導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財會監(jiān)督工作計劃，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、企業(yè)財會內(nèi)控管理的重要性

（一）有利于企業(yè)達成管理目標

對于企業(yè)而言，其發(fā)展過程中遇到的各類問題在一定程度上具有相似性，要想實現(xiàn)既定管理目標，首先應(yīng)加強內(nèi)部控制，這一觀點已經(jīng)為企業(yè)發(fā)展實踐所證實。財務(wù)會計內(nèi)控管理是一項特殊的企業(yè)管理方式，更是企業(yè)內(nèi)部管理體系中不可或缺的一部分。從各個角度來看，財會內(nèi)控管理制度可視為企業(yè)的維護與自動預(yù)警系統(tǒng)，可有效判斷企業(yè)經(jīng)營行為是否合法、合理以及有效，這一功能成為企業(yè)開展日常管理的有效手段。

（二）服務(wù)于企業(yè)經(jīng)營目標

會計內(nèi)控管理制度在某種程度上類似于推動器，其通過對崗位責任予以明確，要求部門員工遵循規(guī)章制度來協(xié)助完成企業(yè)生產(chǎn)計劃或者經(jīng)營任務(wù)。而內(nèi)控制度是否健全則對企業(yè)經(jīng)營成敗產(chǎn)生直接影響。在財務(wù)部門一定要實施不相容職務(wù)分離控制制度，相互制約、相互監(jiān)督，形成有效的制衡機制。財會內(nèi)控管理制度趨于完善可有效降低管理差錯，減少不合規(guī)現(xiàn)象發(fā)生率。將財會內(nèi)控管理工作落到實處，有利于提高各級職能部門管理水平。

（三）有利于進一步深化現(xiàn)代企業(yè)制度改革

隨著全球經(jīng)濟一體化進程逐漸加快，企業(yè)經(jīng)營范圍隨之擴張，全球市場更為廣闊和復(fù)雜，企業(yè)需要大量經(jīng)濟活動數(shù)據(jù)分析來支持經(jīng)營管理。而企業(yè)財會內(nèi)部控制管理范圍也應(yīng)不斷拓寬，以確保所提供數(shù)據(jù)信息的可靠性。國內(nèi)企業(yè)應(yīng)積極汲取國外先進的內(nèi)控管理經(jīng)驗，如企業(yè)會計信息真實披露、配合開展外部審計、企業(yè)財產(chǎn)安全、加強經(jīng)營管理等等。國內(nèi)企業(yè)應(yīng)結(jié)合實際，借鑒國外優(yōu)秀管理經(jīng)驗來構(gòu)建財務(wù)內(nèi)控管理制度，提高自身競爭力，規(guī)避經(jīng)營風險。

二、企業(yè)財務(wù)會計內(nèi)部控制的實施要點

（一）基于財會管理優(yōu)化內(nèi)控措施

就企業(yè)財務(wù)會計管理而言，內(nèi)部控制措施是企業(yè)達成內(nèi)部控制目標的必要手段，對內(nèi)部控制措施加以優(yōu)化，有利于企業(yè)正確把握內(nèi)部控制的方向與既定目標。根據(jù)有可能出現(xiàn)的風險采取相應(yīng)的控制措施，財務(wù)管理要嚴格執(zhí)行這些控制措施。常見的控制措施主要有：授權(quán)審批控制：規(guī)范授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序和責任，對于重大的業(yè)務(wù)和事項，企業(yè)應(yīng)當實現(xiàn)集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或擅自改變集體決策；不相容職務(wù)分離控制：會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄等的崗位和職務(wù)是不想容的，應(yīng)實行分離措施，使不相容崗位和職務(wù)之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，形成有效的制衡機制；會計系統(tǒng)控制：會計作為一個信息系統(tǒng)，應(yīng)按照《會計法》和國家統(tǒng)一的會計準則制度的要求填制原始憑證、合理設(shè)置賬戶、登記賬簿、編制報送和保管財務(wù)報表等；財產(chǎn)保護控制：首先要做好財產(chǎn)記錄和實物保管，避免涉及財產(chǎn)的各種文件資料記錄受損、被盜、被毀；其次要做好財產(chǎn)的定期盤點和賬實核對；再次要做到嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人對資產(chǎn)的直接接觸。

（二）在內(nèi)部控制體系中建立反舞弊機制

對于財務(wù)會計管理體系而言，其內(nèi)部控制程序無論如何設(shè)計，也難以避免因人員舞弊因素而引發(fā)的管理難題。我們應(yīng)基于會計內(nèi)控管理體系建立相應(yīng)的反舞弊機制，預(yù)防并懲戒舞弊行為，以保障內(nèi)部控制程序順利運轉(zhuǎn)，最終實現(xiàn)內(nèi)控管理目標。首先應(yīng)妥善應(yīng)對一般風險因子，因為企業(yè)一旦發(fā)生交易行為或其他相關(guān)事項，信息流、物流以及資金流就必然伴隨產(chǎn)生，舞弊機會有可能發(fā)生在該控制的任一環(huán)節(jié)中。應(yīng)結(jié)合組織環(huán)境以及企業(yè)規(guī)模來合理控制舞弊機會因子，使之處于可接受的水平。在此過程中，外部獨立審計的作用是不可忽視的，外部審計師鑒證地位公正、獨立而且客觀，是企業(yè)營造反舞弊防線中不可或缺的一環(huán)。其次應(yīng)積極應(yīng)對個別風險因子，重視員工道德教育，引導(dǎo)員工樹立崗位責任感與榮譽感，使之樹立高尚的職業(yè)道德。同時企業(yè)應(yīng)對舉報制度和投訴機制加以完善，設(shè)置舉報熱線，規(guī)范舉報以及投訴流程等等。

（三）基于財會內(nèi)部控制管理，健全自我評估

自我評估在企業(yè)財會內(nèi)控體系中的內(nèi)容主要涉及財會內(nèi)控管理框架以及相關(guān)控制流程，而內(nèi)控系統(tǒng)設(shè)計的合理性、運行有效性以及完整性則是評估標準所在。首先應(yīng)評估實施過程，企業(yè)應(yīng)組建專職監(jiān)督與檢查部門來行使評估職能，并結(jié)合相關(guān)規(guī)定與制度、自身發(fā)展實際情況來設(shè)立相應(yīng)的檢查與監(jiān)督工作人員，并直接向公司董事會負責。其次是形成自我評估報告，主要包括一般缺陷、重大缺陷以及實質(zhì)性漏洞三類。倘若財會內(nèi)控管理體系設(shè)計或運行不完善、不合理，導(dǎo)致管理工作人員無法正常發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)運行期間出現(xiàn)的錯報、舞弊或者不經(jīng)濟等問題，則可以判定該內(nèi)控體系有所不足或存在缺陷。通常情況下企業(yè)財會內(nèi)控管理自我評估包括涉及如下內(nèi)容：是否已經(jīng)建立財會內(nèi)控管理制度并予以完善；是否已經(jīng)有效實施并落實財會內(nèi)控管理制度；內(nèi)部檢查監(jiān)督結(jié)果；落實財會內(nèi)控管理制度期間發(fā)生的重大風險事件和相應(yīng)的處理方案；評價本年度檢查監(jiān)督工作計劃進展；完善財會內(nèi)控管理制度的方法與措施；關(guān)于下年度財會內(nèi)控管理工作的相關(guān)計劃。

篇2

一、總體要求

2013年工商系統(tǒng)財務(wù)管理工作的總體要求是：圍繞中心工作，加強財務(wù)科學(xué)化、精細化管理，努力提高預(yù)算執(zhí)行效果，著力化解歷史遺留債務(wù)，全面規(guī)范基建財務(wù)管理，注重抓好內(nèi)部審計質(zhì)量，扎實推進財會基礎(chǔ)建設(shè)，調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，切實為全系統(tǒng)履行職責提供經(jīng)費保障。

二、主要任務(wù)

2013年工商系統(tǒng)財務(wù)工作的主要任務(wù)是：對省局明確的工作任務(wù)要認真予以落實；對預(yù)算規(guī)定的各項指標要切實加以執(zhí)行；對基層建設(shè)的經(jīng)費要按規(guī)定的標準給予保障；對歷史遺留的市場建設(shè)債務(wù)要徹底進行化解；對財務(wù)內(nèi)控制度要進一步修訂、完善和落實；對內(nèi)部審計的工作任務(wù)和審計結(jié)果要追蹤、督促落實；對收費等涉財事項引起的社會矛盾要慎重進行應(yīng)對；對符合政策規(guī)定的干部職工的利益要主動進行協(xié)調(diào)；對系統(tǒng)事業(yè)發(fā)展和基本建設(shè)要有初步規(guī)劃和計劃；對財務(wù)會計工作中的新情況和新問題要探索解決的新辦法。

三、具體工作

㈠繼續(xù)做好退付預(yù)收“兩費”的后續(xù)工作

繼續(xù)辦理“兩費”退付。2013年要嚴格按照規(guī)定的退付要求，積極協(xié)調(diào)和解決基層在退付預(yù)收“兩費”工作中出現(xiàn)的問題，認真落實退付結(jié)果公示和月報制度。

㈡積極化解歷史遺留債務(wù)

在2009年核查歷史遺留債務(wù)的基礎(chǔ)上，按照《全省工商系統(tǒng)化解市場建設(shè)遺留債務(wù)方案》（蘇工商財〔2009〕391號）的規(guī)定，在一季度統(tǒng)籌使用省局化解市場債務(wù)專項補助經(jīng)費，同時要多渠道籌集配套資金，做好市場未脫鉤人員處置及債務(wù)清償?shù)暮笃诠ぷ?。各直屬局、分?月15日前向市局提交化解債務(wù)工作總結(jié)報告。市局5月底前向省局提交化解債務(wù)工作總結(jié)報告。上半年擬對全系統(tǒng)近三年債務(wù)償還情況進行調(diào)查，7月份組織開展對中央和省化解債務(wù)專項補助資金使用情況的審計。

近幾年來工商系統(tǒng)債務(wù)總額逐步減少，償債力度加大，各單位要繼續(xù)調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，分清輕重緩急，有計劃的償還各項債務(wù)，盡可能在2013年內(nèi)化解絕大部分歷史遺留的債務(wù)。

㈢努力提高預(yù)算執(zhí)行的效果

根據(jù)省局的相關(guān)規(guī)定和要求，進一步細化和完善系統(tǒng)部門預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算的操作規(guī)程，規(guī)范實施系統(tǒng)國庫集中支付，進一步完善部門預(yù)算執(zhí)行方式，強化預(yù)算的約束力，提高預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行的質(zhì)量。

1、優(yōu)化部門預(yù)算的編制。加強會計核算，注重日?；A(chǔ)數(shù)據(jù)的歸集、整理及運用，提高預(yù)算編制的準確度，要整合和優(yōu)化部門專項經(jīng)費，切合單位工作實際，從而提高預(yù)算管理水平。

2、加強預(yù)算執(zhí)行。各級工商局要適應(yīng)當前財政和經(jīng)濟形勢，牢固樹立過緊日子的思想，堅持依法理財，嚴格按照批準的預(yù)算的用途、規(guī)定的范圍和標準使用行政經(jīng)費，嚴格控制一般性支出，努力壓縮行政開支，降低行政成本。增強全員預(yù)算意識，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行的部門包干、歸口管理和結(jié)果公示，控制預(yù)算支出的序時進度。

一是機關(guān)繼續(xù)推行非資本性項目支出的預(yù)算執(zhí)行歸口到處（科）室和部門包干，每月對執(zhí)行結(jié)果進行公示，用財務(wù)公開來加強和推進預(yù)算的執(zhí)行。

二是加強基層經(jīng)費的保障和專項經(jīng)費支出預(yù)算執(zhí)行情況的考核。根據(jù)省局要求，2013年要制定《工商局基層經(jīng)費保障暫行規(guī)定》，進一步明確和規(guī)范基層分局（所）行政、事業(yè)、社團開支范圍，明確基層分局（所）行政經(jīng)費保障標準。為此，各直屬局、分局要在對2009年基層分局（所）經(jīng)費保障數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計、分析的基礎(chǔ)上，合理安排基層分局（所）公用定額經(jīng)費與項目經(jīng)費結(jié)構(gòu)，對基層分局（所）日常公用定額經(jīng)費按不低于財政綜合定額標準的比例給予保障；同時要根據(jù)本地經(jīng)濟戶口管理、市場監(jiān)管、執(zhí)法辦案等因素，制定基層分局（所）企業(yè)監(jiān)管、市場整治、消費者權(quán)益保護、執(zhí)法辦案等專項經(jīng)費的保障標準。上述比例和標準在2月底前各單位要以書面形式向市局財務(wù)處提出建議，市局在一季度綜合各單位的比例和標準制定《工商局基層經(jīng)費保障標準》，并以文件形式抄報省局財務(wù)處。標準制定后，市局將對基層分局（所）比例和標準執(zhí)行情況進行跟蹤，2013年市局確定丹陽工商局新區(qū)分局、潤州工商分局金山所和丹徒工商局高資分局、句容工商局華陽分局、揚中工商局城區(qū)分局、京口工商分局象山所、新區(qū)工商分局大路所為基層分局（所）經(jīng)費保障情況的跟蹤和數(shù)據(jù)直報點。為了做好基層分局（所）經(jīng)費保障工作，要求：一是各單位要做好基層分局（所）經(jīng)費保障比例和標準的測算工作；二是各級財務(wù)部門在年初就要加強基層保障經(jīng)費和會計核算，注重日?；A(chǔ)數(shù)據(jù)的歸集整理。從基層經(jīng)費的保障比例、標準和核算二個方面都要做到精細、到位。

三是強化對預(yù)算執(zhí)行過程的控制。對固定資產(chǎn)采購、基建維修等重大支出項目進行過程控制，做到“事前有計劃，事中可控制，事后能追述”，科學(xué)合理使用好預(yù)算資金。

3、做好非資本性項目績效評價的試點工作。省局把2013年財務(wù)監(jiān)督和績效評價結(jié)果作為以后項目經(jīng)費分配的重要依據(jù)。市局根據(jù)省局這一要求將加強本級和各單位財務(wù)監(jiān)督和績效評價，今年選擇兩個以上的非資本性項目，從項目的預(yù)算執(zhí)行，經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合理性、科學(xué)性及資金使用的效果等方面對項目支出實行績效評價的試點。

4、根據(jù)省局的工作要求，上半年市局將對2009年制定的系統(tǒng)《國庫集中支付實施細則（試行）》的執(zhí)行情況和全系統(tǒng)基層分局（所）經(jīng)費保障情況進行檢查。

㈣強化會計核算和財會基礎(chǔ)工作

1、完善和落實《省工商行政管理系統(tǒng)會計基礎(chǔ)工作暫行規(guī)定》，制定“工商局財務(wù)會審工作操作辦法”。加強和規(guī)范財務(wù)會審工作，把財務(wù)會審打造成為系統(tǒng)財務(wù)人員交流學(xué)習、檢查基層財務(wù)工作、提升會計核算工作的平臺。

2013年我局將至少開展兩次集中會審。對財務(wù)會審發(fā)現(xiàn)的基層財務(wù)工作中存在的問題，將通過以會代訓(xùn)、集中培訓(xùn)、主題講座等形式，多方面加強財務(wù)人員的培訓(xùn)。通過培訓(xùn)和會審問題的整改，不斷提高財會人員的責任意識和單位財務(wù)核算工作的質(zhì)量。

2、精心組織、積極參加省局組織的財會知識競賽和財務(wù)制度的評展活動。在三月份組織系統(tǒng)財會人員進行參加省局財會知識競賽的選拔，對組團人員進行進一步強化訓(xùn)練；在五月份前各級財務(wù)要完成本級財務(wù)制度的完善整理工作，五月份市局組織系統(tǒng)財務(wù)制度評展。通過評展進一步完善我市工商行政管理財務(wù)制度，提高財務(wù)管理的整體水平。

3、加強社團、事業(yè)單位的經(jīng)費管理。修訂和完善《工商局掛靠社團、中介機構(gòu)財務(wù)管理暫行辦法》，加強預(yù)算和目標管理，實現(xiàn)收支兩條線，堅決杜絕收入不入賬和坐支行為。年內(nèi)結(jié)合經(jīng)濟責任審計和財務(wù)收支審計，對掛靠社團、中介機構(gòu)財務(wù)管理制度執(zhí)行情況進行一次檢查。

4、完善和落實“機關(guān)財務(wù)定期分析制度”。2013年各預(yù)算單位在7、12月對半年和全年的財務(wù)工作進行一次系統(tǒng)分析，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息，當好領(lǐng)導(dǎo)的參謀助手。

5、加強財會人員培訓(xùn)。2013年在上半年和下半年分別進行一次會計核算培訓(xùn)和預(yù)決算編制業(yè)務(wù)培訓(xùn)，著力提高財會人員的業(yè)務(wù)技能。

6、加強財務(wù)工作調(diào)查和業(yè)務(wù)研究。2013年各單位要根據(jù)財會工作中不斷出現(xiàn)的新情況、新問題，加強調(diào)查，總結(jié)和歸納單位財務(wù)管理經(jīng)驗，有針對性進行財會業(yè)務(wù)和管理工作的研究，每個單位年初至少上報一個研究課題，并撰寫研討論文。市局將在下半年進行財務(wù)工作研討和論文交流評比。

7、加強往來賬項和暫付款的管理。按照系統(tǒng)財務(wù)管理辦法的要求，嚴格控制往來賬項，尤其是暫付款的規(guī)模，落實承辦部門和人員的清理責任，往來賬項在發(fā)生當年內(nèi)因故無法結(jié)清的，要履行書面報批手續(xù)。

8、加強系統(tǒng)銀行賬戶管理。要按新的系統(tǒng)銀行賬戶管理規(guī)定，對銀行賬戶進行清理、撤并和管理。

9、認真落實《財務(wù)信息化管理制度》。各單位要根據(jù)《財務(wù)信息化管理制度》制定本級“財務(wù)信息化管理操作細則”，市局上半年對此項工作進行檢查。

10、制定“工商局財務(wù)人員服務(wù)工作規(guī)范”，強化財務(wù)工作人員的責任意識、服務(wù)意識，加強服務(wù)職能的履行。

㈤提升內(nèi)部審計工作力度

嚴格按規(guī)定做好各項審計工作。2013年我們將在審計結(jié)果的利用上做文章，制定“2013年審計工作計劃”和“工商局審計結(jié)果跟蹤督查辦法”，重點在審計結(jié)果整改上下力氣，將內(nèi)部審計監(jiān)督和加強財務(wù)管理有效結(jié)合起來，規(guī)范和提升財務(wù)管理工作。

1、根據(jù)審計工作計劃，開展對各直屬局、分局2009年度財務(wù)收支情況審計。對所屬單位、掛靠社團的常規(guī)審計不少于每兩年開展一次；會同相關(guān)部門做好部分單位領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)濟責任審計；落實干部監(jiān)督工作聯(lián)席會議制度，擴大內(nèi)審工作公開、公示的面。

2、做好基建工程項目的審計及監(jiān)督檢查。對基本建設(shè)項目的結(jié)算審計做到應(yīng)審盡審，不留失職、瀆職的盲區(qū)，同時要規(guī)范審計中介機構(gòu)的選用和考核；

3、促進內(nèi)部審計建議的整改和落實，建立后續(xù)審計信息數(shù)據(jù)庫。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行跟蹤管理，對屢查屢犯的問題，要認真分析，區(qū)別對待。屬于制度不完善的，要和有關(guān)部門共同研究制定完善的制度；屬于人為的問題，應(yīng)當在一定范圍內(nèi)進行通報，監(jiān)督和督促審計結(jié)果的落實。

