隨著社會(huì)的不斷進(jìn)步發(fā)展，在舊有社會(huì)境下創(chuàng)的行為概念已不能適應(yīng)當(dāng)今的刑法學(xué)發(fā)展，諸如持有、事態(tài)等等都包括到犯罪中來(lái)，刑法學(xué)上對(duì)不作為、原因上的自由行為、持有等特殊犯罪方式的行為性的解釋?zhuān)统蔀橐粋€(gè)重火課題。但是，值得肯定的是，行為仍然是作為一個(gè)基礎(chǔ)性概念存在于刑法之中，他的地位不容忽視，也不可能被替代，只是在如何適應(yīng)刑法學(xué)以及犯罪的問(wèn)題上，有待于進(jìn)一步研究與發(fā)展，在最簡(jiǎn)單意義，即行為概念問(wèn)題上對(duì)行為進(jìn)行更有利的解釋與說(shuō)明，也足一條不錯(cuò)的途徑。

一、行為是一種法律規(guī)定，也是一種理論學(xué)說(shuō)在最初的犯罪認(rèn)定中。人們關(guān)注的重點(diǎn)不足行為，而是思想，把犯罪理解為人心中的“惡”。黑格爾的門(mén)徒將行為概念從其哲學(xué)理論中引入到刑法中來(lái)，行為概念一經(jīng)在刑法確立，就成為刑法學(xué)中的一個(gè)基本范疇，并以行為為心建立起犯罪論體系，即“一元的犯罪論體系”。隨著人們對(duì)犯罪研究的逐漸深入，對(duì)為的理解也隨之發(fā)展，由此展開(kāi)了行為理論。在刑法學(xué)說(shuō)史,先后出現(xiàn)過(guò)以下幾種具有影響的行為理論：

一)自然行為論自然行為論由德國(guó)著名刑法學(xué)家李斯特、貝林格創(chuàng)立，受自然科學(xué)、機(jī)械唯物論的影響，是一種以自然科學(xué)方法研究行為的理論，這種理論認(rèn)為行為是一種物理的過(guò)程，是人外部的身休動(dòng)靜，把行為視作一個(gè)從意志支配到外在變動(dòng)的岡糶歷程，此又叫因果行為論，是l9世紀(jì)占據(jù)刑法學(xué)主流的思想。例如，李斯特認(rèn)為，“所謂行為足對(duì)外界的有意的舉動(dòng)，更確的說(shuō)，足有意的舉動(dòng)使外界變更，即(作為結(jié)果)使變更惹起或者妨礙變更”

二)目的行為論目的行為論是由德固著名刑法學(xué)家威爾澤爾刨立的，受當(dāng)時(shí)物本邏輯論哲學(xué)觀影響而創(chuàng)立，它從存在淪角度，認(rèn)為目的足行為的特性，人首先預(yù)定一個(gè)目的，然后選擇實(shí)現(xiàn)日的的手段，最后有計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)其行為。目的行為關(guān)于行為的見(jiàn)解町以歸結(jié)為以下這句話行為是目的的實(shí)現(xiàn)。目的行為淪強(qiáng)凋人的主觀目的對(duì)于行為的支配性，從結(jié)果無(wú)價(jià)值轉(zhuǎn)向行為l尢價(jià)值。目的行為論擯棄了因果行為論將行為視為一種單純的身體舉止的觀點(diǎn)，在目的行為的意義上理解行為，強(qiáng)調(diào)了行為的可控制性。

三)社會(huì)行為論社會(huì)行為論是由德國(guó)著名刑法學(xué)家謝密特刨立的，這種理論受當(dāng)時(shí)康德所主張的二元論的哲學(xué)思想影響而形成的。他認(rèn)為行為是人的具有社會(huì)意義的態(tài)度(身體動(dòng)靜)，是一種從社會(huì)意義上觀察行為而形成的行為理論，被稱(chēng)為規(guī)范主義的行為論。社會(huì)行為論強(qiáng)調(diào)從社會(huì)意義上評(píng)價(jià)行為的重要性，在行為概念中引入了社會(huì)評(píng)價(jià)的因素，認(rèn)為行為是人的意識(shí)可以支配的(人可控制的)具有社會(huì)意義的，身體的外部態(tài)度。他主張行為首先必須是人的意識(shí)以支配的，要和自然現(xiàn)象相區(qū)別，不受意識(shí)支配的行為，蟲(chóng)IJ反射行為、絕對(duì)物理強(qiáng)制一F的作為和不作為、睡眠中的動(dòng)作、無(wú)意以的行為等部不能稱(chēng)為行為；其次認(rèn)為行為必須是外部的態(tài)度，不能足單純的思想、意思。

四)人格行為論人格行為論足德國(guó)著名刑法學(xué)家阿爾特爾·考夫曼創(chuàng)立的，這是一種從人格形成的意義上觀察行為而形成的行為理論。人格行為淪認(rèn)為行為足行為人人格的表現(xiàn)，是在人格與環(huán)境的相互作巾根據(jù)行為人的主體的態(tài)度而實(shí)施的。人格行為論具有區(qū)別的機(jī)能，在這種理論下。單純思想鎖在心里不表現(xiàn)就不是人格的外在表現(xiàn)，不是行為，同時(shí)它具有強(qiáng)大的包含機(jī)能，沒(méi)有對(duì)行為進(jìn)行任何物理限制，故意、過(guò)失作為、不作為、下意識(shí)的行為處置都屬于人格內(nèi)部結(jié)構(gòu)。

1引言

我國(guó)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是在2006年頒布和全面推進(jìn)的。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的頒布和全面推進(jìn)不僅促進(jìn)我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告與國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告接軌，還為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供了強(qiáng)有力的支撐[1]。不僅如此，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的全面推進(jìn)對(duì)我國(guó)企業(yè)的理念和行為也產(chǎn)生了很大的影響。因此，本研究從多個(gè)角度研究了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變革對(duì)企業(yè)理念和企業(yè)行為的影響。

2會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)理論概述

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則作為會(huì)計(jì)人員從事會(huì)計(jì)工作的重要規(guī)則和指南，其主要作用在于規(guī)范市場(chǎng)運(yùn)作，以保障市場(chǎng)的合理有序推進(jìn)，進(jìn)而確保市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的限定對(duì)象主要是會(huì)計(jì)人員[2]。我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則自2006年開(kāi)始逐步完善，2006年了具體的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為38項(xiàng)，2014年了3項(xiàng)，共計(jì)41項(xiàng)。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是規(guī)范會(huì)計(jì)賬目核算、報(bào)告的文件，最主要的目的就是將會(huì)計(jì)處理建立在合理公允的基礎(chǔ)上，以促使不同時(shí)期以及主體之間在會(huì)計(jì)結(jié)果的比較方面具有可比性[3]。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變革主要是通過(guò)會(huì)計(jì)觀念的變革來(lái)影響會(huì)計(jì)人員在企業(yè)中的具體行為，進(jìn)而影響企業(yè)理念的。

