摘要：在企業(yè)管理方面，資金的預(yù)算管理是財務(wù)管理中非常重要的一部分，也是體現(xiàn)企業(yè)管理水平的一個重要點，資金預(yù)算管理的理論體系已收錄到高等院校，其體系已比較成熟，并且各大企業(yè)內(nèi)部結(jié)合自身特點有一個自己的制度及預(yù)算部門，但是目前的預(yù)算管理還有些許不足，本文就企業(yè)資金預(yù)算管理中的一些問題做了分析，并給出了處理對策。

關(guān)鍵詞：資金；預(yù)算管理；問題；對策

資金預(yù)算管理一般指企業(yè)結(jié)合當(dāng)前運營狀況，結(jié)合歷史記錄分析以及經(jīng)驗總結(jié)，就公司下一步的發(fā)展方針做出的一個資金分配管理的活動。資金預(yù)算主要包括資金的業(yè)務(wù)需要輸入和輸出以及儲備資金。資金輸入輸出預(yù)算的準確性可以保證企業(yè)正常的運營穩(wěn)定性。資金儲備能夠使企業(yè)在某一機遇或某一危機時順利度過，以保證企業(yè)的順利運營。當(dāng)然企業(yè)如何分配儲備資金還要看整體的活動資金量，資金預(yù)算管理即做好企業(yè)資金預(yù)算分配工作。

1企業(yè)資金預(yù)算管理的重要作用

企業(yè)資金預(yù)算管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要部分，它可以預(yù)測企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r以及目標(biāo)方針的可執(zhí)行性及實施效果，另外對于當(dāng)前的開支控制也有一定的指導(dǎo)性，也能對于企業(yè)的流動資金進行控制。

1.1降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

一、加強地質(zhì)勘查項目專項資金管理的重要性分析

加強專項資金預(yù)算管理建設(shè)，降低成本支出，可以有效提高地質(zhì)勘查行業(yè)經(jīng)濟效益和社會效益，實現(xiàn)增產(chǎn)節(jié)約，避免不必要的浪費與流失現(xiàn)象，為地質(zhì)勘查院的發(fā)展提供了廣闊的發(fā)展空間，并與預(yù)期生產(chǎn)目標(biāo)保持一致。提高成本支出的科學(xué)性與合理性，可以實現(xiàn)地質(zhì)勘查項目專項資金的高效利用與配置，進而保質(zhì)保量地完成國家勘探任務(wù)。同時，合同預(yù)算價格的降低，需要在管理上尋求效益，降低成本支出，提高地質(zhì)勘查行業(yè)自身發(fā)展?jié)摿?。由此可見，加強地質(zhì)勘查項目專項資金管理對于地質(zhì)勘查行業(yè)來說具有著實質(zhì)性的作用和意義。

二、地質(zhì)勘查項目專項資金預(yù)算管理中存在的不足之處

（一）缺少統(tǒng)一的預(yù)算編制標(biāo)準。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)來看，在預(yù)算標(biāo)準中，預(yù)算參數(shù)、地區(qū)差異性、取費額度以及預(yù)算方法在采用中存在著較大的差異性。對于不同項目來說，存在不同的區(qū)域困難系數(shù)，不可確定性因素比較多，采用相同預(yù)算標(biāo)準來做出預(yù)算，執(zhí)行過程中存在偏差導(dǎo)致無法正常完成項目。過后再重新進行預(yù)算調(diào)整，大量的人力和物力被浪費，項目執(zhí)行進度受到當(dāng)務(wù)。同時，預(yù)算編制參數(shù)的選擇存在不科學(xué)的地方，定額選擇過于細化，一本預(yù)算標(biāo)準沿用很多年，每年實際動態(tài)化更新尚未實現(xiàn)，野外施工存在較多的不確定性，這樣不僅加劇了預(yù)算編制的工作量，而且使得預(yù)算結(jié)果的可信度難以保障。（二）項目資金管理比較混亂。1.對于地質(zhì)勘查專項經(jīng)費來說，主要得益于政府的無償撥款，在管理方式中，主要采用項目實施單位自主負責(zé)制，缺少監(jiān)督機制的構(gòu)建[2]，很難管理項目資金。首先，在地質(zhì)勘查項目中，季節(jié)和施工條件嚴重影響著探礦工程施工的進行，存在著較多變動性因素。而且各個地質(zhì)勘查單位在項目野外施工中，實行承包制，內(nèi)部財務(wù)管理與野外施工管理工作沒有進行緊密結(jié)合，難以判斷出費用支出的合理性。此外，項目資金與實際工程質(zhì)量較不契合，在資金管理監(jiān)督中存在著一定的薄弱點和空白點，而且實際找礦效果也并不理想。2.一些部門為了能夠補貼人員經(jīng)費、公用經(jīng)費，混用專項資金和項目支出資金現(xiàn)象經(jīng)常出現(xiàn)，這與?？顚Ｓ媚繕?biāo)相背離。3．地質(zhì)勘查項目由于支出控制力度不足，野外項目施工本身艱苦性不確定性因素過多，再加上缺少充足的人員開支費用、公用費用，造成地質(zhì)勘查項目人員經(jīng)費超支。其他費用與預(yù)算存在偏差，無預(yù)算超預(yù)算時有發(fā)生。（三）監(jiān)督檢查力度缺失。現(xiàn)階段，從地質(zhì)勘查行業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督與外部監(jiān)督來分析，外部監(jiān)督力度比較薄弱，內(nèi)部監(jiān)督形同虛設(shè)。外部監(jiān)督中的政府機構(gòu)和社會中介機構(gòu)沒有發(fā)揮出自身的職能，受到了諸多方面的限制。而在內(nèi)部監(jiān)督中，部分地質(zhì)勘查行業(yè)缺少內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)的構(gòu)建，其獨立性沒有得到相應(yīng)的體現(xiàn)，使內(nèi)部監(jiān)督呈現(xiàn)出流水化趨勢。