4、創(chuàng)新審計工作理念，嚴把審計工作質(zhì)量，加快審計信息化建設(shè)和計算機審計技術(shù)的運用，充分利用審計資源提高審計質(zhì)量，確保審計資料齊全、證據(jù)采集規(guī)范。加強與被審計單位的溝通，認真聽取意見，確保審計項目事實百分百清楚、定性百分百準確、處理百分百合法。

㈥規(guī)范基建財務(wù)管理

要嚴格執(zhí)行基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定，加強基本建設(shè)財務(wù)管理，基本建設(shè)資金均須納入單位預(yù)算。根據(jù)省局要求，從2013起，要將基本建設(shè)的立項、建設(shè)到竣工各階段資金的籌集和使用情況在內(nèi)網(wǎng)上按季進行公示，接受干部職工的監(jiān)督。向銀行貸款、向其他單位借款或讓施工單位墊資必須逐級報批，未經(jīng)省局批準一律不得向銀行貸款、向其他單位借款或讓施工單位墊資；不得以任何形式進行集資、攤派。防止超概算、超標準建設(shè)，杜絕不顧財力上項目。經(jīng)批準立項的基本建設(shè)項目，資金籌集達到概算的50%以上方可開工；建設(shè)過程中要嚴格按工程進度和合同約定付款，規(guī)范基本建設(shè)會計核算管理。項目竣工后一般在3個月內(nèi)完成工程結(jié)算審計并編制竣工財務(wù)決算。

四、工作要求

1、加強領(lǐng)導(dǎo)和工作統(tǒng)籌。今年是全省工商系統(tǒng)的考核年，也是新三定方案實施的第一年，各級要加強對財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，要按照財經(jīng)法規(guī)和新三定方案的要求，配備會計人員，明確會計人員崗位職責，健全財務(wù)制度，完善財務(wù)部門內(nèi)控機制。各單位要根據(jù)今年的財務(wù)工作的任務(wù)，做到統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)籌安排、分工協(xié)作、責任到人，忙而不亂，扎實、高效的完成財務(wù)工作的各項任務(wù)。

2、要加強財會業(yè)務(wù)和法紀培訓(xùn)。要采取分級培訓(xùn)的方法，市局要加強會計負責人和主辦會計的業(yè)務(wù)和法紀培訓(xùn)；直屬局、分局要加強基層分局（所）負責人和報賬人員的業(yè)務(wù)和法紀培訓(xùn)，將培訓(xùn)定期化、制度化。

3、嚴格勞動用工制度。要嚴格按照省局的要求落實勞動用工的清理，將勞動用工占行政編制數(shù)比例控制在財政規(guī)定標準內(nèi)。

4、嚴格落實財務(wù)報表的定期報送規(guī)定。規(guī)范財務(wù)報表的定期報送，提高財務(wù)報表報送的質(zhì)量。

5、加強財務(wù)檔案管理。要推行檔案達標活動，除因特殊情況需要延期保管之外，應(yīng)及時清理銷毀保管期滿的會計、票據(jù)和審計檔案。

篇3

一、要加強財務(wù)管理職能

參與醫(yī)院經(jīng)營管理,財務(wù)管理是醫(yī)院經(jīng)濟工作的核心。醫(yī)院的一切經(jīng)營決策必須以財務(wù)預(yù)測和詳細的財務(wù)分析及醫(yī)院財務(wù)會計的核算數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)和依據(jù)。任何經(jīng)營決策實施過程中都離不開合理的財務(wù)控制,因此醫(yī)院財務(wù)管理必須從核算型向管理核算型轉(zhuǎn)變,做好這種轉(zhuǎn)變不是一句空話,要切實地抓好和完善以下三種職能。

（一）財務(wù)的參與職能

醫(yī)院的財務(wù)管理不能只在辦公室算賬,而應(yīng)走出去,到醫(yī)院的基層去,注意對醫(yī)院重大經(jīng)濟活動的研究和分析,提高工作的科學(xué)性、前瞻性、預(yù)測性和可操作性,促進財務(wù)工作由核算型向管理型轉(zhuǎn)變,在項目投資可行性研究階段,要為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供效益分析和可行性科學(xué)數(shù)據(jù),及時提出建議和修改方案,總結(jié)財務(wù)管理過程中的經(jīng)驗及教訓(xùn)。合理安排使用資金,建立醫(yī)院大型項目。設(shè)備購置的可行性論證和審批程序,切實保障醫(yī)院各項經(jīng)濟活動的合法性、合理性和經(jīng)濟性。

（二）財務(wù)的控制職能

財務(wù)控制是按照一定計劃指標對醫(yī)院的經(jīng)濟活動進行可行性的調(diào)節(jié)、監(jiān)督、檢查、糾正,以確保醫(yī)院財務(wù)計劃工作的實現(xiàn)。財務(wù)控制是財務(wù)管理的一個重要方面和一種手段,貫穿于醫(yī)院經(jīng)濟活動的整個過程,建立健全財務(wù)的內(nèi)部控制職能,是保證醫(yī)院資金使用的規(guī)模化、制度化、合理化的有力保障。

（三）財務(wù)的服務(wù)職能

現(xiàn)代醫(yī)院財務(wù)管理必需改變服務(wù)模式,要建立以增強服務(wù)意識、提高服務(wù)質(zhì)量，強化管理、規(guī)范行為、改進服務(wù)、提高服務(wù)質(zhì)量為目標的內(nèi)部建設(shè)理念,這就要求財務(wù)人員主動為病人、職工、領(lǐng)導(dǎo)排憂解難,讓病人滿意、職工滿意、讓領(lǐng)導(dǎo)放心,要處理好財務(wù)與各部門的關(guān)系,用真心和熱情換取工作的和諧與舒暢,用優(yōu)良的服務(wù)做好醫(yī)院財務(wù)管理工作。

二、做好內(nèi)部財務(wù)預(yù)算

建立資金管理體系,通過全面預(yù)算,充分考慮貨幣資金的時間價值,實現(xiàn)對資金流量的嚴格控制。實現(xiàn)審批一支筆,嚴控收支兩條線,提高醫(yī)院經(jīng)濟效益,各部門、各渠道的資金收入全部納入財務(wù)預(yù)算統(tǒng)一管理,統(tǒng)一調(diào)配,統(tǒng)一使用,所有經(jīng)濟實體都要接受財務(wù)部門的監(jiān)督檢查,所有資金由財務(wù)部門集中收入,調(diào)劑使用,以確保醫(yī)療、藥劑、基建,后勤資金的需求。內(nèi)部財務(wù)預(yù)算是醫(yī)院對有計劃的經(jīng)濟往來實施財務(wù)監(jiān)督的基礎(chǔ)和依據(jù),單位內(nèi)部預(yù)算不僅僅是醫(yī)院財務(wù)管理工作的具體表現(xiàn)形式,而且在一定程度上也體現(xiàn)了單位對整體工作的安排。正確編制預(yù)算和財務(wù)預(yù)算管理是醫(yī)院進行各項財務(wù)活動的前提和依據(jù),是醫(yī)院在年度內(nèi)所要完成的事業(yè)計劃工作任務(wù)的貨幣表現(xiàn),是醫(yī)院組織收入和控制支出的依據(jù)。

三、正確預(yù)測各項收入

及時了解醫(yī)療市場動態(tài),正確預(yù)測各項收入。收入是支出的保證“,量入為出”是預(yù)算的基本原則。要想把預(yù)算作得科學(xué)、準確、切合實際,就要對醫(yī)療市場行情、動態(tài)進行充分的了解、預(yù)測。特別是對國家的方針、政策精神要吃透、弄清,正確估計市場形勢,除國家方針政策對醫(yī)院的影響外,市場動態(tài)、行情、過去的經(jīng)驗、醫(yī)院開展的新項目、新技術(shù)、設(shè)備增加帶來的效益等,都要記入財務(wù)預(yù)測中,進行預(yù)測、分析,盡量把各項收入算準、算細。只有可靠穩(wěn)定的收入來源,才能保證支出的落實,否則,所謂的預(yù)算將成為一紙空文,毫無價值,不切實際的預(yù)算及預(yù)算的失誤會影響醫(yī)院整個經(jīng)濟計劃的落實,因此,高質(zhì)、合理的做好預(yù)算,準確預(yù)測資金收入,對合理運用、安排有效資金的實施、運用,具有非常重要的意義。

全面了解醫(yī)院工作,盡可能把預(yù)算做到項目上,按照醫(yī)院年度工作計劃對一些大項支出做精心安排,確實無法得到落實的要向領(lǐng)導(dǎo)說明資金的籌措方式或建議不安排。非安排不可的建議減少其他項目開支。預(yù)算的制定者要對醫(yī)院需辦的事情做到心中有數(shù)。編制預(yù)算的目的是控制支出,隨著預(yù)算指標的下達,各部門必須嚴格執(zhí)行預(yù)算,改變不顧資金供給情況,隨意向財務(wù)部門伸手要錢的局面。在編制預(yù)算前,各科室要根據(jù)年度的工作任務(wù)、人員編制的增減、開支標準,以及年度的門診、住院部預(yù)算工作量,新開展的醫(yī)療項目,根據(jù)國家政策調(diào)整因素、醫(yī)療收費標準以及藥品價格變動的情況,編制收入與支出的概算。最后由財務(wù)部門匯總測算,編制總的收入支出預(yù)算。并按兩個層次劃分:①醫(yī)院正常運行費用;即人員經(jīng)費、藥品、衛(wèi)生材料及其他材料費用、水電費、電話費、辦公費、差旅費等;②專用費用:即有關(guān)的醫(yī)療器械,設(shè)備的購置及基礎(chǔ)設(shè)施等公用經(jīng)費。對不合理的支出結(jié)構(gòu)要進行調(diào)整,實現(xiàn)醫(yī)療資源的科學(xué)配置,促進醫(yī)院健康有序的發(fā)展。

四、加強和完善醫(yī)院內(nèi)控制度

建立完善的內(nèi)部會計管理體系,界定會計人員的職責、權(quán)限,確定會計部門與其他職能部門的關(guān)系,財會核算的組織形式等,建立內(nèi)部牽制制度。根據(jù)崗位分工,界定各崗位的職責,利用內(nèi)部分工而產(chǎn)生相互關(guān)系,相互制約,從而形成一個嚴密的內(nèi)部控制機制,內(nèi)部控制機制作為現(xiàn)代化管理的精髓,是醫(yī)院減少差錯、預(yù)防舞弊現(xiàn)象的有效手段。財務(wù)管理涉及醫(yī)院經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié),內(nèi)部控制則應(yīng)貫穿于每項經(jīng)濟活動之中。通過科學(xué)、嚴密、有效的內(nèi)部控制制度建設(shè),可大大加強會計人員之間的相互制約和監(jiān)督。提高會計核算工作的質(zhì)量,避免和防止會計事務(wù)處理中發(fā)生差錯及舞弊行為,遏制單位內(nèi)部人員的經(jīng)濟犯罪,對促進醫(yī)院經(jīng)濟的健康發(fā)展,具有十分重要的意義。

五、建立固定資產(chǎn)管理體系

針對醫(yī)院實際,制定切實可行的固定資產(chǎn)管理制度,和資產(chǎn)報廢制度。財務(wù)部門與相關(guān)部門密切配合,協(xié)助物資設(shè)備部門建立健全資產(chǎn)管理制度,定期清查,防止物資的浪費和積壓,加強驗收和入庫計量工作,確保物資出入庫的質(zhì)和數(shù)量真實,完整。建立盤點清查制度,做到賬賬相符,賬卡相符,賬實相符,保證資產(chǎn)的安全完整,堵塞漏洞,有效防止國有資產(chǎn)的流失。

六、加強醫(yī)院成本管理與控制

隨著醫(yī)療體制的改革,醫(yī)院在國家撥款補助相對下降、人員工資、管理費用和醫(yī)用材料價格不斷上漲的情況下發(fā)展,醫(yī)院的經(jīng)營面臨著資金短缺、效率平平、效益低下等問題。另外,隨著國家藥品收入機制的改革,藥品價格不斷下調(diào),也直接影響到醫(yī)院的收入。醫(yī)院的積累來自收支差額,即收支后的凈結(jié)余。因此在醫(yī)院經(jīng)營管理中,必須高度重視開源節(jié)流、增加收入,嚴格控制各項支出,不斷降低成本,以盡可能少的投入取得盡可能多的效益產(chǎn)出,以獲得最好的經(jīng)濟效益。有了資金積累,才能談醫(yī)院的建設(shè)和發(fā)展。只有醫(yī)院的不斷發(fā)展,職工的收入才能逐步增加。

有效降低醫(yī)院成本費用,是醫(yī)院發(fā)展的一個有效渠道,目前,整個社會對醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的要求越來越高,醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量直接影響到醫(yī)療服務(wù)成本。建立健全醫(yī)療成本控制制度。實行全過程全方位醫(yī)療成本的管理和控制。①人員費用的控制:根據(jù)醫(yī)院發(fā)展的需要,定崗、定編。降低人員費用。②各種衛(wèi)生材料、一次性醫(yī)療用品等耗材的控制:醫(yī)院要遵照合理用藥、合理用材料,因病施治的方法,做好收入的控制,從而降低病人費用,減輕病人負擔,吸引更多病人,提高醫(yī)院效益。③水、電、氣及日常消耗品控制:醫(yī)院各科室要加強管理,樹立節(jié)約意識,并要落實到人,責任到人,制訂細則管理辦法。④加強對管理費用的控制:管理費用是各核算科室的一種隱形支出,要有嚴格的控制比例和措施。只有強化醫(yī)院成本管理,才能在新形勢下求得生存和發(fā)展,增強醫(yī)院員工的成本意識,實現(xiàn)醫(yī)療服務(wù)成本最低,服務(wù)質(zhì)量和工作效率最高的目標,走低成本,高效率、優(yōu)質(zhì)、低耗的可持續(xù)發(fā)展道路。

七、作好財務(wù)分析

作好財務(wù)分析,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實的財務(wù)信息,各期的財務(wù)分析是一種幫助領(lǐng)導(dǎo)了解醫(yī)院當前財力狀況比較理想的上報方式。在財務(wù)分析中,財會人員不能只報喜不報憂,應(yīng)實事求是地反映當期財務(wù)狀況,并根據(jù)自己的經(jīng)驗向領(lǐng)導(dǎo)提出合理建議和看法,供領(lǐng)導(dǎo)決策和參考。

總之,一個好的財務(wù)分析對醫(yī)院的財務(wù)管理十分有益,它不僅為領(lǐng)導(dǎo)在加強財務(wù)管理方面提供了可靠信息,而且也是對醫(yī)院財務(wù)管理的一種間接的監(jiān)督。

醫(yī)院財務(wù)管理工作的創(chuàng)新,是一個系統(tǒng)工程,需要各方面長期不懈的努力,很多方面都還有待于我們?nèi)ヌ剿?去完善。醫(yī)院財務(wù)管理的創(chuàng)新,是醫(yī)院成功理財?shù)谋厝贿x擇,是為醫(yī)院提供持續(xù)利潤增長的有力基礎(chǔ)和手段。

（上接第165頁）

讓他們真正為企業(yè)提供好服務(wù)工作，這也是安監(jiān)機構(gòu)行業(yè)管理的一項重要內(nèi)容。

七、加強自身建設(shè)，健全安全管理機構(gòu)

建筑施工安全管理工作是一項新興的系統(tǒng)管理科學(xué)，要提高安全監(jiān)督管理的能力，最重要的還是人才。安監(jiān)隊伍自身建設(shè)尤為重要，需要一批既懂管理又懂技術(shù)的復(fù)合型管理人才。他們既是管理的行家里手，又必須熟悉土建、電氣、機械、消防等方面的法律、法規(guī)、技術(shù)標準。目前，許多安監(jiān)機構(gòu)人員嚴重不足，人員年齡和知識結(jié)構(gòu)配置不合理。人員自身的管理和業(yè)務(wù)水平，與安監(jiān)工作的要求尚有一定的差距。解決以上問題需要加大對安監(jiān)機構(gòu)的投入，根據(jù)安全監(jiān)督工作的實際需要制定經(jīng)費、人員編制等方面的特殊政策。另外，安監(jiān)機構(gòu)應(yīng)通過引進人才使隊伍的專業(yè)配置合理，通過不斷地培訓(xùn)與學(xué)習，在工作中不斷探索總結(jié)提高管理水平，來實現(xiàn)安監(jiān)隊伍的整體業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高，為做好施工安全監(jiān)督工作貢獻自己的聰明才智。

建筑施工安全監(jiān)督管理是一項具有挑戰(zhàn)性的系統(tǒng)工作，要做的工作比較多，存在的問題亦需要逐一來解決，我們堅信有政府對安全工作的重視和指導(dǎo)，我們一定會開創(chuàng)良好的安全生產(chǎn)新局面。

（上接第158頁）

面對“雙層”影響的“高風險”科技型中小農(nóng)業(yè)企業(yè)，首先要建立財務(wù)風險預(yù)警管理組織，以目標利潤為導(dǎo)向，以財務(wù)管理預(yù)算為前提，建立衡量市場、農(nóng)業(yè)R&D風險指標。將財務(wù)風險預(yù)警管理制度真正深入科技型中小農(nóng)業(yè)企業(yè)內(nèi)部，使企業(yè)經(jīng)營管理者計劃對生產(chǎn)經(jīng)營活動做好科學(xué)的預(yù)測，將各風險指標融合到企業(yè)發(fā)展當中去。

為了確保企業(yè)資產(chǎn)安全、完整和會計信息的真實、準確，就必須約束企業(yè)內(nèi)部會計工作的各項經(jīng)濟活動，保證國家有關(guān)法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部各項規(guī)章制度能正確地貫徹執(zhí)行，使其管理目標與企業(yè)價值最大化保持高度一致。因此，內(nèi)部會計控制是科技型企業(yè)財務(wù)管理的重要方面，也是企業(yè)內(nèi)控的核心。

篇4

我局財務(wù)人員共一十二人，除局財會四人以外，其余八人分別在食堂六人(倉庫保管員3人，收款、發(fā)卡3人)，行政倉庫保管員一人，洗衣房收款一人。由于我們部門人員對財務(wù)方便的知識都不是十分熟練，她們有的剛剛從學(xué)校畢業(yè)的，有的從其他行業(yè)調(diào)轉(zhuǎn)來的，來到本局以后才從事此方便的業(yè)務(wù)，為此，財務(wù)方便的知識對于她們都是新生事務(wù)做起工作困難重重，而我本人做為負責人也是今年下半年剛剛上任，雖然本人從事過多年的會計工作，也具備了相關(guān)方便的職稱，但從事的是企業(yè)會計，雖然會計原理都相同，但實務(wù)處理中，行政，企事業(yè)科目都不同。新的人員，新的工作環(huán)境，以及新的工作內(nèi)容給財務(wù)工作帶來了很大的挑戰(zhàn)，尤其是本局正在籌建中，還沒有和行署辦脫離關(guān)系，財務(wù)方便的大量業(yè)務(wù)還是行署辦掌控中;對于本年度的預(yù)算的執(zhí)行情況，日常零余額資金的運行，以及政府采購等等。本局財會一律不掌握。在這種情況下，我們財務(wù)人員沒有畏縮，在局長的指導(dǎo)與幫助下，憑著責任心和敬業(yè)精神，團結(jié)一致，在工作中學(xué)習，學(xué)習中工作，相互間取長補短，克服了種種壓力與困難，在較短的時間內(nèi)掌握了一定財務(wù)方便的基礎(chǔ)知識，逐步完善財務(wù)管理，使財務(wù)工作平穩(wěn)運行，完成了年度部門工作任務(wù)?，F(xiàn)將財務(wù)工作總結(jié)如下，不足之處望領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人士多多包涵的基礎(chǔ)上不吝指正。