3會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變革對(duì)企業(yè)理念的影響

3.1對(duì)企業(yè)決策者的影響。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變革對(duì)企業(yè)決策者的決策有重要的影響。這主要是由于在新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，對(duì)會(huì)計(jì)手段以及責(zé)任等進(jìn)行了新的規(guī)定，進(jìn)而粗疏企業(yè)應(yīng)更加明確自身的責(zé)任。同時(shí)，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變革也會(huì)對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)制度造成影響，因而企業(yè)必須對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行調(diào)整和完善。另外，新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中也明確了企業(yè)會(huì)計(jì)的規(guī)范，并進(jìn)行了詳細(xì)的說(shuō)明，這為企業(yè)決策者提供了充足的會(huì)計(jì)信息，這在一定程度上促使企業(yè)決策者更加重視企業(yè)的資金流量以及未來(lái)的發(fā)展?？傊?，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變革對(duì)于企業(yè)決策者的決策有重要的幫助。3.2對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念的影響。新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變革中，對(duì)會(huì)計(jì)公允價(jià)值給予了明確的規(guī)范。會(huì)計(jì)公允價(jià)值對(duì)于企業(yè)資產(chǎn)保值和增值會(huì)給予定期的公布，進(jìn)而能夠反映企業(yè)資產(chǎn)的負(fù)債情況和實(shí)際經(jīng)濟(jì)價(jià)值。因此，企業(yè)管理者會(huì)對(duì)未來(lái)的現(xiàn)金流量和未來(lái)的發(fā)展?fàn)顩r給予高度的重視。也就是說(shuō)，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變革能夠進(jìn)一步深化企業(yè)資產(chǎn)保值和增值的經(jīng)營(yíng)理念。另外，在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變革的背景下，會(huì)計(jì)信息必將更加注重實(shí)用性，進(jìn)而起到促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的作用。在這種情況下，必然會(huì)逐漸走向決策有用化的方向發(fā)展。決策有用化主要是會(huì)計(jì)信息全面化和多元化，進(jìn)而為決策提供數(shù)據(jù)支持。因此，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)理念方面也就會(huì)形成決策有用化理念。這一理念的形成的優(yōu)勢(shì)在于企業(yè)能夠通過(guò)會(huì)計(jì)信息的實(shí)時(shí)更新，提高會(huì)計(jì)信息的使用性，進(jìn)而促使企業(yè)能夠做出正確的判斷。同時(shí)，還能夠根據(jù)會(huì)計(jì)信息的變化規(guī)律，了解企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況，并做出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，從而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。3.3對(duì)企業(yè)管理制度的影響。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變革對(duì)于管理制度也具有重要的影響。從企業(yè)激勵(lì)制度這一角度來(lái)說(shuō)，企業(yè)的績(jī)效激勵(lì)制度以及績(jī)效計(jì)算方式均獲得了很大的改進(jìn)，因而更起到能夠激勵(lì)性的作用。從約束機(jī)制這一角度來(lái)說(shuō)，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在一定程度上弱化了配比原則，凈化了資產(chǎn)負(fù)債表信息，因而提升了會(huì)計(jì)信息的含量，對(duì)企業(yè)追求短期利潤(rùn)的理念有一定的約束。同時(shí)，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)企業(yè)的盈余操作也有一定的影響。在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，降低了人為調(diào)節(jié)的可能性，因而提升了會(huì)計(jì)信息的使用價(jià)值，增強(qiáng)了企業(yè)盈余質(zhì)量。在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，企業(yè)的管理制度，尤其是激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制均受到了影響。3.4對(duì)企業(yè)發(fā)展理念的影響。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變革對(duì)企業(yè)的發(fā)展理念也有重要的影響，具體來(lái)說(shuō)，主要體現(xiàn)在發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展模式方面。從發(fā)展目標(biāo)角度來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變革能夠引導(dǎo)企業(yè)從收入費(fèi)用觀轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y產(chǎn)負(fù)債表觀。在這種轉(zhuǎn)變下，企業(yè)能夠通過(guò)分析經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)成果等，進(jìn)一步明確企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。其中，凈資產(chǎn)的保值和增值是重要的參考目標(biāo)。從發(fā)展模式角度來(lái)說(shuō)，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為企業(yè)擴(kuò)大資本經(jīng)營(yíng)提供了很大的便利，同時(shí)也為企業(yè)獲取利潤(rùn)提供了途徑，如資源優(yōu)化配置以及對(duì)外投資等等。

【摘要目的了解北京市居民健康相關(guān)知識(shí)、信念、行為目前狀況，為動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)奧運(yùn)相關(guān)影響提供基線數(shù)據(jù)。方法利用媒體以自填、有獎(jiǎng)?wù){(diào)查的方式收集資料,共收回有效問(wèn)卷10496份。結(jié)果居民對(duì)健康理念的正確理解率為542%,對(duì)心血管疾病和肺癌危險(xiǎn)因素的知曉率為102%和123%。低齡、低文化、低收入“三低”人群知識(shí)水平較低。老年人群的知識(shí)水平高，健康行為的采取率最高。高教育水平、高收入者知識(shí)水平較高，但規(guī)律鍛煉率低。居民規(guī)律體育鍛煉率為596％。超過(guò)50%的居民意識(shí)到籌辦奧運(yùn)期間開(kāi)展包括健康教育在內(nèi)的諸多辦法會(huì)對(duì)健康產(chǎn)生影響。結(jié)論居民的健康知識(shí)水平有待提高，吸煙、不參加鍛煉行為需改善。應(yīng)針對(duì)不同人群的特征，利用籌辦奧運(yùn)契機(jī)開(kāi)展有效的干預(yù)。

【健康

為舉辦奧運(yùn)會(huì)，北京市市政府在創(chuàng)造健康環(huán)境、改善市政規(guī)劃等方面投入了大量資金，北京市的環(huán)境日益變化，和此同時(shí)為配合奧運(yùn)會(huì)而開(kāi)展了各種健康促進(jìn)活動(dòng)，居民對(duì)健康及健康決定因素的知識(shí)、信念，以及相關(guān)行為也發(fā)生變化。因此，本探究作為課題的基線調(diào)查，旨在為動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)奧運(yùn)會(huì)對(duì)北京地區(qū)人群健康相關(guān)知、信、行的影響提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，為有效開(kāi)展健康促進(jìn)提供參考。

