導(dǎo)語(yǔ)：往來(lái)帳項(xiàng)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀(guān)點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

摘要：企業(yè)的整體發(fā)展水平，可以通過(guò)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力來(lái)表現(xiàn)，每一筆資金的往來(lái)情況都是企業(yè)管理者查看資金往來(lái)的重要依據(jù)，反映了企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況，與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益、增長(zhǎng)利潤(rùn)有密切關(guān)聯(lián)，也是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中最為重要的內(nèi)容。因此，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者越來(lái)越關(guān)注企業(yè)的往來(lái)賬項(xiàng)管理，準(zhǔn)確掌握好往來(lái)賬項(xiàng)管理可以提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。本文簡(jiǎn)要概述往來(lái)賬項(xiàng)及其在企業(yè)管理中的重要意義，并提出加強(qiáng)往來(lái)賬項(xiàng)管理的策略。

關(guān)鍵詞：往來(lái)賬項(xiàng)；企業(yè)管理；監(jiān)督管理

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈，企業(yè)與企業(yè)之間也在不斷改革創(chuàng)新，企業(yè)管理者越來(lái)越重視資金管理和成本管理，但往往忽略了對(duì)企業(yè)內(nèi)部往來(lái)賬項(xiàng)的管理。企業(yè)內(nèi)部的每一批資金去路與企業(yè)的成本、資金、實(shí)物資產(chǎn)密不可分，就目前來(lái)看，我國(guó)企業(yè)中往來(lái)賬項(xiàng)的管理存在很多問(wèn)題，為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高會(huì)計(jì)信息的透明和真實(shí)性，加強(qiáng)往來(lái)賬項(xiàng)管理十分重要。

一、往來(lái)賬項(xiàng)

往來(lái)賬項(xiàng)是企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與客戶(hù)與供應(yīng)商之間的貿(mào)易往來(lái)。記錄企業(yè)之間的收入和支出，企業(yè)往來(lái)賬項(xiàng)主要包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款和預(yù)付賬款。根據(jù)資金往來(lái)的性質(zhì)，分為應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款，往來(lái)賬款是企業(yè)再進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付，對(duì)于企業(yè)最后歸納總結(jié)資產(chǎn)負(fù)債是一項(xiàng)重要依據(jù)。當(dāng)前，企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)激烈，企業(yè)為了提升銷(xiāo)售量，采取一種賒銷(xiāo)的營(yíng)銷(xiāo)手段。雖然東西銷(xiāo)售出去了，但資金沒(méi)有收回來(lái)，這樣必然會(huì)產(chǎn)生一些應(yīng)收賬款的往來(lái)賬項(xiàng)，市場(chǎng)的信用危機(jī)迫使企業(yè)之間的往來(lái)賬項(xiàng)，比重逐漸增加，這樣造成企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)不起來(lái)，短期償債能力下降，影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能力。所以，企業(yè)創(chuàng)建一個(gè)良好的企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境是十分重要的。

二、往來(lái)賬項(xiàng)在企業(yè)管理中的重要作用

1.資金管理方面

企業(yè)的應(yīng)收賬款主要是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，通過(guò)交易獲取的貨幣資產(chǎn)，應(yīng)收賬款是經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)確認(rèn)后的一種權(quán)利，具有真實(shí)性和適度性。真實(shí)性是說(shuō)明勞務(wù)交易，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)確實(shí)存在。適度性是說(shuō)明企業(yè)的應(yīng)收賬款要有一定的適度，應(yīng)收賬款的權(quán)利要適度，這在一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中非常重要，一旦企業(yè)的應(yīng)收賬款過(guò)高，款項(xiàng)長(zhǎng)時(shí)間不能收回，整個(gè)企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)不合理，會(huì)嚴(yán)重影響公司資金的流動(dòng)，后果嚴(yán)重的話(huà)可能會(huì)使公司處于癱瘓，如果財(cái)務(wù)管理不加強(qiáng)，會(huì)有損企業(yè)的資金支付能力。企業(yè)的應(yīng)付賬款和應(yīng)收賬款正好相反，是指企業(yè)應(yīng)付還沒(méi)有付款的金額，企業(yè)周轉(zhuǎn)后能償還的可能性很大，不會(huì)影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

