【摘要】文章就我國(guó)目前金融信用缺失的表現(xiàn)形式、主觀客觀原因及根治對(duì)策進(jìn)行了探討，提出金融信用管理對(duì)于借貸雙方利益、促進(jìn)中國(guó)特色社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展、維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)利益，具有重要的理論價(jià)值和現(xiàn)實(shí)意義。

【關(guān)鍵詞】金融信用；信用缺失；信用管理

一、信用在我國(guó)金融業(yè)中的重要性

首先,信用問(wèn)題貫穿于金融市場(chǎng)的各個(gè)角落。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中,市場(chǎng)參與者的信用關(guān)系形成了一個(gè)環(huán)環(huán)相扣、互為前提的有機(jī)網(wǎng)絡(luò),這個(gè)網(wǎng)絡(luò)中的某些環(huán)節(jié)斷裂,必然對(duì)整個(gè)網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)生連鎖性的破壞,且這種破壞呈現(xiàn)放射性惡性擴(kuò)張的特征。金融是信用網(wǎng)絡(luò)中的重要環(huán)節(jié)，若其相互信用等出現(xiàn)問(wèn)題,對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的破壞就更為嚴(yán)重、影響波及面就更為廣泛和深遠(yuǎn),其實(shí)際破壞性要比表面上體現(xiàn)出來(lái)的大得多。

其次,信用問(wèn)題從根本上制約著金融市場(chǎng)能否健康發(fā)展。資金從富余一方流向缺乏一方，意味著資金的所有權(quán)和使用權(quán)分離，也意味著資金所有權(quán)承擔(dān)一定程度的風(fēng)險(xiǎn)。若借款一方?jīng)]有信守承諾，沒(méi)有履行按時(shí)還本付息義務(wù)，將造成貸款方的資金損失。長(zhǎng)此以往，將產(chǎn)生過(guò)分惜貸甚至拒貸現(xiàn)象，其結(jié)果是金融市場(chǎng)逐漸萎縮。

二、我國(guó)金融信用現(xiàn)狀

摘要：現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)是信用經(jīng)濟(jì)，信用管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。我國(guó)的企業(yè)由于受到傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制和管理模式的影響，內(nèi)部管理機(jī)制不盡合理，缺乏信用管理的智能。隨著中國(guó)加入WTO，信用管理是企業(yè)急需補(bǔ)上的一課。

關(guān)鍵字：信用管理市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)

在現(xiàn)代的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，由于信用風(fēng)險(xiǎn)而導(dǎo)致的賬款拖欠，已成為制約我國(guó)企業(yè)發(fā)展的瓶頸，許多企業(yè)不能及時(shí)收回貨款，使得流動(dòng)資金緊張，經(jīng)濟(jì)效益無(wú)法提高，甚至面臨破產(chǎn)倒閉的困境。絕大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者都認(rèn)為這是由于不良的市場(chǎng)環(huán)境和客戶(hù)信用狀況所致，似乎企業(yè)自身無(wú)力改變這種狀況，其實(shí)其根本的原因在于企業(yè)內(nèi)部信用管理的缺陷。

一、信用管理的涵義

信用管理,指企業(yè)對(duì)客戶(hù)財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行收集、分析,按客戶(hù)償債能力定級(jí),并據(jù)此確認(rèn)企業(yè)信用政策選擇的管理行為。其宗旨在于保證企業(yè)健康發(fā)展,即在實(shí)現(xiàn)最大銷(xiāo)售的同時(shí),盡可能避免信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,保證應(yīng)收賬款的及時(shí)足額收回和企業(yè)資金的正常流轉(zhuǎn)。

信用管理，又稱(chēng)企業(yè)信用管理，包括以下幾個(gè)方面的管理內(nèi)容：

一、征信的概念與意義

征信(CreditChecking或CreditInvestigation)源于左傳:“君子之言,信而有征,故怨遠(yuǎn)于其身”。

征信的意義

一般而言,資本市場(chǎng)發(fā)達(dá)的國(guó)家資信評(píng)價(jià)也很發(fā)達(dá)。企業(yè)征信大大降低了資本市場(chǎng)的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn),是資本運(yùn)作的重要的參考工具。信息的不對(duì)稱(chēng)是投資者面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)征信結(jié)果為投資者提供了投資風(fēng)險(xiǎn)和收益的參考信息。有效地降低投資者的投資風(fēng)險(xiǎn)。

中國(guó)企業(yè)對(duì)征信的重視程度不足,企業(yè)在信息積累和信用管理觀念上與西方發(fā)達(dá)國(guó)家有很大差距.