1對(duì)象和方法

11對(duì)象競(jìng)賽期間居住在北京市的居民，晚報(bào)、競(jìng)報(bào)、搜狐網(wǎng)讀者人群。共收回10496份有效問(wèn)卷,其中資料完整者10162人。

12方法利用自行設(shè)計(jì)的調(diào)查問(wèn)卷，以?shī)W運(yùn)和健康有獎(jiǎng)問(wèn)答的形式于2005年4月15日通過(guò)北京晚報(bào)、競(jìng)報(bào)和搜狐網(wǎng)站的健康頻道刊登調(diào)查問(wèn)卷，采用自填問(wèn)卷后寄回的方式收集資料。調(diào)查于2005年6月結(jié)束。調(diào)查內(nèi)容包括年齡、性別、職業(yè)、文化程度、收入水平等個(gè)人信息，居民的健康知識(shí)、對(duì)健康以及健康影響因素的熟悉、日常健身行為、自身健康滿足度等。

本文作者：王鐵玲工作單位：廈門(mén)市中級(jí)人民法院

理念既是指向某種特定目標(biāo)的一系列價(jià)值選擇的結(jié)果,也是制度建構(gòu)和設(shè)計(jì)中內(nèi)在的指導(dǎo)思想、原則和哲學(xué)基礎(chǔ)。隨著20世紀(jì)一種非形而上學(xué)化的世界歷史發(fā)展趨勢(shì),無(wú)論從應(yīng)然和規(guī)律的法哲學(xué)角度還是從實(shí)然和發(fā)展的法社會(huì)學(xué)角度出發(fā),都無(wú)法回避建立在現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)上的司法理念的實(shí)踐理性。我國(guó)憲法雖規(guī)定法院獨(dú)立行使審判權(quán),但法院的審判活動(dòng)由法官具體體現(xiàn)。因而,審判行為又稱(chēng)法官行為,在訴訟中的地位和作用具有不言而喻的決定性,具國(guó)家意志性、主體法定性、獨(dú)立性、中立性、運(yùn)作規(guī)范性及終局性。運(yùn)作中,具體的審判行為基于審判行為的構(gòu)成要素相互作用而產(chǎn)生。審判行為的構(gòu)成要素基本上分兩類(lèi),一是主體要素,主要是指與主體緊密相連并在審判行為的運(yùn)行中起著重要作用的心理素質(zhì)、職業(yè)素質(zhì)、思想法律意識(shí)等;二是環(huán)境因素,主要是指與行為相關(guān)的社會(huì)環(huán)境,即生態(tài)環(huán)境、植根于民族歷史長(zhǎng)河的政治、經(jīng)濟(jì)和文化傳統(tǒng)之中的人文環(huán)境及物化的制度環(huán)境。司法理念從制度和人兩個(gè)層面上講就是司法制度的理念和法律家的理念(包括群體的和個(gè)人的理念)與審判行為的主體要素和環(huán)境要素相契合。司法理念與審判行為是以社會(huì)為土壤,以經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ),以制度為紐帶的。樹(shù)立現(xiàn)代司法理念,必須要與中國(guó)的國(guó)情相結(jié)合,將接受和吸收西方現(xiàn)代法律思想與弘揚(yáng)我國(guó)傳統(tǒng)法律文化有機(jī)結(jié)合起來(lái),將提高司法運(yùn)行能力與方便、服務(wù)群眾結(jié)合起來(lái),使人民群眾成為司法改革的直接受益者,使司法改革既符合審判規(guī)律,又適應(yīng)依法治國(guó)的需要。的確,無(wú)論是立法、司法,還是執(zhí)法和守法,要達(dá)到最理想的現(xiàn)代化效果,都離不開(kāi)現(xiàn)代司法理念的導(dǎo)引。理念的擇優(yōu)決策,直接影響著法律制度的創(chuàng)設(shè)、存廢及具體運(yùn)作的優(yōu)化。司法理念通過(guò)對(duì)法律概念的表征和指稱(chēng)、對(duì)立法動(dòng)機(jī)的中介和外化、對(duì)法律制定的科學(xué)預(yù)測(cè)以及法律運(yùn)作的導(dǎo)引,推動(dòng)了法律制度的文明和進(jìn)化。法官裁判的司法理念,是法官對(duì)如何適用程序法和實(shí)體法審理案件的綜合性、原則性的認(rèn)識(shí)和觀念。法官依法裁判。但依法裁判與自由裁量是相對(duì)而言的。在審判行為的依據(jù)上,法律是以公正為目標(biāo)的,而對(duì)具體案件的公正因素的考量有時(shí)是超乎于法律之外的,而落于情理和道德之中。審判行為,在法律遵守方面包含實(shí)體法和程序法,在道德考量上包含法官道德和公眾道德。法官在作出裁判時(shí)首先必須依法,在法律需要“補(bǔ)白”或出現(xiàn)漏洞時(shí),則適用公正、公平的原則或標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判斷或協(xié)助判斷是非曲直。在社會(huì)轉(zhuǎn)型期,一方面由于法律和制度有待健全,另一方面,由于立法技術(shù)對(duì)原則性的強(qiáng)調(diào),法律的“真空”地帶大量存在,因此,法律成長(zhǎng)的空間是非常大的。法官通過(guò)個(gè)人的審判活動(dòng),通過(guò)個(gè)案探索、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公正的空間和機(jī)會(huì)很多,法官個(gè)人所持有的司法理念將比在穩(wěn)定發(fā)展時(shí)期發(fā)揮更大的作用。從個(gè)案的突破到普遍的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的積累,逐步被司法實(shí)踐和社會(huì)認(rèn)可,形成新的規(guī)范(立法或立法解釋),在我國(guó)當(dāng)代司法實(shí)踐和法律發(fā)展中具有極其重要的意義。程序公正是訴訟的內(nèi)在價(jià)值,同時(shí)程序公正也是實(shí)現(xiàn)實(shí)體公正價(jià)值的必要保障。司法經(jīng)濟(jì)是程序公正的必然要求,是指公民在參與司法活動(dòng)、處分權(quán)利時(shí),以較低的成本獲得較高的收益。這意味著訴訟成本的節(jié)儉和訴訟效率的提高,要求防止案件過(guò)于遲延,降低訴訟費(fèi)用等程序成本,簡(jiǎn)化不必要的訴訟環(huán)節(jié),改造審級(jí)制度,改革審判方式和審判管理方式。因?yàn)樽杂刹昧啃缘牟豢杀苊?統(tǒng)一于司法公正的實(shí)踐之中的法官道德,才能有效擴(kuò)大司法公正的正協(xié)調(diào)效應(yīng)。法官的道德就在于堅(jiān)持程序和實(shí)體并重的原則,充分體現(xiàn)訴訟程序的正當(dāng)性、公正性、公平性和公開(kāi)性,實(shí)現(xiàn)當(dāng)事人的民事實(shí)體權(quán)益,以實(shí)現(xiàn)定紛止?fàn)幒捅Ｕ先藱?quán)的目標(biāo)。因此,在裁判依據(jù)或者司法目標(biāo)上,法律、情理、道德,程序正義、司法經(jīng)濟(jì)和實(shí)體正義是相互關(guān)聯(lián)、密切聯(lián)系的,但是,要達(dá)到其間的統(tǒng)一、協(xié)調(diào),仍然需要理念的擇優(yōu)決策和運(yùn)作機(jī)制的優(yōu)化。

