導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇銀行的職業(yè)發(fā)展前景，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

“入世”是對(duì)中國(guó)銀行業(yè)的一次制度整合

根據(jù)新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論，制度變遷中存在著報(bào)酬遞增和自我強(qiáng)化的機(jī)制，這種機(jī)制使制度變遷一旦走上了某一條路徑，它的既定方向會(huì)在以后的發(fā)展中得到自我強(qiáng)化而難以扭轉(zhuǎn)，即形成所謂的“路徑依賴(lài)”（path dependence）。銀行業(yè)由于其在經(jīng)濟(jì)中所占的特殊地位，這種“路徑依賴(lài)”性更強(qiáng)，所以在我國(guó)銀行業(yè)的改革中，雖取得了一些成績(jī)，但客觀(guān)地講，其改革還停留在一種形式上或外延性改革的階段，一些深層次矛盾雖已暴露但遠(yuǎn)未得到根本性解決。正如著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家諾思所說(shuō)，要擺脫“路徑依賴(lài)”，要扭轉(zhuǎn)既有方向，往往要借助于外部效應(yīng)，引入外生變量。而“入世”正是對(duì)中國(guó)銀行業(yè)的一次制度整合，是中國(guó)銀行業(yè)改革擺脫“路徑依賴(lài)”的大好機(jī)會(huì)。

一、加入wto有利于建立真正意義上的現(xiàn)代商業(yè)銀行

雖然我國(guó)在法律上明確了國(guó)有銀行的企業(yè)性質(zhì)，但在實(shí)際工作中國(guó)有銀行與真正意義上的現(xiàn)代商業(yè)銀行相距甚遠(yuǎn)：金融手段行政化運(yùn)用、經(jīng)營(yíng)效率低下、金融透明度低、不良資產(chǎn)額巨大等等。而在“入世”以后，規(guī)范的國(guó)際金融制度的引入，會(huì)大大加速我國(guó)國(guó)有銀行的商業(yè)化進(jìn)程。

首先，“入世”會(huì)形成對(duì)中國(guó)銀行業(yè)制度上的“剛性約束”。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，一項(xiàng)制度安排的實(shí)施機(jī)制是否健全是其是否有效的重要因素。在國(guó)有銀行的商業(yè)化改革中，我國(guó)也制定了不少與之相適應(yīng)的制度，但制度的實(shí)施程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，如“政銀分開(kāi)”往往是“政銀不分”，形成“制度軟化”?！斗?wù)貿(mào)易總協(xié)定》（gats）某些條款對(duì)金融管理策略提出了新的要求，這會(huì)間接促進(jìn)國(guó)內(nèi)金融制度改革，同時(shí)它也有一些直接推動(dòng)金融制度改革的條款，如約定“談判各方不得對(duì)金融服務(wù)提供者作數(shù)量或者構(gòu)成形式上的限定”。所以一旦“入世”以后，不論再怎么強(qiáng)調(diào)“中國(guó)特色”，國(guó)內(nèi)銀行也必須遵守gats中有關(guān)銀行業(yè)的規(guī)定，否則便會(huì)遭遇到wto的懲罰機(jī)制，這有利于從根本上解決中國(guó)銀行業(yè)的“法治”問(wèn)題。

其次，有利于提高我國(guó)銀行業(yè)的透明度。gats條款有兩條原則，即透明度和自由化，這兩條原則體現(xiàn)了現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本特征。在亞洲金融危機(jī)中，韓國(guó)、日本等國(guó)家的一個(gè)重要教訓(xùn)就是金融運(yùn)行的透明度不夠，許多金融機(jī)構(gòu)掩蓋了大量的不良資產(chǎn)狀況，直至出現(xiàn)支付危機(jī)并引致倒閉時(shí)監(jiān)管當(dāng)局才獲知真實(shí)情況，但這時(shí)采取補(bǔ)救措施往往為時(shí)已晚。從近些年的情況看，我國(guó)金融透明度日益降低，而造假數(shù)字、虛報(bào)情況的現(xiàn)象在四大國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行中尤為嚴(yán)重，金融透明度較之韓國(guó)、日本還低。但在加入wto以后，政府必須公布影響金融服務(wù)貿(mào)易措施的有關(guān)法律、行政命令及其他規(guī)定、規(guī)則和習(xí)慣做法，并且會(huì)計(jì)、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)等制度要和國(guó)際相統(tǒng)一，這樣便會(huì)提高金融透明度，強(qiáng)化內(nèi)部制約監(jiān)管機(jī)制。

二、加入wto有利于打破壟斷、促進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)

新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，競(jìng)爭(zhēng)是使組織充滿(mǎn)活力的動(dòng)力源。改革開(kāi)放前，中國(guó)銀行業(yè)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)基本上是完全壟斷市場(chǎng)。1986年之后，隨著央行地位的確立，國(guó)有銀行的商業(yè)化改革和外資銀行的進(jìn)入，打破了獨(dú)家壟斷，業(yè)務(wù)范圍管制放松。但到目前為止，這一改革尚不深入。從表1可以清楚地看到，在市場(chǎng)份額上，目前中國(guó)銀行業(yè)的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)具有寡頭壟斷特征。

表1． 國(guó)有銀行市場(chǎng)份額一覽表（期末數(shù)） 單位：% 資產(chǎn) 利潤(rùn) 存款 貸款 工商銀行 農(nóng)業(yè)銀行 中國(guó)銀行 建設(shè)銀行 總計(jì)

1994 34.18 16.26 23.85 18.13 9 2.42

1996 34.59 13.98 20.08 20.26 8 8.91

1997 34.13 13.69 19.04 26.33 93.19

1994 19.4 2.41 24.82 12.8 59.43

1996 12.73 10.25 25.36 10.59 58.93

1997 11.04 2.84 21.25 6.79 41.92

1996 27.37 13.11 18.02 15.39 73.89

1997 27.32 13.47 16.7 15.89 73.38

1996 28.03 13.34 16.54 14.22 7 2.13

1997 26.63 13.09 15.50 14.80 70.02

說(shuō)明：表中數(shù)據(jù)為相應(yīng)項(xiàng)目占全國(guó)總量的百分比。

資料來(lái)源：據(jù)《中國(guó)金融年鑒》有關(guān)年份、《中國(guó)金融》1998年第7期、1998年第8期資料整理而成。

這種壟斷地位給四大銀行帶來(lái)了很大的效率損失，這可以從與其他新興股份制銀行的對(duì)比中看出。

四大銀行的資產(chǎn)利潤(rùn)率近年來(lái)平均值為0.26%，且呈下降趨勢(shì)；10家新興股份制銀行則表現(xiàn)較好，平均為1.7%，為四大銀行的6.5倍，且呈穩(wěn)中有升之勢(shì)。再比較人均創(chuàng)利率，1997年四大銀行平均人均創(chuàng)利率為1.19萬(wàn)元，而新興股份制銀行平均達(dá)37.22萬(wàn)元，為四大銀行的31倍！四大銀行的效率低下由此可窺一斑?！叭胧馈币院笸赓Y銀行會(huì)大量進(jìn)入，它們擁有充足的資金實(shí)力和先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，擁有先進(jìn)的服務(wù)技術(shù)、高水平的服務(wù)效率和卓越的商業(yè)信譽(yù)，對(duì)四大銀行的市場(chǎng)份額形成很大的威脅，這就會(huì)產(chǎn)生“鯰魚(yú)效應(yīng)”，提高整個(gè)銀行業(yè)的效率。

三、加入wto有利于化解我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)當(dāng)前正處于經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌時(shí)期，轉(zhuǎn)軌時(shí)期的金融風(fēng)險(xiǎn)具有自己的獨(dú)特性質(zhì)，與古今中外的金融風(fēng)險(xiǎn)有著制度基礎(chǔ)的根本差異，必須用新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論，從制度出發(fā)作出切合實(shí)際的分析和判斷，才能制定有效的防范政策和措施。

我國(guó)在計(jì)劃金融制度基礎(chǔ)上產(chǎn)生的金融風(fēng)險(xiǎn)，具有與市場(chǎng)金融制度金融風(fēng)險(xiǎn)迥然不同的性質(zhì)、表現(xiàn)形式和結(jié)果。西方發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的金融風(fēng)險(xiǎn)是典型的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，其表現(xiàn)形式是金融機(jī)構(gòu)支付危機(jī)—客戶(hù)擠提存款、搶購(gòu)?fù)鈪R—金融機(jī)構(gòu)倒閉破產(chǎn)—兼并重組、金融資本的集中和積聚。金融風(fēng)險(xiǎn)的最后結(jié)果是本幣貶值、匯率貶值、資產(chǎn)貶值。而中國(guó)現(xiàn)階段的金融風(fēng)險(xiǎn)，本質(zhì)上是一種制度性風(fēng)險(xiǎn)，具有特殊的表現(xiàn)形式，普遍的表現(xiàn)為：金融機(jī)構(gòu)支付危機(jī)—人民銀行增加貨幣供應(yīng)—通貨膨脹。中國(guó)制度性金融風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果是通貨膨脹因素的積累，在增加的貨幣供應(yīng)能順暢進(jìn)入流通時(shí)，會(huì)產(chǎn)生通貨膨脹，如我國(guó)1990年代初的情形；而如果沉淀在流通體系之外，則表現(xiàn)為大量的不良資產(chǎn)，這正是我國(guó)當(dāng)前通貨緊縮的一個(gè)特征。所以中國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解不是操作技術(shù)，而是必須抓住制度改革，消除產(chǎn)生金融風(fēng)險(xiǎn)的制度根源。許多人認(rèn)為，加入wto、開(kāi)放金融市場(chǎng)會(huì)或多或少地加大我國(guó)的金融風(fēng)險(xiǎn)，筆者對(duì)此則持樂(lè)觀(guān)的看法。當(dāng)前我國(guó)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的防治主要依賴(lài)資產(chǎn)管理公司等機(jī)構(gòu)對(duì)不良資產(chǎn)存量的處理，而如果不進(jìn)行金融制度改革，則無(wú)法從源頭上扼制風(fēng)險(xiǎn)，不良資產(chǎn)的流量會(huì)源源不斷地轉(zhuǎn)化為巨額存量。而加入wto是對(duì)我國(guó)金融制度改革的強(qiáng)行推進(jìn)，有利于從根本上解決中國(guó)的制度性金融風(fēng)險(xiǎn)。gats雖然沒(méi)有對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的直接規(guī)定，但“入世”以后，隨著國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)的國(guó)際化，會(huì)引入國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度、防范制度，例如巴塞爾資本管理協(xié)議等，如不能達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)會(huì)被國(guó)際評(píng)估機(jī)構(gòu)降級(jí)，造成經(jīng)營(yíng)上的困難。這在一定程度上是對(duì)我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)的暴露，但從另一個(gè)角度看，這種外在的強(qiáng)硬規(guī)則有利于我國(guó)銀行形成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的高度重視，而這正我國(guó)銀行目前所嚴(yán)重缺乏的。相反，如果繼續(xù)現(xiàn)行的金融制度，這種隱蔽的制度性風(fēng)險(xiǎn)會(huì)越來(lái)越大，等到集中爆發(fā)時(shí)會(huì)更難以控制。

四、加入wto有利于我國(guó)金融制度與全球融合

在一般的新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)分析中，國(guó)家是制度的制定者，組織、個(gè)人受制度約束。而在當(dāng)前，全球化趨勢(shì)越演越烈，以致wto有“經(jīng)濟(jì)聯(lián)合國(guó)”之稱(chēng)，各成員國(guó)都要受其規(guī)則約束。從這個(gè)意義上來(lái)講，wto是制度的制定者，而國(guó)家則處于新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)中一般所說(shuō)的組織的地位。按照新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論，制度能夠降低交易成本、為合作創(chuàng)造條件、提供激勵(lì)機(jī)制、抑制人的機(jī)會(huì)主義行為，一個(gè)擁有制度的經(jīng)濟(jì)社會(huì)比沒(méi)有制度會(huì)更有效率。在國(guó)際金融業(yè)務(wù)往來(lái)中，如果一個(gè)以組織身份出現(xiàn)的國(guó)家不融入當(dāng)前的國(guó)際金融制度，無(wú)疑是難以享受到制度所帶來(lái)的各種好處的。例如，在以前，我國(guó)銀行在國(guó)外開(kāi)展業(yè)務(wù)會(huì)就市場(chǎng)準(zhǔn)入、國(guó)民待遇等問(wèn)題與東道國(guó)談判，而在加入wto以后成員國(guó)之間都普遍地實(shí)行市場(chǎng)準(zhǔn)入、國(guó)民待遇，從而為開(kāi)拓海外業(yè)務(wù)帶來(lái)極大的便利。因此，加入wto有利于我國(guó)融入全球的金融制度，參與全球的金融資源配置。

“入世”后應(yīng)進(jìn)行自覺(jué)的制度變遷

新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)有一個(gè)重要的原理，認(rèn)為對(duì)于進(jìn)行經(jīng)濟(jì)體制改革與制度變遷的國(guó)家來(lái)說(shuō)，一項(xiàng)在別國(guó)運(yùn)行得良好的制度，移植到本國(guó)來(lái)以后，能否繼續(xù)運(yùn)行得良好，一個(gè)關(guān)鍵的決定因素就是這項(xiàng)制度是否與國(guó)內(nèi)的其他制度兼容。必須承認(rèn)，當(dāng)前我國(guó)的經(jīng)濟(jì)制度尚與wto的要求存在著很大的沖突。因此，在加入wto以后，我們不僅要引入wto所訂立的規(guī)則，還必須對(duì)其他的一些制度進(jìn)行改革，才能與wto的規(guī)則兼容。制度改革的目的，是為了讓組織具有適應(yīng)效率。適應(yīng)效率不同于配置效率，它涉及到一個(gè)社會(huì)獲得知識(shí)和學(xué)習(xí)的愿望，引致創(chuàng)新、分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)行各種創(chuàng)造活動(dòng)的愿望，以及解決社會(huì)長(zhǎng)期“瓶頸”和問(wèn)題的愿望。簡(jiǎn)言之，就是要使組織更具有創(chuàng)新的能力和愿望。如何做到這一點(diǎn)呢？新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為根本的舉措有以下幾條：

一、有效產(chǎn)權(quán)

在新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)中，產(chǎn)權(quán)是構(gòu)成制度的最重要的變量。的確，在我國(guó)銀行業(yè)幾乎所有存在的問(wèn)題都與產(chǎn)權(quán)有關(guān)：巨額的不良資產(chǎn)是由于銀行與國(guó)企在產(chǎn)權(quán)上的同構(gòu)性，“政銀不分”是由于政府是國(guó)有銀行的產(chǎn)權(quán)代表，銀行員工效率低下是因?yàn)槿狈Ξa(chǎn)權(quán)的“激勵(lì)兼容”… …國(guó)內(nèi)一些學(xué)者甚至認(rèn)為在國(guó)有產(chǎn)權(quán)制度下，不存在真正意義上的金融市場(chǎng)，而只是政府在“模擬”市場(chǎng)，從而金融效率低下（江春，1999）。國(guó)有銀行在產(chǎn)權(quán)制度上存在嚴(yán)重缺陷，已經(jīng)成為制約我國(guó)銀行業(yè)制度改革的“瓶頸”。必須對(duì)我國(guó)國(guó)有銀行進(jìn)行產(chǎn)權(quán)制度改革，這在我國(guó)理論界幾乎已達(dá)成共識(shí)。可以說(shuō)，我國(guó)國(guó)有銀行的產(chǎn)權(quán)制度改革能否成功決定著我國(guó)銀行業(yè)未來(lái)的發(fā)展。

國(guó)有銀行產(chǎn)權(quán)制度改革的多種途徑中，股份制改造無(wú)疑是最切實(shí)可行的方案，其核心就是實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)主體多元化（包括國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人和外資）。通過(guò)股份制法人產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新，銀行由國(guó)家控股，不僅不會(huì)削弱公有制的主體地位，還可以發(fā)揮“杠桿效應(yīng)”，擴(kuò)大國(guó)有金融資本對(duì)社會(huì)資本所支配的數(shù)量和范圍，從而增強(qiáng)國(guó)有經(jīng)濟(jì)的控制力；業(yè)績(jī)優(yōu)秀的大型企業(yè)參股商業(yè)銀行，可以以產(chǎn)權(quán)為紐帶，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)融結(jié)合，協(xié)調(diào)銀企關(guān)系；個(gè)人投資不僅能夠?qū)崿F(xiàn)私人資本社會(huì)化，而且有利于產(chǎn)權(quán)的分散和產(chǎn)權(quán)邊界的明晰，從而強(qiáng)化所有權(quán)的約束力；外資參股，能在一定程度上緩和國(guó)內(nèi)認(rèn)股資金不足的問(wèn)題，且有利于商業(yè)銀行的國(guó)際化。

國(guó)有銀行的股份制改革一定要按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求規(guī)范化運(yùn)作，要通過(guò)產(chǎn)權(quán)主體多元化和銀行法人產(chǎn)權(quán)制度的建立，使國(guó)有銀行真正從原有機(jī)關(guān)式管理走向法人治理。必須按照權(quán)力結(jié)構(gòu)、執(zhí)行結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)相互分離、相互制衡的要求，建立由股東大會(huì)、董事會(huì)、行長(zhǎng)（經(jīng)理層）和監(jiān)事會(huì)組成的銀行治理結(jié)構(gòu)，有效地行使決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)和監(jiān)督權(quán)，各司其職、權(quán)責(zé)明確、相互制衡，并在此基礎(chǔ)上，構(gòu)建科學(xué)有效的決策機(jī)制、約束機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制。國(guó)家作為所有者與其他所有者一樣，也要通過(guò)一定的法定程序來(lái)行使所有者權(quán)力，政府不能再以所有者的身份來(lái)直接干預(yù)銀行的自主經(jīng)營(yíng)，而是由政府授權(quán)經(jīng)營(yíng)國(guó)有資產(chǎn)的機(jī)構(gòu)或部門(mén)來(lái)行使所有者權(quán)益。

二、引入競(jìng)爭(zhēng)

加入wto以后，外資銀行的進(jìn)入自會(huì)使競(jìng)爭(zhēng)加強(qiáng)。但在徹底對(duì)外開(kāi)放金融市場(chǎng)以前，也應(yīng)當(dāng)對(duì)國(guó)內(nèi)放寬行業(yè)進(jìn)入限制，對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)也實(shí)行“國(guó)民待遇”。盡管近年來(lái)成立了一批新興股份制銀行和地方性銀行，但我國(guó)銀行業(yè)的壟斷度仍然居高不下，且國(guó)內(nèi)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)呈不均衡狀況，新興商業(yè)銀行在設(shè)立分支機(jī)構(gòu)方面受到嚴(yán)格限制，不利于它們開(kāi)展跨地區(qū)業(yè)務(wù)和壯大規(guī)模。民營(yíng)銀行的進(jìn)入和發(fā)展尤其受到壓制，迄今為止，只有中國(guó)民生銀行一家民營(yíng)性質(zhì)的銀行?？紤]到其他股份制銀行的國(guó)家股絕對(duì)控股地位，更強(qiáng)化了中國(guó)銀行業(yè)的高度國(guó)有化特征。而真正成熟的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)必然是在不同產(chǎn)權(quán)主體之間展開(kāi)的，所以要鼓勵(lì)民營(yíng)銀行的設(shè)立和發(fā)展，這既符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的精神，對(duì)國(guó)有銀行來(lái)說(shuō)也算開(kāi)放前的一次“練兵”。