二、征信的產(chǎn)生及其作用

摘要：國(guó)際貿(mào)易涉及對(duì)外出口和對(duì)內(nèi)進(jìn)口雙向交易流程，客戶(hù)信用管理和收匯管理是國(guó)際貿(mào)易對(duì)外出口過(guò)程中非常重要的兩項(xiàng)管理內(nèi)容，關(guān)系到國(guó)際貿(mào)易企業(yè)能否強(qiáng)化內(nèi)部管理，合理規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)健康良好的發(fā)展。本文探索企業(yè)在客戶(hù)信用管理與收匯管理方面存在的不足，并思考提高企業(yè)客戶(hù)信用管理和收匯管理的可行對(duì)策，對(duì)國(guó)際貿(mào)易企業(yè)及時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、保證企業(yè)利潤(rùn)、維護(hù)企業(yè)健康發(fā)展具有重大意義。

關(guān)鍵詞：國(guó)際貿(mào)易；客戶(hù)信用管理；收匯管理；現(xiàn)存問(wèn)題；防范措施

一、引言

國(guó)際貿(mào)易是中國(guó)企業(yè)走向國(guó)際市場(chǎng)、提高國(guó)際領(lǐng)域競(jìng)爭(zhēng)力的表現(xiàn)。然而，在我國(guó)對(duì)外出口貿(mào)易和國(guó)際進(jìn)口貿(mào)易都日漸繁榮的背后，我國(guó)經(jīng)營(yíng)國(guó)際貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)一直居高不下，這令出口企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“企業(yè)”）尤其是資金能力較弱的企業(yè)惶恐不安，其也是無(wú)數(shù)專(zhuān)家學(xué)者亟待鉆研探討的話(huà)題之一，更是值得企業(yè)員工乃至全社會(huì)關(guān)注的問(wèn)題。鑒于此，本文針對(duì)國(guó)際貿(mào)易經(jīng)營(yíng)中的客戶(hù)信用管理和收匯管理兩個(gè)潛在風(fēng)險(xiǎn)較大的版塊進(jìn)行具體探索，找出企業(yè)在這兩個(gè)管理版塊中存在的不足，并進(jìn)行相應(yīng)的強(qiáng)化措施設(shè)想，希望對(duì)企業(yè)合理規(guī)避和降低風(fēng)險(xiǎn)、保證企業(yè)穩(wěn)定盈利、促進(jìn)企業(yè)持久健康的發(fā)展有所幫助。

二、國(guó)際貿(mào)易企業(yè)的客戶(hù)信用管理與收匯管理方面存在的不足

（一）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，缺乏對(duì)外商資信的深入調(diào)查。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄是當(dāng)前國(guó)際貿(mào)易企業(yè)中客戶(hù)信用管理和收匯管理不力的重要原因，且企業(yè)對(duì)客戶(hù)的資信調(diào)查不全面也是國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)居高不下的因素之一。國(guó)際貿(mào)易中買(mǎi)賣(mài)交易方均來(lái)自不同國(guó)家、不同地域，歷經(jīng)時(shí)間相對(duì)國(guó)內(nèi)貿(mào)易更長(zhǎng)，潛在風(fēng)險(xiǎn)更大，企業(yè)沒(méi)有建立完善的客戶(hù)信息檔案，對(duì)客戶(hù)的資信調(diào)查不全，客戶(hù)信譽(yù)不良，欺詐行為極為常見(jiàn)。就相關(guān)資料來(lái)看，我國(guó)已經(jīng)建立全面信用監(jiān)管體系的出口企業(yè)約為15%，其中，具有外資背景的跨國(guó)企業(yè)比例高達(dá)85%?？上攵?，在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)，幾乎所有的企業(yè)都不能幸免于難。一旦出現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)收賬款就變成了企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的爛賬、壞賬，對(duì)資金轉(zhuǎn)化能力較弱的企業(yè)來(lái)說(shuō)，甚至?xí)庥鰹l臨破產(chǎn)的險(xiǎn)境。（二）法律和維權(quán)意識(shí)不強(qiáng)，債務(wù)追討不力。對(duì)于中小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，法律知識(shí)欠缺、維權(quán)意識(shí)不強(qiáng)是企業(yè)面臨較大風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。對(duì)于從事國(guó)際貿(mào)易的企業(yè)來(lái)說(shuō)，國(guó)際客戶(hù)是非常珍貴的資源，尋找與國(guó)際客戶(hù)合作的機(jī)會(huì)極為不易。因?yàn)橘Y源限制往往忽略了對(duì)客戶(hù)信用的深度了解，甚至對(duì)客戶(hù)的具體情況模棱兩可，僅依據(jù)客戶(hù)所提供的信息與之簽訂合同，導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況不良或者信譽(yù)不佳的客戶(hù)抓住企業(yè)的漏洞，在簽訂合同、結(jié)算付款等重要環(huán)節(jié)故意打壓，甚至逃賬賴(lài)賬，造成企業(yè)的損失。國(guó)際貿(mào)易能夠擴(kuò)大企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，在國(guó)際市場(chǎng)中謀求更多的利益和利潤(rùn)，但是交易過(guò)程復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)更高，企業(yè)稍有不慎就會(huì)面臨巨大的損失。而企業(yè)對(duì)國(guó)際貿(mào)易的法律條例缺乏詳細(xì)了解，不能及時(shí)掌握一些國(guó)際慣例，致使企業(yè)即使面對(duì)客戶(hù)欺詐行為也無(wú)所作為，債務(wù)追討不力，對(duì)于企業(yè)外貿(mào)經(jīng)營(yíng)具有很大的阻力。（三）缺乏完善的國(guó)際貿(mào)易信用保障機(jī)制。國(guó)際貿(mào)易信用保障機(jī)制不健全一直是令企業(yè)憂(yōu)心的問(wèn)題。我國(guó)參與國(guó)際貿(mào)易的企業(yè)不勝枚舉，但是真正有能力建立完備的客戶(hù)信用管理體系的企業(yè)并不多見(jiàn)。企業(yè)信用的維護(hù)不僅需要企業(yè)自身的努力，更離不開(kāi)國(guó)家法律機(jī)制的保障。到目前為止，尚未出臺(tái)相關(guān)的政策法規(guī)，有且僅有一家政策性信用保險(xiǎn)公司——中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司，信用機(jī)制與政策的建設(shè)依然停滯不前。在經(jīng)濟(jì)全球化大背景下，完善的國(guó)際貿(mào)易信用管理機(jī)制就是企業(yè)在全球經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)航行的“救生衣”?？蛻?hù)信息調(diào)查本身存在很大的困難，信用決策系統(tǒng)缺乏是企業(yè)應(yīng)收賬款管理的嚴(yán)重“短板”，企業(yè)對(duì)信用不良的客戶(hù)缺失有效的追蹤調(diào)查，逃賬壞賬現(xiàn)象只會(huì)愈演愈烈，很多企業(yè)只能竹籃打水一場(chǎng)空，中小型企業(yè)甚至只能面臨破產(chǎn)的窘境。

