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篇1

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)；投資決策；系統(tǒng)開發(fā)程序

中圖分類號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

原標(biāo)題：企業(yè)投資決策會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)之構(gòu)建

收錄日期：2016年8月22日

一、目前投資決策系統(tǒng)研究存在的問題

（一）企業(yè)管理層意識(shí)不夠。很多企業(yè)決策者對(duì)構(gòu)建企業(yè)投資決策會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的重要意義缺乏認(rèn)識(shí)。目前，各項(xiàng)投資決策只是建立在手工記賬的基礎(chǔ)之上，或借助于一些簡(jiǎn)單的投資模型或主觀判斷進(jìn)行決策，缺乏運(yùn)用系統(tǒng)的投資決策程序。

（二）缺乏會(huì)計(jì)電算化專業(yè)人才。目前，我國會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)還不是很高，缺乏既掌握財(cái)務(wù)知識(shí)又熟悉相關(guān)計(jì)算機(jī)應(yīng)用知識(shí)的復(fù)合型人才。

（三）整個(gè)行業(yè)企業(yè)的實(shí)施環(huán)境不完善。從企業(yè)內(nèi)部環(huán)境來看，其在人員組成、技術(shù)、資金支持等方面都難以達(dá)到理想的要求，從而對(duì)會(huì)計(jì)信息化在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施的硬件以及軟件環(huán)境都存在欠缺的部分，難以充分地保障信息化系統(tǒng)在運(yùn)行過程中的安全性。同時(shí)，從行業(yè)外部環(huán)境來看，我國在企業(yè)信息化立法方面相關(guān)法律、法規(guī)體系建設(shè)力度不足，難以在短時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)整個(gè)行業(yè)的信息化。并且沒有足夠強(qiáng)有力的會(huì)計(jì)信息化技術(shù)支持，這使得其在日常與工商、銀行、審計(jì)等部門的會(huì)計(jì)事務(wù)的處理過程中，因無法很好地實(shí)現(xiàn)各部門的數(shù)據(jù)交換，而對(duì)會(huì)計(jì)工作效率造成影響。

進(jìn)行投資決策對(duì)于任何一家企業(yè)來說都是非常重要的，沒有合適的投資決策會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)就意味著企業(yè)在現(xiàn)在以及未來的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中缺乏對(duì)市場(chǎng)前景的掌控能力，缺乏發(fā)展甚至于生存能力。如何建立適合于當(dāng)前中國企業(yè)的投資決策會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，并將其具體運(yùn)用到實(shí)踐操作中去，本文將作一些探討。

二、企業(yè)投資決策會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)開發(fā)程序

（一）戰(zhàn)略規(guī)劃和開發(fā)方法。建設(shè)企業(yè)投資決策會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是一項(xiàng)耗資大、歷時(shí)長、技術(shù)復(fù)雜且涉及面廣的系統(tǒng)工程。因此，首先應(yīng)制定發(fā)展企業(yè)投資決策會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的戰(zhàn)略規(guī)劃，然后按照規(guī)劃有步驟地進(jìn)行系統(tǒng)開發(fā)。

1、制定戰(zhàn)略規(guī)劃的步驟。把計(jì)算機(jī)應(yīng)用到企業(yè)的投資決策中，一般要經(jīng)歷從初級(jí)到成熟的成長過程。計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的發(fā)展道路可劃分為六個(gè)階段：初始階段、普及階段、控制階段、集成階段、數(shù)據(jù)管理階段和成熟階段。因此，構(gòu)建企業(yè)投資決策信息系統(tǒng)，無論是在確定開發(fā)策略，或者在制定信息系統(tǒng)規(guī)劃的時(shí)候，都應(yīng)首先明確本單位當(dāng)前處于哪一生長階段，進(jìn)而根據(jù)該階段特征來指導(dǎo)建設(shè)。

2、制定戰(zhàn)略規(guī)劃的常用方法

（1）企業(yè)系統(tǒng)規(guī)劃法。主要工作步驟為：準(zhǔn)備工作、調(diào)研、確定業(yè)務(wù)過程及重組、定義數(shù)據(jù)類、定義信息系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)、確定總體結(jié)構(gòu)中的有限數(shù)據(jù)、完成BSP研究報(bào)告。

（2）關(guān)鍵成功因素法。在現(xiàn)行系統(tǒng)中，總存在著多個(gè)變量影響系統(tǒng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。通過對(duì)關(guān)鍵成功因素的識(shí)別，找出實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所需的關(guān)鍵信息集合，從而確定系統(tǒng)開發(fā)的優(yōu)先次序，并進(jìn)行規(guī)劃。

（二）企業(yè)投資決策會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的構(gòu)建流程

1、可行性分析。顧名思義，其主要任務(wù)就是對(duì)應(yīng)用項(xiàng)目開發(fā)的可行性以及必要性進(jìn)行明確。對(duì)可行性進(jìn)行分析和明確是開發(fā)任務(wù)實(shí)現(xiàn)的迫切需要，它主要評(píng)介應(yīng)用項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)所必須具備的條件和資源?？尚行苑治龉ぷ鞯拈_展必須是以充分的實(shí)地調(diào)查研究為基礎(chǔ)才可開展，實(shí)際調(diào)查是其獲取項(xiàng)目開展情況詳細(xì)資料的重要渠道。

2、數(shù)據(jù)流程。投資決策水平的提升是開發(fā)和建立企業(yè)投資決策會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)最根本的目的所在?？傮w而言，組織設(shè)計(jì)是新型投資決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)的首要步驟，我們?cè)趯?duì)新系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)計(jì)的過程中應(yīng)將對(duì)組織的設(shè)計(jì)看作是對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行創(chuàng)新設(shè)計(jì)的一次有目的的改變。為進(jìn)一步促進(jìn)計(jì)算機(jī)在投資決策信息管理中的應(yīng)用，我們必須舍去物質(zhì)要素的束縛，通過對(duì)相關(guān)資料的廣泛收集與整理，對(duì)投資活動(dòng)數(shù)據(jù)流程圖進(jìn)行繪制，進(jìn)而為接下來的數(shù)據(jù)分析做好充分的技術(shù)準(zhǔn)備。

3、數(shù)據(jù)字典。其主要的工作內(nèi)容就是對(duì)所繪制的數(shù)據(jù)流程圖當(dāng)中的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、邏輯處理、數(shù)據(jù)流、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)以及其存在于外部的實(shí)體進(jìn)行定義。數(shù)據(jù)字典在數(shù)據(jù)流程圖的輔助下，對(duì)于系統(tǒng)當(dāng)中邏輯模型的描述可以從文字?jǐn)U展到圖形當(dāng)中，大大提升了模型描述的完整性。

4、功能結(jié)構(gòu)圖設(shè)計(jì)。以各功能之間所存在的從屬關(guān)系為依據(jù)所繪制的圖表，功能模塊就是圖中的各個(gè)框，在具體情況的影響下，其劃分形態(tài)可大可小，某項(xiàng)任務(wù)完成所需要的一整組程序多存在于大的功能模塊當(dāng)中，而小模塊則是程序當(dāng)中的每一個(gè)處理過程。

5、系統(tǒng)設(shè)計(jì)。系統(tǒng)物理配置方案包括：（1）系統(tǒng)設(shè)計(jì)原則；（2）系統(tǒng)輸入；（3）系統(tǒng)加工；（4）系統(tǒng)輸出。

三、企業(yè)投資決策會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)容設(shè)計(jì)

在完成開發(fā)程序的一系列步驟之后，企業(yè)投資決策會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)需要進(jìn)行相應(yīng)的內(nèi)容設(shè)計(jì)，使該系統(tǒng)財(cái)務(wù)方案的配置能切實(shí)滿足企業(yè)、公司投資決策需要。大體而言，企業(yè)做出投資決策需經(jīng)歷以下五個(gè)流程：

（一）融資方式選擇。在投資決策會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的決策過程中，首先要決定采取的融資方式。企業(yè)有充足的資金保障，后續(xù)的投資工作才能得以順利進(jìn)行。在當(dāng)前中國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下，可供選擇的方式有三種：外部股權(quán)融資、債務(wù)融資和內(nèi)部融資。理論上，投資者應(yīng)將三種融資方式的成本加以比較，進(jìn)而選擇成本最低、性價(jià)比最高的融資方式。系統(tǒng)還可通過多種融資方案的比較分析，為決策者提供最優(yōu)方案的選擇，但應(yīng)考慮融資結(jié)構(gòu)的搭配，包括融資種類、成本、時(shí)期等結(jié)構(gòu)以保證企業(yè)資金的正常運(yùn)營。

（二）投資方案選擇。在確定了融資方式，有了資金來源之后，系統(tǒng)應(yīng)為投資者選擇最佳的投資方案。投資決策系統(tǒng)可將人為干擾因素降到最低，從企業(yè)利益出發(fā)，嚴(yán)格依照選擇標(biāo)準(zhǔn)，做出最有利于企業(yè)效益的決策。從實(shí)質(zhì)上來講，投資就是以犧牲當(dāng)下現(xiàn)有資金的方式，以便在未來獲得報(bào)酬的一種行為，這一行為帶有很大的不確定性，為此，投資的一個(gè)重要問題就是如何才能將這一不確定性降到最低，使其有效性得到提升。有效的投資必須借助于科學(xué)、正確、合理的投資方案以及經(jīng)營活動(dòng)，通過對(duì)企業(yè)資本的合理使用，將資本提升到最大的利用價(jià)值。

1、有效投資決策方案的選擇標(biāo)準(zhǔn)。投資決策的制定是為了在不久的將來，更好地實(shí)現(xiàn)前期預(yù)定目標(biāo)，其總體來說是在前期對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行充分調(diào)查研究基礎(chǔ)上的，以一定的標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，對(duì)若干投資預(yù)選方案進(jìn)行不斷選擇、判斷、分析的一個(gè)過程。它決定著投資決策是否能夠有效。主要考慮的要素有：（1）投資的增值程度；（2）投資的風(fēng)險(xiǎn)性；（3）控制通貨膨脹的能力；（4）投資的資本成本。

2、有效投資模型。系統(tǒng)可提供多種投資模型，決策者可根據(jù)需要選擇恰當(dāng)適用的投資模型，為項(xiàng)目決策服務(wù)。投資方案的最后抉擇是要通過凈現(xiàn)值的比較進(jìn)行，所以各種方法要根據(jù)實(shí)際情況需要結(jié)合運(yùn)用。有效的投資決策必須是先確定風(fēng)險(xiǎn)投資報(bào)酬率，然后再進(jìn)行凈現(xiàn)值的最后抉擇。

（三）預(yù)算管理。在確定了投資方案后，系統(tǒng)需要對(duì)該方案進(jìn)行進(jìn)一步深入的研究。在項(xiàng)目具體上馬之前，系統(tǒng)應(yīng)針對(duì)不同的項(xiàng)目主體，按照不同模式進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算，以保障該投資方案的順利進(jìn)行。預(yù)算與選擇的融資方案、投資方案密不可分。在企業(yè)選擇投資項(xiàng)目之后，有必要將戰(zhàn)略規(guī)劃轉(zhuǎn)換成詳細(xì)的年度經(jīng)營計(jì)劃，而該計(jì)劃通常以預(yù)算的形式得以表現(xiàn)。因此，預(yù)算將投資項(xiàng)目的可能效果反饋給管理者，管理者據(jù)此信息對(duì)項(xiàng)目投資的流程及細(xì)節(jié)加以修正。預(yù)算的主要目的是規(guī)劃，另一重要方面則是控制，預(yù)算系統(tǒng)的基本目的是規(guī)劃和制定經(jīng)營目標(biāo)，并將此與實(shí)際結(jié)果進(jìn)行比較。從某種程度上說，實(shí)際與預(yù)算數(shù)字是有差異的，有必要分析差異原因，采取必要的正確行動(dòng)，這一比較則意味著控制。決策者可以根據(jù)需要，在投資決策系統(tǒng)提供的一些預(yù)算方法中選擇合適的編制方法。但從系統(tǒng)構(gòu)建的完整性角度考慮，在進(jìn)行財(cái)務(wù)方案配置時(shí)，編程人員應(yīng)將所有可能需要的預(yù)算方式都編進(jìn)系統(tǒng)代碼中。