三、市場(chǎng)退出

良好的市場(chǎng)退出機(jī)制能使市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的“優(yōu)勝劣汰”的原則制度化、法律化。從目前我國(guó)幾個(gè)關(guān)閉產(chǎn)生支付危機(jī)的金融機(jī)構(gòu)的案例來(lái)看，都是實(shí)行的“行政關(guān)閉，業(yè)務(wù)托管”的方針。這種實(shí)際上并沒(méi)有“退出”的“市場(chǎng)退出”在較小范圍內(nèi)暫時(shí)保持了相對(duì)的金融穩(wěn)定，但卻留下了更大的危機(jī)隱患。海南發(fā)展銀行便是最好的例子。由于要求海發(fā)行接收33家資產(chǎn)負(fù)債狀況不良的城市信用社，結(jié)果造成合并后的機(jī)構(gòu)關(guān)閉破產(chǎn)。如何在保持金融穩(wěn)定的前提下實(shí)現(xiàn)有效市場(chǎng)退出是亟待解決的課題。

除了這些正式約束（formal constraints）需要改變之外,許多非正式約束（informal constraints）如銀行員工的觀(guān)念等等，也有待與wto相適應(yīng)。金融一體化是大勢(shì)所趨，我國(guó)銀行業(yè)業(yè)內(nèi)人士應(yīng)以嶄新的觀(guān)念來(lái)迎接“入世”。同時(shí)我們要意識(shí)到，制度融合是一個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程，不要奢望加入wto后能一蹴而就。但假以時(shí)日，中國(guó)銀行制度終將與世界融為一體，我國(guó)銀行業(yè)也將在這套制度下健康發(fā)展、走向世界。

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王松奇，1999：《wto：給中國(guó)金融業(yè)帶來(lái)什么？》，《中國(guó)經(jīng)濟(jì)時(shí)報(bào)》11月16日。

肖耿，1997：《產(chǎn)權(quán)與中國(guó)的經(jīng)濟(jì)改革》，中國(guó)社會(huì)科學(xué)出版社。

篇2

隨著改革的不斷深化，社會(huì)利益格局深度調(diào)整，工作模式、理念等面臨全新的挑戰(zhàn)，股份制商業(yè)銀行處于改革前沿，工作效率、效能增強(qiáng)，崗位穩(wěn)定性、個(gè)人待遇收入以及從業(yè)心理等受到較大沖擊，青年員工思想活躍，意識(shí)觀(guān)念與利益訴求多元化，加上銀行業(yè)信息來(lái)源多種多樣，思想觀(guān)念、價(jià)值取向、行為方式、工作期望值等隨社會(huì)發(fā)展出現(xiàn)重大轉(zhuǎn)變，不穩(wěn)定因素日漸增多，矛盾逐步凸顯，團(tuán)隊(duì)管理風(fēng)險(xiǎn)明顯增加，如何做好青年員工的思想政治工作，是股份制商業(yè)銀行目前亟待解決的課題。

一、股份制商業(yè)銀行青年員工的基本特征

1.股份制商業(yè)銀行青年員工普遍具有高等教育學(xué)歷，思維、視野較為開(kāi)闊，工作獨(dú)立性、選擇性、多樣性較強(qiáng)，“自我期望值高、實(shí)踐能力弱，價(jià)值取向功利性強(qiáng)、責(zé)任意識(shí)弱，個(gè)性特征強(qiáng)、集體意識(shí)弱，危機(jī)感強(qiáng)、自我調(diào)節(jié)力弱”為商業(yè)銀行青年員工的群體特征。

2.青年員工具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)、執(zhí)行、表達(dá)、創(chuàng)新能力，與明顯的功利追逐、抗壓能力較弱、缺乏團(tuán)隊(duì)合作以及對(duì)高消費(fèi)偏好等不足形成較為明顯的矛盾體，一方面期待上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)能準(zhǔn)確能了解自己的特點(diǎn)與能力，對(duì)自己職業(yè)發(fā)展前景有明晰的規(guī)劃，能有更多的發(fā)展機(jī)會(huì)和上升通道；另一方面思想認(rèn)識(shí)卻越來(lái)越現(xiàn)實(shí)，注重職業(yè)發(fā)展與自身價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，在意工作壓力與身心感受，付出同時(shí)對(duì)回報(bào)多有較高期待，對(duì)薪酬和福利存在明顯的攀比心理，使得在工作過(guò)程中易于喪失動(dòng)力，出現(xiàn)懈怠現(xiàn)象。

3.部分青年員工在工作過(guò)程中出現(xiàn)認(rèn)知沖突與思想困惑，因一定時(shí)期內(nèi)自我目標(biāo)沒(méi)有達(dá)成，對(duì)自我前景感到迷茫，對(duì)行業(yè)內(nèi)以及社會(huì)高薪行業(yè)的薪酬差距難以自我平衡，出現(xiàn)懶散心理；部分青年員工缺乏進(jìn)取精神，工作圖輕松，滿(mǎn)足于自身比上不足、比下有余的現(xiàn)狀，愛(ài)崗卻不敬業(yè)，“等、觀(guān)、望”心態(tài)明顯，分內(nèi)之事懶得做，分外之事不愿做，工作中制度執(zhí)行不嚴(yán)格，責(zé)任意識(shí)、危機(jī)意識(shí)及競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)缺乏，直接影響組織目標(biāo)的達(dá)成。

二、股份制商業(yè)銀行員工思想政治工作之現(xiàn)狀

1.毋庸諱言，銀行業(yè)所追求目標(biāo)為業(yè)績(jī)指標(biāo)及利潤(rùn)，“重業(yè)務(wù)、輕思想，重業(yè)績(jī)、輕教育”為普遍現(xiàn)象，思想政治工作未能隨業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)與時(shí)俱進(jìn)，仍停留在傳統(tǒng)的政治思想教育模式與理念，流于形式，缺乏創(chuàng)新，沿襲傳統(tǒng)的“公與私”“義與利”等簡(jiǎn)單的二元?jiǎng)澐郑c“對(duì)與錯(cuò)”的簡(jiǎn)單對(duì)立思維共同形成了系列脫離人的情感因素的陳舊理念。政治思想工作過(guò)程中或過(guò)度強(qiáng)調(diào)精神作用，夸大政治思想鼓動(dòng)的效果，搬用“洗腦、強(qiáng)心、鼓氣”模式，以“打雞血”的方法達(dá)到短時(shí)“統(tǒng)一思想、增強(qiáng)信心、下定決心、鼓舞士氣”的目的；或一味采用“填鴨式”說(shuō)教，意圖培育員工樹(shù)立正確的世界觀(guān)、價(jià)值觀(guān)、人生觀(guān)、榮辱觀(guān)、權(quán)利觀(guān)，弘揚(yáng)愛(ài)崗敬業(yè)、艱苦奮斗、拼搏進(jìn)取、無(wú)私奉獻(xiàn)等精神；甚至出現(xiàn)單純追求商業(yè)目標(biāo)，忽視與淡化政治思想教育的趨勢(shì)。

2.簡(jiǎn)單、粗糙的政治思想教育方式難以為青年員工所認(rèn)同，空洞說(shuō)教與銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)重利、人類(lèi)趨利的本質(zhì)及豐富情感需求的特點(diǎn)難以形成真正的交集，以致形成了“說(shuō)一套，干一套”的現(xiàn)狀。對(duì)青年員工的心理感受及個(gè)人合法利益需求的忽視，嚴(yán)重削弱了思想政治工作的效能，形成教育與現(xiàn)實(shí)生活格格不入的“兩張皮”現(xiàn)象，單一的內(nèi)涵導(dǎo)致青年員工心理上不認(rèn)同政治思想教育，難以接受甚至出現(xiàn)逆反對(duì)立情緒，認(rèn)為思想政治工作是“形式主義”“可有可無(wú)”，久而久之勢(shì)必導(dǎo)致銀行業(yè)誠(chéng)信缺失，道德滑坡，服務(wù)社會(huì)意識(shí)缺乏，難以顯現(xiàn)出現(xiàn)代商業(yè)銀行的發(fā)展趨勢(shì)與強(qiáng)大的生命力，影響商業(yè)銀行高效履行所肩負(fù)的社會(huì)責(zé)任，逐步落后于時(shí)展。

三、對(duì)股份制商業(yè)銀行青年員工思想政治工作的創(chuàng)新與思考

1.“在當(dāng)代中國(guó)堅(jiān)持發(fā)展是硬道理的本質(zhì)，就是堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展?！毙滦蝿?shì)下股份制商業(yè)銀行應(yīng)強(qiáng)化員工尤其青年員工的思想政治工作，提高員工道德修養(yǎng)，堅(jiān)守良心與工作底線(xiàn)，傳遞正能量，積極追求崗位工作的社會(huì)效益，總體提升商業(yè)銀行的社會(huì)責(zé)任與社會(huì)價(jià)值。“五個(gè)堅(jiān)持”中的堅(jiān)持金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)，要求商業(yè)銀行加強(qiáng)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)，支持中、小企業(yè)發(fā)展，實(shí)際工作中商業(yè)銀行重視企業(yè)存款，很少為企業(yè)發(fā)展做出戰(zhàn)略性規(guī)劃和建議，中小企業(yè)扶持力度明顯不足，“實(shí)踐發(fā)展永無(wú)止境，認(rèn)識(shí)真理永無(wú)止境，理論創(chuàng)新永無(wú)止境”，應(yīng)注重股份制商業(yè)銀行發(fā)展與思想政治工作有機(jī)結(jié)合，加大調(diào)研創(chuàng)新投入，充分發(fā)揮行業(yè)優(yōu)勢(shì)，承擔(dān)起引領(lǐng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)創(chuàng)新的責(zé)任。

2.完善用人及競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)機(jī)制，以“以人為本”的科學(xué)發(fā)展觀(guān)指導(dǎo)思想政治工作，注重競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)與環(huán)境的營(yíng)造和拓展，建立“權(quán)力公平、機(jī)會(huì)公平、規(guī)則公平”的用人機(jī)制，盡快向重才能、重業(yè)績(jī)的客觀(guān)新型選拔模式轉(zhuǎn)變，完善競(jìng)聘制度、業(yè)績(jī)考核制度，按照“公開(kāi)、公平、公正”的原則，為青年員工尤其一線(xiàn)員工營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境，促進(jìn)相互幫助、互相促進(jìn)的良性競(jìng)爭(zhēng)氛圍的形成，使得能力強(qiáng)、敢擔(dān)當(dāng)?shù)那嗄陠T工看到自身發(fā)展前景，正視自身價(jià)值，促進(jìn)行業(yè)內(nèi)部形成奮發(fā)向上的風(fēng)氣，促使廣大青年員工提高服務(wù)意識(shí)，主動(dòng)積極服務(wù)，拓展銀行職能及業(yè)績(jī)。

3.加強(qiáng)制度創(chuàng)新，將行之有效的思想政治工作措施制度化，充分體現(xiàn)人文關(guān)懷，逐步完善思想政治工作崗位職責(zé)、員工民主管理、工作條件保障、內(nèi)部矛盾調(diào)解、員工身心健康管理、家庭困難員工幫扶、組織有益于身心的活動(dòng)、評(píng)先及獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)則、檢查考核評(píng)價(jià)等制度，規(guī)范思想政治工作的基本內(nèi)容及相關(guān)責(zé)任，在具體操作、考評(píng)時(shí)有章可循，杜絕因領(lǐng)導(dǎo)好惡、具體工作人員的素質(zhì)高低所致思想政治工作忽松忽緊，質(zhì)量波動(dòng)起伏，保障思想政治工作常態(tài)化、長(zhǎng)效化。

4.以青年員工為思想政治教育之主題，關(guān)愛(ài)、尊重青年員工，注重調(diào)動(dòng)其積極性、主動(dòng)性與創(chuàng)造性，通過(guò)形式多樣的活動(dòng)，寓教于樂(lè)，使得廣大青年員工接受、認(rèn)同服務(wù)社會(huì)的觀(guān)念，強(qiáng)化自立、自信精神及社會(huì)服務(wù)意識(shí)，使“以人為本”與服務(wù)社會(huì)有機(jī)融合，結(jié)合目前脆弱的社會(huì)信用環(huán)境，構(gòu)建股份制商業(yè)銀行的誠(chéng)信意識(shí)以及良好的企業(yè)文化，以誠(chéng)信發(fā)展為本，提升社會(huì)責(zé)任意識(shí)，寧可放棄部分服務(wù)對(duì)象，也不迎合誠(chéng)信缺失的企業(yè)，大力弘揚(yáng)誠(chéng)信建設(shè)的意識(shí)與責(zé)任。

5.領(lǐng)導(dǎo)干部的人生觀(guān)、價(jià)值觀(guān)、思想作風(fēng)、工作作風(fēng)及能力、行為方式以至于個(gè)人喜好都會(huì)對(duì)青年員工有明顯的影響，領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)提高自身政治素養(yǎng)，以身作則，做好表率作用，用優(yōu)秀的人格魅力激勵(lì)青年員工。同時(shí)明確思想政治工作考評(píng)內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、程序、獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)、考評(píng)人責(zé)任等，使得考評(píng)規(guī)范、客觀(guān)，公開(kāi)監(jiān)督，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲，摒棄以往“以業(yè)績(jī)論英雄”考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)，使思想政治工作“干與不干、干好干壞都一樣”的局面徹底改觀(guān)，同時(shí)明確考評(píng)的責(zé)任主體，促進(jìn)相關(guān)人員忠于職守，盡心履職，確保思想政治工作的常態(tài)化及有效性。

篇3

在金融實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)開(kāi)發(fā)過(guò)程中，我校關(guān)注金融行業(yè)的最新發(fā)展動(dòng)態(tài)，根據(jù)行業(yè)技術(shù)的發(fā)展情況，充分的考慮學(xué)生認(rèn)知水平和已有知識(shí)、技能、經(jīng)驗(yàn)與興趣，為每一個(gè)學(xué)生提供適應(yīng)勞動(dòng)力市場(chǎng)需要和有職業(yè)發(fā)展前景的訓(xùn)練環(huán)境，學(xué)生通過(guò)在校內(nèi)實(shí)訓(xùn)基地仿真模擬各個(gè)金融企業(yè)崗位，強(qiáng)化技能實(shí)訓(xùn)后，熟練掌握銀行、證券、保險(xiǎn)等基本相關(guān)操作工作，與企業(yè)實(shí)現(xiàn)零距離對(duì)接，提高了學(xué)生的生存能力、適應(yīng)能力、創(chuàng)造能力和發(fā)展能力，取得良好的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

一、建設(shè)原則

1.實(shí)際，仿真實(shí)訓(xùn)室實(shí)訓(xùn)基地設(shè)備配置符合銀行、保險(xiǎn)、證券實(shí)際，與近期技術(shù)發(fā)展的裝備水平相匹配。

2.實(shí)例，要提供金融行業(yè)實(shí)際樣例。

3.實(shí)景，符合職場(chǎng)情景，進(jìn)入實(shí)訓(xùn)室能感受到真實(shí)的工作場(chǎng)景。

4.實(shí)際操作，在模擬炒股、儲(chǔ)蓄、保險(xiǎn)、會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)上要突出真實(shí)場(chǎng)景操作。

5.實(shí)用、實(shí)效，把有限資金運(yùn)用在重要的環(huán)節(jié)和設(shè)施、設(shè)備裝備上，設(shè)計(jì)方案在系統(tǒng)、全面基礎(chǔ)上分清輕重緩急，分期實(shí)施。

6.實(shí)踐，無(wú)論是合作單位，還是教師、學(xué)生，實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)過(guò)程是一個(gè)培訓(xùn)、實(shí)踐過(guò)程。對(duì)教師是實(shí)踐能力鍛煉、提高的過(guò)程；對(duì)學(xué)生可以在實(shí)踐中吸收理論知識(shí)，增強(qiáng)專(zhuān)業(yè)技能。

二、建設(shè)目標(biāo)

本著“以市場(chǎng)為導(dǎo)向、統(tǒng)籌規(guī)劃；以人力為根本、機(jī)制創(chuàng)新；以實(shí)用為基礎(chǔ)、提升能力；以專(zhuān)業(yè)為特色、跨越發(fā)展”的指導(dǎo)思想，以服務(wù)為宗旨、以學(xué)生職業(yè)能力訓(xùn)練為核心，突出學(xué)校特色，建設(shè)由模擬銀行、證券模擬實(shí)訓(xùn)室、保險(xiǎn)模擬實(shí)訓(xùn)室等組成的，對(duì)內(nèi)滿(mǎn)足金融事務(wù)專(zhuān)業(yè)實(shí)訓(xùn)教學(xué)需要，對(duì)外服務(wù)社會(huì)的具有先進(jìn)性、開(kāi)放性和綜合性的新型的金融事務(wù)專(zhuān)業(yè)實(shí)訓(xùn)基地。

三、建設(shè)形式

建成“前店后廠(chǎng)”式，實(shí)現(xiàn)工作場(chǎng)地與教室一體化。

四、基本功能

金融事務(wù)專(zhuān)業(yè)實(shí)訓(xùn)基地立足金融行業(yè)，面向社會(huì)，逐步規(guī)范和完善，每個(gè)實(shí)訓(xùn)室都是一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的局域網(wǎng)，全部通過(guò)信息服務(wù)中心進(jìn)行數(shù)據(jù)的交換和處理，形成能提供多功能服務(wù)的“網(wǎng)絡(luò)中心”。

1．基礎(chǔ)實(shí)訓(xùn)。完成儲(chǔ)蓄、會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)教學(xué)的實(shí)踐操作；手工、機(jī)器點(diǎn)鈔和識(shí)別偽幣的教學(xué)及職業(yè)道德教學(xué)中服務(wù)禮儀的實(shí)踐。

2．專(zhuān)業(yè)實(shí)訓(xùn)。完成畢業(yè)前柜面操作的儲(chǔ)蓄、會(huì)計(jì)及出納的完整操作流程的實(shí)習(xí)，使學(xué)生能較好地銜接適應(yīng)柜面人員的工作。

3．模擬教學(xué)設(shè)計(jì)為50人的教學(xué)班，提供30個(gè)柜面實(shí)習(xí)崗位，每個(gè)實(shí)習(xí)崗位由二人輪流學(xué)習(xí)操作或一人作為客戶(hù)、一人作為柜員輪流實(shí)習(xí)上柜操作。

4．模擬業(yè)務(wù)軟件應(yīng)設(shè)計(jì)為能本、外幣操作的軟件系統(tǒng)。開(kāi)展本專(zhuān)業(yè)信息化應(yīng)用項(xiàng)目研究、科技成果推廣、技術(shù)服務(wù)、咨詢(xún)等服務(wù)活動(dòng)，融滿(mǎn)足教學(xué)需要與企業(yè)需要于一體，使職業(yè)教育更好地服務(wù)于經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展對(duì)技能型人才的需求。

完成實(shí)踐教學(xué)任務(wù)，承擔(dān)中等職業(yè)教育學(xué)歷、非學(xué)歷職業(yè)技術(shù)技能培訓(xùn)；負(fù)責(zé)銀行、保險(xiǎn)、證券銀行從業(yè)資格培訓(xùn)和考核鑒定工作；進(jìn)行金融專(zhuān)業(yè)研究、信息化資源技術(shù)開(kāi)發(fā)及其應(yīng)用推廣。

五、建設(shè)要求

1.實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)與企業(yè)、社會(huì)需要相結(jié)合。通過(guò)建設(shè)金融實(shí)訓(xùn)基地與盛京銀行、保險(xiǎn)協(xié)會(huì)及證券公司建立了良好的校企合作關(guān)系，實(shí)現(xiàn)了師資、技術(shù)、設(shè)備、人力等資源共享。

