導(dǎo)語：新時代電網(wǎng)企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計研究一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

體系構(gòu)建思路

新時代要求賦予經(jīng)濟責(zé)任審計新定位和新目標(biāo)，電網(wǎng)企業(yè)改革發(fā)展賦予經(jīng)濟責(zé)任審計新責(zé)任和新使命。國網(wǎng)湖北電力審計標(biāo)準(zhǔn)化體系構(gòu)建思路：以審計履責(zé)為核心，以管理標(biāo)準(zhǔn)為支持，以審計方案為保證，實現(xiàn)審計計劃到結(jié)果的全過程管理，規(guī)避審計風(fēng)險，保證審計質(zhì)量。堅持以人為本、點面結(jié)合、統(tǒng)籌兼顧、分步實施、重點突破。通過日?；?、制度化、規(guī)范化、精準(zhǔn)化、定量化“五化”，持續(xù)推進經(jīng)濟責(zé)任審計“五體系”建設(shè)（見圖1）。

實施經(jīng)驗

國網(wǎng)湖北電力根據(jù)“五化”實踐經(jīng)驗，提出了新時代電網(wǎng)企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計標(biāo)準(zhǔn)化體系的實施方法，將立體型組織、多層面制度、全方位實施、多維度反饋、綜合性評價五大體系融為一體，全面激發(fā)電網(wǎng)企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計效能。打造立體型管理作業(yè)組織體系完善審計工作領(lǐng)導(dǎo)機制。成立黨委審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，公司黨委書記、董事長擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組組長，進一步強化黨對內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計的領(lǐng)導(dǎo)。完善內(nèi)部協(xié)同機制。優(yōu)化職責(zé)分工，理順本部“審計部—審計中心”職責(zé)界面，推進計劃管理、工作開展、工作考核等方面的一體化建設(shè)，打破內(nèi)部職能界限，實現(xiàn)財務(wù)、人資、營銷、工程、產(chǎn)業(yè)管理等不同專業(yè)審計協(xié)同作戰(zhàn)。促進上下聯(lián)動機制。統(tǒng)籌企業(yè)內(nèi)部各單位審計資源，健全地市公司審計機構(gòu)，選拔各個專業(yè)骨干人員建立審計儲備人才庫，“以審代培”實現(xiàn)人才梯隊的培養(yǎng)。著力開展持續(xù)審計。持續(xù)審計具有持續(xù)性、及時性、自動化和整合性的特點，將成果運用在經(jīng)濟責(zé)任審計中，實現(xiàn)了審計關(guān)口前移，有利于發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，有效提升了經(jīng)濟責(zé)任審計時效性。