（四）成本控制。融資方式選擇確定了資金來源，投資方案選擇決定了具體項(xiàng)目，預(yù)算管理則對(duì)即將運(yùn)行的項(xiàng)目有了大致的展望與規(guī)劃。在這三個(gè)步驟完成之后，投資項(xiàng)目則正式開始實(shí)施。按照管理會(huì)計(jì)本量利的理論不難得知，成本控制在投資活動(dòng)中起著至關(guān)重要的作用。若不對(duì)成本進(jìn)行控制，預(yù)算管理的成果就會(huì)付諸東流，投資方案將不會(huì)給企業(yè)帶來切實(shí)收益。產(chǎn)品生命周期的每個(gè)階段都要進(jìn)行成本控制，即全面控制。成本控制也伴隨著項(xiàng)目運(yùn)行的始終。因此，在項(xiàng)目的運(yùn)行過程中，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)在投資決策系統(tǒng)中輸入與成本有關(guān)的相關(guān)數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)更新的及時(shí)性與時(shí)效性，隨時(shí)隨地發(fā)現(xiàn)問題，防微杜漸，努力將成本消耗控制在最低水平。

（五）效益評(píng)估。成本控制隨著項(xiàng)目投資運(yùn)行的結(jié)束而結(jié)束，系統(tǒng)應(yīng)對(duì)主體項(xiàng)目進(jìn)行效益評(píng)估。首先確定該主體項(xiàng)目的盈利情況，其次對(duì)融資方式與投資方案進(jìn)行反思，通過真實(shí)的數(shù)據(jù)，判斷一系列決策的合理性，為企業(yè)今后的投資決策提供經(jīng)驗(yàn)。對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行效益評(píng)估主要有以下幾種方法，決策者可以根據(jù)實(shí)際需要選擇其中任何一種，作為判斷投資方案效益的依據(jù)。（1）凈現(xiàn)值法。按照這種方法，所有未來現(xiàn)金流入和流出都要按預(yù)定貼現(xiàn)率折算為它們的現(xiàn)值，然后再計(jì)算它們的差額。只有凈現(xiàn)值大于零的方案才可以作為備選方案；（2）回收期法?；厥掌谑侵竿顿Y引起的現(xiàn)金流入累計(jì)到與投資額相等時(shí)所需要的時(shí)間?；厥掌诜ǚ从惩顿Y回收速度。它代表收回投資所需要的年限，回收年限越短，方案越有利?；厥掌诎o態(tài)投資回收期和動(dòng)態(tài)投資回收期兩種。在效益評(píng)估完成之后，該系統(tǒng)針對(duì)主體項(xiàng)目的全程并未隨之結(jié)束。企業(yè)投資決策信息系統(tǒng)不僅起到投資決策的作用，更是會(huì)計(jì)電算化條件下對(duì)企業(yè)經(jīng)營、投資活動(dòng)的記錄與監(jiān)督。以史為鑒，可以明得失。系統(tǒng)應(yīng)對(duì)項(xiàng)目主體的運(yùn)行情況進(jìn)行全方位的及時(shí)的記錄并備份保存，以保證企業(yè)在今后的決策過程中，不會(huì)重復(fù)之前的錯(cuò)誤，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的連續(xù)性、穩(wěn)定性、高效性和安全性。企業(yè)必須正確選擇投資方案，盡量規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，建立起完善、有效的企業(yè)投資決策信息系統(tǒng)。

四、結(jié)語

企業(yè)投資決策會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的構(gòu)建對(duì)于企業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。在當(dāng)今全球化背景下，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，構(gòu)建行之有效的投資決策會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)對(duì)中國企業(yè)的健康發(fā)展起著不可或缺的作用。

主要參考文獻(xiàn)：

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篇2

企業(yè)的最終目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)價(jià)值的最大化，企業(yè)為實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化這個(gè)目標(biāo)，必須加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，因此企業(yè)以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)，圍繞價(jià)值最大化目標(biāo)進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控體系框架進(jìn)行設(shè)計(jì)，財(cái)務(wù)預(yù)警在風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中主要扮演財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析的功能作用。而企業(yè)內(nèi)部控制在風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中扮演風(fēng)險(xiǎn)控制的功能作用。這樣就形成了“一體兩翼”的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控體系。財(cái)務(wù)預(yù)警與內(nèi)部控制結(jié)合路徑的整體框架由三大部分組成。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警和內(nèi)部控制分別在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的不同階段發(fā)揮其防范風(fēng)險(xiǎn)的不同作用。其中以財(cái)務(wù)預(yù)警和內(nèi)部控制作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控的兩個(gè)重要機(jī)制，以投資預(yù)控模塊、籌資預(yù)控模塊、經(jīng)營預(yù)控模塊和分配預(yù)控模塊為企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警和內(nèi)部控制機(jī)制相結(jié)合的實(shí)施主體，以企業(yè)內(nèi)部控制五個(gè)要素構(gòu)建的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、企業(yè)控制制度、企業(yè)信息系統(tǒng)、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析、企業(yè)免疫系統(tǒng)作為二者結(jié)合的五大運(yùn)行平臺(tái)。借助于五大平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在各個(gè)模塊的評(píng)估、預(yù)測(cè)、處理和控制的功能，而最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制目標(biāo)。

2企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系構(gòu)建

（1）籌資預(yù)控模塊的財(cái)務(wù)預(yù)警控制指標(biāo)體系設(shè)計(jì)

籌資活動(dòng)是企業(yè)資金活動(dòng)的起點(diǎn)，企業(yè)通過籌資活動(dòng)為其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)籌集所需的資金，有了資金能保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)順利進(jìn)行。籌資活動(dòng)包括提出籌資方案、籌資方案審批、編制籌資計(jì)劃、實(shí)施籌資方案和籌資后管理。每個(gè)環(huán)節(jié)都可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，防范籌資環(huán)節(jié)當(dāng)中產(chǎn)生的環(huán)節(jié)性風(fēng)險(xiǎn)，需要財(cái)務(wù)預(yù)警體系支撐。所以籌資預(yù)控模塊的關(guān)鍵預(yù)警控制點(diǎn)在于如何通過完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃，即對(duì)籌資償債能力、支付能力、資本結(jié)構(gòu)的預(yù)警和分析，制定出周密有效的籌資方案。設(shè)計(jì)籌資預(yù)控模塊預(yù)警控制指標(biāo)體系時(shí)應(yīng)該考慮到指標(biāo)的設(shè)置能夠更好地彌補(bǔ)內(nèi)部控制的薄弱點(diǎn)，即通過該指標(biāo)的分析能夠更加有效地制定出合理的籌資方案?；I資方案在各個(gè)循環(huán)中都存在風(fēng)險(xiǎn)，因此，為了反映籌資風(fēng)險(xiǎn)的大小，預(yù)警控制指標(biāo)的選擇可以從資本結(jié)構(gòu)、支付能力、償債風(fēng)險(xiǎn)這三個(gè)層面，通過設(shè)定的指標(biāo)警示，企業(yè)可以及時(shí)調(diào)整籌資結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)，不斷完善籌資方案，減小籌資風(fēng)險(xiǎn)。通過對(duì)預(yù)控模塊的預(yù)警分析來調(diào)整內(nèi)部控制措施。按照設(shè)計(jì)好的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)，分配權(quán)重，計(jì)算單項(xiàng)功效系數(shù)，通過計(jì)算我們可以看出公司的投資是否存在風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)的程度如何、同時(shí)通過指標(biāo)也能看出在投資環(huán)節(jié)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因，通過分析原因就可以更加有針對(duì)性地制定投資方案，合理制定或及時(shí)調(diào)整投資金額、投資形式、投資期限。使得內(nèi)部控制在投資方案制定環(huán)節(jié)更加有效，減少企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)。

（2）投資預(yù)控模塊的財(cái)務(wù)預(yù)警控制指標(biāo)體系設(shè)計(jì)

投資是企業(yè)將資金轉(zhuǎn)化為資本并實(shí)現(xiàn)資本增值的過程，投資活動(dòng)中包括：提出投資方案、投資方案審批、編制投資計(jì)劃、實(shí)施投資方案和投資后管理。各環(huán)節(jié)的都可能存在風(fēng)險(xiǎn)。為控制投資風(fēng)險(xiǎn)，所以投資預(yù)控模塊的關(guān)鍵預(yù)警控制點(diǎn)在于如何通過完整的投資分析決策，制定出周密有效的投資計(jì)劃和方案。投資預(yù)警控制指標(biāo)的制定從三個(gè)方面（即投資結(jié)構(gòu)、投資能力、資產(chǎn)利用效率）來反映投資風(fēng)險(xiǎn)的大小，其中對(duì)外投資與權(quán)益比率指標(biāo)是區(qū)間型指標(biāo)。該指標(biāo)值越高，說明企業(yè)對(duì)外投資數(shù)額越多，主營業(yè)務(wù)不突出，風(fēng)險(xiǎn)較高，如果指標(biāo)值太低，則反映資產(chǎn)利用率低。凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)是極大型指標(biāo)。凈資產(chǎn)收益率越高，反映企業(yè)效益好，企業(yè)獲利能力越強(qiáng)?？捎糜谕顿Y分配股利現(xiàn)金比率指標(biāo)是極大型指標(biāo)。該指標(biāo)若大于1，表明企業(yè)有可多余的資金用于其他活動(dòng)支出，。若該指標(biāo)小于1，則表明企業(yè)無多余的資金，需用籌資彌補(bǔ)?？傎Y產(chǎn)增長率指標(biāo)是極大型指標(biāo)。該指標(biāo)值越高，反映企業(yè)快速擴(kuò)張?，F(xiàn)金再投比率指標(biāo)是極大型指標(biāo)。指標(biāo)值越高，說明可用資金多，企業(yè)該指標(biāo)一般在8%-10%比較合適。我們可通過這些指標(biāo)的警示，及時(shí)調(diào)整投資的數(shù)量、期限、方式等，不斷完善投資方案，減小投資風(fēng)險(xiǎn)。通過對(duì)投資預(yù)控模塊的預(yù)警分析來調(diào)整內(nèi)部控制措施。企業(yè)可以按照設(shè)計(jì)好的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)，分配權(quán)重，計(jì)算出企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警值。通過分析就可以更加有針對(duì)性地制定投資方案，合理制定或及時(shí)調(diào)整投資金額、投資形式、投資期限。使得內(nèi)部控制在投資方案制定環(huán)節(jié)更加有效，減少企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)。

（3）運(yùn)營預(yù)控模塊的財(cái)務(wù)預(yù)警控制指標(biāo)體系設(shè)計(jì)

該模塊的指標(biāo)設(shè)計(jì)分為兩部分，第一部分是運(yùn)營能力預(yù)警指標(biāo)體系，參與模型運(yùn)算，分析預(yù)警企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)大小。運(yùn)營能力預(yù)警控制指標(biāo)有：獲取現(xiàn)金能力指標(biāo)是極大型指標(biāo)。該指標(biāo)比值越大越好。比值越大說明整體資產(chǎn)利用效果較好；資產(chǎn)營運(yùn)能力指標(biāo)是極大型指標(biāo)。該指標(biāo)值越低，說明出現(xiàn)流動(dòng)資金不足的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果嚴(yán)重，將造成財(cái)務(wù)危機(jī)；盈利能力指標(biāo)是極大型指標(biāo)。該指標(biāo)值越高，表明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況越穩(wěn)定。企業(yè)的投入所賺取的利潤也越大。第二部分是運(yùn)營流程預(yù)警指標(biāo)，該部分指標(biāo)作為采購、生產(chǎn)、銷售流程的預(yù)警指標(biāo)體系，對(duì)以上流程實(shí)時(shí)監(jiān)控，實(shí)時(shí)預(yù)警，同時(shí)也要求企業(yè)對(duì)內(nèi)控方案實(shí)時(shí)調(diào)整，已達(dá)到內(nèi)控的準(zhǔn)確性和有效性，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過對(duì)運(yùn)營預(yù)控模塊的預(yù)警分析來調(diào)整內(nèi)部控制措施。通過設(shè)計(jì)好的運(yùn)營能力預(yù)警指標(biāo)，分配權(quán)重，計(jì)算出企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警值，通過對(duì)比警度來評(píng)測(cè)運(yùn)營是否存在風(fēng)險(xiǎn)。通過警情分析的結(jié)果對(duì)應(yīng)收賬款或者存貨內(nèi)部控制措施及時(shí)調(diào)整。