2.實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)與高等學(xué)院專(zhuān)業(yè)建設(shè)相結(jié)合。通過(guò)建設(shè)金融實(shí)訓(xùn)基地與東北財(cái)經(jīng)大學(xué)、沈陽(yáng)大學(xué)、金融高職院建立了合作關(guān)系，發(fā)揮名校的資源整合能力，創(chuàng)建金融專(zhuān)業(yè)品牌效益。

3.實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)與服務(wù)教學(xué)、服務(wù)企業(yè)、服務(wù)社會(huì)相結(jié)合。建設(shè)金融實(shí)訓(xùn)基地，既能夠面向?qū)W生開(kāi)展技能訓(xùn)練、職業(yè)資格培訓(xùn)，又能面向金融市場(chǎng)開(kāi)展職工培訓(xùn)，同時(shí)面向社會(huì)、大學(xué)提供金融專(zhuān)業(yè)技術(shù)服務(wù)和培訓(xùn)場(chǎng)所。

4.實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)與專(zhuān)業(yè)相結(jié)合。有專(zhuān)業(yè)不為專(zhuān)業(yè)，著眼于學(xué)生個(gè)人發(fā)展，實(shí)現(xiàn)一專(zhuān)多能。我校會(huì)計(jì)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等商貿(mào)類(lèi)專(zhuān)業(yè)的學(xué)生也能夠到金融實(shí)訓(xùn)中心訓(xùn)練點(diǎn)抄、模擬炒股和模擬投資理財(cái)，滿(mǎn)足了學(xué)生學(xué)習(xí)通用專(zhuān)業(yè)技能的需求，拓寬了就業(yè)渠道。

5.實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)與師隊(duì)伍建設(shè)相結(jié)合。通過(guò)金融專(zhuān)業(yè)實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)，培養(yǎng)一批“雙師型”專(zhuān)業(yè)教師隊(duì)伍，大多數(shù)金融專(zhuān)業(yè)教師的專(zhuān)業(yè)技能明顯得到提高；

6.實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)與教研相結(jié)合，通過(guò)金融實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)，從參加企業(yè)實(shí)踐、調(diào)研，論證，到制定建設(shè)方案、確定模塊，提高了金融專(zhuān)業(yè)教師的研發(fā)能力。

7.實(shí)訓(xùn)基地技能鑒定與崗位相結(jié)合、與技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合。

六、建設(shè)內(nèi)容

模擬銀行實(shí)訓(xùn)室，能模擬現(xiàn)代商業(yè)銀行的基本業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)流程。個(gè)人銀行業(yè)務(wù)：活期儲(chǔ)蓄、定期儲(chǔ)蓄和一本通等；企業(yè)銀行業(yè)務(wù)：賬戶(hù)管理、支票業(yè)務(wù)、匯票業(yè)務(wù)和貸款業(yè)務(wù)等；后臺(tái)管理：柜員管理、利息管理、匯率管理、報(bào)表管理、數(shù)據(jù)備份和參數(shù)設(shè)置。

篇4

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；體制；創(chuàng)新；改進(jìn)

無(wú)論是公司還是一個(gè)國(guó)家要想獲得經(jīng)濟(jì)上的進(jìn)步都離不開(kāi)對(duì)人才的正確應(yīng)用，雖然我國(guó)和外國(guó)在文化的發(fā)展，歷史背景等各方面不同，但對(duì)人才的需求卻是一致的。尤其是商業(yè)銀行的工作與發(fā)展模式就決定了重在對(duì)人才資本而不是在物質(zhì)上資本，尤其是商業(yè)銀行是伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)的進(jìn)行發(fā)展起來(lái)的，而人力資源的智慧與專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平的高低就決定了風(fēng)險(xiǎn)是否能夠安全規(guī)避，使得銀行經(jīng)濟(jì)利益是否能夠提升。而銀行行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)主要是在科技方面的發(fā)展水平的高低，而這一發(fā)展水平還是取決于人力資源的正確應(yīng)用，所以要想成為資金雄厚的銀行就必須要重視人才。

一、人員管理特點(diǎn)

隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，現(xiàn)在人大都認(rèn)同人力資源是解決一家銀行經(jīng)濟(jì)發(fā)展上的問(wèn)題最主要的手段。但若使人力資源在銀行把優(yōu)點(diǎn)發(fā)揮到最大化，提高銀行的經(jīng)濟(jì)收益，就必須使人力資源方面獲得合理的配置及管理。而大多數(shù)的銀行都是在不斷的變動(dòng)與改進(jìn)中發(fā)展起來(lái)的，商業(yè)銀行具有典型的行業(yè)特色：商業(yè)銀行是對(duì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)知識(shí)有嚴(yán)格的要求和在業(yè)務(wù)水平方面有較高成就的人員才能使商業(yè)銀行有合理的運(yùn)作。在業(yè)務(wù)服務(wù)上差異性和保密性也不強(qiáng)，在人力資本上也不是有專(zhuān)用性，更重要的是對(duì)各方面的業(yè)務(wù)都能做到靈活應(yīng)對(duì)，而信譽(yù)對(duì)一家銀行來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效避免是獲取客戶(hù)信任最主要的途徑，銀行的這些特點(diǎn)使得對(duì)人力資源有其以下幾點(diǎn)要求：

（一）員工管理的分層化

商業(yè)員工中因?yàn)閷W(xué)歷的不同以及業(yè)務(wù)水平的高低，員工的思想以及對(duì)各方面的需求也不同，對(duì)銀行的發(fā)展前景認(rèn)識(shí)的角度不同，因此銀行在員工的培養(yǎng)和分配任務(wù)的時(shí)候就要照顧到這些情況的不同合理任命，才能正確使銀行進(jìn)步。

（二）評(píng)價(jià)效率的困難性

對(duì)一家銀行人力資源的考核是一件困難度比較高的事情，對(duì)工作是否滿(mǎn)意以及是否工作上認(rèn)真程度反映了人力資源管理對(duì)員工的對(duì)待方式，但是要對(duì)此進(jìn)行評(píng)價(jià)是一件難度很高的事。而對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)更是如此，首先，銀行員工的效率的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)不同，而銀行的工作更注重的是團(tuán)隊(duì)的合作性，因此，人力資源難以對(duì)每一個(gè)員工做出合理的判斷。其次，對(duì)員工的工作效率也很難進(jìn)行判定，因?yàn)槿肆Y源難以評(píng)判與其員工效率之間的數(shù)量關(guān)系，因此管理上對(duì)效率的評(píng)價(jià)就很難做出讓人相信的解釋。因?yàn)橛绊懮虡I(yè)銀行在貸款方面的因素有很多；國(guó)家在金融方面做出的改革，群眾貸款額度的高低和還款能力的高低等等。在這眾多因素中，要考核人力資源管理和改革的成果，難度很大。

（三）薪酬體系的綜合性

確定薪酬主要是考慮薪酬與能力的匹配性。以職位為基礎(chǔ)來(lái)考慮員工的薪酬是最直接、最基本的方式，適合于工作職責(zé)比較簡(jiǎn)單、工作內(nèi)容比較單一的員工。還有一種是在此基礎(chǔ)上，主要考慮員工對(duì)公司的貢獻(xiàn)，而貢獻(xiàn)能力的高低決定了薪水的多少，而對(duì)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，員工的性質(zhì)不一樣，薪酬的確定方式也不同。對(duì)于前者來(lái)說(shuō)，找出同行業(yè)或工作性質(zhì)類(lèi)似的公司與機(jī)構(gòu)的員工薪酬作出類(lèi)比，即可確定本銀行此類(lèi)工作員工的工資，但對(duì)于后者來(lái)說(shuō)，因?yàn)楣ぷ鞯撵`活性較高與個(gè)人的能力水平也有很大關(guān)系，所以很難確定出合理的工資。

二、人力資源管理的發(fā)展趨勢(shì)

（一）人才引導(dǎo)時(shí)展

在未來(lái)銀行的發(fā)展中，人才具有更多的選擇權(quán)，比如在就業(yè)方面和對(duì)工作性質(zhì)的選擇，就更具有主動(dòng)性。銀行要充分的照顧到每一位人才的需求做出合理的滿(mǎn)足以便提高人才對(duì)公司的滿(mǎn)意程度以便使人才對(duì)公司做出更大的貢獻(xiàn)。

（二）一家銀行的發(fā)展離不開(kāi)創(chuàng)新

隨著社會(huì)的快速進(jìn)步，人們的收入與日俱增，金融的風(fēng)險(xiǎn)也在增加，對(duì)銀行的監(jiān)管來(lái)說(shuō)也是新的挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)水平如今看來(lái)還是有很多漏洞，因此創(chuàng)新是至關(guān)重要的，而世界銀行業(yè)的創(chuàng)新勢(shì)必會(huì)牽引著我國(guó)在銀行方面提高創(chuàng)新力度。而人才是實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新的關(guān)鍵。但就現(xiàn)在的情況看，我國(guó)商業(yè)銀行在人才的管理上，與別的國(guó)家相比還是比較落后。不太注重有些群眾提出的建議，也不會(huì)為專(zhuān)業(yè)人才提供良好的職業(yè)發(fā)展途徑，更不會(huì)專(zhuān)門(mén)培養(yǎng)相關(guān)人才。銀行在人力資源方面缺少重視人才運(yùn)用的意識(shí)，這種銀行經(jīng)營(yíng)方面的落后限制了銀行的發(fā)展，成為人力資源上的絆腳石。

三、傳統(tǒng)國(guó)有銀行人力資源的發(fā)展弊端

（一）不注重人才的開(kāi)發(fā)

沒(méi)有把員工看做是公司最寶貴的資源，對(duì)人才的培養(yǎng)不足。培訓(xùn)是使新員工盡快掌握產(chǎn)品知識(shí)和融入公司最快的途徑，也是人力資源的任務(wù)之一。無(wú)論是對(duì)銀行還是公司機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，培訓(xùn)都是非常有必要的。一般公司的培訓(xùn)是傳播在銀行工作時(shí)所需的工作技能，還會(huì)強(qiáng)化員工的奉獻(xiàn)精神，學(xué)會(huì)在市場(chǎng)中應(yīng)對(duì)任何一種情況，避免有些事情的后果發(fā)生。

（二）對(duì)員工的等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)不明確

員工的工作能力不同為公司的創(chuàng)造價(jià)值也就不同。同一工種的員工工作效率可能有著明顯差別，而且工作等級(jí)越高對(duì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)要求越高的工作，這種差別就更顯著。正因?yàn)檫@種工作上的差異，所以我們要對(duì)員工有明確的分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。有了此標(biāo)準(zhǔn)，我們可以根據(jù)等級(jí)的不同對(duì)員工進(jìn)行合理的分配，職務(wù)的調(diào)動(dòng)也有了可靠的依據(jù)。還可以根據(jù)此項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)合理的在銀行內(nèi)對(duì)員工進(jìn)行激勵(lì)工作。實(shí)施獎(jiǎng)罰分明的政策。如果員工在工作上表現(xiàn)良好，能按時(shí)完成工作甚至能超額完成的話(huà)就應(yīng)該進(jìn)行合理的獎(jiǎng)勵(lì)，如果表現(xiàn)的比較差，那工作的能力等級(jí)肯定比較低，那么就應(yīng)該實(shí)施罰的政策，讓員工在下一步的工作中取得進(jìn)步。

（三）工資不合理分配

職工對(duì)工作的滿(mǎn)意度決定了工作上的態(tài)度，工作是否能做到得心應(yīng)手，工資的高低，工作環(huán)境是否良好等都會(huì)影響到員工對(duì)工作的態(tài)度。因此要對(duì)員工的工資進(jìn)行合理確定，提升員工對(duì)銀行的滿(mǎn)意度。進(jìn)行考核時(shí)還要合理考慮到員工的工作年限以及經(jīng)驗(yàn)等，對(duì)公司來(lái)說(shuō)，隨著員工工作經(jīng)驗(yàn)的積累，也是一筆財(cái)富。

四、結(jié)論

社會(huì)的發(fā)展離不開(kāi)銀行的進(jìn)步。而銀行的發(fā)展主要是由人才的智慧所決定的。所以銀行的人力資源部顯得尤為重要，尤其是近幾年隨著我國(guó)與國(guó)外的交往密切，對(duì)銀行來(lái)說(shuō)也面臨著巨大的壓力與挑戰(zhàn)。所以我們要積極改進(jìn)銀行在人力資源方面的模式，對(duì)傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)方面的劣勢(shì)合理進(jìn)行改進(jìn)，尤其是應(yīng)該注重對(duì)員工的培訓(xùn)，建立良好的員工激勵(lì)方式，讓員工在自己的崗位上發(fā)揮出自己最大的價(jià)值，在工作上追求更高的效率，`活處理各種工作上的難題。銀行要始終把人才的發(fā)展與培養(yǎng)當(dāng)做經(jīng)營(yíng)的核心，只有這樣，我們銀行才能有更高的經(jīng)濟(jì)效益取得更大的進(jìn)步。

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[關(guān)鍵詞] 商業(yè)銀行；貸款審批；存在問(wèn)題；對(duì)策研究

[中圖分類(lèi)號(hào)] F230 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] B

一、商業(yè)貸款審查審批體制現(xiàn)狀

（一）國(guó)外商業(yè)銀行審查審批體制現(xiàn)狀

從國(guó)外商業(yè)銀行審查審批體制模式發(fā)展的情況比較看，美國(guó)和歐洲最具代表性。美國(guó)金融業(yè)和歐洲銀行在國(guó)際金融領(lǐng)域具有主導(dǎo)地位，其發(fā)展進(jìn)程代表世界金融業(yè)變化的潮流和發(fā)展趨勢(shì)。從目前來(lái)看，這兩個(gè)地區(qū)的貸款審查審批體制主要具有以下特征：

1.在信貸審查、審批環(huán)節(jié)，建立了快捷、高效的授權(quán)、審批決策制度

美國(guó)商業(yè)銀行對(duì)個(gè)人授權(quán)和對(duì)信貸組織授權(quán)有機(jī)結(jié)合。信貸管理委員會(huì)作為信貸審批的高級(jí)主體，該委員會(huì)不是常設(shè)辦公機(jī)構(gòu)，貸款權(quán)力以單獨(dú)投票或集體決策方式由幾名高級(jí)銀行職員擁有。業(yè)務(wù)系統(tǒng)的負(fù)責(zé)人幾乎沒(méi)有審批權(quán)，但某些較高級(jí)別的業(yè)務(wù)主管也會(huì)被授予小額貸審批權(quán)，以適應(yīng)實(shí)際需要。審查和審批信貸申請(qǐng)的程序是簡(jiǎn)明的、高度集中且易于控制的。銀行開(kāi)發(fā)了電子審批系統(tǒng)，統(tǒng)一規(guī)范了申報(bào)書(shū)的內(nèi)容。分行授權(quán)以上額度授信業(yè)務(wù)的申報(bào)材料，通過(guò)銀行內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)傳至總行，利用電子審批系統(tǒng)完成審批工作，完全實(shí)現(xiàn)“無(wú)紙”化操作。

2.建立了審貸分離的信貸管理組織結(jié)構(gòu)

美國(guó)商業(yè)銀行，都采取“大總行、小分行”結(jié)構(gòu)?！按罂傂小蓖ㄟ^(guò)“大部門(mén)”來(lái)體現(xiàn)，部門(mén)內(nèi)匯聚了主要的業(yè)務(wù)專(zhuān)門(mén)人，分工細(xì)，專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)。另外，美國(guó)商業(yè)銀行還常根據(jù)業(yè)務(wù)走向、客戶(hù)分布、地域特征等，在總行與分行之間設(shè)立地區(qū)總部，這些地區(qū)總部具有比較大的信貸審批權(quán)。這使得美國(guó)銀行的信貸審批權(quán)比較集中。歐洲銀行也實(shí)行嚴(yán)格的審貸分離制度，但在遵守審貸分離的原則下，銀行結(jié)合自身管理業(yè)務(wù)和客戶(hù)等級(jí)的情況，采取靈活有效的方式。不同的是，除極少數(shù)管理先進(jìn)、信息發(fā)達(dá)的銀行采用純粹個(gè)人決策外，多數(shù)銀行采取集體評(píng)審決策，或基于集體評(píng)審的個(gè)人決策機(jī)制。

（二）國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行審批體制現(xiàn)狀

在審查審批體制改革方面，我國(guó)在學(xué)習(xí)國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，逐漸摸索和實(shí)踐審查審批體制，基本呈現(xiàn)出以下特點(diǎn)：

首先，建立了審貸分離、不同環(huán)節(jié)相互制衡的機(jī)制；普遍明確劃分了各環(huán)節(jié)、各部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，前、中、后臺(tái)也實(shí)現(xiàn)了職能的分離。

其次，貸款審批權(quán)限上收，并有進(jìn)一步集中的趨勢(shì)。從組織結(jié)構(gòu)來(lái)看，實(shí)行的是直線(xiàn)職能式管理，總行對(duì)一級(jí)分行授權(quán)，一級(jí)分行對(duì)二級(jí)分行轉(zhuǎn)授權(quán)，上下級(jí)行之間構(gòu)成委托鏈。通過(guò)總行一體化管理和條線(xiàn)管理，提高總行對(duì)授信風(fēng)險(xiǎn)的總控能力。

再次，建立了貸款專(zhuān)職審批人會(huì)議審批制度、專(zhuān)家審批制度、信貸經(jīng)營(yíng)與審批責(zé)任認(rèn)定制度。建立了嚴(yán)格的問(wèn)責(zé)機(jī)制，依據(jù)其對(duì)每筆業(yè)務(wù)提出的明確書(shū)面意見(jiàn)對(duì)信貸調(diào)查、審查和審批人員進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，以強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)把控理念。

二、商業(yè)銀行貸款審查審批存在的問(wèn)題

商業(yè)銀行在審查審批體制上基本比較完善，但在審批的具體操作上都普遍存在一些問(wèn)題。

（一）人員配置與審批體制不協(xié)調(diào)

1.崗位設(shè)置不合理

人員崗位設(shè)置避重就輕，“輕審查、重審批”。審查崗作為審批的第一道關(guān)口，起到把門(mén)人的作用。審查崗接觸第一手資料，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量上最具有發(fā)言權(quán)。而在實(shí)際中，審查崗審查權(quán)力往往被審批權(quán)力人占據(jù)，致使審查職責(zé)含有例行公事的意味，并不能發(fā)揮實(shí)際作用。同時(shí)商業(yè)銀行審批體制人員設(shè)置中還存在一人多崗，這種設(shè)置埋下較大的操作風(fēng)險(xiǎn)隱患，成為內(nèi)部管控上較大的風(fēng)險(xiǎn)控制缺口；一崗多人的崗位設(shè)置也會(huì)發(fā)生人浮于事的狀況，更會(huì)造成業(yè)務(wù)處理速度緩慢，責(zé)任難以劃分的困境。

2.人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)不過(guò)關(guān)

審查審批人員必須要站在一定的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)高度上把握貸款業(yè)務(wù)，需要具備一定的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、金融理論、實(shí)踐基礎(chǔ)、個(gè)人道德品行等多方面的素質(zhì)才能勝任。而在實(shí)際中，商業(yè)銀行審查審批人員崗位競(jìng)聘和上崗考核機(jī)制不健全，人員聘用隨意性大，造成審查審批人員學(xué)歷層次、理論水平、操作能力、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)等多方面的缺失，而真正勝任的人才又選拔不上來(lái)，從而出現(xiàn)鳩占鵲巢的局面。不僅阻礙專(zhuān)業(yè)審查審批團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，還成為商業(yè)銀行整體貸款業(yè)務(wù)發(fā)展的絆腳石。

