導(dǎo)語(yǔ)：新形勢(shì)下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理探析一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：盡管有大量關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的文獻(xiàn)，但很少有文獻(xiàn)分析高級(jí)管理層如何客觀地考慮不同類型的風(fēng)險(xiǎn)信息，以加強(qiáng)公司治理并制定合理的決策流程。強(qiáng)大的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架必須為決策者提供相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)信息，以減少選擇錯(cuò)誤策略或缺少重要策略的可能性。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以支持制度的發(fā)展，以增加達(dá)到預(yù)期結(jié)果的可能性。此外，應(yīng)通過(guò)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)監(jiān)測(cè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，以便確定可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事件的條件。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)管理；新形勢(shì)；企業(yè)

2008年全球金融危機(jī)后，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）成為行業(yè)組織中的一個(gè)關(guān)鍵問題。風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域及其專業(yè)人員現(xiàn)在承擔(dān)更多責(zé)任，并因其對(duì)公司的貢獻(xiàn)而得到承認(rèn)和補(bǔ)償。雖然風(fēng)險(xiǎn)管理，一般而言，可能仍然是機(jī)構(gòu)中的持續(xù)過(guò)程，但它已經(jīng)擺脫了被動(dòng)的管理模式，變得更具預(yù)測(cè)性和主動(dòng)性。孤立風(fēng)險(xiǎn)管理的方法正在被更加協(xié)作的管理模式、整體和綜合的評(píng)估或框架所取代。風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域現(xiàn)在在組織中扮演更具戰(zhàn)略性的角色。它被認(rèn)為是未來(lái)發(fā)展道路上的指導(dǎo)提供者，可以緩解關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，并使公司能夠長(zhǎng)期可持續(xù)地發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程旨在為決策者和責(zé)任方提供對(duì)可能影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的更好理解，以及當(dāng)前控制的充分性和有效性。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略

（一）戰(zhàn)略前管理策略

一般而言，無(wú)論戰(zhàn)略規(guī)劃方法如何，組織都會(huì)在此階段評(píng)估其內(nèi)部和外部環(huán)境。通過(guò)識(shí)別優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)、機(jī)會(huì)和威脅（稱為SWOT分析的過(guò)程）來(lái)實(shí)現(xiàn)此評(píng)估，以確定將新舉措集中在何處。之后，其他工具也可用于更深入地分析每項(xiàng)新舉措，例如卡普蘭和諾頓的平衡計(jì)分卡和邁克爾波特的五力量。標(biāo)準(zhǔn)計(jì)劃工具的使用僅為每項(xiàng)計(jì)劃產(chǎn)生預(yù)期價(jià)值，無(wú)論圍繞該價(jià)值的結(jié)果分布如何。因此，這些工具固有的不確定性是一個(gè)需要處理的主要缺陷。為了解決這個(gè)問題，必須衡量SWOT分析中發(fā)現(xiàn)的不確定性，即威脅和機(jī)遇，從而產(chǎn)生戰(zhàn)略前的風(fēng)險(xiǎn)。例如，可以通過(guò)量化對(duì)組織業(yè)務(wù)的影響強(qiáng)度及其相關(guān)概率來(lái)完成測(cè)量過(guò)程。因此，可以獲得每個(gè)預(yù)策略風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果分布。然而，即使執(zhí)行特定過(guò)程來(lái)準(zhǔn)備SWOT分析，也可能無(wú)法識(shí)別某些相關(guān)威脅或機(jī)會(huì)。因此，為了使該過(guò)程更加一致，還應(yīng)考慮組織已知的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)（IEC/FDIS310102009），可以應(yīng)用不同的工具和技術(shù)來(lái)評(píng)估組織中的風(fēng)險(xiǎn)?？梢栽诮M織層面、部門層面、項(xiàng)目、個(gè)人活動(dòng)或特定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。在確定各種內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)之后，第一個(gè)挑戰(zhàn)是選擇那些真正影響機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。要解決這個(gè)問題，需要衡量每種風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略影響。風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域能夠開發(fā)綜合分析，因?yàn)樗浞至私饨M織各部分的風(fēng)險(xiǎn)。在相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)中，建議優(yōu)先考慮將SWOT分析組成那些滲透到各個(gè)部門的風(fēng)險(xiǎn)，即相關(guān)或相互依賴的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）戰(zhàn)略后管理策略

在確定業(yè)務(wù)戰(zhàn)略和新戰(zhàn)略目標(biāo)之后，需要識(shí)別可能阻礙或阻礙實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)將被稱為負(fù)面風(fēng)險(xiǎn)。建議在補(bǔ)償負(fù)面風(fēng)險(xiǎn)或利用戰(zhàn)略目標(biāo)的意義上考慮風(fēng)險(xiǎn)，從而代表機(jī)會(huì)。在分析此類風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)將被稱為正風(fēng)險(xiǎn)。在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之后，風(fēng)險(xiǎn)所有者應(yīng)該決定如何對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)，包括負(fù)面和正面風(fēng)險(xiǎn)。此外，風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)盡可能通過(guò)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)（KRI）監(jiān)控已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)行為。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程