（4）分配預(yù)控模塊的財(cái)務(wù)預(yù)警控制指標(biāo)體系設(shè)計(jì)

篇3

1.問題提出及分析 

利用數(shù)學(xué)建模解決P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)債權(quán)匹配問題； 

主要研究的是借款方與投資方的債權(quán)匹配問題，根據(jù)數(shù)據(jù)，給出一套相應(yīng)的匹配方案。由P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)的運(yùn)營模式可知借款方數(shù)據(jù)中的額度指的是借款金額（元人民幣），周期指的是借款期限即償還周期（月），利率指的是借款方在借款期限內(nèi)所承擔(dān)的月利率（%）；投資方中額度指的投資方可借出的投資金額（元人民幣），周期指的是投資方的投資周期（月），利率指的是投資方的回報(bào)利率（%）。通過分析表中數(shù)據(jù)，根據(jù)額度和時(shí)間相吻合的原則，建立變量之間的數(shù)學(xué)關(guān)系，從而給出一套相應(yīng)的匹配方案。最終建立P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)債權(quán)匹配問題的數(shù)學(xué)模型。 

2.模型假設(shè) 

（1）假設(shè)借款方和投資方的交易行為發(fā)生在同一時(shí)刻，借款期限內(nèi)第一個(gè)月的月初； 

（2）假設(shè)借款方在借款期限內(nèi)無提前還款行為，投資方不能提前撤資，即借款方在借款期限的月末（最后一月末）還款，投資方在投資周期的月末（最后一月末）收益； 

（3）假設(shè)利息計(jì)算按照單利計(jì)算； 

（4）假設(shè)只有投資人已借出金額才可獲得收益，沒有出借的金額不產(chǎn)生利息，也不計(jì)入投資方的收益當(dāng)中，； 

（5）假設(shè)每個(gè)借款方的還貸能力均相同，且同等概率地接受投資人投資，投資方向每個(gè)借款人同等概率地進(jìn)行投資； 

（6）假設(shè)P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)不向借款方和投資方收取手續(xù)費(fèi)； 

3.定義與符號(hào)說明 

借款人i的借款金額：Mi（i=1，2，…，n）；借款人i的借款周期：Ti（i=1，2，..，n）

借款人i的月還款利率：Ri（i=1，2，…，n）；投資人j的投資金額：Mj（j=1，2，…，m） 

投資人j的投資周期：Tj（j=1，2，…，m）；投資人j的月回報(bào)利率：Rj（j=1，2，…，m） 

借款人i向投資人j借的金額：Xij（i=1，2，…，n；j=1，2，…，m） 

P2P平臺(tái)的總利潤：PP2P平臺(tái)的總收入：RP2P平臺(tái)的總支出：C 

4.模型的建立與求解 

本文從P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)的角度出發(fā)，分析P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)的總利潤與借款方、投資方之間的關(guān)系，運(yùn)用規(guī)劃模型，以P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)的總利潤為目標(biāo)函數(shù)，添加相應(yīng)約束條件，從而得出在一定條件下既能使P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)的總利潤達(dá)到最大，又能使借款方和投資方的額度和時(shí)間相吻合的模型，繼而給出一套較優(yōu)的匹配方案。 

對(duì)于P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)來說，由于不考慮平臺(tái)所收取的手續(xù)費(fèi)，P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)的總利潤等于總收入加上總支出，即： 

P﹦R-C 

P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)的總收入等于所有借款方在借款期限到期時(shí)所支付的利息和，假設(shè)共有n個(gè)借款人，m個(gè)投資人。 

要使總利潤最大，則總支出應(yīng)最小，根據(jù)假設(shè)，總支出等于所有借出金額的投資人所獲得的收益之和，即： 

上式即為問題一的目標(biāo)函數(shù)。 

相應(yīng)的約束條件為： 

1）額度匹配：借款人i向每個(gè)投資人所借金額之和等于借款人i的所需求的借款金額，投資人j向所有借款人所借金額之和不大于投資人j的投資金額； 

2）時(shí)間匹配：借款人i的借款周期不大于任一向借款人i投資的投資人j的投資周期； 

3）非負(fù)約束：各變量均非負(fù)。 

根據(jù)題中數(shù)據(jù)，結(jié)合上述模型，利用Lingo軟件對(duì)模型進(jìn)行編程求解。 

5.模型評(píng)價(jià)與推廣 

5.1 模型評(píng)價(jià) 

（1）模型的優(yōu)點(diǎn) 

1）本文所建立的模型與實(shí)際聯(lián)系較為緊密，通用性、推廣性較強(qiáng)； 

2）本模型的穩(wěn)定性和正確性較好，可信度較高； 

3）本模型的可操作性強(qiáng)，適用范圍廣； 

4）本模型中提出了一個(gè) 的通用指標(biāo)，可廣泛應(yīng)用于其他領(lǐng)域。 

（2）模型的缺點(diǎn) 

1）我們對(duì)模型進(jìn)行了簡(jiǎn)化，即假設(shè)每個(gè)借款方的還貸能力均相同，且同等概率地接受投資人投資，投資方向每個(gè)借款人同等概率地進(jìn)行投資，這樣的簡(jiǎn)易處理，會(huì)影響到目標(biāo)函數(shù)最值的計(jì)算，降低了精確度； 

2）本模型沒有分析敏感性和風(fēng)險(xiǎn)性因素的影響，降低了模型的精確度； 

5.2 模型推廣 

1）本文所建模型可加入其它變量推廣成非線性規(guī)劃模型； 

2）本模型可進(jìn)一步考慮敏感性和風(fēng)險(xiǎn)性因素的影響，使其能更好地與實(shí)際相符合。 

參考文獻(xiàn) 

[1]司守奎，孫璽菁.數(shù)學(xué)建模算法與應(yīng)用[M].北京：國防工業(yè)出版社，2011，8. 

[2]姜啟源.數(shù)學(xué)模型[M].北京：高等教育出版社，1987. 

篇4

關(guān)鍵詞：星級(jí)酒店、籌建、規(guī)劃、系統(tǒng)性

中圖分類號(hào)：F292文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：

近年來，全國各地的高星級(jí)酒店興建熱一直持續(xù)，同商品住宅相比，受到的政策影響較小，因此大量的房地產(chǎn)投資人將目光轉(zhuǎn)移到高星級(jí)酒店，然而星級(jí)酒店籌建不同于普通房地產(chǎn)項(xiàng)目，其項(xiàng)目涉及面更廣、技術(shù)更全面也更專業(yè)、籌備周期也更長。現(xiàn)就星級(jí)酒店的籌建過程易出現(xiàn)的問題和解決問題的思路進(jìn)行分析，以供參考：

一、投資方熱衷于投資高星級(jí)酒店的原因分析：

平臺(tái)與橋梁的作用：

高星級(jí)酒店是少數(shù)人才能擁有的重要的政治、經(jīng)濟(jì)平臺(tái)，是與政界、商界及其他領(lǐng)域溝通的橋梁，通過它可以融資、可以完成一些“高難度”的動(dòng)作。

樹立企業(yè)的品牌：

國內(nèi)較有規(guī)模、名氣的大型集團(tuán)或企業(yè)，都有自己的高星級(jí)酒店，通過這個(gè)最扯眼、最直觀、最有說服力的窗口來展現(xiàn)本企業(yè)的品牌、形象、實(shí)力、企業(yè)文化。尤其現(xiàn)在眾多的房地產(chǎn)開發(fā)商都認(rèn)識(shí)到了：房地產(chǎn)本身很難形成品牌，哪怕是幾十萬平方米的小區(qū)建設(shè)都很難形成品牌，但高星級(jí)酒店在市場(chǎng)上很容易形成品牌，所以，考慮到建立企業(yè)的品牌，考慮到提升所要開發(fā)的住宅及周邊區(qū)域的整體價(jià)值，在開發(fā)建設(shè)住宅小區(qū)的同時(shí)建設(shè)高星級(jí)酒店。

投資新建高星級(jí)酒店還有其他的益處：

首先是投資的穩(wěn)定性比較強(qiáng)，相應(yīng)來說風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)不大；其次是成長性好。雖然酒店投資是資金密集型投資，但是總體來看成長性比較好；最后是現(xiàn)金流的作用。酒店的經(jīng)營會(huì)形成穩(wěn)定的、較大量的現(xiàn)金流，從企業(yè)經(jīng)營的角度來說，現(xiàn)金流比利潤還重要!正是這個(gè)現(xiàn)金流效應(yīng)，使很多酒店的投資商即使暫時(shí)虧損也要繼續(xù)經(jīng)營。

二、目前投資高星級(jí)酒店的不同方式分析

綜合來說，高星級(jí)酒店投資方的方式不外乎以下幾種情況：

投資方不懂酒店，所聘請(qǐng)的籌建負(fù)責(zé)人也只是親信仍然不懂酒店，酒店整個(gè)籌建過程就是在摸著石頭過河，風(fēng)險(xiǎn)極大，可稱之為閉門造車。

投資方聘請(qǐng)了酒店專業(yè)管理人員做籌建總經(jīng)理，但往往請(qǐng)到的都是在某某酒店任職的總經(jīng)理，其強(qiáng)項(xiàng)是酒店建成后的經(jīng)營管理，對(duì)于前期工程籌建可能仍不甚了解，僅依靠原有的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行籌建，可稱之為照貓畫虎。

投資方與專業(yè)酒店管理公司簽訂籌建、籌備、經(jīng)營合同。由酒店管理公司制定酒店可行性研究報(bào)告、提出酒店籌建總體計(jì)劃，但前期因?yàn)橘M(fèi)用等因素，管理公司往往只派出工程總監(jiān)或顧問，與投資方確定的酒店專業(yè)設(shè)計(jì)公司、建筑設(shè)計(jì)院三方共同參與進(jìn)行酒店建筑及裝飾裝修施工設(shè)計(jì)，這個(gè)是目前高星級(jí)酒店籌建的主要模式。

三、高星級(jí)酒店籌建的工作內(nèi)容和解決問題的思路分析

高星級(jí)酒店籌建工作就是充分考慮到項(xiàng)目整體及項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)的所有細(xì)節(jié)，并將這些細(xì)節(jié)做好；籌建統(tǒng)籌就是將項(xiàng)目時(shí)間進(jìn)度和方案最優(yōu)化組合，合理利用資金。

現(xiàn)代星級(jí)酒店籌建可劃分五大階段：規(guī)劃階段、設(shè)計(jì)階段、建造階段、開業(yè)籌備階段和酒店?duì)I運(yùn)階段。按其工作性質(zhì)區(qū)分，主要是如下幾個(gè)階段的工作：規(guī)劃設(shè)計(jì)階段（前期）、基建裝修階段（建造）、開業(yè)籌備階段（籌備）。

3.1酒店籌建各階段總體工作任務(wù)：

3.1.1、規(guī)劃設(shè)計(jì)階段：

（1）主要籌建籌備內(nèi)容：

組建自己的一個(gè)酒店專業(yè)籌建團(tuán)隊(duì)——請(qǐng)酒店專業(yè)裝飾設(shè)計(jì)公司出設(shè)計(jì)方案：在這個(gè)過程中，要詳細(xì)分析：