3.人員穩(wěn)定性差

審查審批崗位人員直接任命、直接上崗，脫離業(yè)務(wù)實(shí)際，缺乏實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對(duì)業(yè)務(wù)理解能力和風(fēng)險(xiǎn)把控上比較薄弱。人員安排上沒(méi)有長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略考慮，調(diào)動(dòng)性大，流動(dòng)性強(qiáng)，造成業(yè)務(wù)審查審批紙上談兵，抓不到銀行貸款實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

（二）審批制度不完善

1.審批要點(diǎn)精細(xì)化程度低

商業(yè)銀行的審批制度中都包括審查審批要點(diǎn)，但是多數(shù)都僅限于對(duì)完整性、合規(guī)性、合法性審查審批的概述，并沒(méi)有科學(xué)、系統(tǒng)的操作標(biāo)準(zhǔn)，審查審批要點(diǎn)細(xì)節(jié)條文以及可參考的案例少之又少，這使得審查審批人員只能憑借自身的經(jīng)驗(yàn)自由裁量，造成審查審批過(guò)程中自由性大，風(fēng)險(xiǎn)把控盲目，抓不到重點(diǎn)。

2.審批落實(shí)框架缺失

沒(méi)有合理的審批落實(shí)框架建議，導(dǎo)致審批人員落實(shí)條件不具體、清晰度差。設(shè)定不充分、不合理，主觀(guān)隨意性強(qiáng)。在后期執(zhí)行落實(shí)過(guò)程中難以判定，導(dǎo)致落實(shí)不了，業(yè)務(wù)發(fā)展不下去。同時(shí)也可能造成業(yè)務(wù)部門(mén)為了發(fā)展業(yè)績(jī)，而在申報(bào)材料中有意的隱瞞風(fēng)險(xiǎn)或者在后期的條件落實(shí)上打折扣甚至是不執(zhí)行。也有可能逼迫審批人員更改落實(shí)條件，使貸款審批淪為為了發(fā)放貸款而審批的奴隸。

3.審批后監(jiān)督落實(shí)內(nèi)控不到位

業(yè)務(wù)部門(mén)與審批部門(mén)溝通不暢，沒(méi)有有效的回訪(fǎng)跟蹤機(jī)制。審批部門(mén)只負(fù)責(zé)下發(fā)審批，不管理是否落實(shí)，出了問(wèn)題，推卸責(zé)任到業(yè)務(wù)部門(mén)不落實(shí)。業(yè)務(wù)部門(mén)是否落實(shí)條件或者變更條件不得而知。同時(shí)，銀行貸款出現(xiàn)問(wèn)題，內(nèi)控審計(jì)部門(mén)對(duì)貸款落實(shí)不到位或者擅自變更審批條件的風(fēng)險(xiǎn)管理人員，沒(méi)有嚴(yán)厲的責(zé)任問(wèn)責(zé)制，更何談處罰。

（三）審批流程上與業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)展需求不匹配

1.審批層級(jí)多、效率低

貸審分離的制度在商業(yè)銀行貸款審批體制中起到了舉足輕重的作用，但在實(shí)際審查審批中，高度集中的層級(jí)式審批，設(shè)置了多層級(jí)的審查和審批，審批人多、審批條件多，造成了業(yè)務(wù)在流程上循環(huán)往復(fù)，效率低，業(yè)務(wù)質(zhì)量也不見(jiàn)得有所提升。

2.責(zé)、權(quán)、利不匹配

在實(shí)際審查審批中，牽頭審批人一家獨(dú)大的現(xiàn)象嚴(yán)重，影響其他審批人的真實(shí)判定，風(fēng)險(xiǎn)把控難以實(shí)現(xiàn)。同時(shí)由于審批中牽涉的人較多，往往在最后落實(shí)審批責(zé)任時(shí)，都有責(zé)任又都無(wú)責(zé)任，無(wú)法進(jìn)行有效的問(wèn)責(zé)，審查審批“大鍋飯”的責(zé)任問(wèn)題嚴(yán)重。一般商業(yè)銀行貸款審查審批團(tuán)隊(duì)都以參與就分得績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)為準(zhǔn)，沒(méi)有與風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)責(zé)任相匹配，績(jī)效激勵(lì)程度較低，作用未凸顯出來(lái)。

三、商業(yè)銀行貸款審查審批完善對(duì)策

（一）人力資源方面

1.加強(qiáng)崗位資格認(rèn)證制度的貫徹

設(shè)置審查審批崗位上崗考試的資格認(rèn)證制度，一方面有利于選拔合格、合適的專(zhuān)業(yè)人才加入到審批團(tuán)隊(duì)，確保人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)水平，在人員準(zhǔn)入方面給予一定的限制；另一方面避免人事尋租行為，使得選拔人員更加公平、公正，使審查審批人員不至于“魚(yú)龍混雜”。再者深入貫徹崗位資格認(rèn)證制度能夠激發(fā)員工主動(dòng)學(xué)習(xí)、自主學(xué)習(xí)的動(dòng)力，對(duì)提高自己能力素質(zhì)有一定的幫助。

2.注重員工崗位培訓(xùn)總量和提升培訓(xùn)質(zhì)量

雖然各商業(yè)銀行人員在崗培訓(xùn)上都有一定的安排，但是要更注重培訓(xùn)的數(shù)量與業(yè)務(wù)發(fā)展階段和業(yè)務(wù)變化程度是否匹配；重視崗位培訓(xùn)結(jié)果的測(cè)評(píng)和后期效果的檢驗(yàn)評(píng)價(jià)，才能使培訓(xùn)達(dá)到提升審批團(tuán)隊(duì)整體專(zhuān)業(yè)水平的目的，不至于為了應(yīng)付人力部門(mén)的檢查，使培訓(xùn)成為裝樣子的“衣服架子”，成為形式主義的利用工具。

3.提供合理的職級(jí)晉升渠道和建立有效的激勵(lì)機(jī)制

良好的職業(yè)發(fā)展前景是大多數(shù)員工的職業(yè)追求，因此為有能力、表現(xiàn)突出的審批團(tuán)隊(duì)人員提供合理的晉升渠道，有利于員工堅(jiān)守崗位的穩(wěn)定性，對(duì)員工崗位歸屬感的培養(yǎng)能夠激勵(lì)他們不斷的完善自我、提升自我、展現(xiàn)自我。

（二）審批制度建設(shè)方面

1.細(xì)化審批制度條款，增加先驗(yàn)或者例子。細(xì)化條款要包括審查的關(guān)鍵要素，注重授信的合法性、政策的有效性、信用風(fēng)險(xiǎn)分析等多方面的細(xì)致制度要求。

2.結(jié)合實(shí)踐，充分調(diào)研、整理和評(píng)估，審批落實(shí)條件框架建議書(shū)。使審批人員落實(shí)條件有理可依、有章可循。框架建議書(shū)應(yīng)該包括針對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)情況、擔(dān)保情況、信用情況以及社會(huì)聲譽(yù)等多方面信息的落實(shí)條件建議。使該建議書(shū)成為審批條件落實(shí)的決策參照或依據(jù)。

3.加強(qiáng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，將貸款條件落實(shí)情況作為一項(xiàng)重要的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)。加強(qiáng)審計(jì)部門(mén)的內(nèi)控管理工作，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的監(jiān)督指導(dǎo)作用的發(fā)揮，將審批條件落實(shí)監(jiān)督作為日常貸后管理工作中的首要任務(wù)，同時(shí)將該考核機(jī)制納入的績(jī)效考核體系中，作為重要的績(jī)效參考指標(biāo)來(lái)執(zhí)行。

（三）流程化管理方面

1.科學(xué)評(píng)估、簡(jiǎn)化操作流程

對(duì)貸款審批的層次進(jìn)行科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)估后，剔除掉阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展的層級(jí)。按照三一原則，秉承“一次調(diào)查、一次審查、一次審批”的總體要求，簡(jiǎn)化審批流程。適當(dāng)針對(duì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，參考額度、期限、風(fēng)險(xiǎn)收益與評(píng)價(jià)等指標(biāo)，引入獨(dú)立審批人機(jī)制，不能一刀切式的只執(zhí)行貸審會(huì)審批制度，優(yōu)化審批流程。

2.建立責(zé)權(quán)對(duì)等的管理機(jī)制，執(zhí)行嚴(yán)格的責(zé)任問(wèn)責(zé)制

明確審批人的角色定位，賦予其權(quán)力的同時(shí)，告知其責(zé)任。制定清晰的權(quán)力崗位說(shuō)明書(shū)，劃分各審批人的權(quán)力邊界，防止權(quán)力濫用或者權(quán)力不用的情況發(fā)生。在不良貸款責(zé)任認(rèn)定和相應(yīng)的懲罰機(jī)制中，對(duì)相關(guān)責(zé)任人實(shí)行嚴(yán)格的責(zé)任認(rèn)定和懲罰制度。同時(shí)按照審批人的工作量和工作績(jī)效給予績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)。實(shí)現(xiàn)責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一。

[參 考 文 獻(xiàn)]

[1]楊羽，張國(guó)康，戴嬌嬌.我國(guó)商業(yè)銀行授信審批制度的完善[J].商業(yè)會(huì)計(jì)，2011（27）

[2]孔雷.商業(yè)銀行對(duì)擔(dān)保公司一般授信擔(dān)保業(yè)務(wù)審查審批探討[J].中國(guó)新技術(shù)新產(chǎn)品，2010（3）

篇6

本文主要考察大學(xué)畢業(yè)生所持學(xué)歷與初次就業(yè)后的職業(yè)發(fā)展之間的關(guān)系。我們運(yùn)用了實(shí)地調(diào)研數(shù)據(jù)進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)檢驗(yàn)，文章的檢驗(yàn)結(jié)果能夠?yàn)榇祟?lèi)問(wèn)題研究提供一個(gè)較好的樣本，同時(shí)也能為大學(xué)畢業(yè)生的受教育選擇提供經(jīng)驗(yàn)證據(jù)和決策參考。由于此類(lèi)問(wèn)題的經(jīng)驗(yàn)研究結(jié)果可能會(huì)受到就業(yè)后所處的行業(yè)差異的影響，同時(shí)實(shí)地調(diào)研難以獲得覆蓋所有行業(yè)的大樣本數(shù)據(jù)。因此，我們選擇了金融行業(yè)從業(yè)者作為研究對(duì)象。金融行業(yè)作為我國(guó)加入WTO以后快速發(fā)展的一個(gè)行業(yè)，以其創(chuàng)新速度快、職工收入豐厚、行業(yè)發(fā)展前景看好等因素逐漸成為高校畢業(yè)生擇業(yè)的熱門(mén)行業(yè)，對(duì)該行業(yè)在職人員的調(diào)查能夠給我們的研究主題一個(gè)值得參考的答案。

一、數(shù)據(jù)來(lái)源

本文的數(shù)據(jù)來(lái)自于一項(xiàng)針對(duì)廣西柳州市金融從業(yè)人員的在職調(diào)查。調(diào)查依托國(guó)家級(jí)大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目“高校學(xué)歷與職位晉升――基于柳州金融從業(yè)本科與大專(zhuān)畢業(yè)生就業(yè)狀況的比較分析視角”，于2013年10月至2014年1月期間以隨機(jī)發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷的方式進(jìn)行。調(diào)查隨機(jī)選擇了柳州市的5家銀行及8家非銀行金融機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員進(jìn)行，金融機(jī)構(gòu)范圍涵蓋了國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、證券公司、投資公司及小額貸款公司等六類(lèi)金融機(jī)構(gòu)，共發(fā)放問(wèn)卷120份，有效問(wèn)卷110份，問(wèn)卷回收率達(dá)91.66%，有效率達(dá)84.17%。調(diào)查的主要目的是通過(guò)搜集金融從業(yè)人員的各類(lèi)基本信息，了解金融從業(yè)人員的學(xué)歷對(duì)職位晉升的影響。（受訪(fǎng)者信息見(jiàn)圖1和圖2）。

二、指標(biāo)選取

我們用“現(xiàn)有職位”作為本文的目標(biāo)變量，以變量P來(lái)表示。在調(diào)查中，我們搜集了“員工現(xiàn)有職位”信息。此問(wèn)題的選項(xiàng)一共有三個(gè)，分別為“普通員工”、“中層管理人員”和“高層管理人員”。調(diào)查中我們要求受訪(fǎng)者依據(jù)本單位的崗位制度來(lái)選擇上述職位等級(jí)?！艾F(xiàn)有職位”這一變量的選擇有：“普通職員”，賦值為“1”；“中層管理人員”，賦值為“2”；“高層管理人員”，賦值為“3”，賦值沒(méi)有數(shù)量計(jì)算關(guān)系，只用于區(qū)分程度大小（下文賦值同理）。

本文的解釋變量包括學(xué)歷、專(zhuān)業(yè)、初就業(yè)職位和性別。學(xué)歷是本文的主要解釋變量。學(xué)歷因素中包含兩個(gè)變量，“初就業(yè)學(xué)歷”和“現(xiàn)有學(xué)歷”。從實(shí)踐中來(lái)看，大部分企事業(yè)單位的中高層職位對(duì)學(xué)歷都設(shè)有一定的門(mén)檻要求，同時(shí)由于金融行業(yè)對(duì)工作人員的專(zhuān)業(yè)技能要求較高，對(duì)學(xué)歷的要求也會(huì)更高。這樣的要求造成許多工作崗位上的員工為了職業(yè)生涯的發(fā)展選擇了函授、自考、再讀研究生、以及進(jìn)修等方式提高原有的學(xué)歷[1]-[2]。因此，我們可以估計(jì)，學(xué)歷對(duì)職位晉升有正的影響。我們用變量“FE”表示“初就業(yè)學(xué)歷”，用“PE”表示“現(xiàn)有學(xué)歷”，此兩個(gè)變量一共有四種選擇：研究生、本科、大專(zhuān)、高職及以下。將四個(gè)選擇虛擬為數(shù)值，用“4”表示研究生，“3”表示本科，“2”表示大專(zhuān)，“1”表示高職及以下。

專(zhuān)業(yè)因素中也包含兩個(gè)變量，“初就業(yè)專(zhuān)業(yè)”和“現(xiàn)有專(zhuān)業(yè)”。我們用變量“FM”表示“初就業(yè)專(zhuān)業(yè)”，用“PM”表示“現(xiàn)有專(zhuān)業(yè)”。此兩個(gè)變量一共有三個(gè)選擇：金融學(xué)、其他非金融學(xué)經(jīng)管類(lèi)專(zhuān)業(yè)、非經(jīng)管類(lèi)專(zhuān)業(yè)。將此三個(gè)選擇虛擬為數(shù)值，用“3”表示金融學(xué)，用“2”表示其他非金融學(xué)經(jīng)管類(lèi)專(zhuān)業(yè)，“1”表示非經(jīng)管類(lèi)專(zhuān)業(yè)。初就業(yè)時(shí)的職位奠定了從業(yè)者的基礎(chǔ)，也是從業(yè)者職業(yè)生涯的起點(diǎn)。在模型分析中用變量“FP”表示該變量。該變量的選擇有：“普通職員”，賦值為“1”；“中層管理人員”，賦值為“2”；“高層管理人員”，賦值為“3”。性別不是最主要的影響因素，但是由于金融領(lǐng)域一些工作崗位偏好男性（如業(yè)務(wù)員），加之考慮到現(xiàn)今社會(huì)上依舊存在著性別不公的現(xiàn)象，我們將性別也作為一期研究的解釋變量[3]。用變量“S”表示性別，將選擇“男”賦值為“1”，選擇“女”賦值為“0”。上述變量描述見(jiàn)表1。

三、計(jì)量模型選擇

考慮到較多虛擬變量的設(shè)置問(wèn)題，我們選擇了多元logit模型作為我們的計(jì)量模型。受訪(fǎng)者一共有三種選擇，在本文所建立的多元logit模型當(dāng)中，其中一種選擇被確定為“基準(zhǔn)”選擇，通過(guò)采用logit方程將基準(zhǔn)選擇和其他兩種可能性的選擇作對(duì)比。本文建立的logit模型包含兩個(gè)方程：

表2中顯示，F(xiàn)E和PE兩個(gè)變量之間的相關(guān)系數(shù)為0.716367>0.7，此兩個(gè)變量之間存在多重共線(xiàn)性。由于存在多重共線(xiàn)性的這兩個(gè)變量都是我們研究不可缺少的變量，既要消除多重共線(xiàn)性，又要保留變量，所以將采取單獨(dú)刪去存在多重共線(xiàn)性的變量，分別建立兩次模型。

將顯著性水平定為0.1，表3-1、表3-2的結(jié)果顯示，性別與職位晉升成正相關(guān)；現(xiàn)有學(xué)歷與職位晉升成正相關(guān)；初就業(yè)時(shí)的學(xué)歷與職位晉升成正相關(guān)；初就業(yè)時(shí)的專(zhuān)業(yè)與職位晉升成正相關(guān)；現(xiàn)有學(xué)歷職位與晉升成負(fù)相關(guān)；初就業(yè)時(shí)的職位與職位晉升成正相關(guān)。只有PE這一個(gè)變量的P值小于0.1，結(jié)果顯示，只有PE的系數(shù)是顯著的，其余所有變量的系數(shù)為顯著的假設(shè)均被拒絕。

五、職位晉升的影響因素

表3-1的回歸結(jié)果顯示，在所選擇的研究變量中只有現(xiàn)有學(xué)歷（PE）這一變量對(duì)職位晉升的影響是顯著的，系數(shù)為正，即金融領(lǐng)域工作人員的學(xué)歷越高，其職位升調(diào)得越高。另外，初就業(yè)學(xué)歷（FE）的系數(shù)也為正，但影響并不顯著。從實(shí)踐當(dāng)中看，1998年以前進(jìn)入金融行業(yè)的從業(yè)者大部分學(xué)歷較低，中專(zhuān)和大專(zhuān)學(xué)歷者占大多數(shù)。在我們調(diào)研期間，一位銀行內(nèi)部人士透露現(xiàn)階段柳州各大銀行人員學(xué)歷情況主要呈現(xiàn)40歲以上工作人員的學(xué)歷由中專(zhuān)后進(jìn)讀升為大專(zhuān)，30歲～40歲年齡階段的員工學(xué)歷由大專(zhuān)后進(jìn)讀升為本科，30歲以下的本科學(xué)歷偏多。另外，許多銀行已經(jīng)設(shè)立了高學(xué)歷優(yōu)先升職的門(mén)檻，促使大部分員工選擇在就業(yè)之后通過(guò)繼續(xù)教育提高學(xué)歷[4]。由于我國(guó)這種就業(yè)體制的改革，導(dǎo)致初就業(yè)時(shí)的學(xué)歷對(duì)職位金融行業(yè)崗位的職位晉升影響不大，而現(xiàn)有學(xué)歷影響顯著。

其次，無(wú)論是初就業(yè)專(zhuān)業(yè)（FM）還是現(xiàn)有專(zhuān)業(yè)（PM）對(duì)職位晉升的影響并不顯著?？赡艿脑蛴袃蓚€(gè)，一個(gè)是如保險(xiǎn)、小額貸等金融企業(yè)主要的工作集中在市場(chǎng)的推廣和拓展，招聘人員時(shí)更傾向于招聘社會(huì)能力好、實(shí)踐能力強(qiáng)的員工，而不太看重專(zhuān)業(yè)技能。其次是金融領(lǐng)域的基礎(chǔ)崗位在上任前都會(huì)經(jīng)過(guò)較為系統(tǒng)的職前培訓(xùn)，即使不是金融專(zhuān)業(yè)，不是其他經(jīng)管專(zhuān)業(yè)的員工經(jīng)過(guò)培訓(xùn)也能較好掌握工作的要領(lǐng)[5]。并且很多員工選擇在校或在職期間考取各類(lèi)職業(yè)證書(shū)以提高相關(guān)的專(zhuān)業(yè)技能，因此以專(zhuān)業(yè)衡量專(zhuān)業(yè)技能在現(xiàn)實(shí)運(yùn)作中稍顯片面。