一、依法裁判:情理融合與自由裁,權(quán)的行使

法官在審判活動(dòng)中要做到司法公正,就必須堅(jiān)持和體現(xiàn)公平與正義的原則,就必須做到有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究;就必須嚴(yán)格適用實(shí)體法,嚴(yán)格遵循程序法,準(zhǔn)確認(rèn)定證據(jù),努力發(fā)現(xiàn)客觀事實(shí),做到裁判結(jié)果的公正。法官依法裁判,要求法官對(duì)法律條文的理解必須全面,要把握法律的精神,避免機(jī)械地運(yùn)用法律。因?yàn)榕袥Q不僅體現(xiàn)了國(guó)家意志,更反映了司法理念。法官根據(jù)法律的精神準(zhǔn)確地適用法律,作出公正、公平的判決,保護(hù)各方當(dāng)事人的合法權(quán)益,同時(shí),在以消極仲裁者的中立身分解決法律糾紛的過(guò)程中,法官的權(quán)威性也最終得以體現(xiàn)。法官的權(quán)威性在一定意義上表現(xiàn)為凝結(jié)著其智力勞動(dòng)成果的司法裁判的權(quán)威性。司法裁判的權(quán)威性,一方面體現(xiàn)了社會(huì)公眾和當(dāng)事人對(duì)裁判結(jié)果的認(rèn)可和接受,另一方面更體現(xiàn)了他們對(duì)法官的尊重。司法裁判要獲得權(quán)威性,除“有法必依”外,離不開(kāi)法官情理融合的法理分析和自由裁量權(quán)的行使。從宏觀的時(shí)、空維度看,近十年來(lái),我國(guó)法制建設(shè)成績(jī)斐然,立法數(shù)量呈直線上升趨勢(shì),法學(xué)理論研究亦呈現(xiàn)出“百花齊放”、“百家爭(zhēng)鳴”的繁榮景象。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體的權(quán)利意識(shí)和權(quán)利多元化需求不斷提高,當(dāng)事人的民事主體地位日益得到尊重,當(dāng)事人交易和訴訟中的主體權(quán)利、平等武裝、裁判者的中立性、約束性辯論機(jī)制等思想逐步被接受和強(qiáng)調(diào),協(xié)同主義的司法理念已逐步取代了職權(quán)主義并超越了當(dāng)事人主義得以彰顯。在社會(huì)不斷變革的情況下,法官加強(qiáng)新的法學(xué)理論的學(xué)習(xí),加強(qiáng)新法及其立法宗旨的學(xué)習(xí),尤其必要。在案件的審理過(guò)程中,當(dāng)法律存在漏洞或法律條文語(yǔ)焉不詳時(shí),法官需要對(duì)法律作出適應(yīng)并有利于社會(huì)客觀發(fā)展的解釋,把合法性和合情合理融合起來(lái),最終使自己的裁判實(shí)現(xiàn)公平正義的法律價(jià)值目標(biāo)。這要求法官在具體適用法律時(shí),本著貫徹法律價(jià)值的精神,使得實(shí)施法律的結(jié)果符合公正和情理的辨證統(tǒng)一。尤其在我國(guó),東西部經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和風(fēng)俗習(xí)慣差異巨大,法官在裁判時(shí)更要考慮時(shí)間和空間的因素,做出公平又合情理的裁判。從具體的案件來(lái)看,每一個(gè)案件都具有特殊性,都是在特定的時(shí)間和特定的空間發(fā)生的。當(dāng)事人的訴訟請(qǐng)求是否合理,能否支持,首先要依據(jù)法律的規(guī)定,當(dāng)法律沒(méi)有具體規(guī)定或規(guī)定不明確時(shí),就涉及自由裁量權(quán)的行使。法官在行使自由裁量權(quán)時(shí)必須結(jié)合案件發(fā)生的時(shí)間、空間等具體因素來(lái)綜合考慮,進(jìn)行全面的法律剖析。在某種程度上,法與情是相輔相成的,因?yàn)榉伤S護(hù)的也是一種符合社會(huì)情理的秩序。正如最高人民法院黃松有副院長(zhǎng)所說(shuō):”在司法審判中,一味強(qiáng)調(diào)‘合法不合理’的觀點(diǎn)是不正確的,也是非常有害的。立法者在制定法律時(shí),必然要求法律盡可能符合社會(huì)生活的情理,符合公眾所普遍認(rèn)可的公正要求。司法審判就是要將抽象的法律規(guī)范與具體的案件事實(shí)相結(jié)合,把抽象的公正要求變成強(qiáng)制人們遵守的公正的力量。合法的應(yīng)當(dāng)是合情理的,這取決于法官怎樣去理解法律,如何把握法的價(jià)值。將法律規(guī)范適用于處理具體的案件,并不是一個(gè)死板、機(jī)械的過(guò)程,而是一項(xiàng)創(chuàng)造性的活動(dòng)。真正理解和把握了立法的精神和價(jià)值,就能夠結(jié)合案件的具體事實(shí),借助于社會(huì)生活經(jīng)驗(yàn)知識(shí),正確地解釋和運(yùn)用法律,作出合乎法律又合乎情理的公正裁判?！?/p>