形成多層面制度體系

明確審計周期。國網(wǎng)湖北電力率先提出經(jīng)濟責(zé)任審計“三年一覆蓋”工作要求，強化任中審計。助推審計關(guān)口前移，有效運用經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果。公司2019-2020年按計劃實施經(jīng)濟責(zé)任審計38項，占全體所屬單位的71%。建立科學(xué)的審計計劃編制制度。審計項目計劃突出重點、全面覆蓋、擴大任中，廣泛征求人事、紀檢部門意見。2019-2020年公司安排非供電單位、產(chǎn)業(yè)單位審計項目17項，全覆蓋審計面臨改革的所屬單位，有力推動企業(yè)深化改革。完善審計重點內(nèi)容確定機制。基于兩辦規(guī)定，國網(wǎng)湖北電力根據(jù)電網(wǎng)企業(yè)特點，及時調(diào)整經(jīng)濟責(zé)任審計重點內(nèi)容，充分發(fā)揮經(jīng)濟責(zé)任審計評價干部履責(zé)和促進管理規(guī)范的職能。審計內(nèi)容調(diào)整聚焦于貫徹落實國家重大決策部署情況、國有資本保值增值以及遵守廉潔從業(yè)方面，突出對領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運行和責(zé)任履行監(jiān)督。創(chuàng)新全方位作業(yè)實施體系調(diào)整經(jīng)濟責(zé)任審計工作流程。國網(wǎng)湖北電力將審計流程分為項目準(zhǔn)備、審前調(diào)查、非現(xiàn)場審計、現(xiàn)場審計、審計報告、總結(jié)和評價、后續(xù)審計和資料歸檔8個階段，編制審計通知書、審計實施方案、項目實施情況臺賬等21個標(biāo)準(zhǔn)化附件，統(tǒng)一審計流程和方法，實現(xiàn)審計資源的節(jié)約和審計效率的提高。審計實施固化為非現(xiàn)場審計和現(xiàn)場審計兩個階段。綜合運用信息系統(tǒng)、遠程訪談等手段，收集整理被審計單位相關(guān)數(shù)據(jù)資料，確定詳細的非現(xiàn)場審計方案，遠程分析數(shù)據(jù)資料，形成非現(xiàn)場審計的記錄底稿、非現(xiàn)場審計報告和現(xiàn)場實施方案，現(xiàn)場核實審計疑點。2019年國網(wǎng)湖北電力非現(xiàn)場審計疑點問題轉(zhuǎn)換率達到67.46%，2020年基于疫情無法現(xiàn)場審計情況，公司成功遠程完成5家單位經(jīng)濟責(zé)任審計，且審計成果卓有成效。優(yōu)化審計項目時間節(jié)點管理。通過非現(xiàn)場審計和節(jié)點管控，壓縮現(xiàn)場時間。經(jīng)濟責(zé)任審計工作規(guī)范確定5個基本節(jié)點要求：一是基于被審計單位規(guī)模，審計通知書發(fā)出后5~10個工作日內(nèi)完成非現(xiàn)場審計工作；二是控制現(xiàn)場審計時長在5~10天內(nèi)；三是現(xiàn)場撤點前編寫審計報告或征求意見稿；四是被審計領(lǐng)導(dǎo)人員和單位應(yīng)于收到審計報告后10個工作日內(nèi)做出反饋；五是項目主審應(yīng)于會商審理后5個工作日內(nèi)完成審計報告修改工作?？傮w審計時間平均壓縮至少15天，有效提高審計項目整體效率。強化審計項目質(zhì)量管控。一是事前確定實施標(biāo)準(zhǔn)。國網(wǎng)湖北電力依據(jù)國家電網(wǎng)公司要求，實施重大決策“初步梳理、全部事項和核查事項”三個清單審計，精準(zhǔn)畫像被審計單位。二是事后開展綜合評價。項目完成后及時開展項目總結(jié)，編制“一單位一指引”，分析被審計單位經(jīng)營管理特點及尚待解決的重大風(fēng)險，提出下次審計實施建議。開展數(shù)字化全覆蓋審計工作。國網(wǎng)湖北電力自主研發(fā)審計問題庫、審計疑點庫、規(guī)章制度庫、審計資料庫以及審計知識庫等“五庫”。2019年完成2000萬條文檔資料結(jié)構(gòu)化轉(zhuǎn)化工作，持續(xù)優(yōu)化完善7類121項非現(xiàn)場審計指引。強化多維度反饋體系突出業(yè)審聯(lián)動，強化成果共享。一是業(yè)審聯(lián)動。針對極難整改和歷史遺留問題，建立審計部門、相關(guān)管理部門和被審計單位三方會診模式，共同研究解決方案，提高企業(yè)管理水平。二是成果共享。完善成果報送機制，開展重大問題專題分析研討會，形成管理建議書，提升審計成果運用層次。嚴肅內(nèi)部考核，強化問題整改?；凇皢栴}整改三不放過”原則，全面修訂《審計發(fā)現(xiàn)問題整改督辦考核工作規(guī)則》，依據(jù)問題性質(zhì)類別，明確整改時限，實行問題銷號“雙會簽”制度，將整改效果納入年度企業(yè)負責(zé)人業(yè)績考核工作中。凝聚監(jiān)審合力，強化責(zé)任追究。2019年建立《監(jiān)審聯(lián)動工作規(guī)則》《審計發(fā)現(xiàn)問題責(zé)任追究指導(dǎo)意見》《違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究實施細則》三項規(guī)定，成立違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作領(lǐng)導(dǎo)小組，建立定期會商、線索移交、資源共享等工作機制，增強監(jiān)督合力。

形成全方位綜合評價體系

綜合運用全域數(shù)據(jù)實施全量分析。加快數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)本地化轉(zhuǎn)換，優(yōu)化提升公司全域數(shù)據(jù)集市和倉庫功能，打造標(biāo)簽明確、結(jié)構(gòu)完整的優(yōu)質(zhì)全域數(shù)據(jù)鏈條。有效提升領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計作用。對接人事部門，將經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)干部考核參考依據(jù)，將審計評價、整改報告歸入被審計領(lǐng)導(dǎo)干部檔案，促進領(lǐng)導(dǎo)干部正確履行經(jīng)濟職責(zé)。綜合評價推動規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)利運行。運用整體客觀公正的方法，綜合評價被審計單位，利用規(guī)則再造權(quán)利運行跡，從宏觀和微觀方面劃定領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)責(zé)邊界。

結(jié)論與展望

本文梳理國網(wǎng)湖北電力內(nèi)部審計運行機制內(nèi)涵，提出了一個適應(yīng)當(dāng)前形勢的標(biāo)準(zhǔn)化經(jīng)濟責(zé)任審計組織管理體系，切實提高了經(jīng)濟責(zé)任審計質(zhì)效，對企業(yè)風(fēng)險管控和問題整改發(fā)揮了較強的預(yù)防、震懾和促進作用。同時，經(jīng)濟責(zé)任審計是一項系統(tǒng)工程，審計內(nèi)容廣而深，需要我們不斷探索與完善，促使審計“經(jīng)濟體檢”在對領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運行監(jiān)督制約中充分發(fā)揮更大作用。

作者：鄭勇 吉強 單位：國網(wǎng)湖北省電力有限公司