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篇1

一、公共產(chǎn)品與財(cái)政支出的分類

1、公共產(chǎn)品的界定。薩繆爾森在其經(jīng)典論文《公共支出的純理論》一文中給出了關(guān)于公共產(chǎn)品的經(jīng)典描述，認(rèn)為純公共產(chǎn)品具有非競爭性和非排他性兩大特征。國內(nèi)有學(xué)者在此基礎(chǔ)上，將公共產(chǎn)品的特征歸納為效用的不可分割性、消費(fèi)的非競爭性和受益的非排他性。在實(shí)際運(yùn)用中，學(xué)界并沒有嚴(yán)格界定公共產(chǎn)品，常常將政府提供的產(chǎn)品和服務(wù)統(tǒng)稱為公共產(chǎn)品。筆者認(rèn)為，薩繆爾森的經(jīng)典論述很好的界定和描述了公共產(chǎn)品的基本特征，而建立在此基礎(chǔ)上的公共產(chǎn)品理論為政府財(cái)政支出活動(dòng)奠定了良好的理論基礎(chǔ)。按照公共產(chǎn)品理論，純公共產(chǎn)品是完全具備非競爭性和非排他性的產(chǎn)品；而不具有非排他性和非競爭性的產(chǎn)品則為私人產(chǎn)品；不同時(shí)具備非排他性和非競爭性的產(chǎn)品或非排他性和非競爭性不完全的產(chǎn)品則為混合產(chǎn)品。在現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)世界中，純公共產(chǎn)品是非常少的，更多的則是私人產(chǎn)品和混合產(chǎn)品?；旌袭a(chǎn)品主要可以分為三類：一是俱樂部產(chǎn)品，即具有排他性和非競爭性的產(chǎn)品。二是擁擠性產(chǎn)品，即具有競爭性和非排他性的產(chǎn)品，如擁擠的橋梁、道路等。要注意的是，僅有開放性的橋梁和道路才能成為擁擠性產(chǎn)品，封閉式的橋梁和道路屬于俱樂部產(chǎn)品，而且開放式的橋梁和道路在不擁擠的時(shí)候則屬于純公共產(chǎn)品。三是外部性產(chǎn)品，即收益具有外溢性特征的產(chǎn)品，這種外溢性的收益事實(shí)上具有非排他性的特征。

2、財(cái)政支出的分類。傳統(tǒng)的財(cái)政支出分類辦法主要有：一是按照國家職能將財(cái)政支出分為國家行政支出、社會(huì)文化教育支出、經(jīng)濟(jì)建設(shè)投資支出；二是按照財(cái)政支出的有償性分為購買支出和轉(zhuǎn)移支出；三是按照財(cái)政管理體制分為中央財(cái)政支出和地方財(cái)政支出；四是按照財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分為生產(chǎn)性支出和非生產(chǎn)性支出；五是按照財(cái)政支出的最終使用結(jié)果分為積累性支出、消費(fèi)性支出和補(bǔ)償性支出；六是按照財(cái)政支出的具體用途可以分為三十類左右，具體用途根據(jù)財(cái)政預(yù)算科目的調(diào)整類別略有不同。比較特別的是郭慶旺、趙志耘將財(cái)政支出分為維持性支出、經(jīng)濟(jì)性支出和社會(huì)性支出。這些分類方法從不同角度闡釋了財(cái)政支出的內(nèi)容，有一定的解釋能力，但卻沒有能夠有效地將公共產(chǎn)品理論反映到財(cái)政支出的分類中來。因此，筆者從公共產(chǎn)品理論出發(fā)，按照財(cái)政支出的對象，將財(cái)政支出分為純公共產(chǎn)品支出、混合產(chǎn)品支出和私人產(chǎn)品支出。純公共產(chǎn)品支出是對純公共產(chǎn)品的支出，主要包括行政支出和國防支出；混合產(chǎn)品支出是對混合產(chǎn)品的支出，主要包括科教文衛(wèi)支出、農(nóng)業(yè)支出、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)支出、社會(huì)保障及財(cái)政補(bǔ)貼等支出；私人產(chǎn)品支出是對私人產(chǎn)品領(lǐng)域的支出，主要是用于部分私人產(chǎn)品領(lǐng)域的國有經(jīng)濟(jì)投資。在我國的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)中，純公共產(chǎn)品支出所占的份額并不大，而隨著國家經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)型，競爭性的私人產(chǎn)品支出已經(jīng)大大降低，占絕對份額的是混合產(chǎn)品支出。

3、公共產(chǎn)品分類法的理論意義。按這種分類方法確認(rèn)我國財(cái)政支出的對象，并明確我國應(yīng)以純公共產(chǎn)品和混合產(chǎn)品作為財(cái)政支出的主要內(nèi)容，減少對私人產(chǎn)品性質(zhì)的行業(yè)和部門投資。經(jīng)濟(jì)學(xué)理論研究表明，凡具有較強(qiáng)排他性的產(chǎn)品應(yīng)由市場提供，而非排他性的產(chǎn)品則應(yīng)由公共提供。因此，私人產(chǎn)品的提供應(yīng)當(dāng)由市場競爭來實(shí)現(xiàn)，市場提供能夠較好地解決效率問題；對于純公共產(chǎn)品，非排他性決定了收費(fèi)的不可能，而非競爭性則決定了收費(fèi)的非效率性，因此應(yīng)由政府來免費(fèi)提供；而混合產(chǎn)品具有非競爭性和非排他性不完全的特征，依靠市場和政府都可能產(chǎn)生效率性問題，最佳的方式是由政府和市場共同來提供。在三類混合產(chǎn)品中，俱樂部產(chǎn)品具有排他性，由市場提供將能夠產(chǎn)生最優(yōu)效率；擁擠性產(chǎn)品的非排他性決定了其應(yīng)由政府來免費(fèi)提供；而外部性產(chǎn)品具有收益的外溢性，混合提供將是最為有效的選擇，而混合提供的份額則由混合產(chǎn)品的外部性程度來決定。

二、純公共產(chǎn)品類財(cái)政支出

行政管理和國防的非競爭性和非排他性特征決定其屬于純公共產(chǎn)品的范疇，其支出則屬于純公共產(chǎn)品類財(cái)政支出。首先，每一個(gè)社會(huì)公眾都能得到行政管理和國防提供的服務(wù)，且不會(huì)因?yàn)樯鐣?huì)成員的增加而改變行政管理和國防服務(wù)的數(shù)量及其成本，因而具有典型的非競爭性特征。其次，社會(huì)公眾只要居住于一國之國境內(nèi)，則難以排斥其享受國家提供的行政管理和國防服務(wù)，因而具有典型的非排他性。行政管理和國防所具有的非競爭性和非排他性決定了其所具備的純公共產(chǎn)品屬性，它們無法通過市場交換來提供，因而屬于財(cái)政支出優(yōu)先保證的項(xiàng)目。從歷史的角度來看，自國家產(chǎn)生以來，行政管理和國防支出始終同國家的存在和國家政權(quán)的鞏固直接聯(lián)系在一起，成為政府財(cái)政支出的基本內(nèi)容。

三、混合產(chǎn)品類財(cái)政支出

（一）科教文衛(wèi)類混合產(chǎn)品支出

1、科教文衛(wèi)事業(yè)的混合產(chǎn)品屬性?？平涛男l(wèi)事業(yè)具有一定的競爭性和排他性（或具有不完全的非競爭性和非排他性），而且具有一定的外部性，屬于具有外部性的混合產(chǎn)品?？平涛男l(wèi)事業(yè)所提供的服務(wù)，大部分具有一定的競爭性。比如，學(xué)生接受學(xué)校教育，他們需要占用一定的教學(xué)資源；隨著學(xué)生數(shù)量的增加，所論文需要的教學(xué)資源必須相應(yīng)增加，否則就難以保證教學(xué)質(zhì)量和教學(xué)效果。同時(shí)，科教文衛(wèi)事業(yè)所提供的服務(wù)，能夠在一定程度上實(shí)現(xiàn)排他，或排他的難度和成本不高。另一方面，科教文衛(wèi)事業(yè)又具有一定的外部性，其收益不可能為某個(gè)消費(fèi)者所專有。不同科教文衛(wèi)事業(yè)的外部性存在很大差異，而這種差異性是框定科教文衛(wèi)事業(yè)支出的理論依據(jù)。

2、科教文衛(wèi)事業(yè)支出范圍的界定。①科學(xué)研究事業(yè)支出范圍的界定。從產(chǎn)品屬性上看，基礎(chǔ)性科技成果具有較強(qiáng)的非競爭性和非排他性，具有較強(qiáng)的公共產(chǎn)品特性，因此各國政府大都通過政府資助的方式來完成基礎(chǔ)性科學(xué)研究。與基礎(chǔ)性科學(xué)研究相反，應(yīng)用性研究則具有較強(qiáng)的排他性和競爭性。因此，政府對應(yīng)用性研究大多采取市場化的策略，讓市場主體自由競爭，從而創(chuàng)造出更多的科技成果。②教育事業(yè)支出范圍的界定。教育具有一定的競爭性和排他性，但其最基本的特征是收益的外溢性，屬于具有較強(qiáng)外部性的混合產(chǎn)品；同時(shí)，不同層次教育收益的外部性程度存在較大的差異。通常，初等教育的外部性非常強(qiáng)，高等教育的外部性要小得多，而職業(yè)教育的外部性最小。因此，政府財(cái)政支出首先應(yīng)保障初等教育或基礎(chǔ)教育，花大力氣推行義務(wù)教育制度（特別是農(nóng)村義務(wù)教育制度），保證每一個(gè)公民接受基本教育的權(quán)利。其次，政府應(yīng)根據(jù)高等教育的特點(diǎn)，保障對基礎(chǔ)性學(xué)科建設(shè)和基礎(chǔ)性研究的支持力度；對于應(yīng)用性學(xué)科和應(yīng)用性研究，則應(yīng)根據(jù)其收益的外溢性程度給予適當(dāng)?shù)馁Y金支持。第三，對于職業(yè)教育，政府應(yīng)當(dāng)在政策引導(dǎo)和資金資助的前提下，倡導(dǎo)市場競爭性的辦學(xué)模式，鼓勵(lì)多渠道、多維度的資金籌集模式。③文衛(wèi)事業(yè)支出范圍的界定。在衛(wèi)生事業(yè)內(nèi)部，公共防疫和保健事業(yè)的外部性最強(qiáng)，屬于比較典型的純公共產(chǎn)品，而醫(yī)療事業(yè)的內(nèi)部性則較強(qiáng)，并具有一定的競爭性。因此，政府支出的重點(diǎn)應(yīng)是公共防疫和保健，并兼顧醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)。而不同層次的文化事業(yè)對于社會(huì)公眾的影響力亦存在較大的差異，財(cái)政支出的重點(diǎn)則要根據(jù)排他性能力和外溢性程度來進(jìn)行安排。

（二）農(nóng)業(yè)類財(cái)政支出

農(nóng)產(chǎn)品具有競爭性和排他性，屬于典型的私人產(chǎn)品，但農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)不僅影響農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者和農(nóng)產(chǎn)品消費(fèi)者，而且影響全社會(huì)所有的生產(chǎn)者和消費(fèi)者，影響整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的良性循環(huán)和國家經(jīng)濟(jì)安全。我國農(nóng)業(yè)人口眾多，"三農(nóng)"問題非常突出，社會(huì)生產(chǎn)力還比較落后，農(nóng)業(yè)的影響力遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出其產(chǎn)業(yè)本身，具有非常強(qiáng)的外部性。特別是在我國，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)技術(shù)低下，靠天吃飯的現(xiàn)象一直沒有得到有效地改善，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的穩(wěn)定性比較差。2007年農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格的上漲帶動(dòng)了整個(gè)社會(huì)CPI的大幅度上漲，集中反映了農(nóng)業(yè)對國民經(jīng)濟(jì)的影響力。農(nóng)業(yè)所具有的外部性要求政府不斷加大投入，增強(qiáng)國民經(jīng)濟(jì)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。鑒于農(nóng)產(chǎn)品的私人產(chǎn)品屬性和農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的混合產(chǎn)品屬性，農(nóng)業(yè)支出的重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是著眼于整個(gè)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)，比如改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的條件，而不應(yīng)將支出重點(diǎn)放在農(nóng)產(chǎn)品本身上。近年來，我國在農(nóng)村大力興建農(nóng)田水利設(shè)施，加速推廣農(nóng)業(yè)機(jī)械的使用，改善農(nóng)村居民生活條件，很好地體現(xiàn)了公共產(chǎn)品理論所要求的農(nóng)業(yè)支出范圍。

（三）基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)支出

基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)是指能夠?yàn)閲窠?jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行和持續(xù)發(fā)展提供基礎(chǔ)性保證的特定經(jīng)濟(jì)部門的總稱，通常包括基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)工業(yè)。從屬性上看，基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)具有不完全的非競爭性和非排他性，并具有明顯的外部性特征，屬于混合產(chǎn)品領(lǐng)域。在非擁擠的條件下，基礎(chǔ)設(shè)施具有非競爭性，它可以同時(shí)供多個(gè)經(jīng)濟(jì)主體使用而不需要增加供給成本，并且大部分基礎(chǔ)設(shè)施的排他性比較弱，排除他人享受基礎(chǔ)設(shè)施帶來的利益比較困難?；A(chǔ)工業(yè)所提供的產(chǎn)品具有比較完整的競爭性和排他性，但其外部性特征卻比較明顯。

鑒于基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的混合產(chǎn)品屬性，政府需要對其進(jìn)行投資；但基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)具有一定的競爭性和排他性，全部由政府來投資則沒有必要。其中，基礎(chǔ)設(shè)施的公共產(chǎn)品屬性比較強(qiáng)，需要政府較多的直接投資，而基礎(chǔ)工業(yè)的競爭性和排他性比較強(qiáng)，政府在解決外部收益內(nèi)部化的前提下應(yīng)重點(diǎn)考慮推進(jìn)其市場化。嚴(yán)格意義上講，政府財(cái)政投資并不需要對所有的基礎(chǔ)設(shè)施進(jìn)行投資，而主要是投資規(guī)模大、建設(shè)周期和回收期長、投資效益較低的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目。

由此可見，財(cái)政支出的主要范圍應(yīng)當(dāng)是純公共產(chǎn)品、擁擠性產(chǎn)品和外部性產(chǎn)品領(lǐng)域，其共同特征是收益的非排他性。盡管政府在私人產(chǎn)品、俱樂部產(chǎn)品領(lǐng)域亦會(huì)安排一定的財(cái)政支出，但這些都不是財(cái)政支出的重點(diǎn)。

參考文獻(xiàn)：

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[4]郭慶旺、趙志耘：《財(cái)政學(xué)》，中國人民大學(xué)出版社2002年版；

篇2

從政府支出角度分析教育產(chǎn)業(yè)的融資問題，不能孤立地看待教育產(chǎn)業(yè)發(fā)展與運(yùn)營中的政府支出額，應(yīng)當(dāng)從整個(gè)國家經(jīng)濟(jì)增長變化與公共財(cái)政政策的變動(dòng)中把握教育產(chǎn)業(yè)的地位與融資份額及其演變規(guī)律。

根據(jù)西方國家的財(cái)政支出統(tǒng)計(jì)，國家財(cái)政支出具有絕對增長和相對增長的趨勢。隨著人均收入的增長，公共部門的相對規(guī)模也將增長，政府支出必然以比生產(chǎn)增長更快的速度增長。各國的經(jīng)濟(jì)分析表明，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，由于社會(huì)生產(chǎn)與社會(huì)生活對公共物品的需求日益擴(kuò)大，政府公共支出將隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展而不斷增長。無論窮國還是富國，各國政府支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重，在最近幾十年來都毫無例外地表現(xiàn)出明顯的增加趨勢。而且，雖然發(fā)展中國家的公共財(cái)政相對規(guī)模與發(fā)達(dá)國家相比要低得多，但是卻比發(fā)達(dá)國家在與之可比的、相應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的相對規(guī)模要高得多。這說明，當(dāng)今政府在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中承擔(dān)著比過去更多的責(zé)任。在從自由競爭市場經(jīng)濟(jì)向現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)變中，最小的政府不再是最好的政府，政府扮演著資源配置的重要角色，它把更多的資源轉(zhuǎn)移到公共物品的配置和供給方面。

政府支出不僅在總量上具有不斷增長，在國民生產(chǎn)總值中的比率逐漸上升的變化趨向，而且在其內(nèi)部結(jié)構(gòu)上亦呈現(xiàn)出與經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段相適應(yīng)的變化規(guī)律。美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家羅斯托指出，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段（包括“起飛的準(zhǔn)備”和“起飛”階段），為了擴(kuò)展市場交換的范圍，促進(jìn)貿(mào)易與生產(chǎn)的發(fā)展，公共部門面臨著開發(fā)國家資源以及將其與市場連接起來的任務(wù)，為私人資本的形成創(chuàng)造起碼的條件，因而此時(shí)的公共資本形成份額較大，需要由政府來提供這些“社會(huì)先行資本”，如基礎(chǔ)設(shè)施、教育、衛(wèi)生系統(tǒng)以及司法等。羅斯托認(rèn)為，這些社會(huì)基礎(chǔ)資本的先行建設(shè)，是起飛的必要條件，在起飛可能出現(xiàn)之前，從最廣泛的意義上說，必須要有最低限度的先行社會(huì)基礎(chǔ)資本建設(shè)，政府財(cái)政投資是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)起飛到經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中間階段所必需的。當(dāng)經(jīng)濟(jì)增長得以啟動(dòng)后，隨著收入水平的上升，民間儲(chǔ)蓄開始增加，在公共資本已經(jīng)搭成的框架內(nèi)，民間資本形成機(jī)制得以形成并趨于完善，民間資本存量得以增加并處于不斷上升態(tài)勢，公共資本將處于較慢的增長態(tài)勢，在總資本形成中也處于次要地位。但當(dāng)經(jīng)濟(jì)經(jīng)過一段時(shí)期的高速增長后，為整治一些“增長的扭曲”現(xiàn)象，解決產(chǎn)業(yè)災(zāi)害、污染、交通擁擠、市政建設(shè)、公共安全以及人力資本投入不足等問題，保證經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展，滿足公眾消費(fèi)方式由溫飽型向發(fā)展型與享受型轉(zhuǎn)變過程中補(bǔ)充性公共服務(wù)（公共消費(fèi)性的或者界于公共消費(fèi)與公共資本形成之間的項(xiàng)目）需求的增加，公共投資會(huì)再次上升，公共資本形成在總資本形成中的比率也將再次提高。