二、程序正義:公開(kāi)透明與程序公正的確立

審判行為具有規(guī)范性特征,其運(yùn)行的規(guī)則由程序法嚴(yán)格規(guī)定。訴訟程序的重要意義不僅在于能夠保證實(shí)體公正,還在于,對(duì)外,它能夠增強(qiáng)司法制度抵抗外部壓力的能力;對(duì)內(nèi),它能夠吸收當(dāng)事人的不滿情緒。與其他國(guó)家活動(dòng)相比,司法活動(dòng)的程序性要求最為嚴(yán)格,必須嚴(yán)格依照法定程序進(jìn)行。程序公正既是審判活動(dòng)的目標(biāo),也是實(shí)現(xiàn)實(shí)體正義價(jià)值的必要保障。堅(jiān)持居中、對(duì)等、公開(kāi)、及時(shí)等原則有利于程序公正的實(shí)現(xiàn)。(一)居中、對(duì)等。居中、對(duì)等體現(xiàn)了審判行為主體在訴訟程序中的相互關(guān)系。居中是對(duì)司法職能的角色要求,形象地描述了法官在審判程序中不偏不倚的中立地位,在加之雙方當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)對(duì)等,平等武裝,這樣就構(gòu)成了一個(gè)穩(wěn)固的等邊三角形,最有利于當(dāng)事人攻擊與防御的充分展開(kāi),從而有利于爭(zhēng)點(diǎn)的發(fā)現(xiàn)和固定,促進(jìn)糾紛的盡快解決?？梢哉f(shuō),居中、對(duì)等是保障程序公正的訴訟制度的結(jié)構(gòu)性前提。(二)司法公開(kāi)。即將司法活動(dòng)沐浴在陽(yáng)光下,得到全社會(huì)的監(jiān)督,以促進(jìn)司法工作的公正,并教育群眾守法,預(yù)防違法犯罪。作為一項(xiàng)司法制度安排,司法公開(kāi)的基本理念在于:通過(guò)司法公開(kāi)將制度、過(guò)程、結(jié)果置于社會(huì)的公共空間,以公開(kāi)為媒介形成同社會(huì)的信息轉(zhuǎn)換,一方面吸收社會(huì)的權(quán)威資源,另一方面接受社會(huì)控制,以促進(jìn)司法正義的法律價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。司法應(yīng)當(dāng)透明,以實(shí)現(xiàn)司法的實(shí)質(zhì)公開(kāi)。審判公開(kāi)是司法公開(kāi)原則的重要體現(xiàn)。是司法民主和司法公正的有力保證。正如羅伯斯庇爾所說(shuō):“明智的立法者知道,再?zèng)]有比法官更需要立法者進(jìn)行仔細(xì)監(jiān)督了,因?yàn)?權(quán)勢(shì)的自豪是最容易觸發(fā)人性的弱點(diǎn)的東西?！惫_(kāi)審判也因而成為現(xiàn)代法治國(guó)家重要的訴訟制度。首先,庭審必須公開(kāi),向群眾公開(kāi),也向社會(huì)公開(kāi),允許新聞媒體將案情和審理情況向公眾報(bào)道。為此,有關(guān)審判的信息應(yīng)當(dāng)以公眾能知曉的方式公之于眾。其次,庭審之外的活動(dòng),應(yīng)在各方當(dāng)事人全面參與的情況下進(jìn)行,法官不得單方面接觸當(dāng)事人及其人或辯護(hù)人。再次,一切有關(guān)訴訟的材料應(yīng)盡可能向社會(huì)公開(kāi),保證一切公民只要遵守特定規(guī)則均可獲取法院的相關(guān)信息?？沙浞掷觅Y訊時(shí)代的網(wǎng)絡(luò)技術(shù),將裁判文書(shū)全文及其它案卷材料上網(wǎng),作為信息化法院建設(shè)的一部分。當(dāng)然,審判公開(kāi)并非一律公開(kāi)。訴訟發(fā)展到今天,隨著經(jīng)濟(jì)利益主體的多元化和多元的價(jià)值取向,審判公開(kāi)制度已細(xì)化為公開(kāi)、限制公開(kāi)和不公開(kāi)等幾種應(yīng)區(qū)別對(duì)待的情況。

1終身學(xué)習(xí)的基本內(nèi)涵

人類(lèi)在不斷地進(jìn)步，社會(huì)在不斷地發(fā)展，人作為社會(huì)的人，既要推進(jìn)社會(huì)的發(fā)展，也要適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展，終身學(xué)習(xí)不僅是社會(huì)發(fā)展的需要，也是自我完善的需要．對(duì)于終身學(xué)習(xí)內(nèi)涵的深入理解，可以幫助我們更好地分析成教生的學(xué)習(xí)行為．終身學(xué)習(xí)的理念歸納起來(lái)有以下五點(diǎn):

1．1學(xué)習(xí)是持續(xù)一生的過(guò)程

人在生命發(fā)展的任何階段都需要不斷地學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)不僅是兒童和青少年的活動(dòng)，它也是成人適應(yīng)社會(huì)發(fā)展所必需的活動(dòng)，成人也只有通過(guò)學(xué)習(xí)才能跟上時(shí)代潮流［1］．

1．2學(xué)習(xí)的方式是多樣性的，渠道是多元化的

終身學(xué)習(xí)體系中各種學(xué)習(xí)形式具有彈性，比較靈活，它能夠滿足不同層次民眾的學(xué)習(xí)需要．此外，終身學(xué)習(xí)的場(chǎng)所也不受局限，可以在學(xué)校，也可以在家庭、社區(qū)、社團(tuán)、工作場(chǎng)所等進(jìn)行學(xué)習(xí)．

新的數(shù)學(xué)課程標(biāo)準(zhǔn)要求數(shù)學(xué)教育面向全體學(xué)生，體現(xiàn)基礎(chǔ)性、普及性和發(fā)展性的特點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)：1）人人學(xué)有價(jià)值的數(shù)學(xué)；2）人人都能獲得必須的數(shù)學(xué)；3）不同的人在數(shù)學(xué)上得到不同的發(fā)展。從小學(xué)數(shù)學(xué)過(guò)渡到初中數(shù)學(xué)，學(xué)習(xí)內(nèi)容、研究方法，都是個(gè)轉(zhuǎn)折，尤其是數(shù)學(xué)思想認(rèn)識(shí)上要產(chǎn)生質(zhì)的飛躍。然而有些初中學(xué)生很難邁過(guò)這個(gè)轉(zhuǎn)折點(diǎn)，出現(xiàn)數(shù)學(xué)學(xué)習(xí)成績(jī)兩極分化，尤其是課改初期,由于教師的觀念﹑教學(xué)行為的轉(zhuǎn)變需要一個(gè)過(guò)程,對(duì)新教材的認(rèn)識(shí)和把握有待深入,因此對(duì)學(xué)習(xí)分化的干預(yù)和控制顯得力不從心。

我校是剛剛邁入新課程改革的一所農(nóng)村校，后進(jìn)生所占的比例較大，期中考試反映出部分學(xué)生明顯成績(jī)落后，跟不上正常學(xué)習(xí)。分化來(lái)得如此之快，如此之早，是老師們沒(méi)有想到的，本來(lái)預(yù)想初二年級(jí)出現(xiàn)的分化突然表現(xiàn)在初一年級(jí)。這種狀況直接影響著大面積提高數(shù)學(xué)教學(xué)質(zhì)量，關(guān)系到新課程改革的順利進(jìn)行。那么，提前到來(lái)的兩極分化產(chǎn)生的原因是什么？采取怎樣的有效教學(xué)行為預(yù)防嚴(yán)重分化？本文結(jié)合自己的教學(xué)實(shí)踐作一些粗淺的探討。

