導(dǎo)語(yǔ)：第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展新思路一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

人口老齡化是我國(guó)乃至全球人口的發(fā)展趨勢(shì)，探索更為合理化的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，已經(jīng)成為現(xiàn)階段我國(guó)的主要任務(wù)之一。我國(guó)于1991年（第一支柱基本養(yǎng)老金制度）、1997年（第二支柱企業(yè)年金制度）和2018年（第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)）逐步建立起三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，但現(xiàn)階段，三支柱保險(xiǎn)體系的發(fā)展結(jié)構(gòu)并不平衡，基本養(yǎng)老發(fā)展迅速，但是職業(yè)養(yǎng)老和商業(yè)養(yǎng)老卻存在著力量薄弱、發(fā)展緩慢的問(wèn)題。

我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀

養(yǎng)老保險(xiǎn)三支柱概況

三支柱是現(xiàn)階段我國(guó)乃至全球都在采用的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)形式。三支柱主要包括商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)、企業(yè)年金，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的核心是企業(yè)、個(gè)人和政府，由個(gè)人、企業(yè)以及政府共同分擔(dān)養(yǎng)老責(zé)任?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)主要覆蓋我國(guó)城鄉(xiāng)地區(qū)的居民或城鎮(zhèn)職工，國(guó)家要求企業(yè)和個(gè)人繳納養(yǎng)老費(fèi)用，企業(yè)繳納的費(fèi)用可以抵扣其所得稅，而個(gè)人繳納的費(fèi)用也可以抵扣個(gè)人所得稅，該養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在我國(guó)發(fā)展已經(jīng)日趨完善。第二支柱和第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)在我國(guó)正處于逐步發(fā)展的階段。第二支柱企業(yè)年金養(yǎng)老保險(xiǎn)是企業(yè)和個(gè)人自愿繳費(fèi)，企業(yè)可享受一定的折扣優(yōu)惠。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)屬于個(gè)人自愿繳費(fèi)并享有一定的所得稅優(yōu)惠政策，該制度在2018年開(kāi)始試點(diǎn)工作，因此說(shuō)第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展在我國(guó)還是比較滯后的。

現(xiàn)階段我國(guó)第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展

第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)主要是以個(gè)人為繳費(fèi)主體，而我國(guó)發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)的目的是為了提升我國(guó)個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)的參與度。個(gè)人養(yǎng)老計(jì)劃主要分為個(gè)人儲(chǔ)蓄和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)兩種，我國(guó)于1991年就提出了個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)，但是受到制度實(shí)施、社會(huì)文化以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展等諸多因素的影響，第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)在當(dāng)時(shí)難以得到發(fā)展，再加上人們受傳統(tǒng)觀念影響較深，大都通過(guò)儲(chǔ)蓄的方式來(lái)為個(gè)人積攢養(yǎng)老金。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策是在2017年的，2018年商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在上海、蘇州等城市和地區(qū)進(jìn)行試點(diǎn)運(yùn)行，這標(biāo)志著我國(guó)第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)取得了重大突破。2020年，人社部提出將海南省納入第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)范圍，這也預(yù)示著商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展將迎來(lái)新的階段。

