi)銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，具有十分重要的意義，也是提高銀行業(yè)監(jiān)管有效性的現(xiàn)實(shí)要求。

一、抓住關(guān)鍵，正視銀行機(jī)構(gòu)高管人員對(duì)銀行業(yè)發(fā)展的作用

    以人為本，多管人少管事，鼓勵(lì)金融創(chuàng)新，確保各種行為的誠(chéng)實(shí)守信是當(dāng)前國(guó)際金融監(jiān)管總的趨勢(shì)一作為銀行機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理者和決策者，其高管人員的道德、素質(zhì)和能力的優(yōu)劣，直接影響著銀行機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防范和經(jīng)營(yíng)發(fā)展的效果，關(guān)系到銀行機(jī)構(gòu)的生存

    (一)加強(qiáng)對(duì)高管人員的監(jiān)管是貫徹現(xiàn)代銀行監(jiān)管理念的要求。

    銀行監(jiān)管當(dāng)局對(duì)每一家銀行機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，無(wú)論是合規(guī)性監(jiān)管，還是風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管，實(shí)際上是對(duì)人的監(jiān)管。對(duì)人的監(jiān)管分為兩種途徑，一是對(duì)全部人員的監(jiān)管，即對(duì)操作規(guī)程、規(guī)章制度及執(zhí)行狀況的監(jiān)管，一種是直接對(duì)高管人員監(jiān)管，并通過(guò)高素質(zhì)的高管人員對(duì)其內(nèi)部人員實(shí)現(xiàn)管理，以達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、獲得良好效益之目的。顯然，加強(qiáng)對(duì)高管人員的監(jiān)管是監(jiān)管當(dāng)局降低監(jiān)管成本，提高監(jiān)管效能的合理選擇。銀監(jiān)會(huì)成立以后，確立了“管法人、管風(fēng)險(xiǎn)、管內(nèi)控、提高透明度”的監(jiān)管新理念，把管法人作為銀行監(jiān)管的重要內(nèi)容，其目的就是在健全科學(xué)的法人治理構(gòu)架后，通過(guò)一級(jí)法人加強(qiáng)對(duì)下屬機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理;通過(guò)對(duì)高管人員任職資格和任職行為的管理，防范人為風(fēng)險(xiǎn)，以管好法人來(lái)促進(jìn)銀行業(yè)的健康發(fā)展。 

(二)加強(qiáng)對(duì)高管人員的監(jiān)管是現(xiàn)代法人治理規(guī)則的要求。

    公司治理結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)是目前國(guó)有商業(yè)銀行的制度性風(fēng)險(xiǎn)所在目前國(guó)有商業(yè)銀行在總行層面上建立起了公司治理框架，但這種框架更多的是形式上的架構(gòu)，在內(nèi)容上和實(shí)質(zhì)精神上還沒(méi)有達(dá)到要求，而且現(xiàn)代公司治理的理念和精神在其經(jīng)營(yíng)性分支機(jī)構(gòu)仍未得到有效滲透與貫徹，影響了公司治理的有效性。按照現(xiàn)代公司治理規(guī)則，股份公司的董事長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)是產(chǎn)權(quán)方的代表，是最大股東派出的董事，銀行行長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)是由董事會(huì)選舉、決定或聘任的。在現(xiàn)行銀行體制下，總行級(jí)高管人員的產(chǎn)生，是由組織部門考查任免的，分支行級(jí)高管人員是由其上級(jí)考核任免、地方組織部門備案的，均有行政級(jí)別。行政任免高管人員往往又要受到各種關(guān)系的制約和左右，用人往往成為平衡關(guān)系、鞏固權(quán)力的杠桿和琺碼。這種高管人員的產(chǎn)生環(huán)境和方法與現(xiàn)代化股份制公司的治理規(guī)則及國(guó)際慣例有著一定的差距。需要進(jìn)一步引起關(guān)注的是城鄉(xiāng)信用社高管人員的監(jiān)管問(wèn)題，由于城鄉(xiāng)信用社等非銀行金融機(jī)構(gòu)系獨(dú)立法人，在經(jīng)營(yíng)與管理上較國(guó)有銀行或股份制銀行有著更大的自主性，因而高級(jí)管理人員對(duì)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)所起的作用和產(chǎn)生的影響更是遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于銀行分支機(jī)構(gòu)。城鄉(xiāng)信用社雖說(shuō)都建立了“三會(huì)一層”，但其職責(zé)劃分并不完全清晰，而且高管人員也是組織考核與任免。這種體制上的缺陷使得公司治理結(jié)構(gòu)很不健全，也為銀行業(yè)高管人員出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)埋下了伏筆。在這種情況下，加強(qiáng)高管人員的市場(chǎng)準(zhǔn)人和日常行為監(jiān)管，使之能夠正確履行職責(zé)顯得尤為迫切。

    (三)加強(qiáng)對(duì)高管人員的監(jiān)管是彌補(bǔ)當(dāng)前銀行管理體制缺陷的要求。

    目前，國(guó)有商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)設(shè)置方式使得分支行的行長(zhǎng)享有在轄區(qū)支配人、財(cái)、物等資源的權(quán)力。雖然總行一級(jí)有公司治理結(jié)構(gòu)，管理上不斷加強(qiáng)集中控制，但是國(guó)有商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)設(shè)置戰(zhàn)線長(zhǎng)、機(jī)構(gòu)多、隊(duì)伍龐大、各地情況不一，在分支行行長(zhǎng)的權(quán)力控制過(guò)于集中和缺乏有效治理的現(xiàn)實(shí)情況下，一些分支行在執(zhí)行上級(jí)規(guī)定、按章辦事等方面，仍有空子可鉆，內(nèi)部控制在執(zhí)行時(shí)就容易變成內(nèi)部人控制，影響了總行風(fēng)險(xiǎn)控制的效力。這種缺乏有效約束的權(quán)力為其違規(guī)操作、滋生案件留下了可怕的漏洞。如中行哈爾濱市河松街支行案，就是與分支機(jī)構(gòu)權(quán)力過(guò)大有關(guān)。與此同時(shí)，如果主要負(fù)責(zé)人帶頭違反法律制度，基層員工就會(huì)上行下效，從而導(dǎo)致內(nèi)控機(jī)制全線崩潰，“破窗效應(yīng)”無(wú)限放大。特別是目前銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部人員監(jiān)督與舉報(bào)機(jī)制不暢等問(wèn)題的存在，使得有些高管人員的問(wèn)題長(zhǎng)期得不到暴露和解決。因此必須加強(qiáng)對(duì)高管人員經(jīng)營(yíng)決策等履職行為的監(jiān)管，從關(guān)鍵環(huán)節(jié)上堵塞制度性缺陷帶來(lái)的管理漏洞。

    (四)加強(qiáng)對(duì)高管人員的監(jiān)管是防范操作風(fēng)險(xiǎn)和案件專項(xiàng)治理的要求。

    近些年，國(guó)內(nèi)外由于金融機(jī)構(gòu)高管人員因素而引發(fā)的金融風(fēng)險(xiǎn)屢見不鮮。2004年銀監(jiān)會(huì)系統(tǒng)共依法取消244名各類金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員的任職資格，并建議各類銀行機(jī)構(gòu)處分違規(guī)人員4294人。而2005年以來(lái)，又接連暴露出“中行河松街支行案”、“北京‘森豪公寓’按揭涉嫌騙貸案”等一系列銀行大案。分析案件頻發(fā)的原因，一個(gè)重要因素就是高管人員不能依法按章履職、內(nèi)部控制不力而導(dǎo)致內(nèi)部人作案。因?yàn)樵谑袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)中，無(wú)論什么樣的業(yè)務(wù)，什么樣的經(jīng)營(yíng)策略和規(guī)章制度，最終是靠人來(lái)做的，受到考驗(yàn)的首先是人。具體到每一個(gè)銀行員工，都是社會(huì)中的一員，他所處的社會(huì)環(huán)境無(wú)時(shí)無(wú)刻不在影響著他的思想變化。一旦銀行從業(yè)人員甚至高管人員的人生觀、價(jià)值觀被金錢所控制，個(gè)人利益的驅(qū)動(dòng)就會(huì)使他們敢于違規(guī)操作、火中取栗，最終把手伸向國(guó)家的口袋。因此，從內(nèi)部管理層面上講，銀行業(yè)務(wù)的穩(wěn)健操作需要高素質(zhì)的管理人才，只有經(jīng)營(yíng)管理水平高、執(zhí)行政策能力強(qiáng)的高管人員才能不斷嚴(yán)密內(nèi)控制度，把制度落實(shí)到位，并以制度規(guī)范全員行為，這也是防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。由于政策法規(guī)素質(zhì)、經(jīng)營(yíng)管理理念、管理能力和管理方法的差異，不同的高管人員在同一個(gè)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理成效也會(huì)不同。一個(gè)沒(méi)有管理能力和管理合力的高管人員群體，必然導(dǎo)致有制度難落實(shí)、內(nèi)控不力等問(wèn)題，為內(nèi)部違規(guī)操作、內(nèi)部人作案提供風(fēng)險(xiǎn)隱患。因此，加強(qiáng)對(duì)高管人員品德素質(zhì)的考核和履職能力的監(jiān)管是防范操作風(fēng)險(xiǎn)、減少案件發(fā)生的重要途徑。

    (五)加強(qiáng)對(duì)高管人員的監(jiān)管是提高監(jiān)管權(quán)威和監(jiān)管有效性的需要。

    當(dāng)前，國(guó)有銀行和城鄉(xiāng)信用社雖然進(jìn)行了多年的改革，但

 二、把握現(xiàn)狀，重視銀行機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員監(jiān)管工作存在的問(wèn)題

    近年來(lái)，銀行監(jiān)管部門加強(qiáng)了對(duì)銀行機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核工作，在一定程度上提高了監(jiān)管的權(quán)威和效率。但仍存在一些不容忽視的問(wèn)題:

(一)對(duì)高管人員實(shí)施監(jiān)管的有關(guān)政策法規(guī)沒(méi)有隨改革進(jìn)展及時(shí)跟進(jìn)。   

銀監(jiān)部門分設(shè)后，出臺(tái)了《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》，修改了《商業(yè)銀行法》部分條款，但在高管人員監(jiān)管上還沒(méi)有一個(gè)系統(tǒng)的管理辦法。目前對(duì)銀行機(jī)構(gòu)高管人員監(jiān)管的法律法規(guī)，主要還是沿用《金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理辦法》以及《金融違法處罰辦法》等相關(guān)法規(guī)，銀監(jiān)會(huì)僅以文件形式對(duì)《金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理辦法》的部分內(nèi)容作出適用性修改，但由于執(zhí)法主體與文件規(guī)定不一致，權(quán)威性上受到質(zhì)疑。特別是在涉及行政處罰方面，沿用人民銀行原來(lái)頒布的文件規(guī)定，不能“名正言順”，具體操作中仍有難度。

      (二)現(xiàn)行法規(guī)體系對(duì)高管人員任職期間行為監(jiān)管的規(guī)定不夠完善。

    對(duì)銀行機(jī)構(gòu)高管人員的監(jiān)管應(yīng)該是一個(gè)連續(xù)的、完整的動(dòng)態(tài)過(guò)程，包括其對(duì)市場(chǎng)準(zhǔn)人、任職行為以及市場(chǎng)退出等的監(jiān)管。目前的法規(guī)體系主要體現(xiàn)了對(duì)高管人員任職資格審核、取消等方面的監(jiān)管，而對(duì)高管人員日常經(jīng)營(yíng)行為的監(jiān)管規(guī)定少，且彈性大，難操作，形成了監(jiān)管部門對(duì)高管人員任職資格審查的多，對(duì)任職期間經(jīng)營(yíng)行為監(jiān)管的少;對(duì)銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)行為監(jiān)管的多，對(duì)高管人員監(jiān)管的少;對(duì)銀行機(jī)構(gòu)違規(guī)行為處罰機(jī)構(gòu)的多，處理高管人員的少。同時(shí)，由于目前監(jiān)管者與被監(jiān)管高管人員的日常交流不多，缺乏日常動(dòng)態(tài)的行為監(jiān)管，難以控制高管人員道德風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致部分高管人員為了追求業(yè)績(jī)?cè)谌纹趦?nèi)存在短期行為，或不盡職、疏于管理而導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)不斷積聚等。監(jiān)管部門一般在發(fā)現(xiàn)違規(guī)問(wèn)題時(shí)，才約見其高管人員進(jìn)行談話，后續(xù)監(jiān)管缺少連續(xù)性。一旦發(fā)生道德風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)管部門只能“救火”，損失也難以挽回。由于直接觸及高管人員任職行為的監(jiān)管力度不大，對(duì)履職情況沒(méi)能進(jìn)行有效的跟蹤監(jiān)控，使得銀行監(jiān)管有效陛大打折扣。

    (三)現(xiàn)行法規(guī)對(duì)高管人員道德風(fēng)險(xiǎn)防范的可操作性差:

    有效預(yù)防高管人員職務(wù)犯罪、道德風(fēng)險(xiǎn)也是當(dāng)前監(jiān)管工作中的薄弱環(huán)節(jié)。高管人員的任職資格審查，監(jiān)管部門往往依據(jù)銀行機(jī)構(gòu)的組織考察材料進(jìn)行判定，即使進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)考察，也難以在短期內(nèi)作出全面準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)，其結(jié)果難以保證經(jīng)資格審查合格的高管人員在品行、能力等素質(zhì)上的合格。同時(shí)，對(duì)銀行機(jī)構(gòu)提供的組織材料的真實(shí)性，目前缺乏有效的問(wèn)責(zé)，也為高管人員市場(chǎng)準(zhǔn)人的審核留下了缺口。

    (四)檔案管理的落后使得資源共享困難。

    高管人員的檔案是一種相當(dāng)重要的資源，它載明了高管人員的所有信息，尤其是監(jiān)管部門關(guān)注的不良行為記錄。在當(dāng)前高管人員變動(dòng)頻繁、異地交流力度不斷加大的情況下，由于檔案不隨人走，也未實(shí)行計(jì)算機(jī)信息化管理，因此難以全面連續(xù)地記錄高管人員的各項(xiàng)信息，這不僅加大了高管人員異地任職的監(jiān)管成本，而且也使監(jiān)管的有效性、連續(xù)性受到影響。

    三、以人為本，構(gòu)建對(duì)銀行機(jī)構(gòu)高管人員監(jiān)管的長(zhǎng)效機(jī)制

    加強(qiáng)對(duì)高管人員的資格管理和日常監(jiān)督，是規(guī)避決策風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑，是防范操作風(fēng)險(xiǎn)、案件發(fā)生的關(guān)鍵所在，必須構(gòu)建對(duì)銀行機(jī)構(gòu)高管人員監(jiān)管的長(zhǎng)效機(jī)制，才能確保對(duì)高管人員監(jiān)管的常抓不懈。

    (一)完善法規(guī)體系，實(shí)現(xiàn)人本監(jiān)管。

    依照現(xiàn)代銀行監(jiān)管理念要求，大力實(shí)施人本監(jiān)管策略，把對(duì)高管人員的監(jiān)管納人法制化和科學(xué)化的軌道，有效地約束法人的行為。針對(duì)目前管理現(xiàn)狀，建議盡快出臺(tái)有關(guān)銀行機(jī)構(gòu)高管人員任職資格管理辦法和任職期間行為監(jiān)管管理辦法，從法律上加大對(duì)高管違法案件的懲處力度，對(duì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和案件的銀行機(jī)構(gòu)，既要有人及時(shí)問(wèn)責(zé)，又要深人追查事件責(zé)任人，迫使高管人員不僅僅是對(duì)任命他的組織負(fù)責(zé)，而且要對(duì)其任職的單位負(fù)責(zé)，對(duì)社會(huì)公眾負(fù)責(zé)。

    (二)抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，加強(qiáng)行為監(jiān)管

    為加強(qiáng)對(duì)高管人員連續(xù)、系統(tǒng)、規(guī)范、完整的全方位動(dòng)態(tài)監(jiān)管，建議試行高管人員從業(yè)資格證制度，在監(jiān)管環(huán)節(jié)上抓住市場(chǎng)準(zhǔn)人關(guān)，在其履職時(shí)“查好崗”，對(duì)其行為“問(wèn)好責(zé)”一是實(shí)行市場(chǎng)準(zhǔn)人資格證書制度。要求出具擬任人申報(bào)材料的銀行機(jī)構(gòu)，準(zhǔn)確評(píng)價(jià)擬任人的品德、學(xué)識(shí)、能力以及任職硬條件，對(duì)材料失真的申報(bào)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人，實(shí)行嚴(yán)格的問(wèn)責(zé)制;實(shí)施任職資格審查的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，要在嚴(yán)格審查任職申報(bào)材料的基礎(chǔ)上，實(shí)行任職資格現(xiàn)場(chǎng)考試制度、實(shí)地考核制度和準(zhǔn)人前公示制度，將品德差、能力弱的擬任人拒之門外，對(duì)符合資格的高管人員頒發(fā)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員從業(yè)資格證書》，從源頭上選準(zhǔn)“當(dāng)家人”。二是實(shí)行對(duì)履職行為的四項(xiàng)監(jiān)管制度。

    (1)年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核制度，從建立科學(xué)的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)考核體系人手，對(duì)高管人員的經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行系統(tǒng)的量化，通過(guò)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查并結(jié)合非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管情況，考核其實(shí)際工作能力，對(duì)不符合監(jiān)管要求的高管人員給予一定程度的處罰，克服治標(biāo)不治本的短期經(jīng)營(yíng)行為。