首先我們分析一下初中數(shù)學(xué)學(xué)習(xí)分化產(chǎn)生的原因。

（一）學(xué)習(xí)數(shù)學(xué)的情感、態(tài)度、價(jià)值觀方面的原因。

主要表現(xiàn)為目的不明確，不求上進(jìn)，對(duì)學(xué)習(xí)失去興趣和信心，注意力分散，上課不認(rèn)真聽(tīng)講，思維反映遲慢，情緒消極，作業(yè)拖拉，敷衍了事，甚至出現(xiàn)抄襲現(xiàn)象；學(xué)習(xí)效率低下，學(xué)習(xí)成績(jī)差，考試作弊，違規(guī)違紀(jì)，對(duì)老師的批評(píng)和教育無(wú)動(dòng)于衷，甚至產(chǎn)生逆反心理和對(duì)抗情緒，導(dǎo)致自暴自棄。缺乏學(xué)習(xí)數(shù)學(xué)的興趣和學(xué)習(xí)意志薄弱是造成分化的主要內(nèi)在心理因素。對(duì)于初中學(xué)生來(lái)說(shuō)，學(xué)習(xí)的積極性主要取決于學(xué)習(xí)興趣和克服學(xué)習(xí)困難的毅力。學(xué)習(xí)意志是為了實(shí)現(xiàn)學(xué)習(xí)目標(biāo)而努力克服困難的心理活動(dòng)，是學(xué)習(xí)能動(dòng)性的重要體現(xiàn)。學(xué)習(xí)活動(dòng)總是與不斷克服學(xué)習(xí)困難相聯(lián)系的，與小學(xué)階段的學(xué)習(xí)相比，初中數(shù)學(xué)難度加深，教學(xué)方式的變化也比較大，教師輔導(dǎo)減少，學(xué)生學(xué)習(xí)的獨(dú)立性增強(qiáng)。在中小銜接過(guò)程中有的學(xué)生適應(yīng)性強(qiáng)，有的學(xué)生適應(yīng)性差，表現(xiàn)出學(xué)習(xí)情感脆弱、意志不夠堅(jiān)強(qiáng)，抵制不了諸如網(wǎng)絡(luò)游戲等“電子鴉片”的誘惑。在學(xué)習(xí)中，一遇到困難和挫折就退縮，甚至喪失信心，導(dǎo)致學(xué)習(xí)成績(jī)下降。

（二）知識(shí)、技能掌握不牢，不系統(tǒng)，沒(méi)有形成較好的數(shù)學(xué)認(rèn)知結(jié)構(gòu)，不能為繼續(xù)學(xué)習(xí)提供必要的認(rèn)知基礎(chǔ)。

淺議執(zhí)法為民的法治理念

在檢察工作中的行為內(nèi)涵

法治是人類(lèi)文明與發(fā)展的標(biāo)志。社會(huì)主義法治理念的提出，是以同志為總書(shū)記的黨中央從社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)事業(yè)的全局出發(fā)，堅(jiān)持以馬克思主義法學(xué)理論為指導(dǎo)，在認(rèn)真總結(jié)我國(guó)法治建設(shè)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、借鑒中外法治文明優(yōu)秀成果的基礎(chǔ)上，作出的一項(xiàng)重大理論創(chuàng)新，標(biāo)志著我們黨對(duì)建設(shè)中國(guó)特色社會(huì)主義法治國(guó)家的規(guī)律、中國(guó)共產(chǎn)黨執(zhí)政規(guī)律有了更加深刻的認(rèn)識(shí)和把握。社會(huì)主義法治理念的提出，為我國(guó)建設(shè)社會(huì)主義法治國(guó)家進(jìn)一步明確了方向。

人民是歷史的創(chuàng)造者，是國(guó)家的主人，國(guó)家的一切權(quán)力屬于人民。執(zhí)法為民，是我們黨全心全意為人民服務(wù)的根本宗旨和立黨為公、執(zhí)政為民的執(zhí)政理念在執(zhí)法工作上的體現(xiàn)。檢察機(jī)關(guān)是我們國(guó)家的法律監(jiān)督機(jī)關(guān)，檢察官是代表國(guó)家和人民依法履行檢察職責(zé)的具體執(zhí)行者。全心全意為人民服務(wù)是無(wú)產(chǎn)階級(jí)世界觀、人生觀的核心，是我們黨的根本宗旨，是共產(chǎn)主義道德的最高境界，是檢察官的政治思想準(zhǔn)則。

一、執(zhí)法為民是對(duì)檢察官的本質(zhì)要求

檢察官的最高職責(zé)，就是保護(hù)人民，為人民謀利益。

內(nèi)容摘要：職業(yè)教育是現(xiàn)代國(guó)民教育體系的重要組成部分，在實(shí)施科教興國(guó)戰(zhàn)略和人才強(qiáng)國(guó)戰(zhàn)略中具有特殊的重要地位。實(shí)訓(xùn)教學(xué)是職業(yè)教育學(xué)生技能培養(yǎng)的起點(diǎn)，是學(xué)生由書(shū)本走向?qū)嵙?xí)和就業(yè)的接口，是學(xué)生養(yǎng)成良好職業(yè)道德、嚴(yán)謹(jǐn)作風(fēng)和提高素質(zhì)的重要平臺(tái)。一堂好的實(shí)訓(xùn)課在培養(yǎng)學(xué)生掌握職業(yè)技能的同時(shí)，也注重對(duì)學(xué)生關(guān)鍵能力的培養(yǎng)。

關(guān)鍵詞：行為引導(dǎo)型教學(xué)關(guān)鍵能力職業(yè)教育實(shí)訓(xùn)

職業(yè)教育是現(xiàn)代國(guó)民教育體系的重要組成部分，在實(shí)施科教興國(guó)戰(zhàn)略和人才強(qiáng)國(guó)戰(zhàn)略中具有特殊的重要地位。在今天的社會(huì)中，隨著靠熟練動(dòng)作創(chuàng)造價(jià)值的勞動(dòng)形式越來(lái)越多地被機(jī)械生產(chǎn)所替代，診斷和維修等復(fù)雜作業(yè)崗位和以心智技能為主的勞動(dòng)形式越來(lái)越多的出現(xiàn)，現(xiàn)代職業(yè)勞動(dòng)出現(xiàn)了三大跨越，即由體力勞動(dòng)向腦力勞動(dòng)跨越，由動(dòng)作技能型向心智技能型跨越和由藍(lán)領(lǐng)勞動(dòng)者向白領(lǐng)勞動(dòng)者跨越。這就要求勞動(dòng)者掌握從傳統(tǒng)意義上來(lái)看屬于不同崗位、甚至多種職業(yè)的技能和知識(shí)。而這又對(duì)職業(yè)教育教學(xué)理念提出了新的、更高的要求。