此外，美國財(cái)政專家理查·A·穆斯格雷夫和皮吉·B·穆斯格雷夫以及經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿斯喬也都分析了政府公共支出在經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段上的結(jié)構(gòu)變化趨勢。他們均認(rèn)為，隨著經(jīng)濟(jì)的起步和發(fā)展，社會(huì)對基礎(chǔ)設(shè)施、文化教育、衛(wèi)生健康等方面的要求進(jìn)一步增加，因此公共支出中對人力資本投資的份額必然會(huì)相應(yīng)增加。

對照政府財(cái)政支出及結(jié)構(gòu)變動(dòng)的規(guī)律，可以發(fā)現(xiàn)我國在這方面是存在不足。改革開放以來，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展處于“起飛準(zhǔn)備”和“起飛”階段，亟待大力加強(qiáng)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)（當(dāng)然包括教育產(chǎn)業(yè)）的建設(shè)，但在財(cái)政支出結(jié)構(gòu)中都出現(xiàn)了公共投資性支出急劇下降并持續(xù)下降的不正常狀態(tài)。這種格局，顯然是同當(dāng)前中國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的基本任務(wù)和要求是不相適應(yīng)的。因此，教育作為一種“社會(huì)先行資本”，教育產(chǎn)業(yè)作為“具有全局性、先導(dǎo)性，需要優(yōu)先發(fā)展的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)”，要使其能真正滿足社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，保證其穩(wěn)步、健康的發(fā)展，盡快增加政府公共支出中教育投資的比例是勢在必行的。政府教育財(cái)政支出始終是教育產(chǎn)業(yè)融資的一個(gè)極其重要的渠道。

二、市場經(jīng)濟(jì)下政府財(cái)政政策功能的有限性

我們強(qiáng)調(diào)政府財(cái)政支出在教育產(chǎn)業(yè)融資中的重要地位，并不等于說政府必須通過財(cái)政直接撥款的方式來扶植教育產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。這是因?yàn)椋弘m然在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政制度本身具有內(nèi)在的自動(dòng)穩(wěn)定器的功能。當(dāng)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)波動(dòng)時(shí)，財(cái)政收入和財(cái)政支出會(huì)自動(dòng)發(fā)揮作用，以減輕乃至消除經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。但是，在商品和貨幣經(jīng)濟(jì)發(fā)展了的前提下，財(cái)政收支平衡了，社會(huì)總供給與社會(huì)總需求并不一定平衡。財(cái)政政策在調(diào)節(jié)社會(huì)總供給與社會(huì)總需求的總量平衡方面的功能存在不完全性：

1.政府財(cái)政政策的效應(yīng)大小直接受制于政府的財(cái)力。相對于市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的總盤子而言，政府財(cái)力是有限的，從而制約了財(cái)政政策作用的發(fā)揮。況且，從財(cái)政支出看，主要包括兩大部分：一部分是非生產(chǎn)建設(shè)支出。這部分支出剛性很強(qiáng)，進(jìn)行調(diào)節(jié)的余地不大；另一部分是生產(chǎn)建設(shè)支出。這部分主要是投資支出，其增減雖然會(huì)在一定程度上影響社會(huì)總需求，但由于財(cái)政收入在國民收入中的比重降低，國家預(yù)算內(nèi)投資在整個(gè)社會(huì)投資總額中的比重不斷下降，同時(shí)新體制下，這部分投資主要用于關(guān)系到國計(jì)民生的國家重點(diǎn)建設(shè)工程上，可以講主要是為了保證經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的合理。因此，若當(dāng)社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給，需要緊縮需求時(shí)就不能依賴削減預(yù)算內(nèi)投資，否則會(huì)惡化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。

2.財(cái)政政策對社會(huì)總供給與社會(huì)總需求總量失衡調(diào)節(jié)的效果并不理想。假如在一定時(shí)期內(nèi)，社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求，需要利用擴(kuò)張性的財(cái)政政策，增加需求、抑制供給。其中擴(kuò)大政府支出對個(gè)人消費(fèi)和社會(huì)投資存在“擠出效應(yīng)”，如果政府投資擠掉了社會(huì)投資，則利用財(cái)政支出改變需求“瓶頸”的作用會(huì)大打折扣；假如在一定時(shí)期內(nèi)，社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給，需要運(yùn)用緊縮型的財(cái)政政策抑制需求、增加供給。這時(shí)可供實(shí)施的手段有增加稅收、發(fā)行公債、減少補(bǔ)貼、平衡預(yù)算等等。事實(shí)上，這些手段的使用對于社會(huì)總需求與社會(huì)總供給所施加的作用具有無差別性，即在限制了總需求的同時(shí)，也限制了產(chǎn)品的生產(chǎn)。

3.在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，主要的財(cái)政政策手段在調(diào)節(jié)社會(huì)總供給與社會(huì)總需求總量失衡的機(jī)制方面受制于貨幣政策。就拿公債這種一國政府最常用的財(cái)政政策手段來說。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，公債發(fā)行一般通過中央銀行進(jìn)行，盡管公債的發(fā)行是財(cái)政政策的組成部分，但中央銀行所掌握的公債則是作為貨幣政策的一部分，成為調(diào)節(jié)金融市場的重要工具。于是運(yùn)用公債調(diào)節(jié)社會(huì)總需求的主動(dòng)權(quán)掌握在中央銀行手中，取決于貨幣政策的目標(biāo)需要。

4.在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，相對與貨幣政策而言，財(cái)政政策與市場機(jī)制存在的聯(lián)系較少，而與計(jì)劃機(jī)制存在的聯(lián)系較多。這樣隨著市場經(jīng)濟(jì)的程度加深和對外開放程度的提高，大量、長期地使用財(cái)政政策將不利于社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制正常健康地發(fā)展。在這種情況下，政府如果仍按過去那種財(cái)政直接投資的方式來保證、擴(kuò)大對教育產(chǎn)業(yè)等公共領(lǐng)域的投資，以保證其穩(wěn)定、健康、快速地發(fā)展，顯然是不切合實(shí)際的，也是不可能從根本上解決教育產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金瓶頸問題的。因此，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府應(yīng)當(dāng)在明確劃分教育產(chǎn)業(yè)投資主體、靈活選擇提供教育產(chǎn)品方式的基礎(chǔ)上，積極調(diào)整自身的角色，努力介入到金融資本市場中，加大債務(wù)融資的力度，利用各種金融手段來為教育產(chǎn)業(yè)融資。

三、教育產(chǎn)業(yè)投資主體的劃分

教育產(chǎn)業(yè)是一個(gè)較為龐雜的產(chǎn)業(yè)體系，涉及部門多，內(nèi)部結(jié)構(gòu)十分復(fù)雜。因此，在對教育產(chǎn)業(yè)的投融資主體進(jìn)行選擇時(shí)，就需要對教育產(chǎn)業(yè)內(nèi)部進(jìn)行分解，即需要在教育產(chǎn)業(yè)內(nèi)部進(jìn)行盈利性與非盈利性的區(qū)分。這一劃分導(dǎo)源于公共物品與私人物品的劃分，換句話說，公共物品是非盈利性的，私人物品是盈利性的。這一區(qū)分對確定某教育產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目是由政府融資，還是由民間投資提供了“分界線”。要真正把握教育產(chǎn)業(yè)內(nèi)部的盈利情況，必須有一個(gè)基本前提，即必須在市場機(jī)制充分發(fā)揮作用的基礎(chǔ)上，判別其盈利與否與盈利程度。只有在這一前提下，價(jià)格關(guān)系才是真正合理的，才能為教育產(chǎn)業(yè)的融資及資源配置提供準(zhǔn)確的價(jià)格信息和投資信息。

在市場機(jī)制充分發(fā)揮作用的基礎(chǔ)上，教育產(chǎn)業(yè)可以分為盈利類和雖不能盈利但具有明顯的外部經(jīng)濟(jì)效應(yīng)兩大類。職業(yè)技術(shù)教育、民辦教育、成人教育基本可以看作是盈利類；正規(guī)的三級(jí)教育基本上可以看作是非盈利類。對于盈利性的教育產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，盡管可能存在某種壟斷因素，需要政府干預(yù)，但由于其所具有的盈利性而帶來的市場競爭性，因此基本上可以看作是“私人物品”，可以由市場來提供，最大限度地引進(jìn)市場競爭機(jī)制，其投資主體不應(yīng)當(dāng)是國家，而應(yīng)當(dāng)是社會(huì)、個(gè)人以及大型企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)。對非盈利性的教育產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，由于其具有的競爭性不足，市場提供缺乏動(dòng)力，所以應(yīng)當(dāng)確立其投資主體是國家或政府，并由政府管理機(jī)構(gòu)管理。但這并不意味著在此類項(xiàng)目的建設(shè)和運(yùn)營中，政府必須依靠強(qiáng)制力來規(guī)定資金流向或通過提高和降低教育行業(yè)的最終利益水平以調(diào)整教育產(chǎn)業(yè)的發(fā)展規(guī)模和方向，繼續(xù)采取過去那種政府包投資、包建設(shè)、包經(jīng)營的做法。恰恰相反，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，非盈利性教育項(xiàng)目的發(fā)展資金來源，雖然要以政府融資為主，但同時(shí)為了避免“政府失效”和“尋租”等延遲效率的行為，更強(qiáng)調(diào)投資主體的多元化以及投資方式的多樣化，除了政府采取財(cái)政撥款或財(cái)政融資方式外，還必須積極鼓勵(lì)其他融資方式的介入，如吸引民間資金投資，通過政策性金融和金融債券等多種方式進(jìn)行融資等。

盈利性教育產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目基本上屬于競爭性項(xiàng)目，這類項(xiàng)目投資收益較高，基本可以實(shí)現(xiàn)社會(huì)平均利潤率，市場調(diào)節(jié)比較靈敏，具有市場競爭能力。因此，其投融資可以完全推向市場，通過商業(yè)銀行進(jìn)行間接融資或通過資本市場進(jìn)行直接融資。政府對這部分投融資主要是加強(qiáng)政策導(dǎo)向。非盈利性教育產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目可以分為兩類：一類是公益性項(xiàng)目，如普及義務(wù)教育，對貧困地區(qū)進(jìn)行教育扶貧等，這部分項(xiàng)目的資金來源主要由政府財(cái)政撥款安排；還有一類項(xiàng)目，介于競爭性和公益性之間，主要存在于非義務(wù)教育階段，其區(qū)別于公益性項(xiàng)目的特征在于可以實(shí)現(xiàn)價(jià)值回流，可以保本甚至微利。其區(qū)別于競爭性項(xiàng)目的特征在于規(guī)模經(jīng)濟(jì)和外部經(jīng)濟(jì)效應(yīng)更加明顯，不能實(shí)現(xiàn)社會(huì)平均利潤率。因此，此類項(xiàng)目屬于財(cái)政投融資范圍，主要由政府集中必要的財(cái)力，通過政策性金融，并廣泛吸引和動(dòng)員民間投資，政府投資起導(dǎo)向、引導(dǎo)和杠桿作用，或給予補(bǔ)貼（如對商業(yè)銀行融資給予貼息）及其他優(yōu)惠政策，以促進(jìn)這部分項(xiàng)目的建設(shè)和經(jīng)營。

這里需要指出的是，對于教育產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目盈利性、非盈利性的劃分，競爭性項(xiàng)目、非競爭性項(xiàng)目以及介于二者之間的項(xiàng)目（姑且稱之為準(zhǔn)競爭性項(xiàng)目）的劃分，不應(yīng)僅僅拘泥在不同學(xué)校、不同教育類別、不同教育形式層面上考慮，還應(yīng)當(dāng)考慮從教育產(chǎn)業(yè)系統(tǒng)縱向的角度進(jìn)行分析，如學(xué)校的教學(xué)工作（非盈利、非競爭），校辦產(chǎn)業(yè)（盈利、競爭），后勤、物業(yè)管理、師生的住房、教學(xué)設(shè)施的生產(chǎn)管理（微利、準(zhǔn)競爭）等等。

四、政府提供教育產(chǎn)品方式的選擇

從國際經(jīng)驗(yàn)及我國改革開放的實(shí)踐來看，政府介入教育產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和運(yùn)營，大體上可分為兩種類型：（1）政府投資、政府直接生產(chǎn)；（2）政府投資、政府間接生產(chǎn)。前者指政府直接通過財(cái)政支出撥款給教育產(chǎn)業(yè)來生產(chǎn)教育產(chǎn)品；后者指政府通過預(yù)算安排及其他政策，將教育產(chǎn)業(yè)的建設(shè)和運(yùn)營委托給民營。

教育產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)無論是純公共物品也好，還是準(zhǔn)公共物品也罷，抑或是私人物品，均可以采取公營、民營兩種形式?！罢苯由a(chǎn)”和“政府間接生產(chǎn)”都是政府進(jìn)行教育產(chǎn)業(yè)建設(shè)并提供教育產(chǎn)品和服務(wù)的可供選擇的方式，而且這兩種方式都是正常的、合理的。政府直接生產(chǎn)具有力度大、收效快的特點(diǎn)，其生產(chǎn)方式大致可以分為三種：（1）中央政府直接生產(chǎn)經(jīng)營；（2）地方政府直接生產(chǎn)經(jīng)營；（3）地方公共團(tuán)體經(jīng)營。政府間接生產(chǎn)一直以來為我國所忽視，雖然改革開放以來，政府開始逐步地運(yùn)用間接生產(chǎn)的方式來促進(jìn)教育產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，但在運(yùn)用方式上還遠(yuǎn)不能得心應(yīng)手。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對政府間接生產(chǎn)方式的選擇和運(yùn)用也必將靈活多樣，歸納起來，這些方式主要有：（1）法律保護(hù)私人進(jìn)入；（2）授予經(jīng)營權(quán)，其重要內(nèi)容就是允許經(jīng)營者收費(fèi)；（3）簽定合同；（4）財(cái)政資助，主要有直接投資、減免稅收、無償贈(zèng)款、低息貸款、財(cái)政貼息、價(jià)格補(bǔ)貼、以及土地、設(shè)備所有權(quán)的無償轉(zhuǎn)讓等方式。

教育產(chǎn)品的供給，既可以采取政府直接生產(chǎn)的方式，也可以采取政府間接生產(chǎn)的方式，而且這兩種方式都是必須的，從總體上看，它們各有所長，不可替代。但在具體的教育產(chǎn)品的供給上，都有選擇何種方式的問題。如何選擇？總的原則是按照資源有效配置的要求，看何種方式能夠?qū)崿F(xiàn)以較低的成本滿足人們對教育產(chǎn)品的有效需求。

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中國農(nóng)民的數(shù)量大、底子薄。改革開放以來，雖然農(nóng)民的收入得到了大幅度的提高，但隨著改革的深入推進(jìn)，中國的城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)也越來越明顯，越來越嚴(yán)重。農(nóng)民的收入與城鎮(zhèn)居民的收入也越來越大。

九億農(nóng)民和其余五億城市居民的貧富差距越拉越大，這無疑不僅僅是一個(gè)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)問題。按照邊際效用遞減的原則來看，就現(xiàn)在而言，相同數(shù)目的財(cái)政支出，政府投入到農(nóng)村所獲得的福利，滿意度及社會(huì)效益很可能比投入到城市多很多。

二、中國的公共財(cái)政的支出狀況

中國目前處在中低收入的國家的階段，需求的無限性和財(cái)政收入的有限性之間存在矛盾，中國政府對財(cái)政這種經(jīng)濟(jì)資源的使用的取舍十分艱難。目前的中國，財(cái)政支出總是偏好城市，并且一直以來未得到很大的改善。

我國的財(cái)政收入的增長卻主要用于公務(wù)人員的新增工資分配和投資城市建設(shè)，包括用于消除城市貧困現(xiàn)象，使城市得到較大的發(fā)展。這時(shí)財(cái)政分配仍然嚴(yán)重的向城市傾斜。顯然，上述財(cái)政支出狀況不僅造成了城鄉(xiāng)居民嚴(yán)重的不公平，而且在一方面上促進(jìn)了城鄉(xiāng)二元化結(jié)構(gòu)，加大了居民的收入差距，不利于實(shí)現(xiàn)全面小康的宏偉目標(biāo)。

三、與發(fā)達(dá)國家的比較以及對我國的啟示

我國與美國農(nóng)業(yè)自然資源相當(dāng)，現(xiàn)在我國也是農(nóng)業(yè)人口占總?cè)丝诘慕^大多數(shù)，怎樣能像美國一樣實(shí)現(xiàn)成功的轉(zhuǎn)變呢？以下不妨從從財(cái)政支農(nóng)方面探討一下美國的發(fā)展以及對我國的啟示。

1.美國實(shí)行對農(nóng)業(yè)農(nóng)民的各種優(yōu)惠政策和農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼制度。美國對農(nóng)業(yè)實(shí)行關(guān)稅保護(hù)以及各種增值稅和所得稅的優(yōu)惠政策。在生產(chǎn)、限產(chǎn)和各種農(nóng)業(yè)設(shè)施上給予農(nóng)民的補(bǔ)貼有的甚至超過了自身種植的收入。這些都大大減輕了農(nóng)民的負(fù)擔(dān)，給農(nóng)業(yè)發(fā)展提供了良好的機(jī)。

2.美國極其重視對農(nóng)業(yè)科研的進(jìn)行。目前美國政府已經(jīng)建立起來了以農(nóng)干部為主干的、融教科產(chǎn)三位一體的“農(nóng)業(yè)科學(xué)、教育和推廣體系”。我國在農(nóng)業(yè)的科技發(fā)展和推廣上有極大的欠缺。

3.美國的社會(huì)福利普遍比較高，在農(nóng)村也不例外。而我國社會(huì)保障體系顯然還沒有覆蓋到農(nóng)村來，在這一方面的差距是不言而喻的。

四、一些建議和解決的方案

經(jīng)過以上的分析和討論，對于中國財(cái)政對農(nóng)村和農(nóng)民的支出，筆者提出以下的建議：

1.提高對農(nóng)村農(nóng)業(yè)的重視，加大對農(nóng)村農(nóng)業(yè)的支出。

我國面對如此龐大的農(nóng)業(yè)體系很農(nóng)村人口，農(nóng)業(yè)和農(nóng)村問題是十分嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)、政治和社會(huì)問題，三農(nóng)問題就顯得尤為重要。當(dāng)前從總體倆說，財(cái)政對農(nóng)村農(nóng)業(yè)的投入有巨大的不足，尤其是財(cái)政在農(nóng)村和城市的分配上存在巨大的不公平。

2.加大對農(nóng)業(yè)教育科研投入，加強(qiáng)科研推廣

中國現(xiàn)行的科研教育經(jīng)費(fèi)存在明顯欠缺的問題。在美國超過一半的科研投資是企業(yè)進(jìn)行的，聯(lián)邦政府和州政府僅占了不到47%。而我國中國對農(nóng)業(yè)科研大多是政府獨(dú)自承擔(dān)。但是中國政府的財(cái)力不足，顯然造成了農(nóng)業(yè)科研的巨大資金缺口。所以中國可以結(jié)合企業(yè)進(jìn)行有限度的一對一的科研，使得資金收集渠道暢通。

3.建立和完善農(nóng)村的社會(huì)保障制度

就目前而言，我國不可能一蹴而就的建成完善的農(nóng)村社會(huì)保障，但是我們要一步一步建立起來。這無疑對我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)的穩(wěn)定運(yùn)行有巨大的好處。所以，國家級(jí)應(yīng)該在這個(gè)方面提高重視程度，并且加大投入。

參考文獻(xiàn)：

[1]何菊芳.公共財(cái)政與農(nóng)民增收[M].上海：上海三聯(lián)書店，2005.