一、信息展示類(lèi)

淘寶網(wǎng)中“信息展示類(lèi)”信用管理措施，主要是提供一些信息供買(mǎi)賣(mài)雙方參考，這也是淘寶網(wǎng)交易中獲取信用的最直觀手段。

(一)個(gè)人信用評(píng)價(jià)機(jī)制

對(duì)買(mǎi)賣(mài)雙方的歷史交易進(jìn)行評(píng)價(jià)，提供信用指數(shù)供參考。這是C2C電子商務(wù)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，已經(jīng)被C2C電子商務(wù)網(wǎng)站廣泛使用，取得了良好的效果。在交易成功后，淘寶網(wǎng)提供平臺(tái)使交易雙方遵照一定規(guī)則對(duì)彼此在交易中的表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)可以累計(jì)信用度，并作為以后選擇交易對(duì)象的依據(jù)，這也是淘寶網(wǎng)信用管理中的核心部分。

(二)網(wǎng)絡(luò)展示平臺(tái)

淘寶網(wǎng)為賣(mài)家提供網(wǎng)絡(luò)空間，包括文字和圖片存貯空間，作為賣(mài)家展示商品的平臺(tái)，賣(mài)家自己上傳的商品圖片和相關(guān)說(shuō)明，可以幫助買(mǎi)家在決定購(gòu)買(mǎi)前，更好更充分地了解商品。今年淘寶網(wǎng)還宣布與優(yōu)酷結(jié)為戰(zhàn)略合作伙伴，正式推出“視頻購(gòu)物”新應(yīng)用技術(shù)，視頻購(gòu)物將有效地打擊虛假商品，有利于淘寶良性發(fā)展，符合淘寶打造誠(chéng)信、安全的網(wǎng)購(gòu)生態(tài)環(huán)境的一貫戰(zhàn)略。

提要：本文從法律角度出發(fā)，介紹納稅信用管理的概念，剖析納稅信用管理的特點(diǎn)及其與法律的關(guān)系，并提出三點(diǎn)建議，包括：對(duì)納稅信用管理進(jìn)行法律授權(quán)，嚴(yán)格限制納稅信用管理權(quán)力，充分保障納稅人及相關(guān)責(zé)任人的私權(quán)利。

關(guān)鍵詞：納稅信用管理;納稅信用評(píng)價(jià);納稅信用應(yīng)用;法律視角

隨著信用社會(huì)的發(fā)展以及稅制改革的深入，納稅信用管理成為提升稅收治理能力的一個(gè)重要途徑。在強(qiáng)化依法行政的背景下，對(duì)納稅信用管理進(jìn)行法律研究，有其必要性。