我們都知道，實(shí)訓(xùn)教學(xué)是職業(yè)教育學(xué)生技能培養(yǎng)的起點(diǎn)，是學(xué)生由書(shū)本走向?qū)嵙?xí)和就業(yè)的接口，是學(xué)生養(yǎng)成良好職業(yè)道德、嚴(yán)謹(jǐn)作風(fēng)和提高素質(zhì)的重要平臺(tái)。一堂好的實(shí)訓(xùn)課在培養(yǎng)學(xué)生掌握職業(yè)技能的同時(shí)，也注重對(duì)學(xué)生關(guān)鍵能力的培養(yǎng)。

實(shí)現(xiàn)特定的目標(biāo)需要特定的手段，依靠傳統(tǒng)的教學(xué)理念不能滿足現(xiàn)代職業(yè)教育對(duì)職業(yè)能力培養(yǎng)的要求。近二十年來(lái)，許多國(guó)家根據(jù)各自的情況和不同的需要，創(chuàng)造并系統(tǒng)地開(kāi)發(fā)了一些適應(yīng)社會(huì)、技術(shù)和生產(chǎn)發(fā)展要求的新的職業(yè)教育教學(xué)方法或教學(xué)模式，其中特別是德國(guó)的以培養(yǎng)關(guān)鍵能力為核心的行為引導(dǎo)型教學(xué)法，使職業(yè)教育在一種新的概念與模式下運(yùn)行，效果極佳。

結(jié)合本人工作實(shí)踐和行為引導(dǎo)型教學(xué)法的理論，下面就行為引導(dǎo)型教學(xué)理念在職業(yè)教育實(shí)訓(xùn)教學(xué)中的具體運(yùn)用作如下闡述。一堂好的實(shí)訓(xùn)課在教學(xué)組織上應(yīng)該包含以下幾個(gè)部分。

一、投資者行為理論形成與發(fā)展

自從經(jīng)濟(jì)學(xué)誕生以來(lái)，“經(jīng)濟(jì)人”思想一直統(tǒng)治經(jīng)濟(jì)學(xué)界。在古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家看來(lái)，市場(chǎng)機(jī)制如同“無(wú)形之手”支配著“經(jīng)濟(jì)人”行為，市場(chǎng)價(jià)格能夠隨著供給與需求的變化及時(shí)調(diào)整，社會(huì)經(jīng)濟(jì)始終處于均衡狀態(tài)。

均衡理論自從亞當(dāng)?斯密創(chuàng)立以來(lái)，經(jīng)新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派馬歇爾、瓦爾拉斯及貨幣學(xué)派的弗里德曼，理性預(yù)期學(xué)派的盧卡斯等人的深人研究，日臻完善，成為描述市場(chǎng)運(yùn)作方式最全面、系統(tǒng)的理論。均衡理論涉及到經(jīng)濟(jì)學(xué)的各個(gè)領(lǐng)域，投資者行為理論是均衡市場(chǎng)理論的延伸，是均衡分析方法在證券市場(chǎng)中的運(yùn)用。

1952年，美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家哈里?馬柯威茨(HarryMarkowitz)發(fā)表了題為《資本選擇》的論文，運(yùn)用收益、方差的分析方法，確立了風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)組合的有效邊界，形成了最優(yōu)資產(chǎn)組合的思想。該理論被認(rèn)為是運(yùn)用均衡思想建立的最早的資產(chǎn)管理模型。20世紀(jì)60年代，夏普(williamsharpe)和林特(Johnlinter)與莫西(Janmossion)以資產(chǎn)組合模型為基礎(chǔ)創(chuàng)立了資本資產(chǎn)定價(jià)理論(CAPM模型)。該理論在一般均衡框架下研究單個(gè)投資者理性選擇而形成的整體市場(chǎng)均衡，用證券市場(chǎng)線來(lái)描述證券價(jià)格的形成機(jī)制，即在均衡條件下證券的收益與風(fēng)險(xiǎn)成正比的關(guān)系。投資者通過(guò)分散投資化解非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)則是單個(gè)證券對(duì)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的敏感度(B值)。投資者依據(jù)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)得到相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)。投資收益的正態(tài)分布和收益與風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)稱(chēng)性是CAPM模型所揭示的均衡股票市場(chǎng)的實(shí)質(zhì)。CAPM模型把均衡分析、理性選擇運(yùn)用到證券市場(chǎng)，把風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的預(yù)期收益看成是風(fēng)險(xiǎn)證券對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的敏感度來(lái)決定的，把系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)作為風(fēng)險(xiǎn)概念運(yùn)用到資本市場(chǎng)分析中，被稱(chēng)之為證券市場(chǎng)理論的革命。但由于CAPM模型建立在嚴(yán)格的假設(shè)條件之上的，后來(lái)的經(jīng)濟(jì)學(xué)家對(duì)其有效性提出了質(zhì)疑。羅斯(Ross1976)認(rèn)為，在平均分散的競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)中，風(fēng)險(xiǎn)證券組合的收益與風(fēng)險(xiǎn)在實(shí)證中是不可能測(cè)定的。20世紀(jì)70年代中期，羅斯創(chuàng)立了投資者套利定價(jià)理論(APT模型)。與CAPM相比，ATP放松了假設(shè)條件，認(rèn)為影響證券收益的不是一個(gè)因子，而是多個(gè)因子，證券的收益同影響收益的多個(gè)因子有關(guān)(因子模型)。投資人在不增加風(fēng)險(xiǎn)的情況下尋找相同因子對(duì)相同股票產(chǎn)生不同影響的投資機(jī)會(huì)。因子模型表明承擔(dān)相同因素風(fēng)險(xiǎn)的證券應(yīng)是有相同的收益，而當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)證券的價(jià)格處于非均衡狀態(tài)時(shí)，就產(chǎn)生了套利機(jī)會(huì)，套利活動(dòng)將改變證券的收益，使證券市場(chǎng)達(dá)到均衡。