摘要：改革開放以來，雖然農(nóng)民的收入得到了大幅度的提高，但隨著改革的深入推進(jìn)，中國的城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)也越來越明顯，越來越嚴(yán)重。農(nóng)民的收入與城鎮(zhèn)居民的收入也越來越大。

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關(guān)鍵詞:環(huán)境財(cái)政支出;事權(quán);預(yù)算管理

    一、環(huán)境財(cái)政支出概述

    環(huán)境保護(hù)財(cái)政支出,即環(huán)境保護(hù)支出中政府投入的部分,用于實(shí)現(xiàn)政府環(huán)境保護(hù)職能和解決各類環(huán)境問題的那部分財(cái)政資金。我國從2007年1月1日起根據(jù)財(cái)政部制定的《政府收支分類改革方案》和《2007年政府收支分類科目》全面實(shí)施政府收支分類改革。在17類“支出功能分類科目”中首次單獨(dú)設(shè)立了“211環(huán)境保護(hù)”支出功能科目,主要反映政府在履行環(huán)境保護(hù)職能所發(fā)生的支出?！?11環(huán)境保護(hù)”支出功能科目具體包括:環(huán)境保護(hù)管理事務(wù)、環(huán)境監(jiān)測與監(jiān)察、污染防治、自然生態(tài)保護(hù)、天然林保護(hù)、退耕還林、風(fēng)沙荒漠治理、退牧還草、已墾草原退耕還草、其他環(huán)境保護(hù)支出等。

    二、我國環(huán)境財(cái)政支出現(xiàn)狀

    目前的預(yù)算管理體制中已有了環(huán)境保護(hù)的支出項(xiàng)目,但由于改革是漸進(jìn)性的,改革前的舊科目與新科目并未實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換,無法進(jìn)行比較。另外,統(tǒng)計(jì)部門對環(huán)境保護(hù)資金的數(shù)據(jù)也沒有按照財(cái)政資金和非財(cái)政資金的分類進(jìn)行統(tǒng)計(jì),所以很難直接從國家的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)中精確了解環(huán)境保護(hù)財(cái)政支出具體情況。但有研究表明,我國環(huán)境保護(hù)投資中各級(jí)政府和公共部門的投入已經(jīng)占到了70%以上(鄒首民等,2005)。因此,在下面的分析中以環(huán)保投資為對象進(jìn)行分析。

    20世紀(jì)80年代以前,我國對污染控制基本沒有投入,與環(huán)境有關(guān)的城市基礎(chǔ)設(shè)施的投資也非常有限。80年代以后,我國將環(huán)境保護(hù)納入國民經(jīng)濟(jì)計(jì)劃,但整體投入偏少,“六五”至“八五”期間,全社會(huì)環(huán)境保護(hù)投入只占同期GNP的0.7%左右。

    從“九五”時(shí)期開始,我國政府高度重視環(huán)境保護(hù)工作,環(huán)境保護(hù)投資呈現(xiàn)快速增長趨勢。整個(gè)“九五”期間環(huán)境保護(hù)投資3600億元,是“八五”期間環(huán)境保護(hù)投資的0.93%。其中,1999年的環(huán)保投入820億元,占GDP的比重首次突破1%?！笆濉逼陂g,全國環(huán)境污染治理投資猛增至8398.3億元,比“九五”時(shí)期增長1.33倍,占同期GDP的比重進(jìn)一步達(dá)到1.18%。為實(shí)現(xiàn)“十一五”環(huán)境保護(hù)目標(biāo),“十一五”期間全國環(huán)保投資約需占同期國內(nèi)生產(chǎn)總值的1.35%。

    再從增長率指標(biāo)看,“十五”期間我國環(huán)保投資的年均增長速度達(dá)到18.8%,已經(jīng)高于同期GDP的9.5%的增長速度,但是卻大大低于同期固定資產(chǎn)22%的年均增長速度,而且環(huán)保投資占固定資產(chǎn)投資的比例在2001-2007年總體呈現(xiàn)下降趨勢,這說明在固定資產(chǎn)投資增長的同時(shí),環(huán)保投資并沒有同步跟上,在一輪又一輪固定資產(chǎn)投資熱潮中,對環(huán)境保護(hù)的投資卻偏冷。而環(huán)保投資欠賬將會(huì)越積越多,環(huán)境形勢將會(huì)越發(fā)嚴(yán)峻。據(jù)曲格平(1997)估計(jì),工業(yè)污治欠賬約在1500—2000億元,城市與污染控制有關(guān)的基礎(chǔ)設(shè)施欠賬至少有3000億元,環(huán)境保護(hù)投資的歷史欠賬總數(shù)約在5000億元左右。要彌補(bǔ)這些投資,要求環(huán)境保護(hù)投資進(jìn)一步增加。

    三、我國環(huán)境財(cái)政支出存在的問題

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一、政策性財(cái)政支出項(xiàng)目的特點(diǎn)

（一）政策指向性強(qiáng)。政策性財(cái)政支出項(xiàng)目一般都有明確的政策支撐，并且對扶持對象、政策措施、完成目標(biāo)、實(shí)施效果等內(nèi)容都有相應(yīng)的規(guī)定。

（二）資金量大、覆蓋面廣，效益影響面大。如北京市“商業(yè)流通發(fā)展資金”項(xiàng)目，涉及全市18個(gè)區(qū)縣①，包括特色商業(yè)街改造、物流配送、連鎖經(jīng)營、商場節(jié)能改造、農(nóng)貿(mào)市場升級(jí)改造等二十幾個(gè)領(lǐng)域。

（三）評(píng)價(jià)層級(jí)及涉及主體較多。政策性財(cái)政支出項(xiàng)目由財(cái)政部門負(fù)責(zé)資金審批、主管部門負(fù)責(zé)資金分配和監(jiān)管、各區(qū)縣項(xiàng)目單位進(jìn)行資金實(shí)際執(zhí)行。按照資金流向，從資金審批部門到項(xiàng)目主管部門，再到實(shí)際執(zhí)行部門，呈現(xiàn)出多層級(jí)、多部門、多區(qū)縣、多執(zhí)行單位的特點(diǎn)。

（四）公共屬性顯著，關(guān)注程度高。政策性財(cái)政支出項(xiàng)目大多屬于民生項(xiàng)目，通常以滿足社會(huì)公共需要為目標(biāo)，為市場提供公共服務(wù)的分配活動(dòng)或經(jīng)濟(jì)行為，其公共財(cái)政特征比消耗性支出更為顯著。而且由于與市民切身利益相關(guān)，執(zhí)行過程中群眾較為關(guān)注。

二、政策性財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)現(xiàn)狀分析

（一）目前開展的績效評(píng)價(jià)工作程序和方法

北京市目前開展的績效評(píng)價(jià)工作程序和方法見圖1。

圖1 績效評(píng)價(jià)工作流程

首先，在確定評(píng)價(jià)項(xiàng)目后，由考評(píng)機(jī)構(gòu)組織被評(píng)價(jià)單位、中介機(jī)構(gòu)召開項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)培訓(xùn)會(huì)，組建考評(píng)工作組，對評(píng)價(jià)項(xiàng)目進(jìn)行前期摸底調(diào)研等準(zhǔn)備工作。隨后，考評(píng)工作組入戶收集項(xiàng)目相關(guān)資料，并對所收集資料進(jìn)行整理和復(fù)核。與此同時(shí)，項(xiàng)目單位成立自評(píng)小組開展自評(píng)工作，在考評(píng)工作組指導(dǎo)下完成自評(píng)報(bào)告?？荚u(píng)工作組根據(jù)所收集的資料，參照“項(xiàng)目指標(biāo)體系范本”，結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)，增設(shè)并細(xì)化三級(jí)、四級(jí)指標(biāo)，編制適合于項(xiàng)目的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。指標(biāo)體系確定之后，考評(píng)工作組編制專家手冊，并針對項(xiàng)目特點(diǎn)遴選管理、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)方面的專家，召開專家預(yù)備會(huì)對項(xiàng)目資料和指標(biāo)體系進(jìn)行討論，針對專家提出的問題進(jìn)一步補(bǔ)充資料、修訂指標(biāo)體系。資料補(bǔ)充齊全及指標(biāo)體系確定后，召開專家考評(píng)會(huì)對項(xiàng)目進(jìn)行總體評(píng)價(jià)。最后，根據(jù)專家考評(píng)會(huì)結(jié)果，考評(píng)工作組撰寫績效評(píng)價(jià)報(bào)告。

（二）政策性財(cái)政支出項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)過程中存在的難點(diǎn)和問題

1.政策理解不夠充分，評(píng)價(jià)重點(diǎn)不夠突出。項(xiàng)目工作組在前期階段缺少對政策深入了解的過程，也缺少專家對專業(yè)性的政策進(jìn)行分析的環(huán)節(jié)，導(dǎo)致對績效評(píng)價(jià)的內(nèi)容和重點(diǎn)把握不準(zhǔn)確，影響評(píng)價(jià)的效果。

2.指標(biāo)體系的適用性不強(qiáng)，評(píng)價(jià)內(nèi)容不夠全面?，F(xiàn)有的指標(biāo)體系[包括業(yè)務(wù)指標(biāo)（下設(shè)規(guī)劃和立項(xiàng)情況、目標(biāo)完成程度、效益實(shí)現(xiàn)情況、組織管理情況4個(gè)二級(jí)指標(biāo)）和財(cái)務(wù)指標(biāo)（下設(shè)預(yù)算管理情況、財(cái)務(wù)（資產(chǎn)）管理狀況、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量3個(gè)二級(jí)指標(biāo)）]無法完全適用于政策性項(xiàng)目，如：規(guī)劃立項(xiàng)情況指標(biāo)，由于政策性財(cái)政支出項(xiàng)目本身就是由某一項(xiàng)政策支撐立項(xiàng)的，考評(píng)重點(diǎn)不在于其規(guī)劃和立項(xiàng)情況。

3.評(píng)價(jià)分析方法較為單一，績效綜合評(píng)價(jià)分析難度較大。目前考評(píng)工作對于績效評(píng)價(jià)只局限于反映項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果的圖片、數(shù)據(jù)等資料的收集，并進(jìn)行簡單的定性分析。但對于政策性財(cái)政支出項(xiàng)目，缺少整體效益實(shí)現(xiàn)情況的綜合評(píng)價(jià)分析，未能充分體現(xiàn)績效評(píng)價(jià)工作的有效性。另外，由于設(shè)立的績效目標(biāo)合理性依據(jù)不足，項(xiàng)目單位在項(xiàng)目完成后對效益總結(jié)不夠充分，項(xiàng)目效益涉及面廣，對樣本量的選擇不夠科學(xué)合理，對績效綜合評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)不明確等因素的影響，難以合理準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)分析項(xiàng)目的綜合績效。

三、政策性財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)方法研究

（一）確定評(píng)價(jià)重點(diǎn)

1.深入分析政策，確定評(píng)價(jià)重點(diǎn)。首先確定政策所要達(dá)成的宏觀目標(biāo)，可提前邀請專家指導(dǎo)分析政策的核心內(nèi)容，依據(jù)政策中明確的績效目標(biāo)確定考評(píng)重點(diǎn)，并針對政策宏觀目標(biāo)和微觀目標(biāo)確定的產(chǎn)出和效益的考評(píng)重點(diǎn)，與被評(píng)價(jià)項(xiàng)目的主管部門和實(shí)際執(zhí)行部門溝通取得一致意見。

2.結(jié)合項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容及具體流程，確定評(píng)價(jià)重點(diǎn)。向主管部門、執(zhí)行單位了解項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容和具體流程，從中找出項(xiàng)目流程的關(guān)鍵步驟，結(jié)合政策確定的完成目標(biāo)確定考評(píng)重點(diǎn)。

3.依據(jù)受益群體的具體受益情況，確定考評(píng)重點(diǎn)。深入分析政策和了解項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容后，分析項(xiàng)目受益群體的具體受益情況確定考評(píng)重點(diǎn)，具體可以分為直接受益情況和間接受益情況兩個(gè)方面來評(píng)價(jià)分析。

（二）指標(biāo)體系的構(gòu)建及評(píng)價(jià)方法研究

1.構(gòu)建指標(biāo)體系的關(guān)鍵點(diǎn)

（1）建立財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)指標(biāo)分類體系。第一，可以將財(cái)政支出項(xiàng)目按照一定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，在統(tǒng)一規(guī)范的平臺(tái)上，充分考慮各類項(xiàng)目的差別性，選擇相應(yīng)的指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)。第二，分別建立以過程為導(dǎo)向、以管理為導(dǎo)向和以結(jié)果為導(dǎo)向的指標(biāo)體系，依照被評(píng)價(jià)項(xiàng)目特點(diǎn)選取執(zhí)行過程、組織管理或?qū)嵤┙Y(jié)果一個(gè)方面進(jìn)行重點(diǎn)評(píng)價(jià)。

（2）依據(jù)政策和項(xiàng)目實(shí)際情況建立指標(biāo)體系。根據(jù)相關(guān)政策內(nèi)容和項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行程序，制定具體的指標(biāo)體系，除對項(xiàng)目執(zhí)行情況、效益實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行考評(píng)外，還可以包含對政策適用性和實(shí)施完成后的運(yùn)營管理情況進(jìn)行考評(píng)。

（3）邀請專家參與制定指標(biāo)體系。邀請相關(guān)管理、業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)方面的專家討論指標(biāo)制定，從專業(yè)角度制定執(zhí)行、效益等方面指標(biāo)，著重討論政策中相關(guān)條款對實(shí)現(xiàn)預(yù)計(jì)效益的適用性。

（4）適度設(shè)定附加指標(biāo)。為滿足評(píng)價(jià)工作的要求，還可以根據(jù)具體需要，適度增設(shè)附加指標(biāo)。

（5）設(shè)置縱向效益評(píng)價(jià)指標(biāo)。設(shè)置縱向的評(píng)價(jià)指標(biāo)，對主管部門、執(zhí)行部門（各區(qū)縣或各單位）、終端受益者等各環(huán)節(jié)分別進(jìn)行績效評(píng)價(jià)。

2.指標(biāo)體系構(gòu)建及評(píng)價(jià)方法

要結(jié)合以上關(guān)鍵點(diǎn)，根據(jù)實(shí)踐發(fā)展需求和財(cái)政支出功能分類，在滿足實(shí)際工作需要的基礎(chǔ)上，劃分層次，建立一套科學(xué)合理、層次明晰、實(shí)用可行的指標(biāo)體系。具體的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系按照可計(jì)量性，分為定量和定性指標(biāo)。體系可以是動(dòng)態(tài)的，可擴(kuò)充的，具體體現(xiàn)在所選用的指標(biāo)既可從分類指標(biāo)和備選指標(biāo)庫中選取，也可以根據(jù)評(píng)價(jià)對象的特性設(shè)置指標(biāo)，從而保證評(píng)價(jià)結(jié)果的科學(xué)性和真實(shí)性。

當(dāng)評(píng)價(jià)對象確定后，將從指標(biāo)體系中選取基本指標(biāo)、分類指標(biāo)中的一種（根據(jù)評(píng)價(jià)對象的財(cái)政支出類別確定）和定性指標(biāo)，構(gòu)成評(píng)價(jià)對象的一套完整指標(biāo)。財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系見圖2。

圖2 財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)體系

第一，定性指標(biāo)。

（1）定性指標(biāo)的內(nèi)容

定性指標(biāo)指無法通過數(shù)量計(jì)算分析評(píng)價(jià)內(nèi)容，而采取對評(píng)價(jià)對象進(jìn)行客觀描述和分析來反映評(píng)價(jià)結(jié)果的指標(biāo)。定性指標(biāo)是用于評(píng)價(jià)財(cái)政支出項(xiàng)目涉及政治影響、社會(huì)穩(wěn)定、改革與發(fā)展、資源配置狀況、服務(wù)態(tài)度和質(zhì)量等非定量指標(biāo)因素，是對定量指標(biāo)的進(jìn)一步補(bǔ)充。

（2）定性指標(biāo)的評(píng)價(jià)方法

對定性指標(biāo)的評(píng)定，可從結(jié)合以下分析方法取得判斷基礎(chǔ)或依據(jù)：一是專家經(jīng)驗(yàn)判斷法，二是問卷測試法，三是橫向比較法，四是“一票否決”法等。定性指標(biāo)測定通常是上述四種方法的綜合運(yùn)用，形成若干個(gè)從高到低有檔次的評(píng)語。