一、納稅信用管理概述

筆者認(rèn)為，應(yīng)站在社會(huì)信用治理的高度，打破對(duì)納稅信用管理的狹義理解，在整合當(dāng)前稅務(wù)實(shí)踐和預(yù)判未來(lái)的基礎(chǔ)上，重新認(rèn)識(shí)納稅信用管理的概念和特點(diǎn)。（一）納稅信用管理的概念。國(guó)家稅務(wù)總局的《納稅信用管理辦法（試行）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào)）第二條規(guī)定，“本辦法所稱(chēng)納稅信用管理，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用信息開(kāi)展的采集、評(píng)價(jià)、確定、和應(yīng)用等活動(dòng)。”從當(dāng)前我國(guó)納稅信用管理的研究情況看，主要集中在對(duì)“納稅信用”的研究，很少將關(guān)注點(diǎn)放在“管理”上，或者只是以稅務(wù)機(jī)關(guān)為主體進(jìn)行研究，重點(diǎn)關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人之間的關(guān)系，對(duì)納稅信用管理的概念、范疇缺乏基礎(chǔ)性和系統(tǒng)性研究。從國(guó)外納稅信用管理的實(shí)踐看，美國(guó)的稅務(wù)機(jī)關(guān)本身不對(duì)納稅人的納稅信用情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，而是作為納稅信用信息的提供者，將納稅人的欠稅情況記錄在個(gè)人的社會(huì)信用報(bào)告里，通過(guò)社會(huì)信用體系對(duì)失信者進(jìn)行懲戒。1日本對(duì)納稅人的納稅信用進(jìn)行等級(jí)分類(lèi)，納稅信用在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部應(yīng)用上體現(xiàn)得非常明顯，信用等級(jí)不同的納稅人適用不同的納稅申報(bào)表，納稅信用等級(jí)的高低與能享受到的稅收優(yōu)惠掛鉤。2筆者認(rèn)為，我國(guó)的納稅信用管理中最重要的是納稅信用評(píng)價(jià)和納稅信用應(yīng)用兩個(gè)范疇。納稅信用評(píng)價(jià)是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人在一定期限內(nèi)的稅法遵從情況作出的評(píng)判。目前，我國(guó)納稅信用評(píng)價(jià)包括兩種方式，一是納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)。即在采集納稅人的納稅信用信息的基礎(chǔ)上，按照評(píng)分指標(biāo)對(duì)納稅信用情況打分，進(jìn)而確定納稅信用等級(jí)。二是直接定性判斷納稅信用情況。即對(duì)于涉及重大稅收違法失信案件的納稅人，可直接被確認(rèn)為稅收失信主體。納稅信用評(píng)價(jià)是納稅信用管理的基礎(chǔ)，建立在納稅人遵從稅法的基礎(chǔ)行為之上，如納稅人誠(chéng)信納稅，納稅信用評(píng)價(jià)的等級(jí)或分?jǐn)?shù)就會(huì)較高，反之則會(huì)較低。納稅信用應(yīng)用是稅務(wù)機(jī)關(guān)自身根據(jù)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果采取管理措施，或稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果推送給其他部門(mén)，由其他部門(mén)采取鼓勵(lì)性或限制性措施進(jìn)行管理。具體來(lái)說(shuō)，稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部應(yīng)用包括對(duì)外公布納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果和采取其他行政管理措施，外部應(yīng)用包括多個(gè)部門(mén)實(shí)行聯(lián)合激勵(lì)和聯(lián)合懲戒。納稅信用應(yīng)用會(huì)直接或間接地影響被評(píng)價(jià)人的權(quán)益。（二）納稅信用管理的特點(diǎn)。1.納稅信用管理屬于社會(huì)信用治理的范疇。社會(huì)信用治理是以信用為核心，政府與社會(huì)共同參與的跨地區(qū)、跨部門(mén)、跨領(lǐng)域的新型市場(chǎng)監(jiān)管體制（綜合性治理）。納稅信用管理是社會(huì)信用治理的一個(gè)重要組成部分。稅務(wù)機(jī)關(guān)倚重所掌握的與稅收有關(guān)的公共信用信息，聯(lián)合其他政府部門(mén)共同開(kāi)展納稅信用管理，成為社會(huì)信用體系建設(shè)的重要參與者和推進(jìn)者。因此，納稅信用管理需要遵守我國(guó)社會(huì)信用治理的模式和要求，稅務(wù)機(jī)關(guān)要與其他部門(mén)合作，實(shí)行納稅信用信息共享和聯(lián)合獎(jiǎng)懲。稅務(wù)機(jī)關(guān)單獨(dú)的、孤立的管理行動(dòng)，無(wú)法實(shí)現(xiàn)社會(huì)信用治理的預(yù)期目標(biāo)，這是納稅信用管理與其他稅務(wù)行政管理的一個(gè)重要區(qū)別。2.納稅信用管理是行政行為。行政行為是行政主體為實(shí)現(xiàn)國(guó)家行政管理的目的所實(shí)施的具有法律意義并產(chǎn)生法律效果的活動(dòng)。納稅信用管理系稅務(wù)機(jī)關(guān)等行政主體實(shí)施的履行公共管理職能的行政行為。第一，實(shí)施納稅信用管理的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他行政機(jī)關(guān)，屬于行政主體。第二，實(shí)施納稅信用管理是為了促進(jìn)納稅人誠(chéng)實(shí)守信，提高稅法遵從度，推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)，屬于公共管理職能目標(biāo)。第三，納稅信用管理體現(xiàn)了國(guó)家的行政權(quán)力。第四，稅務(wù)機(jī)關(guān)及其他行政機(jī)關(guān)依據(jù)稅法等相關(guān)規(guī)定開(kāi)展納稅信用管理，影響納稅人或相關(guān)責(zé)任人的權(quán)益，具有法律意義并產(chǎn)生相應(yīng)的法律效果。因此，納稅信用管理的實(shí)施必須符合行政法的要求。3.納稅信用管理具有保障性特點(diǎn)。首先，從納稅信用管理的目的分析，稅務(wù)機(jī)關(guān)的核心職能是征收稅款，而稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施納稅信用管理時(shí)與納稅人不產(chǎn)生稅款的征納關(guān)系，它存在的最直接目的不是征收稅款，而是保障稅款的正常征收。其次，從納稅信用管理的產(chǎn)生分析，納稅信用管理具有滯后性和衍生性的特點(diǎn)。納稅信用管理所需要的信用信息，來(lái)源于基于稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人的征納關(guān)系而產(chǎn)生的稅收征管和納稅申報(bào)等行為。再次，從納稅信用管理的功能看，納稅信用管理具有“激勵(lì)守信，懲戒失信”的功能，能直接督促納稅人提高稅法遵從度。因此，納稅信用管理能夠保障稅務(wù)機(jī)關(guān)更加有效地實(shí)施稅務(wù)行政管理，維護(hù)公共利益和社會(huì)秩序。