三、地質(zhì)勘查項目專項資金預(yù)算管理的優(yōu)化措施

（一）統(tǒng)一預(yù)算標(biāo)準，規(guī)范預(yù)算編制。要對地質(zhì)勘查項目預(yù)算標(biāo)準加以統(tǒng)一制定，嚴格規(guī)范地質(zhì)勘查項目預(yù)算編制，必要時要予以一定的強制性，進而保證預(yù)算編制較高的可操作性。在預(yù)算標(biāo)準中，對于參數(shù)和定額的采用，要具備高度的適用性。對于不同地區(qū)和礦種來說，要不斷調(diào)整和改進相應(yīng)的系數(shù)，與變化莫測的市場物價指數(shù)保持一致，按照年度來進行更新。地質(zhì)勘查行業(yè)要加強相同標(biāo)準編制項目預(yù)算的采用，保證預(yù)算較高的可信度。（二）加大過程監(jiān)督力度，強化預(yù)算控制。1.地質(zhì)勘查行業(yè)要積極構(gòu)建項目專項資金的跟蹤管理機制，對專項資金的使用情況進行實時追蹤與監(jiān)督，項目主管部門要在各類地質(zhì)勘查項目的資金使用中，發(fā)揮出自身的協(xié)調(diào)性作用。必要時可以實施監(jiān)理機制。同時，項目日常質(zhì)量監(jiān)督、野外工作驗收要與資金使用情況相契合，其差距要控制在最低程度。項目野外驗收專家要在成果報告中保持著較高的參與度，做好資金決算的審計工作。2.地質(zhì)勘查行業(yè)可以通過兩個方面來強化預(yù)算控制，首先，要提高對部門預(yù)算編制的重視程度。對于部門預(yù)算而言，主要圍繞政府機構(gòu)而展開的。要提前準備一段時間來進行預(yù)算編制，將預(yù)算進行細化，考慮諸多不確定性因素，保證能夠滲透到具體項目和部門之中，以防出現(xiàn)“重決算、輕預(yù)算”現(xiàn)象的出現(xiàn)。其次，要加大預(yù)算執(zhí)行力度。在預(yù)算批復(fù)下達后，帶有一定程度的法律效力。地質(zhì)勘查行業(yè)要按照批復(fù)完成的預(yù)算來執(zhí)行，要與預(yù)算執(zhí)行所對應(yīng)的需求保持一致。根據(jù)預(yù)算安排計劃進行全方位、多角度領(lǐng)域地編制，避免隨意、盲目預(yù)算支出現(xiàn)象。（三）構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度。要想促進地質(zhì)勘查項目內(nèi)控目標(biāo)的實現(xiàn)，保證內(nèi)部控制水平的穩(wěn)步提升，就必須要構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度。地質(zhì)勘查行業(yè)要了解自身的管理水平和職工綜合素養(yǎng)，設(shè)計科學(xué)嚴謹?shù)膬?nèi)部授權(quán)制度、財產(chǎn)保全制度以及內(nèi)部審計制度，為地質(zhì)勘查項目專項資金的使用予以強有力的制度性保障，取得良好的內(nèi)部控制效果。（四）建立預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)警機制。通過地質(zhì)調(diào)查項目支出的控制系統(tǒng)，要加強會計電算化核算軟件的應(yīng)用，提高監(jiān)督項目日常支出的有效性，實現(xiàn)對項目預(yù)算執(zhí)行情況的預(yù)警目標(biāo)。通過預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)警機制的構(gòu)建，可以對項目經(jīng)費的使用情況進行有效地監(jiān)督，最大程度地發(fā)揮出財務(wù)管理工作的預(yù)警功能。（五）開展檢查監(jiān)督工作。在地質(zhì)勘查項目專項資金中，開展相應(yīng)的監(jiān)察監(jiān)督工作也是必不可少的。地質(zhì)勘查行業(yè)要加強內(nèi)部審計，設(shè)置內(nèi)部審計部門，賦予內(nèi)審部門高度的獨立性與權(quán)威性，確保部門充分發(fā)揮出自身的監(jiān)督性職能。加強先進內(nèi)部審計技術(shù)方法的應(yīng)用，積極引進內(nèi)部審計方法，保證較高的內(nèi)部審計效率。此外，地質(zhì)勘查院要善于發(fā)揮財政機構(gòu)和中介機構(gòu)等方面的積極作用，為檢查監(jiān)督工作的開展儲備力量，保證監(jiān)督檢查工作結(jié)果的準確無誤。（六）強化項目預(yù)算審核。在預(yù)算編制完成以后，要進行預(yù)算編制的審核工作，保證預(yù)算的可操作性和合理性。經(jīng)過批復(fù)的預(yù)算是地質(zhì)勘查項目經(jīng)費執(zhí)行的參考依據(jù)。嚴格遵守相關(guān)法律法規(guī)，杜絕出現(xiàn)預(yù)算標(biāo)準高套現(xiàn)象，確保項目預(yù)算支出結(jié)構(gòu)和比例的合理性。