一、會計基礎(chǔ)工作方面

為了確保財務(wù)核算在單位的各項工作中發(fā)揮準確的指導(dǎo)作用，我們在遵守財務(wù)制度的前提下，認真履行財務(wù)工作要求，正確地發(fā)揮會計工作的重要性。總結(jié)各方面工作的特點，制定崗位責任制，扎實地做好財務(wù)基礎(chǔ)工作，一年來，我們把會計基礎(chǔ)學(xué)習及各項計劃、制度相結(jié)合，真實有效地把會計核算、會計檔案管理等幾項重要基礎(chǔ)工作放到了重要工作日程上來，并按照每月份工作計劃，組織本部門人員按月對會計憑證進行了裝訂歸檔，按時完成了憑證的裝訂工作。嚴格按照會計基礎(chǔ)工作達標的要求，認真登記各類賬簿及臺帳，部門內(nèi)部、部門之間及時對帳，做到帳帳相符、帳實相符。

二、財務(wù)核算和管理工作

食堂的成本核算，食堂是本年五月份正式開始運行，我是六月下旬來的，根據(jù)本單位工作性質(zhì)，該單位屬于財政補貼單位，而領(lǐng)導(dǎo)為了更好的經(jīng)營與管理食堂的運行，專設(shè)食堂會計，進行成本核算，所以，我很快進入工作角色，與食堂會計馬桂芳協(xié)同合作，開始理順食堂賬目，我來之前馬會計已經(jīng)統(tǒng)計好了食堂原材料購入與出庫數(shù)據(jù)，做的非常準確細致，但與會計規(guī)范要求還有一定的差距，為了按著會計制度建立建全食堂的賬目。從今年五月份做起，由于本人在從事會計工作中從未接觸過餐飲方面的賬，再加上合做伙伴都是業(yè)務(wù)新手，提供相關(guān)數(shù)據(jù)難度很大，白天和相關(guān)人員收集、整理資料、處理日常的工作，晚上自己學(xué)習有關(guān)業(yè)務(wù)方便的書，或是在網(wǎng)上查找相關(guān)方便的資料。就這樣收集食堂的固定資產(chǎn)、低值易耗品購入憑證，合同及所有的原始票據(jù)。按著會計制度設(shè)置，審核原始票據(jù)、填制記賬憑證、登記賬薄、裝訂憑證、食堂成本核算、員工工資核算、資產(chǎn)負責表的填制等一系列工作，用兩個多月的時間放棄節(jié)假日的休息加班加點，把五至八月共四個月的賬，到八月末全部做完，到目前共審核原始憑證5千多筆，填制記賬憑證530多張，裝訂憑證25冊。建立了總賬，各類明細分類帳，如：固定資產(chǎn)、收入、成本、應(yīng)收、應(yīng)付等10多個賬薄。食堂的賬已經(jīng)進入了會計核算正規(guī)化，并做到了帳目健全，帳目清楚，帳帳相符，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了真實的決策信息。為此，在建賬過程中我要感謝的人有馬桂芳、李曉波，張志剛等等相關(guān)人員的鼎力相助，尤其是馬桂芳同志雖然不是專業(yè)會計出身，但刻苦鉆研會計工作，不怕苦，不怕累。在較短的時間內(nèi)掌握了一定的會計基礎(chǔ)工作。

三、加強業(yè)務(wù)學(xué)習，提高業(yè)務(wù)水平和工作能力

古人云：讀政治書，以養(yǎng)大氣;讀業(yè)務(wù)書，以養(yǎng)才氣：讀文學(xué)書，以陶冶情操授人以魚，莫如授人以漁。人的能力不是與生俱來的而是學(xué)來的，財務(wù)人員不斷加強業(yè)務(wù)學(xué)習，培養(yǎng)學(xué)習型的財務(wù)隊伍。為了確保財務(wù)管理更好的服務(wù)于本局日常工作，財務(wù)部門組織財務(wù)人員進行業(yè)務(wù)學(xué)習，特制定了學(xué)習計劃，從十一月份起每周五下午時間學(xué)習，學(xué)習內(nèi)容：會計法、事業(yè)單位會計制度、事業(yè)單位會計準則、會計檔案管理、固定資產(chǎn)管理制度、會計基礎(chǔ)知識等。通過學(xué)習有所收獲，掌握了解了財務(wù)方便的相關(guān)知識，財務(wù)人員的學(xué)習極積性很高。

四、2011年工作設(shè)想及需要改進方便

過去的一年是緊張而繁忙的一年，做了很多工作，但成績也存在著不足，現(xiàn)結(jié)合財務(wù)工作,將財務(wù)工作設(shè)想如下：

1.進一步加強財務(wù)、會計核算工作，將財務(wù)基礎(chǔ)工作進一步做實做細。

2.增強財務(wù)計劃管理，加強計劃執(zhí)行情況的分析與控制，加強財務(wù)事先參與決策工作，從源頭做好財務(wù)管理工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有用的決策信息

3.進一步加強財務(wù)日常監(jiān)督工作，從每筆收支入手嚴格執(zhí)行國家相關(guān)的財經(jīng)政策和局的規(guī)章制度

4.進一步加強內(nèi)部部門間的溝通、協(xié)調(diào)工作，嚴格按著部門職責做好本部門的工作，發(fā)揮財務(wù)部門應(yīng)有的作用，為領(lǐng)導(dǎo)分憂，解難。

5.加強財務(wù)人員業(yè)務(wù)學(xué)習和培訓(xùn)，全面提升業(yè)務(wù)水平。

篇5

隨著市場經(jīng)濟的不斷深入，內(nèi)部審計需求出現(xiàn)了新的變化，其模式導(dǎo)向逐步發(fā)生轉(zhuǎn)變。為深入了解我國內(nèi)部審計模式導(dǎo)向轉(zhuǎn)變及其相應(yīng)路徑，文章先從新時期內(nèi)部財政審計要求出發(fā)，對我國內(nèi)部設(shè)計模式轉(zhuǎn)變路徑進行系統(tǒng)探討，包括職能定位、工作重心、審計模式及人員素質(zhì)等方面，以期為我國內(nèi)部審計的建設(shè)和發(fā)展給予一定參考。

關(guān)鍵詞：

內(nèi)部設(shè)計；模式導(dǎo)向轉(zhuǎn)變；路徑

進入新世紀以來，國際經(jīng)濟和國內(nèi)社會經(jīng)濟發(fā)生了巨大變化，這也直接使得內(nèi)部審計出現(xiàn)改變。伴隨市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，及財政管理體制改革的深入，使得我國內(nèi)部審計有了新的發(fā)展方向。基于此，對我國內(nèi)部審計模式導(dǎo)向轉(zhuǎn)變進行研究有著重要的指導(dǎo)意義。

一、新時期我國內(nèi)部審計新要求

（一）應(yīng)充分重視風險

風險就是不確定性，其是隨時隨處都可發(fā)生，比如財務(wù)風險、經(jīng)營風險、戰(zhàn)略風險等，管理者必須準確識別、評估及處理，也就是進行有效的風險管理，使風險控制在一定范圍內(nèi)。對于組織風險管理是否科學(xué)有效、管理后所余風險是否有能力接受等都要依靠審計工作者進行評價，同時，風險管理機制的如何建立完善、如何建立內(nèi)控體系防控風險這些方面也需要由審計工作人員給予咨詢。所以，內(nèi)部審計擔負著重要責任。不管是預(yù)算管理體制改革，還是財務(wù)、會計等體制的改進和完善都需要對各項業(yè)務(wù)中潛在風險進行必要防控及管理。因此，將風險納入到內(nèi)部審計工作中，有計劃、有組織地開展審計確認及評價，為組織的風險管理給予必要幫助，這也是新型財政管理體系對內(nèi)部審計提出的新要求。

（二）應(yīng)充分重視管理

基于新財政管理體系下，信息化水平日益提升，業(yè)務(wù)辦理流程也逐步簡化，會計計量、記錄及報告等日益標準化、規(guī)范化。由于業(yè)務(wù)辦理較為復(fù)雜引起的會計信息出現(xiàn)紕漏，及會計信息質(zhì)量主要取決管理者的專業(yè)素養(yǎng)、規(guī)范化程度及管理效率。這就使得審計工作的重心逐步由監(jiān)查財務(wù)處理是否符合會計準則及相關(guān)制度轉(zhuǎn)到財務(wù)、風險、行政及資源等方面的管理上是否合理有效，這是新時期，內(nèi)部設(shè)計的一個新的要求。

（三）應(yīng)重視責任履行

不管什么組織的管理者或負責人必須對本組織的管理及業(yè)務(wù)開展等方面擔負領(lǐng)導(dǎo)責任、直接責任等，而這類責任可能是一種財務(wù)、生產(chǎn)、經(jīng)營，乃至社會責任。伴隨我國社會主義市場經(jīng)濟體制改革的深入，對國有企業(yè)管理者、領(lǐng)導(dǎo)者在經(jīng)濟、社會等方面的責任均已明確。尤其是在新財政管理體制背景下，黨政重要領(lǐng)導(dǎo)通常在預(yù)算、政府采購、財會、風險管控等方面的責任更為明晰。比如：《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》中明確指出，組織財務(wù)活動必須在組織負責人領(lǐng)導(dǎo)下，由組織財務(wù)部門進行統(tǒng)一化管理?；诖?，對內(nèi)審部門有更高要求，一是要擔負更多經(jīng)濟責任審計工作，進一步拓展經(jīng)濟責任審計面；二是有效提升經(jīng)濟責任審計質(zhì)量及效率，為監(jiān)察機構(gòu)的考核、人事管理提供必要的依據(jù)。

二、我國內(nèi)部審計模式轉(zhuǎn)變的路徑

（一）職能定位的轉(zhuǎn)變

經(jīng)過三十余年來的發(fā)展，我國內(nèi)部審計不管是理論和實踐方面，還是內(nèi)審制度體系建設(shè)方面，均為新時期內(nèi)部審計模式的轉(zhuǎn)變奠定了基礎(chǔ)和實力。因而，逐步由監(jiān)督型向增值服務(wù)型則是社會經(jīng)濟發(fā)展的必然。具體表現(xiàn)在兩個方面：一是增值不單單在于內(nèi)部審計意見被組織采納后能夠為組織增加經(jīng)濟收益、節(jié)約成本等，更為關(guān)鍵的是不斷改進和完善組織內(nèi)部控制、經(jīng)營管理及內(nèi)部治理等方面。同時，有助于收入增加，降低支出降低，進而充分調(diào)動管理層及廣大員工的工作熱情，并能讓人們逐步認識到內(nèi)部設(shè)計的重要性。二是增值服務(wù)業(yè)不單在于組織的生產(chǎn)經(jīng)營、各項業(yè)務(wù)的有序開展，還可為組織戰(zhàn)略發(fā)展目標的實現(xiàn)給予保障。三是增值服務(wù)和經(jīng)濟監(jiān)督并非矛盾的，原因是內(nèi)部審計有助于經(jīng)濟秩序的穩(wěn)定，使生產(chǎn)經(jīng)營成本降低，組織利益的損失降低，本質(zhì)上是增值的。因而，增值服務(wù)是內(nèi)部審計新的高層次職能定位，是新形勢下內(nèi)部審計工作的更高要求，所有內(nèi)審機構(gòu)必須加以重視，并在實際工作中落實下去。

（二）工作中心的轉(zhuǎn)變

一是積極參與組織各項改進工作。參與到組織治理改進中，內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)對治理過程計劃及運作效果進行獨立、客觀、全面地評估，并作出評價性結(jié)論；同時要，提供必要的咨詢服務(wù)，為組織的治理過程改進的方式方法提出必要的建議，或協(xié)助董事會進行治理工作的自我評估。所以，內(nèi)審機構(gòu)需要在組織內(nèi)積極推廣正確的價值觀和發(fā)展觀，以確保經(jīng)營管理的效率，創(chuàng)建完善的問責制，及時開展風險和控制信息的通報工作。此外，參與到組織風險管理改進中，內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)在檢查、評估、分析及報告等基礎(chǔ)上，提出風險管理改進的有效性、可行性建議，并要積極協(xié)助組織董事會做好監(jiān)督工作；還應(yīng)科學(xué)應(yīng)用風險管理的各種方法及控制對策，以協(xié)助組織解決各種風險問題。參與到組織內(nèi)部控制改進中，內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)根據(jù)組織內(nèi)部運營、治理及信息管理等方面的風險控制是否正確、有效進行評價，并要及時找出差異及原因，提出相應(yīng)的改進建議，以協(xié)助組織進行科學(xué)有效控制。二是主動開展內(nèi)部審計新業(yè)務(wù)。在新形勢下，內(nèi)審機構(gòu)有了更多的新的業(yè)務(wù)，比如：經(jīng)濟和社會責任審計、環(huán)境審計、信息安全審計、職業(yè)道德審計及內(nèi)部控制、風險管理等業(yè)務(wù)。而這類業(yè)務(wù)在理論和實踐經(jīng)驗等方面可能尚不完善，有甚至存在偏差、錯誤，但是這也給內(nèi)審工作給予了新的發(fā)展和建設(shè)空間。因此，要有意識的在內(nèi)審工作規(guī)劃中納入新的業(yè)務(wù)，如此不但有助于組織增值，還能拓展內(nèi)審發(fā)展新方向。

（三）審計模式的轉(zhuǎn)變

新時期，內(nèi)部審計模式應(yīng)逐步由基于賬項和控制導(dǎo)向轉(zhuǎn)變?yōu)轱L險導(dǎo)向。內(nèi)部審計工作中的風險導(dǎo)向?qū)徲嫴粌H僅要求在實際審計中，根據(jù)被審計組織或項目的風險評估情況計劃具體的內(nèi)審工作，比如：審計程序的確定、審計證據(jù)的獲取、可靠性評價等，同時還要根據(jù)組織風險情況合理安排內(nèi)審機構(gòu)各項工作，比如：內(nèi)審發(fā)展規(guī)劃制定、明確審計范圍、年度審計工作計劃等。換言之，內(nèi)審不但要在具體的審計工作中通過評估組織風險為基礎(chǔ)妥善安排審計程序、組織審計工作，還應(yīng)把組織風險管控架構(gòu)或具體過程納入到審計內(nèi)容中，以評估該架構(gòu)的設(shè)計及運作有效性，此外還要根據(jù)組織風險情況，安排內(nèi)審機構(gòu)的工作，規(guī)劃內(nèi)審機構(gòu)及人員發(fā)展方向。

（四）素質(zhì)要求的轉(zhuǎn)變

基于風險導(dǎo)向模式下的內(nèi)部審計工作，要求內(nèi)審人員素質(zhì)逐步由注重財會變到重視管理、信息技術(shù)應(yīng)用。具體而言，一是要不斷強化內(nèi)審人員的職業(yè)道德和專業(yè)能力，內(nèi)審人員應(yīng)積極通過自學(xué)、再教育或培訓(xùn)、參與實踐等方式提升個人修養(yǎng)及業(yè)務(wù)能力；二是要提升內(nèi)審機構(gòu)整體素質(zhì)，要合理配置內(nèi)審人員，通過組織內(nèi)的人才流動、人才引進及培養(yǎng)使內(nèi)審機構(gòu)能從整體上提升工作能力，滿足審計工作要求；三是要制定科學(xué)的人資計劃，從內(nèi)審事業(yè)的長遠發(fā)展角度對內(nèi)審人才的培養(yǎng)及引進予以規(guī)劃；四是要積極和各個職能部門配合、協(xié)作，通常這些部門的專業(yè)資源有效開展內(nèi)審工作。

三、結(jié)語

總而言之，在新時期內(nèi)部審計模式必須進行轉(zhuǎn)變，建立基于風險導(dǎo)向的內(nèi)審模式，并要順應(yīng)社會經(jīng)濟發(fā)展形勢，科學(xué)定位，合理轉(zhuǎn)變工作重心，并要加強內(nèi)審人員的素質(zhì)建設(shè)，確保內(nèi)部審計的良好建設(shè)和發(fā)展。

作者：劉新艷 單位：湖北生物科技職業(yè)學(xué)院

參考文獻：

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[3]周慶西,謝偉.內(nèi)部審計新模式———風險導(dǎo)向?qū)徲媅J]．中國內(nèi)部審計,2013(11).

篇6

財務(wù)人員需要通過財務(wù)工作總結(jié)來總結(jié)一年來的成績與失誤、經(jīng)驗與教訓(xùn)、長處與不足等等，財務(wù)年終工作總結(jié)如何寫呢?下面就是小編給大家?guī)淼呢攧?wù)出納的年終工作總結(jié)模板5篇，希望能幫助到大家!

財務(wù)出納的年終工作總結(jié)模板1我是財務(wù)部出納，時間飛逝，又到寫工作總結(jié)的時候了。下面是我的工作內(nèi)容情況，在此總結(jié)下：

一、嚴格遵守財務(wù)出納制度和稅收法規(guī)，認真履行職責，組織出納核算。

計劃財務(wù)部的主要職責是做好出納核算，進行出納監(jiān)視。自公司成立以來，計劃財務(wù)部一直嚴格遵守國家財務(wù)出納制度、稅收法規(guī)和公司的財務(wù)制度，認真履行財務(wù)部的工作職責。從填制出納憑證，登記會算帳簿，到編制財務(wù)出納報表;從公司成立時的稅務(wù)登記，到每個月的納稅申報;從開立銀行賬戶，到通過銀行的業(yè)務(wù)結(jié)算;計劃財務(wù)部各個員工勤勤奮懇，忍勞忍怨，努力做好本職工作。財務(wù)部除按時申報納稅外，還積極配合稅務(wù)局安裝使用了稅控裝置，使用稅務(wù)局推行的網(wǎng)上申報，使納稅更及時更正確，同時積極了解學(xué)習國家稅收的法規(guī)和有關(guān)優(yōu)惠政策，做到用好政策，用活政策。計劃財務(wù)部對公司的資產(chǎn)進行嚴格的管理，對負債進行嚴格的控制，杜盡了資產(chǎn)流失。財務(wù)部定期對公司的固定資產(chǎn)進行了盤點，對公司的債權(quán)、債務(wù)進行了核對。

二、加強財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)，進步財務(wù)管理水平。

建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度、內(nèi)部制約機制，進步財務(wù)管理水平，是使公司健康發(fā)展的必要保證。為了保證公司的方針、政策和公司領(lǐng)導(dǎo)的管理意志在財務(wù)的各個環(huán)節(jié)得以實施，保證出納職員依照經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)認可的程序、要求辦理睬計事務(wù)，保證辦理睬計事務(wù)的規(guī)則、程序能夠有效防范、控制違法、舞弊等出納行為的發(fā)生。財務(wù)部制定出適用于本公司的財務(wù)制度，并嚴格執(zhí)行了財務(wù)制度。根據(jù)公司的同一部署，財務(wù)部制定了財務(wù)部職責及財務(wù)部各崗位的職責，明確了出納職員的職責權(quán)限、工作分工、工作規(guī)程和紀律要求。

在公司成立早期，財務(wù)部根據(jù)公司的實際情況和業(yè)務(wù)特點，制定了公司報銷制度、核算流程和審核流程。并且，在公司的發(fā)展、運行中，及時調(diào)劑和修訂出納的有關(guān)規(guī)定，以適應(yīng)公司業(yè)務(wù)的展開。財務(wù)部還制定了采購物品與勞務(wù)管理辦法，以加強內(nèi)部控制，規(guī)范采購業(yè)務(wù)。