二、納稅信用管理的法律關(guān)系

[摘要]我國(guó)的經(jīng)濟(jì)已經(jīng)由過(guò)去的賣(mài)方市場(chǎng)進(jìn)入買(mǎi)方市場(chǎng)，在以買(mǎi)方市場(chǎng)為主的競(jìng)爭(zhēng)格局中，信用交易已成為企業(yè)獲取市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的必要手段和經(jīng)營(yíng)方式。我國(guó)信用問(wèn)題突出表現(xiàn)在企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與銀行之間貨款或貸款的拖欠，拖欠問(wèn)題始終是困擾我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一大頑癥。眾所周知，拖欠問(wèn)題的背后反映的是信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，它源于外部環(huán)境和內(nèi)部管理兩個(gè)方面，其中內(nèi)部管理起決定作用。在企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制中，市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)管理、信息管理和信用管理相互交叉，缺一不可，而信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家中，信用管理被認(rèn)為是企業(yè)的生命，沒(méi)有一個(gè)完善、有效的信用管理制度，企業(yè)將缺少足夠的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，將失去防范信用風(fēng)險(xiǎn)的能力，最終將會(huì)被市場(chǎng)無(wú)情地淘汰。我國(guó)企業(yè)間帳款拖欠現(xiàn)象的產(chǎn)生，其根本原因是企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制不健全，缺少專(zhuān)門(mén)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度。企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)是銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的源頭，有效防范信用風(fēng)險(xiǎn)必須首先加強(qiáng)企業(yè)信用管理。本文針對(duì)我國(guó)企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀，提出了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力的具體思路。

（正文）我國(guó)信用問(wèn)題突出表現(xiàn)在企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與銀行之間貨款或貸款的拖欠，拖欠問(wèn)題始終是困擾我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一大頑癥。眾所周知，拖欠問(wèn)題的背后反映的是信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，它源于外部環(huán)境和內(nèi)部管理兩個(gè)方面，其中內(nèi)部管理起決定作用。在企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制中，市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)管理、信息管理和信用管理相互交叉，缺一不可，而信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家中，信用管理被認(rèn)為是企業(yè)的生命，沒(méi)有一個(gè)完善、有效的信用管理制度，企業(yè)將缺少足夠的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，將失去防范信用風(fēng)險(xiǎn)的能力，最終將會(huì)被市場(chǎng)無(wú)情地淘汰。我國(guó)企業(yè)間帳款拖欠現(xiàn)象的產(chǎn)生，其根本原因是企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制不健全，缺少專(zhuān)門(mén)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度。企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)是銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的源頭，有效防范信用風(fēng)險(xiǎn)必須首先加強(qiáng)企業(yè)信用管理。

一、企業(yè)信用管理的內(nèi)涵及意義

1．企業(yè)信用管理有狹義和廣義之分。廣義的信用管理是指企業(yè)為獲得他人提供的信用或授予他人信用而進(jìn)行的管理活動(dòng)。狹義的信用管理是指對(duì)企業(yè)的授信活動(dòng)和援信決策進(jìn)行的科學(xué)管理，其主要目的是提高競(jìng)爭(zhēng)力、擴(kuò)大市場(chǎng)占有份額。本文所說(shuō)的企業(yè)信用管理主要是狹義的企業(yè)信用管理，也是傳統(tǒng)的企業(yè)信用管理。