［摘要］隨著企業(yè)改革的不斷深化和市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，當(dāng)前企業(yè)普遍采用全面管理的方法，這是由于市場競爭日趨激烈，導(dǎo)致企業(yè)的安全意識得到提升，紛紛加強了財務(wù)管理，做好資金的把控。文章就當(dāng)前企業(yè)全面預(yù)算管理存在的問題進行概述，并分析如何通過資金預(yù)算手段，推進企業(yè)全面預(yù)算管理進行分析，具有借鑒意義。

［關(guān)鍵詞］資金預(yù)算;企業(yè);全面預(yù)算管理

在市場經(jīng)濟的大背景下，一些企業(yè)的財務(wù)管理會存在不同的問題，主要是以下原因所致:首先，企業(yè)缺少流動資金，導(dǎo)致生成經(jīng)營鏈條斷裂。其次，企業(yè)無法籌集到生產(chǎn)發(fā)展必須的資金，導(dǎo)致生產(chǎn)規(guī)模不能進一步擴大。最后，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理中，不能做到“開源節(jié)流”，沒有對材料采購和資金支出進行全面的監(jiān)控，這些資金管理問題是企業(yè)普遍存在的問題，因此需要加強資金的全面預(yù)算管理工作。

1企業(yè)全面預(yù)算管理存在的問題

1.1對全面預(yù)算缺乏認識。資金的全面預(yù)算管理是市場經(jīng)濟發(fā)展的必然趨勢，因此需要得到企業(yè)的重視，然而很多企業(yè)把預(yù)算管理和財務(wù)工作混為一談，不能對資金的預(yù)算管理準確定位，只把預(yù)算的開展作為工作開展的一個環(huán)節(jié)，沒有充分認識到其必要性。此外，全面預(yù)算不僅要實現(xiàn)資金的有效運轉(zhuǎn)，也要和財務(wù)信息有密切的關(guān)聯(lián)，很多企業(yè)的財務(wù)管理人員理解比較片面，容易導(dǎo)致預(yù)算工作不具有準確性。［1］1.2預(yù)算編制存在不足。當(dāng)前企業(yè)在預(yù)算管理中普遍采用“混合式編制”，然而企業(yè)的各部門都以本部門利益為出發(fā)點，在不同的立場下，預(yù)算目標(biāo)無法統(tǒng)一，導(dǎo)致預(yù)算工作出現(xiàn)混亂的情況。此外，一些企業(yè)沒有成立專門的監(jiān)管機構(gòu)，導(dǎo)致在資金預(yù)算環(huán)節(jié)中出現(xiàn)各部門不配合的情況，難以保證預(yù)算工作的順利開展。1.3預(yù)算控制不到位。企業(yè)的預(yù)算管理是為了實現(xiàn)資金的合理周轉(zhuǎn)和利用，但是一些企業(yè)出現(xiàn)過度夸大剛性管理的現(xiàn)象，不能根據(jù)企業(yè)的發(fā)展和環(huán)境的改變做出戰(zhàn)略的調(diào)整，進而導(dǎo)致資源的浪費，也容易出現(xiàn)預(yù)算死角，不能客觀評估生產(chǎn)的實際情況，使財務(wù)預(yù)算失去意義。如果過度夸大柔性管理，企業(yè)的預(yù)算調(diào)整就會表現(xiàn)出隨意性，很多工作的開展就會流于形式，不具有實效性。［2］

2通過資金預(yù)算手段推進企業(yè)全面預(yù)算管理的對策

一、工程項目資金預(yù)算管理存在的問題

(一)預(yù)算編制缺乏彈性和針對性

有效的預(yù)算應(yīng)當(dāng)適應(yīng)特定的環(huán)境，并且能夠隨著環(huán)境的變化而做出相應(yīng)的調(diào)整，但工程項目資金的預(yù)算管理卻嚴重缺乏彈性和針對性。新技術(shù)、新結(jié)構(gòu)和新材料的不斷涌現(xiàn)，使得越來越多的內(nèi)容需要進行預(yù)算管理，給企業(yè)帶來了復(fù)雜繁多的工作量和不斷增加的資源消耗。部分企業(yè)為了節(jié)約預(yù)算編制成本，直接沿用以往年度的預(yù)算編制，而不管原來的預(yù)算項目是否合理，不管當(dāng)期是否有新的預(yù)算項目出現(xiàn)，并且在編制預(yù)算時，沒有把未預(yù)見的市場和企業(yè)內(nèi)部因素考慮進去，后期也沒有進行相應(yīng)的調(diào)整，使得工程項目的資金預(yù)算缺乏適度的彈性，預(yù)算與實際的差異越來越大。另外，部分企業(yè)引用其他類似企業(yè)或類似工程項目的資金預(yù)算，沒有根據(jù)企業(yè)和工程項目的實際情況進行相應(yīng)的調(diào)整，制定的工程項目資金預(yù)算不具有針對性，無法滿足企業(yè)和工程項目的特定要求。