再次，性別（S）對(duì)職位晉升的影響也不顯著，原因在于金融行業(yè)的性別分配較為均衡。從廣西科技大學(xué)（柳州唯一一所的本科院校）每年的金融學(xué)專(zhuān)業(yè)的招生人數(shù)來(lái)看，金融學(xué)專(zhuān)業(yè)的男女比例常年基本為5：5的平均比例。從畢業(yè)生就就業(yè)情況來(lái)看，金融學(xué)專(zhuān)業(yè)畢業(yè)的學(xué)生基本都簽約于金融企業(yè)，部分經(jīng)管類(lèi)專(zhuān)業(yè)的畢業(yè)生也進(jìn)入到金融行業(yè)工作，還有少部分如計(jì)算機(jī)等實(shí)用范圍較廣的專(zhuān)業(yè)畢業(yè)生也應(yīng)聘到金融行業(yè)。另外，從金融行業(yè)的工作崗位設(shè)置來(lái)看，金融行業(yè)的崗位設(shè)置從業(yè)務(wù)員到經(jīng)紀(jì)人都是男女均適宜的崗位，不存在對(duì)性別要求較嚴(yán)格的崗位。同時(shí)，金融領(lǐng)域的崗位晉升一般和績(jī)效掛鉤較重，如銀行的績(jī)效核定是員工每年的存貸績(jī)效，因此不會(huì)有特別偏向某一性別的情況出現(xiàn)。筆者在發(fā)放問(wèn)卷的調(diào)查期間，了解到柳州市的一家大銀行的行長(zhǎng)為女性，這也從一個(gè)側(cè)面反映出來(lái)男女性在金融領(lǐng)域的升職機(jī)會(huì)是較為均等的。

同樣的，初就業(yè)時(shí)的職位（FP）對(duì)職位晉升的影響也并不顯著。我們?cè)谡{(diào)查中了解到，金融領(lǐng)域幾乎所有員工都是要從基層開(kāi)始做起，比如銀行，有些銀行還要求初就業(yè)的員工要在柜臺(tái)做滿(mǎn)3年以上才可以有機(jī)會(huì)升職或調(diào)入機(jī)關(guān)。在筆者收回的有效問(wèn)卷中，只有一位受訪(fǎng)者在初就業(yè)時(shí)的職位是中層管理人員，屬個(gè)別情況。

六、結(jié)論及建議

本文基于實(shí)地調(diào)研數(shù)據(jù)，采取建立多元logit模型的形式進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)研究，最后結(jié)合研究結(jié)論認(rèn)為，在目前所設(shè)定的幾個(gè)與職位晉升變動(dòng)相關(guān)的因素中，影響金融領(lǐng)域工作人員職位晉升的顯著因素是：現(xiàn)有學(xué)歷。這個(gè)結(jié)果說(shuō)明金融領(lǐng)域?qū)ζ淙藛T的素質(zhì)要求確實(shí)能夠通過(guò)現(xiàn)有學(xué)歷體現(xiàn)出來(lái)，并且具有一定的普遍性，可以認(rèn)為這個(gè)現(xiàn)象是一種常態(tài)。

篇7

關(guān)鍵詞： 大學(xué)生職業(yè)生涯規(guī)劃 存在問(wèn)題 完善措施

當(dāng)前，全球金融危機(jī)對(duì)大學(xué)生就業(yè)造成了前所未有的壓力，如何指導(dǎo)大學(xué)生規(guī)劃自己的職業(yè)生涯，促進(jìn)大學(xué)生順利就業(yè)，是高等教育工作者應(yīng)承擔(dān)的歷史使命和社會(huì)責(zé)任。

一、職業(yè)生涯規(guī)劃的含義及重要性

（一）職業(yè)生涯規(guī)劃的含義。

職業(yè)生涯規(guī)劃又叫職業(yè)生涯設(shè)計(jì)，是指?jìng)€(gè)人與組織相結(jié)合，在對(duì)一個(gè)人職業(yè)生涯的主客觀(guān)條件進(jìn)行測(cè)定、分析、總結(jié)的基礎(chǔ)上，對(duì)其興趣、愛(ài)好、能力、特點(diǎn)進(jìn)行綜合分析與權(quán)衡，并結(jié)合時(shí)代特點(diǎn)和被規(guī)劃者的職業(yè)傾向，確定其最佳的職業(yè)奮斗目標(biāo)，并為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)而做出行之有效的安排。根據(jù)這一定義，引申出大學(xué)生職業(yè)生涯規(guī)劃的概念，就是指大學(xué)生結(jié)合自己的個(gè)人特質(zhì)、自身特點(diǎn)、專(zhuān)業(yè)和興趣等制約因素，考慮社會(huì)環(huán)境的需要，確定職業(yè)方向，選擇職業(yè)生涯目標(biāo)與道路的過(guò)程。

（二）大學(xué)生職業(yè)生涯規(guī)劃的重要性。

1.有利于大學(xué)生明確目標(biāo)。職業(yè)選擇是人生價(jià)值的初步定位，選擇一個(gè)理想職業(yè)，對(duì)人一生的發(fā)展至關(guān)重要。大學(xué)生只有培養(yǎng)樹(shù)立正確的擇業(yè)意識(shí)，科學(xué)地評(píng)價(jià)與認(rèn)識(shí)自我，才能制定出科學(xué)合理的職業(yè)目標(biāo)，并且依據(jù)職業(yè)目標(biāo)去規(guī)劃自己的學(xué)習(xí)和實(shí)踐，為獲得理想的職業(yè)早做準(zhǔn)備。

2.有利于大學(xué)生增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。中國(guó)有句古話(huà)：“凡事預(yù)則立、不預(yù)則廢?！贝髮W(xué)生職業(yè)生涯規(guī)劃，能使學(xué)生更清楚地了解自己，根據(jù)自己的實(shí)際情況，設(shè)計(jì)未來(lái)，形成個(gè)性化的自我培養(yǎng)與鍛煉的教育方案，為將來(lái)在就業(yè)市場(chǎng)上具有更強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力打好基礎(chǔ)。

二、大學(xué)生職業(yè)生涯規(guī)劃的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題

（一）職業(yè)生涯規(guī)劃的理念沒(méi)有普及。

職業(yè)生涯規(guī)劃對(duì)社會(huì)、高校和學(xué)生個(gè)人的重要作用是不言而喻的，但由于我國(guó)職業(yè)生涯規(guī)劃教育起步較晚，加之社會(huì)知識(shí)環(huán)境和整個(gè)就業(yè)指導(dǎo)氛圍的影響，社會(huì)各界對(duì)職業(yè)生涯規(guī)劃本身及其作用的認(rèn)同很不樂(lè)觀(guān)。在一項(xiàng)對(duì)南京財(cái)經(jīng)大學(xué)在校學(xué)生所做的調(diào)查中顯示，僅有17.8%的學(xué)生認(rèn)為自己制定了十分清晰的職業(yè)生涯規(guī)劃，而60%的學(xué)生表示沒(méi)有進(jìn)行長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，只有短期目標(biāo)，22.5%的學(xué)生則沒(méi)有考慮。而在對(duì)高校方面進(jìn)行的調(diào)查顯示，只有10%左右的高校開(kāi)設(shè)了職業(yè)生涯規(guī)劃方面的課程或講座，近一半的高校無(wú)專(zhuān)門(mén)的課程但偶爾有講座，還有40%左右的高校什么工作都沒(méi)有。這些調(diào)查結(jié)果反映出，高校對(duì)職業(yè)生涯規(guī)劃的理念還未有效地普及，高校學(xué)生沒(méi)有進(jìn)行真正意義上的職業(yè)生涯規(guī)劃。

（二）職業(yè)生涯規(guī)劃缺乏正確完善的指導(dǎo)。

高校應(yīng)承擔(dān)起對(duì)大學(xué)生職業(yè)生涯規(guī)劃指導(dǎo)的責(zé)任，但是大學(xué)生職業(yè)生涯規(guī)劃體制和指導(dǎo)隊(duì)伍建設(shè)等工作還不夠完善。多數(shù)高校僅為高年級(jí)學(xué)生提供一些就業(yè)政策咨詢(xún)和招聘信息，舉辦一些關(guān)于應(yīng)聘技巧和就業(yè)包裝的講座等，而對(duì)于學(xué)生的職業(yè)生涯規(guī)劃、職業(yè)輔導(dǎo)和咨詢(xún)等更全方位的服務(wù)還沒(méi)有全面展開(kāi)。大學(xué)生的職業(yè)生涯規(guī)劃應(yīng)該是從入學(xué)初期就開(kāi)始，要讓大學(xué)生一開(kāi)始就對(duì)自己所學(xué)專(zhuān)業(yè)和應(yīng)該掌握的知識(shí)有所思考，而不是根據(jù)教學(xué)計(jì)劃和各種考試來(lái)安排自己的大學(xué)生活。此外，高校的就業(yè)指導(dǎo)部門(mén)基本上不參與人才培養(yǎng)方案的制訂，而主要制訂教學(xué)計(jì)劃的部門(mén)對(duì)就業(yè)問(wèn)題又缺乏深入的了解，使得目前我國(guó)的大學(xué)生培養(yǎng)計(jì)劃顯得過(guò)于籠統(tǒng)和單一，不能適應(yīng)社會(huì)發(fā)展需要。

（三）職業(yè)價(jià)值觀(guān)模糊不清。

調(diào)查發(fā)現(xiàn)大部分學(xué)生沒(méi)有職業(yè)規(guī)劃，少數(shù)即使有職業(yè)規(guī)劃也大多不規(guī)范、不系統(tǒng)，缺乏可操作性。大學(xué)生在職業(yè)生涯規(guī)劃中自我評(píng)價(jià)和職業(yè)目標(biāo)過(guò)高、過(guò)于理想化，對(duì)自己的個(gè)性、興趣及能力特質(zhì)評(píng)價(jià)不準(zhǔn)確，缺乏對(duì)行業(yè)的了解和分析。目前各高校畢業(yè)生就業(yè)率偏低的一個(gè)重要原因就是，大學(xué)生在具體擇業(yè)時(shí)，將眼前的薪金待遇問(wèn)題等當(dāng)做優(yōu)先考慮的因素，而并沒(méi)有把個(gè)人發(fā)展空間或者未來(lái)的發(fā)展前景排在首位，一味地偏向于大中型城市，在行業(yè)的選擇上也將政府機(jī)關(guān)、外企和銀行等高福利、高收入的工作單位放在首位。這就不可避免地導(dǎo)致大中城市人才過(guò)剩，就業(yè)困難，而小城市和偏遠(yuǎn)農(nóng)村的崗位大量空缺，甚至出現(xiàn)無(wú)人問(wèn)津的現(xiàn)象。這種過(guò)于注重條件待遇的模糊的職業(yè)價(jià)值觀(guān)，導(dǎo)致大學(xué)生不僅不清楚自己適合做什么工作，反而加重了求職就業(yè)的壓力和負(fù)擔(dān)。

三、完善大學(xué)生職業(yè)生涯規(guī)劃的措施

（一）擴(kuò)大宣傳力度，推廣普及職業(yè)生涯規(guī)劃教育理念。

首先，高校自身要認(rèn)識(shí)到職業(yè)生涯規(guī)劃對(duì)大學(xué)生發(fā)展、對(duì)學(xué)校發(fā)展的重要性，并把它作為一項(xiàng)實(shí)實(shí)在在的工作來(lái)開(kāi)展，因此，高校作為教學(xué)育人的主要陣地，要擔(dān)起教育重?fù)?dān)，積極發(fā)揮引導(dǎo)作用，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的教育理念，建立貫穿大學(xué)四年的生涯發(fā)展規(guī)劃教育體系，并通過(guò)課堂教學(xué)、專(zhuān)家講座，利用校園廣播站、校園網(wǎng)、宣傳欄等載體，多種途徑大力宣傳職業(yè)生涯規(guī)劃知識(shí)，強(qiáng)化學(xué)生的職業(yè)生涯規(guī)劃意識(shí)，讓他們自覺(jué)樹(shù)立職業(yè)生涯規(guī)劃理念。同時(shí)在全校教師中普及職業(yè)生涯規(guī)劃知識(shí)，讓更多的人熱情參與和大力支持職業(yè)生涯規(guī)劃教育這項(xiàng)系統(tǒng)工程，使其成為全校乃至全社會(huì)的普遍共識(shí)。其次，要使學(xué)生認(rèn)識(shí)到一份行之有效的職業(yè)生涯規(guī)劃能幫助他們清晰地認(rèn)識(shí)自我和進(jìn)行職業(yè)分析，解決他們擇業(yè)和就業(yè)的定位問(wèn)題，最終找到一份好工作的同時(shí)，對(duì)他們未來(lái)的職業(yè)發(fā)展也是十分有利的，從而使大學(xué)生積極主動(dòng)地參與到職業(yè)生涯規(guī)劃活動(dòng)中來(lái)。最后，高校之間也需要做好溝通和交流工作，互相汲取經(jīng)驗(yàn)，借鑒方法，更好地促進(jìn)大學(xué)生職業(yè)生涯規(guī)劃的有效、持續(xù)開(kāi)展。

（二）建立高校職業(yè)生涯規(guī)劃教育體系。

高校應(yīng)建立專(zhuān)門(mén)的大學(xué)生職業(yè)生涯規(guī)劃教育機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)有計(jì)劃、有目的、有步驟地開(kāi)展大學(xué)生職業(yè)生涯規(guī)劃指導(dǎo)與教育。設(shè)立職業(yè)生涯規(guī)劃教育專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，用于開(kāi)設(shè)課程、人員培訓(xùn)、調(diào)查研究和業(yè)務(wù)工作等各方面的支出。

1.合理安排時(shí)間，實(shí)行全程輔導(dǎo)。大學(xué)時(shí)期是學(xué)生畢業(yè)起跑的助跑期，高校的職業(yè)生涯規(guī)劃教育應(yīng)貫穿于學(xué)生整個(gè)大學(xué)生活的過(guò)程中，針對(duì)不同年級(jí)學(xué)生的心理特點(diǎn)，組織開(kāi)展與學(xué)生各個(gè)階段發(fā)展相適應(yīng)的職業(yè)生涯規(guī)劃教育。一年級(jí)為生涯探索期教育。通過(guò)職業(yè)生涯規(guī)劃課程，讓學(xué)生初步了解職業(yè)生涯規(guī)劃的概念，利用科學(xué)系統(tǒng)的測(cè)評(píng)工具，引導(dǎo)學(xué)生正確認(rèn)識(shí)自我，并根據(jù)社會(huì)需求，結(jié)合所學(xué)專(zhuān)業(yè)和個(gè)人愛(ài)好制定未來(lái)職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，幫助學(xué)生盡快找到正確的人生定位和奮斗目標(biāo)。二年級(jí)為生涯準(zhǔn)備期教育。應(yīng)注重指導(dǎo)學(xué)生進(jìn)行職業(yè)興趣、職業(yè)傾向、職業(yè)能力的測(cè)試，幫助學(xué)生了解專(zhuān)業(yè)發(fā)展方向，加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)，選修和輔修與未來(lái)發(fā)展相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容。三年級(jí)為生涯定向期教育。此階段需加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)方向與就業(yè)形勢(shì)的教育，讓學(xué)生充分認(rèn)識(shí)本專(zhuān)業(yè)工作領(lǐng)域的特點(diǎn)，結(jié)合自身優(yōu)勢(shì)，培養(yǎng)和發(fā)展與其職業(yè)目標(biāo)相適應(yīng)的素質(zhì)能力，并調(diào)整其職業(yè)目標(biāo)。四年級(jí)為生涯預(yù)備期教育。此階段著重對(duì)學(xué)生進(jìn)行擇業(yè)、考研等方面的指導(dǎo)，引導(dǎo)畢業(yè)生進(jìn)行角色轉(zhuǎn)變，盡快適應(yīng)社會(huì)。這個(gè)階段可有針對(duì)性地對(duì)學(xué)生進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)指導(dǎo)，對(duì)學(xué)生進(jìn)行求職技巧培訓(xùn)，開(kāi)展模擬面試等，讓學(xué)生在實(shí)踐中校驗(yàn)自己的積累和準(zhǔn)備。

2.加強(qiáng)教育師資隊(duì)伍建設(shè)。大學(xué)生職業(yè)生涯規(guī)劃教育，既是一項(xiàng)神圣的事業(yè)，又是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性很強(qiáng)的工作。為保證做好高校大學(xué)生職業(yè)生涯規(guī)劃教育工作，需要建立一支以專(zhuān)職教師為骨干，專(zhuān)兼結(jié)合、相對(duì)穩(wěn)定、素質(zhì)較高的大學(xué)生職業(yè)生涯規(guī)劃教育隊(duì)伍。大學(xué)生職業(yè)生涯規(guī)劃教育人員應(yīng)具備心理學(xué)、管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)等多學(xué)科知識(shí)，做到專(zhuān)業(yè)化、專(zhuān)家化。一方面，引進(jìn)長(zhǎng)期從事人力資源開(kāi)發(fā)的國(guó)內(nèi)外專(zhuān)家，通過(guò)兼、聘的方式來(lái)校授課、做講座。另一方面，學(xué)校要通過(guò)國(guó)內(nèi)外進(jìn)修的方式，努力培養(yǎng)自己的專(zhuān)業(yè)師資隊(duì)伍，挑選專(zhuān)業(yè)知識(shí)強(qiáng)、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富的教師擔(dān)任大學(xué)生職業(yè)生涯規(guī)劃指導(dǎo)工作，并且職業(yè)化。同時(shí)，還應(yīng)該加強(qiáng)與社會(huì)各方面的聯(lián)系和交流，協(xié)調(diào)國(guó)家、社會(huì)各方面的資源，共同做好大學(xué)生的職業(yè)生涯規(guī)劃教育工作。

（三）樹(shù)立正確的職業(yè)價(jià)值觀(guān)。

大學(xué)生在職業(yè)生涯規(guī)劃中應(yīng)發(fā)揮其主體作用，樹(shù)立職業(yè)生涯規(guī)劃的意識(shí)，樹(shù)立正確的職業(yè)觀(guān)和擇業(yè)觀(guān)。大學(xué)生要樹(shù)立正確的職業(yè)價(jià)值觀(guān)，首先要調(diào)整不良的心態(tài)，樹(shù)立科學(xué)的義利觀(guān)和價(jià)值觀(guān)，積極良好的心態(tài)有助于大學(xué)生及時(shí)調(diào)整協(xié)調(diào)關(guān)系，擺脫消極因素的影響，積極進(jìn)取。其次，通過(guò)引入職業(yè)測(cè)評(píng)體系，使大學(xué)生通過(guò)職業(yè)測(cè)評(píng)，了解自己在能力、動(dòng)機(jī)、興趣及個(gè)性等方面的特點(diǎn)，弄清自己的優(yōu)勢(shì)特長(zhǎng)及不足，再依據(jù)社會(huì)需求及所學(xué)的專(zhuān)業(yè)，確立務(wù)實(shí)、可行的職業(yè)方向，初步確定自己的職業(yè)目標(biāo)，樹(shù)立職業(yè)理想。這樣，學(xué)生就會(huì)根據(jù)自己的職業(yè)理想規(guī)劃大學(xué)生活，增強(qiáng)他們自身發(fā)展的內(nèi)在動(dòng)力，進(jìn)而做出相應(yīng)的努力，為未來(lái)的職業(yè)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