酒店檔次、類別的確定；

各服務(wù)項(xiàng)目功能的名稱、功能布局、各占建筑面積比例；

各項(xiàng)硬件滿足星級(jí)評(píng)定硬件要求、滿足經(jīng)營管理便捷并最大程度降低管理成本、滿足人性化和舒適化、最大化地創(chuàng)造利潤、最科學(xué)地控制能耗等五大項(xiàng)要求；

（2）參與團(tuán)隊(duì)組成：投資者、市場(chǎng)調(diào)研員、規(guī)劃設(shè)計(jì)師、酒店籌建及未來經(jīng)營者、設(shè)計(jì)人員；

（3）項(xiàng)目管理內(nèi)容：專案背景描述、目標(biāo)確定、范圍規(guī)劃及定義、工作分解后排序及延續(xù)時(shí)間估計(jì)、進(jìn)度計(jì)劃、資源計(jì)劃、費(fèi)用估算和預(yù)算、質(zhì)量保證及計(jì)劃；

3.1.2、基建裝修階段：

（1）主要籌建籌備內(nèi)容：施工要求、土建、設(shè)備安裝督導(dǎo)、室內(nèi)外裝修裝飾、道路管網(wǎng)工程、環(huán)保工程、基建數(shù)據(jù)歸檔等；

（2）參與團(tuán)隊(duì)組成：酒店建設(shè)者、監(jiān)理、內(nèi)外裝修裝飾設(shè)計(jì)及施工人員、酒店籌建人員；

（3）項(xiàng)目管理內(nèi)容：采購計(jì)劃和招標(biāo)及實(shí)施，合同簽訂和執(zhí)行及監(jiān)督，各種實(shí)施計(jì)劃，安全計(jì)劃，項(xiàng)目進(jìn)展報(bào)告，進(jìn)度、費(fèi)用、質(zhì)量、安全的控制，范圍變更控制，生產(chǎn)管理，現(xiàn)場(chǎng)管理及環(huán)境控制。以正常施工周期而言，土建施工，5萬平方建筑面積的施工期一般為13-15個(gè)月（在北方，要考慮冬天凍土期、春節(jié)放假的影響）；封頂后，按先后順序，開始是中央空調(diào)管道、給排水、消防、強(qiáng)電、弱電、外立面施工，前面幾項(xiàng)可以部分交叉作業(yè)，給排水及消防都打壓試水后，最后才是內(nèi)裝，內(nèi)裝一般為13個(gè)月左右；

3.1.3、開業(yè)籌備階段：

（1）主要籌建籌備內(nèi)容：策劃開業(yè)的各項(xiàng)計(jì)劃、組織實(shí)施各項(xiàng)工作、人員招聘、人員培訓(xùn)、內(nèi)部裝修布置要求、各種證照手續(xù)辦理、建立工程檔案、市場(chǎng)調(diào)研、經(jīng)營方案、價(jià)格制定、營銷方案、廣告策劃、經(jīng)營管理等。

（2）參與團(tuán)隊(duì)組成：投資者、酒店建設(shè)人員、酒店籌備人員；

（3）項(xiàng)目管理內(nèi)容：質(zhì)量驗(yàn)收、管理范圍確定、費(fèi)用決算和審計(jì)、項(xiàng)目資料與驗(yàn)收、項(xiàng)目交接與清算、項(xiàng)目審計(jì)和專案評(píng)價(jià)、策劃修改經(jīng)營方案等；

3.2、酒店籌建管理部門需具備的職權(quán)：

全面負(fù)責(zé)及協(xié)調(diào)酒店籌建項(xiàng)目的統(tǒng)籌工作；

根據(jù)籌建工作需要，各相關(guān)專業(yè)人員參與酒店項(xiàng)目籌建工作的調(diào)動(dòng)權(quán)；

籌建工作職能部門負(fù)責(zé)的相關(guān)籌建項(xiàng)目的參與權(quán)和決定權(quán)。

3.3、酒店籌建步驟分析：

選址、土地勘查；

市場(chǎng)調(diào)研及酒店定位，確定酒店規(guī)模和檔次；

項(xiàng)目定位及可行性分析；

規(guī)劃審批和立項(xiàng)審批；

工程報(bào)建；

酒店設(shè)計(jì)（包括委托設(shè)計(jì)、概念設(shè)計(jì)及概算、施工圖設(shè)計(jì)、擴(kuò)初設(shè)計(jì)、機(jī)電和技術(shù)設(shè)計(jì)配套等及預(yù)算；其中設(shè)計(jì)又由分為建筑設(shè)計(jì)及室內(nèi)外裝修裝飾設(shè)計(jì)）；

圖紙審查、優(yōu)化、確定及所有合格證的辦理；

土建；

道路管網(wǎng)與設(shè)備安裝工程（包括水電、消防等）；

土建各單項(xiàng)工程驗(yàn)收及綜合驗(yàn)收；

園林綠化、室內(nèi)外裝修、裝飾；開業(yè)籌備（包括人、財(cái)、物的籌備和服務(wù)體系、管理體系、市場(chǎng)體系的建立及證照的辦理）；

對(duì)外試營業(yè)；

篇5

1．1代價(jià)工程項(xiàng)目管理覆蓋面窄

從代建制度視角來講，由于國內(nèi)工程項(xiàng)目建設(shè)過程中的代建制實(shí)施較晚，必然使代建制在實(shí)施過程中顯得捉襟見肘，在應(yīng)對(duì)快速發(fā)展的建筑行業(yè)問題時(shí)，顯得力不從心。實(shí)踐中可以看到，因部分代建企業(yè)專業(yè)水平有限，嚴(yán)重限制了代建工程項(xiàng)目管理覆蓋面，從而使其在項(xiàng)目管理過程中無法與全過程有機(jī)結(jié)合在一起，而且也無法有效實(shí)施代建工程項(xiàng)目管理。

1．2項(xiàng)目前期風(fēng)險(xiǎn)比較大

代建工程項(xiàng)目施工建設(shè)過程中，因工程項(xiàng)目管理工作直接交給專業(yè)公司負(fù)責(zé)，這就使得工程建設(shè)投資方無法全面了解工程項(xiàng)目管理人員的前期工作情況，甚至部分項(xiàng)目管理公司對(duì)項(xiàng)目管理表現(xiàn)出一定的目的性，以致于工程項(xiàng)目建設(shè)投資費(fèi)用、風(fēng)險(xiǎn)等隨之增大，嚴(yán)重影響了工程項(xiàng)目投資方的利益。

2代建工程項(xiàng)目管理要點(diǎn)

基于以上對(duì)當(dāng)前代建工程項(xiàng)目管理過程中存在的問題及其成因分析，筆者認(rèn)為要想加強(qiáng)代建工程項(xiàng)目管理，其要點(diǎn)在于對(duì)工程建設(shè)全過程加強(qiáng)管控。

2．1設(shè)計(jì)階段管理要點(diǎn)

在簽訂工程代建合同以后，工程代建方應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照合同要求，合理選定設(shè)計(jì)單位。在此過程中，投資方應(yīng)當(dāng)積極參與設(shè)計(jì)合同洽談，并且協(xié)助代建方優(yōu)選實(shí)力較強(qiáng)的專業(yè)設(shè)計(jì)單位，就設(shè)計(jì)任務(wù)書、相關(guān)技術(shù)參數(shù)以及工程建設(shè)工藝要求等內(nèi)容，進(jìn)行及時(shí)的溝通和協(xié)商，然后向工程設(shè)計(jì)單位做好交底。在此過程中，代建方應(yīng)當(dāng)對(duì)設(shè)計(jì)合同執(zhí)行過程進(jìn)行跟蹤管理，對(duì)設(shè)計(jì)方所提交的進(jìn)度計(jì)劃、出圖計(jì)劃等進(jìn)行嚴(yán)格審核、督促執(zhí)行，避免后期更改現(xiàn)象發(fā)生。同時(shí)，投資方的意圖、要求等，應(yīng)當(dāng)在代建工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段有效地轉(zhuǎn)化成工程施工圖紙，在設(shè)計(jì)完成后需經(jīng)投資方專業(yè)人士審查，根據(jù)需要提出修改意見。實(shí)踐中可以看到，因設(shè)計(jì)費(fèi)在項(xiàng)目建設(shè)總投資中的占比相對(duì)較小，代建方、投資方通常會(huì)忽視設(shè)計(jì)階段的管理工作重要性。在施工圖設(shè)計(jì)，是工程項(xiàng)目建設(shè)投資控制一個(gè)非常重要的環(huán)節(jié)，采取價(jià)值工程法，在滿足工程項(xiàng)目功能的基礎(chǔ)上，對(duì)設(shè)計(jì)方案進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)，充分挖掘節(jié)約潛力。

2．2施工階段管理要點(diǎn)

對(duì)于代建方而言，建議采用公開招標(biāo)方式優(yōu)選具有資質(zhì)的總承包單位，然后根據(jù)代建合同中規(guī)定的投資、質(zhì)量以及施工工期目標(biāo)，與總承包單位簽訂施工合同。從某種意義上來講，工程施工建設(shè)總承包單位的水平、管理能力高低，在很大程度上關(guān)系著代建工程項(xiàng)目是否能夠按照計(jì)劃方案實(shí)施。當(dāng)代建項(xiàng)目工程施工建設(shè)進(jìn)入施工階段以后，代建方應(yīng)當(dāng)充分考慮工程規(guī)模、代表項(xiàng)目特點(diǎn)以及代建項(xiàng)目資金應(yīng)用計(jì)劃，對(duì)投資計(jì)劃值、實(shí)際值進(jìn)行動(dòng)態(tài)化跟蹤監(jiān)控，嚴(yán)格按照控制設(shè)計(jì)要求變更，并且注意變更設(shè)計(jì)的經(jīng)濟(jì)性、可靠性，確保建筑造型及其應(yīng)用功能能夠滿足投資方提出的要求。同時(shí)，代建方應(yīng)當(dāng)對(duì)總承包單位、監(jiān)理單位以及分包單位和供貨商等加強(qiáng)管理，并且督促上述各單位嚴(yán)格按照?qǐng)D紙要求、設(shè)計(jì)方案以及施工合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行施工建設(shè)、驗(yàn)收，對(duì)總進(jìn)度計(jì)劃以及階段性施工進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行審核，必要時(shí)對(duì)其進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。在此過程中，還要做好專業(yè)設(shè)備的管控，實(shí)踐中因投資方是該工程項(xiàng)目的直接使用者，因此對(duì)工程項(xiàng)目性能、規(guī)格以及型號(hào)等會(huì)提出特殊的要求，此時(shí)代建方應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照投資方所提出的要求，做好機(jī)械設(shè)備采購工作。同時(shí)，投資方還可以根據(jù)情況，委托專業(yè)造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)代建工程項(xiàng)目施工過程中的投資加強(qiáng)跟蹤審計(jì)，并且對(duì)代建工程施工設(shè)計(jì)變更、材料設(shè)備以及合同外的工程量計(jì)量等加強(qiáng)管控，增加投資控制環(huán)節(jié)，做好投資預(yù)算工作。在代建工程項(xiàng)目施工建設(shè)過程中，代建方作為工程項(xiàng)目主導(dǎo)單位，應(yīng)當(dāng)積極組織、參與代建工程項(xiàng)目建設(shè)各單位關(guān)系協(xié)調(diào)，并向政府主管部門辦理審批事項(xiàng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決代建工程施工時(shí)發(fā)生的問題。

2．3合同管理要點(diǎn)