(二)監(jiān)督管理力度有待提高

在實施工程項目之前，必須進行可行性和必要性分析，資金預(yù)算也需經(jīng)過科學(xué)合理的測算。然而，大多數(shù)建筑企業(yè)并不具有科學(xué)嚴謹編制預(yù)算的意識，缺乏對投資金額的控制、建設(shè)標(biāo)準的把握和設(shè)計方案的審查，使得資金預(yù)算在工程項目實施過程中被隨意地改動，再加上多數(shù)企業(yè)對工程項目資金預(yù)算的重視程度較低，未實施強力的監(jiān)督控制，使得企業(yè)無法識別預(yù)算管理中的不足，或者無法及時反饋監(jiān)督控制信息。工程項目資金預(yù)算管理監(jiān)控機制的不完善，造成企業(yè)的財務(wù)管理無法充分發(fā)揮監(jiān)督職能，使得工程項目的實際情況愈發(fā)偏離預(yù)算，企業(yè)對工程項目資金預(yù)算管理的監(jiān)控力度有待提高。

(三)預(yù)算管理人員素質(zhì)水平較低

摘要：隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展和進步，市場經(jīng)濟政策越來越完善，企業(yè)要想在如此競爭激烈的環(huán)境下站穩(wěn)自己的地位，就需要加強企業(yè)資金的預(yù)算管理工作，本文通過分析企業(yè)資金預(yù)算管理的重要性深入了解加強企業(yè)資金預(yù)算管理的對策，希望能夠給企業(yè)未來的發(fā)展提供更多的幫助。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理預(yù)算；管理

企業(yè)在運營的過程中最重要的工作就是財務(wù)管理工作，財務(wù)管理工作會影響企業(yè)未來的發(fā)展方向，企業(yè)財務(wù)管理工作主要包括采購原材料資金的使用；項目投入的研發(fā)資金。企業(yè)資金財務(wù)管理中的預(yù)算管理能夠控制企業(yè)日常開銷和收支情況，最終給企業(yè)的發(fā)展提供新的動力。

一、企業(yè)資金預(yù)算管理

（一）企業(yè)資金預(yù)算管理的概念。企業(yè)資金預(yù)算管理包括很多內(nèi)容，有：經(jīng)營策略、生產(chǎn)計劃等，企業(yè)資金預(yù)算管理工作的開展能夠預(yù)測未來一段時間企業(yè)資金的使用方向，然后對企業(yè)資金的流通情況進行實時的監(jiān)測。（二）企業(yè)資金預(yù)算管理的優(yōu)勢。（1）企業(yè)資金預(yù)算管理能夠全程監(jiān)督公司每個部門的資金使用情況。（2）企業(yè)資金預(yù)算管理能夠?qū)镜母鱾€項目需求進行預(yù)測。（3）企業(yè)資金預(yù)算管理能夠保證企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)順利進行。（4）企業(yè)資金預(yù)算管理有利于完善企業(yè)基礎(chǔ)管理，提高資本運營效能。（三）企業(yè)資金預(yù)算管理的內(nèi)容。（1）預(yù)算資金的流入。企業(yè)預(yù)算資金的流入是預(yù)算管理工作的基礎(chǔ)，目前根據(jù)企業(yè)實際的經(jīng)營情況可以把資金流入預(yù)算分為以下幾部分：首先是，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金流入；其次是，企業(yè)投資活動中的資金流入。（2）預(yù)算資金的流出。企業(yè)預(yù)算資金的流出就是在預(yù)期的標(biāo)準中預(yù)測出資金流出的情況，現(xiàn)在根據(jù)企業(yè)實際的發(fā)展情況把資金流出分為以下三種：首先是，經(jīng)營性的資金流出；其次是，投資性的資金流出；最后是，籌資中的資金流出。（3）預(yù)算資金的籌集。企業(yè)在預(yù)算資金流入和預(yù)算資金的流出進行時，就需要考慮到資金籌集的預(yù)算情況，需要注意的是如果資金預(yù)算流入和資金預(yù)算流出之間的差值為正值時就代表企業(yè)有一定的富裕資金，相反就代表企業(yè)資金存在一些缺口。這時就需要企業(yè)通過多種方式來籌集資金。（四）企業(yè)資金預(yù)算管理在企業(yè)發(fā)展中的作用。一個企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展離不開資金的支持，資金是企業(yè)的生命線。資金是企業(yè)經(jīng)濟活動的第一推動力和持續(xù)推動力。故資金預(yù)算管理在企業(yè)發(fā)展中顯得尤為重要。企業(yè)資金預(yù)算管理在企業(yè)發(fā)展中有以下作用：首先是，規(guī)劃作用，通過規(guī)劃來合理地分配企業(yè)的資源保證企業(yè)能夠在工作中實現(xiàn)制定的戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃；其次是，溝通和協(xié)調(diào)作用，企業(yè)通過進行溝通和交流來調(diào)整各部門的預(yù)算，最終讓各部門之間做到相互理解，目標(biāo)明確；最后是，評估作用，通過評估能夠及時地發(fā)現(xiàn)企業(yè)工作中存在的問題，然后進行調(diào)整以此來保證企業(yè)的價值。［1］