企業(yè)信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中最重要的組成部分，是企業(yè)管理學(xué)的一個(gè)重要分支。從企業(yè)管理職能的角度，企業(yè)信用管理是指通過(guò)制定信用管理政策，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)內(nèi)部各部門(mén)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，對(duì)客戶(hù)信息進(jìn)行收集和評(píng)估，對(duì)信用額度的授予、債權(quán)保障、應(yīng)收賬款回收等各交易環(huán)節(jié)進(jìn)行全面監(jiān)督，以保障應(yīng)收賬款安全和及時(shí)回收的管理。企業(yè)信用管理的目的是對(duì)各種規(guī)模的企業(yè)，在力求達(dá)到企業(yè)銷(xiāo)售最大化的同時(shí)，將信用風(fēng)險(xiǎn)降至最低。

2．企業(yè)信用管理的意義。信用管理問(wèn)題是影響企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵。在買(mǎi)方市場(chǎng)條件下，一個(gè)企業(yè)要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，除了加強(qiáng)商品質(zhì)量和價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力以外，還有一個(gè)重要的方面就是要提高信用銷(xiāo)售（賒銷(xiāo)）的能力。也就是說(shuō)，要更多地采用信用結(jié)算方式增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。與現(xiàn)匯結(jié)算方式相比，信用結(jié)算方式的優(yōu)勢(shì)顯而易見(jiàn)，購(gòu)買(mǎi)方可以憑借自身良好的信用充當(dāng)交易媒介先收貨后付款，從而大大提高購(gòu)買(mǎi)方的購(gòu)買(mǎi)能力和銷(xiāo)售商的營(yíng)業(yè)額。在西方國(guó)家，所有商業(yè)貿(mào)易的90％都采用信用方式進(jìn)行，只有不到10％的貿(mào)易采用現(xiàn)匯結(jié)算，信用結(jié)算方式已經(jīng)成為商品交易中的絕對(duì)主流。而在我國(guó)，由于企業(yè)信用的缺失和不足，企業(yè)問(wèn)信用交易方式僅占所有交易的20％左右，現(xiàn)匯交易達(dá)到80％，落后的結(jié)算方式嚴(yán)重地阻礙了貿(mào)易的擴(kuò)大和企業(yè)的發(fā)展，也使我國(guó)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力大大減弱。很多國(guó)外廠(chǎng)商因?yàn)闊o(wú)法接受我國(guó)企業(yè)的現(xiàn)匯結(jié)算方式轉(zhuǎn)而去購(gòu)買(mǎi)其他國(guó)家的產(chǎn)品，這樣的例子不勝枚舉。隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快，我國(guó)企業(yè)已處于和國(guó)外企業(yè)同臺(tái)競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境中，而據(jù)上述分析，同樣規(guī)模的企業(yè)，西方企業(yè)的信用銷(xiāo)售能力是我們的4倍。如此大的差距，我們根本無(wú)力與國(guó)外企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。我國(guó)企業(yè)必須大大提高賒銷(xiāo)比例，才能在銷(xiāo)售上與國(guó)外企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。提高賒銷(xiāo)比例的前提是加強(qiáng)企業(yè)信用管理。

本文作者：房麗靖工作單位：天津?qū)氫摫狈劫Q(mào)易有限公司財(cái)務(wù)部

為了擴(kuò)大寶鋼產(chǎn)品在區(qū)域市場(chǎng)的銷(xiāo)售規(guī)模，提升市場(chǎng)占有率，充分發(fā)揮信用對(duì)銷(xiāo)售的支持和拉動(dòng)作用，通過(guò)在理念、組織、客戶(hù)資信動(dòng)態(tài)管理等方面持續(xù)改進(jìn)，建立完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以市場(chǎng)占有率目標(biāo)為導(dǎo)向，在多目標(biāo)優(yōu)化平衡和風(fēng)險(xiǎn)可控的基礎(chǔ)上，有效利用信用交易這一新的競(jìng)爭(zhēng)手段，從而以有限的信用資金占用，擴(kuò)大了銷(xiāo)售規(guī)模、優(yōu)化了資金效率、提升了客戶(hù)滿(mǎn)意度，提高了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和應(yīng)對(duì)激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的能力。其主要做法是：

建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)文化，樹(shù)立信用風(fēng)險(xiǎn)管理理念。北方公司高度重視信用風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)，提出了“全員參與，學(xué)用結(jié)合”的原則，用較短時(shí)間將風(fēng)險(xiǎn)管理的理念深植于企業(yè)的文化和員工的心中，實(shí)現(xiàn)了全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念、戰(zhàn)略、行動(dòng)的統(tǒng)一。