三、努力節(jié)省開支，杜盡浪費，為公司的發(fā)展出謀劃策。

為了保證公司的健康發(fā)展，在公司領(lǐng)導(dǎo)和各部分的支持下，財務(wù)部努力節(jié)省開支，杜盡浪費。財務(wù)部定期對支出做出預(yù)算，計劃開支，公道分配資源，以保證公司業(yè)務(wù)發(fā)展所需要的資金。在各部分的配合下，財務(wù)部還編制了年度公司預(yù)算。財務(wù)部對業(yè)務(wù)部分的工作予以大力支持，在銷售期間，財務(wù)部員工深進一線，為銷售業(yè)務(wù)提供服務(wù)。

財務(wù)部在這一年里，為建立公司的出納核算體系、本錢控制體系和內(nèi)部控制體系打下了基礎(chǔ)。

財務(wù)出納的年終工作總結(jié)模板220__年以來，我們財務(wù)科在公司黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，在上級職能部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，以年初提出的“以企業(yè)效益為中心，以增強企業(yè)綜合競爭力為目標，以質(zhì)量貫標為主線，以人力資源管理為核心，以兩煙生產(chǎn)經(jīng)營和專賣管理為重點，以黨的建設(shè)和精神文明建設(shè)做保障，實現(xiàn)質(zhì)量記錄標準化，技術(shù)業(yè)務(wù)規(guī)范化，經(jīng)營管理科學(xué)化，企業(yè)效益化，推動縣煙草在快車道上高速發(fā)展”為工作指導(dǎo)思想，全面落實預(yù)算管理，強基礎(chǔ)，抓規(guī)范，充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理所有中的核心作用，各項財務(wù)工作有了明顯提高，現(xiàn)將20__年財務(wù)工作開展情況總結(jié)如下：

一、以質(zhì)量貫標為契機，不斷增強全員的預(yù)算管理意識。

今年，將我公司列為第一批質(zhì)量認證達標單位，職工的質(zhì)量規(guī)范意識明顯增強。我們以此為契機，根據(jù)財務(wù)管理的特點以及財務(wù)管理的需要，及時出臺了《全面預(yù)算管理制度》，各科室站所分別配備了預(yù)算管理員，從而使每項工作有計劃、有落實、有監(jiān)督、有考核。在費用控制方面，一是采取定額包干的方式，將手機、座機費、辦公費、油料費定額控制，節(jié)約歸已、超支自負，培養(yǎng)了職工的節(jié)約意識。二是采取預(yù)算審批的方式，對定額以外的費用，必須先層層審批，沒有審批發(fā)生的費用，一律不予報銷。在現(xiàn)金預(yù)算方面，為提高現(xiàn)金預(yù)算的準確性，在實際支付時做到，沒有現(xiàn)金預(yù)算項目的不予支付，超預(yù)算支付標準的不予支付，從而提高了現(xiàn)金預(yù)算意識。在職工借款還款方面，規(guī)定了借款必須于出發(fā)后十五日內(nèi)還款，并將其寫入科室方針目標，確實起到了降低借款數(shù)額，減少資金占用，避免呆帳發(fā)生的積極作用。

通過預(yù)算管理這一有效的管理手段，職工的規(guī)范意識進一步增強，促進了各項工作的開展。

二、以培訓(xùn)為動力，不斷提高財會人員的業(yè)務(wù)水平。

幾年來，(公司)一直把人員培訓(xùn)視為企業(yè)發(fā)展，增強企業(yè)競爭力的突破口，財務(wù)管理工作同樣迫切需要素質(zhì)較高的出納從業(yè)人員，因此我們根據(jù)實際工作的要求，年初就制定了基層出納人員培訓(xùn)計劃，有步驟有目的的進行培訓(xùn)，今年共舉辦了三期出納人員培訓(xùn)班，分別學(xué)習了《出納法》、《煙站財務(wù)管理核算辦法》、《企業(yè)管理工作意見》、《工作質(zhì)量與方針目標考核辦法》。通過學(xué)習，進一步了解了公司的各項管理制度，懂得了基層煙站出納人員的工作要求，如何更好地做好基層財務(wù)工作等。提高了干好基層財務(wù)工作的主動性與積極性。

同時，我們還加強了財務(wù)科全體人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，財務(wù)科全體成員積極參加各種形式的學(xué)習，努力提高業(yè)務(wù)水平，在組織的大比武中取得了較好的成績，同時在財政組織的財務(wù)基礎(chǔ)工作檢查中，得到好評。財務(wù)科成員更是把提高自身素質(zhì)當成是能否勝任工作，能否提高財務(wù)管理水平的頭等大事來做。積極進取，努力學(xué)習，今年先后有三人次參加了全國出納中級職稱考試，二人次參加了全國出納初級考試。煙站出納人員也有多人次報名參加了全國出納初級考試。全體財務(wù)人員業(yè)務(wù)技能水平不斷提高，為干好工作提供了素質(zhì)保證。

三、以考核為手段，促進財務(wù)基礎(chǔ)管理水平的提高。

隨著企業(yè)管理的進一步深入，財務(wù)的管理職能逐漸增強。今年，(公司)為加大責任制考核力度，保證責任制的貫徹落實，專門成立了考核組織，財務(wù)科同企管科及辦公室一起積極參與考核，嚴格按責任制考核兌現(xiàn)，保證了各項工作的順利開展。體現(xiàn)了責任制的`嚴肅性與公正性。

在今年的財務(wù)管理工作中，最重要的一點就是借(公司)的考核體系，采取了工作質(zhì)量與方針目標的考核機制，將管理的要求與重點，納入工作質(zhì)量與方針目標考核。制定了煙站出納、保管方針目標工作質(zhì)量考核標準，將科室費用預(yù)算、職工借款寫入方針目標。通過月份考核與工資掛鉤，季度與獎金掛鉤等兌現(xiàn)按《財務(wù)出納制度》和《出納法》的要求，全面提高財務(wù)核算質(zhì)量，實事求是的體現(xiàn)財務(wù)經(jīng)營成果，做誠信納稅單位。并順利通過每年一次的國稅、地稅關(guān)于納稅情況的檢查。

這就強化了財務(wù)的監(jiān)督管理職能，規(guī)范了各站所經(jīng)營行為，有力保證了各項工作的順利進行。

四、積極參與企業(yè)經(jīng)營管理，搞好公司財產(chǎn)物資的清查與盤點。

隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，財務(wù)的管理職能日益顯現(xiàn)。財務(wù)管理參與到企業(yè)管理的方方面面，從物資采購中的比價采購小組到基建的招投標，再到廢舊物資的處理等等，財務(wù)科都參與其中，起到了其應(yīng)有的作用。

為加強對基層站所各項財產(chǎn)物資的管理，迎接各級的指導(dǎo)于檢查，通過現(xiàn)場清查，由物流服務(wù)中心建立了煙站、管銷所的固定資產(chǎn)、低值易耗品登記臺帳。今年6月份，財務(wù)科全體成員利用晚上的時間，加班加點對各煙站煙用物資的扶持兌現(xiàn)情況進行了核查，通過核查，提高了基層出納、保管的責任心，規(guī)范了煙站的出納基礎(chǔ)工作，有效的防止了錯誤的出現(xiàn)。這就加強了管理，確保了財產(chǎn)物資的帳帳、帳實相符，提高了財產(chǎn)物資的利用效能。

五、搞好財經(jīng)秩序整頓工作，全面做好迎接審計的準備。

根據(jù)上級關(guān)于財經(jīng)秩序整頓工作的要求，結(jié)合我公司自身的實際，認真搞好自查與整頓，特別是把整頓工作視為規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為的良機。首先，對__年以來的卷煙購、銷、存業(yè)務(wù)認真檢查，并與煙廠核對一致，確保做到帳帳、帳實相符，沒有發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定的行為，保證了自查工作的質(zhì)量。其次，對基層站所進行全面審計，加強對金曾出納人員的指導(dǎo)。從出納基礎(chǔ)工作導(dǎo)演用物資的扶持兌現(xiàn)，再到煙葉收購中涉及到的財務(wù)工作，財務(wù)科人員都一一指導(dǎo)到位，規(guī)范了出納的基礎(chǔ)工作，為迎審計署的檢查做好了充分的準備。

六、加強資金管理，減少資金占用，提高資金利用率。

年初，我公司資產(chǎn)負債率高達，為了切實降低資產(chǎn)負債率，從點滴做起，控制資金占用，提高資使用效率，首先對欠款情況進行了分析，會同各業(yè)務(wù)科室積極回收貨款。其次做好現(xiàn)金預(yù)算的預(yù)算和編報，防止資金的積壓。第三、嚴格執(zhí)行省資金結(jié)算中心的管理規(guī)定，從嚴控制煙站資金占用，將物資銷售款及時要求上劃。從而減少了資金占用，降低了財務(wù)費用，提高了企業(yè)經(jīng)濟效益。

財務(wù)出納的年終工作總結(jié)模板3財務(wù)部緊緊圍繞集團公司的發(fā)展方向，在為全公司提供服務(wù)的同時，認真組織出納核算，規(guī)范各項財務(wù)基礎(chǔ)工作。站在財務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務(wù)服務(wù)質(zhì)量。在今年做了大量細致的工作：

一、嚴格遵守財務(wù)管理制度和稅收法規(guī)，認真履行職責，組織出納核算。

財務(wù)部的主要職責是做好財務(wù)核算，進行出納監(jiān)督。財務(wù)部全體人員一直嚴格遵守國家財務(wù)出納制度、稅收法規(guī)、集團總公司的財務(wù)制度及國家其他財經(jīng)法律法規(guī)，認真履行財務(wù)部的工作職責。從收費到出納各項原始收支的操作;從地磅到統(tǒng)計各項基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計報表的編制;從審核原始憑證、出納記賬憑證的錄入，到編制財務(wù)出納報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到各項資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執(zhí)行企業(yè)出納制度，實現(xiàn)了出納信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。

二、以實施ERP軟件為契機，規(guī)范各項財務(wù)基礎(chǔ)工作用。

在經(jīng)過兩個月的ERP項目的籌建和準備工作后，財務(wù)部按新企業(yè)出納制度的要求、結(jié)合集團公司實際情況著手進行了ERP項目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應(yīng)商、客戶、存貨、部門等基礎(chǔ)資料的設(shè)置均根據(jù)實際的業(yè)務(wù)流程，并針對平時統(tǒng)計和銷售時發(fā)現(xiàn)的問題和不足進行了改進和完善。如：設(shè)置“存貨調(diào)價單”，使油品的銷售價格按照即定的流程規(guī)范操作;設(shè)置普通采購訂單和特殊采購訂單，規(guī)范普通采購業(yè)務(wù)和特殊采購業(yè)務(wù)的操作流程;在配合資產(chǎn)部實物管理部門對所有實物資產(chǎn)進行全面清理的基礎(chǔ)上，將各項實物資產(chǎn)分為9大類，并在此基礎(chǔ)上，完成了ERP系統(tǒng)庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運行ERP系統(tǒng)，并于10月初結(jié)束了原統(tǒng)計軟件同時運行的局面。目前已將財務(wù)出納模塊升級到ERP系統(tǒng)中并且運行良好。

三、制訂財務(wù)成本核算體系，嚴格控制成本費用。

根據(jù)集團年初下達的企業(yè)經(jīng)濟責任指標，財務(wù)部對相關(guān)經(jīng)濟責任指標進行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認各項收入額，統(tǒng)一了成本和費用支出的核算標準，進行了醫(yī)院的科室成本核算工作，對科室進行了績效考核。在財務(wù)執(zhí)行過程中，嚴格控制費用。財務(wù)部每月度匯總收入、成本與費用的執(zhí)行情況，每月中旬到各責任單位分析經(jīng)營情況和指標的完成情況，協(xié)助各責任單位負責人加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

四、資金調(diào)控有序，合理控制集團總體資金規(guī)模。

由于原材料市場的價格不穩(wěn)定，銷售市場也變化不定，在油品生產(chǎn)與銷售方面需要占用大量的.資金。為此，財務(wù)部一方面及時與客戶對賬，加強銷售貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據(jù)集團公司經(jīng)營方針與計劃，合理地配合資金部安排融資進度與額度，通過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進了整個集團生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進行。

五、加強財務(wù)管理制度建設(shè)，提高財務(wù)信息質(zhì)量。

財務(wù)部根據(jù)公司原制定的《財務(wù)收支管理細則》的實際執(zhí)行情況，為進一步規(guī)范本集團的財務(wù)工作、提高出納信息的質(zhì)量，財務(wù)部比較全面的制定了財務(wù)管理制度體系，包括：財務(wù)部組織機構(gòu)和崗位職責、財務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、ERP管理制度、預(yù)算管理制度。通過對財務(wù)人員的職責分工，對各公司的出納核算到出納報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高出納信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進行財務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。

平時財務(wù)部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項財務(wù)行為，使財務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)按一定的財務(wù)規(guī)則、程序有效地運行和控制。

六、開展了以涉稅業(yè)務(wù)和執(zhí)行企業(yè)出納制度、出納法及其他財經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動。

為了規(guī)范財務(wù)行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計工作，財務(wù)部組織了在本集團公司內(nèi)的09年年終財務(wù)決算的財務(wù)自查活動，在年終決算之前清理了關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來款項，檢查在建工程未作處理的項目，對已支付的財務(wù)利息費用及時追蹤開具了發(fā)票等等一系列的財務(wù)自查活動。騁請了稅務(wù)師事務(wù)所對07年的帳務(wù)處理做了預(yù)審，對審計和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時地進行了整改，降低了涉稅風險。

七、組織財務(wù)人員培訓(xùn)，提高團隊凝聚力。

財務(wù)部組織了兩批財務(wù)人員培訓(xùn)與經(jīng)驗交流會，對整個財務(wù)系統(tǒng)做了工作總結(jié)和預(yù)期的工作計劃展望，將財務(wù)人員分成出納、出納和統(tǒng)計、收費兩組進行了分組討論，及時解決實際工作中存的問題。通過南峰出納師事務(wù)所對內(nèi)部控制和稅務(wù)風險的專題講座，豐富了財務(wù)人員稅務(wù)知識。邀請了審計部、資金部、資產(chǎn)部和財務(wù)人員做了深入的交流。增強了整個財務(wù)鏈各部門工作的協(xié)作性，強化了各崗位出納人員的責任感，促進了各崗位的交流、合作與團結(jié)。

八、提出了全面預(yù)算管理方案，建立集團公司全面預(yù)算管理模式。

根據(jù)經(jīng)營目標和各項成本核算指標的實現(xiàn)情況，財務(wù)部提出了全面預(yù)算管理的方案，全面預(yù)算管理按照企業(yè)制定的經(jīng)營目標、發(fā)展目標，層層分解于企業(yè)各個經(jīng)濟責任單位，以一系列預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容建立起一整套科學(xué)完整的指標管理控制系統(tǒng)。在數(shù)據(jù)和以前年度各項經(jīng)營數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上制定了年度各單位的成本費用預(yù)算、銷售額預(yù)算、人員預(yù)算、目標利潤預(yù)算等一系列預(yù)算指標，希望通過“分散權(quán)力，集中監(jiān)督”來有效配置企業(yè)資源，提高管理效果，實現(xiàn)企業(yè)目標。

財務(wù)出納的年終工作總結(jié)模板4從20__年9月米肯接手南廣開始，南廣財務(wù)部門的工作一直緊緊圍繞著財務(wù)部門的工作計劃展開，在集團的正確領(lǐng)導(dǎo)和各部門的積極配合下，圍繞公司的中心目標，結(jié)合本部門的實際情況和工作重點，以務(wù)實、高效的工作作風，有序地完成了各項財務(wù)工作，有力地推動了財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用?，F(xiàn)將20__年財務(wù)部門具體工作情況總結(jié)如下：

一、認真細致地做好財務(wù)日常工作。

為了適應(yīng)市場經(jīng)濟的要求，實現(xiàn)公司全年目標工作任務(wù)，我們財務(wù)部全面規(guī)范出納核算和財務(wù)管理工作，進一步加強財務(wù)核算和財務(wù)監(jiān)督功能，使財務(wù)人員做到既當家又理財，認真做好各項財務(wù)工作。

首先，財務(wù)人員認真做好出納報銷、工資發(fā)放、出納原始憑證、記賬憑證的審核、記賬、裝訂及相關(guān)發(fā)票的領(lǐng)用等日常出納核算、出納監(jiān)督工作，保證工作無差錯;

其次，按照出納檔案管理的要求及時進行出納檔案的整理、歸檔工作，確保出納檔案全面、完整，以便日后查閱和利用;然后，做好報稅工作，并積極與相關(guān)稅務(wù)部門聯(lián)系，能夠利用國家相關(guān)的福利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，為公司節(jié)約資金，創(chuàng)造經(jīng)濟效益，確保公司發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營工作能夠正常開展;

最后，在做好本職工作的同時，我們財務(wù)部始終堅持“公司工作一盤棋”，積極配合相關(guān)部門的工作，利用財務(wù)部現(xiàn)有的各項資源做好力所能及的工作，為公司的發(fā)展做好我們應(yīng)盡的努力。

二、制定各項財務(wù)成本計劃，嚴格控制成本費用。

財務(wù)部根據(jù)公司的實際情況制定了各項財務(wù)成本計劃，嚴格控制成本費用。

成本方面，嚴格按照收入與成本配比的原則，控制成本;費用方面，除了每月必須承擔的費用，如廣告費、工資等，其余的嚴格按照標準，同時把成本費用控制貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營全過程，讓成本控制、節(jié)約的觀念成為每個部門、每個員工的自覺行動。

三、加強資金管理，合理控制公司總體資金規(guī)模。

為了保證有限的資金能夠滿足公司正常生產(chǎn)與日常開支需要，為此，我們財務(wù)部一方面及時跟蹤訂單銷售和退貨的情況，加強銷售回款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩。另一方面，積極做好往來款項的清算和貨幣資金的自查、自檢工作。這樣，通過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進了公司生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進行。

四、加強財務(wù)管理制度建設(shè)，提高財務(wù)信息質(zhì)量。

為了進一步加強財務(wù)管理工作，提高財務(wù)信息質(zhì)量，財務(wù)部于今年下半年重新制定了公司的財務(wù)管理制度。新的財務(wù)管理制度明確了各崗位職責，財務(wù)人員要各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動;其次，新的制度還對印章管理、資金管理、財產(chǎn)的清查和盤點、財務(wù)匯報、費用管理進行了重新規(guī)定，進一步明確了借款的審批程序和執(zhí)行標準、出差開支標準和報銷程序、業(yè)務(wù)招待費標準及審批等。財務(wù)部嚴格按照新的財務(wù)管理制度規(guī)范財務(wù)工作，落實相關(guān)規(guī)定，提高了出納信息質(zhì)量，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進行財務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。

五、及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報，定期進行財務(wù)分析。

每月10日之前，我們財務(wù)部會及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供報表和財務(wù)分析報告，通過對資產(chǎn)負債表和利潤表的分析，我們可以及時、準確地了解公司的經(jīng)營情況，并將公司的財務(wù)狀況匯報給領(lǐng)導(dǎo)，便于領(lǐng)導(dǎo)決策。

總之，本年度財務(wù)部全體財務(wù)人員在繁忙的工作中都表現(xiàn)出自己的努力和敬業(yè)。雖然已經(jīng)開始按照財務(wù)制度認真做事，但是有些事情做得不夠。

一是每個月的銷售回款不能及時收回，建議財務(wù)人員要及時跟蹤訂單回款情況，并及時催收應(yīng)收貨款。財務(wù)部要加強應(yīng)收貨款的管理，加大應(yīng)收貨款回收和清欠力度，確保提高貨款回收率。

二是建議在條件允許的情況下，開展以財務(wù)管理為中心的財務(wù)軟件、ERP軟件需要的更新，便于財務(wù)做賬更加方便、準確，使公司領(lǐng)導(dǎo)及時全面掌握企業(yè)資源情況。