    (2)定期或不定期約見談話制度，就現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)向高管人員咨詢、誡勉、警告和提出限期整改意見等，掌握高管人員的經(jīng)營(yíng)管理思路和思想動(dòng)態(tài)，把金融風(fēng)險(xiǎn)消除在萌芽環(huán)節(jié)。

    (3)建立群眾舉報(bào)制度，把高管人員置于社會(huì)監(jiān)督之下，密切關(guān)注高管人員是否存在違規(guī)操作、經(jīng)商辦企業(yè)、從事第二職業(yè)、賭博、不正常交友等問(wèn)題和現(xiàn)象，促進(jìn)其自我約束，力求消除各種案發(fā)隱患。

    (4)離任審查監(jiān)管制度，在高管人員離任前，對(duì)其上級(jí)部門出具的離任審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審查，對(duì)問(wèn)題仍未查清的機(jī)構(gòu)，向其上級(jí)部門提出原高管人員不允許離任的監(jiān)管意見，并督促進(jìn)一步查糾落實(shí)。對(duì)發(fā)現(xiàn)高管人員履職或個(gè)人行為有嚴(yán)重問(wèn)題的，按照規(guī)定及時(shí)提出處理意見。這樣，通過(guò)多環(huán)節(jié)的日常監(jiān)督，把高管人員履職行為序時(shí)記入《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員從業(yè)資格證書》和任職資格管理檔案，約束和激勵(lì)其自覺(jué)主動(dòng)地守法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，以促進(jìn)銀行機(jī)構(gòu)穩(wěn)健運(yùn)行。三是嚴(yán)格問(wèn)責(zé)制度，增強(qiáng)監(jiān)管效果。對(duì)銀行機(jī)構(gòu)的違法違規(guī)行為，按規(guī)定對(duì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行處理的同時(shí)，要加大對(duì)責(zé)任人特別是高管人員問(wèn)責(zé)力度，充分體現(xiàn)以人為本的監(jiān)管原則，切實(shí)防范道德風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)不能有效履行職責(zé)、對(duì)銀行業(yè)發(fā)展造成破壞的高管人員要堅(jiān)決取消任職資格，并收回高管人員從業(yè)資格證書，逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)高管人員行為監(jiān)管的系統(tǒng)化、制度化、規(guī)范化。

    (三)完善法人治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化機(jī)制約束。

    防范高管人員道德風(fēng)險(xiǎn)的“治本”之策就是建立有效的監(jiān)管長(zhǎng)效機(jī)制。一是要加快體制轉(zhuǎn)換，徹底打破官本位，取消行政級(jí)別，按照完善的公司法人治理結(jié)構(gòu)運(yùn)行機(jī)制的要求，明晰股東與高管人員之間的委托關(guān)系、分支機(jī)構(gòu)高管人員上下級(jí)之間的授權(quán)范圍，讓各級(jí)高管人員明白自己任職的責(zé)、權(quán)、利范圍。二是監(jiān)督各級(jí)高管人員正確行使權(quán)力，使其各項(xiàng)行為均能在透明有效地監(jiān)控之下，從而解決權(quán)力過(guò)度、弄虛作假和內(nèi)控不力等弊端。三是建立科學(xué)的決策機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制、制約機(jī)制、激勵(lì)分配機(jī)制，消除制度缺陷，使得違法違規(guī)付出的成本大于收益，從內(nèi)部機(jī)制上有效防范道德風(fēng)險(xiǎn)。四是堅(jiān)持日常監(jiān)管中的提醒，促進(jìn)高管人員增強(qiáng)守法合規(guī)意識(shí)，進(jìn)而促進(jìn)其主動(dòng)加強(qiáng)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制與管理，認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)控制度，查處糾正違規(guī)問(wèn)題，約束下屬，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，全力實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)。

篇5

上市公司獨(dú)董的薪酬差異究竟該怎么看待？獨(dú)董這個(gè)“特殊”群體，該如何正確考核、激勵(lì)與約束？為此，《董事會(huì)》記者日前分別采訪了中國(guó)服裝、華能國(guó)際獨(dú)董戚聿東，歌爾聲學(xué)獨(dú)董楊曉明，以及華神集團(tuán)、喬治白獨(dú)董陳岱松。

《董事會(huì)》：如何看待當(dāng)前A股上市公司獨(dú)董津貼水平以及差異？

戚聿東：近些年來(lái)，來(lái)自證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管趨于嚴(yán)格，上市公司對(duì)獨(dú)董的考核要求也越來(lái)越規(guī)范嚴(yán)格，對(duì)不能勤勉盡職的獨(dú)董有所懲戒，獨(dú)董的“聲譽(yù)機(jī)制”的作用越來(lái)越明顯，在這種背景下，“獨(dú)董是花瓶”基本上已是昨日黃花的落伍說(shuō)法。即便獨(dú)董能夠很好地代表公司整體特別是中小股東的立場(chǎng)利益，即便獨(dú)董對(duì)公司決策起著很好的作用，在這些假設(shè)下，數(shù)十萬(wàn)乃至上百萬(wàn)的獨(dú)董津貼是不是太“物超所值”了？

有3-5倍的差異算是正常，但是差異太大乃至百倍差異就太異常了。獨(dú)董畢竟不是全職，付出的時(shí)間和精力有限，拿太高的津貼和其對(duì)公司的貢獻(xiàn)難以匹配，而且與中國(guó)設(shè)立獨(dú)董制度的初衷有所違背。獨(dú)董津貼太高，就難以保證決策的獨(dú)立性，難以做到繼續(xù)代表中小股東利益，有與公司高管一樣成為了公司內(nèi)部人的嫌疑，甚至有變相為公司提供咨詢服務(wù)或“利益輸送”的嫌疑。

我覺(jué)得在現(xiàn)階段下，證監(jiān)會(huì)應(yīng)該出臺(tái)有關(guān)獨(dú)董津貼的指導(dǎo)意見，對(duì)異常超高的獨(dú)董津貼規(guī)定上限，進(jìn)行“封頂”，如以5萬(wàn)元為中間值，一般不得超過(guò)中間值的3-5倍，最高不得超過(guò)10倍。

楊曉明：現(xiàn)實(shí)來(lái)看，獨(dú)董津貼的多少，主要還是看任職公司有錢沒(méi)錢，跟公司效益沒(méi)什么關(guān)系。金融業(yè)出手大方，有錢；央企，反正錢不是他的，窮大方。當(dāng)然，一些獨(dú)董高津貼有濫發(fā)嫌疑，一年津貼大幾十萬(wàn)在A股市場(chǎng)有點(diǎn)離譜了。津貼多，獨(dú)董也不一定真正做了什么事情。

陳岱松：關(guān)于獨(dú)董津貼標(biāo)準(zhǔn)，證監(jiān)會(huì)沒(méi)有明確規(guī)定。由于獨(dú)董由公司各自聘請(qǐng)，因而津貼由公司自行確定。另外，上市公司存在規(guī)模、行業(yè)、區(qū)域等差異，津貼存在差異也在所難免。最高的A股上市公司獨(dú)董津貼，主要來(lái)自銀行業(yè)、大型企業(yè)。就實(shí)踐看，獨(dú)董津貼有差異，但幾百倍的差異不具有普遍參照意義。

數(shù)十萬(wàn)津貼的獨(dú)董占比并不高，不具有普遍性。非金融行業(yè)、一般規(guī)模的上市公司，津貼大多在十萬(wàn)以內(nèi)。況且，雖然獨(dú)董不常駐公司，其所面臨的責(zé)任與其他董事相比，不僅沒(méi)有減少，還會(huì)增加。就責(zé)任與報(bào)酬相比，幾萬(wàn)元的津貼在很多獨(dú)董看來(lái)是不對(duì)稱的，個(gè)人認(rèn)為，這也是擔(dān)任獨(dú)董的境外人士津貼普遍較高的原因之一。獨(dú)董的較高津貼與其所承擔(dān)的責(zé)任是對(duì)應(yīng)的。

《董事會(huì)》：有人說(shuō)，獨(dú)董是有津貼無(wú)考核。你認(rèn)同這個(gè)看法嗎？A股公司獨(dú)董考核目前存在哪些問(wèn)題？

戚聿東：我認(rèn)為問(wèn)題主要表現(xiàn)在三個(gè)方面。一是缺乏科學(xué)的考核指標(biāo)體系，現(xiàn)有考核簡(jiǎn)單粗放，實(shí)操性差，憑主觀印象打分的評(píng)價(jià)現(xiàn)象較多，甚至存在“先入為主”的評(píng)價(jià)考核做法。二是沒(méi)有嚴(yán)格的考核結(jié)果運(yùn)用，考核結(jié)果出來(lái)后，基本上沒(méi)什么差異，即使有差異，也缺乏勸勉談話和獎(jiǎng)懲機(jī)制，在津貼上、是否辭退或影響連任一屆等方面都沒(méi)有實(shí)質(zhì)性差別性體現(xiàn)。三是大多流于形式，很多獨(dú)董之間非常默契，甚至“董董相護(hù)”，即便是沒(méi)有努力勤勉盡職，最后考核下來(lái)還是呈現(xiàn)“你好我好大家好”的結(jié)局。

楊曉明：上市公司董事長(zhǎng)，更多把獨(dú)董當(dāng)作專業(yè)顧問(wèn)。對(duì)大部分獨(dú)董來(lái)說(shuō)，只要上市公司沒(méi)太大的問(wèn)題，一般就哥倆好了，很難對(duì)獨(dú)董進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的考核。

很關(guān)鍵的一個(gè)問(wèn)題是：誰(shuí)來(lái)考核？獨(dú)董的角色對(duì)上市公司是一個(gè)制約。你經(jīng)常提上市公司的意見，按說(shuō)是盡到了獨(dú)董的責(zé)任，但上市公司肯定不高興，那么上市公司考核你，是好還是不好？如果證監(jiān)會(huì)考核，而獨(dú)董津貼又不是證監(jiān)會(huì)出，是個(gè)矛盾。現(xiàn)在也沒(méi)有哪個(gè)上市公司真正考核獨(dú)董。

陳岱松：獨(dú)董獲取報(bào)酬，對(duì)之進(jìn)行考核是應(yīng)該的。證監(jiān)會(huì)關(guān)于在上市公司建立獨(dú)董制度的指導(dǎo)意見，在獨(dú)董資格、工作時(shí)間、工作年限、工作方式等方面都做出規(guī)定，證監(jiān)會(huì)及協(xié)會(huì)還要求獨(dú)董要進(jìn)行持續(xù)培訓(xùn)等。因此，考核的辦法本身存在，只是如何執(zhí)行，由誰(shuí)執(zhí)行?？己耸轻槍?duì)獨(dú)董的任職及其工作，個(gè)人理解與獨(dú)立性無(wú)關(guān)。

《董事會(huì)》：從完善考核角度，你對(duì)獨(dú)董制度有何建議和期待？

戚聿東：我覺(jué)得有四個(gè)方面需要完善。首先，證監(jiān)會(huì)應(yīng)該針對(duì)獨(dú)董出臺(tái)加強(qiáng)考核的指導(dǎo)意見，各上市公司在這個(gè)基礎(chǔ)上出臺(tái)具體的有操作性的考核辦法。其次，嚴(yán)格照章辦事，明確考核主體，嚴(yán)格考核程序和過(guò)程，嚴(yán)格實(shí)行考核結(jié)果運(yùn)用。再次，嚴(yán)格實(shí)施獨(dú)董述職制度，獨(dú)董除在董事會(huì)上述職外，還應(yīng)該在股東大會(huì)上述職。通過(guò)述職，可以使獨(dú)董接受監(jiān)督，自覺(jué)勤勉盡職，起到“不用揚(yáng)鞭自?shī)^蹄”的自我激勵(lì)作用。第四，在津貼上盡量避免“吃大鍋飯”的平均主義做法。

篇6

中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行六安市分行自2008年成立以來(lái)，認(rèn)真執(zhí)行反洗錢“一法四令”法律法規(guī)和行內(nèi)規(guī)章制度，嚴(yán)格落實(shí)人民銀行“風(fēng)險(xiǎn)為本”的反洗錢工作理念及其“法人監(jiān)管”的新要求，全面提升反洗錢工作水平。在日常工作中，全市各分支機(jī)構(gòu)按照反洗錢工作要求認(rèn)真履職，強(qiáng)化對(duì)洗錢風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)、識(shí)別能力，努力提高反洗錢工作技能，取得顯著成績(jī)。

一是加強(qiáng)反洗錢內(nèi)控制度建設(shè)，2016年，市分行牽頭制定了規(guī)章制度18項(xiàng)，制度內(nèi)容涵蓋了反洗錢組織領(lǐng)導(dǎo)、人員配備、客戶身份識(shí)別、客戶身份資料和交易記錄保存、大額交易和可疑交易報(bào)告、客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分、宣傳培訓(xùn)、保密制度、監(jiān)督檢查、考核評(píng)價(jià)等方面，為開展反洗錢工作提供了有力的制度保障。

二是建立反洗錢工作組織架構(gòu)，成立反洗錢領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)立反洗錢領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，實(shí)行反洗錢聯(lián)絡(luò)員工作制度，以全體員工為反洗錢義務(wù)主體，全面開展反洗錢工作。定期召開反洗錢領(lǐng)導(dǎo)小組和聯(lián)絡(luò)員工作會(huì)議，及時(shí)總結(jié)前期工作和安排部署下一階段工作。

三是積極組織開展反洗錢培訓(xùn)，2016年，市分行組織開展了6次反洗錢培訓(xùn)，基本涵蓋了各業(yè)務(wù)條線和基層一線人員，組織了包括高管、反洗錢工作人員、一線員工以及新員工在內(nèi)的反洗錢知識(shí)測(cè)試。要求市轄縣支行每半年開展1次反洗錢專項(xiàng)培訓(xùn)，市轄113個(gè)網(wǎng)點(diǎn)每季度開展1次培訓(xùn)，并定期對(duì)培訓(xùn)結(jié)果進(jìn)行測(cè)試和督導(dǎo)。

四是協(xié)助及配合人行反洗錢工作，認(rèn)真履行反洗錢義務(wù)，實(shí)時(shí)開展各項(xiàng)可疑交易甄別。2016年報(bào)送重點(diǎn)可疑交易報(bào)告5篇，配合人行反洗錢行政協(xié)查21次，協(xié)助人行開展基層調(diào)研工作1次，在人行六安中支7月份舉辦的《反洗錢法》頒布實(shí)施十周年征文活動(dòng)中，市分行積極組織轄內(nèi)員工廣泛參與，我行2篇征文被人行六安中支評(píng)為優(yōu)秀征文。

篇7

 

一、引言

 

穩(wěn)健性評(píng)估是指在金融穩(wěn)定監(jiān)測(cè)分析工作的基礎(chǔ)上，對(duì)獲得的信息資料和數(shù)據(jù)，運(yùn)用一定技術(shù)和方法得出定性或定量評(píng)估結(jié)論的過(guò)程，其主要內(nèi)容是識(shí)別金融體系的脆弱性和潛在風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估金融體系抵御負(fù)面沖擊的能力。穩(wěn)健性評(píng)估在“監(jiān)測(cè)分析評(píng)估預(yù)防、救助和處置”的金融穩(wěn)定工作框架中處于承上啟下的重要位置，它既是非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)職能的延伸，又為早期介入措施、救助行動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)處置工作提供必要的信息和研判依據(jù)。

 