我國(guó)第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展中存在的問(wèn)題

1.占比低、結(jié)構(gòu)失衡?，F(xiàn)階段我國(guó)第一支柱基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展迅猛，而第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展卻非常滯后，尤其是和一些較發(fā)達(dá)國(guó)家比，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系存在著嚴(yán)重的失衡現(xiàn)象。我國(guó)人均經(jīng)濟(jì)水平相對(duì)較低，還存在著未富先老的問(wèn)題，因此人們對(duì)第一支柱基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)的依賴性是非常高的，而這也是導(dǎo)致我國(guó)養(yǎng)老問(wèn)題形勢(shì)較為嚴(yán)峻的主要原因之一。2.人群定位不夠明確，且缺乏覆蓋面以及針對(duì)性。第一支柱的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度幾乎可以實(shí)現(xiàn)全面覆蓋，其包含了我國(guó)城鄉(xiāng)居民以及城鎮(zhèn)職工等所有群體，但是第一支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)在總體保障水平上還有提升空間。企業(yè)年金、職業(yè)年金等第二支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)制度并不能滿足大部分群體的需要，因此其覆蓋面相對(duì)來(lái)講是比較窄的。同時(shí)，第一支柱和第二支柱相關(guān)政策的側(cè)重明顯，再加上一些民眾自身并不具備先進(jìn)的養(yǎng)老意識(shí)，導(dǎo)致這兩種保險(xiǎn)制度并不能達(dá)到完全覆蓋，而沒(méi)有覆蓋到的群體從另一角度上來(lái)講，也可以是第三支柱的潛在客戶。但現(xiàn)階段我國(guó)對(duì)這一群體的關(guān)注度仍然不夠，對(duì)可發(fā)展的目標(biāo)人群的界定不夠明確，要想擴(kuò)大第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面，就必須要能夠準(zhǔn)確定位目標(biāo)人群，并深化產(chǎn)品推廣，尋找合適的切入點(diǎn)和方向。3.稅延保險(xiǎn)并沒(méi)有形成完善的制度，目前僅處于小范圍試點(diǎn)階段?，F(xiàn)階段，個(gè)人稅收性遞延政策正處于試點(diǎn)階段，其只涉及上海、福建、蘇州等地，因此對(duì)全國(guó)人民來(lái)講，其并沒(méi)有很強(qiáng)的代表性，加上相關(guān)的稅收優(yōu)惠力度不高，計(jì)算方式也較為復(fù)雜，無(wú)法很好地激勵(lì)廣大民眾。4.第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品自身的金融優(yōu)勢(shì)并沒(méi)有被充分發(fā)揮出來(lái)。第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)有著非常積極的意義，其能夠通過(guò)金融手段為我國(guó)民眾提供更多元的養(yǎng)老保障供給形式，可以有效減少財(cái)政負(fù)擔(dān)，還有利于長(zhǎng)期穩(wěn)定資金的跨周期投資，有效促進(jìn)我國(guó)資本市場(chǎng)健康穩(wěn)定地持續(xù)發(fā)展?，F(xiàn)階段我國(guó)第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)主要有專屬養(yǎng)老保險(xiǎn)、商業(yè)養(yǎng)老金、養(yǎng)老理財(cái)?shù)犬a(chǎn)品，但在開(kāi)發(fā)力度上還有所欠缺，且存在著稅收遞延政策不夠完善的問(wèn)題。通過(guò)數(shù)據(jù)調(diào)查分析之后發(fā)現(xiàn)，雖然我國(guó)居民的金融總資產(chǎn)已實(shí)現(xiàn)大幅度上漲，但有近六成金融資產(chǎn)為銀行存款，因受傳統(tǒng)觀念的影響較深，大多數(shù)居民會(huì)選擇將閑置資金放在銀行，也有部分居民會(huì)選擇將閑置資金配置為證券類或周期較長(zhǎng)的保險(xiǎn)類資產(chǎn)，但總體占比較少。另外，居民通過(guò)此種財(cái)產(chǎn)配置方式獲取的收益是比較有限的，根本無(wú)法跟上我國(guó)CPI的增長(zhǎng)。而隨著人口老齡化形式的日益嚴(yán)峻，養(yǎng)老保險(xiǎn)金融產(chǎn)品種類較少，再加上我國(guó)民眾在金融理財(cái)知識(shí)方面的平均水平有限，導(dǎo)致金融投資范圍有限，進(jìn)而使養(yǎng)老基金出現(xiàn)縮水現(xiàn)象。5.我國(guó)對(duì)第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)的宣傳力度、政策普及力度不足。我國(guó)居民的整體養(yǎng)老意識(shí)不足，如一些青壯年，他們沒(méi)有良好的養(yǎng)老理念，對(duì)自己的未來(lái)缺乏一定規(guī)劃；中老年人雖然對(duì)養(yǎng)老有較大的需求，但對(duì)第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)制度卻缺乏了解，因此第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)在我國(guó)民眾中的關(guān)注度是比較低的。另外，現(xiàn)階段我國(guó)對(duì)第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)的政策宣導(dǎo)力度不足，而我國(guó)人民對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品也表現(xiàn)出一定的不信任，這些問(wèn)題都會(huì)造成第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展受到限制。對(duì)發(fā)達(dá)國(guó)家開(kāi)展第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)的借鑒日本、美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的研究與推廣要早于我國(guó)，因此，我國(guó)可以借鑒其成功經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)自身具體情況對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)模式進(jìn)行完善。

覆蓋面廣、滿足不同群體對(duì)養(yǎng)老的需求

美國(guó)個(gè)人退休賬戶計(jì)劃（IRAs）是美國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的第三支柱，其不僅考慮到了人們多元化的養(yǎng)老保障需求，還盡可能地將覆蓋面延伸至非營(yíng)利組織以及中小企業(yè)。而日本的第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系iDeCo將所有的在職雇員都囊括進(jìn)養(yǎng)老計(jì)劃當(dāng)中，甚至還囊括了自由職業(yè)者、家庭主婦等，進(jìn)而有效減少了第一支柱基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的壓力。