代建工程項(xiàng)目管理過程中，投資方完成前期項(xiàng)目策劃以及項(xiàng)目建設(shè)可行性研究以后，通過公開招標(biāo)、邀約委托等方式將代建企業(yè)確定下來。首先，應(yīng)當(dāng)與代建方協(xié)商合同相關(guān)事宜。工程代建企業(yè)的選擇，在很大程度上關(guān)系著整個(gè)代建工程項(xiàng)目的成敗，服務(wù)質(zhì)量、技術(shù)水平以及管理能力和經(jīng)濟(jì)實(shí)力等，都會(huì)對(duì)代建項(xiàng)目產(chǎn)生影響，因此投資方需慎重選擇。在代建工程項(xiàng)目建設(shè)合同談判時(shí)，投資方應(yīng)當(dāng)將擬投資工程項(xiàng)目的規(guī)模、功能、施工質(zhì)量、投資、工期以及技術(shù)參數(shù)和擬用機(jī)械設(shè)備型號(hào)，進(jìn)行詳細(xì)交底，并且要求代建方根據(jù)工程項(xiàng)目實(shí)際情況，專門成立一個(gè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)，針對(duì)工程項(xiàng)目性質(zhì)制訂可行的管理規(guī)劃方案。同時(shí)，還要編制工程項(xiàng)目管理細(xì)則，要求每一個(gè)月都要向投資方遞交代建工程項(xiàng)目管理月報(bào)。代建工程項(xiàng)目管理規(guī)劃，是指導(dǎo)工程項(xiàng)目管理的重要指南，因此應(yīng)當(dāng)明確代建工程項(xiàng)目管理依據(jù)、目標(biāo)、內(nèi)容、資源、組織、程序以及方法和管控措施。對(duì)于代建工程項(xiàng)目管理規(guī)劃而言，其具有雙重作用，一方面有戰(zhàn)略部署作用，另一方面又是戰(zhàn)術(shù)性安排。在合同管理過程中，代建方、投資方均應(yīng)當(dāng)給予高度的重視，合同簽訂后應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行。然而，在代建工程項(xiàng)目具體實(shí)施過程中，因諸多因素的影響，難免會(huì)出現(xiàn)設(shè)計(jì)變更問題，此時(shí)代建工程項(xiàng)目管理規(guī)劃需根據(jù)具體的情況做出優(yōu)化調(diào)整。

2．險(xiǎn)管理要點(diǎn)

代建工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理，即對(duì)該工程項(xiàng)目潛在的意外損失做出識(shí)別和評(píng)估，然后結(jié)合具體情況采取針對(duì)性的措施進(jìn)行處理;在主觀層面上一定要盡可能做到有備無患或，對(duì)于無法避免的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)尋求可行的措施予以彌補(bǔ)，以此來減少意外損失。代建工程項(xiàng)目管理，具有周期長、程序多以及多方位和內(nèi)容錯(cuò)綜復(fù)雜等特點(diǎn)，參與代建工程項(xiàng)目管理的各方，一定要提高風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理。對(duì)于投資方而言，在代建工程項(xiàng)目決策過程中，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)代建工程建設(shè)全過程監(jiān)理。采取該種方法，不僅可以有效滿足代建工程項(xiàng)目建設(shè)單位的要求，而且還可以使監(jiān)理企業(yè)能夠各得其所，有各自生存與發(fā)展的空間。

3結(jié)語

篇6

【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制 程序 制度安排

前言

企業(yè)投資內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)有效實(shí)施對(duì)外投資、防范投資風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。了解企業(yè)投資內(nèi)部控制的程序和主要制度安排，有助于我們對(duì)投資的整個(gè)過程進(jìn)行把握和監(jiān)督，對(duì)投資行為及生產(chǎn)行為進(jìn)行規(guī)范性管理，從而實(shí)現(xiàn)投資利潤的最大化。

投資循環(huán)內(nèi)部控制的程序

1.企業(yè)投資前時(shí)期

財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)——資金活動(dòng)》（以下簡(jiǎn)稱“資金活動(dòng)指引”）第十二條指出：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)投資目標(biāo)和規(guī)劃，合理安排資金投放結(jié)構(gòu)，科學(xué)確定投資項(xiàng)目，擬訂投資方案，重點(diǎn)關(guān)注投資項(xiàng)目的收益和風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)選擇投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)突出主業(yè)，謹(jǐn)慎從事股票投資或衍生金融產(chǎn)品等高風(fēng)險(xiǎn)投資。這一時(shí)期是指從項(xiàng)目設(shè)想到項(xiàng)目的研究和決策這段時(shí)間，在整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)中起著決定性的作用，其核心內(nèi)容是對(duì)擬投資項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)論證和評(píng)估決策，目的是使項(xiàng)目決策科學(xué)化，避免因錯(cuò)誤決策而帶來損失，為日后項(xiàng)目的成功實(shí)施和完成奠定基礎(chǔ)。項(xiàng)目能否成立、項(xiàng)目的投資規(guī)模大小、區(qū)域分析、產(chǎn)業(yè)類型分析、資金籌措方式、技術(shù)和設(shè)備造型等問題，都要在這一時(shí)期完成。具體地，可以將項(xiàng)目投資前時(shí)期的工作程序進(jìn)一步細(xì)分為四個(gè)階段：資金籌措方式、技術(shù)和設(shè)備造型等問題，都要在這一時(shí)期完成。

2.企業(yè)投資時(shí)期

“資金活動(dòng)指引”第十四條指出：投資方案需經(jīng)有關(guān)管理部門批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的報(bào)批程序。投資方案發(fā)生重大變更的，應(yīng)當(dāng)重新進(jìn)行可行性研究并履行相應(yīng)審批程序；第十五條指出：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)的投資方案，與被投資方簽訂投資合同或協(xié)議，明確出資時(shí)間、金額、方式、雙方權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任等內(nèi)容，按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟舐男型顿Y合同或協(xié)議；第十六條指出：企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，根據(jù)對(duì)被投資方的影響程度，合理確定投資會(huì)計(jì)政策，建立投資管理臺(tái)賬，詳細(xì)記錄投資對(duì)象、金額、持股比例、期限、收益等事項(xiàng)，妥善保管投資合同或協(xié)議、出資證明等資料。在這一時(shí)期，企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專門機(jī)構(gòu)或人員對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，及時(shí)收集被投資方經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告等相關(guān)資料，定期組織投資效益分析，關(guān)注被投資方的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量以及投資合同履行情況，發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并妥善處理。與此同時(shí)，企業(yè)財(cái)會(huì)部門對(duì)于被投資方出現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況惡化、市價(jià)當(dāng)期大幅下跌等情形，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定，合理計(jì)提減值準(zhǔn)備、確認(rèn)減值損失。

3.企業(yè)投資生產(chǎn)或使用時(shí)期

“資金活動(dòng)指引”第十七條指出：企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)投資收回和處置環(huán)節(jié)的控制，對(duì)投資收回、轉(zhuǎn)讓、核銷等決策和審批程序作出明確規(guī)定。該時(shí)期是企業(yè)項(xiàng)目投資周期的最后一個(gè)時(shí)期，項(xiàng)目成功與否，投資價(jià)值的體現(xiàn)都要在這一時(shí)期進(jìn)行驗(yàn)證，其主要就是實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，創(chuàng)造收益，回收投資。

（1）實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)。項(xiàng)目的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)包括兩個(gè)方面：一是按設(shè)計(jì)或規(guī)劃生產(chǎn)（或提供）合格產(chǎn)品（或服務(wù)），并達(dá)到規(guī)定的數(shù)量；二是從財(cái)務(wù)上實(shí)現(xiàn)計(jì)劃的利潤目標(biāo)。實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的手段主要有：控制生產(chǎn)成本、提高產(chǎn)品質(zhì)量、保證原材料的周轉(zhuǎn)和正常供應(yīng)、不斷開發(fā)產(chǎn)品的銷售市場(chǎng)。

（2）資金的回收和收益的取得。項(xiàng)目在建成投產(chǎn)轉(zhuǎn)入正常生產(chǎn)經(jīng)營后，就要逐年從收入中回收投資。對(duì)企業(yè)而言，資金回收和預(yù)期收益的取得是整個(gè)項(xiàng)目投資周期的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，它表明項(xiàng)目投資的成功和一個(gè)投資周期的結(jié)束。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視投資到期本金的回收。轉(zhuǎn)讓投資應(yīng)當(dāng)由相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員合理確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格，報(bào)授權(quán)批準(zhǔn)部門批準(zhǔn)，必要時(shí)可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。核銷投資應(yīng)當(dāng)取得不能收回投資的法律文書和相關(guān)證明文件。企業(yè)對(duì)于到期無法收回的投資，應(yīng)當(dāng)建立責(zé)任追究制度。

企業(yè)投資過程是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，因此，在整個(gè)項(xiàng)目投資過程中，企業(yè)有必要建立比較完善的內(nèi)部控制框架，發(fā)揮控制和監(jiān)督的作用，以保證實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的預(yù)期目標(biāo)。接下來，我們對(duì)企業(yè)投資內(nèi)部控制的方法以及控制制度進(jìn)一步展開探討，以便使企業(yè)投資中建立科學(xué)有效的內(nèi)部控制框架。

企業(yè)投資內(nèi)部控制的主要制度安排

1.投資風(fēng)險(xiǎn)控制制度

企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)因內(nèi)、外部環(huán)境條件的不確定性，而引起企業(yè)的預(yù)期投資收益與實(shí)際收益之間發(fā)生偏差的可能性。企業(yè)投資的收益既要受到諸如人員素質(zhì)、管理水平、技術(shù)條件等企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的影響，也要受到經(jīng)濟(jì)、法律、社會(huì)、科技等外部環(huán)境的影響，還要受到被投資企業(yè)經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況、道德風(fēng)險(xiǎn)的影響，所以企業(yè)投資是一種風(fēng)險(xiǎn)較大的企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)。

企業(yè)投資業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)主要有[1]：（1）投資業(yè)務(wù)權(quán)責(zé)分配不當(dāng)或組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，可能會(huì)因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致投資損失；（2）投資項(xiàng)目缺乏科學(xué)的可行性研究，因決策失誤致使巨大投資損失甚至企業(yè)破產(chǎn)；（3）投資項(xiàng)目執(zhí)行過程中缺乏科學(xué)、合理的制度安排及執(zhí)行機(jī)制，可能會(huì)因被投資者轉(zhuǎn)移、侵吞資產(chǎn)而導(dǎo)致投資損失；（4）投資處置的制度安排與執(zhí)行不當(dāng)，也可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失和投資損失；（5）投資業(yè)務(wù)會(huì)違反政府相關(guān)法律規(guī)范等，可能會(huì)遭受處罰而使企業(yè)遭受損失。為了有效地防范這些風(fēng)險(xiǎn)，就必須建立風(fēng)險(xiǎn)控制制度。其內(nèi)容主要包括：

篇7

關(guān)鍵詞：土建建筑工程、前期規(guī)劃、重要性

Abstract: in a civil engineering and construction, the investors more focus on the implementation stage of the project, and ignored in the early period of the project planning, so much so that the construction of the project encountered many difficulties, caused serious waste of money, a lot of engineering projects, or even in the building way was forced to discontinue, caused many irreparable damage. Actually to a project is the biggest impact on the early planning, it is to control the funds, ensuring the project successfully completed the key to be. In this paper the definition of project planning, the main content and the role of the civil engineering and construction planning of a simple analysis.