近年來(lái)，穩(wěn)健性評(píng)估在金融穩(wěn)定工作的地位和作用日益突出，深入地監(jiān)測(cè)和評(píng)估金融風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)已成為維護(hù)金融穩(wěn)定的一個(gè)重要支柱。在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，金融創(chuàng)新日益深入，金融體系復(fù)雜性不斷加深，穩(wěn)定當(dāng)局迫切需要前瞻性地發(fā)現(xiàn)金融體系的脆弱性和潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提前選擇適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施，開展穩(wěn)健性評(píng)估、特別是深入金融機(jī)構(gòu)和金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估，毫無(wú)疑問(wèn)是實(shí)現(xiàn)這一工作目標(biāo)的最有力手段之一。從國(guó)際實(shí)踐看，1999年國(guó)際貨幣基金組織和世界銀行聯(lián)合推出的“金融部門評(píng)估規(guī)劃(FSAP)”作為國(guó)家層面金融穩(wěn)健性評(píng)估的典型代表，已逐漸成為國(guó)際社會(huì)廣泛接受的穩(wěn)健性評(píng)估框架。FSAP為各國(guó)金融體系的穩(wěn)健性評(píng)估提供了一套綜合且客觀的分析方法，涵蓋銀行和非銀行金融部門，結(jié)合短期脆弱性評(píng)估和長(zhǎng)期結(jié)構(gòu)性評(píng)估，使參評(píng)國(guó)對(duì)金融系統(tǒng)主要風(fēng)險(xiǎn)和脆弱性的觀測(cè)更為清晰，也有助于發(fā)現(xiàn)參評(píng)國(guó)金融監(jiān)管和金融基礎(chǔ)設(shè)施與國(guó)際最佳實(shí)踐的差距，促進(jìn)參評(píng)國(guó)的金融改革與發(fā)展。2008年國(guó)際金融危機(jī)以來(lái)，各國(guó)金融穩(wěn)定當(dāng)局在開展穩(wěn)健性評(píng)估過(guò)程中，在借鑒FSAP評(píng)估框架的同時(shí)，更加重視與金融市場(chǎng)和金融機(jī)構(gòu)之間的互動(dòng)，特別是作為穩(wěn)健性評(píng)估的一個(gè)重要工具——自上而下和自下而上的壓力測(cè)試得到廣泛運(yùn)用，如美國(guó)危機(jī)期間的SCAP、2013年以來(lái)的CCAR、歐盟層面的EBA/SSM壓力測(cè)試等。從國(guó)內(nèi)實(shí)踐看，我國(guó)的穩(wěn)健性評(píng)估也經(jīng)歷了一個(gè)由非現(xiàn)場(chǎng)向現(xiàn)場(chǎng)的轉(zhuǎn)變過(guò)程。在國(guó)家層面上，我國(guó)于2003—2005年開展了首輪運(yùn)用FSAP標(biāo)準(zhǔn)對(duì)金融穩(wěn)定狀態(tài)的自評(píng)估工作，2005年10月首份《中國(guó)金融穩(wěn)定報(bào)告(2005)》，確立了維護(hù)金融穩(wěn)定的工作框架。這一時(shí)期的學(xué)術(shù)研究和探索也主要側(cè)重于穩(wěn)健性評(píng)估的技術(shù)、方法和指標(biāo)體系等方面。2009年8月至2011年11月，我國(guó)接受了首次FSAP評(píng)估，在這一過(guò)程中，F(xiàn)SAP的評(píng)估方法、技術(shù)、組織實(shí)施和評(píng)估結(jié)論得出的過(guò)程，對(duì)我國(guó)金融穩(wěn)定評(píng)估工作的深入開展提供了全方位的啟發(fā)和借鑒。此后，我國(guó)參考FSAP評(píng)估框架，在開展金融機(jī)構(gòu)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)和評(píng)估工作的基礎(chǔ)上，逐步推動(dòng)金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估工作，使其成為人民銀行及其分支行維護(hù)金融穩(wěn)定的一項(xiàng)常規(guī)履職手段。在區(qū)域?qū)用嫔?，人民銀行各級(jí)分支機(jī)構(gòu)根據(jù)總行統(tǒng)一部署，不斷探索穩(wěn)健性評(píng)估的方式方法，豐富金融穩(wěn)定履職手段。金融穩(wěn)定工作逐步從非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)轉(zhuǎn)向現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估，向“貼近機(jī)構(gòu)、貼近市場(chǎng)”的方向推進(jìn)。截至目前，人民銀行及各分支行已完成對(duì)600余家金融機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估工作，在實(shí)踐中積累了大量的案例素材。實(shí)踐證明，穩(wěn)健性評(píng)估對(duì)于全面了解金融機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)狀況和穩(wěn)健性經(jīng)營(yíng)水平，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防控金融風(fēng)險(xiǎn)隱患具有重要現(xiàn)實(shí)意義，對(duì)于中央銀行維護(hù)金融穩(wěn)定，實(shí)施宏觀審慎管理，防范和化解系統(tǒng)性、區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。

 

本文以中國(guó)人民銀行濟(jì)南分行(以下簡(jiǎn)稱濟(jì)南分行)2011年以來(lái)開展的金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健性評(píng)估工作為例，深入總結(jié)梳理穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估工作的經(jīng)驗(yàn)、機(jī)理、工作框架，對(duì)有效穩(wěn)健性評(píng)估的構(gòu)建要素和工作方向進(jìn)行了分析歸納，對(duì)深入推動(dòng)金融穩(wěn)定評(píng)估工作具有現(xiàn)實(shí)的借鑒意義。

 

二、穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估的探索與實(shí)踐

 

2011年以來(lái)，濟(jì)南分行按照總行安排，結(jié)合區(qū)域金融穩(wěn)定履職需要，對(duì)轄區(qū)金融機(jī)構(gòu)開展了一系列穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估，在現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估的發(fā)起、實(shí)施、結(jié)果運(yùn)用等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行了積極探索，推動(dòng)穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估作為一項(xiàng)常規(guī)履職手段，逐步形成規(guī)范的工作框架、組織流程和技術(shù)方法，評(píng)估的影響力和對(duì)于區(qū)域金融穩(wěn)定履職的貢獻(xiàn)顯著提升。

 

(一)起步：將現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估引入金融穩(wěn)定工作框架

 

2008年國(guó)際金融危機(jī)爆發(fā)后，各國(guó)紛紛強(qiáng)化系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)、預(yù)警和處置，采取了一系列宏觀審慎管理措施，為金融穩(wěn)定履職提供了全新視角。同時(shí)，伴隨著我國(guó)金融業(yè)快速發(fā)展、跨業(yè)態(tài)創(chuàng)新逐步深入，風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源和成因越來(lái)越復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)蔓延范圍更加廣泛，豐富金融穩(wěn)定工作手段成為一個(gè)全新的課題。2010年，人民銀行金融穩(wěn)定工作意見中提出，要對(duì)金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健性狀況積極探索開展現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估。但此前，各級(jí)金融穩(wěn)定部門從未有過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查或評(píng)估工作經(jīng)驗(yàn)，一支習(xí)慣了非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)度數(shù)據(jù)、依靠監(jiān)管信息共享開展監(jiān)測(cè)分析的工作隊(duì)伍，普遍面臨著如何開展現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估、有何方式方法以及現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估究竟能發(fā)揮何種效用等問(wèn)題和困惑。

 

對(duì)此，濟(jì)南分行2011年在全轄組織開展了現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估研討，內(nèi)容全面涵蓋現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估目標(biāo)、作用、法律依據(jù)、工作程序、方式方法范圍、內(nèi)容、成果運(yùn)用、報(bào)告撰寫等方面。后來(lái)又召開魯中7市、半島5市和省會(huì)城市圈5市金融穩(wěn)定論壇，就現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估工作定位、指標(biāo)體系、工作方法、程序流程、結(jié)果運(yùn)用等問(wèn)題再次進(jìn)行深入探討，取得了一系列工作共識(shí)。這些工作共識(shí)包括：穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估總體上既要參考現(xiàn)場(chǎng)檢查建立相關(guān)工作原則、機(jī)制和操作流程，又要與傳統(tǒng)意義上的合規(guī)性檢查相區(qū)別，在評(píng)估內(nèi)容上，要從宏觀審慎管理視角出發(fā)，關(guān)注影響行業(yè)和金融體系穩(wěn)健性并可能導(dǎo)致系統(tǒng)性、區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)的各種脆弱性因素和潛在風(fēng)險(xiǎn)隱患，同時(shí)注重與最新國(guó)際通行做法接軌。

 

(二)驅(qū)動(dòng)：對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的透視

 

2010年底，轄區(qū)發(fā)生一起涉及多家銀行和企業(yè)的特大偽造金融票證案，A銀行深陷其中，聲譽(yù)受到很大損害。案發(fā)時(shí)，其總資產(chǎn)逾800億元，資本充足率14.24%，不良貸款率1.12%，各項(xiàng)業(yè)務(wù)和監(jiān)管指標(biāo)均居于全國(guó)同類機(jī)構(gòu)前列。這樣一家指標(biāo)與形象良好的銀行，為何卻爆發(fā)特大案件，形成巨大風(fēng)險(xiǎn)?案件到底是怎么發(fā)生的，案情到底是如何發(fā)展的，對(duì)A銀行本身以及其他法人金融機(jī)構(gòu)的影響程度如何，A銀行內(nèi)部管理怎樣，案件發(fā)生的內(nèi)部原因和深層次原因是什么，這些問(wèn)題是身處風(fēng)險(xiǎn)處置一線的人民銀行金融穩(wěn)定部門亟須深入了解的。

 

出于案件偵辦要求和保密考慮，A銀行涉案信息披露較為慎重，人民銀行獲取的信息極為有限并且大多來(lái)自外部媒體。由此，進(jìn)駐A銀行實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估，以揭示案件發(fā)生的深層次原因，成為順理成章的工作策略選擇。在明確了工作目標(biāo)、原則和充分的前期醞釀后，濟(jì)南分行認(rèn)真研究擬定現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估工作方案，2011年5月抽調(diào)法律、貨幣信貸、金融穩(wěn)定、會(huì)計(jì)、支付結(jié)算、科技、內(nèi)審、征信8個(gè)專業(yè)共21人組成現(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)估工作組。工作組認(rèn)真學(xué)習(xí)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)穩(wěn)健性評(píng)估涉及的各類文件、監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)資料，組織開展了多項(xiàng)針對(duì)性業(yè)務(wù)培訓(xùn)。經(jīng)過(guò)充分的準(zhǔn)備后，工作組于2011年9月中旬正式進(jìn)駐A銀行開展現(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)估。截至當(dāng)年11月末，累計(jì)投入工作量987人天，對(duì)A銀行開展了全面評(píng)估，最終形成20余萬(wàn)字的工作底稿和8萬(wàn)字的評(píng)估報(bào)告。通過(guò)評(píng)估，濟(jì)南分行金融穩(wěn)定部門對(duì)案情和案件發(fā)生的深層次管理問(wèn)題乃至公司治理缺陷有了深入了解，同時(shí)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估工作的優(yōu)勢(shì)有了切身體會(huì)，即現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估有別于監(jiān)管部門的合規(guī)檢查，不僅僅是發(fā)現(xiàn)具體的合規(guī)性問(wèn)題，更重要的是對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行深入剖析，不僅對(duì)金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)健性狀況進(jìn)行總體判斷，還應(yīng)推而廣之，對(duì)問(wèn)題的性質(zhì)和潛在影響進(jìn)行研判，站在維護(hù)區(qū)域金融穩(wěn)定和防范化解區(qū)域性、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的角度采取進(jìn)一步的防范措施。

 

對(duì)A銀行的全面評(píng)估得到了人民銀行金融穩(wěn)定局領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定，也為后續(xù)評(píng)估項(xiàng)目的組織開展提供了經(jīng)驗(yàn)借鑒。2011—2012年，濟(jì)南分行根據(jù)山東風(fēng)險(xiǎn)防控狀況，先后組織或直接實(shí)施了對(duì)10家股份制銀行、14家城商行、21家農(nóng)村合作機(jī)構(gòu)、2家村鎮(zhèn)銀行、3家保險(xiǎn)公司、1家法人信托公司、3家證券公司的全面評(píng)估以及中國(guó)銀行山東省分行表外業(yè)務(wù)專項(xiàng)評(píng)估工作。通過(guò)上述一系列評(píng)估，濟(jì)南分行金融穩(wěn)定部門深入了解了銀行、證券、保險(xiǎn)、信托等行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)運(yùn)作新模式、風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)和成因，掌握不同類型機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)敞口以及風(fēng)險(xiǎn)在跨機(jī)構(gòu)、跨行業(yè)、跨市場(chǎng)之間傳遞的可能性和渠道，為全面掌握區(qū)域金融風(fēng)險(xiǎn)狀況提供了第一手資料。在大量的評(píng)估實(shí)踐中，濟(jì)南分行現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估工作逐步走上正軌，評(píng)估工作經(jīng)驗(yàn)也充分體現(xiàn)在人民銀行2012年組織編寫的《金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估指引》中。

 

(三)發(fā)展：將風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)線索轉(zhuǎn)化為評(píng)估項(xiàng)目

 

2012年下半年以來(lái)，濟(jì)南分行通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)發(fā)現(xiàn)，在經(jīng)濟(jì)增速放緩、轉(zhuǎn)型升級(jí)壓力逐步加大的背景下，山東省內(nèi)部分區(qū)域、行業(yè)和重點(diǎn)企業(yè)暴露問(wèn)題不斷增多，省內(nèi)擔(dān)保圈問(wèn)題陸續(xù)浮現(xiàn)。這些問(wèn)題揭示出金融機(jī)構(gòu)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理存在薄弱環(huán)節(jié)，資產(chǎn)質(zhì)量不實(shí)問(wèn)題突出。為全面掌握商業(yè)銀行真實(shí)的信用風(fēng)險(xiǎn)狀況，2013年以來(lái)，濟(jì)南分行先后選取工商銀行山東省分行和齊商銀行兩家有代表性的機(jī)構(gòu)，組織開展了資產(chǎn)質(zhì)量真實(shí)性專項(xiàng)評(píng)估。通過(guò)評(píng)估發(fā)現(xiàn)了商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量管理中存在的問(wèn)題以及確切的資產(chǎn)質(zhì)量底數(shù)，掌握了風(fēng)險(xiǎn)暴露的真實(shí)水平及變化趨勢(shì)，對(duì)被評(píng)估機(jī)構(gòu)提出了如實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量狀況和規(guī)范資產(chǎn)質(zhì)量管理的整改要求。

 

另一個(gè)實(shí)例，近些年來(lái)金融機(jī)構(gòu)同業(yè)業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展，特別2013年以來(lái)業(yè)務(wù)模式更趨復(fù)雜，部分機(jī)構(gòu)與監(jiān)管部門玩起“貓鼠游戲”。由于同業(yè)業(yè)務(wù)交易對(duì)手多以省外銀行機(jī)構(gòu)、信托機(jī)構(gòu)、證券公司、保險(xiǎn)公司等為主，交易環(huán)節(jié)復(fù)雜，貸后管理和風(fēng)險(xiǎn)管控的難度較大。2013年9月以來(lái)，濟(jì)南分行通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)，轄內(nèi)某城商行同業(yè)存放持續(xù)放量增長(zhǎng)，增速遠(yuǎn)高于同業(yè)水平，且業(yè)務(wù)操作模式非常具有典型性。該監(jiān)測(cè)發(fā)現(xiàn)為深入分析當(dāng)前同業(yè)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)和跨機(jī)構(gòu)、跨區(qū)域、跨市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)傳遞狀況及其對(duì)區(qū)域金融穩(wěn)定的影響提供了“解剖麻雀”的機(jī)會(huì)。經(jīng)過(guò)初步調(diào)查后，濟(jì)南分行決定對(duì)該城商行開展同業(yè)業(yè)務(wù)專項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估，以全面掌握同業(yè)業(yè)務(wù)的運(yùn)作模式、新特點(diǎn)和潛在隱患。該項(xiàng)評(píng)估共投入工作量70余人天，對(duì)同業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)避監(jiān)管、虛增規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱等共性問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行了充分揭示，督促被評(píng)估機(jī)構(gòu)及時(shí)對(duì)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了整改，評(píng)估報(bào)告得到了總行金融穩(wěn)定局和分行黨委的高度重視。為進(jìn)一步了解其他法人機(jī)構(gòu)存在的共性問(wèn)題，濟(jì)南分行進(jìn)一步擴(kuò)大了同業(yè)業(yè)務(wù)專項(xiàng)評(píng)估范圍，責(zé)成部分中心支行組成工作組，對(duì)同業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模較大、業(yè)務(wù)種類較全面的2家農(nóng)商行和1家農(nóng)信聯(lián)社開展了延伸評(píng)估。評(píng)估結(jié)束后，濟(jì)南分行向總行提出了規(guī)范金融機(jī)構(gòu)同業(yè)業(yè)務(wù)的相關(guān)政策建議。這些工作成果，為中國(guó)人民銀行等部委出臺(tái)《關(guān)于規(guī)范金融機(jī)構(gòu)同業(yè)業(yè)務(wù)的通知》(127號(hào)文)提供了實(shí)踐上的依據(jù)和借鑒。

 

以上兩個(gè)項(xiàng)目體現(xiàn)了評(píng)估由案件(事件)推動(dòng)向監(jiān)測(cè)推動(dòng)的轉(zhuǎn)變，由對(duì)單家金融機(jī)構(gòu)的評(píng)估推及到對(duì)行業(yè)、區(qū)域和金融體系突出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的總體評(píng)估，體現(xiàn)出金融穩(wěn)定工作關(guān)口前移、實(shí)現(xiàn)早期介入的發(fā)展趨勢(shì)。

 

(四)深化：推動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估走向制度化、規(guī)范化

 

2011年至今，濟(jì)南分行先后對(duì)百余家金融機(jī)構(gòu)開展了現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估，涉及銀行、證券、保險(xiǎn)、信托、小貸等多類機(jī)構(gòu)，以及資產(chǎn)、負(fù)債、表外業(yè)務(wù)、同業(yè)業(yè)務(wù)、信息系統(tǒng)、公司治理、流動(dòng)性、利率風(fēng)險(xiǎn)等多個(gè)領(lǐng)域，共形成評(píng)估報(bào)告100余份，先后5次在全國(guó)性工作會(huì)議上做經(jīng)驗(yàn)介紹。在工作機(jī)制建設(shè)方面，濟(jì)南分行在實(shí)施穩(wěn)健性評(píng)估項(xiàng)目時(shí)，要求各級(jí)行組織成立以分管金融穩(wěn)定工作的行長(zhǎng)(主任)任組長(zhǎng)的穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)小組，建立了相應(yīng)的工作機(jī)制和工作原則。在金融穩(wěn)定部門設(shè)立了現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)行內(nèi)各業(yè)務(wù)條線，在行內(nèi)建立了主查人制度，將金融穩(wěn)定、法律、貨幣信貸、會(huì)計(jì)、支付結(jié)算、科技、內(nèi)審、征信等專業(yè)納入現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估隊(duì)伍，根據(jù)具體評(píng)估項(xiàng)目的實(shí)際需要，抽調(diào)相應(yīng)業(yè)務(wù)部門的精干力量組成現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估工作組。持續(xù)的實(shí)踐探索與總結(jié)提煉，使?jié)戏中性诜€(wěn)健性評(píng)估項(xiàng)目的啟動(dòng)與準(zhǔn)備、現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估實(shí)施、評(píng)估成果轉(zhuǎn)化與運(yùn)用、配套機(jī)制建設(shè)等方面，形成了一整套科學(xué)有效的方法體系，推動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估框架逐步完善，為依法合規(guī)履職提供了制度保障。濟(jì)南分行先后參與了金融穩(wěn)定局《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估指引》、《金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估工作手冊(cè)》等制度文件的編寫工作，對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估工作的規(guī)范化、制度化做出了貢獻(xiàn)。