稅收減免額度較高，且具有很好的優(yōu)惠政策

日本iDeCo賬戶內(nèi)的投資資金和收益是無(wú)須進(jìn)行繳費(fèi)的，而人們所領(lǐng)取的福利金也可以免稅；美國(guó)的IRAs會(huì)以年為期限來(lái)分析研判所在地區(qū)人們的收入情況，并以此為依據(jù)來(lái)進(jìn)行個(gè)、群體稅收優(yōu)惠的判斷，以投保人經(jīng)濟(jì)狀況來(lái)調(diào)整稅收減免規(guī)則。

專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)的成立

美國(guó)IRAs在設(shè)計(jì)時(shí)比較復(fù)雜，因此很多民眾在理解和選擇時(shí)存在一定的困難，針對(duì)這一問(wèn)題美國(guó)建立了專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)，這一措施使IRAs在美國(guó)得到了有效推廣，并獲得了良好的發(fā)展。

我國(guó)第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展思路

明確目標(biāo)定位，擴(kuò)大覆蓋面現(xiàn)階段，我國(guó)第二支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面為正式職工，一些靈活就業(yè)者和家庭主婦等群體未被囊括進(jìn)去，因此第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)潛在的客戶群體還是非常龐大的，我國(guó)一定要明確目標(biāo)定位，提高第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面，優(yōu)化養(yǎng)老保險(xiǎn)理念，將第三支柱的潛力充分發(fā)揮出來(lái)，使人們的儲(chǔ)蓄能夠流入金融市場(chǎng)，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

制度精細(xì)化設(shè)計(jì)確保效率和公正

第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)具有很強(qiáng)的靈活性，可以作為第一支柱和第二支柱的有效補(bǔ)充，因此，我國(guó)需要對(duì)其進(jìn)行精細(xì)化的制度設(shè)計(jì)，努力使第一、二支柱覆蓋范圍以外的人群也能夠獲得養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障。為此，我國(guó)要針對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)參與者的收入情況和類別進(jìn)行繳費(fèi)限額、年限領(lǐng)取方式、稅收減免額度等的精細(xì)化設(shè)計(jì)，通過(guò)激勵(lì)性、針對(duì)性的設(shè)計(jì)使養(yǎng)老保險(xiǎn)能夠全面覆蓋我國(guó)各類人群，滿足其多元化的養(yǎng)老需求，真正實(shí)現(xiàn)效率與公平的目標(biāo)。

豐富產(chǎn)品類別

第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)要根據(jù)市場(chǎng)導(dǎo)向?qū)ψ陨懋a(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)新和豐富，引導(dǎo)、鼓勵(lì)以長(zhǎng)期投資為導(dǎo)向的稅收政策的建立，推出例如銀行理財(cái)產(chǎn)品、養(yǎng)老目標(biāo)基金等能夠適合人們養(yǎng)老金投資的金融工具，并建立包含商業(yè)保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄等多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。

完善制度設(shè)計(jì)，轉(zhuǎn)變投資和養(yǎng)老觀念

現(xiàn)階段，我國(guó)人民的養(yǎng)老觀念還較為傳統(tǒng)，認(rèn)為養(yǎng)老應(yīng)該依靠政府和儲(chǔ)蓄，因此我國(guó)要通過(guò)相關(guān)制度提升人民的養(yǎng)老保險(xiǎn)意識(shí)以及金融素養(yǎng)，鼓勵(lì)相關(guān)的金融投資，促使我國(guó)養(yǎng)老投資進(jìn)一步發(fā)展。日本的NISA系統(tǒng)就可以將投資和養(yǎng)老金的存儲(chǔ)有效地結(jié)合在一起，這不但能夠給本國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供金融支持，還有利于培養(yǎng)人們的投資理財(cái)意識(shí)。因此我國(guó)也可以根據(jù)自身的具體情況，科學(xué)借鑒日本NISA系統(tǒng)，設(shè)計(jì)符合我國(guó)國(guó)情的相關(guān)制度，提升我國(guó)人民的投資和養(yǎng)老意識(shí)?？傊F(xiàn)階段我國(guó)第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)在發(fā)展過(guò)程中還存在著諸多問(wèn)題，我國(guó)要加大對(duì)其的關(guān)注度，努力擴(kuò)大其覆蓋面，并對(duì)相關(guān)制度進(jìn)行完善，豐富商業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品類別，進(jìn)而通過(guò)制度設(shè)計(jì)改善我國(guó)人民的養(yǎng)老和投資觀念，推進(jìn)我國(guó)第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展。

參考資料：

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[3]劉妍.養(yǎng)老服務(wù)金融助推我國(guó)養(yǎng)老金第三支柱發(fā)展問(wèn)題研究[J].稅務(wù)與經(jīng)濟(jì)，2020（6）：42-47.

作者：鄭彩 安偉娟