二、目前企業(yè)資金預(yù)算管理的情況

摘要：企業(yè)管控能力的高低取決于財務(wù)管理，財務(wù)管理的核心是財務(wù)預(yù)算管理，資金預(yù)算則是財務(wù)預(yù)算不可分割的一部份，它是緊密結(jié)合財務(wù)的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益之間的相互關(guān)系對未來一定時期內(nèi)的資金收支情況的預(yù)測。提高資金預(yù)算管控能力，規(guī)避資金運營風(fēng)險，是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的有機構(gòu)成。本人就企業(yè)資金預(yù)算管理中存在的不足進行了分析，對不足產(chǎn)生的原因提出了相應(yīng)對策。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金預(yù)算；資金管理

資金預(yù)算管理是以經(jīng)營業(yè)務(wù)計劃為基礎(chǔ)，對未來一定時期內(nèi)的資金收支、現(xiàn)金流量進行預(yù)測和統(tǒng)籌安排，并根據(jù)預(yù)算指標(biāo)監(jiān)控資金流轉(zhuǎn)情況，以確保企業(yè)資金鏈條安全受控和資金運營動態(tài)平衡。資金預(yù)算管理是資金在運行前進行特定的規(guī)劃，對資金的運行過程中進行監(jiān)督管理，對資金運行結(jié)束后的分析，進而對資金流循環(huán)一次的活動進行全程的管控。

一、企業(yè)資金預(yù)算管理的戰(zhàn)略意義

隨著全球經(jīng)濟一體化進程的加快，我國經(jīng)濟迅猛發(fā)展，國內(nèi)企業(yè)實力不斷增強。企業(yè)發(fā)展的規(guī)模也越來越大，企業(yè)的管理層往往為了追求業(yè)務(wù)上的擴張，忽視了對企業(yè)資金管理的掌控，導(dǎo)致企業(yè)日常周轉(zhuǎn)的資金失控，從而企業(yè)面臨破產(chǎn)或倒閉的事件比比皆是。作為企業(yè)預(yù)算管理的一個重要組成部分,資金預(yù)算管理尤其重要,加強資金預(yù)算管理能有效的提高資金使用效率，降低資金短缺造成資金斷鏈風(fēng)險，那么企業(yè)加強資金預(yù)算管理則具有一定的戰(zhàn)略意義。

二、企業(yè)資金預(yù)算管理中存在的問題及不足

摘要:隨著地勘事業(yè)的快速發(fā)展，近年來地勘單位的資金使用規(guī)模不斷擴大，資金覆蓋面更加廣泛。與此同時，對資金預(yù)算管理工作也提出了更高的要求。本文首先概述了地質(zhì)勘察單位資金預(yù)算管理的重要性，然后指出管理的現(xiàn)狀和問題，最后闡述了問題的形成原因和改進措施，以供參考。

關(guān)鍵詞:地質(zhì)勘察;資金;預(yù)算管理;問題;改進措施

對于地勘單位而言，資金預(yù)算管理是資金管理工作的重點，對資金進行科學(xué)使用、合理支配，才能夠保證資金的使用效率，發(fā)揮出最大的效益?？v觀當(dāng)前我國的部分地勘單位，資金預(yù)算管理工作中存在諸多問題，影響單位的經(jīng)營發(fā)展。以下對此進行深入探討，以期促進地勘單位的健康發(fā)展。

一、地質(zhì)勘察單位資金預(yù)算管理概述

對于地質(zhì)勘察單位而言，資金預(yù)算管理工作，就是統(tǒng)計分析各項業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，明確資金的流入和支出，并將其細化到部門和環(huán)節(jié)上。在具體的執(zhí)行上，包括預(yù)算編制、內(nèi)部控制、業(yè)績考核等內(nèi)容，是一系列的管理活動。做好資金預(yù)算管理工作，才能夠確保預(yù)算方案的科學(xué)性，準確評估資金的未來使用情況。相關(guān)研究和實踐均表明，資金預(yù)算管理對地質(zhì)勘察單位的重要性，體現(xiàn)在以下兩個方面：第一，提高資金使用效率。保證資金預(yù)算的合理性，才能夠準確預(yù)測出資金是多余還是不足。在資金多余的情況下，財務(wù)部門能夠?qū)①Y金用于企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，避免資金閑置，提高使用效率；在資金不足的情況下，財務(wù)部門能夠及時通過金融機構(gòu)籌措資金，保證資金正常運轉(zhuǎn)，各項工作正常開展，避免形成財務(wù)風(fēng)險，影響勘察進度。第二，有利于節(jié)約資金成本。在資金預(yù)算管理中，資金不足通過金融機構(gòu)籌集資金時，會對財務(wù)成本、財務(wù)風(fēng)險進行仔細核算，從而將單位成本降低最低。在此基礎(chǔ)上，優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，合理控制資金的支出，才能夠?qū)崿F(xiàn)經(jīng)營效益的最優(yōu)化。

二、地質(zhì)勘察單位資金預(yù)算管理的現(xiàn)狀和問題

地質(zhì)勘查單位為了進一步推動自身的發(fā)展進程，對預(yù)算管理工作越來越重視。特別是當(dāng)前地勘單位經(jīng)濟活動十分頻繁，這也致使其資金覆蓋范圍不斷擴大，為了進一步強化對資金的有效管理，地質(zhì)勘查單位對資金預(yù)算管理工作十分重視，并通過統(tǒng)一資金預(yù)算編制方法，實現(xiàn)對資金預(yù)算的有效控制，以此來更好的發(fā)揮出資金預(yù)算管理的重要作用，為地勘單位更快更好發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。