投資者行為理論的又一個(gè)分析視角是有效市場(chǎng)理論。如果說(shuō)資產(chǎn)組合理論解決了均衡證券市場(chǎng)中的收益與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系問(wèn)題，那么，作為均衡市場(chǎng)的又一支點(diǎn)的有效市場(chǎng)理論(EMH)則解決了證券價(jià)格的形成機(jī)制問(wèn)題。早在1900年法國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家巴歇利爾(I~uisbachelier)就提出了商品價(jià)格的隨機(jī)波動(dòng)原理，商品的當(dāng)前價(jià)格是對(duì)其未來(lái)價(jià)格的無(wú)偏差估計(jì)，商品的現(xiàn)在價(jià)格等于其未來(lái)的期望價(jià)格。1938年，美國(guó)投資理論家威廉斯(williams)提出了證券的內(nèi)在價(jià)值是由未來(lái)股利的折現(xiàn)所決定的。該理論認(rèn)為人們可以通過(guò)完全信息及理性預(yù)期判斷股票的價(jià)值，投資者的行為反映市場(chǎng)的信息。1959年英國(guó)統(tǒng)計(jì)學(xué)家坎達(dá)爾(kendal1)研究發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)價(jià)格的變動(dòng)呈隨機(jī)游走規(guī)律，證券未來(lái)的價(jià)格獨(dú)立于當(dāng)前的價(jià)格，價(jià)格變化完全是隨機(jī)的，不存在特定的規(guī)律。1970年法碼(Fama)在對(duì)過(guò)去的有效市場(chǎng)理論進(jìn)行系統(tǒng)的總結(jié)的基礎(chǔ)上，提出了完整的有效市場(chǎng)理論框架，法碼(Fama)給有效市場(chǎng)的定義是，有效市場(chǎng)的證券價(jià)格總是可以體現(xiàn)可獲得信息變化的影響。托賓認(rèn)為股票市場(chǎng)的有效性包括：有效信息、有效組織、有效評(píng)價(jià)。即在公開(kāi)信息、市場(chǎng)無(wú)障礙條件下，證券價(jià)格能夠被市場(chǎng)充分反映。

資產(chǎn)組合理論、有效市場(chǎng)理論構(gòu)成了現(xiàn)代均衡股票市場(chǎng)理論的基石。“理性人”與信息充分是其共同的理論假設(shè)，均衡市場(chǎng)和有效市場(chǎng)是其理論的結(jié)論。但20世紀(jì)90年代以來(lái)，隨著金融市場(chǎng)各種“異象”的積累，基于理性分析的均衡市場(chǎng)分析范式在理論與實(shí)踐上都遇到了挑戰(zhàn)。首先，均衡市場(chǎng)假設(shè)的投資者完全理性及公開(kāi)信息在理論上受到了越來(lái)越多經(jīng)濟(jì)學(xué)家的質(zhì)疑。AndreiShleifer認(rèn)為投資者的偏好和理念符合的是心理學(xué)規(guī)律并不是標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)學(xué)模型?！巴顿Y者心態(tài)”是基于心理學(xué)的啟發(fā)，而不是貝葉斯理性的概念。其次，在實(shí)證方面，席勒(Shiller1981)發(fā)現(xiàn)股票波動(dòng)不是簡(jiǎn)單“價(jià)格由未來(lái)紅利凈現(xiàn)值決定”所能解釋的。就連法馬也承認(rèn)，基于證券過(guò)去收益所做的預(yù)測(cè)‘與早期的研究結(jié)論不相一致。正因?yàn)楣善笔袌?chǎng)存在著許多均衡理論所不能完全解釋的現(xiàn)象，激起了非均衡股票市場(chǎng)理論的誕生。行為金融理論認(rèn)為，實(shí)體經(jīng)濟(jì)與證券市場(chǎng)并非存在完整的線性關(guān)系，股票市場(chǎng)并非總是均衡的市場(chǎng)。因?yàn)橥顿Y者在面對(duì)不確定的未來(lái)世界時(shí)，并不能保證完全的理性，人們的投資行為僅具有有限理性的特征，而且心理因素在投資決策與資產(chǎn)定價(jià)中具有不可缺少的影響力。

【文章摘要】傳統(tǒng)財(cái)務(wù)理論把投資者的決策行為視作黑箱，簡(jiǎn)單地將其看成是效用或財(cái)富的最大化，忽視了投資者決策過(guò)程中的情緒等因素對(duì)投資決策的影響，無(wú)法解釋證券市場(chǎng)中的很多異象，在此背景下，行為財(cái)務(wù)理論應(yīng)運(yùn)而生。行為財(cái)務(wù)理論嘗試從心理學(xué)、社會(huì)學(xué)及其他認(rèn)知科學(xué)的視角來(lái)研究證券市場(chǎng)上投資者實(shí)際行為及其變化的原因。

【關(guān)鍵詞】行為財(cái)務(wù)理論；EMH；市場(chǎng)異像

一、行為財(cái)務(wù)理論產(chǎn)生的背景

傳統(tǒng)的公司財(cái)務(wù)理論是建立在管理者、投資者完全理性和“有效市場(chǎng)假說(shuō)”(EMH)基礎(chǔ)之上的，但進(jìn)入20世紀(jì)80年代以后，出現(xiàn)了大量與“有效市場(chǎng)假說(shuō)”相矛盾的市場(chǎng)異象，比較典型的有：①規(guī)模效應(yīng)。Banz研究發(fā)現(xiàn)小公司的股票較大公司的股票更易獲得較高的收益率。公司規(guī)模是市場(chǎng)上人盡皆知的信息，按照“有效市場(chǎng)假說(shuō)”，借此信息應(yīng)無(wú)法獲取超額回報(bào)。因此，這一發(fā)現(xiàn)極大地沖擊著“有效市場(chǎng)假說(shuō)”。②期間效應(yīng)。French,Gibbons,Hess的研究顯示，股票在星期一的收益率通常為負(fù)值，而在星期五的收益率則明顯高于一周內(nèi)的其他交易日，于是可以得出在某些特定時(shí)間進(jìn)行股票交易即可獲取超額回報(bào)，這顯然與“有效市場(chǎng)假說(shuō)”不符。③反向投資策略。經(jīng)濟(jì)學(xué)家發(fā)現(xiàn)，一只股票受關(guān)注的程度也影響到股票價(jià)格的變化,因此投資者可以采取一種“反向投資”的策略來(lái)獲取超額回報(bào)，一只股票受關(guān)注的程度是市場(chǎng)上的公共信息，顯然有效市場(chǎng)假說(shuō)難以解釋這一策略。行為財(cái)務(wù)理論強(qiáng)調(diào)現(xiàn)實(shí)中的投資者和管理者并非是完全理性的，市場(chǎng)也并非完全有效，在這一真實(shí)前提下，通過(guò)對(duì)投資者和管理者決策過(guò)程的探究，彌補(bǔ)了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)理論在指導(dǎo)企業(yè)實(shí)踐上的不足。

二、行為財(cái)務(wù)理論的主要內(nèi)容

1、行為資產(chǎn)定價(jià)理論