Keywords: civil construction project, the planning, importance

中圖分類號(hào)： [TU-9] 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：

當(dāng)前我國土木建筑工程在規(guī)劃立項(xiàng)到建筑設(shè)計(jì)中存在一個(gè)斷層，不少設(shè)計(jì)任務(wù)書制定不合理，從而導(dǎo)致土木建筑工程設(shè)計(jì)的不合理，以至于項(xiàng)目在建成后無法滿足需求，社會(huì)、經(jīng)濟(jì)效益欠佳，直接影響到建筑的使用效果。在項(xiàng)目的運(yùn)作過程中，技術(shù)人員與經(jīng)濟(jì)人員沒有進(jìn)行實(shí)時(shí)溝通，搞技術(shù)的人不注重經(jīng)濟(jì)，搞經(jīng)濟(jì)的人不注重技術(shù)，導(dǎo)致技術(shù)與經(jīng)濟(jì)不能很好融合。產(chǎn)生這種現(xiàn)象主要有兩個(gè)原因：建筑師與業(yè)主處于一種茫然的設(shè)計(jì)狀態(tài)，不少大型項(xiàng)目在后期運(yùn)用中才發(fā)現(xiàn)有許多不合理之處，但此時(shí)為時(shí)已晚，究其原因還在于設(shè)計(jì)者的專業(yè)知識(shí)不足，缺乏可靠的設(shè)計(jì)依據(jù)，同各層投資人員缺乏溝通交流；近幾年來，一些名曰“房地產(chǎn)項(xiàng)目策劃”、“商業(yè)項(xiàng)目策劃的”策劃“團(tuán)隊(duì)”迅速走紅，但此類“策劃”主要同“創(chuàng)意”相結(jié)合，策劃者提供的方案雖然新穎，但缺乏科學(xué)依據(jù)，從而導(dǎo)致不少工程項(xiàng)目“中看不中用”?；谶@種社會(huì)現(xiàn)狀，土木建筑工程前期規(guī)劃就應(yīng)用而生。

一、土木建筑工程的前期規(guī)劃

1.土木建筑工程前期規(guī)劃的定義

前期規(guī)劃就是揭示業(yè)主、投資者、建筑師、社會(huì)之間相關(guān)價(jià)值體系，說明設(shè)計(jì)目標(biāo)、設(shè)計(jì)思路等各種建筑信息的過程。莊惟敏先生將工程前期規(guī)劃定義為：它特指規(guī)劃師在建筑學(xué)的領(lǐng)域中，從建筑科學(xué)的角度出發(fā)，以實(shí)物調(diào)查為主，輔以一般經(jīng)驗(yàn)與規(guī)范，通過計(jì)算機(jī)技術(shù)等現(xiàn)代化科技手段對(duì)研究目標(biāo)進(jìn)行分析，最終將根據(jù)分析結(jié)果，得出實(shí)現(xiàn)建筑目標(biāo)所需的方法與基本步驟。換言之工程前期規(guī)劃就是從建筑學(xué)的角度出發(fā)，為建筑工程制定詳細(xì)的施工計(jì)劃。工程前期規(guī)劃是工程建筑的第一階段，它是對(duì)事實(shí)學(xué)、技術(shù)學(xué)、規(guī)范學(xué)的有機(jī)整合，以事實(shí)學(xué)為主要依據(jù)，以規(guī)范學(xué)的相關(guān)法律法規(guī)、經(jīng)驗(yàn)、參考資料為依據(jù)，運(yùn)用現(xiàn)代化的技術(shù)手段，通過規(guī)劃師的分析，最終確定工程前期規(guī)劃的目標(biāo)――土木建筑工程規(guī)劃書。

2.土木建筑工程前期規(guī)劃的主要內(nèi)容

工程前期規(guī)劃主要研究的內(nèi)容有：機(jī)會(huì)研究，策劃者以時(shí)下經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)為前提，尋求投資機(jī)會(huì)并鑒別投資方向的正確性；初步可行性研究，初步可行性研究中首先必須包含對(duì)項(xiàng)目是否盈利、是否有生命力、建設(shè)條件等的研究，其次應(yīng)當(dāng)有項(xiàng)目建議書，即項(xiàng)目實(shí)施的主要科學(xué)依據(jù)，施工主要流程與方法的設(shè)想，基本資源情況，施工進(jìn)度的安排，經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的評(píng)估；詳細(xì)可行性研究，進(jìn)行詳細(xì)的技術(shù)論證，最終選出最優(yōu)方案，最終可行性研究中必須包含有項(xiàng)目是否有明顯盈利，具體所需人力物力，資金籌措渠道，具體建設(shè)時(shí)間與建設(shè)流程等；經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)與決策，這其中主要包括有財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)、國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、環(huán)境影響評(píng)價(jià)、社會(huì)評(píng)價(jià)，通過深入研究將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，最大化發(fā)揮投資經(jīng)濟(jì)效益。

二、土木建筑工程前期規(guī)劃的重要性

1.前期規(guī)劃是防范風(fēng)險(xiǎn)與項(xiàng)目取得成功的保障

一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目主要有四個(gè)階段：前期規(guī)劃階段、項(xiàng)目開發(fā)階段、項(xiàng)目實(shí)施階段、使用階段。前期規(guī)劃階段是一個(gè)項(xiàng)目的醞釀期，前期規(guī)劃越充分，后期項(xiàng)目的實(shí)施就會(huì)越充分。在改革開放初期，一些投資者急功近利，對(duì)前期規(guī)劃沒有引起足夠的重視，從而建造了許多不利于社會(huì)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、深化改革的項(xiàng)目，不少低水平、高能耗、高污染的小煤礦、小化工廠、造紙廠就在后期的運(yùn)營中被社會(huì)淘汰，而山峽工程、青藏鐵路則在多年前就開始了反復(fù)的論證、規(guī)劃，直到近期才完成施工，這些成功案例就是前期規(guī)劃重要作用的論證。前期規(guī)劃工作主要以項(xiàng)目的投資方向、現(xiàn)有自然資源、市場(chǎng)情況為主要依據(jù)，通過不斷的研究最終探尋出最佳方案，因此它在一定程度上降低了工程建筑的風(fēng)險(xiǎn)，為項(xiàng)目的成功提供了必要保障。

2.前期規(guī)劃是提高效率和收益的重要措施

做好土木建設(shè)工程的前期規(guī)劃需要做好以下幾點(diǎn)：建設(shè)單位對(duì)工程前期規(guī)劃有一個(gè)正確的定位，不能因?yàn)閷⒐ぷ魑薪o咨詢公司與設(shè)計(jì)單位就不聞不問，建設(shè)單位需不斷進(jìn)行監(jiān)督，確保咨詢公司提出的方案有利于工程建設(shè)；重視方案和設(shè)計(jì)階段的工作，做好前期規(guī)劃建設(shè)單位需要充分認(rèn)識(shí)到深化設(shè)計(jì)中可能出現(xiàn)的問題與不足，及時(shí)給予糾正，避免在施工時(shí)邊實(shí)驗(yàn)、邊設(shè)計(jì)、邊修改現(xiàn)象的發(fā)生；加強(qiáng)對(duì)各方的工作監(jiān)督，作為前期規(guī)劃中中重要的設(shè)計(jì)人與以及概算人員，必須提高自己的職業(yè)素養(yǎng)，應(yīng)該主動(dòng)搜尋與此工程有關(guān)的數(shù)據(jù)，完善規(guī)劃方案。從前期規(guī)劃所涉及的工作來看，策劃者通過詳細(xì)的市場(chǎng)調(diào)查，能夠準(zhǔn)確的定位具體投資方向，工程后期取得高效益的幾率也較高，以市場(chǎng)信息為依據(jù)的前期規(guī)劃能夠幫助工程實(shí)現(xiàn)最佳經(jīng)濟(jì)效益。

3.前期規(guī)劃是籌措資金的重要依據(jù)

投資是建筑工程中的一項(xiàng)重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，投資的成功會(huì)帶來極大的經(jīng)濟(jì)效益，失敗也會(huì)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。前期規(guī)劃中的一項(xiàng)重要內(nèi)容就是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，并采用一系列的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)，從而為投資者投入資金，向銀行貸款提供重要的理論依據(jù)，同時(shí)也能及時(shí)發(fā)現(xiàn)工程項(xiàng)目中的問題并給予及時(shí)修正，避免不必要資金的浪費(fèi)。前期規(guī)劃能為后期施工提供基本依據(jù)，保證工程建設(shè)不超支，在預(yù)算范圍內(nèi)完成工程建設(shè)。

三、總結(jié)

長期以來我國許多投資者普遍忽視工程前期規(guī)劃的重要性，造成項(xiàng)目選址不當(dāng)、功能結(jié)構(gòu)不合理、投資失控等問題的產(chǎn)生，在復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境中，投資者找準(zhǔn)投資方向是相當(dāng)重要的。工程項(xiàng)目的前期規(guī)劃依據(jù)時(shí)下市場(chǎng)情況，以科學(xué)技術(shù)手段，對(duì)工程進(jìn)行深入的可行性分析，它是工程順利進(jìn)行，獲得高經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益，籌措資金并進(jìn)行資金合理配置的重要依據(jù)，前期規(guī)劃直接影響建筑工程的好壞，在今后土木建筑工程中，投資者唯有進(jìn)行詳細(xì)的前期規(guī)劃才能最大限度的降低風(fēng)險(xiǎn)，獲得經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

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[2].屈蘭鋒、屈蘭琴.淺析項(xiàng)目前期工作的重要性及應(yīng)注意的問題[J].蘭州工業(yè)高等?？茖W(xué)校學(xué)報(bào).2010、17（5）

篇8

一、公司介紹

1、公司簡(jiǎn)介

主要內(nèi)容包括公司成立的時(shí)間、注冊(cè)資本金、公司宗旨與戰(zhàn)略、主要產(chǎn)品等，這方面的介紹是有必要的，它可以使人們了解你公司的歷史和團(tuán)隊(duì)。

2、公司現(xiàn)狀

在此將您公司的資本結(jié)構(gòu)、凈資產(chǎn)、總資產(chǎn)、年報(bào)或者其他有助于投資者認(rèn)識(shí)你的公司的有關(guān)參考資料附上。如果是私營公司還應(yīng)將前幾年經(jīng)過審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告以附件形式提供。如果經(jīng)過審計(jì)請(qǐng)注明審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，如果未經(jīng)審計(jì)也請(qǐng)注明。

3、股東實(shí)力

股東的背景也會(huì)對(duì)投資者產(chǎn)生重要的影響。如果股東中有大的企業(yè)，或者公司本身就屬于大型集團(tuán)，那么對(duì)融資會(huì)產(chǎn)生很多好處。如果大股東能提供某種擔(dān)保則更好。

4、歷史業(yè)績

對(duì)于開發(fā)企業(yè)而言，以前做過什么項(xiàng)目，經(jīng)營業(yè)績?nèi)绾危际且貏e說明的地方，如果一個(gè)企業(yè)的開發(fā)經(jīng)驗(yàn)豐富，那么對(duì)于其執(zhí)行能力就會(huì)得到承認(rèn)。

5、資信程度

把銀行提供的資信證明，工商、稅務(wù)等部門評(píng)定的各種獎(jiǎng)勵(lì)，或者其他取得的榮譽(yù)，都可以寫進(jìn)去，而且要把相關(guān)資料作為附件列入。最好有證明的人員。

6、董事會(huì)決議

對(duì)于需要融資的項(xiàng)目，必須經(jīng)過公司決策層的同意。這樣才更加強(qiáng)了融資的可信程度，而不是戲言。

二、項(xiàng)目分析

1、項(xiàng)目的基本情況

位置、占地面積、建筑面積、物業(yè)類型、工程進(jìn)度等，都是房地產(chǎn)開發(fā)的基本情況，需要在報(bào)告中指出。

2、項(xiàng)目來歷

項(xiàng)目來歷是指項(xiàng)目的來龍去脈，項(xiàng)目的上家是誰，怎么得到的項(xiàng)目，是否有遺留問題，是如何解決的等情況。

3、證件狀況文件

項(xiàng)目是否有土地證、用地規(guī)劃許可證、項(xiàng)目規(guī)劃許可證、開工證和銷售許可證等五證的情況。需要復(fù)印件。

4、資金投入

自有資金的數(shù)額、投入的比例、其他資金來源及所占比例、建筑商墊資情況、預(yù)計(jì)收到預(yù)售款等情況等，方便了解項(xiàng)目的資金狀況。