第二，定量指標(biāo)。

（1）定量指標(biāo)的內(nèi)容

定量指標(biāo)包括基本指標(biāo)和分類指標(biāo)?；局笜?biāo)包括項(xiàng)目建設(shè)評(píng)價(jià)指標(biāo)、國家（國際）通行指標(biāo)、公眾關(guān)注指標(biāo)等被廣泛應(yīng)用在綜合性績效評(píng)價(jià)以及公共支出項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)的指標(biāo)。分類指標(biāo)是在確定具體評(píng)價(jià)對象后，通過了解、收集相關(guān)資料、信息，結(jié)合評(píng)價(jià)對象不同特點(diǎn)和財(cái)政支出類別具體設(shè)定目標(biāo)來設(shè)置特定的指標(biāo)。

（2）基本指標(biāo)

主要評(píng)價(jià)財(cái)政支出效益的共性方面，它是每個(gè)評(píng)價(jià)對象都必須采用的指標(biāo)。由資金到位率、資金使用率和支出效果率三項(xiàng)指標(biāo)構(gòu)成，其公式如下：

（3）分類指標(biāo)

分類指標(biāo)是評(píng)價(jià)財(cái)政支出效益的核心指標(biāo)。按照財(cái)政支出分類，可分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)、農(nóng)業(yè)、教育、科技、文化體育、衛(wèi)生、社會(huì)保障等。以下僅對政策性財(cái)政支出項(xiàng)目涉及較多的幾類進(jìn)行說明。

1）農(nóng)業(yè)事業(yè)類支出指標(biāo)。包括支持農(nóng)村建設(shè)、支持和促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化三類指標(biāo)，每類指標(biāo)又分若干子指標(biāo)。見圖3。

圖3 分類指標(biāo)一農(nóng)業(yè)事業(yè)類

說明：當(dāng)農(nóng)業(yè)保護(hù)水平>0時(shí)，說明財(cái)政資源向農(nóng)業(yè)傾斜，農(nóng)業(yè)得到了保護(hù)；反之表明政府未對農(nóng)業(yè)進(jìn)行有效保護(hù)。

2）教育事業(yè)類支出指標(biāo)。由投入資金分析、財(cái)政資金產(chǎn)出效益、財(cái)政資金利用效率和發(fā)展?jié)摿λ念惤M成，每一類都包括若干指標(biāo)。涉及的財(cái)政支出科目包括教育事業(yè)費(fèi)等。見圖4。

3）社會(huì)保障類支出指標(biāo)。包括國有企業(yè)失業(yè)職工基本生活保障、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、最低生活保障線、財(cái)政資金落實(shí)情況和社會(huì)穩(wěn)定評(píng)估等七類指標(biāo)。每一類都包括若干指標(biāo)。涉及的財(cái)政支出科目包括社會(huì)保障補(bǔ)助支出等。見圖5。

圖4 分類指標(biāo)一教育事業(yè)類

圖5 分類指標(biāo)——社會(huì)保障類

第三，備選指標(biāo)。

定性指標(biāo)和定量指標(biāo)共同構(gòu)成財(cái)政支出對象的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。該指標(biāo)體系應(yīng)是動(dòng)態(tài)的，可擴(kuò)充的。運(yùn)用時(shí)所選用的指標(biāo)既可從現(xiàn)有的指標(biāo)體系中選用，同時(shí)也可從備選指標(biāo)庫中選取，或者根據(jù)評(píng)價(jià)對象的特性設(shè)置指標(biāo)，從而保證評(píng)價(jià)結(jié)果的科學(xué)性和真實(shí)性。如教育水平指標(biāo)：包括勞動(dòng)者人均受教育年限、人均教育經(jīng)費(fèi)、科技人員比例等。

（三）評(píng)價(jià)綜合測算模型與評(píng)價(jià)結(jié)果

對上述指標(biāo)體系的每個(gè)一級(jí)指標(biāo)和二級(jí)指標(biāo)分別進(jìn)行賦值，確定各指標(biāo)的權(quán)重后，還要通過綜合測算模型，把多個(gè)指標(biāo)對績效評(píng)價(jià)系統(tǒng)不同方面的評(píng)價(jià)值綜合在一起，以得到一個(gè)整體性的結(jié)果。對綜合評(píng)價(jià)的計(jì)算可采用線性加權(quán)求和計(jì)算模型來處理。

根據(jù)綜合評(píng)價(jià)總分，按照四級(jí)分類進(jìn)行財(cái)政支出績效考評(píng)，即可以根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果落入的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)區(qū)，判斷被評(píng)價(jià)對象所使用財(cái)政資金的優(yōu)劣情況。

（四）績效評(píng)價(jià)工作思路的改進(jìn)

1.建立全過程的績效評(píng)價(jià)體系

完整的績效評(píng)價(jià)體系應(yīng)是包括項(xiàng)目事前評(píng)估在內(nèi)的全過程評(píng)價(jià)。具體來講，可以在項(xiàng)目申請立項(xiàng)時(shí)由財(cái)政部門聯(lián)合業(yè)務(wù)主管部門事先設(shè)定評(píng)價(jià)指標(biāo)，設(shè)定分配資金在當(dāng)年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的效果，并每年對該指標(biāo)做動(dòng)態(tài)調(diào)整，也為事后評(píng)價(jià)進(jìn)行分年的效益評(píng)價(jià)時(shí)提供依據(jù)。

2.運(yùn)用層次化、立體化效益分析方法

對于主管部門主要評(píng)價(jià)項(xiàng)目執(zhí)行的總體效益，對全市范圍內(nèi)該領(lǐng)域的影響及其政策宏觀目標(biāo)的效益實(shí)現(xiàn)情況，資金在各執(zhí)行部門的分配是否符合效益最大化；對于執(zhí)行部門（各區(qū)縣或各單位）主要評(píng)價(jià)主管部門所分配的資金任務(wù)量的局部效益實(shí)現(xiàn)情況，資金再分配的效益是否公平合理；對于各終端受益者主要評(píng)價(jià)資金的實(shí)際產(chǎn)生效益情況，如收入增加情況、現(xiàn)狀改善情況等。

3.選用適宜的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)都可以表示為成本效益的比例，收益、成本的具體內(nèi)容視不同效益指標(biāo)而異；社會(huì)效益指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)往往由于支出項(xiàng)目涉及不同的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)領(lǐng)域而各不相同，要根據(jù)評(píng)價(jià)的具體目標(biāo)、組織實(shí)施機(jī)構(gòu)、評(píng)價(jià)對象來確定。

4.加強(qiáng)人才隊(duì)伍的培養(yǎng)

專業(yè)評(píng)價(jià)人才隊(duì)伍的培養(yǎng)，包括組織評(píng)價(jià)的工作人員、參與評(píng)價(jià)的中介機(jī)構(gòu)人員的專業(yè)素質(zhì)，是提高績效評(píng)價(jià)工作有效性的重要因素，具體可以通過聘請專家進(jìn)行相關(guān)專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)、定期組織研討學(xué)習(xí)等方式。另外，進(jìn)一步建立和維護(hù)各類型專家人才庫，也是做好績效評(píng)價(jià)工作的一項(xiàng)長期的基礎(chǔ)工作。

注釋：

①北京市行政區(qū)劃從2010年7月起由18區(qū)縣合并為16個(gè)區(qū)縣。

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篇6

陳志勇。男,廣西賀州人,1958年4月出生,經(jīng)濟(jì)學(xué)博士,教授,博士生導(dǎo)師。現(xiàn)任財(cái)政稅務(wù)學(xué)院院長、湖北財(cái)政與發(fā)展研究中心執(zhí)行主任、中國政府采購研究所副所長。

學(xué)術(shù)兼職。中國財(cái)政學(xué)會(huì)理事,全國高校財(cái)政學(xué)教學(xué)研究會(huì)常務(wù)理事,湖北省財(cái)政學(xué)會(huì)常務(wù)理事,武漢市財(cái)政學(xué)會(huì)副會(huì)長,湖北省國際文化交流中心理事。

學(xué)術(shù)經(jīng)歷。1981年9月―1987年7月在原中南財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)金系就讀,先后獲經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士、碩士學(xué)位,畢業(yè)后在原中南財(cái)經(jīng)大學(xué)、中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)從事財(cái)政學(xué)、國家預(yù)算管理等課程的教學(xué)和研究;1999年考上中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)政學(xué)博士研究生,2002年獲經(jīng)濟(jì)學(xué)博士學(xué)位;2002年任中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政系主任;2003年任中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院副院長;2005年任中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院院長。2004年在加拿大圣馬力大學(xué)作為期半年的學(xué)術(shù)研究,近年來先后應(yīng)邀到美國佐治亞州立大學(xué)、澳大利亞南昆士蘭大學(xué)、英國卡蒂夫大學(xué)、日本京都大學(xué)、日本島根縣立大學(xué)、香港城市大學(xué)、臺(tái)灣逢甲大學(xué)等高校作講學(xué)和訪問。

研究領(lǐng)域。主要研究財(cái)政理論和財(cái)政政策,涉及稅收、公債、公共收費(fèi)、財(cái)政支出、預(yù)算管理制度、財(cái)政管理體制、財(cái)政宏觀調(diào)控、地方財(cái)政等方面,并形成了財(cái)政收支政策與預(yù)算管理制度、財(cái)政分權(quán)與財(cái)政管理體制、區(qū)域經(jīng)濟(jì)與地方財(cái)政三個(gè)主要研究方向。

專業(yè)業(yè)績。近年來,主持國家社科基金、教育部規(guī)劃項(xiàng)目、財(cái)政部科研項(xiàng)目、湖北省科技攻關(guān)項(xiàng)目等各類科研課題20余項(xiàng),公開發(fā)表學(xué)術(shù)論文60余篇,出版專著和主編教材各三部,領(lǐng)銜講授的《財(cái)政學(xué)》課程榮獲國家級(jí)精品課程。代表作主要有:《區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展與財(cái)政政策調(diào)控》(湖北人民出版社,2003)、《財(cái)政學(xué)原理》(中國財(cái)經(jīng)出版社,2005)、《國家預(yù)算管理》(中國人民大學(xué)出版社,2007)、《公債學(xué)》(中國財(cái)經(jīng)出版社,2007)、《2007―2008中國地方財(cái)政發(fā)展報(bào)告:地方財(cái)政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化研究》(經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,2008)、“地方財(cái)政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化:理論模型與實(shí)證分析”(《財(cái)政研究》,2006.9)、“我國開征物業(yè)稅的若干思考”(《稅務(wù)研究》,2007.3)、“稅收法定主義與我國課稅權(quán)法治化建設(shè)”(《財(cái)政研究》,2007.5)、“公共財(cái)政的分析”(《財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì)》,2007.10)、“財(cái)政體制與地方政府財(cái)政行為探討――基于治理‘土地財(cái)政’的視角”(《中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)學(xué)報(bào)》,2009.2)、“土地財(cái)政:緣由與出路”(《財(cái)政研究》,2010.1)。2009年度,學(xué)術(shù)論文“地方財(cái)政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化:理論模型與實(shí)證分析”獲湖北省人民政府頒發(fā)的第六屆湖北省社會(huì)科學(xué)優(yōu)秀成果獎(jiǎng)三等獎(jiǎng),研究報(bào)告“科學(xué)發(fā)展觀下湖北公共財(cái)政發(fā)展職能研究”獲湖北省人民政府頒發(fā)的湖北發(fā)展研究獎(jiǎng)(2006―2007年)三等獎(jiǎng),研究報(bào)告“本科生導(dǎo)師制度研究――基于中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)的實(shí)踐”獲湖北省人民政府頒發(fā)的湖北省教學(xué)成果獎(jiǎng)二等獎(jiǎng)。

篇7

【論文摘要】市場經(jīng)濟(jì)條件下，相對于城市公共產(chǎn)品而言，農(nóng)村公共產(chǎn)品的供給更容易市場失靈?；诖?，本文構(gòu)建了城鄉(xiāng)公共產(chǎn)品有效均衡模型、借助蒂布特的“以足投票”理論和公共部門改革對農(nóng)村公共產(chǎn)品供給的影響，對農(nóng)村公共產(chǎn)品供給短缺進(jìn)行了深度剖析。

農(nóng)村公共產(chǎn)品和公共服務(wù)供給短缺已是一個(gè)公認(rèn)的事實(shí)。學(xué)界普遍認(rèn)為，由于城鄉(xiāng)二元管理體制的存在，政府缺位是農(nóng)村公共產(chǎn)品供給短缺的主要原因。筆者認(rèn)為，農(nóng)村公共產(chǎn)品供給不足有其深刻的經(jīng)濟(jì)因素。因?yàn)橄鄬τ诔鞘泄伯a(chǎn)品或公共設(shè)施而言，農(nóng)村公共產(chǎn)品的供給更容易導(dǎo)致市場失靈，這是農(nóng)村公共產(chǎn)品的特性決定的?；诖?，本文構(gòu)建了城鄉(xiāng)公共產(chǎn)品有效均衡模型、借助蒂布特的“以足投票”理論和公共部門改革對農(nóng)村公共產(chǎn)品供給的影響，對農(nóng)村公共產(chǎn)品供給短缺進(jìn)行了深度剖析。

一、城鄉(xiāng)公共產(chǎn)品供給有效均衡模型

本文構(gòu)建城鄉(xiāng)公共產(chǎn)品有效均衡模型來闡釋農(nóng)村公共產(chǎn)品供給不足的經(jīng)濟(jì)原因。圖1是我國城鄉(xiāng)公共產(chǎn)品供給有效均衡模型。其中：MRA是農(nóng)村公共產(chǎn)品的邊際收益曲線，MRC是城市公共產(chǎn)品的邊際收益曲線，MRA、MCC分別是城鄉(xiāng)公共產(chǎn)品的邊際成本，QA、QC為供給均衡時(shí)城鄉(xiāng)公共產(chǎn)品的供給量。由于農(nóng)村居住分散，單位面積聚集的人口遠(yuǎn)遠(yuǎn)少于城市，所以農(nóng)村公共產(chǎn)品的邊際收益要低于城市。圖形上表現(xiàn)為MRC曲線在MRA曲線的上方，并且MRC曲線更為陡峭。這是因?yàn)?，城市人口一般比較集中，交通、通訊等設(shè)施比較發(fā)達(dá)，所以公共產(chǎn)品的輻射范圍和受益面積比較大。如動(dòng)物園、公園、圖書館、博物院等文化活動(dòng)中心即使建在城市中心，城市周圍的居民仍可以以很低的成本享受良好的服務(wù)。相應(yīng)地，增加或減少單位數(shù)量的公共產(chǎn)品受益或受損的城市居民也越多，因此，邊際收益曲線更為陡峭。

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)在廣闊的天地里進(jìn)行，是自然再生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)再生產(chǎn)的交織。面對自然風(fēng)險(xiǎn)，農(nóng)民需要農(nóng)田水利、農(nóng)村電網(wǎng)、農(nóng)業(yè)信息等基礎(chǔ)設(shè)施。這類基礎(chǔ)設(shè)施一般投資額大、投資回報(bào)期長，投資經(jīng)濟(jì)收益低。農(nóng)村居民大多數(shù)居住分散，使得單位農(nóng)村公共產(chǎn)品承載或受益的人口比較少，加上農(nóng)村大多數(shù)地處偏遠(yuǎn)，公共產(chǎn)品的籌建成本更高，尤其是在一些偏遠(yuǎn)山區(qū)，公共產(chǎn)品的建設(shè)就更為不便，單位成本更高。所以，農(nóng)村公共產(chǎn)品的邊際成本曲線在城市公共產(chǎn)品邊際成本曲線的上方，也更為陡峭。

按照公共產(chǎn)品有效供給理論，在一定的預(yù)算約束條件下，城鄉(xiāng)公共產(chǎn)品有效供給的條件是MRA=MCA=MRC=MCC，因此，城市公共產(chǎn)品的供給量QC遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過農(nóng)村公共產(chǎn)品的供給量QA。

二、蒂布特“以足投票”理論的作用

蒂布特（Charles·M·Tiebout）在其《地方支出純理論》（A Pure Theory of Local Expenditure）中給出了地方公共產(chǎn)品有效供給均衡模型。蒂布特將一個(gè)地方的居民看作自由流動(dòng)的既是消費(fèi)者又是投票者的個(gè)人（consumer-voters），居民（consumer-voters）根據(jù)一個(gè)地方公共產(chǎn)品供給的水平和價(jià)格（稅收）來選擇是否在此居住，如果一個(gè)地方的公共產(chǎn)品供給難以滿足其需求意愿，公民將會(huì)選擇離開（即“以足投票”）。

Tiebout模型是建立在嚴(yán)格假定基礎(chǔ)上：（1）consumer-voters自由流動(dòng)，選擇最適合自己偏好的社區(qū)居住，一旦定居，將獲得最大滿足；（2）consumer-voters有各個(gè)地方政府收入和支出模式的充分信息；（3）有足夠多的社區(qū)供consumer-voters選擇；（4）就業(yè)機(jī)會(huì)限制不在consumer-voters考慮范圍之內(nèi)；（5）社區(qū)之間的公共服務(wù)不共享；（6）要素固定，各個(gè)社區(qū)的特征不能復(fù)制；（7）社區(qū)追求最佳人口規(guī)模，并以此決定公共產(chǎn)品供給水平。簡單說來，在Tiebout模型中，consumer-voters會(huì)對不同社區(qū)提供的公共產(chǎn)品和稅收水平進(jìn)行對比，以選擇最適合自己居住的社區(qū)，如果個(gè)人不滿意社區(qū)提供的公共產(chǎn)品，將會(huì)選擇離開，即consumer-voters將“以腳投票”。這樣各個(gè)社區(qū)在不斷的取舍中，達(dá)到最優(yōu)。Tiebout對此作一個(gè)非常形象的比喻，他說：“個(gè)人在購買私人產(chǎn)品時(shí)，他進(jìn)入市場，產(chǎn)品價(jià)格一定，根據(jù)價(jià)格他決定購買多少私人產(chǎn)品并達(dá)到均衡。在消費(fèi)者充分流動(dòng)的前提下，讓消費(fèi)者進(jìn)入社區(qū)，這個(gè)社區(qū)的公共服務(wù)已定，公共服務(wù)的價(jià)格（稅收）也已定，他也難以掩蓋自己對公共產(chǎn)品的真實(shí)偏好，他是否選擇留下就是其判斷的結(jié)果?！?/p>

