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調研時間:2004年4月15日下午

調研行：海珠支行

調研成員：甲、乙、丙、丁

主要內容：2004年4月15日，省分行審批人到海珠支行對貸款單位XX（集團）系列公司進行實地調研，透過對XX（集團）系列公司在實際經營、管理情況進行了解，反映物流商貿行業(yè)存在風險問題，提出審批人對該行業(yè)的管理意見。

一、XX集團系列公司的背景材料和審批決策情況

XX集團系列公司包括:4家全資公司（含集團），集團下屬6家子公司。

目前XX（集團）系列公司中使用我行貸款額度，只有XX地市海珠區(qū)XX貿易公司及XX地市A電器有限公司，而這兩間公司是XX（集團）系列公司中主要部分，也是XX（集團）系列公司中實力最強的公司，而XX（集團）系列公司前期資本積累基本通過兩間公司完成。

XX地XX（集團）有限公司成立于2002年11月，注冊資本10000萬元，股東包括：馮耀良，出資比例90%；；馮雪華，出資比例5%；莫俊剛，出資比例3%；黃穎橋，出資比例2%，公司法人代表馮耀良。XX（集團）公司成立目的是逐步將馮耀良先生直接投資或控股一系列企業(yè)進行統(tǒng)一管理和運籌。但目前XX集團公司暫時還未能完全發(fā)揮作用，公司并沒有編制合并報表。目前XX（集團）有限公司并沒有貸款，只為下屬子公司XX地市海珠區(qū)XX貿易公司及XX地市A電器有限公司貸款作擔保。

XX地市海珠區(qū)XX貿易公司是我行AA級信用企業(yè)，成立于90年代，前身為XX貿易商行，后于1994年變更為現(xiàn)名，屬集體所有制企業(yè)，主營業(yè)務為批發(fā)、零售各種飲料、食品、日用品等。目前，該公司注冊資本2680萬元，實收資本15000萬元，資產總額62443萬元，員工500多人，320臺大、中型運輸車輛，擁有華南地區(qū)規(guī)模最大的物流中心。2002年8月該公司被XX地市政府評為優(yōu)秀民營企業(yè)，同年9月被我分行評為“雙50”工程的重點客戶。

當前，公司經營已達一定規(guī)模，綜合競爭力較強，主導銷售產品中眾多品牌獲得區(qū)域內一級權，市場前景較好。

XX地市A電器有限公司是我行AA級信用企業(yè)，公司成立于1998年3月5日，是一家集空調、冰箱、洗衣機及小家電為主的商業(yè)批零公司，現(xiàn)擁有資產41069萬元，員工500人，屬下分公司分布市內各區(qū)和深圳特區(qū)、東莞、佛山、肇慶等地區(qū)，在同行業(yè)中有良好的聲譽。隨著企業(yè)經營規(guī)模的不斷擴大，客戶的市場競爭力也不斷增強。

2004年2月11日經省行審批通過給予XX（集團）系列公司一般額度授信20000萬元，期限兩年，其中流動資金貸款7000萬元，銀行承兌匯票13000萬元。具體額度分配為：XX地市海珠區(qū)XX貿易公司一般額度授信14000萬元（其中流動資金貸款5000萬元，銀行承兌匯票9000萬元）；XX地市A電器有限公司一般額度授信6000萬元（其中流動資金貸款2000萬元，銀行承兌匯票4000萬元），同意的條件為：1、落實合法有效的第三保證手續(xù)；2、開立銀行承兌匯票按照總行有關規(guī)定交存保證金；3、追加大股東馮耀良個人合法、有效的連帶責任擔保。