5、市場(chǎng)定位

指項(xiàng)目的市場(chǎng)定位，包括項(xiàng)目的物業(yè)類型、檔次、項(xiàng)目的目標(biāo)客戶群等

6、建造的過程和保證

項(xiàng)目的建筑安裝過程，如何得到保障可以如期完工。而不會(huì)耽誤工期，不會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目無法按期交付使用。

三、市場(chǎng)分析

1、地方宏觀經(jīng)濟(jì)分析

房地產(chǎn)是一個(gè)區(qū)域性的市場(chǎng)，受到地方經(jīng)濟(jì)的影響比較大。而表征一個(gè)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展的指標(biāo)等數(shù)據(jù)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的定性說明等需在本部分體現(xiàn)。

2、房地產(chǎn)市場(chǎng)的分析

房地產(chǎn)市場(chǎng)的分析比較復(fù)雜，而且說明起來可繁可簡(jiǎn)。簡(jiǎn)單說需要定性分析本地區(qū)房地產(chǎn)市場(chǎng)的發(fā)展，平均價(jià)格，各種類型房地產(chǎn)的目標(biāo)客戶群等。復(fù)雜些說明則需要在時(shí)間數(shù)軸上表征價(jià)格的走勢(shì)波動(dòng)，但是，因?yàn)楹芏嗟貐^(qū)沒有進(jìn)行常規(guī)的價(jià)格跟蹤，所以，嚴(yán)格數(shù)據(jù)的分析很難完成，但是可以通過典型項(xiàng)目的分析來代替。

3、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和可比較案例

分析現(xiàn)有的幾個(gè)類似項(xiàng)目的規(guī)劃、價(jià)格、銷售進(jìn)度、目標(biāo)客戶群等，同時(shí)，也需要羅列一些未來可能進(jìn)入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的對(duì)手項(xiàng)目情況，以及未來的市場(chǎng)供應(yīng)量等情況。

4、未來市場(chǎng)預(yù)測(cè)及影響因素

未來的市場(chǎng)預(yù)測(cè)很難預(yù)料，但是可以通過市場(chǎng)的周期的方法和重點(diǎn)因素分析法等分析方法做出預(yù)測(cè)。

四、管理團(tuán)隊(duì)

1、人員構(gòu)成

公司主要團(tuán)隊(duì)的組成人員的名單，工作的經(jīng)歷和特點(diǎn)。如果一個(gè)團(tuán)隊(duì)有足夠多經(jīng)驗(yàn)豐富的人員，則會(huì)對(duì)投資的安全有很大的保障。

2、組織結(jié)構(gòu)

企業(yè)內(nèi)部的部門設(shè)置、內(nèi)部的人員關(guān)系、公司文化等都可以進(jìn)行說明。

3、管理規(guī)范性

管理制度，管理結(jié)構(gòu)等的評(píng)價(jià)?？梢杂蓪ｉT的管理顧問公司來評(píng)價(jià)和說明。

4、重大事項(xiàng)

對(duì)于企業(yè)產(chǎn)生重要影響的需要說明的事項(xiàng)。

五、 財(cái)務(wù)計(jì)劃

一個(gè)好的財(cái)務(wù)計(jì)劃，對(duì)于評(píng)估項(xiàng)目所需資金非常關(guān)鍵，如果財(cái)務(wù)計(jì)劃準(zhǔn)備的不好，會(huì)給投資者以企業(yè)管理者缺乏經(jīng)驗(yàn)的印象，降低對(duì)企業(yè)的評(píng)價(jià)。本部分一般包括對(duì)投資計(jì)劃的財(cái)務(wù)假設(shè)，以及對(duì)未來現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表的預(yù)測(cè)。資金的來源和運(yùn)用等內(nèi)容。

其中，對(duì)于企業(yè)自有資金比例和流動(dòng)性要求較高。

六、融資方案的設(shè)計(jì)

1、融資方式

(1)股權(quán)融資方式(注：股權(quán)和債權(quán)方式是兩種最主要的方式，但是，還有很多不是某一種方式所能解決的，而是幾種方式在不同的時(shí)間段的組合。這部分是解決問題的關(guān)鍵，是否能夠取得資金，關(guān)鍵在于是否能夠通過融資方案解決各方的利益分配關(guān)系。)

方式：融資方式將以融資方(包括項(xiàng)目在內(nèi))的股權(quán)進(jìn)行抵押借款

這種投資方式是指投資人將風(fēng)險(xiǎn)資本投資于擁有能產(chǎn)生較高收益項(xiàng)目的公司，協(xié)助融資人快速成長，在一定時(shí)間內(nèi)通過管理者回購等方式撤出投資，取得高額投資回報(bào)的一種投資方式。

操作步驟：簽訂風(fēng)險(xiǎn)投資協(xié)議書

A、對(duì)融資方的債務(wù)債權(quán)進(jìn)行核查確認(rèn)

B、簽訂風(fēng)險(xiǎn)投資協(xié)議書：確定股權(quán)比例、確定退出時(shí)間、確定管理者回購方式、確定再融資資金數(shù)量及時(shí)間、確定管理上的監(jiān)控方式、確定協(xié)助義務(wù)。

C、在有關(guān)管理部門辦理登記手續(xù)

(2)債權(quán)融資方式

方式：投融資雙方簽定借貸合同進(jìn)行融資，確定相應(yīng)固定利率和收回貸款的期限。

(3)債轉(zhuǎn)股的融資方式

投融資雙方開始以借貸關(guān)系進(jìn)行融資，投資方在借貸期間內(nèi)或借貸期結(jié)束時(shí)，按相應(yīng)的比例折算成相應(yīng)的股份。

(4)房地產(chǎn)信托融資

(5)多種融資方式的組合

在不同的時(shí)間階段用不同的融資方式。在項(xiàng)目的初級(jí)階段主要以股權(quán)融資方式為主，因?yàn)閷?duì)融資方來說這個(gè)階段的資產(chǎn)負(fù)債情況不會(huì)有很大的壓力;在中后期階段可以運(yùn)用股權(quán)、債權(quán)方式，這個(gè)階段融資方對(duì)整個(gè)項(xiàng)目有了明確的預(yù)期，在債務(wù)的償還上有明確的預(yù)期。

2、融資期限和價(jià)格

融資的期限，可承受的融資成本等，都需要解釋清楚。

3、風(fēng)險(xiǎn)分析(任何投資都存在風(fēng)險(xiǎn)，所以應(yīng)該說明項(xiàng)目存在的主要風(fēng)險(xiǎn)是什么，如何克服這些風(fēng)險(xiǎn)。)

對(duì)投資融資雙方有可能的風(fēng)險(xiǎn)存在作出判斷。

A、投資方的投資資金及收益風(fēng)險(xiǎn)在項(xiàng)目無法啟動(dòng)的情況下將一直獨(dú)立承擔(dān)投資資金成本，及追加資金成本。

B、投資方不能有效監(jiān)控好管理者的經(jīng)營從而產(chǎn)生新的債務(wù)而產(chǎn)生的連帶風(fēng)險(xiǎn)。

C、破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)

D、融資者對(duì)投資者的信用沒有得到確定而產(chǎn)生無法回購的風(fēng)險(xiǎn)

E、融資者為掌控全局經(jīng)營，在回購時(shí)利益出讓增加風(fēng)險(xiǎn)。

F、融資者提前回購而付出的資金成本風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)化解方案

A、資方對(duì)是否資金進(jìn)入后可以完成計(jì)劃要進(jìn)行評(píng)估和測(cè)算。

B、投資方對(duì)融資方的項(xiàng)目進(jìn)程進(jìn)行監(jiān)控，并按照進(jìn)程需要分批進(jìn)行投資款的?？顚Ｓ?。

房地產(chǎn)融資計(jì)劃書

C、投資方對(duì)融資方的相關(guān)項(xiàng)目所簽訂的合同進(jìn)行核審后，評(píng)估其付款和還款能力。

D、資方審核融資方的還款計(jì)劃可行性，一旦確定后將按還款計(jì)劃回款。

4、退出機(jī)制(絕大多數(shù)的投資都不是為了自用，而是是為了獲利，因此都涉及到退出機(jī)制問題，所以，需要在此說明投資者可能的退出時(shí)間和退出方式。)

A、股權(quán)方式融資的退出

項(xiàng)目進(jìn)行中投資方退出;

項(xiàng)目完成投資方退出一種方式是融資方按時(shí)按預(yù)定的回報(bào)率加本金額度進(jìn)行現(xiàn)金回購股份，第二種是融資方按投融資雙方約定的價(jià)格及相應(yīng)的物業(yè)面積的形式回購股份，第三種投資方享受整個(gè)項(xiàng)目的分紅;

B、債權(quán)方式融資退出

項(xiàng)目進(jìn)行中投資方退出，可以用違約今的形式控制;

項(xiàng)目完成投資方退出，按時(shí)還本付息;

5、抵押和保證

在涉及到投資安全的時(shí)候，投資者最關(guān)心的是如何保障投資的安全。而最有效的安全措施就是抵押，或者信譽(yù)卓著的公司的保證。

6、對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)不熟悉的客戶，需要提供操作的細(xì)節(jié)，即如何保證投資項(xiàng)目是可行的。

篇9

【關(guān)鍵詞】稅務(wù)籌劃 出資方式 資產(chǎn)投入方案 最佳經(jīng)濟(jì)效益

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，稅收在經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的要素地位越來越高，日漸成為企業(yè)投資、融資等選擇的重要因素。企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的目的是以最小的投入獲得最大的收益，等量的資本投入，投資成本越低，投資收益就越高，投資成本越高，投資收益就越低。一個(gè)企業(yè)如何合理合法地安排本身的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，才能繳納盡可能少的稅收，稱之為稅務(wù)籌劃?，F(xiàn)代企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃有利于最大限度地實(shí)現(xiàn)其財(cái)務(wù)目標(biāo)，在不違法的前提下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)和經(jīng)營活動(dòng)等方面進(jìn)行稅務(wù)籌劃，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)富的最大化。在進(jìn)行具體稅務(wù)籌劃時(shí)，可以綜合使用各種籌劃方法。本文僅小議企業(yè)投資方面的一些稅務(wù)籌劃方法。

投資的稅收籌劃是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，它牽涉企業(yè)自身情況的分析、各地區(qū)優(yōu)惠政策的分析、投資形式注冊(cè)地點(diǎn)、財(cái)務(wù)核算形式的確定、稅收負(fù)擔(dān)的測(cè)算、納稅方案的擬定和最佳方案的選擇等。

一、利用稅收政策導(dǎo)向進(jìn)行稅收籌劃

例如，國家為了鼓勵(lì)外商投資企業(yè)使用國產(chǎn)設(shè)備，對(duì)外商投資企業(yè)在投資總額內(nèi)采購國產(chǎn)設(shè)備，如該類進(jìn)口設(shè)備屬免稅目錄范圍，可全額退還國產(chǎn)設(shè)備增值稅并按有關(guān)規(guī)定抵免企業(yè)所得稅。這樣，既實(shí)現(xiàn)了稅收籌劃，又符合國家的產(chǎn)業(yè)政策，是值得鼓勵(lì)的行為。

2009年1月1日全國范圍內(nèi)開始實(shí)行消費(fèi)型增值稅，原我國實(shí)行的生產(chǎn)型增值稅規(guī)定不允許將外購固定資產(chǎn)的價(jià)款從商品或勞務(wù)的銷售額中抵扣，在經(jīng)濟(jì)生活中重復(fù)征稅現(xiàn)象普遍，特別是資本有機(jī)構(gòu)成較高的行業(yè)，重復(fù)征稅問題較為嚴(yán)重，如今，增值稅向消費(fèi)型轉(zhuǎn)型，規(guī)定全國所有增值稅一般納稅人新購進(jìn)設(shè)備所含的進(jìn)項(xiàng)稅額可以計(jì)算抵扣，降低了納稅人稅負(fù)，消除了重復(fù)征稅因素。