在公共支出一定的條件下，蒂布特模型為地方政府公共支出投向的選擇提供了理論基礎(chǔ)。雖然滿足蒂布特模型的假設(shè)前提有很多困難，比如consumer-voters對社區(qū)的充分信息、足夠的流動(dòng)性以及不考慮工作和其他社會(huì)因素選擇居住點(diǎn)都是不現(xiàn)實(shí)的。尤其在我國，對大多數(shù)居民而言，打算經(jīng)常搬家或遷居別處的人畢竟是少數(shù)?？赏ǔ?huì)有足夠多的人，尤其是年輕人或富有冒險(xiǎn)和創(chuàng)新精神的人（具有企業(yè)家精神的人、如高校畢業(yè)生、有異地投資傾向的企業(yè)家等），他們足夠給地方政府造成壓力，要求各地方政府像其他競爭者那樣以合理的成本提供適當(dāng)?shù)墓不A(chǔ)設(shè)施和服務(wù)。目前，不同規(guī)模和水平的城市為了吸引投資和高素質(zhì)人才的進(jìn)入，都非常重視當(dāng)?shù)毓伯a(chǎn)品供給的數(shù)量和質(zhì)量，高水平公共產(chǎn)品的供給吸引了大量的投資和高素質(zhì)的人才進(jìn)入，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)高速增長，經(jīng)濟(jì)高速增長積累的大量財(cái)富使城市有充足的實(shí)力投資于公共產(chǎn)品，形成良性循環(huán)。

市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府最重要的職責(zé)之一是提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)，對于地方政府而言，將公共投資投向城市無疑能帶來更大的回報(bào)。農(nóng)村由于農(nóng)民自身的積累和基層政府經(jīng)濟(jì)實(shí)力差，無力進(jìn)行大規(guī)模的公共產(chǎn)品建設(shè)投資，農(nóng)村生產(chǎn)生活環(huán)境的惡化使農(nóng)村中優(yōu)秀的人才和資本外流，惡性循環(huán)的結(jié)果是農(nóng)村公共設(shè)施相對于城市更加的落后和衰退。

三、公共部門的改革對農(nóng)村公共產(chǎn)品供給的影響

由于公共產(chǎn)品消費(fèi)的非競爭性和非排他性特征，公共產(chǎn)品供給存在市場失靈，因而也是政府公共支出的主要內(nèi)容。公共財(cái)政理論研究結(jié)果表明：公共財(cái)政支出隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展有不斷增長的趨勢。19世紀(jì)德國經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿道夫·瓦格納（Adolph Wagner）通過歐洲、日本、美國的公共財(cái)政支出記載發(fā)現(xiàn)：國家的公共財(cái)政支出的絕對數(shù)隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展呈現(xiàn)出不斷增長的趨勢。這種規(guī)律被稱為“瓦格納法則”。美國財(cái)政學(xué)家馬斯格雷夫夫婦（Richard A·Musgrave and Peggy B·Musgrave）也認(rèn)為，公共財(cái)政支出增加的法則應(yīng)由公共部門份額的提高來說明。即隨著人均收入的提高，政府公共財(cái)政支出的絕對規(guī)模和相對規(guī)模都會(huì)提高。

公共支出的持續(xù)增長使世界各國都面臨日益沉重的財(cái)政壓力。主要表現(xiàn)在：財(cái)政支出占GDP的比重持續(xù)增長，財(cái)政赤字嚴(yán)重。如1998年我國實(shí)施公共財(cái)政政策以來，我國財(cái)政支出占GDP的比重和財(cái)政收支差額都呈現(xiàn)持續(xù)增長的趨勢（見表1）。

巨大的財(cái)政支出和財(cái)政赤字壓力迫使世界各國開始對公共部門進(jìn)行的改革，將民營化和市場化引入公共部門，以緩解巨大的公共財(cái)政支出壓力。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的確立和不斷完善，我國公共部門的改革也逐漸開始。如城市用水、電、氣等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)逐漸允許民間資本參與投資和經(jīng)營，公路、鐵路、民航等領(lǐng)域也逐漸對民間資本開放。

篇8

一 問題的提出

財(cái)政支出的擴(kuò)張?jiān)谥袊且粋€(gè)長期趨勢，如何把握好擴(kuò)張度是一個(gè)值得關(guān)注的問題。面對歐債危機(jī)、世界實(shí)體經(jīng)濟(jì)衰退和國內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力，我國政府在2012年繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。財(cái)政政策和貨幣政策是市場經(jīng)濟(jì)條件下政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的主要手段。面對如何把握財(cái)政支出擴(kuò)張“度”的難題，有必要從全局著眼，從政府政策手段綜合平衡協(xié)調(diào)的角度去考慮財(cái)政支出擴(kuò)張性。財(cái)政支出擴(kuò)張到什么程度，必須充分考慮貨幣政策手段運(yùn)用到什么程度，必須充分認(rèn)識(shí)貨幣手段的主觀目標(biāo)和客觀效應(yīng)對財(cái)政支出擴(kuò)張的影響程度，并基于此，來把握財(cái)政支出擴(kuò)張度。

二 財(cái)政政策不是孤立的，應(yīng)與貨幣政策相互協(xié)調(diào)配合

由于我國本輪經(jīng)濟(jì)的收縮期與世界經(jīng)濟(jì)的收縮期疊加在一起，又由于金融危機(jī)的作用導(dǎo)致了收縮的時(shí)間延長和幅度加大。使得當(dāng)前我國面臨的經(jīng)濟(jì)問題既有短期性的，又有中長期性的;既有總量方面的，又有結(jié)構(gòu)方面的。面對現(xiàn)實(shí)問題的復(fù)雜性及政策傳導(dǎo)機(jī)制的局限性，很顯然，只采用一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策絕不可能實(shí)現(xiàn)目的，更不可能取得良好的效果。在這種情況下，任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策都難以獨(dú)立承擔(dān)起推進(jìn)經(jīng)濟(jì)改革和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重任。同時(shí)，不同的經(jīng)濟(jì)政策，其目標(biāo)和實(shí)施的措施、手段以及工具又是不同的，其政策效果也是不同的，甚至有可能存在著某些矛盾。在綜合運(yùn)用各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策時(shí)，需要處理好這些可能存在的矛盾，使各項(xiàng)政策之間相互協(xié)調(diào)，才能夠治理中國經(jīng)濟(jì)中存在的各種問題，達(dá)到既治標(biāo)又治本，使中國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)的目的。

1.在儲(chǔ)蓄動(dòng)員方面，財(cái)政政策和貨幣政策存在此消彼長的關(guān)系

一個(gè)國家的財(cái)政支出擴(kuò)張和貨幣供給擴(kuò)張是有內(nèi)在協(xié)調(diào)性的。財(cái)政支出擴(kuò)張刺激需求，擴(kuò)張有兩個(gè)途徑：一是通過發(fā)債實(shí)現(xiàn)儲(chǔ)蓄動(dòng)員;二是向中央銀行借款，轉(zhuǎn)而投入實(shí)體經(jīng)濟(jì)，增加總需求。貨幣供給擴(kuò)張刺激需求，擴(kuò)張也有兩個(gè)途徑：一是增發(fā)基礎(chǔ)貨幣，二是通過降低利率實(shí)現(xiàn)儲(chǔ)蓄動(dòng)員，增加派生貨幣。顯然，從結(jié)構(gòu)角度看，財(cái)政政策和貨幣政策之間有著此消彼長的關(guān)系。特別是在儲(chǔ)蓄動(dòng)員方面，在儲(chǔ)蓄規(guī)模既定的條件下，兩者的效應(yīng)不可能同步、同等程度實(shí)現(xiàn)。同時(shí)啟用擴(kuò)張性的財(cái)政政策和貨幣政策，兩者都在“爭奪”儲(chǔ)蓄資源，都有可能引起基礎(chǔ)貨幣供給擴(kuò)張。在增發(fā)貨幣方面，理論上講，兩者可以同等程度放大，但問題是誰也無法承受由此引發(fā)的通貨膨脹。因此，貨幣供給的擴(kuò)張會(huì)對財(cái)政支出擴(kuò)張客觀上起到限制作用。貸款增長幅度反映的是間接融資的儲(chǔ)蓄動(dòng)員效應(yīng)的放大程度。現(xiàn)在我國的儲(chǔ)蓄動(dòng)員由于股票市場低迷、嚴(yán)控企業(yè)債券發(fā)行，起主導(dǎo)作用且操作簡便的就是銀行信用擴(kuò)張。對財(cái)政來說，貸款增長會(huì)壓縮國債發(fā)行空間。對高利潤追求的本性使得機(jī)構(gòu)投資者不會(huì)過多持有國債，銀行當(dāng)然也樂于放款。所以，不能認(rèn)為財(cái)政擴(kuò)張支出時(shí)發(fā)行國債沒有硬障礙。而且，貨幣供給擴(kuò)張時(shí)，資本市場會(huì)被激活，大量資金會(huì)流入證券市場，特別是股票市場。另外，近年來我國居民消費(fèi)資金來源結(jié)構(gòu)已發(fā)生變化，消費(fèi)信貸成為居民重大支出的資金來源。從今后趨勢看，房價(jià)如果下調(diào)，購房者會(huì)借低利率之機(jī)介入房市，此時(shí)，房貸規(guī)模自然膨脹。這些因素，實(shí)際上都是儲(chǔ)蓄動(dòng)員，當(dāng)然會(huì)壓縮國債發(fā)行的空間，也會(huì)抬高國債發(fā)行成本。

因此，在全面啟動(dòng)增長上，貨幣政策顯然有作用空間。貨幣政策的切入點(diǎn)是直接刺激市場投資需求，而市場主體積極性的強(qiáng)化是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主導(dǎo)力量。在貨幣供給擴(kuò)張過程中，調(diào)低利率、放松貸款限制的直接效應(yīng)是限制財(cái)政支出擴(kuò)張。

2.財(cái)政政策具有結(jié)構(gòu)特征，貨幣政策具有總量特征

財(cái)政政策與貨幣政策都能對總量和結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)節(jié)，但財(cái)政政策比貨幣政策更強(qiáng)調(diào)資源配置的優(yōu)化和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，有結(jié)構(gòu)特征。而貨幣政策的重點(diǎn)是調(diào)節(jié)社會(huì)需求總量，具有總量特征。只有財(cái)政和貨幣兩種手段都充分發(fā)揮各自優(yōu)勢，相互協(xié)調(diào)配合，才能把政府配置資源和市場配置資源結(jié)合起來，做到在有效刺激需求的同時(shí)兼顧經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級(jí)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

財(cái)政政策通過變動(dòng)收入和支出來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。由于稅負(fù)及支出規(guī)模的調(diào)整涉及面廣，政策性強(qiáng)，直接關(guān)系到國家的財(cái)政分配關(guān)系，并受國家財(cái)力的限制。因此，財(cái)政赤字或結(jié)余都不能太大，這使得財(cái)政政策對需求總量調(diào)節(jié)具有一定的局限性。相反，財(cái)政政策對社會(huì)供求結(jié)構(gòu)的調(diào)整作用要大得多。市場機(jī)制可實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資源的最優(yōu)配置，但要付出一定的代價(jià)。為了減少資源浪費(fèi)，需要政府運(yùn)用財(cái)政政策進(jìn)行干預(yù)。財(cái)政政策對經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)在：通過擴(kuò)大或減少對某行業(yè)的財(cái)政投入，來“鼓勵(lì)”或“抑制”該行業(yè)的發(fā)展。即使在支出總量不變的條件下，政府也可通過差別稅率和收入政策，直接對某行業(yè)進(jìn)行“扶持”或“限制”，從而達(dá)到優(yōu)化資源配置和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的效果。

貨幣政策擴(kuò)張的優(yōu)勢在于既可充分調(diào)動(dòng)存量貨幣，又可直接增發(fā)基礎(chǔ)貨幣，這對投資和消費(fèi)的擴(kuò)張具有無可比擬的誘惑性。其本質(zhì)上是把更多的儲(chǔ)蓄吸收過來注入到實(shí)體經(jīng)濟(jì)，反過來又使貨幣供應(yīng)量按乘數(shù)效應(yīng)增加。從總需求擴(kuò)張誘導(dǎo)的角度看，利率下調(diào)對投資主體和消費(fèi)主體的吸引力最強(qiáng)。我國現(xiàn)行制度基本不允許實(shí)施財(cái)政貸款，財(cái)政對投資的支持，要么是無償撥款，要么是貼息，但這兩者資金額都比較小，而且不可能大幅擴(kuò)張，因?yàn)樨?cái)政支出主要是保公共產(chǎn)品供給。貨幣供給擴(kuò)張恰好打消了人們對財(cái)政資金的期望。現(xiàn)在刺激總需求，從引導(dǎo)全社會(huì)投資和消費(fèi)角度看，沖擊力最大的還是貨幣供給擴(kuò)張。但貨幣政策調(diào)節(jié)社會(huì)供求結(jié)構(gòu)和國民經(jīng)濟(jì)比例關(guān)系方面的作用相對有限。中央銀行運(yùn)用法定準(zhǔn)備金率、再貼現(xiàn)率、利率、信貸規(guī)模、公開市場業(yè)務(wù)等各種工具來增加或減少貨幣供應(yīng)量，從而達(dá)到調(diào)節(jié)社會(huì)總需求。可是，因?yàn)殂y行信貸資金是追求盈利的，其在帶動(dòng)資源配置方面要體現(xiàn)市場原則的基本要求，政府不能指望信貸資金能直接按照政府宏觀調(diào)控的目標(biāo)投入預(yù)期收益率低的產(chǎn)業(yè)，特別是公共產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)。如果真有銀行信貸資金做到了這一點(diǎn)，則其背后往往有財(cái)政的支持。

為了更好地解決社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)矛盾和總量矛盾，必須根據(jù)財(cái)政政策與貨幣政策目標(biāo)的側(cè)重點(diǎn)不同，要求財(cái)政政策和貨幣政策協(xié)調(diào)配合。財(cái)政政策直接作用于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，間接作用于經(jīng)濟(jì)總量;貨幣政策直接作用于經(jīng)濟(jì)總量，間接作用于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。

從財(cái)政政策調(diào)節(jié)看，對總供給的調(diào)節(jié)首先反映為社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)，如財(cái)政運(yùn)用稅收、貼息和投資政策，引導(dǎo)貨幣流向新興產(chǎn)業(yè)和瓶頸產(chǎn)業(yè)，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu);對總需求的調(diào)節(jié)主要通過擴(kuò)大或縮小財(cái)政支出，以結(jié)構(gòu)調(diào)節(jié)為前提，以刺激和抑制社會(huì)總需求。貨幣政策對社會(huì)總需求的調(diào)節(jié)主要是通過中央銀行投放貨幣和再貸款等手段控制基礎(chǔ)貨幣量，通過準(zhǔn)備金率和再貼現(xiàn)率等控制基礎(chǔ)貨幣乘數(shù)，以有效控制社會(huì)總需求。同時(shí)，中央銀行在控制社會(huì)總需求的基礎(chǔ)上也會(huì)對社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生一定的調(diào)節(jié)作用。

一般來說，運(yùn)用財(cái)政政策啟動(dòng)經(jīng)濟(jì)較為直接、迅速，對推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長的作用較為明顯，往往起的立竿見影的效果，適用于公共性和難以取得直接回報(bào)的項(xiàng)目。貨幣政策需要通過商業(yè)銀行以及整個(gè)金融體系間接作用于社會(huì)，其效果的顯現(xiàn)通常存在著一定的時(shí)滯，適用于那些在比較短時(shí)間內(nèi)能夠得到直接回報(bào)的項(xiàng)目。同時(shí)，為提高國際競爭力所需的技術(shù)改造和為解決就業(yè)所需的量大面廣的中小企業(yè)的發(fā)展， 主要不能靠財(cái)政手段，而要更多地依靠信貸手段的支持?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)視其回報(bào)情況的不同，有的可用財(cái)政手段來啟動(dòng)，有的也可吸收非財(cái)政性的資金，包括信貸資金來實(shí)施。正因?yàn)樨?cái)政手段與貨幣手段各有長短，所以兩者必須緊密配合，在實(shí)現(xiàn)社會(huì)供需總量平衡的前提下，加快社會(huì)供需結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和升級(jí)。這樣才能相互揚(yáng)長避短，共同促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)全面協(xié)調(diào)穩(wěn)定發(fā)展。

三 結(jié)論

篇9

    中國自1999年開始進(jìn)入老齡化社會(huì)。人口老齡化趨勢要求中國政府?dāng)U大公共養(yǎng)老金支出，同時(shí)提高個(gè)人養(yǎng)老金的平均給付水平，以滿足老年人的基本生活保障和其他養(yǎng)老福利需求。但是，在“未富先老”的發(fā)展格局下，中國養(yǎng)老財(cái)政面臨著巨大的支付壓力，主要表現(xiàn)為基礎(chǔ)養(yǎng)老金支付負(fù)擔(dān)系數(shù)大、養(yǎng)老金歷史欠債多、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)軌的成本壓力以及老齡化背景下養(yǎng)老福利服務(wù)建設(shè)的財(cái)政需求增多等問題。