同時，會議要求我支行關注企業(yè)未來有無固定資產投資、企業(yè)的結算方式及經營方式的變化。

二、應收帳款及存貨占用大是商貿業(yè)的共性，也是銀行面對的風險。

商貿批發(fā)業(yè)應收帳款回收不僅是企業(yè)自身同時也是銀行所面對的風險。商貿批發(fā)對相當一部分大型超市、商場和分銷商，都不同程度給予一定的賒銷額，一旦大型超市、商場和分銷商經營出現(xiàn)問題，商貿批發(fā)公司將面臨貨款不能回收、壞帳等情況，必然影響銀行貸款回收，審批人對這些問題早已引起高度重視。通過對XX集團調研了解，該公司管理人員到財務人員、檢察部層層對應收帳款把關，并制定嚴謹?shù)囊?guī)章制度，根據(jù)客戶的信譽、償還能力設定三級的資信等級，對每級制定不同賒貨限額、結算期限等。同時讓業(yè)務人員、送貨人員與對應的客戶掛鉤，要求業(yè)務人員對客戶進行高密度拜訪，在每次送貨或業(yè)務走訪時均負責考察客戶的經營情況，貨物銷售情況，有無異常等，如發(fā)現(xiàn)客經營情況發(fā)生變化，即刻提前催收或上門收回貨款，縮短賒銷期，同時對有關業(yè)務人員及送貨人員進行處罰。這種措施在實際操作中非常有效，從而有效避免了壞帳損失，保證資金良性周轉。

該公司在存貨管理方面都有一套完善的管理體制，并擁有較具規(guī)模物流中心，同時擁有一支龐大的運輸車隊和專業(yè)裝卸配送人員。其中海珠區(qū)XX公司已建立華南地區(qū)最大的物流中心，倉儲總面積達10萬平方米，并完成了部分貨倉的電子化改造，目前已經達到每天吞吐貨物量達30萬件，日配送客戶最多達3000家的水平，在物流行業(yè)中具有較強的競爭力。另外A公司正加緊建設一個現(xiàn)時化的電器產品配送的物流中心，從而進一步提高工作效率、營運能力。目前兩家公司正朝著向集、配送、電子化倉儲管理于一體的經營方向發(fā)展。對公司儲存貨物兩間公司都有嚴格的進出貨管理，通過安裝電子信息系統(tǒng)，實時監(jiān)控商品的進出情況、儲存情況，并對儲存商品實行先進先出法，有效提高工作效率，同時對倉存商品保持在公司月銷售配送量內，加快存貨周轉，避免資金不合理占用，保證公司資金流動性。

由此可見商貿行業(yè)應收帳款和存貨占用的風險防范，關鍵是由經辦行貸前測算其合理量和貸后加以嚴格管理，并根據(jù)借款人周轉次數(shù)和管理水平高低確定其流動資金的需求。

三、銀行重點選擇有誠信的商貿批發(fā)一級商為營銷對象，避免銀行的信貸風險。

XX集團兩間公司所產品均為市場上適銷、名牌飲料、食品、日用品、電器等產品，并且已取得這些品牌在XX地市地區(qū)的獨家權。同時分別在珠江三角洲地區(qū)建立較大的銷售網絡及營銷隊伍，并通過完善的經營管理、規(guī)范運作模式，向華南地區(qū)進行拷貝推廣，建立相互支持、互相呼應的分銷經營實體，并逐步擴張分銷地域，構建一個穩(wěn)定、完善的南中國消費品物流、配送、分銷網絡。在銷售資金占用結構及回籠情況兩間公司情況均相近。以XX公司銷售資金占用及回籠情況為例說明，目前公司已取得有珠江啤酒、怡寶、可口可樂、娃哈哈、紅牛等幾十個產品的權，而單珠江啤酒和怡寶蒸餾水產品年銷售額就超4億元，由于產品品種多銷售量較大，使公司增加對產品的購入存貨，增加公司資金占用，另外公司給予客戶一定的賒銷金額和結算期限、辦理銀行承兌匯票繳存的保證金也占用公司資金，致使XX公司占用資金相對較大，根據(jù)2003年XX公司財務報表數(shù)據(jù)測算，銷售資金占用約為1.5億元，每年倉存商品銷售周轉次數(shù)為8次。其中XX公司2003年全年銷售收入達12.13億元，凈利潤達3620萬元，比上年增長20%、78%，每月回籠資金約11000-12000萬元。而A公司2003年全年銷售收入達7.3億元，凈利潤達3719萬元，比上年增長50%、72%，每月回籠資金約為6000-7000萬元。由此可見一級商十分重視其經銷權，其銷售網絡完善、經營和財務狀況良好，還款來源充足，貨款回籠穩(wěn)定，能保證以銷售收入償還銀行貸款本息，一般不輕易對銀行承諾違約。