 

三、有效穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估的構(gòu)建要素

 

有效的穩(wěn)健性評(píng)估應(yīng)在微觀審慎監(jiān)管基礎(chǔ)上，從更高層次、更寬視野來(lái)發(fā)現(xiàn)和防范跨機(jī)構(gòu)、跨行業(yè)、跨地域的風(fēng)險(xiǎn)隱患，通過(guò)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)傳染性、抗沖擊性以及宏觀金融管理政策執(zhí)行和監(jiān)管有效性等方面的評(píng)估，體現(xiàn)中央銀行宏觀審慎管理的職能目標(biāo)、特色和優(yōu)勢(shì)?；谝陨险J(rèn)識(shí)和實(shí)踐探索，濟(jì)南分行總結(jié)提煉出有效穩(wěn)健性評(píng)估的以下構(gòu)建要素。

 

(一)項(xiàng)目啟動(dòng)：選取有價(jià)值的評(píng)估項(xiàng)目

 

金融穩(wěn)健性評(píng)估不同于監(jiān)管部門的合規(guī)性檢查，在內(nèi)容方面重點(diǎn)關(guān)注系統(tǒng)性和區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)金融體系運(yùn)行環(huán)境做出評(píng)價(jià)并識(shí)別出潛在的脆弱性和風(fēng)險(xiǎn)隱患，這是穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估工作的獨(dú)特價(jià)值。開展有效的穩(wěn)健性評(píng)估應(yīng)首先對(duì)金融體系的潛在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源有持續(xù)深入的把握，以準(zhǔn)確地將具有潛在威脅的突出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)轉(zhuǎn)化為主要評(píng)估內(nèi)容。濟(jì)南分行探索開展的一系列穩(wěn)健性評(píng)估項(xiàng)目的啟動(dòng)主要體現(xiàn)為事件驅(qū)動(dòng)和監(jiān)測(cè)驅(qū)動(dòng)兩種。事件驅(qū)動(dòng)主要由突發(fā)性案件或事件、負(fù)面沖擊等重大事項(xiàng)引發(fā)，評(píng)估的目的是深入了解案件發(fā)生的根源及背后深層次原因，為其他相關(guān)機(jī)構(gòu)提供借鑒，杜絕風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)散和蔓延，有效防范可能后續(xù)發(fā)生的系統(tǒng)性、區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)測(cè)驅(qū)動(dòng)主要是對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)中發(fā)現(xiàn)的金融領(lǐng)域中脆弱性、苗頭性和傾向性風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估進(jìn)一步深入掌握金融機(jī)構(gòu)和相關(guān)行業(yè)的脆弱性和風(fēng)險(xiǎn)狀況，使金融穩(wěn)定部門準(zhǔn)確分析研判風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源、性質(zhì)、規(guī)模、傳導(dǎo)途徑和可能引發(fā)的負(fù)面后果，為下一步采取早期糾正等提前介入措施提供客觀依據(jù)。此外，根據(jù)上級(jí)行部署和本行年度工作計(jì)劃，也會(huì)啟動(dòng)部分評(píng)估項(xiàng)目。

 

金融穩(wěn)健性評(píng)估可以采用全面評(píng)估、專項(xiàng)評(píng)估相結(jié)合的方式。出于特定工作目的和形勢(shì)的需要，評(píng)估可以區(qū)別采用柔性的“調(diào)研式評(píng)估”和剛性的“檢查式評(píng)估”等不同形式。在評(píng)估對(duì)象選擇上，既可以針對(duì)單個(gè)金融機(jī)構(gòu)或其特定業(yè)務(wù)進(jìn)行，也可進(jìn)一步引申為行業(yè)性評(píng)估和輪動(dòng)評(píng)估?？紤]到人民銀行分支機(jī)構(gòu)履職需要，對(duì)地方法人金融機(jī)構(gòu)更側(cè)重于從行業(yè)和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的角度對(duì)公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、企業(yè)文化以及業(yè)務(wù)流程、系統(tǒng)、制度等方面進(jìn)行評(píng)估，對(duì)其分支機(jī)構(gòu)則側(cè)重于從內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制和穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的角度對(duì)業(yè)務(wù)操作、制度落實(shí)等方面進(jìn)行評(píng)估。同時(shí)穩(wěn)健性評(píng)估作為實(shí)施宏觀審慎管理的一個(gè)重要工具，評(píng)估內(nèi)容也應(yīng)當(dāng)包括金融機(jī)構(gòu)傳染性風(fēng)險(xiǎn)、抗沖擊性以及金融管理政策執(zhí)行和監(jiān)管有效性方面的評(píng)估?？紤]到與國(guó)際、行業(yè)規(guī)范相接軌，評(píng)估依據(jù)應(yīng)覆蓋國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)、準(zhǔn)則和建議，以及法律、法規(guī)、規(guī)章、監(jiān)管部門其他的規(guī)范性文件以及行業(yè)自律性管理規(guī)定。

 

(二)組織實(shí)施：建立嚴(yán)格規(guī)范的評(píng)估流程

 

盡管現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估項(xiàng)目在金融機(jī)構(gòu)類型、業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)以及適用現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估方法等方面不完全相同，但總體上應(yīng)遵循準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、檔案整理四個(gè)階段，流程中涉及的各個(gè)環(huán)節(jié)在具體實(shí)施中也可根據(jù)實(shí)際情況有選擇地開展。

 

現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估準(zhǔn)備是整個(gè)評(píng)估過(guò)程的基礎(chǔ)。本階段工作包括立項(xiàng)并確定評(píng)估對(duì)象、成立現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估組、撰寫現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估方案、制發(fā)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估通知、收集有關(guān)資料、整理分析評(píng)估資料和現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估前培訓(xùn)等步驟。近年來(lái)濟(jì)南分行在自行開展的全部現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估項(xiàng)目中均要求被評(píng)估機(jī)構(gòu)開展自評(píng)估，并要求對(duì)方在進(jìn)駐其現(xiàn)場(chǎng)前提供自評(píng)估報(bào)告，該做法充實(shí)了評(píng)估準(zhǔn)備階段工作，為下一步現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估的順利有效實(shí)施奠定良好基礎(chǔ)。

 

在現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估實(shí)施階段，工作重點(diǎn)是實(shí)地了解被評(píng)估對(duì)象業(yè)務(wù)開展情況、風(fēng)險(xiǎn)狀況，圍繞評(píng)估目標(biāo)組織開展相應(yīng)的評(píng)估措施，本階段發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)將作為撰寫報(bào)告的依據(jù)和素材，是評(píng)估效果和質(zhì)量的集中體現(xiàn)?，F(xiàn)場(chǎng)評(píng)估實(shí)施主要包括進(jìn)場(chǎng)會(huì)談、現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估、召開評(píng)估組會(huì)議、擬寫評(píng)估事實(shí)確認(rèn)書和結(jié)束駐場(chǎng)工作等步驟。

 

現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估報(bào)告階段是總結(jié)評(píng)估問(wèn)題、對(duì)評(píng)估事實(shí)進(jìn)行定性和評(píng)價(jià)，形成評(píng)估事實(shí)結(jié)論的階段，具體包括撰寫現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估報(bào)告、制發(fā)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估意見書和跟蹤整改情況等步驟。

 

評(píng)估檔案整理是現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估成果的體現(xiàn)，現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估各個(gè)階段的文書及其他相關(guān)資料均應(yīng)作為現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估的重要文件加以保存和管理?，F(xiàn)場(chǎng)評(píng)估檔案整理包括立卷建檔、編寫檔案目錄、整理現(xiàn)場(chǎng)階段相關(guān)文書、建立電子版現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估檔案等步驟。整理好的評(píng)估檔案便于在開展后續(xù)評(píng)估或相關(guān)評(píng)估時(shí)查詢，為后期的評(píng)估工作提供借鑒;也有利于對(duì)評(píng)估對(duì)象開展持續(xù)的、趨勢(shì)性的分析、判斷或評(píng)價(jià)，根據(jù)歷次評(píng)估結(jié)果確定對(duì)評(píng)估對(duì)象的監(jiān)測(cè)重點(diǎn)。

 

(三)結(jié)論輸出：運(yùn)用定量和定性評(píng)估方法

 

評(píng)估方法對(duì)于確保穩(wěn)健性評(píng)估的效率和質(zhì)量至關(guān)重要。評(píng)估方法大致可分為定性和定量?jī)纱箢?。以合?guī)性、調(diào)研性為主的評(píng)估項(xiàng)目側(cè)重于使用定性評(píng)估，在評(píng)估過(guò)程中可采取調(diào)閱資料、問(wèn)卷調(diào)查、組織會(huì)談、穿行測(cè)試等方法和程序，通過(guò)合規(guī)性評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示得出評(píng)估結(jié)論，通常不輸出量化的評(píng)估結(jié)果。其中，調(diào)閱資料是開展現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估的最基本途徑，也是現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估區(qū)別于其他非現(xiàn)場(chǎng)工作的主要優(yōu)勢(shì)，調(diào)閱資料既包括直接調(diào)取與評(píng)估內(nèi)容相關(guān)的紙質(zhì)材料，如公司章程、內(nèi)部規(guī)章制度、審計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)賬冊(cè)、相關(guān)會(huì)議紀(jì)要、經(jīng)授權(quán)的客戶信用信息和監(jiān)管意見等，也包括查詢電子檔案和根據(jù)授權(quán)登錄各項(xiàng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和內(nèi)部管理系統(tǒng)。設(shè)計(jì)制作調(diào)查問(wèn)卷和組織會(huì)談也是現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估的重要手段，以FSAP為例，2009—2011年國(guó)際貨幣基金組織對(duì)我國(guó)開展的首次FSAP評(píng)估中，我方共向評(píng)估團(tuán)提供了近百萬(wàn)字FSAP問(wèn)卷答復(fù)材料，與其進(jìn)行了400余場(chǎng)會(huì)談，使其對(duì)我國(guó)金融體系有了更加深入、客觀的認(rèn)識(shí)和理解。濟(jì)南分行開展現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估實(shí)踐中充分運(yùn)用了設(shè)計(jì)調(diào)查問(wèn)卷和組織會(huì)談的評(píng)估方法，現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估工作組通過(guò)合理設(shè)計(jì)調(diào)查問(wèn)卷，向被評(píng)估金融機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人、工作人員、有關(guān)客戶以及外部機(jī)構(gòu)了解有關(guān)信息，并就金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)異常變化、媒體關(guān)注問(wèn)題和違法違規(guī)線索等，通過(guò)組織會(huì)談方式進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)。此外，在專項(xiàng)業(yè)務(wù)評(píng)估、內(nèi)控評(píng)估等項(xiàng)目中，現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估工作組還通過(guò)重新執(zhí)行、證據(jù)追蹤、穿行測(cè)試、實(shí)地觀察等方法，從符合性和實(shí)質(zhì)性兩個(gè)方面對(duì)金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)控制度等進(jìn)行深入測(cè)評(píng)。

 

隨著評(píng)估工作的深入開展和評(píng)估工作體系不斷完善，穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估必然由定性評(píng)估為主過(guò)渡到定性和定量相結(jié)合，綜合運(yùn)用定性、定量方法，全方位多角度分析金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健性狀況，增強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估結(jié)果的客觀性、準(zhǔn)確性和權(quán)威性。在評(píng)估實(shí)踐中，濟(jì)南分行一直致力于量化評(píng)估體系的構(gòu)建。一是探索構(gòu)建穩(wěn)健性評(píng)估指標(biāo)體系，針對(duì)單體金融機(jī)構(gòu)的全面評(píng)估，借鑒國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行穩(wěn)健性評(píng)估方法選取了資產(chǎn)質(zhì)量、流動(dòng)性、盈利狀況、業(yè)務(wù)穩(wěn)定性、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、抗沖擊性、可處置性以及公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理有效性等9大類指標(biāo)體系，利用定性指標(biāo)定量化處理和層次分析法等技術(shù)，對(duì)如何輸出量化評(píng)估結(jié)論進(jìn)行了探索。二是將壓力測(cè)試作為穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估的重要工具。壓力測(cè)試作為識(shí)別和度量風(fēng)險(xiǎn)的一種評(píng)估方法，對(duì)于開展金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健性評(píng)估工作具有重要意義。在現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估工作中，濟(jì)南分行注重運(yùn)用壓力測(cè)試工具，對(duì)金融機(jī)構(gòu)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行更精確的量化評(píng)估。在對(duì)全省城商行穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估、同業(yè)業(yè)務(wù)專項(xiàng)評(píng)估、信貸資產(chǎn)質(zhì)量真實(shí)性專項(xiàng)評(píng)估等項(xiàng)目中，針對(duì)具體評(píng)估內(nèi)容和被評(píng)估機(jī)構(gòu)特點(diǎn)，分別開展了流動(dòng)性壓力測(cè)試、同業(yè)業(yè)務(wù)變動(dòng)沖擊壓力測(cè)試、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)壓力測(cè)試和資產(chǎn)質(zhì)量下遷壓力測(cè)試等項(xiàng)目，進(jìn)一步提高了現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估結(jié)論的準(zhǔn)確度和客觀性。

 

(四)成果運(yùn)用：提升評(píng)估結(jié)論的影響力

 

現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估成果的運(yùn)用是穩(wěn)健性評(píng)估的關(guān)鍵所在，如果不注重現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估結(jié)果的運(yùn)用，現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估就失去了目的和意義。現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估結(jié)果的運(yùn)用是要通過(guò)發(fā)現(xiàn)和揭示風(fēng)險(xiǎn)，督促金融機(jī)構(gòu)及時(shí)整改，杜絕風(fēng)險(xiǎn)從量變到質(zhì)變、從微觀到宏觀的發(fā)展演變，防范具有系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)因素真正發(fā)展為系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)場(chǎng)評(píng)估結(jié)果運(yùn)用的好壞，關(guān)系到現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估的效率及中央銀行的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。在評(píng)估實(shí)踐中，濟(jì)南分行主要從微觀機(jī)構(gòu)和宏觀管理兩個(gè)方面推動(dòng)評(píng)估結(jié)果運(yùn)用。

 

在微觀審慎層面，首先，濟(jì)南分行通過(guò)召開正式的評(píng)估結(jié)果通報(bào)會(huì)，向被評(píng)估機(jī)構(gòu)反饋評(píng)估結(jié)論，指出其存在的問(wèn)題和脆弱性所在，并提出限期整改要求。對(duì)于嚴(yán)重的問(wèn)題，視情況采取對(duì)高管人員誡勉談話，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。其次，將現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估結(jié)果納入轄區(qū)內(nèi)“兩管理、兩綜合”工作中，在人民銀行金融服務(wù)準(zhǔn)入方面給予必要的限制，暫緩審批或接入某些金融基礎(chǔ)設(shè)施，對(duì)其開展進(jìn)一步的專項(xiàng)檢查或納入年度綜合執(zhí)法檢查，并將評(píng)估結(jié)果作為金融機(jī)構(gòu)綜合評(píng)價(jià)內(nèi)容之一。再次，適當(dāng)對(duì)利益相關(guān)方進(jìn)行信息披露?？捎玫倪x項(xiàng)包括：選擇性地向金融機(jī)構(gòu)股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、上級(jí)管理機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)等利益相關(guān)方披露;將評(píng)估結(jié)果反映出來(lái)的共性問(wèn)題向政府反饋，提出相關(guān)政策建議，確保區(qū)域金融穩(wěn)定;將評(píng)估結(jié)果通過(guò)金融穩(wěn)定報(bào)告等形式有選擇性地向社會(huì)披露，增強(qiáng)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的外部約束。對(duì)于涉及重大風(fēng)險(xiǎn)隱患或重要監(jiān)管合規(guī)性的評(píng)估發(fā)現(xiàn)，及時(shí)將評(píng)估結(jié)果向行業(yè)監(jiān)管和其他相關(guān)管理部門通報(bào)，建議其對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行專項(xiàng)檢查;采取建議銀行間交易商協(xié)會(huì)暫停其專項(xiàng)債務(wù)工具或資本工具發(fā)行、非金融企業(yè)債務(wù)融資工具承銷業(yè)務(wù)或暫緩接受、不接受其承銷項(xiàng)目的注冊(cè)等措施;對(duì)于上市或擬上市的金融機(jī)構(gòu)，也可選擇向證券監(jiān)管部門通報(bào)等方式，加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的外部約束。

 

在宏觀審慎層面，一方面，可將現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估結(jié)果作為制定貨幣政策和信貸政策、推動(dòng)金融改革和發(fā)展的決策依據(jù)。如對(duì)金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行貨幣和信貸政策情況進(jìn)行專項(xiàng)評(píng)估，對(duì)房地產(chǎn)金融、商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)、績(jī)效考核機(jī)制、農(nóng)信社資金運(yùn)用情況等進(jìn)行專項(xiàng)評(píng)估，作為制定政策、完善改革的決策依據(jù);通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估掌握的金融機(jī)構(gòu)公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的真實(shí)狀況，也可以作為制定和落實(shí)宏觀改革措施、跟蹤評(píng)估改革成效的基礎(chǔ)。另一方面，可將現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估結(jié)果作為宏觀審慎管理的參考因素。如結(jié)合人民銀行差別準(zhǔn)備金動(dòng)態(tài)調(diào)整，進(jìn)一步研究如何運(yùn)用評(píng)估結(jié)果來(lái)設(shè)置金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健性參數(shù)，更好地體現(xiàn)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和有重大問(wèn)題機(jī)構(gòu)的差別政策。此外，穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估結(jié)論可以通過(guò)專題報(bào)告等形式納入《金融穩(wěn)定報(bào)告》中，有助于深入揭示金融體系存在的風(fēng)險(xiǎn)因素。