    中國財(cái)政的中長期規(guī)劃也應(yīng)及早考慮養(yǎng)老費(fèi)用問題，以應(yīng)對“白潮”帶來的挑戰(zhàn)。那么在未來數(shù)十年里，中國人口老齡化會(huì)呈現(xiàn)怎樣的發(fā)展趨勢，養(yǎng)老財(cái)政的支付水平如何確定，養(yǎng)老金支付應(yīng)占財(cái)政支出多少比例以及如何減輕養(yǎng)老財(cái)政負(fù)擔(dān)，這些關(guān)于養(yǎng)老財(cái)政支出與負(fù)擔(dān)的問題已成為不同領(lǐng)域?qū)W者、專家進(jìn)行人口老齡化研究的重要內(nèi)容。綜觀國內(nèi)外的相關(guān)研究發(fā)現(xiàn)，目前有關(guān)養(yǎng)老財(cái)政支出的研究缺乏系統(tǒng)性、綜合性和前瞻性，相關(guān)研究主要集中在基礎(chǔ)養(yǎng)老金支付以及養(yǎng)老金缺口負(fù)擔(dān)、制度轉(zhuǎn)軌負(fù)擔(dān)方面，對于新興的農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)、新農(nóng)保以及養(yǎng)老福利服務(wù)事業(yè)的研究較少，關(guān)注度較低，而且缺乏對全國范圍內(nèi)老年人養(yǎng)老財(cái)政負(fù)擔(dān)的測算研究。因此，加強(qiáng)對中國養(yǎng)老財(cái)政支出的預(yù)測與評(píng)估研究，分析中國的財(cái)政支付能力，為可能出現(xiàn)的養(yǎng)老財(cái)政危機(jī)做好思想及措施準(zhǔn)備，以提高中國養(yǎng)老財(cái)政支出的科學(xué)性和時(shí)效性，進(jìn)而保障全國的老年人能夠過上較為體面的晚年生活。

    二、中國養(yǎng)老財(cái)政支出與負(fù)擔(dān)

    綜合不同學(xué)者針對養(yǎng)老財(cái)政支出內(nèi)容的觀點(diǎn)，養(yǎng)老財(cái)政支出既包括針對老年人個(gè)體的退休金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用的支出，又包括面向全體老年人的養(yǎng)老福利服務(wù)與福利設(shè)施建設(shè)投資。當(dāng)前，企事業(yè)單位的退休金多以養(yǎng)老保險(xiǎn)形式體現(xiàn)，國家也在向農(nóng)村居民、農(nóng)民工、城市個(gè)體職業(yè)者或無職業(yè)者提供相應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)。同時(shí)，國家不斷地通過財(cái)政撥款的形式加強(qiáng)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)建設(shè)、推行社區(qū)居家養(yǎng)老服務(wù)，為老年人提供養(yǎng)老福利服務(wù)。養(yǎng)老財(cái)政負(fù)擔(dān)主要源自過多的老年人口數(shù)與有限的財(cái)政供給之間的矛盾以及養(yǎng)老金改革背景下新舊養(yǎng)老金制度轉(zhuǎn)軌的高成本等現(xiàn)實(shí)狀況。當(dāng)然，養(yǎng)老財(cái)政管理與經(jīng)營不善，以及養(yǎng)老金支付主體責(zé)任不清等問題也會(huì)加重養(yǎng)老財(cái)政負(fù)擔(dān)。

    (一)養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)政支出與負(fù)擔(dān)

    中國養(yǎng)老保險(xiǎn)主要由城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)、新農(nóng)保組成，城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)正在進(jìn)行試點(diǎn)工作。目前對養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)政壓力研究主要從養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)政收入與支出情況、不同類型養(yǎng)老保險(xiǎn)特征與缺陷以及養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)政支出存在的問題進(jìn)行研究。

    1.養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)政收支情況

    關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)政支出的綜合研究比較少，學(xué)者多從養(yǎng)老金赤字可能達(dá)到的金額、影響以及如何扭轉(zhuǎn)養(yǎng)老金收不抵支的發(fā)展趨勢進(jìn)行深入研究。馬軍、翟凡(2001)運(yùn)用可計(jì)算一般均衡模型，模擬保持現(xiàn)行制度、擴(kuò)大覆蓋范圍、提高退休年齡等幾種情況，基準(zhǔn)仿真結(jié)果表明，保持現(xiàn)有的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，養(yǎng)老金赤字到2020年將達(dá)到550億元，同時(shí)覆蓋面擴(kuò)大將會(huì)惡化養(yǎng)老金赤字，到2050年養(yǎng)老金赤字高達(dá)7660億元。社會(huì)保障課題組(2008)從擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面的角度出發(fā)，建立人口預(yù)測模型和養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)、支出和平衡預(yù)測模型，建立價(jià)格、生育率、死亡率、工資增長率、城市化水平、勞動(dòng)力參與率、就業(yè)率、投資回報(bào)率等相關(guān)假設(shè)，根據(jù)不同的政策目標(biāo)，即是否適時(shí)提高繳費(fèi)率、降低退休金相對水平，①是否覆蓋城鄉(xiāng)，是否推遲退休年齡進(jìn)行分組預(yù)測。預(yù)測結(jié)果表明僅僅覆蓋城市地區(qū)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系不可持續(xù)，在2022年支出將大于收入，“基金存量達(dá)到峰值16.8萬億元，并在2031年轉(zhuǎn)為負(fù)值”。②馬軍、翟凡和社會(huì)保障課題組都考慮到覆蓋面以及退休年齡的影響，并進(jìn)行相關(guān)預(yù)測，然而在預(yù)測結(jié)果上有差別，馬軍、翟凡認(rèn)為覆蓋面擴(kuò)大造成的養(yǎng)老金赤字惡化情況較為嚴(yán)重，而社會(huì)保障課題組則認(rèn)為其影響不大，只是將收不抵支出現(xiàn)的時(shí)間提前兩到三年。

    曹艷春、路錦非(2010)從制度整合視角，首先提出上海養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的整合建議，進(jìn)而對鎮(zhèn)保、農(nóng)保轉(zhuǎn)化為城保引起的財(cái)政收支變化進(jìn)行分析，指出實(shí)現(xiàn)制度整合不會(huì)給財(cái)政造成太大的壓力。并在此基礎(chǔ)上建立了養(yǎng)老保險(xiǎn)長期精算模型，在對養(yǎng)老金繳費(fèi)、領(lǐng)取人口、GDP增長率、社會(huì)平均工資增長率、養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率、養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)和支付比例等變量進(jìn)行假設(shè)基礎(chǔ)上指出“不考慮上海已有養(yǎng)老保險(xiǎn)基金賬戶盈余或赤字的前提下，若考慮歷年的累積結(jié)余，上海市自2046年出現(xiàn)財(cái)政赤字，到2050年累積赤字金額達(dá)1.39萬億元”。③

    2.不同類型養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)政支出與負(fù)擔(dān)情況

    學(xué)者對養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)政支出與負(fù)擔(dān)的分類研究主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

    (1)基礎(chǔ)養(yǎng)老金財(cái)政支付

    中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)行多軌制，公務(wù)員機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度采用不同的標(biāo)準(zhǔn)，其中公務(wù)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的養(yǎng)老金由政府包攬，企業(yè)員工養(yǎng)老金中政府承擔(dān)著支付基礎(chǔ)養(yǎng)老金的責(zé)任，這些養(yǎng)老金的支出均屬于政府財(cái)政支出的內(nèi)容。周小川(2001)指出從2025年起，政府每年需要拿出5000億元到14000億元來維持退休職工的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。④一些學(xué)者還指出人口老齡化加劇，養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇提升，基金負(fù)擔(dān)系數(shù)擴(kuò)大、騙取養(yǎng)老金現(xiàn)象、提前退休等因素將會(huì)進(jìn)一步加重中國的養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)政壓力(成志剛，2002；郝燕燕，2005)。

    做好養(yǎng)老財(cái)政預(yù)算、對養(yǎng)老金進(jìn)行科學(xué)精算是減輕養(yǎng)老財(cái)政壓力的重要途徑。V. Gopalakrishnan、Timothy F. Sugrue(1995)提出在對養(yǎng)老金進(jìn)行精算假設(shè)時(shí)需要考慮折現(xiàn)率、薪金遞增率、退休金計(jì)劃預(yù)期回報(bào)率等經(jīng)濟(jì)變量，而Marilyn Oliver(2009)在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)假設(shè)的基礎(chǔ)上提出需要進(jìn)行人口假設(shè)的觀點(diǎn)，認(rèn)為需要考慮退休率、死亡率等人口因素，此外將通貨膨脹也引入到經(jīng)濟(jì)假設(shè)中。2007年《PWC 2006 Survey of Actuarial Assumptions》一文在對英國養(yǎng)老金制度分析的基礎(chǔ)上也明確提出了不同的預(yù)期壽命、死亡率以及投資收益的假設(shè)會(huì)影響?zhàn)B老金的精算分析。國外學(xué)者關(guān)于養(yǎng)老金精算問題的研究為中國學(xué)者展開基礎(chǔ)養(yǎng)老金財(cái)政支付預(yù)算研究提供了經(jīng)驗(yàn)價(jià)值。目前一些學(xué)者已經(jīng)開始探討中國基礎(chǔ)養(yǎng)老金的支付能力研究，不同學(xué)者的研究爭議在于把養(yǎng)老金當(dāng)成確定性年金還是不確定性年金。鄧大松、劉昌平(2001)，賈宏波、溫源(2005)等學(xué)者把養(yǎng)老金當(dāng)作確定性年金來研究，通 過比較繳費(fèi)現(xiàn)值和養(yǎng)老金現(xiàn)值分析中國基礎(chǔ)養(yǎng)老金支付能力，其中預(yù)期壽命使用人口生命表預(yù)測，繳費(fèi)現(xiàn)值由繳費(fèi)率、利率、工資求得，而養(yǎng)老金現(xiàn)值則是根據(jù)利率和養(yǎng)老金等變量得到。而張勇、陳耕云(2008)則是從養(yǎng)老金不確定性的角度出發(fā)進(jìn)行研究，指出運(yùn)用人口預(yù)期壽命是不準(zhǔn)確的，應(yīng)當(dāng)把死亡率直接引入模型之中。在此基礎(chǔ)上，他們運(yùn)用繳費(fèi)率、計(jì)發(fā)比例、法定退休年齡、養(yǎng)老金增長率、工資及其增長率、起始工作年齡和死亡率等變量制定了精算模型，對繳費(fèi)、養(yǎng)老金進(jìn)行預(yù)算，指出繳費(fèi)率、計(jì)發(fā)比例、法定退休年齡、養(yǎng)老金增長率、工資及其增長率、起始工作年齡、死亡率、性別等對中國養(yǎng)老金支付能力均有影響。

    關(guān)于如何應(yīng)對中國的養(yǎng)老金隱性債務(wù)以及老齡化問題，一些學(xué)者在提出提供財(cái)政補(bǔ)貼、延長退休年齡、提高繳費(fèi)率等具體措施的基礎(chǔ)上指出擴(kuò)大基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面也是一種政策選擇。Noriyuki Takayama(2002)在研究中國養(yǎng)老金改革問題時(shí)，認(rèn)識(shí)到養(yǎng)老金財(cái)政赤字問題，希望通過更大的鼓勵(lì)參與即擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面來解決中期和長期的財(cái)政問題。王小春、陳鴻雁(2009)，劉翠霄(2003)認(rèn)為擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面可以減輕財(cái)政支付壓力，因?yàn)楦采w面擴(kuò)大客觀上使轉(zhuǎn)軌成本的償付時(shí)間與人口老齡化帶來的養(yǎng)老金支付壓力時(shí)間彼此錯(cuò)開，避免雙重財(cái)政支付的重疊。但是這些學(xué)者僅僅是考慮到了短期內(nèi)的壓力減輕作用，并沒有全面認(rèn)識(shí)到擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面可能帶來的問題。一些學(xué)者指出擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面可能造成長期內(nèi)的養(yǎng)老金支付負(fù)擔(dān)。

    (2)農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)政支出

    中國在2009年公布了《農(nóng)民工參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法》，將農(nóng)民工納入城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)模式以擴(kuò)大養(yǎng)老金制度覆蓋面。劉瑋瑋(2010)對2010-2050年農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)每年的收支進(jìn)行了精算分析，綜合考慮假定退休年齡、參保年齡、2010年的農(nóng)民工數(shù)量、農(nóng)民工各年齡段參保的人數(shù)、各期農(nóng)民工新參保人口數(shù)、最大存活年齡、農(nóng)民工的平均繳費(fèi)工資、城鎮(zhèn)職工平均工資、實(shí)際工資年增長率、農(nóng)民工個(gè)人賬戶平均繳費(fèi)比例等因素，指出2010年到2040年期間差額是逐漸增大的，不會(huì)對財(cái)政造成太大壓力，但是在2050年農(nóng)民工退休以后會(huì)出現(xiàn)收不抵支的情況。認(rèn)為吸收農(nóng)民工參加養(yǎng)老保險(xiǎn)在短期內(nèi)能夠緩解中國養(yǎng)老金資金缺口的壓力，但是從長期來看仍會(huì)帶來財(cái)政負(fù)擔(dān)。⑤其精算沒有考慮盈余再投資，預(yù)測存在偏差，但是在理論上解釋了農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)可能帶來的財(cái)政負(fù)擔(dān)與壓力。

    (3)新農(nóng)保財(cái)政支出

    中國自2009年開始實(shí)行新農(nóng)保的試點(diǎn)工作，并計(jì)劃在全國范圍內(nèi)推廣。新農(nóng)保制度打破了傳統(tǒng)的政府財(cái)力不足論，建立政府補(bǔ)貼機(jī)制，加大各級(jí)政府對新農(nóng)保的財(cái)政投入。多數(shù)學(xué)者認(rèn)為目前政府的財(cái)政補(bǔ)貼是有必要也是可行的：從公共財(cái)政理論角度看，新農(nóng)保公共產(chǎn)品的本質(zhì)屬性要求公共財(cái)政給予支持(何春玲，2009)；根據(jù)社會(huì)扣除理論，“社會(huì)保障基金需要在社會(huì)產(chǎn)品分配給個(gè)人之前做儲(chǔ)備性的扣除，這是中國財(cái)政分配的理論基礎(chǔ)”(陳淑君，2009)；⑥從現(xiàn)實(shí)角度看，中國政府具備充足的財(cái)力來推動(dòng)新農(nóng)保(劉昌平、謝婷，2009；曹文獻(xiàn)、文先明，2009)?！禘conomic Survey of China 2010：Providing Greater Old-age Security》一文認(rèn)識(shí)到中央政府與地方政府在新農(nóng)保中的責(zé)任分擔(dān)問題，在主張政府財(cái)政支持的基礎(chǔ)上指出現(xiàn)行的新農(nóng)保更多的由地方財(cái)政負(fù)擔(dān)可能造成新農(nóng)保的不可持續(xù)性，主張由中央政府轉(zhuǎn)移更多的新農(nóng)保費(fèi)用。

    學(xué)者在主張新農(nóng)保政府財(cái)政補(bǔ)貼政策的基礎(chǔ)上對新農(nóng)保的財(cái)政支出進(jìn)行了研究，目前對新農(nóng)保財(cái)政支出的研究有以下幾個(gè)出發(fā)點(diǎn)：其一，確定新農(nóng)保的各級(jí)政府財(cái)政分擔(dān)。米紅、王鵬(2010)對新農(nóng)保制度模式與財(cái)政投入進(jìn)行實(shí)證研究，引入政府有限財(cái)政的觀點(diǎn)，在認(rèn)可財(cái)政分擔(dān)責(zé)任的基礎(chǔ)上進(jìn)一步指出財(cái)政承擔(dān)的責(zé)任是有限且適度的，提出省、市、縣三級(jí)財(cái)政制度的資金分擔(dān)與優(yōu)化模式，同時(shí)運(yùn)用仿真技術(shù)預(yù)算出中西部20個(gè)省新農(nóng)保制度財(cái)政補(bǔ)貼支出占財(cái)政收入的比值，估計(jì)將會(huì)在2029年達(dá)到預(yù)測峰值；其二，確定新農(nóng)保采取何種補(bǔ)貼方式。劉昌平、殷寶明(2010)建立年度平衡的現(xiàn)收現(xiàn)付制財(cái)政補(bǔ)貼模型以及階段式平衡的現(xiàn)收現(xiàn)付制財(cái)政補(bǔ)貼模型，在模型基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)出三種評(píng)估方案，即年度平衡的財(cái)政補(bǔ)貼模式加待遇補(bǔ)貼、階段式平衡的財(cái)政補(bǔ)貼模式加待遇補(bǔ)貼、階段式平衡的財(cái)政補(bǔ)貼模式加繳費(fèi)補(bǔ)貼。假定現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老金財(cái)務(wù)平衡周期、平均繳費(fèi)期、平均給付期、農(nóng)民人均純收入、人均純收入增長率、投資收益率、利率等變量，對三種方案進(jìn)行評(píng)估，得出補(bǔ)貼繳費(fèi)的現(xiàn)收現(xiàn)付制階段式財(cái)政補(bǔ)貼機(jī)制更適合于財(cái)政補(bǔ)貼型的新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

    縱觀上述研究可以發(fā)現(xiàn)，目前很少有學(xué)者以預(yù)測新農(nóng)保帶來的財(cái)政支出與壓力為目的進(jìn)行研究，新農(nóng)保的財(cái)政支出預(yù)測還是一個(gè)空白的領(lǐng)域，還沒有被納入養(yǎng)老財(cái)政支出與負(fù)擔(dān)研究體系中。同時(shí)，學(xué)者的研究重點(diǎn)放在了地方財(cái)政上，忽略了對中央財(cái)政應(yīng)承擔(dān)的新農(nóng)保財(cái)政責(zé)任進(jìn)行研究。

    (4)城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)政支出

    中國城鎮(zhèn)無業(yè)居民的養(yǎng)老問題至今沒有全國性的制度保障，僅僅有北京、成都等幾個(gè)發(fā)達(dá)地區(qū)依靠地方財(cái)政建立了城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)政策。趙湘平(2010)指出不解決這些居民的養(yǎng)老問題，中國政府將會(huì)面臨嚴(yán)重的社會(huì)壓力。張時(shí)飛(2009)提出了建立城鄉(xiāng)無社會(huì)保障老年居民養(yǎng)老保障的建議，對基本實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保障制度全覆蓋所需財(cái)政支持進(jìn)行了靜態(tài)估計(jì)，他假定保障人數(shù)為1億老年人，其中農(nóng)村老年人為7000萬，城市養(yǎng)老待遇為每人每月200元，農(nóng)村養(yǎng)老待遇為每人每月100元，估算出在全國普遍建立城鄉(xiāng)無社會(huì)保障老年居民養(yǎng)老保障制度，年需資金1420億元。⑦但是其采用的估計(jì)方法過于籠統(tǒng)，沒有考慮到區(qū)域差異、人口變動(dòng)等因素的影響，忽略了這一制度建立是一個(gè)動(dòng)態(tài)過程，其待遇補(bǔ)貼、老年人口數(shù)均是可變的，因此城鄉(xiāng)無社會(huì)保障老年居民養(yǎng)老保障制度建立的財(cái)政預(yù)算也就相對復(fù)雜。