面對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的挑戰(zhàn)，高校更應(yīng)該重視對(duì)學(xué)生職業(yè)生涯規(guī)劃教育和大學(xué)生綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，為大學(xué)生就業(yè)開(kāi)拓更加廣闊的市場(chǎng)；大學(xué)生自身也應(yīng)該做好人生的定位，確定職業(yè)目標(biāo)。大學(xué)生職業(yè)生涯規(guī)劃的全面、有效實(shí)施，必將有利于大學(xué)生明確目標(biāo)、自我實(shí)現(xiàn)，有助于高校樹(shù)立自己的品牌、提高畢業(yè)生就業(yè)率，適應(yīng)社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

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篇8

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)報(bào)表；粉飾；動(dòng)因；危害；應(yīng)對(duì)方案

一、財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾的概念

財(cái)務(wù)報(bào)表亦稱(chēng)為會(huì)計(jì)報(bào)表，是會(huì)計(jì)主體對(duì)外提供的反映會(huì)計(jì)主體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)報(bào)表，主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表或財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、附表和附注。財(cái)務(wù)報(bào)表信息能夠反映一個(gè)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等，作為考核公司治理經(jīng)營(yíng)情況重要的信息資源。也是投資人、債權(quán)人、關(guān)聯(lián)方、政府機(jī)構(gòu)等相關(guān)利害關(guān)系方了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的最直接的工具與手段。因此，會(huì)計(jì)信息提供的充分和準(zhǔn)確與否在市場(chǎng)中的地位是十分重要的。而隨著競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，一些企業(yè)出于自身各種目的，利用各種手段粉飾財(cái)務(wù)報(bào)告，給社會(huì)各方均帶來(lái)了不良的后果。

而所謂的財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾它可以區(qū)分為兩個(gè)類(lèi)別：一類(lèi)是也叫做是盈余管理，他是合法手段的粉飾，他是以會(huì)計(jì)政策的可選擇性為前提條件，其應(yīng)用是在開(kāi)機(jī)法律規(guī)定的范圍里進(jìn)行的。這在一定程度上可以為企業(yè)提供一個(gè)靈活的空間，適當(dāng)?shù)姆埏椥袨槟軌蛟诓粨p害公眾利益的同時(shí)改善企業(yè)形象，滿(mǎn)足股東利益最大化，合理的避稅有利于企業(yè)業(yè)績(jī)得到認(rèn)可和企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展；而另一類(lèi)則是則是非法的手段的粉飾，是企業(yè)獨(dú)立當(dāng)局為了維護(hù)自身利益而向相關(guān)利益者進(jìn)行的有目的的報(bào)表信息傳遞，使其會(huì)計(jì)報(bào)表掩蓋真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，是一種人為地會(huì)計(jì)操作。

二、財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾行為的動(dòng)因：

2.1各相關(guān)利益者之間的信息不對(duì)稱(chēng)

由于現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的所有權(quán)經(jīng)營(yíng)權(quán)和是完全分離的，他導(dǎo)致的最直接的結(jié)果是相關(guān)當(dāng)事者之間的信息不對(duì)稱(chēng)，企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)者因?yàn)橹苯訁⑴c公司的經(jīng)營(yíng)管理能夠接觸并且掌握最真實(shí)而最有效的信息，企業(yè)的大股東通過(guò)股東會(huì)議、決策起到監(jiān)督管理層的作用，而且可以運(yùn)用其實(shí)際控制權(quán)侵占公司的整體利益以實(shí)質(zhì)上影響公司的運(yùn)行，但是和那些零散的中小股東因持股比例低，則時(shí)常出現(xiàn)利益沖突。

2.2上市增發(fā)新股等籌資行為

根據(jù)《上市公司新股發(fā)行管理辦法》及《公司法》、《證券法》等有關(guān)現(xiàn)行法律法規(guī)的規(guī)定，上市公司發(fā)行新股其中一個(gè)條件則是公司在最近三年之內(nèi)盈利且可向股東支付股利，以募集大量低成本的資金。為了獲取上市的資格，公司必須具有良好的經(jīng)營(yíng)能力和發(fā)展前景。故此公司必須拿出一份“好看的”財(cái)務(wù)報(bào)表這樣就可以在短期內(nèi)籌集數(shù)以萬(wàn)計(jì)的資金，這樣巨大的市場(chǎng)誘惑將導(dǎo)致公司對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的一系列粉飾和包裝。

2.3獲取銀行貸款

公司發(fā)展就需要大量的資金，資金就相當(dāng)于企業(yè)的血液，沒(méi)有血液，公司將難以生存，而資金的來(lái)源主要有兩個(gè)，一是配股，二是向銀行貸款。一般來(lái)說(shuō)配股需要申請(qǐng)，手續(xù)復(fù)雜而且會(huì)受到時(shí)間、數(shù)量的限制，則首先會(huì)考慮向銀行貸款，但是，銀行等金融機(jī)構(gòu)會(huì)考慮借貸風(fēng)險(xiǎn)，在發(fā)放貸款的之前會(huì)對(duì)受貸單位的財(cái)務(wù)狀況、非財(cái)務(wù)狀況、企業(yè)信譽(yù)狀況進(jìn)行嚴(yán)格的調(diào)查，為此，那些經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)欠佳、財(cái)產(chǎn)擔(dān)保不強(qiáng)、資信狀況差的公司就要為貸款而努力將財(cái)務(wù)報(bào)表打扮一番了。而銀行并沒(méi)有了解到企業(yè)的真實(shí)情況，所以企業(yè)就會(huì)籌集大量資金從中獲取商業(yè)價(jià)值。

2.4稅收動(dòng)機(jī)

我國(guó)目前的稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之間分離程度還比較小，有些會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定完全與稅法的計(jì)算方法相同。如固定資產(chǎn)折舊、存貨計(jì)價(jià)方法等。而根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定，企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用則直接影響增值稅、營(yíng)業(yè)稅、和所得稅的計(jì)算和最終結(jié)果，由于繳稅是公司實(shí)實(shí)在在的現(xiàn)金流出，而有的公司有偷稅、減少或者推遲納稅的目的，在這種情況下，上市公司不得不為報(bào)表進(jìn)行精心粉飾。

2.5公司內(nèi)部人員的考核

目前我國(guó)大多數(shù)公司為了保證總體戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的最終落實(shí)，都對(duì)公司的管理層實(shí)行了嚴(yán)格地考核機(jī)制，這些考核標(biāo)準(zhǔn)大多是以各種經(jīng)濟(jì)指標(biāo)作為依據(jù)，考核結(jié)果與獎(jiǎng)懲、晉升、薪酬掛鉤，所以當(dāng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)沒(méi)有達(dá)到預(yù)期考核標(biāo)準(zhǔn)，那么作為公司高管出于自身利益就會(huì)通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的粉飾改變真實(shí)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)以達(dá)到考核的標(biāo)準(zhǔn)。

我們雖然無(wú)法囊括所有公司對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾的動(dòng)因，但是有一點(diǎn)我們是明確的，那就是公司通過(guò)判斷覺(jué)得粉飾報(bào)表能夠比提供真實(shí)報(bào)表更加獲取最大效用。是有意識(shí)的、欺騙性的、違法性的一種行為。

三、財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾帶來(lái)的危害

上市公司粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表一直是證券市場(chǎng)的“痼疾”，這種報(bào)表粉飾行為的危害性大，影響范圍廣，干擾市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序、影響相關(guān)投資者的利益、危害公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展、

1、危害市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的秩序

資本市場(chǎng)的基本功能是資源的合理配置和優(yōu)化，上市公司通過(guò)粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表則掩飾了公司經(jīng)營(yíng)狀況的最真實(shí)情況，不能夠正確對(duì)上市公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成與剛剛業(yè)績(jī)相匹配的市場(chǎng)機(jī)制，增加了國(guó)民經(jīng)濟(jì)的不確定因素，誤導(dǎo)國(guó)家相關(guān)部門(mén)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)情況的統(tǒng)計(jì)和宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)形式的判斷，則對(duì)決策者造成了誤導(dǎo)那么則有可能制定與市場(chǎng)相悖的政策，削弱政府宏觀(guān)調(diào)控的能力、危害資本市場(chǎng)的穩(wěn)定和發(fā)展。

2、影響投資者的利益

眾所周知，上市公司的經(jīng)營(yíng)狀況的財(cái)務(wù)指標(biāo)都必須以財(cái)務(wù)報(bào)表為依據(jù)，而作為投資者則首先會(huì)通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)進(jìn)行的財(cái)務(wù)比率分析和研究，權(quán)衡企業(yè)的收益性、安全性、效益性以及成長(zhǎng)性，經(jīng)過(guò)粉飾后的財(cái)務(wù)報(bào)表失去了原有的特性和作用，所造成的信息不對(duì)稱(chēng)則會(huì)誤導(dǎo)廣大的投資者。對(duì)他們的切身利益造成巨大的損失，長(zhǎng)此以往，投資者對(duì)企業(yè)的投資環(huán)境失去信心，造成的整個(gè)損失將難以估量。

3、危害公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展

公司高層會(huì)根據(jù)各期的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行下一階段工作的需要做出相應(yīng)的決策，不能夠正確反應(yīng)公司真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表則不能夠提出相應(yīng)的依據(jù)。反而，高層管理人員不能夠空間公司所面臨的困境而一味樂(lè)觀(guān)做出錯(cuò)誤的決策。而報(bào)表的粉飾行為一旦被相關(guān)監(jiān)督部門(mén)查處或者曝光，帶來(lái)的不光是經(jīng)濟(jì)損失，更為嚴(yán)重的是大大損害公司的形象導(dǎo)致信譽(yù)危機(jī)。這種惡性循環(huán)將不利于公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

4、危害會(huì)計(jì)人員本身

現(xiàn)實(shí)社會(huì)中無(wú)論從事何種工作都是整個(gè)行業(yè)中必不可少的一部分，一些財(cái)務(wù)人員不論是由于法律意識(shí)淡薄受到利益的驅(qū)使還是屈從領(lǐng)導(dǎo)的壓力被迫參與到造假，長(zhǎng)期以往在思維潛意識(shí)中便定格為一種意識(shí)偏好導(dǎo)致價(jià)值觀(guān)的扭曲，將不利于自身長(zhǎng)遠(yuǎn)的職業(yè)發(fā)展。而這種行為將會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)整個(gè)行業(yè)造成空前的信用危機(jī)，人們對(duì)其懷疑的態(tài)度不利于會(huì)計(jì)行業(yè)的發(fā)展。

四、防范財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾行為

如何防范財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的舞弊現(xiàn)象，是我們目前迫切需要解決的問(wèn)題。

1.開(kāi)展誠(chéng)信教育

誠(chéng)實(shí)守信，是我國(guó)中華民族傳統(tǒng)美德，而誠(chéng)信也是會(huì)計(jì)人員立身之術(shù)，執(zhí)業(yè)之基，更是維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行，規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，降低市場(chǎng)交易成本的重要條件，只有堅(jiān)持誠(chéng)信才能夠使自己的會(huì)計(jì)活動(dòng)遵循市場(chǎng)規(guī)范，在自己的逐利行為過(guò)程中，不損害其他競(jìng)爭(zhēng)者和社會(huì)公共利益的基礎(chǔ)上避免對(duì)公司報(bào)表的粉飾行為將公司經(jīng)營(yíng)控制在合法合理地范疇之內(nèi)，具體而言，我們要嚴(yán)格會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)的考試、證書(shū)的發(fā)放、會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育等的檢查和監(jiān)督，并建立誠(chéng)信檔案，制定會(huì)計(jì)信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)以及等級(jí)公示制度。大力形成誠(chéng)信者受尊重、不誠(chéng)信者遭鄙視的社會(huì)氛圍，從道德的領(lǐng)域規(guī)范會(huì)計(jì)行業(yè)的報(bào)表粉飾行為。

2.完善信息，保證信息的透明度

強(qiáng)化市場(chǎng)透明度，充分公開(kāi)多層次的市場(chǎng)信息，如從法律規(guī)范、操作手冊(cè)、內(nèi)容、形式、手段的各方面披露都促進(jìn)信息的公開(kāi)以保證市場(chǎng)信息的對(duì)稱(chēng)，在此公開(kāi)的過(guò)程中將有利于引導(dǎo)投資者理性投資切實(shí)維護(hù)中小投資者的利益，同時(shí)防范內(nèi)部交易和黑幕交易等惡，同時(shí)也要不斷探索各類(lèi)股東的獲取信息的途徑和方式以其內(nèi)容，健全投資者保護(hù)的長(zhǎng)效機(jī)制打擊對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的粉飾行為。

3.制定合理地公司考核機(jī)制和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制

面對(duì)現(xiàn)今不完善的考核標(biāo)準(zhǔn)，我們應(yīng)該摒棄完全數(shù)字化的業(yè)績(jī)指標(biāo)，不要完全依靠經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)來(lái)確定高層管理的業(yè)績(jī)，而是要依據(jù)公司規(guī)模、行業(yè)差距、發(fā)展目標(biāo)等實(shí)際情況做出合理地判斷，有效調(diào)動(dòng)高層管理層的工作積極性，在完成公司硬性指標(biāo)的同時(shí)提高綜合素質(zhì)，并構(gòu)筑一個(gè)全面的晉升平臺(tái)，使其發(fā)揮自己的才能，增加對(duì)公司的認(rèn)同感，避免為了指標(biāo)、加薪、晉升而對(duì)公司的報(bào)表進(jìn)行不正當(dāng)?shù)姆埏棧瑫r(shí)公司需要對(duì)會(huì)計(jì)部門(mén)加大控制機(jī)制；對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行嚴(yán)密的分工合作并相互制衡，對(duì)各部門(mén)、各人員相互制約、相互監(jiān)督。對(duì)單位的各項(xiàng)資金設(shè)專(zhuān)人保管，嚴(yán)格授權(quán)，對(duì)只有授權(quán)批準(zhǔn)的人員才能夠接觸資產(chǎn)，對(duì)各項(xiàng)正常定期賬物清查，保證賬物相符，確保財(cái)產(chǎn)的安全。

4.相關(guān)法律的完善可以量化

進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)法規(guī)，避免在會(huì)計(jì)處理過(guò)程中“無(wú)法可依”的現(xiàn)象，減少大量的會(huì)計(jì)處理方法和估計(jì)方法，建立一個(gè)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)以減少誤差以及為報(bào)表粉飾人員提供法律的漏洞，在完善會(huì)計(jì)法規(guī)的過(guò)程中更加注重可操作性、可量化性、可具體性的原則。分析和預(yù)測(cè)未來(lái)的會(huì)計(jì)行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)以及所面臨的會(huì)計(jì)環(huán)境，學(xué)習(xí)國(guó)外會(huì)計(jì)法規(guī)建設(shè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，與國(guó)際會(huì)計(jì)法規(guī)逐漸接軌建立一套高質(zhì)量的會(huì)計(jì)法規(guī)。以國(guó)家的相關(guān)法律的完善給我們的投資者明確的政策預(yù)期。

5.部門(mén)的監(jiān)督，運(yùn)用法律的力量

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本身具有其不可避免的缺陷，那么則需要我們的工商、銀行、稅務(wù)、審計(jì)、財(cái)政部門(mén)對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)行為有一個(gè)工作上的銜接，各部門(mén)依法認(rèn)真履行自身的職責(zé)的基礎(chǔ)上，對(duì)一些范圍上的空白部門(mén)還要密切合作，真正的起到對(duì)公司既分工又合作的監(jiān)督作用，只有這樣一張嚴(yán)密的網(wǎng)才能夠?qū)?bào)表粉飾行為不成漏網(wǎng)之魚(yú)，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾行為起到法律的震懾作用，當(dāng)粉飾報(bào)表行為的成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于市場(chǎng)成本，將會(huì)計(jì)工作強(qiáng)制性的納入法律和規(guī)范的軌道，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

6.改革增資、貸款等籌資行為的規(guī)定

國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、法律的制定，金融環(huán)境對(duì)公司的會(huì)計(jì)理論和工作有著很大的影響，而且也對(duì)公司的各種籌資行為也影響巨大，對(duì)于資金籌集渠道少、抵押需求大籌資方式單一等現(xiàn)狀國(guó)家要進(jìn)行大力的改革，如改革關(guān)于配股條件“最近三年凈資產(chǎn)收益率在10%以上”的單一指標(biāo)、銀行貸款缺乏足夠的抵押擔(dān)保等問(wèn)題，國(guó)家在進(jìn)一步深化企業(yè)、金融改革的同時(shí)，推出新的與我國(guó)經(jīng)濟(jì)國(guó)情相適應(yīng)的籌資渠道，消除部分資本市場(chǎng)的“壁壘”，繼續(xù)推動(dòng)境外上市工作，同時(shí)國(guó)家應(yīng)該大力復(fù)制部分經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)好、制度健全、管理規(guī)范的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，吸收民間小額資金用于資本的合理配置，加大指標(biāo)在市場(chǎng)的流動(dòng)性。解決因籌資問(wèn)題對(duì)利潤(rùn)的操縱。（作者單位：宜賓學(xué)院經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院）

參考文獻(xiàn)：

[1]胡志平，公司治理視角下的財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊探析，江西財(cái)經(jīng)大學(xué)，2009

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篇9

論文關(guān)鍵詞： 以人為本 高校教師 管理

論文摘要： “以人為本”是廣泛應(yīng)用于西方企業(yè)管理領(lǐng)域的一種管理理念。本文介紹了該管理理念的產(chǎn)生淵源及其內(nèi)涵，探討了該理念對(duì)實(shí)施高等院校教師管理的指導(dǎo)作用。

教師是辦學(xué)的基礎(chǔ)，是學(xué)校的靈魂，沒(méi)有了教師，學(xué)校也就不稱(chēng)其為學(xué)校了。我國(guó)著名的教育家梅貽琦先生曾說(shuō)過(guò):“大學(xué)者，非謂有大樓之謂也，有大師之謂也?！背浞终f(shuō)明了教師對(duì)于學(xué)校的重要意義。高等院校的教學(xué)和管理具有一定的特殊性，能否充分調(diào)動(dòng)高校教師的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，是關(guān)系高等院校未來(lái)發(fā)展的重要問(wèn)題。

一、“以人為本”管理理念的形成及其內(nèi)涵

西方“以人為本”管理理念產(chǎn)生于企業(yè)管理領(lǐng)域，是管理學(xué)理論和實(shí)踐工作者經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的探索而形成的行之有效的管理理念。在企業(yè)管理史上，19世紀(jì)末以前的企業(yè)管理基本上屬于經(jīng)驗(yàn)管理。19世紀(jì)末20世紀(jì)初，由于以電為動(dòng)力的自動(dòng)化生產(chǎn)的普及，生產(chǎn)規(guī)模迅速擴(kuò)大，單純憑經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行管理的做法已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)管理的需要。1911年，弗雷德里克溫斯洛泰勒(Frederick Winslow Taylor)出版了《科學(xué)管理原理》一書(shū)，標(biāo)志著現(xiàn)代管理理論的誕生，也奠定了泰勒作為科學(xué)管理之父的地位。泰勒將人作為管理的客體，重視人在企業(yè)中的作用，將“以人為本”管理理念引入管理領(lǐng)域。開(kāi)始于1924年的霍桑實(shí)驗(yàn)，把現(xiàn)代管理理論由科學(xué)管理階段引入人際關(guān)系階段(行為科學(xué)階段)。人際關(guān)系階段以運(yùn)用心理學(xué)、社會(huì)學(xué)和人類(lèi)行為學(xué)為其顯著特征，以人際關(guān)系理論為基礎(chǔ)，以“社會(huì)人”為假設(shè)，認(rèn)為社交需要是人類(lèi)行為的基本激勵(lì)因素，人際關(guān)系是形成人們身份感的基本因素，因而要求管理人員不要把自己的注意力局限于所要完成的任務(wù)上，而應(yīng)更多地關(guān)注為完成任務(wù)而工作的人的需要，關(guān)心、理解他們，建立良好的人際關(guān)系。這種“以人為本”的管理將企業(yè)作為一個(gè)組織，使組織成員的歸屬、自尊等非理性需要得到一定的滿(mǎn)足，使個(gè)人人格的完整性得到一定的保護(hù)?！耙匀藶楸尽惫芾砝砟钤趯?shí)踐中的應(yīng)用，取得了顯著成效，從而成為理論界和學(xué)術(shù)界關(guān)注的熱點(diǎn)。