財務(wù)出納的年終工作總結(jié)模板5在上級財務(wù)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，以年初支公司提出的工作思路為指導(dǎo)，以提高企業(yè)效益為核心，以增強企業(yè)綜合競爭力為目標，以成本治理和資金治理為重點，全面落實預(yù)算治理，強基礎(chǔ)，抓規(guī)范，實現(xiàn)了全年業(yè)務(wù)制度規(guī)范化，經(jīng)營治理科學(xué)化，企業(yè)效益化，有力地推動了支公司財務(wù)治理水平的進一步提高，充分發(fā)揮了財務(wù)治理在企業(yè)治理中的核心作用?，F(xiàn)將20__年公司財務(wù)工作總結(jié)如下：

一、主要指標完成情況。

1、固定費用：1—9月份累計完成。

5，完成進度計劃的117.2，同比增長27.4，增加支出2312627.8。

2、三項費用：1—9月份累計完成。

5，完成進度計劃的136.3，同比降低10.5，減少支出171939.2。

3、內(nèi)部利潤：1—9月份完成—1元，較計劃進度—828.4元增虧252.7元。

二、以資金治理為契機，不斷增強全員的預(yù)算治理意識。

近年來，隨著企業(yè)精細化治理水平的不斷強化，對財務(wù)治理也提出了更高的要求。我們以此為契機，根據(jù)財務(wù)治理的特點以及財務(wù)治理的需要，及時出臺了支公司《固定費用治理辦法》、《資金預(yù)算治理辦法》等一系列相關(guān)制度，從而使每項工作有計劃、有落實、有監(jiān)督、有考核。

在費用控制方面，一是采取定額包干的方式，將手機費、電話費、班站所辦公費、車輛油料費、維修費、線路巡視費等定額控制，節(jié)約歸已、超支自負，培養(yǎng)了職工的節(jié)約意識。二是采取預(yù)算審批的方式，對定額以外的費用，必須先層層審批，沒有審批發(fā)生的費用，一律不予報銷。在現(xiàn)金預(yù)算方面，為提高現(xiàn)金預(yù)算的準確性，在實際支付時做到，沒有現(xiàn)金預(yù)算項目的不予支付，超預(yù)算支付標準的不予支付，從而提高了現(xiàn)金預(yù)算意識。在職工借款還款方面，規(guī)定了借款必須于發(fā)生當月還款，確實起到了降低借款數(shù)額，減少資金占用，避免呆帳發(fā)生的積極作用。通過預(yù)算治理這一有效的治理手段，職工的規(guī)范意識進一步增強，從而有力地帶動了財務(wù)其他各項工作的開展。

三、以培訓(xùn)為動力，不斷提高財會人員的業(yè)務(wù)水平。

隨著我國經(jīng)濟建設(shè)的不斷發(fā)展，財務(wù)出納工作的側(cè)重點和基本點也在改變，因此財務(wù)出納工作不能停留在簡單的算賬、報賬等出納核算上，應(yīng)不斷更新知識，不斷提高理論水平。結(jié)合本行業(yè)財務(wù)工作的特點，認真進行工作總結(jié)，吸取經(jīng)驗、查找不足，保證財務(wù)基礎(chǔ)工作的準確、及時、完整，為領(lǐng)導(dǎo)及時、準確、完整的提供財務(wù)信息。

最近幾年，分公司一直把人員培訓(xùn)視為企業(yè)發(fā)展，增強企業(yè)競爭力的突破口，財務(wù)治理工作同樣迫切需要素質(zhì)較高的出納從業(yè)人員，因此我們根據(jù)實際工作的要求，結(jié)合支公司學(xué)分制考核，年初就制定了培訓(xùn)計劃，有步驟有目的的進行培訓(xùn)。并且于5月份開始每周三全員定時參加分公司財務(wù)處舉辦的新出納準則培訓(xùn)，在6月份、9月份還分別參加了省公司和國網(wǎng)公司舉辦的新出納準則培訓(xùn)班，通過學(xué)習，進一步了解了公司的各項治理制度，懂得了企業(yè)財會人員的工作要求，如何更好地做好基層財務(wù)工作等，進一步激發(fā)了干好財務(wù)工作的主動性與積極性，并且也為明年年初即將實施的新準則打下了良好的基礎(chǔ)。

四、以考核為手段，促進財務(wù)基礎(chǔ)治理水平的提高。

隨著企業(yè)治理的進一步深入，財務(wù)的治理職能逐漸增強。今年，支公司為加大責任制考核力度，保證責任制的貫徹落實，制定了雙文明考核辦法，細化了各項指標和日常工作的考核。在此基礎(chǔ)上，我們也加大了財務(wù)基礎(chǔ)工作建設(shè)，從粘貼票據(jù)、裝訂憑證、簽字齊全、印章保管等最基礎(chǔ)的工作抓起，認真審核原始票據(jù)，細化財務(wù)報賬流程。按照分公司有關(guān)通知精神，我們又成立了資金風險安全檢查領(lǐng)導(dǎo)組，具體制定了《資金治理辦法》、《貨幣資金治理辦法》、《工資資金治理辦法》、《工程資金治理辦法》等，將內(nèi)控與內(nèi)審相結(jié)合，每月都進行自查、自檢工作，逐步完善了支公司的財務(wù)治理體系。

在今年的財務(wù)治理工作中，最重要的一點就是借助支公司的考核體系，采取了工作質(zhì)量與方針目標的考核機制，將治理的要求與重點，納入工作質(zhì)量與方針目標考核。將費用預(yù)算通過月份考核與工資掛鉤，全面提高了財務(wù)核算質(zhì)量，實事求是的體現(xiàn)財務(wù)經(jīng)營成果，做誠信納稅單位。并順利通過每年一次的所得稅匯算檢查以及國家稅務(wù)總局今年開展了電力專項檢查。

五、積極參與企業(yè)經(jīng)營治理，搞好公司財產(chǎn)物資的清查與盤點。

隨著財務(wù)治理職能的日益顯現(xiàn)，財務(wù)治理參與到企業(yè)治理的方方面面，這其中包括材料物資的采購和廢舊物資的處理等。為加強對基層站所各項財產(chǎn)物資的治理，通過現(xiàn)場清查和新領(lǐng)用登記，各班站所建立了固定資產(chǎn)、低值易耗品以及安全工器具登記臺帳。今年5月份，財務(wù)科材料治理人員加班加點對庫存物資情況進行了核查，規(guī)范了材料治理基礎(chǔ)工作，確保了庫存物資的帳帳、帳實相符，提高了材料物資的利用效能，順利通過了公司供給站的檢查。下一步，隨著新庫房的整合投運，以及對二級庫房的清理，我們還將進一步加大對材料物資的監(jiān)督治理，以求全面提升財務(wù)治理水平。

六、加強資金治理，減少資金占用，提高資金利用率。

近年來，為加強對資金的統(tǒng)一歸口治理，規(guī)范運作，強化資金使用的計劃性、預(yù)算性、效率性和安全性，盡可能地規(guī)避資金風險，通過銀行賬戶的清理歸并，建立了與國網(wǎng)公司相適應(yīng)的銀行帳戶治理體制。今年為進一步減少資金占用，提高資金利用率，今年重點對現(xiàn)金流量、未達帳項、應(yīng)收應(yīng)付款項、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等一些項目加大了考核力度，并且通過一年的運行發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量明顯提高，資金周轉(zhuǎn)率顯著加快。三是建立了統(tǒng)一的財務(wù)預(yù)算治理制度。通過建立覆蓋支公司所有層次以及業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金預(yù)算，確保了資金的使用合理、規(guī)范、安全、有效。四是嚴格執(zhí)行現(xiàn)金治理制度，實行財務(wù)制約制度。以上制度的建立和實施更加有效地減少了資金的占用，降低了財務(wù)費用，提高了企業(yè)經(jīng)濟效益。

七、財務(wù)工作計劃。

為全面搞好20__年全面預(yù)算治理與財務(wù)治理工作，我們計劃重點抓好以下幾個方面的工作：

(一)根據(jù)上級公司下達的預(yù)算指導(dǎo)意見，進一步搞好預(yù)算治理工作。

預(yù)算治理作為財務(wù)治理中的重要一環(huán)，與全面做好財務(wù)工作息息相關(guān)。在明年的工作當中，要進一步加強對科室、站所的費用預(yù)算指導(dǎo)與預(yù)算治理，認真做好預(yù)算的分析、分解與落實工作，使全面預(yù)算治理真正成為全員預(yù)算治理，讓預(yù)算真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

(二)結(jié)合新出納準則的實施，當好領(lǐng)導(dǎo)的參謀，確保完成上級下達的各項指標。

隨著公司逐步走上良性發(fā)展軌道，經(jīng)營質(zhì)量不斷提高，企業(yè)資產(chǎn)得到進一步凈化與整合。結(jié)合績效考核治理，本著“嚴、深、細、實”的原則，全面強化責任制的制定與落實，在售電收入增收的基礎(chǔ)上，千方百計研究節(jié)支，力爭完成各項任務(wù)指標。同時，圍繞盤活資產(chǎn)，對現(xiàn)有閑置的資產(chǎn)進行盤點;加大電費回收力度，保證每月電費回收真正結(jié)零;減少資金占用率，提高企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度。

根據(jù)上級公司物資采購的要求，進一步健全物資比價采購制度。

(三)繼續(xù)開展出納從業(yè)人員的培訓(xùn)活動，進一步搞好財會基礎(chǔ)工作，提高治理水平。

企業(yè)越發(fā)展進步，財務(wù)治理的作用就越突出。所著企業(yè)的`不斷發(fā)展壯大，對財務(wù)治理的要求也越來越高。為了適應(yīng)這一要求，就必須繼續(xù)開展出納從業(yè)人員的培訓(xùn)，提高出納從業(yè)人員的水平。在提高出納人員水平的基礎(chǔ)上，進一步加強檢查督促與指導(dǎo)，搞好出納的基礎(chǔ)治理工作，為更好的參與企業(yè)的經(jīng)營治理工作打下堅實的基礎(chǔ)。

篇7

一、水利事業(yè)單位財務(wù)管理體制改革的必要性

水利事業(yè)單位財務(wù)管理體制改革勢在必行，是因為水利事業(yè)單位財務(wù)管理體制改革的必要性不容忽視。首先，公有資產(chǎn)挪作私用，存在著較大數(shù)量的閑置資產(chǎn)，資產(chǎn)價值名不符實。在購置資產(chǎn)時，資產(chǎn)購置存在隨意性、領(lǐng)導(dǎo)意圖性、臨時突擊性，違背了“節(jié)約、合理、有效”的原則，沒有認真考慮和貫徹國家政策，導(dǎo)致資源配置不當。其次，存在較大數(shù)量的賬外資產(chǎn)。一些通過上級單位下?lián)軐嵨?，沒有合法的單據(jù)和當事人缺乏必要的財務(wù)知識，造成長期在賬外存在。一些單位還存在收入不入賬、或少入賬、設(shè)賬外賬、賬外購置資產(chǎn)等違規(guī)違紀行為，造成資產(chǎn)賬實難符。

（一）水利事業(yè)單位財務(wù)管理體制改革的現(xiàn)狀

水利事業(yè)單位財務(wù)會計制度改革是根據(jù)社會主義市場經(jīng)濟體制的形成過程一步一步進行，逐步向前推進的。1995年1月1日國家頒布實施了《水利工程管理單位會計制度》，當前絕大多數(shù)水利工程管理事業(yè)單位在執(zhí)行《水利工程管理單位會計制度》過程中，為了保護投資者、債權(quán)人的利益，從大局出發(fā)，及時地向社會公眾公布真實、有效的會計信息。但在會計實務(wù)中，也存在著會計信息失真的情況。這與執(zhí)法力度不夠有關(guān)，實務(wù)中往往是發(fā)現(xiàn)問題后只是要求進行調(diào)賬或給予輕微的罰款有的甚至還不了了之，沒有給予肇事者重擊。因此，政府監(jiān)管部門應(yīng)認真執(zhí)行《會計法》，對造成會計信息失真的單位負責人、當事人追究法律責任，從而形成良好的財務(wù)會計制度執(zhí)行環(huán)境，保證財務(wù)會計制度落到實處。統(tǒng)一的會計標準和規(guī)范的財務(wù)會計制度是提高會計信息質(zhì)量的基礎(chǔ)，實現(xiàn)會計改革目標的關(guān)鍵是要認真貫徹實施。但由于我國會計人員的數(shù)量龐大，會計專業(yè)技術(shù)的水平參差不齊，因此在理解和執(zhí)行財務(wù)會計制度時往往會出現(xiàn)偏差，一些會計人員在從事會計實務(wù)操作時與制度要求不一致，甚至有的會計人員為了某種目的而濫用會計法規(guī)賦予的各種會計標準，這都是不符合會計改革的要求，對提高會計信息質(zhì)量極為不利。

（二）當前水利事業(yè)單位財務(wù)管理體制主要存在的問題

水利事業(yè)單位類型多、專業(yè)性強，既有公益性為主的行政事業(yè)單位，又有生產(chǎn)經(jīng)營性為主的單位，而大量的是二者兼有的事業(yè)單位。由于水利事業(yè)單位執(zhí)行的財務(wù)會計制度各異，財務(wù)管理體制、運行方式也各不相同。尤其是事、企不分的事業(yè)單位，產(chǎn)權(quán)不明晰，使單位資產(chǎn)難以界定，會計核算復(fù)雜，財務(wù)管理困難。具體而言：

一是基礎(chǔ)管理關(guān)系尚未理順。受計劃經(jīng)濟體制的影響，水利的公益性使水利工程管理、服務(wù)收費、利潤分配制度改革滯后，導(dǎo)致水利行政、企業(yè)、事業(yè)單位的基礎(chǔ)管理關(guān)系未明確，經(jīng)濟關(guān)系不清；事業(yè)單位機構(gòu)龐大，人員過多，大部分經(jīng)費只限于人員開支，嚴重影響水利事業(yè)單位的健康發(fā)展。

二是財務(wù)管理體制不健全。規(guī)范的財務(wù)管理必須要有相應(yīng)的財務(wù)管理規(guī)章制度約束才能形成，建立健全財務(wù)管理規(guī)章制度是提高財務(wù)管理水平最直接、最有效的途徑。雖然大部分水利事業(yè)單位都有自身的財務(wù)管理辦法，但辦法內(nèi)容過于單一，往往側(cè)重于經(jīng)費支出審批程序等會計基礎(chǔ)工作，其預(yù)算管理、收入管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)分析等重要職能作用未能充分發(fā)揮。

三是預(yù)算管理工作體制不健全。受財政資金緊張的影響，預(yù)算編制工作只是被動地接受財政擬定的指標，不能全面考慮事業(yè)單位發(fā)展要求，財務(wù)部門只是單一地對各專業(yè)部門提出的專項經(jīng)費進行匯總，缺乏深入研究，不能準確反映實際工作和事業(yè)單位發(fā)展的需要。同時，缺乏對預(yù)算執(zhí)行的有效監(jiān)督，預(yù)算的約束力不強，擠占挪用的問題普遍存在。

四是規(guī)費征收體制不順。近年來，水利收費工作雖有進步，但由于征收機構(gòu)摧收、勸收工作的能力較差，缺乏強制性的執(zhí)行措施，對拒交、滯交行為沒有有效的制約辦法和強制性的執(zhí)行措施，造成各項規(guī)費的收取率較低，征收效果較差。

二、插花樞紐財務(wù)管理體制的現(xiàn)狀分析

為了適應(yīng)國家加強宏觀經(jīng)濟調(diào)控和預(yù)算管理的需要，規(guī)范財務(wù)管理工作，提高資金使用效益，促進發(fā)展，本人根據(jù)插花樞紐財務(wù)管理體制的現(xiàn)狀，對插花樞紐的基本情況、財務(wù)狀況及存在的具體原因進行分析如下：

（一）基本情況插花樞紐是1980年機構(gòu)改革時新成立的水利事業(yè)單位，主要承擔茨淮新河提防管理、防汛搶險、水利建設(shè)等事業(yè)職能任務(wù)。根據(jù)插花樞紐賦予的職責，插花樞紐內(nèi)設(shè)4個事業(yè)職能部門，同時管轄節(jié)制閘和船閘兩大樞紐。是一個“以事業(yè)職能管理為主，兼管水利投資的多功能復(fù)合型事業(yè)單位”。

（二）財務(wù)狀況分析

首先，插花樞紐事業(yè)職能以社會公益性質(zhì)為主，創(chuàng)收能力有限。近年來雖經(jīng)過挖掘潛力，開拓經(jīng)營，但是單位創(chuàng)收水平仍舊較低，作為衡量水利事業(yè)單位財務(wù)狀況重要指標的經(jīng)費自給率平均不到50%，機構(gòu)運行主要依靠國家財政撥款。其次，插花樞紐財務(wù)結(jié)構(gòu)一直存在“小馬拉大車”的突出矛盾，雖然整體上屬于事業(yè)單位，但是在職工構(gòu)成比上，離退休職工和歷史遺留的編外人員基本處于待崗狀態(tài)，此問題長期以來一直困繞插花樞紐發(fā)展。

（三）具體原因分析

一是職工整體年齡普遍偏大，40歲以上的年齡約占職工總數(shù)的75%;職工的整體文化程度不高，高中、中專及以下的占職工總數(shù)的70%以上。由于長期受事業(yè)單位管理的影響，不少單位在事業(yè)和企業(yè)間的角色定位模糊，干部職工危機意識不強，不能嚴格按照事業(yè)管理規(guī)范運作，職工的心態(tài)搖擺不定，單位沒有發(fā)展后勁，缺乏活力。二是職工收入整體水平不高，部分編外職工收入微薄，生活極端困難。就在編職工而言，職工的50%的工資由插花樞紐發(fā)放，單位設(shè)法籌集工資的50%部分，一旦遇到單位效益不佳或收入不穩(wěn)定，職工工資自然大打折扣，有些時候甚至還不能及時到位；編外職工除一部分已退休可領(lǐng)取社保養(yǎng)老金外，大多數(shù)只能領(lǐng)到210元的生活費，因暫時無法完全納入地方社會保障體系，一些職工家庭收入連最低生活保障標準都達不到。

三、新形勢下水利財務(wù)管理體制的探討

為了適應(yīng)國家加強宏觀經(jīng)濟調(diào)控和預(yù)算管理的需要，規(guī)范財務(wù)管理工作，提高資金使用效益，促進發(fā)展。本人根據(jù)插花樞紐現(xiàn)行財務(wù)管理的特點和現(xiàn)狀，從加強水利財務(wù)管理體制改革入手，分別從以下幾方面進行探討：

（一）預(yù)算管理模式

預(yù)算資金是事業(yè)單位財務(wù)管理核心。基于政府收支的改革，結(jié)合插花樞紐實際情況，按照政府收支改革具體要求，完善各項規(guī)章制度，建立內(nèi)部會計控制制度，加強預(yù)算執(zhí)行管理。具體應(yīng)做好以下幾項工作：

1.全面推行財務(wù)預(yù)算管理，完善經(jīng)濟目標責任制。預(yù)算管理是水利事業(yè)單發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標細化、量化的具體表現(xiàn)，是水利財務(wù)控制體系中最重要的內(nèi)部控制機制。為此要制定《水利事業(yè)單位財務(wù)收支預(yù)算管理辦法》，根據(jù)“客觀全面、量入為出”的預(yù)算編制原則，強調(diào)預(yù)算的嚴肅性，對已經(jīng)批準的年度預(yù)算原則上不予調(diào)整；未納入年度預(yù)算的費用不得列支，實現(xiàn)預(yù)算的硬約束。要做好預(yù)算編制的預(yù)測工作，對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和監(jiān)督，同時建立以預(yù)算控制為中心的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，確保預(yù)算收支平衡。