 

四、幾點(diǎn)簡(jiǎn)要結(jié)論

 

一是人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)開展的穩(wěn)健性評(píng)估不同于監(jiān)管部門的合規(guī)性檢查，在內(nèi)容和目標(biāo)方面重點(diǎn)關(guān)注系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)水平，旨在評(píng)價(jià)金融體系運(yùn)行環(huán)境，識(shí)別出潛在風(fēng)險(xiǎn)和脆弱性，在宗旨上服務(wù)于人民銀行維護(hù)金融穩(wěn)定的總體目標(biāo)，這既是現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估區(qū)別于合規(guī)檢查的顯著特征，也是穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估工作的獨(dú)特價(jià)值所在。經(jīng)過(guò)多年實(shí)踐，穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估工作已成為各級(jí)人民銀行金融穩(wěn)定履職的重要工具，在“監(jiān)測(cè)分析評(píng)估預(yù)防、救助和處置”的金融穩(wěn)定工作框架中發(fā)揮著關(guān)鍵作用。

 

二是穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估應(yīng)做到定性和定量評(píng)估相結(jié)合。當(dāng)前，各級(jí)人民銀行開展的穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估仍以定性評(píng)估為主，通過(guò)合規(guī)性評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示得出評(píng)估結(jié)論，通常不輸出量化的評(píng)估結(jié)果。隨著評(píng)估工作的深入開展和評(píng)估工作體系的不斷完善，穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估必然由定性評(píng)估為主過(guò)渡到定性和定量相結(jié)合，通過(guò)量化評(píng)估結(jié)論向金融機(jī)構(gòu)提示風(fēng)險(xiǎn)，并作為觸發(fā)宏觀審慎管理或監(jiān)管措施的依據(jù)。因此，今后應(yīng)充分借鑒FSAP分析和評(píng)估框架，著重加強(qiáng)穩(wěn)健性評(píng)估指標(biāo)體系建設(shè)、定性評(píng)估結(jié)論的量化方法、金融穩(wěn)定壓力測(cè)試等工具措施的研究和應(yīng)用，逐步推動(dòng)穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估向量化評(píng)估發(fā)展。

 

三是進(jìn)一步提升穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估的法律效力應(yīng)提上議事日程。如前文所述，穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估是各級(jí)人民銀行立足于維護(hù)金融穩(wěn)定的履職需要，突破現(xiàn)有履職手段不足的困境，逐步探索開展的創(chuàng)新性工作。隨著穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估工作逐步深入，可以考慮制定相關(guān)金融規(guī)章制度，提高穩(wěn)健性評(píng)估的法律效力，將評(píng)估權(quán)上升為一項(xiàng)法定的金融穩(wěn)定履職手段。此外，在當(dāng)前的法律框架下，人民銀行對(duì)證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)等非銀行金融機(jī)構(gòu)和具有融資功能的非金融機(jī)構(gòu)，除特定職能(如反洗錢)外，無(wú)權(quán)要求其報(bào)送必要的財(cái)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表和資料，對(duì)此類機(jī)構(gòu)開展現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估的法律依據(jù)不足。這與當(dāng)前金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)交叉?zhèn)魅镜默F(xiàn)實(shí)及發(fā)展趨勢(shì)不相適應(yīng)，客觀上影響了金融穩(wěn)定履職效率。上述問(wèn)題都有待在下一步工作中逐步解決。

篇8

內(nèi)部人控制表現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)層決定金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展、經(jīng)營(yíng)、分配等重大決策，還會(huì)出現(xiàn)個(gè)人獨(dú)斷、短期化的經(jīng)營(yíng)行為、過(guò)分的在職消費(fèi)以及工資、獎(jiǎng)金收入過(guò)快、福利待遇改善幅度大等現(xiàn)象。又由于金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理中存在許多薄弱環(huán)節(jié)，致使各種金融案件屢屢發(fā)生。如商業(yè)銀行經(jīng)理人員和下級(jí)行員工事實(shí)上掌握著銀行資產(chǎn)的控制權(quán)和支配權(quán)，又無(wú)需承擔(dān)財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，所以，他們常利用職務(wù)之便，獨(dú)立作案、相互串通或內(nèi)外勾結(jié)作案，為個(gè)人牟取利益。2007年銀監(jiān)會(huì)對(duì)2006年的銀行業(yè)商業(yè)賄賂違法犯罪案件查處的情況通報(bào)結(jié)果是:2006年銀行業(yè)共發(fā)生商業(yè)賄賂案件113件，涉案金額2608萬(wàn)元，涉案人員164人。

(二)信用風(fēng)險(xiǎn)

金融機(jī)構(gòu)是巨額貨幣資金的集散地，容易滋生犯罪，如資金詐騙、貪污受賄等非法活動(dòng)，存在著嚴(yán)重的犯罪風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。而我國(guó)金融機(jī)構(gòu)在公司治理過(guò)程中，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不充分，信用風(fēng)險(xiǎn)管理理念很陳舊，不能適應(yīng)復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境。表現(xiàn)為:金融機(jī)構(gòu)對(duì)近期利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)的協(xié)調(diào)不到位，信用風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)在全體職員中和銀行經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程中貫徹得不充分等。在大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型、金融工程等先進(jìn)方法方面，我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法也遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于國(guó)際上先進(jìn)銀行[3](P38)。

良好的公司治理機(jī)制是金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)持續(xù)發(fā)展的基本前提，而我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)大都缺乏良好的公司治理機(jī)制，使得合理的內(nèi)控制度和嚴(yán)格的管理失效，進(jìn)而加大信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。比如，由于商業(yè)銀行公司治理存在的問(wèn)題，我國(guó)商業(yè)銀行的不良貸款率一直居高不下。1999年四大行剝離不良資產(chǎn)1，4萬(wàn)億元，2008年農(nóng)行準(zhǔn)備上市獲得政策剝離8000億元。經(jīng)過(guò)剝離的不良貸款事實(shí)上的回收率很低，資產(chǎn)回收率一般在30%、現(xiàn)金回收率在20%左右。銀監(jiān)會(huì)數(shù)據(jù)顯示，截至2010年二季度末，商業(yè)銀行不良貸款余額為4549.1億元，雖然總數(shù)較年初減少424.2億元，但損失類不良貸款余額卻增加了21.2億元。如此持續(xù)下去，必定影響銀行的發(fā)展和金融的穩(wěn)定。同樣，由于外部與內(nèi)部的原因，非銀行金融機(jī)構(gòu)公司治理不善，會(huì)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)虧損、信用風(fēng)險(xiǎn)、支付危機(jī)等，雖然數(shù)量上并不大，但更為顯性化[4](P98-100)。

(三)非公允關(guān)聯(lián)交易

關(guān)聯(lián)交易管理是金融機(jī)構(gòu)公司治理的重要內(nèi)容，提高關(guān)聯(lián)交易管理水平對(duì)保護(hù)利益相關(guān)者利益、促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)健康發(fā)展具有重要意義[5](P26-27)。目前，絕大多數(shù)金融機(jī)構(gòu)已按照有關(guān)規(guī)定建立了關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)，由獨(dú)立董事?lián)挝瘑T會(huì)主席，但仍然存在不規(guī)范的問(wèn)題。由于關(guān)聯(lián)交易存在的這些問(wèn)題，金融機(jī)構(gòu)與其關(guān)聯(lián)方常常有不公允的關(guān)聯(lián)交易。這種不公允的關(guān)聯(lián)交易隱藏著巨大的風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響了金融機(jī)構(gòu)的安全、穩(wěn)健運(yùn)行，因此迫切需要對(duì)金融機(jī)構(gòu)的關(guān)聯(lián)交易行為進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范。從近幾年銀行業(yè)監(jiān)督管理的情況來(lái)看，不公允的關(guān)聯(lián)交易給商業(yè)銀行帶來(lái)了巨大的信用風(fēng)險(xiǎn)，造成大量信貸資產(chǎn)損失。不公允關(guān)聯(lián)交易是形成商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的主要原因之一，也是少數(shù)商業(yè)銀行、信用社倒閉的重要原因之一。

二、中國(guó)金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析

(一)金融機(jī)構(gòu)股本結(jié)構(gòu)方面

1.股權(quán)集中度方面

聶堂波(2008)指出，我國(guó)證券公司第一大股東平均持股比例為25.11%，前五大股東持股平均比例為56.23%。而美國(guó)十大投資銀行最大股東持股平均比例為7.5%，前五大股東持股平均比例為16.7%，可見我國(guó)證券公司股權(quán)集中度水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于美國(guó)(1720)。過(guò)分集中的股權(quán)給公司治理帶來(lái)一些不利影響，中小股東難以在股東大會(huì)上通過(guò)“用手投票”來(lái)保護(hù)自身利益。又由于股份有限，也很難在董事會(huì)里安排自身的利益代表。而大股東則會(huì)濫用控制權(quán)，如為了執(zhí)行政府的經(jīng)濟(jì)政策，不惜損害金融機(jī)構(gòu)以及中小股東的權(quán)益。

當(dāng)然金融機(jī)構(gòu)也有股權(quán)相對(duì)分散的情況，如民生銀行最大股東的持股比例為15.26%。股權(quán)分散本是良好公司治理的基礎(chǔ)，可以避免“一股獨(dú)大”的現(xiàn)象發(fā)生。但在我國(guó)的實(shí)際情況下，如果股權(quán)太過(guò)分散，所有的股東都不愿對(duì)公司的運(yùn)營(yíng)進(jìn)行監(jiān)督，都希望“搭便車”，導(dǎo)致股東大會(huì)行使權(quán)利的有效性大大降低，沒(méi)有發(fā)揮自己應(yīng)有的作用，致使董事會(huì)出現(xiàn)越權(quán)行為，但沒(méi)有得到有效的遏制。

2.股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理，產(chǎn)權(quán)不明晰

以我國(guó)商業(yè)銀行為例，盡管目前我國(guó)商業(yè)銀行都完成了股份制改造，并且上市發(fā)行股票，但是與上市前相比，國(guó)有股比重變化并不大[7](P19—22)。如農(nóng)業(yè)銀行上市前，匯金公司和財(cái)政部分別控股50%，上市后匯金公司仍然是第一大股東，持股比例為44.48%。名義

上國(guó)家是商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)主體，但是實(shí)際上占有、使用、支配銀行財(cái)產(chǎn)權(quán)利的是政府的機(jī)關(guān)(中國(guó)人民銀行、國(guó)資委、財(cái)政部等)，但是銀行的所有權(quán)無(wú)法在這些部門之間進(jìn)行具體劃分，也無(wú)法清晰界定這些部門的權(quán)利與責(zé)任邊界[8](P118-119)。同時(shí)，銀行的經(jīng)營(yíng)者沒(méi)有辦法真正享有財(cái)產(chǎn)權(quán)力，實(shí)現(xiàn)自主經(jīng)營(yíng)。這使得商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)主體模糊，所有者缺位。如果金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)權(quán)主體不明晰，就難以實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)督，經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，管理者存在的道德風(fēng)險(xiǎn)就難以避免。

金融機(jī)構(gòu)存在著股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理，產(chǎn)權(quán)不明晰。所有者缺位的情況，嚴(yán)重制約著金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展[9](P89)。例如，國(guó)家給國(guó)有控股銀行出資，政府卻代表國(guó)家行使所有權(quán)，這就避免不了行政干預(yù)和行政照顧。這不僅影響銀行業(yè)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)性，也會(huì)淡化其他商業(yè)銀行、銀行經(jīng)營(yíng)者的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)以及經(jīng)營(yíng)管理效率，造成國(guó)有控股商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的政策化，銀行機(jī)構(gòu)組織的行政化等問(wèn)題的出現(xiàn)。另外，我國(guó)商業(yè)銀行目前仍承擔(dān)的政策性業(yè)務(wù)使得銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)變得多元化，弱化了股東利益最大化、公司價(jià)值最大化的目標(biāo)，很難實(shí)現(xiàn)真正的自主經(jīng)營(yíng)。

(二)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理方面

1.股東大會(huì)形同虛設(shè)

我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)多由國(guó)有股和法人股集中控制，其他法人多是小股東。所以股東大會(huì)的參與者多是國(guó)有股和法人股的代表，小股東的參與程度很低。另外，金融機(jī)構(gòu)股東大會(huì)選舉產(chǎn)生的董事會(huì)，常常與政府和主管部門提名任選結(jié)果一致，所以股東大會(huì)根本不能反映小股東的意愿和要求。股東大會(huì)形同虛設(shè)，對(duì)金融機(jī)構(gòu)公司的治理作用非常微弱。

2.董事會(huì)功能弱化，獨(dú)立董事不獨(dú)立

由于股權(quán)結(jié)構(gòu)的失衡性和國(guó)有性，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的董事會(huì)存在重大缺陷，董事會(huì)職能弱化，無(wú)法實(shí)現(xiàn)董事會(huì)的決策權(quán)和對(duì)經(jīng)理人的監(jiān)督。在我國(guó)大部分證券公司中，一年召開l～2次董事會(huì)，其主要內(nèi)容只是聽取工作報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告，使得董事會(huì)流于形式[10](P97)。并且，金融機(jī)構(gòu)的董事應(yīng)當(dāng)具有金融、證券專業(yè)知識(shí)和管理經(jīng)驗(yàn)，但我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的董事基本上由其股東選任，而其股東多數(shù)是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)法人，作為生產(chǎn)性企業(yè)，他們?nèi)狈芾斫鹑跈C(jī)構(gòu)所必須的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。所以董事會(huì)成員不能經(jīng)常、專業(yè)、深入地了解金融機(jī)構(gòu)的狀況，不能發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，加大了銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。另外，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的董事會(huì)由大股東控制，而獨(dú)立董事大多由關(guān)聯(lián)股東人員擔(dān)任。在大股東持股比例較高的情況下，這些獨(dú)立董事很難真正獨(dú)立起來(lái)。并且獨(dú)立的外部董事中，與關(guān)聯(lián)股東有聯(lián)系的占多數(shù)，他們也難以真正發(fā)揮獨(dú)立董事的作用。

3.監(jiān)事會(huì)無(wú)法發(fā)揮監(jiān)督作用

我國(guó)金融機(jī)構(gòu)雖然在組織上大都擁有股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及管理層的完整設(shè)置，但由于對(duì)金融機(jī)構(gòu)治理結(jié)構(gòu)各個(gè)部分的權(quán)利、義務(wù)缺乏清晰的理解，對(duì)各個(gè)主體之間相互制約關(guān)系沒(méi)有給予嚴(yán)格、強(qiáng)制性的界定，更由于從國(guó)有企業(yè)演變而來(lái)的金融機(jī)構(gòu)中的國(guó)有資產(chǎn)所有者缺位，我國(guó)相繼實(shí)行的銀證、信證分業(yè)造成金融機(jī)構(gòu)復(fù)雜的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致大部分金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)，根本起不到分權(quán)和制衡的作用。

4.缺乏有效的激勵(lì)機(jī)制

在金融機(jī)構(gòu)公司治理過(guò)程中，有效的激勵(lì)制度非常重要。我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)始于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，由于歷史背景的影響，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的激勵(lì)機(jī)制大多數(shù)都是短期激勵(lì)，并且以簡(jiǎn)單的物質(zhì)激勵(lì)手段為主。實(shí)際上，管理者過(guò)分地關(guān)注權(quán)力與地位的激勵(lì)。與國(guó)外銀行相比。金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)落后于行政激勵(lì)，而行政激勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)存在一定程度的扭曲，結(jié)果使很多經(jīng)理人員不敢創(chuàng)新，不思進(jìn)取，積極性不高。對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)理層而言，由上一級(jí)銀行來(lái)任命下一級(jí)銀行的行長(zhǎng)以及領(lǐng)導(dǎo)。選拔考核的辦法基本上是按照選拔官員的方法。另外，國(guó)有銀行內(nèi)部并沒(méi)有建立分部門考核制度，經(jīng)理層的收入和銀行經(jīng)營(yíng)的業(yè)績(jī)沒(méi)有直接的聯(lián)系，對(duì)個(gè)人的考核也沒(méi)有量化，考核結(jié)果與個(gè)人的職位晉升和福利報(bào)酬相關(guān)性不大。對(duì)員工而言，收入基本上都是相對(duì)固定的，與職務(wù)、工齡有關(guān)，大家努力的目的就是為了升職，以獲得各種各樣的優(yōu)惠和福利，卻不會(huì)去考慮銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。