    3.隱性債務(wù)支付與轉(zhuǎn)軌壓力是養(yǎng)老財(cái)政的主要問題

    隱性債務(wù)和轉(zhuǎn)軌成本是研究養(yǎng)老金支付與制度接續(xù)問題時(shí)出現(xiàn)頻率很高的名詞。隱性債務(wù)存在于代際之間，即在職職工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用不足以支出退休人員的養(yǎng)老金，所造成的欠債；轉(zhuǎn)軌壓力來自新舊養(yǎng)老金制度整合與接續(xù)時(shí)所需支付的改革成本。當(dāng)前學(xué)者研究主要對養(yǎng)老金支付能力進(jìn)行預(yù)測，從提高投資收益率、繳費(fèi)率、延長退休年齡 、調(diào)整計(jì)發(fā)比例和養(yǎng)老金增長率等角度提出增強(qiáng)支付能力的措施以減輕國家財(cái)政負(fù)擔(dān)。

    在企業(yè)養(yǎng)老金制度改革過程中出現(xiàn)了養(yǎng)老金隱性債務(wù)問題。那么應(yīng)當(dāng)由誰來承擔(dān)養(yǎng)老金隱性債務(wù)的責(zé)任呢？一些學(xué)者認(rèn)為政府是養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)的責(zé)任主體，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)隱性債務(wù)支付責(zé)任，因此需要加大政府對養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的財(cái)政投入力度(劉翠霄，2003；王利軍，2006)。然而盧馳文(2008)認(rèn)為并不是所有的隱性債務(wù)都是政府的責(zé)任，統(tǒng)籌賬戶基金的隱性債務(wù)可以通過代際轉(zhuǎn)移實(shí)現(xiàn)，只有個(gè)人賬戶的隱性債務(wù)才是政府的財(cái)政責(zé)任。⑧黎民、曾永泉(2004)從博弈論的理論角度出發(fā)，認(rèn)為政府和企業(yè)在隱性債務(wù)問題方面存在博弈行為，政府把自身責(zé)任轉(zhuǎn)嫁給企業(yè)，一些企業(yè)不愿承擔(dān)責(zé)任，逃避繳費(fèi)，迫使政府以一次性轉(zhuǎn)移支付的方式解決隱性債務(wù)，增加財(cái)政支出負(fù)擔(dān)與壓力。⑨總體來看，多數(shù)學(xué)者認(rèn)為由政府承擔(dān)隱性債務(wù)責(zé)任的思想是一致的。在明確了政府是養(yǎng)老金隱性債務(wù)責(zé)任主體的基礎(chǔ)上，一些學(xué)者開始對中國養(yǎng)老金隱性債務(wù)進(jìn)行預(yù)算模型研究。

    國外關(guān)于中國養(yǎng)老金隱性債務(wù)的精算研究主要是由世界銀行進(jìn)行的。隱性債務(wù)概念理解歧義導(dǎo)致學(xué)者對隱性債務(wù)預(yù)測方法手段的區(qū)別，世界銀行主張運(yùn)用終止法⑩計(jì)算一個(gè)國家或者地區(qū)的隱性債務(wù)。世界銀行(1997)對中國的養(yǎng)老金老人債務(wù)與中人債務(wù)進(jìn)行預(yù)測，選取中國1995-2050年的人口、勞動(dòng)力、勞動(dòng)生產(chǎn)、工資增長和GDP作為研究對象，對適齡勞動(dòng)人口、人口撫養(yǎng)率、退休年齡、工資增長率、實(shí)際回報(bào)率等變量進(jìn)行適當(dāng)假設(shè)，指出老人隱性債務(wù)為6813億元，在職職工隱性債務(wù)為12363億元。(11)此后，在2000年，世界銀行采用精算法對中國城鎮(zhèn)勞動(dòng)人口和退休人口的隱性債務(wù)進(jìn)行預(yù)算，認(rèn)為中國的隱性債務(wù)規(guī)模為74780億元。Robert Holzmann、Robert Palacios、Asta Zviniene(2004)雖然沒有單獨(dú)對中國的隱性債務(wù)進(jìn)行研究，但是提供了一些思想支持。他們分析了隱性債務(wù)的替代定義，為目前養(yǎng)老金隱性債務(wù)概念不清的現(xiàn)狀指明方向；同時(shí)在研究模型預(yù)算隱性債務(wù)時(shí)指出工資增長差異以及替代貼現(xiàn)率是重要影響因素。

    除了對企業(yè)養(yǎng)老金制度改革帶來的隱性債務(wù)壓力進(jìn)行研究外，也有學(xué)者開始對其制度轉(zhuǎn)軌帶來的財(cái)政壓力進(jìn)行預(yù)測。近年來中國事業(yè)單位和公務(wù)員機(jī)關(guān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革逐漸提上日程，盧馳文(2008)對機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)軌的財(cái)政壓力進(jìn)行了分析，根據(jù)《中國勞動(dòng)統(tǒng)計(jì)年鑒(2005)》的相關(guān)數(shù)據(jù)，運(yùn)用機(jī)關(guān)事業(yè)單位就業(yè)人數(shù)和平均工資計(jì)算出應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)總額，并且將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)與機(jī)關(guān)事業(yè)單位離退休費(fèi)用總額進(jìn)行比較，估算出機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)軌時(shí)的財(cái)政壓力。楊燕綏、胡乃軍(2010)在財(cái)政支出比較視角下對公務(wù)員制度改革提出發(fā)展建議，即實(shí)行公務(wù)員養(yǎng)老金的三元組合，他們指出政府財(cái)政在公務(wù)員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中承擔(dān)著支付基礎(chǔ)養(yǎng)老金、部分職業(yè)養(yǎng)老金、廉政獎(jiǎng)勵(lì)養(yǎng)老金的責(zé)任。以2007年為分界點(diǎn)，制定出新舊制度比較模型，運(yùn)用公務(wù)員工資、工資增長率、公務(wù)員人數(shù)等變量對新舊制度下的財(cái)政支出進(jìn)行預(yù)算并比較分析，認(rèn)為最初新制度支出高于舊制度，但隨著時(shí)間推移會(huì)逐漸小于舊制度并保持此優(yōu)勢。

    (二)老年福利服務(wù)的財(cái)政支出與負(fù)擔(dān)

    在人口老齡化發(fā)展迅速，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)尚未全面普及，老年人養(yǎng)老問題突出的背景下，養(yǎng)老福利服務(wù)逐漸成為應(yīng)對養(yǎng)老問題的必要舉措。發(fā)展養(yǎng)老福利服務(wù)需要政府的財(cái)力支持。桂世勛(2004)針對上海市提出整合社區(qū)為老服務(wù)的財(cái)力資源，主張市級(jí)、區(qū)級(jí)公共財(cái)政投入社區(qū)為老服務(wù)建設(shè)中，以年人均標(biāo)準(zhǔn)以及社區(qū)內(nèi)老人人數(shù)為標(biāo)準(zhǔn)確定投入規(guī)模。(12)2005年，民政部開展養(yǎng)老服務(wù)社會(huì)化示范活動(dòng)，主張“建立以國家、集體投入為主導(dǎo)，以社會(huì)力量投入為新的增長點(diǎn)，以居家養(yǎng)老為基礎(chǔ)，以社區(qū)老年福利服務(wù)為依托，以老年福利服務(wù)機(jī)構(gòu)為主干的老年福利服務(wù)體系，將發(fā)展老年福利服務(wù)的資金列入財(cái)政預(yù)算，并對社會(huì)力量興辦的老年福利服務(wù)機(jī)構(gòu)給予政策和資金支持”。(13)財(cái)政投入于老年福利服務(wù)事業(yè)發(fā)展主要用于以下幾個(gè)方面的建設(shè)：

    1.社會(huì)福利機(jī)構(gòu)

    中國社會(huì)福利機(jī)構(gòu)的發(fā)展方向是民辦公助，在積極促進(jìn)民辦養(yǎng)老機(jī)構(gòu)發(fā)展的同時(shí)，政府需要對養(yǎng)老機(jī)構(gòu)給予一定的財(cái)政補(bǔ)貼。目前中國還沒有統(tǒng)一的補(bǔ)貼原則及標(biāo)準(zhǔn)。民政部主張“對于處在建設(shè)階段的社會(huì)福利機(jī)構(gòu)可以按規(guī)模、投資額等給予相應(yīng)的資助；對于已經(jīng)建成的社會(huì)福利機(jī)構(gòu)，可以按床位數(shù)和實(shí)際收養(yǎng)人數(shù)給予一定的運(yùn)營補(bǔ)貼”。(14)畢素華、陳如勇(2005)在《發(fā)展民辦養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的若干思考》一文中指出政府對養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的補(bǔ)助應(yīng)當(dāng)以社會(huì)需求和解決養(yǎng)老問題的實(shí)際效果為依據(jù)，而不應(yīng)以機(jī)構(gòu)的性質(zhì)為依據(jù)，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的公平競爭。(15)目前，學(xué)者對于中國社會(huì)福利機(jī)構(gòu)財(cái)政投入的研究較少，張時(shí)飛(2009)在研究中曾經(jīng)探討過中國新增養(yǎng)老床位的財(cái)政需求，以單床位一萬元左右的政府財(cái)政補(bǔ)貼為標(biāo)準(zhǔn)，估算政府所需財(cái)政投入為245億元。

    2.養(yǎng)老服務(wù)基礎(chǔ)設(shè)施

    一些學(xué)者已經(jīng)開始關(guān)注養(yǎng)老服務(wù)基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)問題，主張加大老年福利服務(wù)設(shè)施建設(shè)的財(cái)政投入?！吨袊淆g事業(yè)發(fā)展“十一五”規(guī)劃》明確指出要做到在公共服務(wù)方面努力增加資金投入，建設(shè)好與老年人日常生活密切相關(guān)的文化、衛(wèi)生、社區(qū)服務(wù)等公共設(shè)施。在社區(qū)為老服務(wù)設(shè)施建設(shè)方面，要“考慮老年人的需求差異，建設(shè)一批不同類型、不同層次的福利服務(wù)設(shè)施，緩解城市街道和農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)老年人福利服務(wù)設(shè)施嚴(yán)重匱乏的矛盾，為居家養(yǎng)老提供支持，為老年人活動(dòng)提供場所。”(16)李芳凡、廖成麗(2009)從統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展的角度出發(fā)，把養(yǎng)老服務(wù)基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)重點(diǎn)放在農(nóng)村地區(qū)，主張考慮農(nóng)村的特殊性，給予財(cái)政投資的傾斜。以前學(xué)者僅是在理論上主張要加大政府的財(cái)政投入力度，并沒有明確其供給主體，這兩位學(xué)者進(jìn)一步思考，主張應(yīng)該由中央政府和地方政府共同承擔(dān)財(cái)政責(zé)任，根據(jù)城鄉(xiāng)差別確定相對承擔(dān)比例。

    總體來講，養(yǎng)老福利服務(wù)事業(yè)在中國發(fā)展不完善，因此學(xué)者的研究重點(diǎn)集中在如何促進(jìn)中國養(yǎng)老福利服務(wù)事業(yè)的快速發(fā)展，忽略了發(fā)展養(yǎng)老福利服務(wù)事業(yè)財(cái)政支出與負(fù)擔(dān)的研究。

    三、研究評(píng)述

    伴隨著人口老齡化趨勢，國內(nèi)外學(xué)者對養(yǎng)老財(cái)政支出與壓力的研究愈加深入細(xì)致，研究視野也更為開闊。多數(shù)學(xué)者能夠立足中國現(xiàn)有的多元養(yǎng)老保障制度，圍繞老齡化對財(cái) 政的支付需求及可能產(chǎn)生的問題進(jìn)行描述性研究，圍繞養(yǎng)老金預(yù)算和養(yǎng)老財(cái)政支出規(guī)模建立模型，預(yù)測老齡化和養(yǎng)老財(cái)政需求的數(shù)額，從擴(kuò)大覆蓋面、推遲退休年齡等方面提出減輕養(yǎng)老財(cái)政負(fù)擔(dān)的措施。在未來，人口老齡化趨勢仍將持續(xù)，因此，在養(yǎng)老財(cái)政支出領(lǐng)域的研究現(xiàn)狀仍有可完善的空間、研究方向仍有可開拓之處。

    (一)現(xiàn)有研究存在的問題與不足

    1.隱性債務(wù)與轉(zhuǎn)軌成本概念混亂

    隱性債務(wù)與轉(zhuǎn)軌成本的內(nèi)涵并不相同。隱性債務(wù)是“采取受益基準(zhǔn)制原則(DB)的現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老保險(xiǎn)制度向制度覆蓋職工做出的養(yǎng)老保險(xiǎn)受益承諾，而轉(zhuǎn)制成本則是從現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老保險(xiǎn)制度向基金積累制養(yǎng)老保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)軌后隱性養(yǎng)老保險(xiǎn)債務(wù)顯性化的成本。”(17)目前中國學(xué)者對養(yǎng)老財(cái)政支出的研究多集中在轉(zhuǎn)制成本，即狹義的隱性債務(wù)上，忽略了保留下來的現(xiàn)收現(xiàn)付制度的隱性債務(wù)問題研究，客觀上縮小了中國養(yǎng)老金隱性債務(wù)規(guī)模。在人口老齡化背景下對中國的養(yǎng)老財(cái)政支出進(jìn)行研究時(shí)要正確認(rèn)識(shí)隱性債務(wù)與轉(zhuǎn)軌成本，對轉(zhuǎn)軌成本進(jìn)行研究時(shí)也要注意對尚未顯性化的隱性債務(wù)進(jìn)行研究。

    2.養(yǎng)老財(cái)政支出的研究范圍較狹窄

    養(yǎng)老財(cái)政支出不僅只是成本付出，更應(yīng)添加投資規(guī)劃的元素。目前學(xué)者普遍認(rèn)可各種形式的養(yǎng)老保險(xiǎn)是養(yǎng)老財(cái)政支出的重要內(nèi)容，而對日漸興起的養(yǎng)老福利服務(wù)投入較為忽視。人口老齡化背景下，老年人對晚年生活提出了更高的要求，僅憑養(yǎng)老保險(xiǎn)提供基本生活保障勢必?zé)o法滿足老年人對高品質(zhì)晚年生活的需求。老年福利服務(wù)具有公共產(chǎn)品的屬性，能夠盡最大可能的惠及更多的老人，是提高老年人福利的重要舉措，近年來中國政府逐步推行社區(qū)居家養(yǎng)老服務(wù)，投資養(yǎng)老服務(wù)建設(shè)。但是在學(xué)術(shù)領(lǐng)域，學(xué)者多在闡述發(fā)展養(yǎng)老福利服務(wù)事業(yè)的必要性以及福利項(xiàng)目的如何提供，而對養(yǎng)老福利服務(wù)財(cái)政投資鮮有涉足，在現(xiàn)實(shí)生活中，當(dāng)前政府對養(yǎng)老服務(wù)的投資也缺乏規(guī)劃性。因此，在未來，學(xué)者應(yīng)加強(qiáng)對老年福利服務(wù)事業(yè)財(cái)政支出的研究，科學(xué)規(guī)劃養(yǎng)老福利服務(wù)的投資，實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的統(tǒng)一。

    3.理論研究有待加強(qiáng)

    學(xué)者關(guān)于中國養(yǎng)老財(cái)政壓力與負(fù)擔(dān)的研究大多采用的是模型構(gòu)建與實(shí)證分析的方法，具備科學(xué)性與說服力。但是在重視模型與實(shí)證研究的同時(shí)也不能忽略了文章的理論基礎(chǔ)研究，目前學(xué)者的研究較少進(jìn)行理論分析，缺乏理論基礎(chǔ)。筆者認(rèn)為在對養(yǎng)老財(cái)政支出進(jìn)行實(shí)證研究前需要首先搞清楚財(cái)政為什么要增加對某方面的財(cái)政支出，分析財(cái)政與養(yǎng)老支出的內(nèi)在聯(lián)系，這時(shí)就需要把其關(guān)系的研究置于一定的理論框架內(nèi)，例如用公共財(cái)政理論、公共產(chǎn)品理論、馬克思社會(huì)主義扣除理論等。在財(cái)政與養(yǎng)老支出的關(guān)系有充足的理論支撐的基礎(chǔ)上再對養(yǎng)老財(cái)政支出進(jìn)行實(shí)證分析將會(huì)在一定程度上說明實(shí)證分析存在的必要性，使文章結(jié)構(gòu)更加清晰完善。

    (二)未來可深入研究的方向與內(nèi)容

    1.對中央與地方養(yǎng)老財(cái)政責(zé)任分擔(dān)的研究

    “財(cái)政分權(quán)是建立在政府職能或事權(quán)基礎(chǔ)上，符合經(jīng)濟(jì)效率與公平，體現(xiàn)民主精神，采取民主方式并有法律保障，各級(jí)政府有相對獨(dú)立的lwxz8.com 北京寫作論文財(cái)政收入與支出范圍，處理中央政府與地方政府及各政府間關(guān)系等的一種財(cái)政體制”。(18)關(guān)于養(yǎng)老問題中央政府和地方政府均有一定的財(cái)政支出義務(wù)，且各級(jí)政府之間存在責(zé)任差別。而目前中國一些學(xué)者對養(yǎng)老財(cái)政支出的研究忽略了中央政府與地方政府財(cái)政支出的責(zé)任差別，忽視對中央政府財(cái)政責(zé)任的研究，僅依靠地方政府的財(cái)政實(shí)力進(jìn)行養(yǎng)老投入，則會(huì)造成養(yǎng)老福利的非均等性，有失社會(huì)公平；忽視對地方政府財(cái)政責(zé)任的分析，則會(huì)掩蓋當(dāng)?shù)靥赜械酿B(yǎng)老問題，養(yǎng)老財(cái)政投入缺乏針對性。