2.完善水利財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)，防范財務(wù)風險，確保會計信息質(zhì)量真實準確，確保資產(chǎn)保值增值。結(jié)合水利事業(yè)單實際，制定并完善各項財務(wù)管理制度，完善風險控制系統(tǒng)，使水利財務(wù)管理和會計核算逐步實現(xiàn)制度化、科學(xué)化、規(guī)范化，進一步加強水利財務(wù)管理和控制，有效防范財務(wù)風險。

3.實行資金集中統(tǒng)一管理，提高資金使用效率，確保資金安全。加強資金管理、提高資金使用效益、確保資金安全是水利財務(wù)部門的重要職責。實行資金集中統(tǒng)一管理，將提高資金的使用效率，減少財務(wù)費用支出，同時對各單位的資金使用能夠及時監(jiān)控，對確保資金安全、規(guī)避風險發(fā)揮積極有效的作用。

4.積極推進集中采購，減少采購成本。對設(shè)備購置、車輛保險、基建維修等項目統(tǒng)一組織實施，節(jié)約資金，規(guī)范管理，提高效益。

5.加強會計基礎(chǔ)工作，加強內(nèi)部審計及日常監(jiān)督檢查，防范風險，提高管理水平。一是統(tǒng)一會計科目使用、財務(wù)會計報告格式和電算化核算要求，建立實時有效的會計信息報告體系，增強會計信息的可比性，使會計核算工作更加規(guī)范化。二是加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財會人員素質(zhì)。積極開展財會人員后續(xù)教育培訓(xùn)，進一步提高財會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。三是制定借款、報銷等日常會計工作的程序和審批權(quán)限，將財務(wù)報銷規(guī)定、程序以及各種發(fā)票的票樣進行公示，要求廣大職工必須取得合法票據(jù)，自覺遵守財務(wù)報銷規(guī)定。四是加強內(nèi)部審計，建立財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)控、內(nèi)審部門獨立審計、監(jiān)察部門實施監(jiān)管的綜合監(jiān)督機制，充分發(fā)揮審計監(jiān)察部門對財會工作的監(jiān)督指導(dǎo)作用，加大財務(wù)監(jiān)督和源頭治理腐敗的力度。日常監(jiān)督檢查實行預(yù)算編制、預(yù)算批復(fù)、預(yù)算執(zhí)行全過程的監(jiān)督。按照日常監(jiān)督檢查與專項監(jiān)督相結(jié)合的原則，財務(wù)資產(chǎn)管理部門定期組織對基層單位的財務(wù)會計工作進行檢查，重點檢查財會制度建設(shè)、大額現(xiàn)金支出、發(fā)票使用、項目成本核算管理、資產(chǎn)管理等基礎(chǔ)工作等。通過對財務(wù)監(jiān)督工作成績和積極效果等進行科學(xué)、準確的評估，促進財務(wù)制度的完善、財務(wù)工作方式的轉(zhuǎn)變，最終達到提高財務(wù)管理水平的目的。

（二）績效管理模式

為確保水利事業(yè)單位財務(wù)管理工作任務(wù)的完成，充分調(diào)動財務(wù)人員的積極性，促進事業(yè)單位的全面發(fā)展，水利事業(yè)單位財務(wù)管理工作進行績效管理將發(fā)揮積極作用。

1.績效管理的原則

水利事業(yè)單位財務(wù)績效管理模式實行分類考核。績效管理的原則應(yīng)堅持實事求是，做到公開、公平、公正；堅持工作質(zhì)量和工作績效相結(jié)合；考核與獎懲掛鉤。

2.績效管理的目標

根據(jù)單位財務(wù)管理工作任務(wù)和年度工作計劃，對水利財務(wù)部門建立預(yù)算管理、財務(wù)收支管理、資產(chǎn)管理、財經(jīng)管理等績效考核指標體系，明確績效考核目標。財務(wù)管理方面，按時完成財務(wù)決算的匯總、分析、上報。按時匯總上報財務(wù)報表，并對報表進行財務(wù)分析；積極開展本單位經(jīng)費自查，完成本級自查報告及上報；加強資金管理和重大財務(wù)問題研究，開展資金管理情況檢查。財務(wù)收支管理方面，嚴格按收支分類科目的用途，嚴格預(yù)算控制數(shù)和事業(yè)經(jīng)費開支范圍、開支標準；嚴格執(zhí)行借還款制度，及時清理、清算往來款項；有項目經(jīng)費的部門應(yīng)嚴格按照項目內(nèi)容和項目實施進度在經(jīng)費限額內(nèi)使用；加強對所屬企業(yè)性、經(jīng)營性財務(wù)的指導(dǎo)與服務(wù)。資產(chǎn)管理方面，嚴格執(zhí)行資產(chǎn)管理制度，按規(guī)定程序申購、建檔、保管、處置固定資產(chǎn)，對本單位資產(chǎn)配置及使用管理情況進行登記，完善國有資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理。

嚴格執(zhí)行《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》、《安徽省政府采購管理暫行辦法》等。建立水利事業(yè)單位財務(wù)績效管理模式將對水利事業(yè)單位財務(wù)改革起到巨大促進作用，運用這一管理模式將進一步提高水利財務(wù)部門工作效率，使水利財務(wù)管理工作適應(yīng)競爭激烈的市場經(jīng)濟要求，為促進水利事業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展提供保障。

（三）財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化管理模式

財務(wù)管理實施電子化和網(wǎng)絡(luò)化辦公，提高財務(wù)管理的效益和有效性，成為財務(wù)信息化的目標。根據(jù)單位財務(wù)管理的要求和特點，依托現(xiàn)代信息及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立財務(wù)管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)從局部分散的管理向遠程集中財務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)變，實時動態(tài)監(jiān)控財務(wù)信息。

1.以會計電算化為基礎(chǔ)，建立內(nèi)部核算和管理的有效鏈接。財務(wù)信息化就是基于日常財務(wù)工作的實際需要，利用計算機、網(wǎng)絡(luò)等信息技術(shù)，以會計電算化為基礎(chǔ)，以實現(xiàn)會計核算和財務(wù)管理一體化為目標，通過開發(fā)財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)（網(wǎng)絡(luò)結(jié)算系統(tǒng)和信息管理系統(tǒng)），建立會計電算化系統(tǒng)同財務(wù)管理信息系統(tǒng)的無縫鏈接（信息共享），實現(xiàn)會計核算與財務(wù)管理在單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)信息利用上的同步，在進一步加強了財務(wù)管理的同時，又滿足了會計核算的需要。

2.以預(yù)算管理為中心，實現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行控制前置預(yù)算管理是財務(wù)管理的基本任務(wù)，也是財務(wù)管理的基本要求。預(yù)算經(jīng)財政部門批復(fù)后，如何保證預(yù)算的正常執(zhí)行成為預(yù)算管理的主要問題。建立財務(wù)網(wǎng)絡(luò)結(jié)算系統(tǒng)后，預(yù)算執(zhí)行控制由計算機系統(tǒng)管理，即有關(guān)財務(wù)事項的辦理全部通過財務(wù)網(wǎng)絡(luò)結(jié)算系統(tǒng)進行結(jié)算和控制，辦理的財務(wù)事項是否超預(yù)算或無預(yù)算，由計算機進行識別：預(yù)算指標內(nèi)的財務(wù)事項結(jié)算可以通過，預(yù)算指標外的財務(wù)事項結(jié)算不能通過。這從根本上擺脫了部門預(yù)算執(zhí)行控制滯后問題。同時，通過財務(wù)網(wǎng)絡(luò)結(jié)算系統(tǒng)，財務(wù)部門能夠?qū)崟r動態(tài)地掌握各部門和項目預(yù)算執(zhí)行情況，財務(wù)管理工作由被動轉(zhuǎn)向主動。各部門超預(yù)算或無預(yù)算財務(wù)事項的發(fā)生得以避免，預(yù)算約束的剛性得以體現(xiàn)，各部門和項目正常工作的資金得以保證。

篇8

摘 要 會計集中核算是指政府成立會計中心,在資金所有權(quán)、使用權(quán)、財務(wù)自不變的前提下取消同級機關(guān)事業(yè)單位的銀行賬戶、會計機構(gòu)和會計崗位,由會計中心集中辦理會計核算工作和實行會計監(jiān)督,是會計委派制改革中融會計核算、監(jiān)督、服務(wù)于一體的一種形式。這一核算方式便于減少核算的中間環(huán)節(jié),提高工作效率。

關(guān)鍵詞 會計核算 行政事業(yè)單位 集中核算

一、行政事業(yè)單位實行會計集中核算的必要性

1.利于財政資金的合理調(diào)度,提高財政資金的使用效率

實行會計集中核算后,支出單位的財政資金集中在會計中心的統(tǒng)一核算賬戶上,利于財政部門對其加強統(tǒng)一調(diào)度和管理,使資金調(diào)度更加靈活,防止財政資金的沉淀、滯留和使用效率的低下;同時從根本上改變了目前財政資金管理分散,各支出部門和單位多頭開戶、重復(fù)開戶的混亂局面,有效地提高了財政資金的使用效率。

2.便于加強審計,規(guī)范行為,防范風險

實行會計集中核算后,納入會計中心管理的單位所有支出都通過會計中心一個賬戶進出,進行會計統(tǒng)一核算,會計中心有權(quán)對各單位的支出事項和憑證進行合理性、合法性的審查,對不符合政策、法規(guī)規(guī)定的支出和憑證可以要求有關(guān)單位糾正或補辦手續(xù),在一定程度上減少了部分單位在使用國家資金上的隨意性。

會計集中核算將資金運動自始至終進行全面監(jiān)控,對于不合理及違法支出予以拒付,從而扼制行為的發(fā)生,而會計核算中心及其會計人員不隸屬于各預(yù)算單位,排除了人為的干擾因素,使得審核更加公正和嚴格。

3.規(guī)范了會計核算工作,提高了會計信息的質(zhì)量

實行會計集中核算后,使會計人員具備了依法獨立理財?shù)沫h(huán)境,行政事業(yè)單位的會計業(yè)務(wù)納入會計中心統(tǒng)一核算,中心選配業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的專職會計人員,與被納入核算單位沒有任何依附關(guān)系,大大減少了會計工作的行政干預(yù)。會計核算中心運用會計電算化網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度進行核算,提高了會計核算工作的質(zhì)量,保證了會計核算資料的真實性、完整性、及時性和統(tǒng)一性。

4.有利于精簡會計機構(gòu)和人員,降低行政管理成本

實行會計集中核算,行政事業(yè)單位不設(shè)會計人員,只保留一名報賬員,減少了財會人員,節(jié)約了經(jīng)費開支。同時,各行政事業(yè)單位從繁瑣的會計核算工作中解脫出來,集中精力抓好業(yè)務(wù)工作,從全局角度加強本單位的財務(wù)工作管理和財務(wù)工作計劃。

二、行政事業(yè)單位的會計集中核算中存在問題

1.執(zhí)行單一會計制度不適應(yīng)某些單位的實際情況

1999年財政部門要求行政事業(yè)單位撤銷預(yù)算外資金帳戶,將預(yù)算內(nèi)外資金納入一套帳進行會計核算,執(zhí)行一種單一的會計制度:行政單位會計制度或是事業(yè)單位會計制度。然而一些單位既有行政經(jīng)費,又有事業(yè)經(jīng)費,單位執(zhí)行單一的會計制度并不是十分合適。

2.會計監(jiān)督工作存在盲點

會計集中核算形式下,會計人員脫離了各委派單位的實際業(yè)務(wù)工作,很難詳細了解情況;一個核算人員又同時負責多個單位賬務(wù),無力全局掌握每個單位業(yè)務(wù)細節(jié),行使會計監(jiān)督的職能有一定難度會計人員對單位資金的使用,只能在單位來核算站報賬時進行監(jiān)督。這種監(jiān)督只能稱作事后監(jiān)督。目前核算站已經(jīng)實行了會計電算化,要做到賬證、賬賬和賬表三個一致很容易。如果三者不一致,微機就不執(zhí)行下一個程序,并且電腦還會自動給操作者以提示。而要做到賬實相符,則相當困難。單位報賬時,會計人員只能根據(jù)單位報來的單據(jù)是否合法來判斷。只要單據(jù)合法有效,不管單據(jù)上反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實,會計必須辦理報銷業(yè)務(wù)。所以說,會計集中核算后會計信息的質(zhì)量得不到制度上的充分保證。

3.核算中心制度建設(shè)滯后于業(yè)務(wù)的發(fā)展

會計核算中心成立時間較短,各項規(guī)章制度還不能完全適應(yīng)不斷發(fā)展的業(yè)務(wù)要求,某些方面已經(jīng)制約了會計業(yè)務(wù)的發(fā)展,主要表現(xiàn)有:一是核算中心職能定位與會計人員職責定位銜接不緊。核算與監(jiān)督、管理與服務(wù)是會計核算中心的基本職能,究竟誰是第一位誰是第二位,實踐過程中,會計人員履行職責時常處于左右為難的尷尬境地。二是會計人員的思想政治工作缺乏針對性和實效性,會計人員堅持制度和原則的底氣不足。三是控制會計人員的崗位風險缺乏長效機制。

4.會計核算與資產(chǎn)管理相脫節(jié)

會計核算中心對各單位的資產(chǎn)不能進行定期清查盤點,容易造成國有資產(chǎn)流失。核算中心人少事多,往往忽略了資產(chǎn)管理,特別是在固定資產(chǎn)的后續(xù)控制上,會計核算與資產(chǎn)管理相脫節(jié),加上部分單位實物短少又不能及時向核算中心報賬,導(dǎo)致賬實不符,從而導(dǎo)致會計信息失真。

5.失掉了單位內(nèi)部監(jiān)督機制

會計監(jiān)督的關(guān)鍵是單位內(nèi)部監(jiān)督。實行集中核算后,取消了各預(yù)算單位的考會計職責,單位處于一種不記賬、不核算的地步,資金使用效益就會大大降低。同時,單位的會計人員對本單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動和資金的來龍去脈非常熟悉,監(jiān)督的作用也就最直接最有效。內(nèi)部會計監(jiān)督是對本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的規(guī)范和完善,防止核算中的差錯,發(fā)現(xiàn)有關(guān)人員舞弊,提高會計工作的質(zhì)量,真正起到經(jīng)濟決策的參謀作用。撤消各單位的會計人員,也就失去了最有力的監(jiān)督,增加了財政資金的風險。

三、完善行政事業(yè)單位的會計集中核算的措施和建議

1.加強部門預(yù)算管理,加快實行部門科學(xué)預(yù)算的進度

進一步推行預(yù)算管理改革,擴大部門預(yù)算的范圍,制定科學(xué)、符合實際的定員定額標準,改進和完善預(yù)算支出科目體系。通過提前編制預(yù)算,延長預(yù)算編制時間,使預(yù)算細化到各個部門及各個項目,提高預(yù)算的科學(xué)性、合理性。預(yù)算單位所有的財政支出都要嚴格按規(guī)定標準和相應(yīng)的科目列入預(yù)算,預(yù)算一經(jīng)審核批準,財政部門和預(yù)算單位都要嚴格按預(yù)算執(zhí)行;財政部門要對各部門實行從預(yù)算編制、預(yù)算下達、資金撥付到資金使用的全過程監(jiān)督管理,并追蹤問效,切實強化預(yù)算管理,為會計核算中心運行提供良好的外部環(huán)境。由事后監(jiān)督向事前監(jiān)督事中監(jiān)督延伸。

2.加強審計,規(guī)范行為,明確責任,防范風險

會計集中核算的主體是政府,憑借的職能是政府社會經(jīng)濟管理權(quán)和國有資產(chǎn)所有權(quán)。實施會計集中核算,必須加強會計人員的服務(wù)意識,加強審計對會計的再監(jiān)督,從更高的層次上去規(guī)范會計人員行為,防止其濫用政府權(quán)力和形成新的官僚作風。只有強化會計人員風險意識,進一步明確責任,加強對會計人員上崗、任期和離任前的定期及不定期審計力度,才能確保會計信息的質(zhì)量,提高會計信息的真實性,確保會計人員清正廉潔和健康成長。

3.加強財政監(jiān)督管理力度

(1)加強會計基礎(chǔ)工作,提高會計人員素質(zhì)。實行會計集中核算后,預(yù)算單位要支持會計人員做好財務(wù)工作,加強會計隊伍的后續(xù)教育,不斷提高會計人員的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。單位會計人員應(yīng)把好原始憑證審核關(guān),單位領(lǐng)導(dǎo)要把好審批關(guān),雙管齊下,保證會計憑證的完整、真實、合法。

(2)明確經(jīng)費開支標準,規(guī)范經(jīng)費支出渠道。通過制定統(tǒng)一的經(jīng)費開支標準,遏制各單位在費用支出上互相攀比,濫發(fā)錢物的現(xiàn)象。

(3)規(guī)范財政專戶管理與核算。規(guī)范收入管理,一切收入取得都必須使用蓋有“財政監(jiān)制章”或“稅務(wù)監(jiān)制章”的票據(jù),嚴禁使用收款收據(jù)和白條子,徹底實行“收支兩條線”管理辦法,劃清收費收入和往來款的界限。同時規(guī)范支出管理,在支出撥款上要注明用途,專戶內(nèi)部帳戶之間不要劃轉(zhuǎn),一切支出通過撥款途徑解決。

(4)加快會計核算中心職能轉(zhuǎn)變,從核算型向管理型轉(zhuǎn)化。會計核算中心日常主要的工作是資金支付和會計核算,應(yīng)通過核對各部門預(yù)算指標情況,嚴格控制各部門的用款進度,監(jiān)督支出使用情況,以真正發(fā)揮控制與評價的作用。核算中心要建立支出績效評價制度,對各單位的支出行為、支出成本及產(chǎn)生的效益進行科學(xué)分析比較、衡量和評估,進一步優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),提高財政性資金使用的經(jīng)濟性、效益性。定期做好各單位支出的增減變化因素分析,針對預(yù)算編制與執(zhí)行中存在的問題及財務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)提出改進意見。使會計核算中心在支出監(jiān)督方面做到:監(jiān)督有標準,管理有依據(jù)。真正從源頭上預(yù)防腐敗,加強廉政建設(shè),使服務(wù)與監(jiān)督并存,寓監(jiān)督于服務(wù)之中。

參考文獻:

篇9

一、現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的主要問題

(一)控制環(huán)境惡化

控制環(huán)境是指對建立、加強或削弱特定政策、程序和效率產(chǎn)生影響的各種因素，主要包括法人治理結(jié)構(gòu)、組織機構(gòu)、管理層經(jīng)營理念與控制意識、員工價值觀、企業(yè)文化等?？刂骗h(huán)境是內(nèi)部會計控制的基礎(chǔ)，它構(gòu)成一種氛圍，影響企業(yè)高層管理者和員工的控制意識和實施控制的自覺性，直接關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部會計控制的貫徹和落實。企業(yè)內(nèi)部會計控制環(huán)境惡化主要表現(xiàn)在：一是企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范。部分企業(yè)在形式上雖然建立了法人治理結(jié)構(gòu)，但企業(yè)的董事長、總經(jīng)理由一人擔任，董事?lián)伪O(jiān)事，董事會成員大多由企業(yè)的經(jīng)理人員擔任，董事會難以發(fā)揮監(jiān)督作用。監(jiān)事會成員的薪水和職位的升遷大都由總經(jīng)理或董事長決定，使監(jiān)事會形同虛設(shè)，難以有效發(fā)揮其監(jiān)督職能。企業(yè)財務(wù)會計部門受總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)，在組織上、經(jīng)濟上都依賴于總經(jīng)理，作為被領(lǐng)導(dǎo)者去監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)者，不符合監(jiān)督者與被監(jiān)督者分離的原則。相互制衡的法人治理結(jié)構(gòu)無法建立，使企業(yè)內(nèi)部會計控制缺乏良好的實施環(huán)境。二是組織機構(gòu)設(shè)置不合理。有的企業(yè)組織機構(gòu)設(shè)置不適當，結(jié)構(gòu)層次不科學(xué)，權(quán)責分工不合理，導(dǎo)致機構(gòu)重疊，職能缺位，使各部門的職責權(quán)限和相互之間責權(quán)利關(guān)系不明確，內(nèi)部控制運行效率低下；有的企業(yè)在組織機構(gòu)設(shè)置中，比較重視縱向間的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，而對橫向間的協(xié)調(diào)缺乏足夠的重視，使同級各部門間缺乏必要的交流，導(dǎo)致內(nèi)部控制信息溝通不暢，合作不協(xié)調(diào)，控制指令執(zhí)行不順暢。三是企業(yè)管理當局對會計控制認識不足、重視不夠。有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認為建立控制制度需要耗費人力、物力，而這種人力、物力的耗費所能帶來的經(jīng)濟效益又難以確定，因而對建立企業(yè)內(nèi)部會計控制缺乏積極性和主動性；有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)有章不循、執(zhí)法不嚴，遇到具體問題時以強調(diào)靈活性為由不按規(guī)定程序辦理，使內(nèi)控制度系統(tǒng)失去了應(yīng)有的剛性和嚴肅性；更為嚴重的是，有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)甚至為了謀取個人利益而弄虛作假、篡改賬目，無視會計法律法規(guī)。由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視不夠，導(dǎo)致了企業(yè)會計人員及員工對企業(yè)內(nèi)部會計控制的漠視，從而弱化了企業(yè)內(nèi)部會計控制作用。四是缺乏具有凝聚力和積極向上的企業(yè)文化。大部分企業(yè)缺乏為整體團隊所認同并遵守積極向上的價值觀、誠實守信的經(jīng)營理念和為社會創(chuàng)造財富的并積極履行社會責任的企業(yè)文化氛圍，導(dǎo)致員工缺乏對企業(yè)的認同感，人心渙散，企業(yè)缺乏競爭力，員工缺乏敬業(yè)精神。

(二)風險管理意識淡薄

內(nèi)部會計控制的動力來自企業(yè)對風險的認識和管理，降低和控制風險是內(nèi)部會計控制的最終目標，加強內(nèi)部會計控制工作，就必須做好風險的管理和控制工作。但企業(yè)在風險管理中存在的問題有：一是風險管理意識淡薄，對風險的危害性認識不足、重視不夠，一些企業(yè)高層管理人員甚至憑主觀經(jīng)驗進行判斷，憑感覺進行盲目決策。二是大多數(shù)企業(yè)還沒有建立專門的風險管理部門，風險管理目標不明確，曰常風險管理工作無人開展，使風險管理缺乏主動性。三是風險管理缺乏系統(tǒng)性。

(三)預(yù)算管理控制弱化

預(yù)算管理涵蓋了企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，是企業(yè)內(nèi)部會計控制的重要組成部分，是健全內(nèi)部會計控制的一種重要手段。企業(yè)要加強內(nèi)部會計控制，提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)管理目標，就需要實行全面預(yù)算管理。企業(yè)在編制和執(zhí)行預(yù)算過程中存在以下問題：一是預(yù)算編制主體有待于改進。在實踐中，由于董事會在多數(shù)企業(yè)中如同虛設(shè)，缺乏權(quán)威性，大多數(shù)企業(yè)的預(yù)算是由總經(jīng)理組織編制，報董事會批準后實施的，由于信息不對稱，董事會不可能對預(yù)算提出實質(zhì)性意見，作為預(yù)算管理主體的董事會職權(quán)弱化的現(xiàn)象十分突出，削弱了董事會對預(yù)算的管理、協(xié)調(diào)和控制作用。二是預(yù)算與企業(yè)的實際相脫節(jié)，缺乏必要的客觀性。有些企業(yè)預(yù)算，往往是根據(jù)編制人員的主觀經(jīng)驗進行編制的，往往忽視對市場的調(diào)研與預(yù)測，缺乏科學(xué)的依據(jù)，造成預(yù)算指標與企業(yè)外部環(huán)境不相容，整個預(yù)算指標體系難以被市場接受，預(yù)算指標值缺乏客觀性，難以成為企業(yè)管理和控制的有效基準。三是預(yù)算考核難以執(zhí)行。以預(yù)算標準考核責任單位和責任人，并以考核結(jié)果來執(zhí)行獎懲時，一方面被考核方過多地強調(diào)客觀因素對績效的不利影響，故意回避了主觀方面的原因，另一方面考核方則常常參雜個人情感，使預(yù)算目標被人為改變，預(yù)算管理控制被嚴重弱化。

(四）內(nèi)控制度執(zhí)行乏力

內(nèi)部會計控制制度能否發(fā)揮其效能，執(zhí)行水平和考核評價至關(guān)重要。只有制度而沒有與之相配套的檢查、考核和評價措施，再完善的制度也只能是“一紙空文”。企業(yè)在內(nèi)部會計控制制度執(zhí)行中存在的問題有：一是企業(yè)雖有內(nèi)控制度，卻有章不循。二是對內(nèi)部會計控制制度執(zhí)行缺乏應(yīng)有檢查，使內(nèi)部會計控制制度存在的問題和缺陷不能及時進行糾正和完善，使內(nèi)部會計控制制度建設(shè)停滯不前。三是對內(nèi)部會計控制實施效果的考核和獎懲力度不夠，影響了內(nèi)部會計控制作用的發(fā)揮。

(五）審計監(jiān)督不力

1.內(nèi)部審計監(jiān)督不到位。對內(nèi)部會計控制制度的監(jiān)督主要是通過內(nèi)部審計來完成的，內(nèi)部審計在某種程度上可理解為對內(nèi)部會計控制的控制。但有的企業(yè)尚未建立內(nèi)部審計機構(gòu)，有的企業(yè)對內(nèi)部審計工作重視不夠，已建立的內(nèi)部審計機構(gòu)未能發(fā)揮應(yīng)有的作用，有的企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)將主要精力投放在財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、合法性的審查及監(jiān)督上，審計的主要職能是“查錯防弊”，審計的對象主要是會計報表、賬簿、憑證及相關(guān)資料，而對管理審計、內(nèi)部稽核、內(nèi)部會計控制制度等方面監(jiān)督和評價涉及的很少。

2.外部審計監(jiān)督流于形式。外部監(jiān)督主要是政府監(jiān)督和社會監(jiān)督。目前，財政、工商、稅務(wù)、審計等政府監(jiān)督部門之間的監(jiān)督功能交叉，再加上缺乏橫向信息溝通，難以形成有效的監(jiān)督合力。社會監(jiān)督主要是中介機構(gòu)的審計監(jiān)督，而中介機構(gòu)對企業(yè)的審計監(jiān)督，一般是按照自愿原則進行的。因此，中介機構(gòu)對企業(yè)內(nèi)部會計控制的監(jiān)督評價十分有限。

二、加強企業(yè)內(nèi)部會計控制建設(shè)的對策

(—)加強控制環(huán)境建設(shè)，營造良好控制氛圍

1.建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部會計控制有效實施奠定堅實基礎(chǔ)。規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)是決定企業(yè)能否正常運轉(zhuǎn)和健康成長的基礎(chǔ)性制度，是內(nèi)部會計控制能否有效實施的基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)自身股權(quán)關(guān)系和股權(quán)結(jié)構(gòu)，明確董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責權(quán)限、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、有機協(xié)調(diào)，確保董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層能夠按照法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定行使職權(quán)。

2.構(gòu)建合理組織機構(gòu)，為控制活動執(zhí)行提供組織保證。良好的組織機構(gòu)以執(zhí)行工作計劃為使命，并具有清晰的職位層次順序、流暢的意見溝通渠道、有效的協(xié)調(diào)與合作體系，是保證控制活動有效執(zhí)行的前提。企業(yè)應(yīng)當按照科學(xué)、精簡、高效的原則，構(gòu)建合理組織機構(gòu)，為企業(yè)規(guī)劃、執(zhí)行、控制和監(jiān)督等活動順利進行提供組織保證。

3.加強宣傳和培訓(xùn)工作，增強管理層內(nèi)部會計控制意識。加強宣傳和培訓(xùn)工作，使企業(yè)管理層充分認識內(nèi)部會計控制的基本原理和積極作用，為貫徹實施內(nèi)部會計控制規(guī)范營造良好輿論氛圍和社會環(huán)境。不僅要培訓(xùn)財會專業(yè)人員，更要教育、培訓(xùn)企業(yè)負責人，使企業(yè)負責人能正確認識到建立企業(yè)內(nèi)部會計控制制度既是《會計法》的要求，也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度、實現(xiàn)科學(xué)管理的需要。

4.加強企業(yè)文化建設(shè)，為內(nèi)控實施創(chuàng)造良好的人文環(huán)境。企業(yè)應(yīng)當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和自身特點，總結(jié)優(yōu)良傳統(tǒng)，挖掘企業(yè)文化底蘊，提練核心價值，培育具有特色的企業(yè)文化，使企業(yè)形成真正意義的團隊協(xié)作精神和良好的企業(yè)文化氛圍，為企業(yè)內(nèi)部會計控制的有效執(zhí)行創(chuàng)造良好的人文環(huán)境。

(二)增強風險意識，加強風險管理

1.增強企業(yè)管理者風險意識，提高風險管理水平。風險意識是風險管理流程的起點，其目的是保證企業(yè)的每一個員工都能做到積極地辨別企業(yè)的主要風險，認真思考他們負責的風險會產(chǎn)生什么后果，在內(nèi)部傳達這些風險，以引起其他人的注意。樹立風險管理意識首先必須在高層管理者中建立風險意識，并在高層管理者的帶動下，向企業(yè)的分支機構(gòu)、各部門的中層管理者推行內(nèi)部風險控制意識，把風險意識深入到企業(yè)每一個員工的工作中，使企業(yè)從管理層到普通員工樹立起牢固的風險管理意識和風險防范意識。

2.設(shè)立專門風險管理部門，增強企業(yè)風險管理的主動性。企業(yè)根據(jù)實際情況，設(shè)立專門風險管理部門，配備專業(yè)的風險管理人員，專門從事風險管理工作，賦予相應(yīng)的權(quán)力，并履行風險管理職責。專門風險管理部門負責組織協(xié)調(diào)全面風險管理曰常工作，負責指導(dǎo)、監(jiān)督有關(guān)職能部門、各業(yè)務(wù)單位開展風險管理工作，負責對風險管理有效性評估，提出風險管理的改進方案，使企業(yè)風險管理各項工作落到實處。

3.完善風險管理體系，加強風險管理。首先，實施風險權(quán)限管理，直接操作人員的管理活動必須嚴格限制在規(guī)定的風險權(quán)限之內(nèi)。其次，建立風險控制責任制度。在實施風險權(quán)限管理的基礎(chǔ)上，明確各當事人在事前、事中、事后各自不同的風險控制責任。再者，建立風險動態(tài)管理。企業(yè)充分利用各種渠道加強對企業(yè)內(nèi)外環(huán)境特別是市場環(huán)境的分析研究，及時了解環(huán)境變化對企業(yè)經(jīng)濟活動的影響以及可能帶來的風險，以便及時采取措施進行風險控制，提高企業(yè)整體抗風險能力，使企業(yè)能夠適應(yīng)不斷變化復(fù)雜的內(nèi)外環(huán)境。

(三）完善預(yù)算管理制度，增強預(yù)算的約束力

1.建立健全預(yù)算管理組織。健全的預(yù)算管理組織應(yīng)由董事會、經(jīng)理層和預(yù)算管理委員會組成，董事會負責預(yù)算方案的制定，總經(jīng)理負責組織實施，預(yù)算管理委員會負責預(yù)算實施過程中的監(jiān)督控制工作。

2.預(yù)算指標要符合企業(yè)實際情況，經(jīng)得起市場的檢驗。企業(yè)預(yù)算體系的基礎(chǔ)是對市場情況的預(yù)測與分析。因此，企業(yè)在編制預(yù)算之前，應(yīng)該認真進行市場調(diào)研和企業(yè)分析，明確企業(yè)的中、長期發(fā)展目標，以此為基礎(chǔ)編制預(yù)算，避免預(yù)算編制工作的盲目性，使預(yù)算指標客觀公正，符合企業(yè)實際，經(jīng)得起市場檢驗。

3.嚴格考核預(yù)算執(zhí)行情況，增強預(yù)算約束力。嚴格考核不僅是為了將預(yù)算指標值與預(yù)算的實際執(zhí)行結(jié)果進行比較，肯定成績，找出問題，分析原因，而且有利于改進以后的工作。企業(yè)只有嚴格考核預(yù)算執(zhí)行情況，才能使預(yù)算成為企業(yè)的“硬約束”，才能真正達到預(yù)算管理控制的目的。

(四)建立落實機制，確保內(nèi)部會計控制制度落到實處

1.建立檢查機制。企業(yè)在所制定的內(nèi)部會計控制制度執(zhí)行一段時間后，定期或不定期地對內(nèi)部會計控制制度執(zhí)行情況進行檢查，以便了解內(nèi)部會計控制制度是否被切實有效地執(zhí)行。

2.建立考核評價機制。內(nèi)部會計控制制度執(zhí)行效果如何，出現(xiàn)了什么問題，在哪一個環(huán)節(jié)上不能完全執(zhí)行，在此基礎(chǔ)上，對內(nèi)部控制中存在的問題提出改進建議。

3.建立獎懲和責任追究機制。對執(zhí)行內(nèi)部會計控制制度嚴格者給予鼓勵和物質(zhì)獎勵，對內(nèi)部會計控制制度執(zhí)行不力者給予不同程度的處罰，并追究相關(guān)責任人的責任。只有做到考核與激勵相結(jié)合，才能最終達到內(nèi)控會計制度目標，使內(nèi)部會計控制真正落到實處。

(五)加強審計監(jiān)督，促進內(nèi)部會計控制度不斷完善

1.加強企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督。內(nèi)部會計控制是一個過程，這個過程通過監(jiān)督活動才能得到有效實現(xiàn)。因此，企業(yè)必須建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督職能作用。通過對企業(yè)內(nèi)部會計控制進行有效監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)漏洞和隱患，并針對出現(xiàn)的新問題和新情況及內(nèi)部控制執(zhí)行中的薄弱環(huán)節(jié)，及時修正或改進，促進內(nèi)部會計控制制度不斷健全和完善。

2.充分發(fā)揮政府審計監(jiān)督的權(quán)威性和強制性。財政、工商、稅務(wù)、政府審計等政府審計監(jiān)督具有一定的權(quán)威性和強制性，能夠有效地督促企業(yè)經(jīng)濟活動依法有序地進行，并可彌補企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督存在的種種不足，或者說政府監(jiān)督是對企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督的一種再監(jiān)督，可以推動企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督工作的充分開展，通過外部監(jiān)督對企業(yè)施加壓力，并將這種壓力轉(zhuǎn)化為動力，督促企業(yè)有效實施內(nèi)部會計控制制度，以杜絕企業(yè)內(nèi)控制度形同虛設(shè)的情況發(fā)生。

篇10

書寫工作總結(jié)要用第一人稱。即要從本單位、本部門的角度來撰寫。表達方式以敘述、議論為主，說明為輔，可以夾敘夾議說?？偨Y(jié)要寫得有理論價值。下面就讓小編帶你去看看財務(wù)半年個人總結(jié)報告范文5篇，希望能幫助到大家!

財務(wù)半年總結(jié)報告1在______單位領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)和各部門負責人的通力合作下，財務(wù)部認真完成______單位所有財務(wù)核算及收支工作，對各部門經(jīng)營指標進行考核，分析及監(jiān)督______單位財務(wù)完成情況，計劃資金的安排，編制各種報表，處理帳務(wù)等。財務(wù)部基本完成____年上半年______單位財務(wù)各項工作，同時很好地配合______單位各項工作的開展?，F(xiàn)對20____年上半年工作總結(jié)如下：

一、制定財務(wù)部各人員的工作崗位責任制，明確部門各人員崗位的職責權(quán)限、工作分工和紀律要求，強化了各崗位人員的責任感，加強了內(nèi)部核算監(jiān)督，同時促進了______單位財務(wù)各崗位的交流、合作與團結(jié)。

二、作為非盈利部門，財務(wù)部在合理控制成本(費用)，有效地發(fā)揮______單位內(nèi)部監(jiān)督的職能上起到了積極、正面的作用。

三、嚴格遵守財務(wù)會計制度和稅收法規(guī)，認真履行職責。財務(wù)部的主要職責是做好會計核算，進行會計監(jiān)督。財務(wù)部全體人員一直嚴格遵守國家財務(wù)會計制度、稅收法規(guī)、《______地方財務(wù)管理暫行規(guī)定》，認真履行財務(wù)部的工作職責。從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務(wù)會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到結(jié)算______單位的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位部門人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執(zhí)行______單位會計制度，實現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。

四、對______單位各單位、部門的收入和各項經(jīng)營考核指標的完成情況進行統(tǒng)計，分析經(jīng)營狀況。統(tǒng)計如下(統(tǒng)計時間為：____年1月至5月)：

下半年，為實現(xiàn)______單位各單位的各項經(jīng)營任務(wù)和總體發(fā)展目標，財務(wù)部的工作任重而道遠。為此，需要在以下幾個方面繼續(xù)做好工作：

1、加強財務(wù)人員的業(yè)務(wù)知識、會計制度和國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)的學(xué)習，逐步提高會計人員的專業(yè)知識、技能和職業(yè)判斷能力。

2、做好年終財務(wù)總結(jié)的各項前期準備工作，做好____年下半年工作計劃，工作中遇到不能解決的問題，及時反映，以求得到及時解決。

并注重與區(qū)的核算______單位和財政局等有關(guān)部門的溝通，更好地提高財務(wù)服務(wù)質(zhì)量。

3、繼續(xù)制定和完善各項財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，加強財務(wù)系統(tǒng)的規(guī)范性。

財務(wù)半年總結(jié)報告220____年上半年，我財務(wù)部在行領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，在全行員工的大力支持和配合下，同心協(xié)力，艱苦奮斗，緊緊圍繞年初既定的目標，以更扎實的工作作風，嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，圓滿的完成了行領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項任務(wù)?，F(xiàn)將這半年的工作總結(jié)材料匯報如下：

一、工作落實情況。

(一、)組織部門員工進行定期學(xué)習，以此提高部門員工的業(yè)務(wù)技能水平和法律意識。

每周星期一，我部門按質(zhì)按量的遵照行領(lǐng)導(dǎo)的安排部署進行相關(guān)知識的學(xué)習，其中包括人事教育、安全法、會計基礎(chǔ)知識，法律法規(guī)知識、稅法知識以及思想道德素質(zhì)的學(xué)習等。通過學(xué)習，使我部門員工更為深刻的認識到自己工作崗位的重要性：文件上傳下達的及時性，人事教育培訓(xùn)的科學(xué)性、車輛資金重要空白憑證的安全性。人們常說，思想決定行動，行動決定執(zhí)行力。我部門正是注重了這一點，使行之有效的執(zhí)行力得到了充分發(fā)揮，從根本上轉(zhuǎn)變了他們的工作態(tài)度，調(diào)動了他們的工作積極性，出色的完成了各自的工作，保證了工作質(zhì)量又快又好的發(fā)展。

(二)順利完成了三險五金的繳納工作。

上半年，我部門在人員短缺的情況下，雖工作千頭萬緒，但是為了確保我行員工的切身利益，利用一切可利用的機會和時間及時的將我行34位員工的住房公積金和醫(yī)療保險從郵政局那邊進行了賬戶過渡和繳費工作，確保了我行員工生病住院醫(yī)療報銷和購房所需的住房公積金，維護了我行員工的切身利益。