構(gòu)建信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，落實(shí)組織保障。在整體管理框架中，構(gòu)建嚴(yán)密的雙重信用風(fēng)險(xiǎn)管理保障機(jī)制：各部門(mén)作為信用風(fēng)險(xiǎn)管理的第一重保障，是所管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任者；第二重保障是成立了“信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)小組”和“信用風(fēng)險(xiǎn)管理決策領(lǐng)導(dǎo)小組”，分別進(jìn)行日常工作的協(xié)調(diào)、推進(jìn)、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

制定相關(guān)制度，再造業(yè)務(wù)流程（1）制定相關(guān)制度。按照寶鋼國(guó)際總部要求，建立了《交易對(duì)象授信管理規(guī)定》、《信用管理制度》、《信用總額管理辦法》等制度，包括：信用風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)、信用標(biāo)準(zhǔn)、總額管理、日常管理、客戶(hù)檔案管理、應(yīng)收賬款的管理和商賬的催收等。（2）再造業(yè)務(wù)流程：縱向申報(bào)制度和橫向通報(bào)制度。對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理和再造，實(shí)現(xiàn)從申請(qǐng)、評(píng)估、授信到監(jiān)控的全流程管理。4.對(duì)授信客戶(hù)資信狀況實(shí)施動(dòng)態(tài)管理（1）資信調(diào)查管理。對(duì)于影響公司業(yè)務(wù)的重大客戶(hù)，當(dāng)對(duì)其信用狀況、風(fēng)險(xiǎn)程度把握不強(qiáng)時(shí)，可委托專(zhuān)業(yè)調(diào)查機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查或購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)業(yè)調(diào)查機(jī)構(gòu)報(bào)告。（2）客戶(hù)評(píng)估管理。信用評(píng)估是指根據(jù)交易對(duì)象相關(guān)信息材料，通過(guò)一定的流程和方法等對(duì)交易對(duì)象的信用狀況進(jìn)行綜合評(píng)判。（3）客戶(hù)授信管理信用決策。對(duì)客戶(hù)是否授信，是由公司經(jīng)營(yíng)管理層組成的信用管理領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行決策，并按照制度規(guī)定報(bào)上級(jí)主管部門(mén)進(jìn)行備案或?qū)徟?。信用下達(dá)。由信用管理人員制作“授信通知”，審批后，向相關(guān)部門(mén)下達(dá)授信通知，同時(shí)啟動(dòng)監(jiān)控流程。信用分類(lèi)。授信分為循環(huán)信用額度和臨時(shí)信用額度，循環(huán)信用額度的周期一般為一年，年初授信，循環(huán)使用，半年調(diào)整一次；臨時(shí)信用額度，按次申請(qǐng)，一次使用，不能循環(huán)。信用標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和信用風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)已評(píng)估客戶(hù)信用額度使用情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤,以調(diào)整信用額度及監(jiān)控應(yīng)收賬款管理的風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)跟蹤結(jié)果不斷調(diào)整授信政策。（4）授信監(jiān)控管理。在信用業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中，進(jìn)行嚴(yán)格跟蹤和管理，對(duì)于出現(xiàn)當(dāng)月或累計(jì)平均信用占用總額超過(guò)預(yù)算目標(biāo)的情況，詳細(xì)分析原因并說(shuō)明擬采取的管理措施，確保年度信用占用總額不突破預(yù)算目標(biāo)。(5）客戶(hù)檔案管理。綜合收集客戶(hù)信息、交易記錄以及財(cái)務(wù)信息，建立全面的客戶(hù)信用管理檔案。

將信用資金納入預(yù)算，實(shí)施總額控制信用總額：指本公司提供給全部客戶(hù)的信用總量。信用額度總額＝∑客戶(hù)信用額度。信用占用總額＝∑某一時(shí)點(diǎn)客戶(hù)信用占用額。為防范整體信用風(fēng)險(xiǎn)，遵循寶鋼信用風(fēng)險(xiǎn)管理“預(yù)算管理，總量控制，規(guī)模匹配，持續(xù)優(yōu)化”的總體管理原則，實(shí)行信用總額管理制度。公司信用總額控制目標(biāo)制定的依據(jù)：信用總額以滿(mǎn)足銷(xiāo)售增長(zhǎng)率為導(dǎo)向，綜合平衡其他制約因素確定。一般情況下，以下述指標(biāo)為據(jù)：公司上年末凈資產(chǎn)的15％內(nèi)；客戶(hù)信用業(yè)務(wù)比管理標(biāo)桿值≤10.5%；資產(chǎn)負(fù)債率≤95%；銷(xiāo)售增長(zhǎng)率≥10%；凈資產(chǎn)收益率≥30%。對(duì)客戶(hù)的單體授信額度控制標(biāo)準(zhǔn)：近兩年經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表反映其資產(chǎn)負(fù)債率均不高于75%，信用額度占該報(bào)表反映的有形凈資產(chǎn)的比例均不大于10％。