2.管理資產(chǎn)方面

企業(yè)資金往來(lái)的賬項(xiàng)流動(dòng)性比較大，往來(lái)賬項(xiàng)的業(yè)務(wù)種類(lèi)也比較繁多，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在整理清查核對(duì)往來(lái)賬項(xiàng)的賬務(wù)時(shí)相對(duì)繁瑣，一般的盤(pán)存法并不適合，具有一定的局限性，只是在報(bào)表上體現(xiàn)，不能深入了解往來(lái)賬項(xiàng)的相關(guān)業(yè)務(wù)往來(lái)，在賬務(wù)清查時(shí)一旦出現(xiàn)錯(cuò)誤或誤差，就直接影響企業(yè)的資產(chǎn)管理。所以，必須要高度重視往來(lái)賬項(xiàng)的管理。

3.反映企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況方面

企業(yè)的往來(lái)賬項(xiàng)在實(shí)際操作中往往被企業(yè)利潤(rùn)操控，被用在了填補(bǔ)資金的缺口，這樣不能真實(shí)反映企業(yè)的實(shí)際資金情況和收入效益，形成了經(jīng)營(yíng)效果的虛構(gòu)，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展沒(méi)有益處。所以，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者必須要加強(qiáng)往來(lái)賬項(xiàng)的管理，避免用往來(lái)賬項(xiàng)的款項(xiàng)填補(bǔ)資金缺口的現(xiàn)象，能更加真實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，從而進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營(yíng)的真實(shí)績(jī)效考核，完成內(nèi)部考核制度，有助于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。

三、往來(lái)賬項(xiàng)在財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

1.管理意識(shí)薄弱

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者大多比較重視企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，關(guān)注企業(yè)的利潤(rùn)收入，對(duì)于財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容，并沒(méi)有權(quán)衡資金的管理和往來(lái)賬項(xiàng)。所以，對(duì)資金往來(lái)賬項(xiàng)的重視程度并不高。另外，現(xiàn)在的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者并不是財(cái)務(wù)出身，并不了解財(cái)務(wù)管理的知識(shí)，也不重視企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督，單位內(nèi)控管理并沒(méi)有做好規(guī)范管理內(nèi)容，并不清楚透明資金的往來(lái)賬項(xiàng)，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)管控和決策，也沒(méi)有強(qiáng)調(diào)和重視企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員的規(guī)范意識(shí)，必然導(dǎo)致企業(yè)往來(lái)賬項(xiàng)管理的疏忽。

2.財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)督管理不到位

財(cái)務(wù)人員習(xí)慣上重視資金和成本核算的管理，往往忽視對(duì)往來(lái)賬項(xiàng)的跟蹤管理，即使進(jìn)行監(jiān)督管理，也因力度不夠或者管理方法落后，影響往來(lái)賬款催收工作的開(kāi)展。另外，財(cái)務(wù)內(nèi)部管理脫節(jié)，失去相互控制、制約作用，同樣也嚴(yán)重阻礙了往來(lái)賬款的管理工作。

3.管理人員的素質(zhì)低下

企業(yè)的財(cái)務(wù)人員有些不是專(zhuān)業(yè)出身，在日常的工作中沒(méi)有定期加強(qiáng)學(xué)習(xí)，也沒(méi)有強(qiáng)化自身的財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)性。財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容涉及廣泛，財(cái)務(wù)人員必須細(xì)致合理地進(jìn)行分工，安排編制憑證、財(cái)務(wù)審核、登記往來(lái)明細(xì)帳目，企業(yè)的往來(lái)賬項(xiàng)應(yīng)配備專(zhuān)人管理，但目前的企業(yè)一般都沒(méi)有安排，也沒(méi)有配備專(zhuān)業(yè)技能比較強(qiáng)的會(huì)計(jì)人員管理往來(lái)賬項(xiàng)。專(zhuān)業(yè)素質(zhì)過(guò)低，導(dǎo)致會(huì)計(jì)工作不完全負(fù)責(zé)，無(wú)法準(zhǔn)確核對(duì)往來(lái)賬項(xiàng)，出現(xiàn)弄虛作假的現(xiàn)象，致使企業(yè)管理人無(wú)法清楚準(zhǔn)確地了解資金去向，嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

四、完善企業(yè)往來(lái)賬項(xiàng)的策略

1.提升整個(gè)企業(yè)對(duì)往來(lái)賬項(xiàng)的意識(shí)