(三) 積極配合業(yè)務(wù)部門，視支行為家，努力完成行內(nèi)下達的各項指標任務(wù)。

支行的生存與發(fā)展，不是哪一個部門的事，而是每一個員工的事情。因此，我部門積極響應(yīng)行內(nèi)的號召，動用一切可動用的關(guān)系來推動各項業(yè)務(wù)的發(fā)展，并取得了一定成效：商易通業(yè)務(wù)戶均余額、儲蓄存款業(yè)務(wù)量與定活比、對公業(yè)務(wù)等都在一定程度上起到了推動作用。特別是失地保險資金的收取上，我部門更是積極響應(yīng)，將收回的失地保險資金及時的清理捆把上存上劃。減少了我行資金在途，提高了我行資金利用率以及收益率。

(四、)安全生產(chǎn)工作得到加強。

安全工作重于泰山。我部門的重中之重的工作就是確保車輛的安全以及資金票款的安全。車輛安全方面，嚴格要求駕駛?cè)藛T定期檢修車輛，定時進行車輛保養(yǎng)。嚴格要求駕駛?cè)藛T不允許酒后駕車不允許疲勞駕車。嚴格按照行規(guī)和作息時間進行派車用車，確保了我行的車輛安全和人身安全。資金票款方面，我部門資金調(diào)度人員嚴格按照備付金定額和資金調(diào)撥審批權(quán)限進行資金調(diào)撥。按時收繳網(wǎng)點超限資金，及時使資金回籠。每天嚴格兩次網(wǎng)點資金監(jiān)控，注意資金異常動向，及時反饋及時報告，使得不安全因素扼殺在萌芽中?？傊?，我部門員工通過教育學(xué)習實踐，對安全知識以及安全意識都有顯著提高，從而保證了我行各項工作的安全開展，得到了上級以及各級部門的認可。

(五) 充分聽從行領(lǐng)導(dǎo)的安排調(diào)度，使得支行后勤保障工作順利開展。

我部門在行領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，在財務(wù)制度的指引下，嚴格按規(guī)章制度辦事。想盡一切辦法控制成本，節(jié)約開支，并也初見成效。閬中是一個特殊的旅游城市，來人來客相對比較多，為了節(jié)約開支我們努力將吃住安排在經(jīng)濟實惠的地方，讓客人住著既舒服也讓我行費用開支得到了節(jié)儉。在用車方面，嚴格按派車單和修車單進行出車和修車，盡量減少油料和過橋過路費以及修理費。在物資領(lǐng)用方面，嚴格按領(lǐng)料單進行領(lǐng)取材料，并分部門分專業(yè)進行歸集，使得物資成本得到了有效的控制。在來人來客的接待方面，我們盡量做到熱情周到，細致入微，使得客人有賓至如歸的感覺。

二、下一步工作打算。

(1)加強與郵政局以及外單位的溝通合作，努力營造良好的氛圍，進一步促進我行業(yè)務(wù)的順利開展。

(2) 合理做好資金頭寸以及資金調(diào)度工作，減少資金在途，加快資金的投放與回籠，提高我行的備付金率和運用戶率。

(3)以人為本，努力狠抓部門隊伍建設(shè)以及思想道德建設(shè)。通過學(xué)習、談心、了解掌握部門員工的心之所想，解部門員工心之所急。使之更能輕裝上陣，安心踏實于自己的本質(zhì)工作。

(4) 加強與業(yè)務(wù)部門的配合，努力完成支行下達的各項指標任務(wù)，視支行為家，努力為支行添磚加瓦。

(5)加強部門員工技能知識、安全知識、法律知識的學(xué)習，以此提高本部門員工的素質(zhì)水平。

總之，上半年的工作雖取得一定得成績，但我們?nèi)詰?yīng)該戒驕戒躁，揚長避短，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，將工作完成的更好更出色。綜合管理部門的工作千頭萬緒，但只要我們隨時保持清醒的頭腦，用心想事，用心謀事，用心干事，團結(jié)一心，努力拼搏，我想再大的困難，我們也可以迎刃而解!

財務(wù)半年總結(jié)報告3時光如水，歲月如歌，轉(zhuǎn)眼間，____年已經(jīng)過去一半了，在市局黨組的正確指導(dǎo)和各部門負責人的通力合作下，財務(wù)科認真完成所有財務(wù)核算及收支工作，對各單位財務(wù)指標進行考核，分析及監(jiān)督，對各種報表的上報，帳務(wù)的處理等都已時間過半任務(wù)過半。在編制預(yù)算、資金安排上做到量入為出，具體工作總結(jié)如下：

一、以人為本抓管理，夯實基礎(chǔ)促工作。

1、堅持學(xué)習，不斷提高工作能力。

年初我們制定了科室學(xué)習計劃，堅持正常的科室集體學(xué)習與個人自學(xué)相結(jié)合的方式，組織科室人員學(xué)習政治理論知識和財經(jīng)專業(yè)知識，樹立終身學(xué)習的理念，營造濃厚的學(xué)習氛圍，努力建設(shè)“在學(xué)習中工作、在工作中學(xué)習”的學(xué)習型科室。不斷吸收新知識，與時俱進，適應(yīng)工作需要，提升整體工作能力。引導(dǎo)科室人員團結(jié)一致、謙虛謹慎、真誠待人，踏實工作、加強品性修養(yǎng)，做一個高尚而有品位的人，樹立良好形象。

2、明確分工，落實工作責任制。

根據(jù)省局黨組提出的三化管理的要求，緊緊圍繞如何又好又快地完成今年財務(wù)工作的目標任務(wù)，積極進取、扎實工作成效顯著，為確保又好又快地完成年度工作目標責任制任務(wù)，財務(wù)科制定工作崗位責任，明確人員崗位的職責權(quán)限、工作分工和紀律要求，月月有工作計劃，周周有科務(wù)會，強化了人員的責任感，加強了內(nèi)部核算監(jiān)督，同時促進了財務(wù)人員合作與團結(jié)，從制度上奠定了完成年度目標任務(wù)的基礎(chǔ)。

二、圍繞目標抓落實，扎實工作出成效。

1、上半年財務(wù)收支情況

全系統(tǒng)實現(xiàn)收入103萬元，占年度預(yù)算26%，比上年增長-44%;其中：市局收入40.5萬元，占年度預(yù)算21.3%，比上年增長-80.2%;

全系統(tǒng)實現(xiàn)支出 593.2萬元，占年度預(yù)算的60.5 %，比上年同期增長38.2 %;其中:市局支出 220.9 萬元，占年度預(yù)算 61.3%，比上年同期上升41.4 %;縣級局支出272.3 萬元，占年度預(yù)算43.2 %，比上年同期上升29.6 %;

2、規(guī)范財務(wù)管理，年初重新修訂了財務(wù)管理制度以及對縣級局的預(yù)算定額執(zhí)行標準，認真編制了全系統(tǒng)的財務(wù)總預(yù)算和各單位的財務(wù)收支預(yù)算，為規(guī)范財務(wù)管理提供了制度保證，今年對全系統(tǒng)的財務(wù)收支兩條線的執(zhí)行情況進行了檢查，檢查中沒有發(fā)現(xiàn)大的違反財經(jīng)紀律的問題，都是按財務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行。

3、加強報賬員隊伍建設(shè)，組織報帳員進行了微機應(yīng)用技能培訓(xùn)及相關(guān)業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，下基層指導(dǎo)工作，提高了報帳員辦公室自動化應(yīng)用能力和工作效力。

4、合理調(diào)度資金，保證全系統(tǒng)事業(yè)發(fā)展的需要。

根據(jù)年度預(yù)算和全系統(tǒng)事業(yè)發(fā)展需要，及時調(diào)度資金，保證了全系統(tǒng)日常工作的正常運轉(zhuǎn)。

5、對全系統(tǒng)固定資產(chǎn)進行了核查登記，組織下發(fā)了國家局配備執(zhí)法車輛和辦公用電腦、快檢裝置、復(fù)印機等現(xiàn)代辦公設(shè)備并組織安裝調(diào)試，使全系統(tǒng)的辦公條件又上了新的臺階，對全系統(tǒng)往來款進行了清查，為迎接省局的檢查做好了準備。

完善了固定資產(chǎn)臺賬，為下一步全面資產(chǎn)清查打下了基礎(chǔ)。

6、積極整理會計檔案，規(guī)范會計檔案管理。

我們克服了時間緊、任務(wù)重的困難，組織全科室人員對____年年的會計檔案進行整理歸檔，經(jīng)過一個多月的努力，完成了會計檔案歸檔工作。

7、完成了兩個縣局的基本建設(shè)初步設(shè)計方案，現(xiàn)正在辦理有關(guān)手續(xù)，預(yù)計今年年底能動工新建。

財務(wù)半年總結(jié)報告4半年的時間很快就過去了，半年的工作任務(wù)也即將圓滿落幕，回顧半年的工作，有苦有甜，有成績也有不足，我會在以后的工作中，繼續(xù)發(fā)揚成績，彌補不足，積極進取，為公司的財務(wù)科的會計工作添磚加瓦，奉獻一份力，力創(chuàng)優(yōu)績。

半年的可以分以下四個方面：

一、加強學(xué)習，注重提升個人修養(yǎng)。

一是通過雜志報刊、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，積極參加政治學(xué)習，遵守勞動紀律，團結(jié)同志，熱愛集體，服從分配，對后勤工作認真負責，在工作中努力求真、求實、求新。以積極熱情的心態(tài)去完成園里安排的各項工作。積極參加園內(nèi)各項活動，做好各項工作，積極要求進步加強政治思想和品德修養(yǎng)。

二是認真學(xué)習財經(jīng)、廉政方面的各項規(guī)定，自覺按照國家的財經(jīng)政策和程序辦事。

三是努力鉆研業(yè)務(wù)知識，積極參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無聞作為自己的準則;始終把增強服務(wù)意識作為一切工作的基礎(chǔ);始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作;四是不斷改進學(xué)習方法，講求學(xué)習效果，“在工作中學(xué)習，在學(xué)習中工作”，堅持學(xué)以致用，注重融會貫通，理論聯(lián)系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識、讓知識伴隨年齡增長，使自身綜合能力不斷得到提高。

二、愛崗敬業(yè)、扎實工作、不怕困難、勇挑重擔，熱情服務(wù)，在本職崗位上發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

1、顧全大局、服從安排、團結(jié)協(xié)作。

半年會計工作總結(jié)，根據(jù)園內(nèi)的工作安排，本人從原來的記賬崗位上調(diào)整到報賬崗位上。在崗位變動的過程中，本人能顧全大局、服從安排，虛心向有經(jīng)驗的同志學(xué)習，認真探索，總結(jié)方法，增強業(yè)務(wù)知識，掌握業(yè)務(wù)技能，并能團結(jié)同志，加強協(xié)作，很快適應(yīng)了新的工作崗位，熟悉了報賬業(yè)務(wù)，與全員同志一起做好財務(wù)審核和監(jiān)督工作。

2、堅持原則、客觀公正、依法辦事。

半年以來，本人主要負責財務(wù)報賬工作，在實際工作中，本著客觀、嚴謹、細致的原則，在辦理會計事務(wù)時做到實事求是、細心審核、加強監(jiān)督，嚴格執(zhí)行財務(wù)紀律，按照財務(wù)報賬制度和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求進行財務(wù)報賬工作。在審核原始憑證時，對不真實、不合規(guī)、不合法的原始憑證敢于指出，堅決不予報銷;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。通過認真的審核和監(jiān)督，保證了會計憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法，確保了我園會計信息的真實、合法、準確、完整，切實發(fā)揮了財務(wù)核算和監(jiān)督的作用。

3、任勞任怨、樂于吃苦、甘于奉獻。

半年以來，由于教育系統(tǒng)財務(wù)規(guī)范化整改工作，財務(wù)工作的力度和難度都有所加大。除了完成報賬工作，本人還同時兼顧園里的后勤工作及其他業(yè)務(wù)。為了能按質(zhì)按量完成各項任務(wù)，本人不計較個人得失，不講報酬，犧牲個人利益，經(jīng)常加班加點進行工作。在工作中發(fā)揚樂于吃苦、甘于奉獻的精神，對待各項工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責。在完成報賬任務(wù)的同時，兼顧后勤工作，出色地完成各項工作任務(wù)。

4、愛崗敬業(yè)、提高效率、熱情服務(wù)。

在財務(wù)戰(zhàn)線上，本人始終以敬業(yè)、熱情、耐心的態(tài)度投入到本職工作中。在工作過程中，不刁難同志、不拖延報賬時間：對真實、合法的憑證，及時給予報銷;對不合規(guī)的憑證，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，以高效、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，獲得了園內(nèi)教職工的好評。

三、努力學(xué)習，增強業(yè)務(wù)知識，提高工作能力。

本人能夠根據(jù)業(yè)務(wù)學(xué)習安排并充分利用業(yè)余時間，加強對財務(wù)業(yè)務(wù)知識的學(xué)習和培訓(xùn)。通過學(xué)習會計電算化知識和財務(wù)軟件的運用，掌握了電算化技能，提高了實際動手操作能力;通過會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn)，學(xué)習了會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化要求，使自身的會計業(yè)務(wù)知識和水平得到了更新和提高，適應(yīng)了現(xiàn)在的工作要求，并為將來的工作做好準備。

四、遵紀守法、廉潔自律，樹立起財務(wù)會計工作者的良好形象。

本人作為教育系統(tǒng)的一名財務(wù)工作者，具有雙重身份。因此，在平時的工作中，既以一名人民教師的標準來要求自己，學(xué)習和掌握與幼兒教育有關(guān)的教育教學(xué)知識，做到教學(xué)相長，為人師表。又以一名財會人員的標準要求自己，加強會計人員職業(yè)道德教育和建設(shè)，熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，樹立了幼教教育工作人民教師和財務(wù)工作者的良好形象。

半年，是本人在參加財務(wù)工作的第二年。按說，我們每個追求進步的人，免不了會在對自己進行一番盤點。這也是對自己的一種鞭策吧。在半年的時間里，在領(lǐng)導(dǎo)及同事們的幫助指導(dǎo)下，通過自身的努力，無論是在敬業(yè)精神、思想境界，還是在業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作能力上都得到進一步提高，并取得了一定的工作成績，本人能夠遵紀守法、認真學(xué)習、努力鉆研、扎實工作，以勤勤懇懇、兢兢業(yè)業(yè)的態(tài)度對待本職工作，在財務(wù)崗位上發(fā)揮了應(yīng)有的作用。總結(jié)了經(jīng)驗，發(fā)揚成績，克服了不足。

財務(wù)半年總結(jié)報告5正是荊條開花的季節(jié)，我們結(jié)束了上半年的工作，這半年我們遇到了很多新問題，正是由于這些問題的出現(xiàn)，促使公司不斷的改進，對各部門管理工作都提出了更高的要求。這半年來，財務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的支持和幫助下，在其他部門的有效配合下，以企業(yè)效益為中心，圍繞部門年度工作目標和重要任務(wù)，全體財務(wù)人員共同努力，力求做到及時準確完成核算工作，為公司經(jīng)營發(fā)展做好監(jiān)督服務(wù);真實反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果，為領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策提供依據(jù)。

現(xiàn)就上半年度實際工作總結(jié)匯報如下：

一、財務(wù)部一直人手較少，但在我們高效、有序的組織下，能夠輕重緩急妥善處理各項工作。財務(wù)部每天離不開資金的收付與財務(wù)報賬、記賬工作。這是財務(wù)部最平常最繁重的工作，半年來我們及時為各項內(nèi)外經(jīng)濟活動提供了應(yīng)有的支持?；旧蠞M足了各部門對我部門的財務(wù)要求。公司資金流量一直很大，尤其是在春節(jié)期間，資金流量巨大而且繁瑣，我部門本著認真、仔細、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，各項自己收付安全、準確、及時，沒有出現(xiàn)任何差錯。企業(yè)的各項經(jīng)濟活動最終都將以財務(wù)數(shù)據(jù)的方式展現(xiàn)出來。在財務(wù)核算工作中每一位財務(wù)人員盡職盡責，認真處理每一筆業(yè)務(wù)，為公司節(jié)省各項開支費用盡自己的努力。

二、認真完成公司日常各項財務(wù)核算工作，嚴格遵守財務(wù)會計制度和稅收法規(guī)，認真履行職責，嚴格按照公司有關(guān)規(guī)定程序和審批權(quán)限辦理。每月能按時按質(zhì)完成憑證編制復(fù)核，按時編制報送財務(wù)報表，及時反映公司經(jīng)營狀況。

三、防范經(jīng)營風險，特別是防范稅務(wù)風險，促進公司穩(wěn)健經(jīng)營。建立了良好的銀企關(guān)系和稅企關(guān)系;定期與國稅地稅業(yè)務(wù)溝通，認真聽取對方意見和建議，使工作能更快速、更有效得完成。按時辦理納稅申報。

四、積極做好匯算清繳工作

在規(guī)定的時間內(nèi)向稅局報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。報送的資料包括年度企業(yè)所得稅納稅申報表紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù)。

五、認真做好常規(guī)性財務(wù)工作

對日常的財務(wù)工作流程熟練掌握，能夠做到有條不紊、條理清晰、賬實相符。從原始發(fā)票的取得到填制憑證，從會計報表編制到憑證的裝訂和保存，從經(jīng)濟合同的歸檔到各種基礎(chǔ)財務(wù)資料的收集，都達到了正規(guī)化、標準化。收集、整理、裝訂、歸檔，一律按照財務(wù)檔案管理制度執(zhí)行，深化了財務(wù)基礎(chǔ)工作，使得財務(wù)部成為公司的信息庫。

六、不斷學(xué)習，以此提高部門員工的業(yè)務(wù)技能水平和法律意識

隨著各項財務(wù)、稅務(wù)的新規(guī)定不斷出臺，財務(wù)人員還需及時針對專業(yè)知識方面加強培訓(xùn)。尤其增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等，財務(wù)部應(yīng)多加培訓(xùn)，進行學(xué)習、討論，爭取使企業(yè)利潤化。將公司財務(wù)人員培養(yǎng)為不僅能夠做好資金收付工作，還能夠充分發(fā)揮財務(wù)管理的作用，增強獨立解決問題的能力。

下半年工作計劃：

財務(wù)部門作為公司的一個主要職能監(jiān)督部門，當好家、理好財，更好地服務(wù)生產(chǎn)是財務(wù)部應(yīng)盡的職責。在公司加強管理、規(guī)范經(jīng)濟行為、提高企業(yè)競爭力等方面我們負有很大的義務(wù)與責任。只有不斷的學(xué)習與總結(jié)，管理工作才能得到提高，鑒于工作中存在的問題，在下半年工作中重點應(yīng)在以下幾個方面進行：

一、嚴格遵守并執(zhí)行大橋局及公司下發(fā)的各項規(guī)章制度和管理辦法，以公司為家，樹立員工的良好形象，遵守和執(zhí)行各項勞動紀律，帶領(lǐng)財務(wù)人員以飽滿的工作熱情投入到工作中去。

二、穩(wěn)定財務(wù)隊伍，進一步提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，繼續(xù)推進崗位之間的交叉培訓(xùn)工作，增加相互工作的認知、理解程度，增強相互之間工作的有效配合，并增強部門員工責任感及企業(yè)歸屬感，保證財務(wù)人員隊伍的穩(wěn)定，使公司的財務(wù)核算水平進一步的提高。

三、與稅務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)各項稅費減免、納稅申報等相關(guān)事宜

四、加強應(yīng)收賬款的管理，協(xié)助各部門做好公司的資金回籠，控制好費用，有效控制應(yīng)收賬款的增長。