年月份，我有幸得到了的實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)，從而開(kāi)始了為期兩個(gè)月的畢業(yè)實(shí)習(xí)生活。通過(guò)了人力資源部門(mén)的介紹，我被安排在位于浦東總部的信用交易部門(mén)進(jìn)行實(shí)習(xí)，其主要的任務(wù)便是融資融券這一證券市場(chǎng)上的新興業(yè)務(wù)。

在此期間，我近距離了解了的發(fā)展歷程以及公司文化，更深入地研究并參與了融資融券業(yè)務(wù)的整個(gè)流程，明確了其在證券市場(chǎng)中的特殊地位和重要作用，并且通過(guò)與客戶(hù)的交流溝通進(jìn)一步鍛煉了自己處理問(wèn)題的能力，為將來(lái)的求職打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

一、公司簡(jiǎn)介

證券股份有限公司是由國(guó)泰證券有限公司和君安證券有限責(zé)任公司采取新設(shè)合并、增資擴(kuò)股的方式，于年月日正式成立的大型綜合類(lèi)證券公司?？梢越?jīng)營(yíng)證券的買(mǎi)賣(mài)；證券的代保管、簽證；證券的自營(yíng)買(mǎi)賣(mài)；證券的承銷(xiāo)和上市推薦；證券投資咨詢(xún)；資產(chǎn)管理；發(fā)起設(shè)立證券投資基金和基金管理公司等業(yè)務(wù)，有投資銀行、國(guó)際業(yè)務(wù)、證券投資、信用交易、資產(chǎn)委托、收購(gòu)兼并、實(shí)業(yè)管理等業(yè)務(wù)部門(mén)，是目前國(guó)內(nèi)規(guī)模最大，股東最多，經(jīng)營(yíng)范圍最寬，機(jī)構(gòu)分布面最廣的證券公司。

公司由總裁辦公會(huì)議主持日常性工作，行使公司的日常性經(jīng)營(yíng)管理職責(zé)，在投行業(yè)務(wù)、國(guó)債業(yè)務(wù)、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、研究領(lǐng)域、投資及資產(chǎn)委托管理業(yè)務(wù)、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)等方面均做出了卓越的成績(jī)。新股發(fā)行股數(shù)、募集資金和發(fā)行家數(shù)三項(xiàng)主要指標(biāo)在全國(guó)券商中排名第一。

先進(jìn)的電腦配置和完善的交易系統(tǒng)，保證了交易的暢通、及時(shí)和準(zhǔn)確。公司依托強(qiáng)大的研究隊(duì)伍，提供高水平的投資咨詢(xún)服務(wù)，增強(qiáng)客戶(hù)抗御風(fēng)險(xiǎn)的能力。先進(jìn)的營(yíng)銷(xiāo)意識(shí)和良好的整體資源配置，使經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的市場(chǎng)份額逐年上升，其股票、基金交易額均排名全國(guó)第一。

一、信息展示類(lèi)

淘寶網(wǎng)中“信息展示類(lèi)”信用管理措施，主要是提供一些信息供買(mǎi)賣(mài)雙方參考，這也是淘寶網(wǎng)交易中獲取信用的最直觀手段。

(一)個(gè)人信用評(píng)價(jià)機(jī)制

對(duì)買(mǎi)賣(mài)雙方的歷史交易進(jìn)行評(píng)價(jià)，提供信用指數(shù)供參考。這是C2C電子商務(wù)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，已經(jīng)被C2C電子商務(wù)網(wǎng)站廣泛使用，取得了良好的效果。在交易成功后，淘寶網(wǎng)提供平臺(tái)使交易雙方遵照一定規(guī)則對(duì)彼此在交易中的表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)可以累計(jì)信用度，并作為以后選擇交易對(duì)象的依據(jù)，這也是淘寶網(wǎng)信用管理中的核心部分。

(二)網(wǎng)絡(luò)展示平臺(tái)

淘寶網(wǎng)為賣(mài)家提供網(wǎng)絡(luò)空間，包括文字和圖片存貯空間，作為賣(mài)家展示商品的平臺(tái)，賣(mài)家自己上傳的商品圖片和相關(guān)說(shuō)明，可以幫助買(mǎi)家在決定購(gòu)買(mǎi)前，更好更充分地了解商品。今年淘寶網(wǎng)還宣布與優(yōu)酷結(jié)為戰(zhàn)略合作伙伴，正式推出“視頻購(gòu)物”新應(yīng)用技術(shù)，視頻購(gòu)物將有效地打擊虛假商品，有利于淘寶良性發(fā)展，符合淘寶打造誠(chéng)信、安全的網(wǎng)購(gòu)生態(tài)環(huán)境的一貫戰(zhàn)略。