一、地質(zhì)勘查單位資金預(yù)算管理概述

地質(zhì)勘查單位資金預(yù)算管理工作中，主要是對各項業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析，并對資金的流入和支出進行明確，針對各部門及各個環(huán)節(jié)進行具體的細化，做好預(yù)算編制、內(nèi)部控制及業(yè)績考核工作，并確保預(yù)算方案的科學(xué)性，對資金的未來使用情況進行準確評估，全面提高資金預(yù)算管理的水平，更好的發(fā)揮出資金預(yù)算管理在地質(zhì)勘查單位中的重要性。對于地質(zhì)勘查單位而言，通過做好資金預(yù)算管理工作，確保資金預(yù)算的合理性，不僅能夠準確實現(xiàn)對資金的有效預(yù)測，對資金進行合理配置，全面提高資金使用效率。特別是在資金不足的情況下，能夠通過金融機構(gòu)來籌措資金，確保資金保持正常的運轉(zhuǎn)，降低財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生為勘查工作的進度起到了重要的保障作用。另外，通過做好資金預(yù)算管理工作，能夠仔細核算財務(wù)成本，確保將單位運營成本降至最低，實現(xiàn)財務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，對資金的支出進行合理控制，確保地勘單位實現(xiàn)最大化的經(jīng)營效益。

二、加強地質(zhì)勘查單位資金預(yù)算管理的策略

（一）提高資金預(yù)算管理的意識。對于地質(zhì)勘查單位來講，在資金預(yù)算管理工作中，單位領(lǐng)導(dǎo)要以身作則，全面提升自身的資金預(yù)算管理意識，并基于管理層角度來強化監(jiān)督，充分的發(fā)揮出民主監(jiān)督、輿論監(jiān)督和群眾監(jiān)督，有效的預(yù)防違規(guī)行為的發(fā)生，確保達到良好的監(jiān)督效果。同時還要制定管理責(zé)任制，并將具體的責(zé)任下發(fā)到審計人員和業(yè)務(wù)人員頭上，以此來增強其工作責(zé)任感，有效的避免各種違規(guī)和違法行業(yè)。地勘人員要正確理解各項法律制度，并積極的參與到資金預(yù)算管理工作中來，充分的發(fā)揮出自身的監(jiān)督作用。（二）合理規(guī)范預(yù)算編制，做好資金預(yù)算的實施和執(zhí)行工作。通過嚴格對地勘單位資金預(yù)算編制工作進行規(guī)范，進一步落實好資金預(yù)算執(zhí)行工作。對項目目錄進行科學(xué)設(shè)置和合理編制，嚴格按照地勘單位資金預(yù)算政策，并根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展形勢來做好項目資金預(yù)算目錄的清理工作，編制新的項目目錄。嚴格篩選預(yù)算項目，科學(xué)對項目進行審核，利用因素法來對項目質(zhì)量的優(yōu)劣進行評價。加大資金的整合力度，合理對預(yù)算資金進行規(guī)劃，避免項目資金被隨意安排的情況發(fā)生。在資金預(yù)算編制過程中，需要做好資料和數(shù)據(jù)的收集工作，并將預(yù)算開支進行細化，嚴格按照資金預(yù)算內(nèi)容進行執(zhí)行。財務(wù)人員在具體資金預(yù)算編制工作在遵循平衡收支及保證重點的原則，對預(yù)算支出進行科學(xué)合理的規(guī)劃。（三）建立健全各項規(guī)章制度，嚴格財政資金管理。地勘單位需要與自身的實際情況有效結(jié)合，建立完善的財務(wù)制度，并進一步建立健全各項規(guī)章制度，以此來強化對財政資金的有效控制。同時還要針對市場發(fā)展需要來制定內(nèi)部核算辦法，專項預(yù)算實施專項核算。由于財政專項資金占財政資金的一定比例，涉及到較多的項目，因此要對其進行分類管理，并做到專款專用，嚴格關(guān)注資金的流向，實現(xiàn)財政資金的高效利用。地勘單位具有自身的特殊性，其資金籌措渠道呈現(xiàn)出多樣性特點，業(yè)務(wù)活動相對特殊及復(fù)雜，這就要求地勘單位要具有自己獨特的成本核算方法，以此來降低成本風(fēng)險，實現(xiàn)對運營資金的有效管理。（四）強化地勘單位全過程的預(yù)算管理與內(nèi)部控制。在強化地質(zhì)勘查單位資金預(yù)算管理工作中，需要重視每一個環(huán)節(jié)，并采用全過程的管理模式，確保資金預(yù)算管理水平的提升。在具體項目實施過程中，需要在項目設(shè)計環(huán)節(jié)就要做好資金預(yù)算編制工作，做好投入評估預(yù)算管理，確保項目預(yù)算資金的到位。并在實際施工過程中，要對編制的資金預(yù)算進行合理調(diào)整，針對特殊情況進行動態(tài)調(diào)整，在預(yù)算執(zhí)行過程中，不允許任何人及任何部門具有超越預(yù)算控制目標(biāo)的權(quán)力，對于超預(yù)算的經(jīng)費支出，要拒絕支付，通過強化內(nèi)部控制，以引來確保預(yù)算得到有效執(zhí)行。（五）進一步對預(yù)算監(jiān)管機制進行完善，強化對資金的監(jiān)管。對于當(dāng)前地質(zhì)勘查單位來講，需要進一步加強內(nèi)部審計機構(gòu)的建設(shè)，重視對財務(wù)人員的有效監(jiān)管，以此來降低單位內(nèi)部風(fēng)險。同時國家也要進一步對地勘單位會計制度進行完善，構(gòu)建完善的財務(wù)監(jiān)管模式，進一步細化監(jiān)管內(nèi)容，確保財務(wù)指標(biāo)更具操作性，并對單位內(nèi)部資金約束機制進行完善，實現(xiàn)對單位各項經(jīng)濟活動的有效管控。另外，還要加大審計力度，重視對國家財政資金的監(jiān)督和管理，進一步完善預(yù)算資金執(zhí)行監(jiān)督機制，更好的發(fā)揮出監(jiān)督管控工作的重要作用，保證資金的安全。