二、“以人為本”理念對(duì)高校教師管理的啟示

高等院校作為一個(gè)知識(shí)分子高度集中、以培養(yǎng)人和教育人為主要任務(wù)的特殊組織，堅(jiān)持貫徹“以人為本”管理理念來(lái)實(shí)施學(xué)校管理具有重要意義。以人為本優(yōu)化高校教師管理，即要在高校的各項(xiàng)工作中重視“人”的因素，正確認(rèn)識(shí)教師的價(jià)值，發(fā)揮教師的主觀(guān)能動(dòng)作用。要從教師的教育生活世界出發(fā)，真正確立教師在辦學(xué)治校過(guò)程中的核心地位，淡化“官本位”思想，以教師成長(zhǎng)為本，堅(jiān)持對(duì)話(huà)與溝通，尊重教師需要的多層次性，實(shí)現(xiàn)教師與組織、教師與學(xué)生的共同成長(zhǎng)。

1.確立教師在辦學(xué)治校中的核心地位，實(shí)行民主管理

傳統(tǒng)的學(xué)校管理，強(qiáng)調(diào)制度治校、量化管理，強(qiáng)調(diào)對(duì)教師控制、監(jiān)督、制約，強(qiáng)調(diào)管理就是領(lǐng)導(dǎo)、就是令行禁止。這種管理，其優(yōu)點(diǎn)在于有章可循、有法可依、職責(zé)分明，有一定的強(qiáng)制性和權(quán)威性，是必不可少的。但它最大的局限性是忽視了人的因素。在某種程度上是以理性代替了人性，忘記了學(xué)校管理的一切都是為師生的發(fā)展服務(wù)的，極易使師生產(chǎn)生逆反心理。

教師在高校中的地位和勞動(dòng)特點(diǎn)決定了管理者與教師的關(guān)系不應(yīng)該只是管理與被管理、控制與被控制的關(guān)系，教師不應(yīng)只是政策的被動(dòng)接受者，應(yīng)給予教師參與制定相關(guān)政策、制度的權(quán)力。這樣不僅可以使政策更具現(xiàn)實(shí)性，避免朝令夕改，強(qiáng)化制度的權(quán)威性，而且可以減少摩擦，降低運(yùn)行成本，營(yíng)造民主氛圍，從而充分調(diào)動(dòng)教師的積極性和主動(dòng)性。

2.明確高校教師需求，實(shí)施有效的激勵(lì)措施

激勵(lì)作為心理學(xué)的一個(gè)術(shù)語(yǔ)，是指以某種刺激作為誘因，調(diào)動(dòng)人的主動(dòng)性、積極性和創(chuàng)造性，將外在刺激內(nèi)化為個(gè)人的自覺(jué)行為的過(guò)程。美國(guó)著名學(xué)者威廉詹姆斯在多年的研究中發(fā)現(xiàn):一個(gè)人的能力在平時(shí)表現(xiàn)和經(jīng)過(guò)激勵(lì)后的表現(xiàn)之間的差距是50%～60%。也就是說(shuō)，如果一個(gè)人平時(shí)的工作效率是30%，則得到充分激勵(lì)后，他的工作效率可以達(dá)到80%～90%。即在一個(gè)人能力不變的情況下，工作成績(jī)的大小取決于激勵(lì)程度。因此，實(shí)施有效的激勵(lì)措施是提高高校教學(xué)質(zhì)量，增加學(xué)術(shù)成果產(chǎn)出的重要保證。

而激勵(lì)措施是否有效，取決于個(gè)人需要的滿(mǎn)足程度。根據(jù)馬斯洛的需要層次理論，人的需要分為生理需要、安全需要、社會(huì)需要、尊重需要和自我實(shí)現(xiàn)需要五個(gè)層次。在當(dāng)前國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)水平不斷提高的情況下，高校教師的基本生理需要和安全需要完全可以得到滿(mǎn)足。而作為具有較高文化的知識(shí)分子，尊重和自我實(shí)現(xiàn)需要才是他們最典型的內(nèi)部特征。相比較而言，他們可以容忍經(jīng)濟(jì)上的清貧，卻無(wú)法忍受精神上的窘迫。因此，要達(dá)到激發(fā)教師工作的積極性、主動(dòng)性和工作熱情的目的，使激勵(lì)措施更為有效，作為高校的管理者，就必須了解不同層次教師的不同需求，了解教師在想什么、關(guān)心什么、最需要什么，并盡可能地滿(mǎn)足其需要，倡導(dǎo)個(gè)性發(fā)展，使其感受到來(lái)自管理者的人文關(guān)懷。

3.建立平等、寬松的工作環(huán)境

在高等院校，教師追求的利益既是經(jīng)濟(jì)利益，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)說(shuō)更是一種良好的職業(yè)發(fā)展前景，教師選擇一個(gè)學(xué)校往往是以追求良好的個(gè)人發(fā)展前景為目的，而良好的工作環(huán)境是教師個(gè)人發(fā)展成就得以滿(mǎn)足的通路。所以，建立平等、寬松的工作環(huán)境，搭建干事業(yè)的平臺(tái)是培養(yǎng)人才、吸引人才、穩(wěn)定人才的關(guān)鍵?？梢杂谩般y行效應(yīng)”來(lái)形容寬松的工作環(huán)境對(duì)高校教師的作用。“銀行效應(yīng)”是指銀行為了吸引盡可能多的存款，實(shí)行的關(guān)鍵措施是存戶(hù)有取款的自由，自由度越大，吸引的存款額也就越大;限制或取消取款自由，其結(jié)果不是保住了存款，而是急劇減少乃至破產(chǎn)關(guān)門(mén)。

高校應(yīng)該根據(jù)教師個(gè)人的興趣、特長(zhǎng)和能力，為其提供能充分發(fā)揮才能的舞臺(tái)和機(jī)會(huì)，并不斷創(chuàng)造條件，優(yōu)化教師的工作、生活和學(xué)術(shù)環(huán)境。高校環(huán)境是由學(xué)校的知名度、學(xué)科水平、學(xué)校的辦學(xué)理念和辦學(xué)條件等因素決定的。生活環(huán)境和工作條件是教師努力工作的基本環(huán)境和基礎(chǔ)，但學(xué)術(shù)環(huán)境建設(shè)更為重要、更加困難。學(xué)術(shù)環(huán)境包括硬環(huán)境和軟環(huán)境。學(xué)術(shù)硬環(huán)境主要包括實(shí)驗(yàn)設(shè)備、文獻(xiàn)資料、科研經(jīng)費(fèi)、后勤保障等，學(xué)術(shù)軟環(huán)境主要包括有較高學(xué)術(shù)水平和社會(huì)影響、德才兼?zhèn)涞膶W(xué)科帶頭人，有寬松自由的學(xué)術(shù)氣氛、融洽和諧的人際關(guān)系等。

心理學(xué)家馬斯洛提出:人人都有受尊重的需要，當(dāng)人的需要得到滿(mǎn)足時(shí)，就會(huì)對(duì)生活充滿(mǎn)希望，對(duì)工作充滿(mǎn)熱情。在高校教師管理中，以人為本，就是要以正確認(rèn)識(shí)人、尊重人、關(guān)心人、信任人、調(diào)動(dòng)人的積極性和主動(dòng)性為中心，使教師的才能得到充分的發(fā)揮。

參考文獻(xiàn)

[1]陳湘洲，陳仁新.高校教師管理中的心理契約機(jī)制探索[J].科學(xué)與管理，2005，(5):54-56.

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關(guān)鍵詞：研發(fā)支出；政治關(guān)聯(lián)；銀企聯(lián)系；高管特征；中小板上市公司；管理層薪酬；研發(fā)投資決策；研發(fā)信息

中圖分類(lèi)號(hào)：F830.91 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1673-1573（2013）04-0057-06

長(zhǎng)期以來(lái)財(cái)務(wù)學(xué)界一直保持對(duì)研發(fā)支出問(wèn)題的濃厚興趣，分別從宏觀(guān)和微觀(guān)層面的因素分析其對(duì)研發(fā)支出的影響。在宏觀(guān)層面主要有Schmookler（1966）、Scherer（1982）、Pakes和Schankeman（1984）、Jaffe（1988）、Holly J.Rainder（1998）、Qian、Xu（1998），Hu（2001）、吳延兵（2006）、解維敏和方紅星（2011）、廖開(kāi)榮和陳爽英（2011）、李永剛（2011）、蔡地、萬(wàn)迪昉和羅進(jìn)輝（2012）、李遠(yuǎn)勤（2012）、劉小元（2012）等從市場(chǎng)需求、產(chǎn)權(quán)保護(hù)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況、政府服務(wù)水平、政府管制、融資約束、地方金融發(fā)展水平、稅收優(yōu)惠政策、政府補(bǔ)助、行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r等方面研究宏觀(guān)和中觀(guān)環(huán)境對(duì)企業(yè)研發(fā)支出的影響。從企業(yè)微觀(guān)層面主要有三個(gè)方面，一是企業(yè)自身的財(cái)務(wù)狀況例如償債能力、盈利能力、發(fā)展能力、規(guī)模等方面對(duì)研發(fā)支出影響，例如：Connolly和Hirschey （2005）；任海云（2009）、金星（2011）、丁勇（2011）、高楠（2011）、孫維鳳（2012）等；二是公司治理與研發(fā)支出的關(guān)系，例如Baysinger（1991）、Chowdhury和Geringer（2001）、Francis和Smith（1995）、Lee和O’Neill（2003）、文芳（2007）、任海云（2011）、劉勝?gòu)?qiáng)（2011）劉小元和李永壯（2012）、何強(qiáng)和陳松等；三是高管特征與研發(fā)支出的關(guān)系，例如劉運(yùn)國(guó)和劉雯（2007）、王燕妮（2011）、陳海聲和王華賓（2011）、李國(guó)勇、蔣文定和牛冬梅（2012）等。但在高管特征與研發(fā)支出關(guān)系的研究中，大多數(shù)僅研究CEO、董事長(zhǎng)或總經(jīng)理的個(gè)人特征對(duì)研發(fā)支出的影響，雖有少量研究了高管團(tuán)隊(duì)特征與研發(fā)支出的關(guān)系，但均忽略對(duì)高管團(tuán)隊(duì)中政治和銀行關(guān)系背景因素的考察，未研究高管團(tuán)隊(duì)的政治和銀企關(guān)系對(duì)研發(fā)支出的影響，且大多數(shù)以主板上市公司為研究對(duì)象，缺乏對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)好、創(chuàng)新能力強(qiáng)并能為股東帶來(lái)高回報(bào)的中小板上市公司研發(fā)投資行為的研究。中小板是我國(guó)多層次資本市場(chǎng)體系中最成功的板塊，雖然其研發(fā)信息披露是非強(qiáng)制性的，但相對(duì)于主板市場(chǎng)中小板上市公司絕大多數(shù)企業(yè)均能在董事會(huì)報(bào)告中自愿披露相關(guān)信息而言（陸國(guó)慶，2011），披露的研發(fā)數(shù)據(jù)更完整、更可靠且不被盈余管理（趙武陽(yáng)、陳超，2011），且中小板成功運(yùn)行較長(zhǎng)（近十年）便于獲得多個(gè)年份的研究數(shù)據(jù)，為深入開(kāi)展研究提供了便利。

一、文獻(xiàn)綜述和研究假設(shè)

Hambrick和Mason（1984）提出的“高階管理理論”認(rèn)為，高級(jí)管理人員團(tuán)隊(duì)是公司戰(zhàn)略制定和實(shí)施的主體，他們會(huì)將自身的教育背景、工作經(jīng)歷、社會(huì)地位、社會(huì)聲望、社會(huì)資本、價(jià)值觀(guān)、年齡、性格等方面的特征和經(jīng)營(yíng)環(huán)境相結(jié)合進(jìn)行戰(zhàn)略決策和日常管理，尤其是社會(huì)資本會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略決策和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)產(chǎn)生重大影響，所以高管的政治和銀企聯(lián)系是其社會(huì)資本的重要組成部分，將對(duì)企業(yè)的研發(fā)投資產(chǎn)生重大影響。因此本文重點(diǎn)從高管的政治聯(lián)系、銀企關(guān)系、持股狀況、年齡和任期五個(gè)方面研究其對(duì)研發(fā)支出的影響。

（一）高管政治聯(lián)系

政治聯(lián)系是一種有價(jià)值的稀缺資源（Fisman，2001），企業(yè)為了獲取低稅率、政府補(bǔ)貼、行業(yè)準(zhǔn)入、低息貸款、地方保護(hù)等資源會(huì)積極建立各式各樣的政治聯(lián)系（Helland和Sykuta，2000；Hadlock，Lee和Parrino，2002；Kwahjia和Mian，2005），這些政治聯(lián)系將影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（Faccio，2006）。政治關(guān)聯(lián)能幫助企業(yè)獲得外部資源和政治保護(hù)，為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供資源保障，降低技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)積極開(kāi)展技術(shù)創(chuàng)新（唐清泉、高亮、李懿東，2011；江雅雯、黃燕、徐雯，2012）?？紤]到我國(guó)資本市場(chǎng)現(xiàn)狀和經(jīng)濟(jì)社會(huì)轉(zhuǎn)軌的背景，政治聯(lián)系的方式應(yīng)分為政府官員類(lèi)和代表委員類(lèi)（杜興強(qiáng)、周澤將，2010），政府官員類(lèi)政治管理是官員“下?！薄罢{(diào)任”或退休后進(jìn)入企業(yè)形成的，此時(shí)通過(guò)研發(fā)投資，更能使企業(yè)獲得財(cái)政補(bǔ)貼或個(gè)人獲得更大的升遷機(jī)會(huì)；而代表委員類(lèi)政治聯(lián)系則是依靠企業(yè)成長(zhǎng)和發(fā)展后獲得的，要求企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)良好并能持續(xù)地為地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)作貢獻(xiàn)，而研發(fā)支出是一項(xiàng)時(shí)間長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)大、結(jié)果不確定的投資，將無(wú)法改善當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)從而為地方作出更大的貢獻(xiàn)?；谝陨戏治觯疚奶岢鋈缦录僭O(shè)：

H1a：政府官員類(lèi)政治聯(lián)系與中小板上市公司研發(fā)強(qiáng)度顯著正相關(guān)。

H1b：代表委員類(lèi)政治聯(lián)系與中小板上市公司研發(fā)強(qiáng)度顯著負(fù)相關(guān)。

（二）高管銀企聯(lián)系

現(xiàn)階段我國(guó)處于經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展階段，各行業(yè)均需要大量的資金。再加上政策法規(guī)的不完善、金融體系不健全和信用體系的不發(fā)達(dá)，造成大量中小企業(yè)無(wú)法從市場(chǎng)獲得充足的資金（陳蕾，2011）。我國(guó)的金融資源由四大國(guó)有商業(yè)銀行主導(dǎo)，且大多數(shù)的大型商業(yè)銀行終極控制權(quán)掌握在政府手中，從而導(dǎo)致銀行將更多的信貸配置給國(guó)有企業(yè)，民營(yíng)企業(yè)則難以獲得貸款（Blyler，2003；Allen，2005），故若民營(yíng)企業(yè)擁有同各類(lèi)大型銀行良好的關(guān)系，則更容易獲得信貸資源（Giulio，2007），中國(guó)幾千年的“關(guān)系”文化致使公司高管若現(xiàn)在或曾經(jīng)有銀行中任職經(jīng)歷，將給公司帶來(lái)與銀行的良好關(guān)系，從而更容易獲得貸款。但由于民營(yíng)中小企業(yè)資金全方位稀缺，且銀企關(guān)系資源也是稀缺的，因而公司會(huì)將信貸資源優(yōu)先使用于日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，擴(kuò)大再生產(chǎn)，以期獲得更高的現(xiàn)實(shí)回報(bào)，而不會(huì)將其投入到高風(fēng)險(xiǎn)的研發(fā)投資中。據(jù)此，本文提出如下假設(shè)：

H2：高管銀企聯(lián)系與中小板上市公司研發(fā)強(qiáng)度顯著負(fù)相關(guān)。

（三）高管持股比例

在CEO即將退休或公司面臨虧損或利潤(rùn)下滑時(shí)，研發(fā)支出的變化與CEO的薪酬變化幅度顯著正相關(guān)，此時(shí)高管的最優(yōu)決策是通過(guò)削減當(dāng)期研發(fā)支出，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增長(zhǎng)，從而獲得更多的私人利益（Cheng，2004）。管理層薪酬以公司股價(jià)為計(jì)算依據(jù)的高管比以會(huì)計(jì)利潤(rùn)為依據(jù)的高管更愿意進(jìn)行研發(fā)投入（Xue，2007）。研發(fā)活動(dòng)高風(fēng)險(xiǎn)、周期長(zhǎng)和見(jiàn)效慢的特性會(huì)導(dǎo)致股東和管理層利益相互沖突，為了緩解沖突，必須給予高管充分的股權(quán)激勵(lì)（Jensen和Meckling，1976））；管理層個(gè)人財(cái)富中公司股票的比例越高，研發(fā)強(qiáng)度越高（Baker和Mueller，2002）。當(dāng)前的大量實(shí)證研究均發(fā)現(xiàn)CEO股權(quán)激勵(lì)對(duì)研發(fā)投入具有正面的促進(jìn)作用（Dechow 1991；Balkin，2000；Cheng，2004；夏蕓、唐清泉，2008；劉勝?gòu)?qiáng)，2011）。據(jù)此，本文提出如下假設(shè)：

H3：高管持股比例與中小板上市公司研發(fā)強(qiáng)度顯著正相關(guān)。

（四）高管平均年齡

學(xué)習(xí)理論和創(chuàng)新理論認(rèn)為，隨著年齡的增長(zhǎng)，人類(lèi)經(jīng)歷的事情越多，思維慣性越嚴(yán)重，想象力、理解力、接受新事物的能力和積極性均在不斷下降。隨著年齡的增長(zhǎng)，企業(yè)的管理人員將越來(lái)越保守，更傾向于回避風(fēng)險(xiǎn)（Hambrick和Mason，1984）。而研發(fā)活動(dòng)是一項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)，越年長(zhǎng)的管理者越不愿意投資。尤其在臨近退休時(shí)，高管將縮減本期的研發(fā)支出，提高當(dāng)期業(yè)績(jī)，從而實(shí)現(xiàn)自身利益最大化；且此時(shí)進(jìn)行研發(fā)投資，即使若干年后成功也不能體現(xiàn)為個(gè)人經(jīng)營(yíng)績(jī)效，得不到現(xiàn)在投入獲得的好處（Delchow和Sloan，1991）。而年輕的管理者較容易接受新事物，能承擔(dān)更大的風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)期未來(lái)能有更好的前景，從而更愿意增加研發(fā)支出（Barker和Mueller，2002；文芳2008）。據(jù)此，本文提出如下假設(shè)：