(三)金融機(jī)構(gòu)外部治理方面

1.外部制度環(huán)境存在的問(wèn)題

外部制度環(huán)境主要是指金融機(jī)構(gòu)公司治理所處的法律、政策環(huán)境。目前，國(guó)家對(duì)金融機(jī)構(gòu)制定的各種法律、法規(guī)產(chǎn)生沖突，造成了司法效率落后和公司治理的混亂。例如，我國(guó)國(guó)有控股商業(yè)銀行業(yè)具有金融監(jiān)管機(jī)關(guān)的角色與獨(dú)立經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)的角色，是兼具有宏觀調(diào)控責(zé)任的金融企業(yè)，這種定位的偏差使得商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)產(chǎn)生混亂。在法律監(jiān)管環(huán)節(jié)上，我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)同時(shí)受到多重制約，并且法律法規(guī)體系還存在許多漏洞，即便是法律、法規(guī)、條例所規(guī)定的內(nèi)容，在實(shí)施的時(shí)候也經(jīng)常有落實(shí)不到位、執(zhí)法不嚴(yán)、違法不究的現(xiàn)象出現(xiàn)，對(duì)金融機(jī)構(gòu)及其管理人員的制度約束還不夠明確、嚴(yán)厲。

2.外部市場(chǎng)環(huán)境存在的問(wèn)題

從目前我國(guó)的發(fā)展情況看，影響金融機(jī)構(gòu)公司治理相關(guān)市場(chǎng)的發(fā)展很不完善。首先，股票市場(chǎng)的價(jià)格形成機(jī)制很不完善，股東投機(jī)的行為傾向大。我國(guó)還沒(méi)有形成通過(guò)股票價(jià)格對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行約束的機(jī)制。其次，由于金融產(chǎn)品比其他行業(yè)能更快地改變其資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成，投資者很難對(duì)其發(fā)出的信息判斷金融機(jī)構(gòu)的真實(shí)價(jià)值和其風(fēng)險(xiǎn)程度。另外，政府的管制影響金融機(jī)構(gòu)間的競(jìng)爭(zhēng)程度。由于政府管制的存在，金融機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品市場(chǎng)很難達(dá)到規(guī)范和公平競(jìng)爭(zhēng)，從而弱化了產(chǎn)品市場(chǎng)的公司治理功能，使金融機(jī)構(gòu)外部市場(chǎng)治理機(jī)制的作用發(fā)揮減弱。最后，經(jīng)理人市場(chǎng)。我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的高管幾乎都是政府任命的，且我國(guó)的經(jīng)理人市場(chǎng)處于初級(jí)階段，需要一段很長(zhǎng)的時(shí)間進(jìn)行完善。外部市場(chǎng)的失靈使得銀行業(yè)的外部治理基本處于失靈狀態(tài)，不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

3.信息披露制度不完善

從行業(yè)特性來(lái)看，金融機(jī)構(gòu)是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，需要通過(guò)完善的信息披露制度來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的有效監(jiān)控。但從我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的管理實(shí)踐來(lái)看，除了上市的金融機(jī)構(gòu)需要履行規(guī)范的信息披露義務(wù)外，其他金融機(jī)構(gòu)的信息披露還十分欠缺，金融機(jī)構(gòu)治理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制的信息披露有待于建立和完善。同時(shí)，金融機(jī)構(gòu)本身也缺乏進(jìn)行充分信息披露的意識(shí)，在披露信息時(shí)存在年報(bào)內(nèi)容、格式以及方式不規(guī)范，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表附注不重視，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)披露較少等問(wèn)題。大部分金融機(jī)構(gòu)披露的都是正面信息，信息的完整性、可靠性、權(quán)威性無(wú)法得到保障。另外，金融機(jī)構(gòu)向社會(huì)披露信息的范圍也較窄。由于信息披露制度不完善，使得內(nèi)部與外部信息不對(duì)稱，嚴(yán)重削弱了外部關(guān)聯(lián)者的監(jiān)督，加重了內(nèi)部人控制現(xiàn)象。

三、中國(guó)金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策選擇

在以上兩部分現(xiàn)狀及原因分析的基礎(chǔ)上，我們探討中國(guó)金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策選擇，這里我們主要從金融機(jī)構(gòu)公司治理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面談對(duì)策選擇。具體又可分解為兩個(gè)層面:

(一)中國(guó)金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制重構(gòu)的總體思路

首先，要建立金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)宏觀預(yù)警監(jiān)管機(jī)制，完善早期報(bào)警功能。建立金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)宏觀預(yù)警機(jī)制組織網(wǎng)絡(luò)，應(yīng)本著“統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一監(jiān)督內(nèi)容，統(tǒng)一監(jiān)測(cè)指標(biāo)，分級(jí)監(jiān)控”原則，在中國(guó)人民銀行總行建立宏觀預(yù)警組織系統(tǒng)。具體負(fù)責(zé)對(duì)全國(guó)性和區(qū)域金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)測(cè)預(yù)警，對(duì)中觀和微觀預(yù)警機(jī)制實(shí)行管理和領(lǐng)導(dǎo)，并及時(shí)接收來(lái)自中觀預(yù)警機(jī)制和微觀預(yù)警機(jī)制的各種信息，處理防范銀行風(fēng)險(xiǎn)的各種決策和措施的及時(shí)傳輸。

其次，建立金融機(jī)構(gòu)治理中觀風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，發(fā)揮中期監(jiān)測(cè)作用。金融機(jī)構(gòu)治理中觀風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息，是接收和反饋金融宏觀、微觀雙向預(yù)警信息，并是宏觀、微觀監(jiān)測(cè)系統(tǒng)的結(jié)合部。金融中觀預(yù)警機(jī)制將各種手段、方式合理搭配與協(xié)調(diào)使用，為實(shí)現(xiàn)金融宏觀預(yù)警機(jī)制，通過(guò)中觀預(yù)警機(jī)制加以具體化，然后傳導(dǎo)金融微觀預(yù)警機(jī)制運(yùn)行中去，從而發(fā)揮中期監(jiān)測(cè)作用。

最后，要建立微觀金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，降低風(fēng)險(xiǎn)程度。金融機(jī)構(gòu)治理微觀風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是宏觀、中觀風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的最終傳導(dǎo)系統(tǒng)，是對(duì)微觀風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管，把風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度，是促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)安全穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

(二)中國(guó)金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制重構(gòu)的具體做法

1.股權(quán)結(jié)構(gòu)方面

(1)優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)

我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)過(guò)于集中，常出現(xiàn)大股東侵害小股東以及其他利益相關(guān)者利益的現(xiàn)象。為了避免大股東操縱，金融機(jī)構(gòu)可以建立分散的股權(quán)結(jié)構(gòu)。但是，股權(quán)過(guò)于分散時(shí)，又會(huì)使股東參與治理的積極性因成本高于收益過(guò)多而減弱。理論上，可以通過(guò)股權(quán)適度多元化來(lái)解決這一矛盾，從而提高金融機(jī)構(gòu)公司治理的效率，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。多元化投資主體主要包括:境外戰(zhàn)略投資者、國(guó)內(nèi)股份制企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)、外部自然人、員工、經(jīng)營(yíng)者、基金等金融機(jī)構(gòu)，要積極鼓勵(lì)這些主體參股。特別是，要吸引境外戰(zhàn)略投資金融機(jī)構(gòu)，因?yàn)檫@些投資者除了能帶來(lái)大規(guī)模的資本金外，還能帶來(lái)先進(jìn)的管理機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)控制能力、創(chuàng)新產(chǎn)品的機(jī)制。在引進(jìn)戰(zhàn)略投資者的同時(shí)，也應(yīng)當(dāng)注意和防范可能會(huì)出現(xiàn)的一些問(wèn)題。例如，股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格問(wèn)題、戰(zhàn)略投資者的套利變現(xiàn)和惡意收購(gòu)問(wèn)題等。充分考慮戰(zhàn)略投資的穩(wěn)定性、獨(dú)立性以及實(shí)力和信譽(yù)，不能盲目引入戰(zhàn)略投資者。在股權(quán)多元化的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)大股東實(shí)際控制人的監(jiān)管，報(bào)告金融機(jī)構(gòu)的資金和業(yè)務(wù)往來(lái)情況，通過(guò)資格核準(zhǔn)和監(jiān)控，掌握其復(fù)雜股權(quán)結(jié)構(gòu)中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)。

(2)明晰產(chǎn)權(quán)

明晰的產(chǎn)權(quán)是金融機(jī)構(gòu)資源優(yōu)化配置和可持續(xù)發(fā)展的基本前提。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)缺乏真正的所有者對(duì)管理者進(jìn)行監(jiān)管，委托問(wèn)題嚴(yán)重。采取多元化的股權(quán)結(jié)構(gòu)，將使金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)權(quán)關(guān)系更加清晰，產(chǎn)權(quán)界定更加明確。產(chǎn)權(quán)明確不僅能解決所有者缺位問(wèn)題，而且也可以解決金融機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理無(wú)效的問(wèn)題，可防止因投資主體不明和無(wú)人負(fù)責(zé)引起的國(guó)有資產(chǎn)流失。

2.內(nèi)部治理方面

(1)董事會(huì)

建立一個(gè)權(quán)責(zé)分明、有效的董事會(huì)是金融機(jī)構(gòu)改進(jìn)內(nèi)部治理的關(guān)鍵。在金融機(jī)構(gòu)的公司治理中，董事會(huì)的作用更加重要。金融機(jī)構(gòu)在建立董事會(huì)事時(shí)應(yīng)做到以下幾點(diǎn):首先，董事必須具備相關(guān)的知識(shí)水平和素質(zhì)特征，要嚴(yán)格按照獨(dú)立性、專業(yè)化的標(biāo)準(zhǔn)選任。其次，合理安排董事會(huì)中董事的構(gòu)成比例，優(yōu)化董事會(huì)結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化對(duì)大股東和高管的制衡能力，以維護(hù)中小股東和利益者相關(guān)者的權(quán)益。最后，健全專業(yè)委員會(huì)，合理確定各委員會(huì)的目標(biāo)、職責(zé)、權(quán)限和成員結(jié)構(gòu)，提高董事會(huì)決策的效率和科學(xué)性。

大力推行獨(dú)立董事制度，適當(dāng)提高獨(dú)立董事在董事會(huì)中的比例，而不是象征性地設(shè)立1～2名獨(dú)立董事。獨(dú)立董事實(shí)現(xiàn)獨(dú)立性的前提是選拔機(jī)制，要選擇與控股股東無(wú)任何關(guān)系、誠(chéng)信、盡責(zé)的專業(yè)人士作為獨(dú)立董事，通過(guò)法定程序進(jìn)入董事會(huì)，并擁有相應(yīng)的權(quán)利。金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門要出臺(tái)有關(guān)法規(guī)，詳細(xì)規(guī)定金融機(jī)構(gòu)獨(dú)立董事的任職資格和對(duì)專業(yè)知識(shí)水平的要求。

(2)監(jiān)事會(huì)

明確金融機(jī)構(gòu)監(jiān)事會(huì)的職責(zé)，加強(qiáng)其監(jiān)督權(quán)力的中心地位。增強(qiáng)監(jiān)事的業(yè)務(wù)能力，確保知情權(quán)、禁止不善經(jīng)營(yíng)管理易位性、榮譽(yù)性任職、養(yǎng)老性任職。同時(shí)應(yīng)制定規(guī)章制度確保監(jiān)事會(huì)的知情權(quán)，金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、重大活動(dòng)的法律文本等文件在報(bào)送董事會(huì)時(shí)，必須同時(shí)報(bào)送監(jiān)事會(huì)。建立監(jiān)事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，通過(guò)強(qiáng)化監(jiān)督職能，有效控制金融機(jī)構(gòu)的治理風(fēng)險(xiǎn)。

另外，在監(jiān)事會(huì)中引人利益相關(guān)者，賦予監(jiān)事會(huì)新的內(nèi)容。在我國(guó)金融機(jī)構(gòu)公司治理體系中，缺少對(duì)利益相關(guān)者權(quán)益的保護(hù)，但他們的利益常常與公司的相關(guān)性最大，監(jiān)事會(huì)應(yīng)集中代表他們的利益。在引入利益相關(guān)者時(shí)，要考慮利益相關(guān)者以何種科學(xué)合理、有效、可操作的形式參與監(jiān)事會(huì)，在多大程度上參與，要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行合理的安排。

(3)健全激勵(lì)約束機(jī)制

在建立明確的、市場(chǎng)化的激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制時(shí)，要注意以下幾點(diǎn):

首先，建立對(duì)董事、監(jiān)事和高管的履職評(píng)價(jià)體系。根據(jù)他們不同的工作性質(zhì)，制定不同的考核標(biāo)準(zhǔn)。其薪酬應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)的盈利情況、實(shí)力發(fā)展情況、為股東帶來(lái)的紅利掛鉤。適度增加與長(zhǎng)期績(jī)效有關(guān)的薪酬比例，將激勵(lì)機(jī)制與金融機(jī)構(gòu)的長(zhǎng)期發(fā)展聯(lián)系起來(lái)。比如，建立高管股票期權(quán)和員工持股等長(zhǎng)期激勵(lì)機(jī)制，將高管和員工的報(bào)酬與金融機(jī)構(gòu)的長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)聯(lián)系起來(lái)，解決所有者與經(jīng)營(yíng)者利益不一致的問(wèn)題。

其次，建立問(wèn)責(zé)制。在對(duì)金融機(jī)構(gòu)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高管科學(xué)考評(píng)的基礎(chǔ)上，實(shí)行嚴(yán)格問(wèn)責(zé)。界定董事、監(jiān)事和高管的履職要求。明確規(guī)定其違反法律或不盡職的處罰措施。要徹底取消金融機(jī)構(gòu)高管的行政級(jí)別，改變選拔的方式，將聘任高管的權(quán)力歸還董事會(huì)，使高管成為真正對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)的管理人員。董事會(huì)要拓寬選擇高管的渠道，按照市場(chǎng)化原則選拔高管，理順董事會(huì)和高管層、董事長(zhǎng)和高管之間的關(guān)系，便于董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)高管實(shí)施有效監(jiān)督。

(4)完善金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督

加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制力度，將內(nèi)部審計(jì)作為金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督的核心。內(nèi)部審計(jì)要為金融機(jī)構(gòu)提供獨(dú)立、客觀的評(píng)價(jià)和咨詢活動(dòng)，從而增加其價(jià)值，改善經(jīng)營(yíng)狀況。

加快金融機(jī)構(gòu)流程改革，優(yōu)化業(yè)務(wù)操作過(guò)程，建立聯(lián)動(dòng)的業(yè)務(wù)管理機(jī)制，全面改造內(nèi)部業(yè)務(wù)流程。適當(dāng)削弱金融機(jī)構(gòu)基層負(fù)責(zé)人的權(quán)利，減輕管理信息嚴(yán)重減少的現(xiàn)象。強(qiáng)調(diào)集中控制，用制度手段提升執(zhí)行力、提高經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略決策的執(zhí)行力，防范各種風(fēng)險(xiǎn)，解決基層內(nèi)部人控制的問(wèn)題。

3.外部治理方面

(1)完善信息披露制度

應(yīng)實(shí)行信息透明化，建立金融機(jī)構(gòu)信息披露制度。這里所說(shuō)的信息透明不僅要對(duì)外部透明，還要對(duì)內(nèi)透明。通過(guò)建立定期的信息通報(bào)制度及時(shí)地將有關(guān)公司工作動(dòng)態(tài)、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、政策動(dòng)態(tài)和風(fēng)險(xiǎn)狀況反饋給公司股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)的透明化。對(duì)于不向股東通報(bào)經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)情況的金融機(jī)構(gòu)，監(jiān)管部門有權(quán)進(jìn)行督促。進(jìn)一步完善信息披露準(zhǔn)則，對(duì)

金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量、盈利等進(jìn)行詳細(xì)、準(zhǔn)確、及時(shí)的信息披露，發(fā)揮市場(chǎng)的監(jiān)督約束作用，提高金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理的透明度。信息披露過(guò)程中，除了要強(qiáng)調(diào)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督外，還要強(qiáng)調(diào)外部的獨(dú)立審計(jì)監(jiān)督。通過(guò)“外人”的審計(jì)，披露的信息會(huì)比較客觀、公正，在很大程度上解決了“共謀”問(wèn)題。

(2)規(guī)范金融和金融產(chǎn)品市場(chǎng)

構(gòu)建會(huì)融機(jī)構(gòu)公司治理所需良好外部環(huán)境。首先，促進(jìn)金融業(yè)的良性競(jìng)爭(zhēng)，循序漸進(jìn)地對(duì)外開放我國(guó)金融業(yè)。要建立公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境，減少政府對(duì)國(guó)有金融機(jī)構(gòu)具體業(yè)務(wù)的干預(yù)，強(qiáng)化政府出資人的身份，用市場(chǎng)化的手段管理金融機(jī)構(gòu)。落實(shí)國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，鼓勵(lì)他們相互競(jìng)爭(zhēng)。其次，進(jìn)一步推動(dòng)金融創(chuàng)新。鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行產(chǎn)品創(chuàng)新及機(jī)制創(chuàng)新，使合規(guī)經(jīng)營(yíng)得到及時(shí)的支持。最后，應(yīng)該大力發(fā)展經(jīng)理人市場(chǎng)，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)管理人員之間的競(jìng)爭(zhēng)?？傊殢奈⒂^方面退出金融市場(chǎng)，放棄對(duì)金融機(jī)構(gòu)的干預(yù)，使金融機(jī)構(gòu)以追求利潤(rùn)為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、規(guī)范其經(jīng)營(yíng)行為，并采用市場(chǎng)化的激勵(lì)機(jī)制，通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)來(lái)選聘高管和通過(guò)商業(yè)化方式來(lái)進(jìn)行資產(chǎn)管理等。