三、結(jié)束語

全面預(yù)算管理作為一項現(xiàn)代化的管理方式，在我國應(yīng)用相對較晚。隨著我國社會經(jīng)濟的全面發(fā)展，越來越多的企業(yè)開始將全面預(yù)算管理運用到財務(wù)資金內(nèi)部控制工作時，在提升企業(yè)整體管理水平的同時，增強企業(yè)核心競爭實力，從而促進企業(yè)健康發(fā)展。全面預(yù)算管理作為促進企業(yè)長遠發(fā)展的主要因素，企業(yè)要想獲取良好的效益，就要給予全面預(yù)算管理高度注重，加強財務(wù)資金內(nèi)部控制。長時間以來，全面預(yù)算管理作為企業(yè)落實財務(wù)資金內(nèi)部控制的必要方式，其核心作用在于協(xié)調(diào)企業(yè)各項事宜和規(guī)劃，但是隨著企業(yè)的逐漸發(fā)展，其運用范疇逐漸擴充，在規(guī)劃和協(xié)調(diào)的同時，還要具備管理、考核以及評估等效果[1]。所以，企業(yè)要想實現(xiàn)財務(wù)資金內(nèi)部控制的優(yōu)化，就要落實好全面預(yù)算管理工作，在實現(xiàn)企業(yè)整體管理水平提升的基礎(chǔ)上，增強企業(yè)綜合競爭實力，進而給企業(yè)今后發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。下面，本文將進一步對基于全面預(yù)算管理的財務(wù)資金內(nèi)部控制加以闡述和分析。

一、全面預(yù)算管理和財務(wù)資金內(nèi)部控制之間的關(guān)系

全面預(yù)算管理作為對企業(yè)各項運營工作加以科學(xué)規(guī)劃和安排，通過對企業(yè)運營狀況的統(tǒng)一規(guī)劃和管理，建立的一項具備評估、管理、考核等功能的管理體系。全面預(yù)算管理作為企業(yè)財務(wù)資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵內(nèi)容，其能夠給企業(yè)財務(wù)資金內(nèi)部控制工作落實提供依據(jù)和憑證。企業(yè)在開展全面預(yù)算管理工作時，往往把企業(yè)獲取最高效益當(dāng)作核心內(nèi)容，采用整合企業(yè)經(jīng)濟活動的形式，讓企業(yè)全面預(yù)算管理圍繞管理標(biāo)準落實來實施。當(dāng)前，我國企業(yè)在開展財務(wù)資金內(nèi)部控制工作時，主要采用管理標(biāo)準管控、管理體系設(shè)定、流程監(jiān)管等方式，確保企業(yè)組織標(biāo)準的順利落實。通過企業(yè)結(jié)合自身工作標(biāo)準和流程來構(gòu)建完善的內(nèi)部控制機制，通過管理標(biāo)準和考核把控來對企業(yè)各項業(yè)務(wù)流程加以科學(xué)管理。為了能夠給財務(wù)資金內(nèi)部控制工作的全面實現(xiàn)提供憑證，就要落實好全面預(yù)算管理工作，把預(yù)算標(biāo)準當(dāng)作企業(yè)內(nèi)部控制的考核主體，借助全面預(yù)算來組織和協(xié)調(diào)各個部門本職工作的落實，同時給企業(yè)各項運營工作的開展提供引導(dǎo)。通過開展全面預(yù)算管理工作，可以給企業(yè)各項運營情況的評估提供依據(jù)，在調(diào)動企業(yè)職工工作積極性的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)企業(yè)整體財務(wù)資金內(nèi)部控制管理質(zhì)量的提高，從而促進企業(yè)健康發(fā)展。