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者和財(cái)務(wù)管理的工作人員應(yīng)意識(shí)到往來(lái)賬項(xiàng)對(duì)企業(yè)的重要性，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者和管理層對(duì)往來(lái)賬項(xiàng)的態(tài)度和管理的程度和理念，直接影響往來(lái)賬項(xiàng)管理制度的實(shí)施和有效落實(shí)。企業(yè)的相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)有所認(rèn)識(shí)，往來(lái)賬項(xiàng)與企業(yè)的整體利潤(rùn)分不開(kāi)，提高對(duì)往來(lái)賬項(xiàng)管理的重視程度。對(duì)往來(lái)賬項(xiàng)不能進(jìn)行虛構(gòu)，在日常的工作中，對(duì)企業(yè)的每一筆往來(lái)業(yè)務(wù)款項(xiàng)都要仔細(xì)核對(duì)，對(duì)企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)要做到及時(shí)嚴(yán)格的追索，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員要細(xì)致，要追蹤記錄企業(yè)發(fā)生的資金業(yè)務(wù)往來(lái)，要清楚明了資金的流入流出時(shí)間、去向和用途，從而能更加快速地查詢(xún)到往來(lái)賬項(xiàng)。同時(shí)，對(duì)企業(yè)的員工也要加強(qiáng)相關(guān)培訓(xùn)，提升企業(yè)職工自身的責(zé)任意識(shí)。

2.完善企業(yè)內(nèi)部控制

完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度十分重要。企業(yè)必須要全面認(rèn)識(shí)到往來(lái)賬項(xiàng)的潛在風(fēng)險(xiǎn)和信用問(wèn)題，還要加強(qiáng)全面調(diào)查，并建立健全的企業(yè)往來(lái)賬項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)和信用評(píng)價(jià)制度。在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)管理中，如果往來(lái)賬項(xiàng)的賬面不清晰，每筆業(yè)務(wù)不明了，會(huì)直接影響企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠性，給企業(yè)帶來(lái)重大的損失，導(dǎo)致企業(yè)的資產(chǎn)流失。為了避免這樣的現(xiàn)象發(fā)生，企業(yè)的相關(guān)單位一定要加強(qiáng)審計(jì)力度，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)獨(dú)立性，讓審計(jì)結(jié)果真實(shí)有效。另外，還要將審計(jì)重點(diǎn)工作放在往來(lái)賬項(xiàng)上，最大限度地確保往來(lái)賬項(xiàng)的正常運(yùn)作。

3.加大企業(yè)往來(lái)賬項(xiàng)的管理力度

企業(yè)需要針對(duì)自身的實(shí)際情況，進(jìn)一步加大企業(yè)往來(lái)賬項(xiàng)的管理力度。一方面，加大對(duì)往來(lái)賬項(xiàng)管理的監(jiān)督力度。企業(yè)的往來(lái)賬項(xiàng)與固定資金、資產(chǎn)成本等直接相關(guān)，如果管理不當(dāng)，比如出現(xiàn)賬目記錄不準(zhǔn)確、賬目混淆等，則會(huì)影響企業(yè)資金的良好運(yùn)轉(zhuǎn)。因此，企業(yè)必須要加大對(duì)往來(lái)賬項(xiàng)管理的監(jiān)督，詳細(xì)核對(duì)每一筆資金，確保記錄準(zhǔn)確。另一方面，加強(qiáng)往來(lái)賬項(xiàng)管理的內(nèi)部控制力度。企業(yè)需要結(jié)合自身情況，建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，從而為企業(yè)的往來(lái)賬項(xiàng)管理提供良好的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。

五、結(jié)語(yǔ)

在企業(yè)的日常運(yùn)作中，財(cái)務(wù)管理的往來(lái)賬項(xiàng)難免會(huì)出現(xiàn)一些有待解決的問(wèn)題，這些問(wèn)題直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。所以，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者和相關(guān)管理人員要認(rèn)識(shí)到企業(yè)往來(lái)賬項(xiàng)對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，并針對(duì)現(xiàn)階段往來(lái)賬項(xiàng)出現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)制定相關(guān)的解決辦法和措施，提高財(cái)務(wù)管理的整體水平，更好地推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

作者:于占松 單位:國(guó)電電力酒泉發(fā)電有限公司

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