    2.對養(yǎng)老財(cái)政支出的預(yù)算體系的研究

    養(yǎng)老財(cái)政支出的預(yù)算問題即對養(yǎng)老財(cái)政支出進(jìn)行預(yù)算時(shí)需要對哪些方面的養(yǎng)老財(cái)政支出進(jìn)行研究。目前，中國養(yǎng)老財(cái)政支出預(yù)算沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，多數(shù)學(xué)者是對養(yǎng)老某一特定方面的支出進(jìn)行研究的，例如基礎(chǔ)養(yǎng)老金預(yù)算、養(yǎng)老金缺口評(píng)估預(yù)測、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)軌財(cái)政負(fù)擔(dān)研究、新農(nóng)保財(cái)政負(fù)擔(dān)能力研究等，以上研究內(nèi)容均屬于養(yǎng)老財(cái)政支出的組成部分。對中國養(yǎng)老財(cái)政支出的研究缺乏系統(tǒng)性和綜合性，筆者認(rèn)為在人口老齡化背景下對中國的養(yǎng)老財(cái)政壓力進(jìn)行分析需要綜合考慮，將中國的城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)政支出問題綜合起來進(jìn)行預(yù)算分析，同時(shí)不能忽略老年福利服務(wù)事業(yè)發(fā)展的財(cái)政支出研究，最終應(yīng)將所有的關(guān)于養(yǎng)老財(cái)政支出的預(yù)算研究成果進(jìn)行整合，建立中國養(yǎng)老財(cái)政支出預(yù)算體系。

    3.對人口老齡化預(yù)測模型及財(cái)政支出預(yù)測模型構(gòu)建的研究

    目前，雖然許多學(xué)者進(jìn)行了大量的人口老齡化預(yù)測模型以及財(cái)政支出相關(guān)模型的試探性構(gòu)建，但要保證具有預(yù)測性的虛擬模型切實(shí)可行，則需要綜合考慮多維度的影響因素，例如在建立人口老齡化預(yù)測模型時(shí)需要綜合考慮人口基數(shù)、各年齡段人口數(shù)量、死亡率、人口存活率、平均生育率、總和生育率、人口政策、性別因素、區(qū)域因素以及遷移等因素的影響，根據(jù)具體情況建立的模型選擇恰當(dāng)變量，進(jìn)行合理的變量假定，對人口老齡化做出較為科學(xué)的預(yù)測。關(guān)于養(yǎng)老財(cái)政支出預(yù)測模型以及隱性債務(wù)預(yù)測模型，學(xué)者采用的測算基點(diǎn)、測算范圍、建設(shè)條件以及依據(jù)的資料不同，(19)需要考慮領(lǐng)取人口、GDP增長率、養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率、養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)和支付比例、養(yǎng)老金增長率、工資及其增長率、起始工作年齡、死亡率、性別、存活的最大年齡、年退休給付、利率折現(xiàn)值、退休前存活的概率等因素，選取適當(dāng)?shù)淖兞窟M(jìn)行模型設(shè)計(jì)。

    4.對養(yǎng)老財(cái)政支出效果評(píng)估的研究

    建立模型是為了更好地服務(wù)于養(yǎng)老政策的制訂，而科學(xué)的公共政策在實(shí)施之前需要進(jìn)行事前評(píng)估，因此建立衡量養(yǎng)老財(cái)政支出效果的評(píng)估指標(biāo)體系尤為重要。圍繞財(cái)政與養(yǎng)老金，美國戰(zhàn)略與國際研究中心開發(fā)出全球老齡化準(zhǔn)備狀態(tài)(GAP)指數(shù)，GAP指數(shù)又分為兩個(gè)子指數(shù)，分別是財(cái)政可持續(xù)性指數(shù)和收入充足指數(shù)，前者包括公共負(fù)擔(dān)、財(cái)政空間和福利依賴3個(gè)指標(biāo)，后者又包含老年人的總收入、收入脆弱性和家庭養(yǎng)老3個(gè)指標(biāo)。這是一個(gè)關(guān)于財(cái)政償付能力和老年人口贍養(yǎng)的新分析工具，為評(píng)估世界各國應(yīng)對全球老齡化的準(zhǔn)備進(jìn)展情況提供了評(píng)估途徑。(20)中國的學(xué)者也應(yīng)借鑒國外的先進(jìn)研究成果，結(jié)合中國國情，加強(qiáng)對中國養(yǎng)老財(cái)政支出的評(píng)估指標(biāo)體系研究，科學(xué)測算人口老齡化對財(cái)政的影響以及進(jìn)行財(cái)政支出對老齡社會(huì)可能產(chǎn)生的效益分析 。

    注釋：

    ①“適度降低退休金相對水平”指使退休金增長慢于工資增長。

    ②社會(huì)保障課題組.中國養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面擴(kuò)大及可持續(xù)性分析[J].統(tǒng)計(jì)研究，2008，25(12)：11—14.

    ③曹艷春，路錦非.長期精算模型下上?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)制度整合的財(cái)政壓力測試[J].華東經(jīng)濟(jì)管理，2010，24(5)：153—157.

    ④周小川.中國社會(huì)保障模式的演變與現(xiàn)狀[EB/OL].macrochina.com.cn/zhzt/000028/006/20010418000716.shtml，2001-04-18.

    ⑤劉瑋瑋.農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)收支與中國養(yǎng)老金缺口精算分析[J].山東社會(huì)科學(xué).2010，(5)：109—112.

    ⑥陳淑君.新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)政支持研究[J].學(xué)術(shù)交流，2009，(7)：83—86.

    ⑦張時(shí)飛.加大政府財(cái)政投入，加快發(fā)展養(yǎng)老服務(wù)業(yè)[J].社會(huì)福利.2009，(8)：18—19.

    ⑧盧馳文.機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)軌的財(cái)政壓力分析[J].理論探索.2008，(1)：78—81.

    ⑨黎民，曾永泉.政府與企業(yè)在社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)中的博弈[J].華中科技大學(xué)學(xué)報(bào).2004，(4)：56—60.

    ⑩“終止法”得到的隱性債務(wù)是老人和中人的隱性債務(wù)。

    (11)World Bank. Old Age Security: Pension Reform in China[M].Washington, D.C.: World Bank, 1997: 28—33.

    (12)桂世勛.中國人老齡化和老年保障60年回顧及探討[R/OL].npc.gov.cn/delegate Center/proscenium/2010/2010-01/27/content_1542558.htm，2010-01-27.

    (13)(14)民政部政策研究中心.中國民政事業(yè)發(fā)展報(bào)告[R/OL].china.com.cn/info/0506mz/txt/2006-08/07/content7043500.htm，2010-11-15.

    (15)畢素華，陳如勇.發(fā)展民辦養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的若干思考[J].蘇州大學(xué)學(xué)報(bào)，2005，(5)：125—128.

    (16)全國老齡委.關(guān)于印發(fā)中國老齡事業(yè)發(fā)展“十一五”規(guī)劃的通知[EB/OL].china.com.cn/policy/txt/2006-12/12/content7493018.htm，2010-11-16.

    (17)劉昌平.做大社保基金事關(guān)養(yǎng)老制度改革成敗[EB/OL].finance.sina.com.cn/money/insuran/bxsd/20051117/00052125621.shtlm，2005-11-17.

    (18)王遠(yuǎn)委，黎華亮.中國財(cái)政分權(quán)問題[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技，2009，(12)：126—127.

篇10

關(guān)鍵詞：農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展； 農(nóng)村公共品； 財(cái)政支出； 實(shí)證分析

一、引言

近年來，三農(nóng)問題已成為我國社會(huì)日益突出的問題，至取消農(nóng)業(yè)稅以來，國家在對農(nóng)村財(cái)政支出也越來越多，已安徽省為例，2006年，安徽省農(nóng)村固定資產(chǎn)投資非農(nóng)戶投資總額為188.3億元，2010年安徽省農(nóng)村固定資產(chǎn)投資非農(nóng)戶投資總額達(dá)到654.5億元。近年來，安徽省政府也加大了對農(nóng)村投資的力度，扶持了一些有關(guān)安徽省農(nóng)業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的重大項(xiàng)目和工程的建設(shè)。盡管如此，但安徽省的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)相對比較薄弱、農(nóng)村發(fā)展相對滯后和農(nóng)民持續(xù)增收困難的狀況并沒有發(fā)生根本改變。[1]因此，研究安徽省農(nóng)村公共產(chǎn)品供給與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)增長增長有一定的現(xiàn)實(shí)意義。本文以巴羅模型為基礎(chǔ)，分析安徽省非農(nóng)戶固定投資也就可以說是政府對農(nóng)村公共產(chǎn)品供給對安徽省農(nóng)村經(jīng)濟(jì)增長的影響。

二、建立模型的理論基礎(chǔ)

（1）農(nóng)村公共支出和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)增長內(nèi)涵的確定。 公共支出又稱為財(cái)政支出，是指政府為了履行其職責(zé)而支出的費(fèi)用。經(jīng)濟(jì)增長是指一個(gè)經(jīng)濟(jì)所生產(chǎn)的物質(zhì)產(chǎn)品和勞務(wù)在一個(gè)相當(dāng)長的時(shí)期內(nèi)的持續(xù)增長，也即是實(shí)際總產(chǎn)出的持續(xù)增長。本文以安徽省第一產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)總值作為具體的度量指標(biāo)。

（2）計(jì)量模型的選擇及其相關(guān)變量的含義。在經(jīng)濟(jì)增長理論中，新古典經(jīng)濟(jì)增長理論主要研究的是經(jīng)濟(jì)增長的要素貢獻(xiàn)，是通過分析各種要素貢獻(xiàn)來解釋經(jīng)濟(jì)增長問題。在實(shí)證分析中大家廣泛采用柯布—道格拉斯生產(chǎn)函數(shù)。本文也采用柯布—道格拉斯生產(chǎn)函數(shù)的生產(chǎn)形勢，基于巴羅的模型的基礎(chǔ)上。則包含農(nóng)業(yè)財(cái)政支出要素的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)函數(shù)隨即回歸方程就為如公式1-1所示。

Yt=AtLαtKβtGλt（1-1）

其中，At表示第t時(shí)期的技術(shù)進(jìn)步的作用，一般情況下，是用常數(shù)和時(shí)間的函數(shù)關(guān)系來表示技術(shù)進(jìn)步。Yt表示第t時(shí)期的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值，Lt，Kt，Gt分別表示第t時(shí)期的勞動(dòng)投入量、農(nóng)業(yè)資金投入量和安徽省農(nóng)業(yè)財(cái)政支出量，α，β，λ為待估參數(shù)，α表示就業(yè)的產(chǎn)出彈性，β表示農(nóng)業(yè)資本的產(chǎn)出彈性，λ表示財(cái)政農(nóng)業(yè)支出的產(chǎn)出彈性，本文是通過估計(jì)這些參數(shù)，考察農(nóng)業(yè)勞動(dòng)投入量、農(nóng)業(yè)資金投入、政府農(nóng)業(yè)支出量對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值的影響。

本文采用雙對數(shù)模型來建立安徽省非農(nóng)戶財(cái)政農(nóng)業(yè)支出總量與安徽省農(nóng)村經(jīng)濟(jì)增長之間關(guān)系的計(jì)量模型，在先不考慮技術(shù)進(jìn)步影響的情況下，公示如1-2所示。

lnYt=C+αlnLt+βlnKt+λlnGt+ε（1-2）

若令MPG=YG表示安徽省非農(nóng)戶固定投資G的邊際生產(chǎn)率，根據(jù)巴羅的理論，當(dāng)MPG=1時(shí)，非農(nóng)戶投資的生產(chǎn)達(dá)到最優(yōu)水平，也就是政府投資達(dá)到最優(yōu)水平。按照邊際成本等于邊際收益的原則，最優(yōu)的政府邊際收益也為1，若MPG>1，則會(huì)出現(xiàn)財(cái)政支出不足，若MPG

本文的數(shù)據(jù)樣本以安徽省2006-2010的數(shù)據(jù)位樣本區(qū)間，數(shù)據(jù)來源于2007-2011的《安徽統(tǒng)計(jì)年鑒》，以安徽生產(chǎn)總值中的第一產(chǎn)業(yè)值代表Y，以鄉(xiāng)村從業(yè)人員數(shù)代表L，以安徽地區(qū)農(nóng)村固定資產(chǎn)代表K（數(shù)據(jù)來源《中國農(nóng)村統(tǒng)計(jì)年鑒》），以安徽非農(nóng)戶固定資產(chǎn)投資完成情況代表安徽省財(cái)政農(nóng)業(yè)支出總量G，如下表3-1所示。

注：安徽第一產(chǎn)業(yè)值Y數(shù)據(jù)，鄉(xiāng)村從業(yè)人員數(shù)L數(shù)據(jù)，非農(nóng)戶固定資產(chǎn)投資量G數(shù)據(jù)來源于2006-2010年《安徽統(tǒng)計(jì)年鑒》；農(nóng)村固定資產(chǎn)總量K的數(shù)據(jù)來源于2006-2010年《中國農(nóng)村統(tǒng)計(jì)年鑒》。

三、實(shí)證分析

現(xiàn)在運(yùn)用表3-1所示數(shù)據(jù)，運(yùn)用EVIEWS計(jì)量軟件進(jìn)行普通最小二乘法（OLS）數(shù)據(jù)分析。降分析結(jié)果寫成標(biāo)準(zhǔn)形式如下公式1-3所示。

分析以上回歸方程的詳細(xì)結(jié)果，我們發(fā)現(xiàn)由于D.W=2.29，接近于2，所以，我們斷定其中三個(gè)自變量基本上不存在自相關(guān)。擬合優(yōu)度R2=0.999，說明這三個(gè)解釋變量對農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)增長的解釋程度達(dá)到99%，解釋能力較強(qiáng)。F=15203，因此在0.05顯著性水平下，回歸模型從整體上是顯著的。三個(gè)變量的T值均比較大，可知這些值都是顯著的。此外，我們還可發(fā)現(xiàn)：

（1）農(nóng)村從業(yè)人員即農(nóng)業(yè)勞動(dòng)投入量的產(chǎn)出彈性α==19.235，這表明農(nóng)業(yè)勞動(dòng)投入量的變動(dòng)對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值的變動(dòng)的影響為負(fù)，也就是說，在當(dāng)前農(nóng)業(yè)資本投入量（農(nóng)村固定資產(chǎn)）和農(nóng)業(yè)財(cái)政投入（非農(nóng)戶固定資產(chǎn)投資）一定的情況下，農(nóng)業(yè)勞動(dòng)力美增加1%，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值將會(huì)降低19.235%。這可以反映出兩種情況：一種是當(dāng)前安徽農(nóng)村勞動(dòng)力人均資本和人均政府財(cái)政投入過低；另一種是安徽省農(nóng)村勞動(dòng)力剩余太多，其實(shí)這兩種情況是一個(gè)問題的兩個(gè)方面。因此，可以判斷有兩種方式能提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，一種是增加投入資本以改善勞動(dòng)力過剩的問題，另一種也可以通過勞動(dòng)力的轉(zhuǎn)移從而提高勞動(dòng)力過剩帶來的對生產(chǎn)率的影響。

（2）農(nóng)業(yè)資本即安徽農(nóng)村固定資產(chǎn)投入量的產(chǎn)出彈性β=1.009，表明安徽農(nóng)村固定資產(chǎn)投入量對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值的變動(dòng)的影響為正向的，并且有很大的促進(jìn)作用，農(nóng)村固定資產(chǎn)每增加1%，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值將會(huì)增長1.009%。因此，增加農(nóng)村固定資產(chǎn)的投資對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值具有很大的促進(jìn)作用。

（3）非農(nóng)戶固定資產(chǎn)投資量的產(chǎn)出彈性λ=0.088，表明非農(nóng)戶固定資產(chǎn)投資對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值的提高具有正向作用，非農(nóng)戶固定資產(chǎn)投資量每增加1%，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值就平均增長0.088%。由前文討論的MPG=YG，且我們知道非農(nóng)戶固定資產(chǎn)投資量的產(chǎn)出彈性λ=YG·GY，所以可以得知λ=MPG·GY，我們可以令S=GY，即S為非農(nóng)戶固定投資量占安徽農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值的比重。由此，我們可以得到MPG=λS，所以，我們可以根據(jù)表3-1中的數(shù)據(jù)計(jì)算得到MPG的值，根據(jù)巴羅的理論，MPG=1時(shí)財(cái)政農(nóng)業(yè)支出達(dá)到最優(yōu)規(guī)模，所以此時(shí)λ=S，固定λ=0.088，我們可以得到理論上財(cái)政農(nóng)業(yè)支出（非農(nóng)戶固定資產(chǎn)投資量）的最優(yōu)規(guī)模，并將MPG的值列在下表4-1。

由表4-1所示，我們能夠得到理論上理想的財(cái)政農(nóng)業(yè)支出規(guī)模，從理論上可以得知安徽省非農(nóng)戶固定資產(chǎn)投入量還不夠，在不考慮農(nóng)村公共產(chǎn)品提供的剛性約束和其他財(cái)政等約束的情況下得到的理想值。但我們應(yīng)該盡量向理想值靠攏，設(shè)定目標(biāo)，逐步實(shí)現(xiàn)。

四、結(jié)論

本文以安徽省為例，采用2006-2010年農(nóng)村從業(yè)人員人數(shù)、固定資產(chǎn)投資、非農(nóng)戶固定資產(chǎn)投資以及安徽省農(nóng)村經(jīng)濟(jì)等數(shù)據(jù)，非農(nóng)戶固定資產(chǎn)投資對安徽省農(nóng)村經(jīng)濟(jì)增長的影響，運(yùn)用eviews回歸的實(shí)證分析方法進(jìn)行分析，并得出了如下結(jié)論：

1、非農(nóng)戶固定資產(chǎn)投資量的產(chǎn)出彈性λ=0.088，表明非農(nóng)戶固定資產(chǎn)投資對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值的提高具有正向作用，非農(nóng)戶固定資產(chǎn)投資量每增加1%，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值就平均增長0.088%。

2、我們能夠得到理論上理想的財(cái)政農(nóng)業(yè)支出規(guī)模，從理論上可以得知安徽省非農(nóng)戶固定資產(chǎn)投入量還不夠，如表4-1所示，所以政府應(yīng)該增加財(cái)政支農(nóng)規(guī)模。（作者單位：安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院）

參考文獻(xiàn)