二、通過在投資總額中壓縮注冊(cè)資本比例，實(shí)現(xiàn)稅收籌劃

根據(jù)稅法規(guī)定，借款利息能夠列入企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，進(jìn)而減少所得稅開支，并且可以減少投資風(fēng)險(xiǎn)，享受財(cái)務(wù)杠桿利益。例如，某企業(yè)注冊(cè)資本600萬元，投資總額為1000萬元，不足資金400萬元，于是向銀行貸款解決。假定其借款年息40萬元，當(dāng)年稅前利潤100萬元。由于在投資總額中注冊(cè)資本比例壓縮為60％，這意味著企業(yè)有如下稅收利益；一是將借入資本利息40萬元作為稅前扣除金額，縮小了所得稅稅基，假定所得稅稅率25％，即可節(jié)稅10萬元；二是分配利潤時(shí)，由于按股權(quán)分配，既能減少投資風(fēng)險(xiǎn)，又能享受財(cái)務(wù)杠桿利益。

三、通過出資方式進(jìn)行稅收籌劃

舊公司法規(guī)定，以工業(yè)產(chǎn)權(quán)，非專利技術(shù)作價(jià)出資的金額不得超過有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的20%。而根據(jù)新公司法的規(guī)定，全體股東的貨幣出資額不得低于有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的30%，也就是說，投資者以實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等非貨幣性資產(chǎn)投資，出資額最高可占注冊(cè)資本的70%。這意味著，采用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)和土地使用權(quán)等投資入股設(shè)立公司的方式將比過去大大增加，投資形式和投資手段將更加多元化，同時(shí)，也增加了投資稅收籌劃的空間。在投資方式中，僅從節(jié)稅的角度考慮，投資者應(yīng)充分利用新公司法放寬非貨幣性資產(chǎn)出資限額的鼓勵(lì)性政策，盡量選擇或多采用設(shè)備投資和無形資產(chǎn)投資。設(shè)備投資其折舊費(fèi)可以作為稅前扣除項(xiàng)目，縮小所得稅稅基；無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)也可以作為管理費(fèi)用稅前扣除，減小所得稅稅基。折舊這種減少稅負(fù)的作用被稱為“折舊稅抵”或“稅收擋板”。

四、通過選擇資產(chǎn)投入方案進(jìn)行稅收籌劃

例如，某市甲公司擁有具有合法土地使用權(quán)的尚未開發(fā)土地，擬對(duì)其子公司房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)乙公司進(jìn)行增資，方案一，以現(xiàn)金出資，用投入的現(xiàn)金購買土地使用權(quán)；方案二，直接以土地使用權(quán)出資。兩種方案的稅收負(fù)擔(dān)不同。方案一，以現(xiàn)金方式出資，手續(xù)簡(jiǎn)單，與土地使用權(quán)出資方式相比可以節(jié)約一筆土地評(píng)估費(fèi)用，甲公司出資后，乙公司用現(xiàn)金購買甲公司的土地使用權(quán)時(shí)，甲公司應(yīng)按照稅法的相關(guān)規(guī)定繳納營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和土地增值稅。方案二，按照稅法規(guī)定，以無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營業(yè)稅。對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓也不征收營業(yè)稅。根據(jù)財(cái)稅[1995]48號(hào)《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》的規(guī)定：“對(duì)于以房地產(chǎn)進(jìn)行投資或聯(lián)營，如果投資、聯(lián)營一方以土地（房地產(chǎn)）作價(jià)入股進(jìn)行投資或者作為聯(lián)營條件的，暫免征收土地增值稅，但是投資聯(lián)營企業(yè)將上述房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的屬于征收土地增值稅的范圍?！毕啾确桨敢还?jié)稅。

又例如，某企業(yè)準(zhǔn)備以自己使用過的機(jī)器設(shè)備和房屋建筑物進(jìn)行對(duì)外投資，投入方式有兩種：方案一，以機(jī)器設(shè)備作為注冊(cè)資本投入，房屋、建筑物作為其他投入；方案二，以房屋、建筑物作為注冊(cè)資本投入，機(jī)器設(shè)備作為其他投入。兩種方案的稅收負(fù)擔(dān)不同。方案一，按照稅法規(guī)定，企業(yè)以設(shè)備作為注冊(cè)資本投入，參與合資企業(yè)利潤分配，同時(shí)承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，不征收增值稅和相關(guān)稅金及附加。但把房屋、建筑物直接作價(jià)給另一企業(yè)，作為新企業(yè)的負(fù)債，不共享利潤、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)視同房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，需要繳納營業(yè)稅及附加稅費(fèi)、契稅（由受讓方繳納）。方案二，房屋、建筑物作為注冊(cè)資本投資入股，參與利潤分配，承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，按國家稅收政策規(guī)定，不征收營業(yè)稅及附加稅費(fèi)，但需要繳納契稅（由受讓方繳納）。同時(shí)，稅法又規(guī)定，企業(yè)出售自己使用過的固定資產(chǎn)，其售價(jià)不超過原值的，不征收增值稅。企業(yè)把自己使用過的機(jī)器設(shè)備直接作價(jià)給另一企業(yè)，視同轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)，且其售價(jià)一般達(dá)不到設(shè)備原價(jià)，因此，按政策規(guī)定可以不征收增值稅。最終的稅收負(fù)擔(dān)只有契稅，相比方案一節(jié)稅。

企業(yè)投資決策是一個(gè)十分復(fù)雜的過程，它的制定不僅與當(dāng)前現(xiàn)行的稅收制度有關(guān)，而且在很大程度上還取決于企業(yè)對(duì)國家未來的稅收政策的預(yù)測(cè)。這就是說，企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)，越早把投資與納稅結(jié)合起來規(guī)劃，越能達(dá)到創(chuàng)造最佳經(jīng)濟(jì)效益的目的，通過合理合法地進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃，使得本企業(yè)的投資既能盡可能多地享受國家的稅收優(yōu)惠，獲得最大的投資凈收益，又能符合國家稅收政策，接受國家的稅收調(diào)控，促進(jìn)我國國民經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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[2]王峰娟.稅務(wù)會(huì)計(jì)[M].復(fù)旦大學(xué)出版社，2008，（04）.

篇10

一、目前投資控制存在的問題

（一）資金使用效率不高

受多方面影響，油田部分地面工程項(xiàng)目的投資存在概算超估算、預(yù)算超概算、決算超預(yù)算現(xiàn)象。這種三超問題的產(chǎn)生主要在于控制管理上的消極（現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研不充分，施工設(shè)計(jì)不完善）、資金使用比例分配方面的不合理（上級(jí)派發(fā)多少資金就在預(yù)算中使用多少資金，沒有劃分一部分作為突發(fā)事件的處理）、資金調(diào)撥不完善（存在資金用完就申請(qǐng)調(diào)撥的思想，并沒有寄希望于自主控制資金使用）等。

（二）投資控制缺乏統(tǒng)籌性

目前在理解方面，部分投資控制還只處于核算階段，對(duì)于整個(gè)工程前期、中期的控制并不完善，通常表現(xiàn)出無控制或是弱控制狀態(tài)。這種資金使用上的自由狀態(tài)讓投資控制無法實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)化的全方位、全過程管理，因此投資風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高。

二、油田地面作業(yè)投資控制原則與步驟

（一）投資控制原則

1.投資控制首先要緊緊跟隨國家政策方針，在保障石油工業(yè)健康發(fā)展條件下制定出嚴(yán)格、有戰(zhàn)略性的投資規(guī)劃。

2.遵循油田建設(shè)客觀規(guī)律，加強(qiáng)項(xiàng)目前期論證，特別是投資規(guī)模論證及現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地調(diào)研，合理設(shè)計(jì)施工方案，確定投資金額，不能夠由于投資金額限制影響到油田生產(chǎn)活動(dòng)等。

3.投資決策風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任要明確，這樣才能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)最小化，降低投資項(xiàng)目的輕率性、隨意性以及盲目性。這樣一來，項(xiàng)目投資各方將更為科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目刂仆顿Y資金的使用，提升投資有效性。

4.注重長遠(yuǎn)利益，油田投資屬于大型項(xiàng)目，且油田屬于沒有圍墻的工廠，其投資建有其特殊的復(fù)雜性，因此在投資規(guī)劃方面應(yīng)全面考慮各種可能發(fā)生的情況，避免出現(xiàn)重復(fù)建設(shè)；量力而行并處理好經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益之間的關(guān)系，例如安全環(huán)保方面的問題。

（二）投資控制程序

1.提出控制方案

油田地面建設(shè)作業(yè)通常需要花費(fèi)的時(shí)間較長，且各小項(xiàng)目之間聯(lián)系緊密，不能出現(xiàn)資金斷流現(xiàn)象，因此投資規(guī)劃首先需統(tǒng)籌性的做好全程管理，并制定出至少兩套投資方案，避免實(shí)際操作中出現(xiàn)突發(fā)狀況影響投資有效性。

2.設(shè)定現(xiàn)金流

現(xiàn)金流是油田項(xiàng)目的主要項(xiàng)目之一，現(xiàn)金流量的控制若達(dá)到較高水平可呈現(xiàn)開源節(jié)流效果，讓作業(yè)資金使用更具有效性。

3.價(jià)值指標(biāo)計(jì)算

價(jià)值指標(biāo)包含的內(nèi)容較多，例如動(dòng)態(tài)投資回收期、項(xiàng)目內(nèi)含報(bào)酬率、凈現(xiàn)金流量等。價(jià)值指標(biāo)的分析、計(jì)算由油田工程財(cái)務(wù)人員著手實(shí)施。

4.驗(yàn)證投資決策

在一項(xiàng)投資方案完成之后，需從多角度對(duì)其展開全面分析，驗(yàn)證其可行性。之后還應(yīng)設(shè)置相應(yīng)評(píng)價(jià)機(jī)制，以便于實(shí)際投資中若出現(xiàn)問題或方向上的偏差可及時(shí)調(diào)整，讓投資控制處于預(yù)定計(jì)劃范圍之內(nèi)。

三、油田地面作業(yè)投資控制優(yōu)化策略

（一）重視合同管理

合同時(shí)一項(xiàng)項(xiàng)目中利益的保障，也是出現(xiàn)問題時(shí)雙方責(zé)任界定的有力標(biāo)準(zhǔn)。在投資控制中，首先應(yīng)對(duì)投資項(xiàng)目資金的使用嚴(yán)格界定，投資資金應(yīng)屬于專項(xiàng)用款，投資控制者應(yīng)在合同執(zhí)行期間注意其資金流向，并注意對(duì)資金的投入控制。一般而言，可在合同中注明投資資金金額以及分階段投資細(xì)節(jié)，盡量避免一次性將款項(xiàng)全部打進(jìn)油田工程賬戶中，分階段更能提升資金使用有效性。

（二）加強(qiáng)投資控制項(xiàng)目監(jiān)理

建立監(jiān)理機(jī)制是提升投資資金使用方向正確性、優(yōu)化利用率的有效方法，在限額設(shè)計(jì)下，原有重視設(shè)計(jì)費(fèi)用以及設(shè)計(jì)數(shù)量、輕視社會(huì)效益及設(shè)計(jì)質(zhì)量的現(xiàn)象被有效規(guī)避。不僅是油田建設(shè)施工方，資金投資放也應(yīng)設(shè)定項(xiàng)目監(jiān)督小組，對(duì)于資金使用情況合理監(jiān)理，保障每一分錢都用在刀刃上，在這種高效控制下才能夠形成投資少、效益高的有利投資局面。

（三）做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

由于油田地面建設(shè)作業(yè)具有一定特殊性，因此風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不應(yīng)單純按照普通工程進(jìn)行。項(xiàng)目投資控制往往需要從多方面（如法律維權(quán)、信息動(dòng)態(tài)管理、預(yù)算管理、內(nèi)部合同管理等）展開風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃，同時(shí)制定出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急機(jī)制，保障油田作業(yè)的順暢性，以免影響到之前投資資金使用效率。