H4：高管團(tuán)隊(duì)成員平均年齡與中小板上市公司研發(fā)強(qiáng)度顯著負(fù)相關(guān)。

（五）高管任期

高階管理理論認(rèn)為，隨著高管任期的增加，團(tuán)隊(duì)成員之間交流和協(xié)作的深度和廣度不斷增加，對(duì)公司內(nèi)外部環(huán)境的把握會(huì)更加全面深入，從而提高發(fā)現(xiàn)和把握機(jī)會(huì)的能力，做出科學(xué)的戰(zhàn)略決策，包括研發(fā)投資決策。隨著任期的延長(zhǎng)，管理層保持相對(duì)穩(wěn)定，從而確保研發(fā)戰(zhàn)略的順利實(shí)施（Allen，1981；劉運(yùn)國(guó)、劉雯，2007；文芳，2008）。而任期較短的高管團(tuán)隊(duì)由于無(wú)充分的時(shí)間交流，從而導(dǎo)致信息共享不充分和團(tuán)隊(duì)協(xié)作不默契，對(duì)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境把握不足，此時(shí)管理者首先重視短期問(wèn)題的解決，以期獲得短期經(jīng)營(yíng)績(jī)效，從而確保職位的穩(wěn)定，故此時(shí)將減少或不進(jìn)行研發(fā)投資（李國(guó)勇、蔣文定和牛冬梅，2012）。據(jù)此，本文提出如下假設(shè)：

H5：高管團(tuán)隊(duì)成員平均任期與中小板上市公司研發(fā)強(qiáng)度顯著正相關(guān)。

二、研究設(shè)計(jì)與樣本選擇

（一）模型設(shè)定與變量定義

根據(jù)以上假設(shè)，本文設(shè)定如下多元回歸模型研究高管特征與研發(fā)支出關(guān)系模型：

SFRDt=？琢0+？琢1GOVMAXt-1+？琢2DELMAXt-1+？琢3LOANt-1+？琢4STOCKt+？琢5AGEt+？琢6TURNt+？琢7GROWTHt+？琢8EMPt+？琢9LEVt-1+？琢10SIZEt-1+？琢11ROAt-1+？琢12SUBt-1+？琢13TAXt-1+？著i……（1）

RDIt=？茁0+？茁1GOVMAXt-1+？茁2DELMAXt-1+？茁3LOANt-1+？茁4STOCKt+？茁5AGEt+？茁6TURNt+？茁7GROWTHt+？茁8EMPt+？茁9LEVt-1+？茁10SIZEt-1+？茁11ROAt-1+？茁12SUBt-1+？茁13TAXt-1+？著i……（2）

模型（1）為L(zhǎng)OGIT模型，被解釋變量為是否開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)（SFRD）；模型（2）為多元線(xiàn)性回歸模型，被解釋變量為研發(fā)強(qiáng)度。對(duì)上述模型各變量進(jìn)行定義。政府官員類(lèi)單位級(jí)別賦值標(biāo)準(zhǔn)為：省部級(jí)以上（含省部級(jí)）：9；副省部級(jí)：8；正廳級(jí)：7；副廳級(jí)：6；正處級(jí)：5；副處級(jí)：4；正科級(jí)：3；副科級(jí)：2；副科級(jí)以下：1。

（二）樣本選擇與數(shù)據(jù)來(lái)源

本文研究對(duì)象為2009年前在我國(guó)中小板上市且完整披露2008—2012年年報(bào)的公司，剔除房地產(chǎn)、零售、金融、旅游、港口、傳媒、餐飲等行業(yè)不適用披露研發(fā)信息和會(huì)計(jì)信息失真受到證監(jiān)會(huì)處罰的上市公司，共255家，研究樣本為1 275個(gè)。由于我國(guó)從2007年開(kāi)始實(shí)施與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則趨同的新準(zhǔn)則，為保證會(huì)計(jì)信息的可比性，研究數(shù)據(jù)時(shí)間跨度為2007—2012年。研發(fā)支出數(shù)據(jù)通過(guò)對(duì)2008—2012年《年報(bào)》中董事會(huì)報(bào)告進(jìn)行搜集整理；政治關(guān)聯(lián)、銀企關(guān)系、高管年齡和高管任期的相關(guān)數(shù)據(jù)通過(guò)對(duì)國(guó)泰安數(shù)據(jù)庫(kù)中高管動(dòng)態(tài)信息進(jìn)行手工整理并將其與年報(bào)比對(duì)后確定，其他數(shù)據(jù)直接來(lái)源于國(guó)泰安數(shù)據(jù)庫(kù)。使用EXCEL進(jìn)行數(shù)據(jù)預(yù)處理和統(tǒng)計(jì)軟件SPSS17.0進(jìn)行變量描述性統(tǒng)計(jì)和回歸分析。為了消除奇異值的影響，增強(qiáng)研究結(jié)論的準(zhǔn)確性，本文對(duì)連續(xù)變量（例如RDI、GROWTH、ROA等）等進(jìn)行了1%與99%分位Winsorize縮尾處理。

三、實(shí)驗(yàn)研究結(jié)果

（一）描述性統(tǒng)計(jì)

從表2中描述性統(tǒng)計(jì)結(jié)果得出：（1）從總體上看，90.9%的樣本公司進(jìn)行研發(fā)投資，可見(jiàn)中小板的研發(fā)積極性比主板的15.38%（文芳，2008）或25.01%（杜興強(qiáng)，2012）高得多。樣本公司的研發(fā)強(qiáng)度平均值為3.63%，中位數(shù)為3.15%，最大值為20.36%。均值大大高于主板上市公司1.12%（文芳，2008）、低于1%（李丹蒙、夏立軍，2008；劉勝?gòu)?qiáng)，2011；杜興強(qiáng)2012），但低于創(chuàng)業(yè)板上市公司6.5%（郭葆春、張丹，2012）。（2）從政治關(guān)聯(lián)上看，政府官員類(lèi)的均值為20.85，中位數(shù)為18.00；代表委員均值為1.42，中位數(shù)為0，存在政府官員和代表委員類(lèi)政治關(guān)聯(lián)的比例分別為35.69%和38.04%；有政治關(guān)聯(lián)的樣本比例為61.09%，比主板的40.75%（唐清泉、高亮、李懿東，2011）、創(chuàng)業(yè)板的28%（羅明新、馬欽海、胡彥斌，2013）比例更高，說(shuō)明政治關(guān)聯(lián)是我國(guó)資本市場(chǎng)的普遍現(xiàn)象。（3）從銀企關(guān)系上看，有11.76%的樣本的上市公司高管曾在銀行任職，僅有6.27%的樣本曾經(jīng)從事銀行的信貸相關(guān)崗位，說(shuō)明通過(guò)任職經(jīng)歷建立的銀企關(guān)系還不是很普遍。（4）從高管持股上看，平均持股比例為9.94%，還不到10%，中位數(shù)僅為0.25%，最大值為76.48%，有近60%樣本的高管持有本公司股票，說(shuō)明高管的股權(quán)激勵(lì)比較普遍，但激勵(lì)的強(qiáng)度還不足且很不均衡。（5）從高管年齡上看，平均年齡為46.05歲，中位數(shù)為46歲，最大值為59歲，最小值僅有35.5歲，說(shuō)明高管年齡較年輕，但基本是中年，年富力強(qiáng)，社會(huì)閱歷較豐富。（6）從高管任期上看，高管團(tuán)隊(duì)的平均任期為4.78年，平均任期超過(guò)一屆，最長(zhǎng)為11年，最短為1年，標(biāo)準(zhǔn)差僅為1.76，平均任期超過(guò)3年的樣本高達(dá)近85%，說(shuō)明中小板上市公司任期較長(zhǎng)，且相對(duì)穩(wěn)定。（7）從大專(zhuān)以上職工比例上看，平均值為41.65%，中位數(shù)為34.38%，最高值為98.72%，說(shuō)明中小板上市公司職工學(xué)歷普遍較高，為從事研發(fā)活動(dòng)提供了人力資源保障。

（二）選擇性偏差檢驗(yàn)

從描述性統(tǒng)計(jì)可得，還有近10%的樣本未披露研發(fā)信息，其存在兩種可能，一是可能確實(shí)未進(jìn)行研發(fā)，二是存在研發(fā)而未披露。若存在有研發(fā)未披露則存在樣本選擇性偏差問(wèn)題。參考Hall和Oriani（2006）和杜興強(qiáng)等（2010）的方法，首先建立二元概率模型來(lái)判斷是否存在選擇性偏差：

DISt=？漬0+？漬1INDRDt+？漬2INDGORWt+？漬3SIZEt-1+？漬4ROAt+？漬5LEVt-1+？漬6EMPt+？漬7SUBt-1+？酌YEAR+？著i（3）

上述模型被解釋變量為是否披露研發(fā)信息，上市公司是否披露研發(fā)支出數(shù)據(jù)的虛擬變量，披露了具體研發(fā)支出的數(shù)據(jù)取值為1，否則為0。被解釋變量包括：（1）行業(yè)研發(fā)強(qiáng)度（INDRD），取值為行業(yè)研發(fā)支出總額除以行業(yè)營(yíng)業(yè)總收入；（2）行業(yè)營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率，取值為行業(yè)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)率；（3）公司規(guī)模、總資產(chǎn)凈利率、資產(chǎn)負(fù)債率、公司稅收負(fù)擔(dān)、大專(zhuān)以上職工比例等變量定義和取值同前。

表3為選擇性偏差檢驗(yàn)結(jié)果，從中可知DIS和行業(yè)研發(fā)強(qiáng)度、總資產(chǎn)凈利率在1%水平上顯著正相關(guān)，行業(yè)研發(fā)強(qiáng)度或總資產(chǎn)凈利率越高，上市公司披露研發(fā)支出數(shù)據(jù)可能性就越高，說(shuō)明不存在選擇性偏差。此外，DIS與行業(yè)增長(zhǎng)率在1%水平上顯著負(fù)相關(guān)，說(shuō)明行業(yè)增長(zhǎng)率越高，披露研發(fā)支出的概率越低。

（三）多元回歸分析結(jié)果

從回歸結(jié)果看，變量間的相關(guān)系數(shù)均小于0.5，方差膨脹系數(shù)均小于5（限于篇幅，在此略去，若有需要可向作者索?。?，說(shuō)明不存在多重共線(xiàn)性；D.W值均在2左右，說(shuō)明不存在一階序列相關(guān)性，基本可以使用多元線(xiàn)性回歸進(jìn)行分析。

從表4中可以獲得以下實(shí)證研究結(jié)果：

1. 高管政府官員類(lèi)政治關(guān)聯(lián)與是否有研發(fā)支出在10%水平上顯著正相關(guān)，與研發(fā)強(qiáng)度在1%水平上顯著正相關(guān)。高管代表委員類(lèi)政治關(guān)聯(lián)與是否有研發(fā)支出在5%水平上顯著負(fù)相關(guān)，亦與研發(fā)強(qiáng)度負(fù)相關(guān)，但未通過(guò)顯著性檢驗(yàn)，假設(shè)1基本通過(guò)了統(tǒng)計(jì)檢驗(yàn)。說(shuō)明我國(guó)中小板上市公司通過(guò)聘任前任或退休的政府官員，以便獲得更高的政府保護(hù)、政府補(bǔ)助或稅收優(yōu)惠，彌補(bǔ)由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不完善而對(duì)公司帶來(lái)的不利影響。由于高管或公司為地方或國(guó)家的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出了重大貢獻(xiàn)，其為了保持經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)持續(xù)增長(zhǎng)將減少研發(fā)支出，但可能有部分高科技公司為了維持競(jìng)爭(zhēng)力會(huì)增加研發(fā)投入。

2. 高管銀企關(guān)系分別在1%和5%水平上與是否有研發(fā)支出和研發(fā)強(qiáng)度顯著負(fù)相關(guān)，且資產(chǎn)負(fù)債率與研發(fā)強(qiáng)度在1%水平上顯著負(fù)相關(guān)，資產(chǎn)負(fù)債率越高，企業(yè)越會(huì)減少研發(fā)支出，假設(shè)2通過(guò)了檢驗(yàn)。由于信貸資源高度集中于國(guó)有大中型銀行，再加上規(guī)模歧視和所有制歧視，中小企業(yè)特別是民營(yíng)中小企業(yè)難以獲得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的資金，且增加負(fù)債將增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，故此時(shí)將減少研發(fā)投資以降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

3. 高管平均持股比例和任職年限與是否有研發(fā)支出和研發(fā)強(qiáng)度正相關(guān)，但均未通過(guò)統(tǒng)計(jì)性檢驗(yàn)，假設(shè)3和假設(shè)5未通過(guò)統(tǒng)計(jì)檢驗(yàn)。高管持股的激勵(lì)作用必須建立在資本市場(chǎng)有效的基礎(chǔ)上。而我國(guó)資本市場(chǎng)雖經(jīng)過(guò)二十多年的發(fā)展，但還不完善，且從2007年以來(lái)我國(guó)資本市場(chǎng)持續(xù)低迷致使高管股權(quán)激勵(lì)未能充分發(fā)揮作用。在中小板中高新技術(shù)企業(yè)比例較高，這些上市公司為了維持競(jìng)爭(zhēng)力必須持續(xù)進(jìn)行研發(fā)投入，并不會(huì)隨著高管任職年限的變化而變動(dòng)。

4. 高管團(tuán)隊(duì)平均年齡分別在1%和5%水平上與是否存在研發(fā)支出和研發(fā)強(qiáng)度顯著負(fù)相關(guān)，假設(shè)4通過(guò)了統(tǒng)計(jì)檢驗(yàn)，印證了高階管理理論，年輕的高管團(tuán)隊(duì)更愿意冒險(xiǎn)，愿意從事更多的創(chuàng)新活動(dòng)，傾向于增加研發(fā)投入以便取得更好的職業(yè)發(fā)展前景。而年長(zhǎng)的高管會(huì)比較保守，會(huì)盡量回避風(fēng)險(xiǎn)，從而減少研發(fā)投資。公司的大專(zhuān)以上學(xué)歷職工比例與研發(fā)強(qiáng)度顯著正相關(guān)，高學(xué)歷職工越高，研發(fā)強(qiáng)度越大。因而中小板上市公司和各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)采取各種有效措施，促使年輕的高素質(zhì)創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)加入到現(xiàn)有的管理團(tuán)隊(duì)中，促使公司持續(xù)增加研發(fā)投資。

5. 資產(chǎn)凈利率在5%水平上與是否存在研發(fā)支出顯著正相關(guān)，亦與研發(fā)強(qiáng)度正相關(guān)，但未通過(guò)統(tǒng)計(jì)檢驗(yàn)；表明企業(yè)的研發(fā)投資要以一定的盈利能力為基礎(chǔ)，但并不是盈利能力越強(qiáng)研發(fā)強(qiáng)度就越大。營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率在1%水平上分別是否存在研發(fā)支出和研發(fā)強(qiáng)度正相關(guān)。說(shuō)明企業(yè)營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)越快的公司，由于其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)快，需要快速增加市場(chǎng)份額，需要將所有資金優(yōu)先用于擴(kuò)大再生產(chǎn)和市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)中，且研發(fā)活動(dòng)周期長(zhǎng)、投資大、風(fēng)險(xiǎn)高，此時(shí)企業(yè)越不愿意進(jìn)行研發(fā)投資。

6. 公司實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)在1%水平上與是否存在研發(fā)支出顯著負(fù)相關(guān)，與研發(fā)強(qiáng)度正相關(guān)但未通過(guò)統(tǒng)計(jì)檢驗(yàn)。說(shuō)明公司的實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)越低，企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)的積極性就越高。而政府補(bǔ)助強(qiáng)度在1%水平上與研發(fā)強(qiáng)度正相關(guān)，說(shuō)明企業(yè)獲得的政府補(bǔ)助越多，研發(fā)投入也會(huì)越大，政府補(bǔ)助對(duì)研發(fā)投入具有刺激作用，政府應(yīng)該充分利用各種補(bǔ)貼手段促進(jìn)企業(yè)開(kāi)展創(chuàng)新活動(dòng)。

（四）結(jié)論和建議

本文利用2007—2012年中小板上市公司的數(shù)據(jù)，實(shí)證檢驗(yàn)了中小板上市公司特征尤其是政治關(guān)聯(lián)和銀企關(guān)系的特征與研發(fā)支出的關(guān)系，得出以下結(jié)論：高管政府官員類(lèi)政治關(guān)聯(lián)與企業(yè)研發(fā)支出顯著正相關(guān)，而代表委員類(lèi)政治關(guān)聯(lián)與是否有研發(fā)支出顯著負(fù)相關(guān)；高管在大中型銀行的任職經(jīng)歷與研發(fā)活動(dòng)顯著負(fù)相關(guān)，高管團(tuán)隊(duì)平均年齡與研發(fā)活動(dòng)顯著負(fù)相關(guān)；高管持股比例和任職年限與研發(fā)活動(dòng)正相關(guān)，但無(wú)法通過(guò)統(tǒng)計(jì)檢驗(yàn)。此外還發(fā)現(xiàn)大專(zhuān)以上職工比例、盈利能力和政府補(bǔ)助強(qiáng)度與研發(fā)活動(dòng)顯著正相關(guān)；營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、資產(chǎn)負(fù)債率、公司規(guī)模與研發(fā)活動(dòng)顯著負(fù)相關(guān)。

為了提高我國(guó)中小上市公司的創(chuàng)新能力，有必要從市場(chǎng)監(jiān)管體系、企業(yè)高管團(tuán)隊(duì)、財(cái)政補(bǔ)助等方面加強(qiáng)建設(shè)。

1. 應(yīng)完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系建設(shè)，加大知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)力度，提高政府服務(wù)水平，減少政府對(duì)經(jīng)濟(jì)管制和干預(yù)力度，統(tǒng)一市場(chǎng)各參與主體的國(guó)民待遇，減少和消滅所有權(quán)歧視，充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制在資源配置中作用，創(chuàng)造更加公平合理的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，減少和消滅企業(yè)通過(guò)政治關(guān)聯(lián)來(lái)獲得“尋租”機(jī)會(huì)，促進(jìn)中小板上市公司通過(guò)提高經(jīng)營(yíng)管理水平，加大自身研發(fā)投入來(lái)維持和提高競(jìng)爭(zhēng)力。

2. 政府應(yīng)加強(qiáng)對(duì)上市公司研發(fā)投入的支持力度，保證各種所有制企業(yè)能夠公平地獲得政府對(duì)技術(shù)創(chuàng)新方面的資助，充分發(fā)揮政府補(bǔ)助對(duì)企業(yè)研發(fā)投資的促進(jìn)作用。應(yīng)綜合利用稅收優(yōu)惠、現(xiàn)金補(bǔ)貼、專(zhuān)家咨詢(xún)服務(wù)、人才培訓(xùn)等各種支持方式，創(chuàng)新物質(zhì)資助方式，全面監(jiān)管各種資源的使用，減少使用優(yōu)惠貸款等負(fù)債性的資助方式，激發(fā)企業(yè)的創(chuàng)新激情，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。

3. 企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)人才資源建設(shè)，充分利用各種激勵(lì)手段和方式，吸收和留住高素質(zhì)的人才，從而為技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)提供堅(jiān)實(shí)的人力資源保障。加大高管團(tuán)隊(duì)年輕化建設(shè)的力度，選拔一批富有創(chuàng)新精神和職業(yè)勝任能力的優(yōu)秀人才充實(shí)高管隊(duì)伍。在當(dāng)前資本市場(chǎng)不完善、證券市場(chǎng)持續(xù)低迷的環(huán)境下，應(yīng)謹(jǐn)慎使用股權(quán)激勵(lì)方式，充分發(fā)揮貨幣性薪酬激勵(lì)的作用。

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