(3)加強(qiáng)外部監(jiān)管

我國(guó)金融機(jī)構(gòu)公司治理的外部環(huán)境相當(dāng)不健全，在這種情況下，如果金融機(jī)構(gòu)想建立起良好的公司治理框架，就需要外部的強(qiáng)制力量，需要外部監(jiān)管、法律環(huán)境、金融市場(chǎng)等多種因素的配合。監(jiān)管部門要強(qiáng)化對(duì)金融機(jī)構(gòu)的股東的監(jiān)管，鼓勵(lì)資本實(shí)力強(qiáng)、誠(chéng)信記錄良好的機(jī)構(gòu)參股金融機(jī)構(gòu)。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)高管人員的監(jiān)管，保護(hù)遵規(guī)守法、堅(jiān)持原則的高管，淘汰不稱職、不合規(guī)的高管，處罰違法、違規(guī)的高管人員，培育合格的證券業(yè)職業(yè)經(jīng)理群體。由于經(jīng)營(yíng)管理的特殊性，金融機(jī)構(gòu)無(wú)法像一般企業(yè)一樣，依靠公司治理機(jī)制來(lái)確保正常的運(yùn)營(yíng)。在這種狀況下，金融機(jī)構(gòu)需要監(jiān)管部門加入公司治理，來(lái)彌補(bǔ)其治理機(jī)制的缺陷。有效的監(jiān)管活動(dòng)，有助于控制金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，可以減少股東和經(jīng)理層對(duì)其他利益相關(guān)者權(quán)益的損害。另外，要建立完善的評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的公司治理狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)，有利于督促金融機(jī)構(gòu)規(guī)范運(yùn)作、提升其公司治理水平。

四、結(jié)論

總之，在金融危機(jī)席卷全球的背景下，由于中國(guó)金融市場(chǎng)發(fā)展還不完善，中國(guó)金融機(jī)構(gòu)的公司治理體系必將面臨著更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。因此，我們尤其需要注意和防范公司治理風(fēng)險(xiǎn)，要通過(guò)不斷加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部治理和外部治理，不斷完善信息披露機(jī)制，逐步推進(jìn)公司治理評(píng)價(jià)和治理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建設(shè)。

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篇9

我們發(fā)現(xiàn)基金公司在薪酬改革時(shí)過(guò)多將注意力投向了基金經(jīng)理、研究人員、銷售人員，而忽略了公司高層尤其是董事的薪酬問(wèn)題。這里所指的董事會(huì)成員包括執(zhí)行董事(executive directors)與非執(zhí)行董事(non―executive directors)，非執(zhí)行董事包含了非執(zhí)行的內(nèi)部董事和外部獨(dú)立董事。

從對(duì)基金行業(yè)薪酬調(diào)研的結(jié)果來(lái)看，其董事薪酬收入有如下特征：

總收入與公司性質(zhì)、規(guī)模具有較高的相關(guān)性，通常來(lái)看是合資基金公司薪酬水平高于同比職級(jí)的內(nèi)資基金公司；而內(nèi)資基金公司，董事薪酬收入更與公司資產(chǎn)管理規(guī)模具有正相關(guān)性，業(yè)績(jī)排名靠前的基金公司更有支付能力，但是與基金產(chǎn)品的業(yè)績(jī)表現(xiàn)、基金凈值則無(wú)明顯關(guān)聯(lián)。

在基金公司內(nèi)部，根據(jù)董事的不同分類薪酬也有差異，獨(dú)立非執(zhí)行董事年度津貼通常與A股上市公司大致相同，在5萬(wàn)元－10萬(wàn)元區(qū)間；拋開在股東單位領(lǐng)薪的董事不談，在基金公司領(lǐng)薪的董事與高管的薪酬體系類似。通常根據(jù)其崗位價(jià)值確定固定薪酬。如左下圖所示：董事高管的年度固定薪酬行業(yè)平均在200萬(wàn)元左右，不同公司規(guī)模也有較大差異?？?jī)效獎(jiǎng)金則是根據(jù)市場(chǎng)年景、公司業(yè)績(jī)浮動(dòng)，如果年景不好，嚴(yán)重者可能會(huì)發(fā)很少的年終獎(jiǎng)甚至于不發(fā)，反之則可以拿到月工資的十幾乃至幾十倍，達(dá)到上千萬(wàn)元的總收入。

從實(shí)踐角度，當(dāng)前我國(guó)基金公司的董事薪酬問(wèn)題集中體現(xiàn)在如下方面：

從董事薪酬的決策機(jī)制來(lái)看，目前決策權(quán)在于股東大會(huì)，更甚者是自定薪酬，而作為基金公司的重要利益相關(guān)者的基金份額持有人則缺乏相關(guān)的話語(yǔ)權(quán)。從公司治理的角度看，這樣的制度安排使得基金份額持有人的利益難以得到保障。

從董事薪酬的組成來(lái)看，大部分基金公司對(duì)于董事(尤其是不擔(dān)任經(jīng)營(yíng)層職務(wù)的董事)的薪酬策略是可有可無(wú)，每年只是固定的領(lǐng)取固定的董事津貼，與基金公司的整體業(yè)績(jī)?nèi)狈τ行шP(guān)聯(lián)，導(dǎo)致對(duì)公司的關(guān)注度不足。

目前財(cái)政部等相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)已開始關(guān)注金融業(yè)高管薪酬總額的管理，但是對(duì)于基金業(yè)的董事薪酬并無(wú)相應(yīng)的制度要求其履行詳細(xì)的信息披露義務(wù)。對(duì)于股東利益和持有人利益無(wú)法起到應(yīng)有的保護(hù)作用。

從董事薪酬水平來(lái)看，基金公司面臨的是兩難的選擇，既要滿足監(jiān)管要求，又要保持一定市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

根據(jù)董事性質(zhì)和職責(zé)的不同，設(shè)計(jì)匹配的薪酬機(jī)制才能起到相應(yīng)的激勵(lì)作用。結(jié)合實(shí)務(wù)操作經(jīng)驗(yàn)，我們從四個(gè)層面探索基金公司董事薪酬激勵(lì)機(jī)制建設(shè)問(wèn)題。

誰(shuí)來(lái)決定董事薪酬

雖然基金公司是作為基金管理人的身份而存在的，但是由于基金持有人利益代表缺位，現(xiàn)有的基金公司治理架構(gòu)是直接以發(fā)起人代表了基金持有人的利益，在這種二元分化的治理結(jié)構(gòu)下，基金公司勢(shì)必為股東輸送利益而損害持有人利益。而對(duì)于董事薪酬的最終決策權(quán)也在股東大會(huì)。但是從完善公司治理的角度，基金公司應(yīng)當(dāng)綜合考慮股東利益和基金持有人利益。因而，可適當(dāng)探討基金持有人對(duì)董事薪酬具有一定話語(yǔ)權(quán)的操作可能性，以此起到對(duì)董事的制約作用，確保董事在制定基金公司發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)考慮基金持有人的利益保護(hù)機(jī)制，避免當(dāng)前情況下基金份額持有人利益受損而基金公司股東卻賺得盆滿缽滿的情況。

目前我國(guó)對(duì)基金公司董事薪酬披露機(jī)制尚無(wú)明確規(guī)定。在《基金管理公司年度報(bào)告與格式準(zhǔn)則》中，涉及董事高管的條款并不包括其個(gè)人薪酬信息披露，僅要求“披露現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的姓名、任期起始日期、簡(jiǎn)要工作經(jīng)歷以及在本公司以外所擔(dān)任的職務(wù)，獨(dú)立董事也應(yīng)披露上述事項(xiàng)”。這與我國(guó)目前對(duì)于董事高管越來(lái)越精細(xì)化的信息披露要求后者是極不相符的。

相比于同處金融行業(yè)的證券公司信息披露要求，后者則嚴(yán)格得多。中國(guó)證監(jiān)會(huì)在《證券公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》中規(guī)定了“公司應(yīng)分類披露董事(獨(dú)立董事需單獨(dú)列示)、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在公司領(lǐng)取的薪酬總額、持有公司股份數(shù)量及持有公司期權(quán)數(shù)量。上述人員在公司領(lǐng)取的薪酬總額包括工資(含各種津貼、補(bǔ)貼等)、獎(jiǎng)金及其他報(bào)酬等”。另一個(gè)借鑒是美國(guó)證券交易委員會(huì)早在2006年頒布的《上市公司、基金公司董事高管年度薪酬向公眾和股東披露的新規(guī)定》，其中要求基金公司在其注冊(cè)表、股權(quán)表決代表委托書和年度報(bào)告中，要披露在最近財(cái)政年度支付給所有董事的全部報(bào)酬，以及支付給董事們的價(jià)值為1萬(wàn)美元以上的其他公司補(bǔ)貼和優(yōu)惠待遇。

參考同業(yè)發(fā)展的歷史，我們相信基金公司的董事高管薪酬信息披露機(jī)制終將會(huì)趨向完善，并成為基金公司治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化的又一里程碑。因?yàn)橥该骰亩赂吖苄匠昱稒C(jī)制。既有利于政府機(jī)構(gòu)的行業(yè)監(jiān)管，也將促使基金公司建立董事高管薪酬機(jī)制的時(shí)候考慮與股東利益、基金持有人利益的關(guān)聯(lián)。

董事薪酬的組成

從當(dāng)前實(shí)踐來(lái)看，基金公司的非執(zhí)行董事薪酬通常包括年度固定的董事津貼以及按次支付的董事會(huì)費(fèi)，如果兼任專業(yè)委員會(huì)成員，還可以領(lǐng)取專業(yè)委員會(huì)委員津貼以及按次支付的專業(yè)委員會(huì)費(fèi)。但是，由于非執(zhí)行董事多由股東單位派駐，其個(gè)人總薪酬中占比較大的是由其任職的股東單位支付的工資獎(jiǎng)金，因而非執(zhí)行董事為了獲取更多的獎(jiǎng)金收入會(huì)將更多的精力投入到所任職單位，導(dǎo)致對(duì)基金公司的關(guān)注度不足，無(wú)法起到很好的戰(zhàn)略指導(dǎo)作用以及日常監(jiān)督作用。

為促進(jìn)董事的履職盡責(zé)，需要借助于薪酬激勵(lì)機(jī)制的改革對(duì)董事的行為起到導(dǎo)向作用。例如由控股股東或者持股比例較大的股東提名派出若干非執(zhí)行董事作為專職董事，這些專職董事不再擔(dān)任派出單位的經(jīng)營(yíng)層職務(wù)，以便從股東業(yè)務(wù)中脫身出來(lái)，而將主要職責(zé)集中于更好地監(jiān)督基金公司的戰(zhàn)略制定與實(shí)施。此類非執(zhí)行董事將突破以往的董事津貼范疇，由基金公司為其建立全面的薪酬激勵(lì)體系。參考國(guó)外的實(shí)踐，我們提出該類董事的全面薪酬激勵(lì)體系。

我們也看到，當(dāng)前基金公司董事全面薪酬激勵(lì)體系中的長(zhǎng)期激勵(lì)在實(shí)際操作中具有一定的難度，主要原因在于股權(quán)激勵(lì)相關(guān)政策的缺失。基金公司對(duì)股權(quán)激勵(lì)可謂是醞釀已久，早在2006年證監(jiān)會(huì)基金部的《基金公司證券投資基金管理公司治理準(zhǔn)則(試行)》中就首次提及了“公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合基金行業(yè)特點(diǎn)建立長(zhǎng)效激勵(lì)約束機(jī)制”。隨后在2007年證監(jiān)會(huì)基金部了《基金管理公司員工持股問(wèn)題的通知(征求意見稿)》，核心條款包括“員工持股必須采取員工直接持股(不得委托持有)的方式，計(jì)劃所涉不得超過(guò)股本總額25％，員工個(gè)體不得超過(guò)10％，外籍員工和外資股東合計(jì)不得超過(guò)49％”等。受此政策的吸引，基金公司紛紛摩拳擦掌、躍躍欲試，市場(chǎng)傳言也風(fēng)生水起，最終卻一直未能實(shí)現(xiàn)破冰。而隨著今年財(cái)政部的一紙規(guī)定――“在國(guó)

家對(duì)金融企業(yè)股權(quán)激勵(lì)和員工持股政策公布之前，各國(guó)有及國(guó)有控股金融企業(yè)不得實(shí)施股權(quán)激勵(lì)或員工持股計(jì)劃”，金融行業(yè)的股權(quán)激勵(lì)陷入停滯。

在我們看來(lái)，股權(quán)激勵(lì)作為董事全面薪酬體系的一部分，與現(xiàn)金薪酬有著互為補(bǔ)充的激勵(lì)作用。作為公司高層的董事，持有公司股份，將會(huì)與股東建立更加緊密的關(guān)聯(lián)，保證目標(biāo)的一致性。對(duì)于基金行業(yè)來(lái)講，由于對(duì)人力資本的高度依存度，高層、核心骨干的持股激勵(lì)對(duì)人才的穩(wěn)定是起著重要作用的。西方的基金公司，在長(zhǎng)期的員工持股制度下，員工持股的比例越來(lái)越高，例如美國(guó)富達(dá)基金的員工持股比例達(dá)到51％，其家族持股比例僅為49％。在我國(guó)的合資基金公司中，其外資股東中大部分都推行了員工持股計(jì)劃。而相比我國(guó)的基金公司，員工持股制度卻是千呼萬(wàn)喚難以付諸行動(dòng)。

對(duì)于獨(dú)立董事是否可以持股，一直是處于爭(zhēng)議之中的話題。根據(jù)我國(guó)目前的監(jiān)管要求，上市公司獨(dú)立董事不能持有本公司股權(quán)。但0ECD的研究也指出，獨(dú)立董事的“獨(dú)立”應(yīng)該是相對(duì)的，其持股比例應(yīng)該在保持獨(dú)立性與增強(qiáng)對(duì)企業(yè)責(zé)任之間尋求平衡。如果公司在薪酬激勵(lì)體制中為獨(dú)立董事賦予了持股權(quán)利，可以要求其任職期間所持股份鎖定來(lái)保證其獨(dú)立性。

財(cái)政部對(duì)金融行業(yè)的股權(quán)激勵(lì)規(guī)范政策何時(shí)出臺(tái)仍是未知，而《證券投資基金法》目前正處于修訂階段，也無(wú)法對(duì)基金業(yè)的股權(quán)激勵(lì)提供有力的支撐。在政策尚不完備的情況下，基金公司在現(xiàn)階段實(shí)施長(zhǎng)期激勵(lì)應(yīng)當(dāng)拓寬思路，不僅僅局限于股權(quán)的形式，可以考慮通過(guò)其他方式實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期激勵(lì)的目的，比如采取基于獎(jiǎng)金的虛擬股票、分紅權(quán)或者基于公司福利計(jì)劃的退休后補(bǔ)充商業(yè)保險(xiǎn)、企業(yè)年金等。未來(lái)政策環(huán)境成熟，公司可以通過(guò)“等值轉(zhuǎn)換”將現(xiàn)有的激勵(lì)計(jì)劃轉(zhuǎn)換為員工持股計(jì)劃、股票期權(quán)或限制性股票等。由此保證了當(dāng)前環(huán)境下對(duì)公司董事高層以及核心骨干人員的穩(wěn)定，并為未來(lái)的股權(quán)激勵(lì)實(shí)施打好基礎(chǔ)。

董事薪酬的業(yè)績(jī)條件

基金行業(yè)是一個(gè)具有較高經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，資產(chǎn)的財(cái)務(wù)杠杠也很高。全面薪酬激勵(lì)體系需要嚴(yán)格的績(jī)效約束體系與之匹配。董事的績(jī)效體系直接取決于其擔(dān)負(fù)的職責(zé)。

對(duì)于執(zhí)行董事，其經(jīng)營(yíng)管理職責(zé)將更多的反映在公司整體盈利能力上，如凈利潤(rùn)(NP)、凈資產(chǎn)收益率(ROE)等指標(biāo)，以此來(lái)保障股東目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。針對(duì)國(guó)內(nèi)基金公司，在股市低迷的情況下我們看到的一種情況是：公司的基金管理費(fèi)收入依然可以保持很高水平。但是公司的自有資金的投資收益卻是虧損巨大，最后導(dǎo)致公司的整體盈利降低以至于虧損，為股東帶來(lái)?yè)p失。為避免這一情況發(fā)生。提高執(zhí)行董事在投資決策上的謹(jǐn)慎性，可以在其績(jī)效指標(biāo)中加入自有資金投資損益的相關(guān)指標(biāo)。

在衡量基金公司董事的業(yè)績(jī)指標(biāo)上，有兩點(diǎn)應(yīng)該特別關(guān)注：一是注意絕對(duì)指標(biāo)與相對(duì)指標(biāo)的平衡，其中相對(duì)指標(biāo)是指與行業(yè)平均水平或?qū)?biāo)企業(yè)相比的相對(duì)業(yè)績(jī)；二是注意考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，尤其要吸取金融危機(jī)的深刻教訓(xùn)，僅僅考核ROE是不夠的，采用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益指標(biāo)，或者多指標(biāo)考核是一個(gè)趨勢(shì)。

由于非執(zhí)行董事的主要職責(zé)在于戰(zhàn)略指導(dǎo)與監(jiān)督，要以此為導(dǎo)向確定薪酬分配，其業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估除了公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)外，還應(yīng)當(dāng)使其更加專注于對(duì)公司整體戰(zhàn)略的把握，監(jiān)督經(jīng)營(yíng)層對(duì)戰(zhàn)略的實(shí)施，以實(shí)現(xiàn)股東要求的發(fā)展目標(biāo)。因此我們建議，需要增加對(duì)非執(zhí)行董事的行為的考核。非執(zhí)行董事的典型行為評(píng)價(jià)要素主要來(lái)自其應(yīng)負(fù)職責(zé)。