（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)、威脅和機(jī)會(huì)分為內(nèi)部和外部因素，這些因素會(huì)給機(jī)構(gòu)是否以及何時(shí)達(dá)到或超過(guò)其目標(biāo)帶來(lái)不確定性。這些不確定性對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)的影響稱為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。因此，該信息可用于執(zhí)行戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的初始映射。為了便于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程和結(jié)果分析，風(fēng)險(xiǎn)可以按戰(zhàn)略主題分類，例如經(jīng)濟(jì)、預(yù)算等。組織采用的分類可能因業(yè)務(wù)性質(zhì)而異。為了驗(yàn)證最初確定的風(fēng)險(xiǎn)并制定新的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，與董事會(huì)成員或高級(jí)管理人員、直接負(fù)責(zé)執(zhí)行機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略的員工組織會(huì)議至關(guān)重要。建議這些會(huì)議應(yīng)以既定的戰(zhàn)略目標(biāo)為基礎(chǔ)，即每次會(huì)議應(yīng)僅側(cè)重于一個(gè)戰(zhàn)略目標(biāo)。在收集新風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中使用的技術(shù)可以是每個(gè)戰(zhàn)略主題的情景分析。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的衡量及其驗(yàn)證應(yīng)在這些會(huì)議期間進(jìn)行。對(duì)于每個(gè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)考慮評(píng)估的戰(zhàn)略周期，選擇至少一個(gè)事件的后果級(jí)別（影響），例如預(yù)期影響及其相關(guān)概率。在與高級(jí)管理層完成風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量和風(fēng)險(xiǎn)驗(yàn)證后，所有風(fēng)險(xiǎn)必須安排在結(jié)果/概率矩陣中。每個(gè)矩陣都可以基于戰(zhàn)略目標(biāo)構(gòu)建，這將為每個(gè)目標(biāo)提供風(fēng)險(xiǎn)概況。根據(jù)（IEC/FDIS310102009），結(jié)果/概率矩陣旨在結(jié)合后果和概率的定性或半定量評(píng)級(jí)，以產(chǎn)生一定程度的風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)。矩陣的格式和應(yīng)用于它的設(shè)置取決于使用它的環(huán)境。重要的是對(duì)每種情況使用適當(dāng)?shù)脑O(shè)計(jì)。由于目標(biāo)是在單個(gè)矩陣中表示負(fù)面和正面風(fēng)險(xiǎn)，因此有必要將兩個(gè)影響尺度與僅一個(gè)概率尺度相關(guān)聯(lián)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)處理

雙重風(fēng)險(xiǎn)矩陣的有色區(qū)域表明處理優(yōu)先次序的建議，應(yīng)由高級(jí)管理層確定。根據(jù)PMBOK®指南，有幾種策略可用于處理風(fēng)險(xiǎn)。必須為每種風(fēng)險(xiǎn)選擇一種或多種具有較高有效概率的策略。以下治療策略適用于負(fù)面風(fēng)險(xiǎn)：（1）避免：完全消除風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性；（2）轉(zhuǎn)移：全部或部分轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)對(duì)第三方的影響及其責(zé)任；（3）緩解：將風(fēng)險(xiǎn)的可能性和/或影響降低到可接受的范圍內(nèi)；（4）接受：積極制定應(yīng)急計(jì)劃，為風(fēng)險(xiǎn)事件做準(zhǔn)備。

（三）監(jiān)督和審查風(fēng)險(xiǎn)

在實(shí)施最合適的行動(dòng)以實(shí)現(xiàn)高級(jí)管理層制定的戰(zhàn)略目標(biāo)之后，監(jiān)控戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)并定期進(jìn)行審查非常重要。與戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)事件相關(guān)的預(yù)防性數(shù)據(jù)監(jiān)控允許組織識(shí)別可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事件的條件。通過(guò)這種方式，可以為每個(gè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)至少一個(gè)KRI。必須定期審查戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)榻M織的內(nèi)部和外部環(huán)境可能會(huì)發(fā)生變化?？梢圆捎门c戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程相同的方式審查風(fēng)險(xiǎn)。無(wú)論周期性過(guò)程如何，需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的另一個(gè)因素是KRI的行為，因?yàn)樗试S組織保持領(lǐng)先于潛在的問題。這個(gè)過(guò)程可以通過(guò)研究趨勢(shì)和警報(bào)觸發(fā)來(lái)完成。在審查戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)之后，組織有機(jī)會(huì)決定維護(hù)，更改選定的處理策略，甚至消除風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)語(yǔ)

新形勢(shì)下，上市公司市場(chǎng)價(jià)值的大部分重大損失都是由風(fēng)險(xiǎn)事件引起的。為此，可以推斷出以下可能的原因：未能將風(fēng)險(xiǎn)管理整合到戰(zhàn)略規(guī)劃，無(wú)效的風(fēng)險(xiǎn)管理或非風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略中。為將風(fēng)險(xiǎn)管理納入戰(zhàn)略規(guī)劃，風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域必須能夠確保戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)信息的最新，完整和可靠。為此，本文介紹了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、處理和監(jiān)測(cè)的程序，包括實(shí)際的樣本應(yīng)用。

參考文獻(xiàn)：

[1]吳國(guó)娟.新形勢(shì)下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的思考[J].企業(yè)研究，2013（18）.

[2]鄭慶宏.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的思考[J].經(jīng)濟(jì)技術(shù)協(xié)作信息，2014（29）.

[3]黃小云.關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的思考[J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2014（5）.

[4]吳愛愛.關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的幾點(diǎn)思考[J].機(jī)械管理開發(fā)，2014（21）.

作者:王興明 單位:沭陽(yáng)森太汽車銷售服務(wù)有限公司