四、審批人嚴格審查關聯(lián)企業(yè)對銀行信貸資金占用。

XX集團公司不直接參與下屬子公司經營，對下屬子公司短期資金需求，統(tǒng)一由集團公司調配，容易造成銀行借款統(tǒng)一使用的風險。

XX集團公司成立的目的是把馮耀良直接投資或控股的一系列企業(yè)進行統(tǒng)一管理，集團公司不直接參與系列企業(yè)的經營。在集團下屬子公司中只有XX地市A電器有限公司、XX地市海珠區(qū)XX貿易公司、XX地市恒飛貿易有限公司、XX地市勝美皮具服裝有限公司在運作，而這些下屬子公司經過多年發(fā)展，自身擁有一定資金實力和市場競爭力，如下屬企業(yè)想進一步擴大銷售經營，而自有資金不足，一般通過向金融機構融資取得。對于子公司之間的短期資金周轉需求，統(tǒng)一由集團公司運籌調配，雖然對下屬子公司資金調配權主要由馮耀良審批調配，馮耀良先生是XX集團公司的最大股東兼法人代表，也是海珠區(qū)XX、A公司的創(chuàng)辦人，集團公司規(guī)定對子公司間資金調配周期一般不能超過三個月，實際上存在銀行信貸資金有被挪用的可能，經辦行必須高度重視對銀行信貸資金監(jiān)管。

五、對XX（集團）系列公司進行授信，我行應采取風險防范的措施為：

（1）、積極利用市場信息引證搜集的信息，判斷公司發(fā)展道路的準確性。

（2）、定期通過人行系統(tǒng)查詢XX集團公司、海珠區(qū)XX公司、A公司三家企業(yè)在各家銀行的總體負債情況，動態(tài)判斷償債壓力，在保持我行一定業(yè)務份額的同時，注意我行在公司總體負債中的占比，避免承擔過高風險。

（3）、密切注意公司的發(fā)展動向，定期、不定期對公司進行走訪，動態(tài)掌握企業(yè)的經營狀況與財務狀況。通過收集第一手資料來正確檢測財務分析的質量和準確性。另外定期對企業(yè)存貨商品進行實地盤查，測算企業(yè)銷售資金合理占比，判斷企業(yè)資金的使用情況。

（4）、建立完善的貸后跟蹤機制，增強貸后管理的能動性。提高對企業(yè)存在的風險源、風險點、風險程度和風險趨勢分析，并隨時關注企業(yè)的市場表現(xiàn)和財務狀況，判斷企業(yè)的創(chuàng)新能力和發(fā)展?jié)摿Α?/p>

（5）、加強對企業(yè)的信息收集、整理、分析和挖掘，動態(tài)分析企業(yè)的生命周期和所處的階段，并及時發(fā)現(xiàn)和處置貸款風險，正確把握退出時機，最大限度確保貸款資金安全。

六、通過對XX（集團）系列公司的信貸支持，從而啟發(fā)我行對物流、貿易批發(fā)、超市零售行業(yè)的信貸監(jiān)管措施

（1）、在人民銀行暫未開通融資性的票據(jù)業(yè)務前，我行對其所開立票據(jù)業(yè)務的貿易行為進行嚴密監(jiān)管，對其真實性的判斷來源于供貨商的資信、入庫單及稅單等等材料，并實行定期實地查看存貨與每筆開立的票據(jù)務必收集增值稅發(fā)票相結合的方式進行監(jiān)管。

（2）、對其流動資金的需求，我行將對貿易外的資金需求進行嚴格區(qū)分，防止股東將資金用于與主業(yè)無關的其他投資行為，對我行貸款資金的使用用途與其他商業(yè)銀行的貸款流向結合起來綜合分析，動態(tài)測算客戶的資金需求，確保其保持正常商業(yè)運作的流動資金。

（3）、對民營性質從事批零業(yè)務的商貿業(yè)，對其原始資金的積累過程、股東利潤的分配模式、擴大經營規(guī)模的資金籌集來源以及控股股東的愛好、稟賦、性格等方面也需要納入日常的管理范疇，有針對性地調整營銷或維護客戶的策略。