確定合理的董事薪酬水平

對(duì)于年初財(cái)政部提出的金融國(guó)有及國(guó)有控股金融企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬管理的有關(guān)政策，一些基金公司表示了擔(dān)心，因?yàn)樾匠甑姆忭斚拗茖?huì)影響到人才的吸引，也有的基金公司信心滿滿地表示不用擔(dān)心，認(rèn)為自己不屬于國(guó)有控股金融企業(yè)，希望藉此避開薪酬上限的管控。

從我國(guó)的基金公司現(xiàn)狀來(lái)看，國(guó)有控股的比例的確在降低，外資、民營(yíng)資本逐漸介入，但由于歷史原因國(guó)有持股比例相對(duì)較高。根據(jù)證監(jiān)會(huì)基金部的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，目前我國(guó)基金公司有60家，其中26家是完全內(nèi)資的基金公司，其大股東多為國(guó)有控股的證券公司、信托公司等，因而，從終極控制人角度來(lái)看這些基金公司的國(guó)有控股或參股屬性是確定的。而對(duì)于34家合資基金公司，由于存在外資比例最高49％的限制，其原國(guó)有股東的持股比例稀釋也是有底限的。因而，對(duì)于我國(guó)基金公司而言，其國(guó)有控股或參股的現(xiàn)狀決定了高層的薪酬水平還是在一定程度上要受到財(cái)政部相關(guān)政策制約的。這也是基金公司董事薪酬水平需要考慮的因素。

篇10

關(guān)鍵詞：國(guó)有控股商業(yè)銀行合規(guī)機(jī)制建設(shè)

一、國(guó)有控股商業(yè)銀行合規(guī)機(jī)制建設(shè)的必要性和緊迫性

隨著我國(guó)加入WTO過(guò)渡期的完成，中國(guó)銀行業(yè)基本實(shí)現(xiàn)對(duì)外開放；股份制改造對(duì)國(guó)有銀行的規(guī)范經(jīng)營(yíng)、改進(jìn)管理水平提出了新的要求，外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)加大了對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管和處罰力度。新的形勢(shì)對(duì)合規(guī)管理工作提出了更高的要求和標(biāo)準(zhǔn)。特別是近年來(lái)國(guó)內(nèi)一些金融機(jī)構(gòu)違法、違規(guī)問(wèn)題的陸續(xù)曝光，使銀行業(yè)深刻地認(rèn)識(shí)到切實(shí)加強(qiáng)合規(guī)管理機(jī)制建設(shè)的重要性與緊迫性。本文從目前國(guó)有商業(yè)銀行合規(guī)機(jī)制中存在的問(wèn)題分析入手，提出了對(duì)國(guó)有控股商業(yè)銀行合規(guī)機(jī)制建設(shè)的設(shè)想，主要以完善公司治理、搭建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)、構(gòu)建流程銀行、完善制度體系、培育良好合規(guī)文化為切入點(diǎn)，探討我國(guó)商業(yè)銀行如何構(gòu)建有效的合規(guī)管理機(jī)制。

二、目前國(guó)有控股銀行在合規(guī)機(jī)制建設(shè)中存在的問(wèn)題

1、公司治理環(huán)境及內(nèi)部體制建設(shè)不到位

2002年，我國(guó)中央銀行頒發(fā)了《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》等文件，敦促商業(yè)銀行建立完善的公司治理結(jié)構(gòu)。目前，國(guó)內(nèi)股份制商業(yè)銀行大多根據(jù)監(jiān)管部門的規(guī)定建立了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等機(jī)構(gòu)并制定了相應(yīng)的議事規(guī)則，但其內(nèi)涵和經(jīng)營(yíng)機(jī)制距離有效的法人治理結(jié)構(gòu)要求還有較大距離：第一，總行與分支行間垂直的監(jiān)管和報(bào)告機(jī)制有待進(jìn)一步完善。我國(guó)國(guó)有控股商業(yè)銀行均由國(guó)有商業(yè)銀行轉(zhuǎn)制而來(lái)，繼續(xù)采用行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，各級(jí)行的職能部門只對(duì)本級(jí)行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，內(nèi)部機(jī)構(gòu)流程再造后，垂直的監(jiān)管和報(bào)告機(jī)制有待進(jìn)一步完善。第二，內(nèi)部機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)尚不到位。國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)長(zhǎng)期以來(lái)所形成的行政管理色彩仍影響著日常管理，部門間暢通的溝通渠道還沒(méi)有建立；合規(guī)部門的具體職能定位還不清晰，合規(guī)部門與審計(jì)部門、法律事務(wù)部門在職能上還存在著許多重疊和交叉，沒(méi)有明確的界限，這種內(nèi)部體制在銀行中還大量存在，進(jìn)而無(wú)法有效地推進(jìn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的完善。

2、“流程銀行”尚未建立，制度的建立沒(méi)有體現(xiàn)流程控制，可執(zhí)行性差

（1）流程銀行未建立體現(xiàn)在“部門銀行”、“部門制度”現(xiàn)象突出。國(guó)有控股商業(yè)銀行自建立以來(lái)，均已建立了一整套比較全面的規(guī)章制度，但是各項(xiàng)制度的建立大多是以銀行內(nèi)部各職能部門為依托“分權(quán)設(shè)置”的，導(dǎo)致了內(nèi)控制度的部門性特征十分突出，且國(guó)有控股商業(yè)銀行的部門職責(zé)更新完善的手段和方法都較滯后，職責(zé)的重疊和脫節(jié)并存，部門間溝通協(xié)調(diào)不到位。隨著新興業(yè)務(wù)的不斷推出，在需要多個(gè)部門共同管理的情況下，制度邊緣化問(wèn)題顯得尤為突出。一些操作環(huán)節(jié)因涉及多個(gè)部門，出現(xiàn)諸多管理不到位問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（2）制度缺乏流程控制。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行最初都是沿襲了過(guò)去行政機(jī)關(guān)的制度范式，制度的制定、傳達(dá)沒(méi)有結(jié)合銀行運(yùn)作實(shí)踐予以細(xì)化，更缺乏及時(shí)地修訂和系統(tǒng)化梳理，由此形成的制度沒(méi)有做到具體化和體系化，制度可執(zhí)行性較差。一方面，導(dǎo)致有效傳承銀行風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的機(jī)制缺失，銀行長(zhǎng)期運(yùn)作中積累的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，以及付出昂貴“學(xué)費(fèi)”得來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)教訓(xùn)沒(méi)能傳承和轉(zhuǎn)化為具有執(zhí)行力的政策和程序。另一方面，在具體風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的積累和延續(xù)上沒(méi)有具體的制度和程序，因而銀行各層面具體的風(fēng)險(xiǎn)管理做法缺乏規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化，且無(wú)法作為員工考核評(píng)價(jià)和責(zé)任追究的依據(jù)，導(dǎo)致激勵(lì)和約束機(jī)制無(wú)法有效落實(shí)。這是國(guó)有銀行簡(jiǎn)單、低層次風(fēng)險(xiǎn)案件不斷被復(fù)制，不斷重復(fù)發(fā)生的關(guān)鍵所在。

3、合規(guī)文化缺失，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理理念尚未確立

銀行員工誠(chéng)信與正直的道德行為觀念不強(qiáng)，銀行內(nèi)部缺乏有效的自律和他律機(jī)制；銀行上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間以及管理層與員工之間存在“相互博弈”的文化，制約了銀行政策和程序的制定及其執(zhí)行的效力；銀行不同部門間溝通交流和協(xié)調(diào)配合不夠，缺乏配合默契的合作文化；合規(guī)的激勵(lì)約束機(jī)制扭曲，對(duì)做的好沒(méi)有獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)做的不好的沒(méi)有懲罰，“問(wèn)責(zé)制”難以有效落實(shí)；受“以信任代替管理、以習(xí)慣代替制度、以情面代替紀(jì)律”等不良文化的影響較深。

三、國(guó)有控股商業(yè)銀行合規(guī)機(jī)制建設(shè)的總體思路

1、通過(guò)完善公司治理強(qiáng)化合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理

（1）強(qiáng)調(diào)合規(guī)從高銀行高層做起，設(shè)定鼓勵(lì)合規(guī)的基調(diào)。銀行的董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)制定和核準(zhǔn)符合自身特點(diǎn)且行之有效的合規(guī)政策，至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：銀行倡導(dǎo)的合規(guī)文化；董事會(huì)和高級(jí)管理層的合規(guī)責(zé)任；銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架；合規(guī)部門的地位和職責(zé)；全行上下用以識(shí)別和管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的主要程序等。合規(guī)政策應(yīng)明確指出業(yè)務(wù)部門對(duì)于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)直接責(zé)任，董事會(huì)、高級(jí)管理層對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)最終責(zé)任。

（2）要建立有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，確保合規(guī)部門切實(shí)履行自身的合規(guī)職責(zé)。要按照獨(dú)立性、權(quán)威性、全面性原則組建合規(guī)部門，并配備相應(yīng)的人力資源：在總行、分行設(shè)立獨(dú)立或相對(duì)獨(dú)立的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，在支行及以下機(jī)構(gòu)設(shè)立合規(guī)崗位；明確合規(guī)管理部門與稽核部門的職責(zé)邊界：合規(guī)管理部門主要負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、監(jiān)測(cè)和報(bào)告，稽核部門負(fù)責(zé)實(shí)施合規(guī)檢查，合規(guī)部門設(shè)置應(yīng)與稽核部門分離，其履職情況要接受稽核部門的監(jiān)督與檢查；建立部門協(xié)作機(jī)制：業(yè)務(wù)部門應(yīng)支持合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與評(píng)估，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)推動(dòng)業(yè)務(wù)部門防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）要科學(xué)設(shè)定清晰的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告線路。在國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行從“部門銀行”向“流程銀行”改造的過(guò)渡期，可先行采取以向上級(jí)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門條線報(bào)告為主，向所屬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報(bào)告為輔的方式，在合規(guī)機(jī)制比較成熟時(shí)逐步過(guò)渡為條線式報(bào)告。主要基于以下考慮：一是授權(quán)制度，國(guó)有銀行一直是依據(jù)機(jī)構(gòu)或部門功能授權(quán)，不同于外資銀行則更強(qiáng)調(diào)對(duì)個(gè)人授權(quán)。二是崗位設(shè)置規(guī)則，國(guó)有銀行崗位設(shè)置通常沒(méi)有科學(xué)的崗位設(shè)置評(píng)價(jià)，崗位的職責(zé)、權(quán)限不明確，如采取分散化管理的組織結(jié)構(gòu)，在各業(yè)務(wù)部門設(shè)立合規(guī)崗位，很難確立合規(guī)人員的獨(dú)立性和權(quán)威性。三是國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的傘型組織架構(gòu)，使得機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人權(quán)限過(guò)大，制衡不足，向上級(jí)條線合規(guī)部門直接匯報(bào)，能夠增強(qiáng)合規(guī)工作的獨(dú)立性。2、構(gòu)建流程銀行，制度建設(shè)應(yīng)充分體現(xiàn)流程控制

（1）構(gòu)建流程銀行，按照橫向設(shè)置流程，按照流程設(shè)置部門?！傲鞒蹄y行”即銀行的經(jīng)營(yíng)組織結(jié)構(gòu)和各種資源完全圍繞業(yè)務(wù)流程而展開、完全服從于業(yè)務(wù)處理流程的需要，而流程完全圍繞客戶和市場(chǎng)需求設(shè)計(jì)。商業(yè)銀行在組織架構(gòu)再造時(shí)應(yīng)將各部門按照前、中、后臺(tái)嚴(yán)格分離設(shè)置：公司、零售銀行部作為銀行前臺(tái)部門，風(fēng)險(xiǎn)管理、法律合規(guī)和運(yùn)營(yíng)部構(gòu)成銀行中、后臺(tái)，人力資源、信息科技和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是保障前、中、后臺(tái)有效運(yùn)作的支持保證部門。從導(dǎo)向上看，所有部門的職責(zé)定位，都是圍繞產(chǎn)品和客戶來(lái)運(yùn)轉(zhuǎn)?？蛻艮k理業(yè)務(wù)并沒(méi)有直接面對(duì)某個(gè)部門的概念，而是通過(guò)特定的渠道進(jìn)入流程，每一筆業(yè)務(wù)的完成都要經(jīng)過(guò)獨(dú)立的前、中、后臺(tái)處理，每一個(gè)部門都是通過(guò)流程為客戶服務(wù)的。其主要優(yōu)勢(shì)在于：一是完全實(shí)現(xiàn)前臺(tái)營(yíng)銷拓展與中后臺(tái)操作處理相分離，便于風(fēng)險(xiǎn)的流程控制。二是全新的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)，便于管理與運(yùn)作。三是實(shí)現(xiàn)總行條線化管理模式，便于管理會(huì)計(jì)的核算。我國(guó)商業(yè)銀行要向流程銀行轉(zhuǎn)變，必須吸收國(guó)際先進(jìn)銀行經(jīng)驗(yàn)，充分利用當(dāng)代IT信息技術(shù)成果，全面優(yōu)化整合資源，提高經(jīng)營(yíng)效率、提升核心競(jìng)爭(zhēng)力。

（2）建立“制度的制度”。制度的制定過(guò)程也要體現(xiàn)流程控制，沒(méi)有可操作性和流程控制的制度不能成為制度。國(guó)有控股商業(yè)銀行要改變目前規(guī)章制度的制定模式，可聘請(qǐng)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)，發(fā)動(dòng)各業(yè)務(wù)條線共同對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，實(shí)現(xiàn)員工手冊(cè)化、標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)；同時(shí)，進(jìn)一步明確新制度的出臺(tái)必須經(jīng)過(guò)必要的測(cè)試、核證和會(huì)簽過(guò)程，樹立制度的權(quán)威，各行應(yīng)將其作為核心競(jìng)爭(zhēng)力的內(nèi)部工程來(lái)抓。合規(guī)部門應(yīng)主動(dòng)參商業(yè)銀行組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程再造過(guò)程，為銀行的流程再造以及業(yè)務(wù)管理垂直化和組織結(jié)構(gòu)扁平化提供必要的合規(guī)支撐；加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)流程和制度梳理和規(guī)章制度的后續(xù)評(píng)價(jià)工作，及時(shí)提出測(cè)評(píng)意見。

（3）要完善配套的責(zé)任追究及績(jī)效評(píng)價(jià)制度體系。一要建立內(nèi)部責(zé)任追究制度，借助具有威懾力的合規(guī)責(zé)任追究制度，懲處違規(guī)行為，落實(shí)合規(guī)責(zé)任，并及時(shí)糾正錯(cuò)誤，規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理行為，充分體現(xiàn)銀行的合規(guī)價(jià)值取向。二是要建立舉報(bào)監(jiān)督機(jī)制。疏通并敞開員工舉報(bào)違規(guī)、違法行為的渠道和途徑，并建立健全有效的舉報(bào)保護(hù)和激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)員工舉報(bào)違規(guī)、違法行為，強(qiáng)化對(duì)違規(guī)、違法行為的有效監(jiān)督。三是要打造制度的“高速公路”。加強(qiáng)制度與流程、系統(tǒng)的融合，強(qiáng)化全過(guò)程的硬控制，減少人為理解和執(zhí)行的偏差。四是要構(gòu)建科學(xué)有效的合規(guī)管理評(píng)價(jià)制度，科學(xué)設(shè)置合規(guī)管理考核事項(xiàng)，對(duì)關(guān)系銀行長(zhǎng)期、穩(wěn)健和安全的績(jī)效指標(biāo)賦予絕對(duì)優(yōu)勢(shì)權(quán)重，客觀評(píng)價(jià)各部門、業(yè)務(wù)條線和分支機(jī)構(gòu)管理人員合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的能力和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)狀況，把合規(guī)評(píng)價(jià)結(jié)果與相關(guān)人員的獎(jiǎng)懲掛鉤，充分體現(xiàn)倡導(dǎo)合規(guī)和懲處違規(guī)的價(jià)值觀念。

3、培育良好的合規(guī)文化

（1）樹立“合規(guī)人人有責(zé)”、“主動(dòng)合規(guī)”的理念。只有讓合規(guī)成為每一個(gè)銀行員工的行為準(zhǔn)則和自覺(jué)行動(dòng)，才能共同保證有關(guān)法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)及其精神得到遵循和貫徹落實(shí)。同時(shí)要倡導(dǎo)主動(dòng)發(fā)現(xiàn)和主動(dòng)暴露合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱患或問(wèn)題，主動(dòng)改進(jìn)相應(yīng)的業(yè)務(wù)政策、行為手冊(cè)和操作程序，主動(dòng)避免任何類似違規(guī)事件的發(fā)生和主動(dòng)糾正已發(fā)生的違規(guī)事件。

（2）積極倡導(dǎo)“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”的理念。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理本身并不能直接為銀行增加利潤(rùn)，但卻能通過(guò)系列的合規(guī)活動(dòng)增加盈利空間和機(jī)會(huì)，避免業(yè)務(wù)活動(dòng)受到限制。合規(guī)與銀行的成本與風(fēng)險(xiǎn)控制、資本回報(bào)等經(jīng)營(yíng)的核心要素具有正相關(guān)的關(guān)系，合規(guī)能為銀行創(chuàng)造價(jià)值。