二、全面預(yù)算管理在企業(yè)中的價值

（一）全面預(yù)算是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基礎(chǔ)針對企業(yè)來說，全面預(yù)算管理作為引導(dǎo)企業(yè)全面發(fā)展的導(dǎo)向，同時也可以對企業(yè)各項標(biāo)準的落實起到監(jiān)管作用。其主要把預(yù)算數(shù)據(jù)當(dāng)作主體，實現(xiàn)企業(yè)全面預(yù)算管理工作的開展，讓企業(yè)各項資源得到科學(xué)應(yīng)用和分配，極大限度的提高企業(yè)資源應(yīng)用效率。全面預(yù)算管理自身含有一定的基礎(chǔ)性，能夠結(jié)合企業(yè)真實狀況，將企業(yè)運營管理中存在的問題進行及時處理，促進企業(yè)后續(xù)工作的全面落實。（二）全面預(yù)算是企業(yè)戰(zhàn)略管理落實的主要方式。針對企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃以及運營標(biāo)準而言，通過落實全面預(yù)算管理工作，能夠讓企業(yè)所有管理內(nèi)容更具精細化，讓總體運營活動得到合理規(guī)劃，給戰(zhàn)略標(biāo)準的落實提供憑證。通過開展全面預(yù)算管理工作，能夠促進企業(yè)尋求規(guī)范的管理模式，并且結(jié)合市場發(fā)展情況，制定對應(yīng)的應(yīng)對對策，以此促進企業(yè)長遠發(fā)展。（三）全面預(yù)算是提升企業(yè)資源應(yīng)用效率的主體。通過全面預(yù)算管理，能夠?qū)ζ髽I(yè)下一年度運營標(biāo)準加以評估和衡量，所以，其已經(jīng)是企業(yè)實現(xiàn)資源合理分配的主要標(biāo)準。借助全面預(yù)算管理，實現(xiàn)對企業(yè)各項成本支出的合理管控，減少不必要成本的投放。并且，利用全面預(yù)算管理，激發(fā)企業(yè)職工工作熱情，推動企業(yè)文化健康發(fā)展。預(yù)算考核標(biāo)準落實之后，和真實狀況加以比較，掌握企業(yè)真實運營業(yè)績，明確各個部門預(yù)算落實狀況，不管針對領(lǐng)導(dǎo)層級，還是基礎(chǔ)層級，都要對自身職責(zé)有所認識，同時將其全面落實，調(diào)動企業(yè)職工工作積極性，緩解企業(yè)職工和領(lǐng)導(dǎo)層級之間的隔閡，在推動企業(yè)健康發(fā)展的同時，還能給落實企業(yè)運營標(biāo)準提供依據(jù)[2]。（四）全面預(yù)算是量化企業(yè)管理目標(biāo)的依據(jù)。企業(yè)通過開展全面預(yù)算管理工作，可以對企業(yè)一段時間內(nèi)的運營標(biāo)準和財務(wù)資金管理方向有所認識，給各個部門落實自身職責(zé)提供依據(jù)，從而確保企業(yè)運營標(biāo)準的順利落實。企業(yè)借助全面預(yù)算管理，實現(xiàn)對各個部門關(guān)系和職責(zé)的分配和協(xié)調(diào)，讓其迎合運營標(biāo)準需求，結(jié)合全面預(yù)算管理標(biāo)準，實現(xiàn)企業(yè)整體管理效率的提升。

三、基于全面預(yù)算管理下財務(wù)資金內(nèi)部控制的優(yōu)化對策

摘要：貨幣資金是制造業(yè)企業(yè)資產(chǎn)的重要構(gòu)成部分，加強貨幣資金及其他貨幣資金的管理，可以對企業(yè)的經(jīng)營運轉(zhuǎn)運營和效益起到一定作用。因此，建立并完善與貨幣資金相關(guān)的制度，是強化資金管理，防范資金風(fēng)險的第一步。我國制造企業(yè)緊隨著社會進步的節(jié)奏，發(fā)展迅速，著力于經(jīng)濟管理水平及技術(shù)質(zhì)量方面的提升。由于回避資金的規(guī)則越來越細致，很多企業(yè)在資金管控方面還有待欠缺，進而延緩了企業(yè)發(fā)展的腳步。本文立足于對資金預(yù)算管理工作的有效開展，針對性的研究在該板塊的管理工作如何優(yōu)化。

關(guān)鍵詞：制造業(yè)企業(yè)；資金預(yù)算管理

貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中流動性較強，一直處于貨幣形態(tài)的那部分資金，一般包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，循環(huán)利用于生產(chǎn)經(jīng)營過程中。加強企業(yè)資金的管控，可以有效保證一個企業(yè)的正常運作。企業(yè)的資金管理貫穿于整個生產(chǎn)經(jīng)營過程，任何與經(jīng)濟事項有關(guān)的行為都有資金管理的重點，幾乎所有的企業(yè)都重視現(xiàn)金流，資金預(yù)算作為全面預(yù)算的一個重要部分，亦是資金管理的一大重點。但目前只有少量企業(yè)，在資金預(yù)算管理的各環(huán)節(jié)都考慮周全，達到了預(yù)期效果，且制造性企業(yè)還需要不斷改善資金預(yù)算管理的方式方法。實行資金預(yù)算管理的好處在于，可以提前掌握資金短缺或過剩，財務(wù)部門可以據(jù)此計劃將過剩的資金轉(zhuǎn)做投資，或者在即將面臨資金短缺時，合理安排籌資，資源整合。

一、制造業(yè)企業(yè)資金管理的特征與意義

資金是制造業(yè)企業(yè)賴以生存的重要因素，合理的運用資金，才能滿足企業(yè)的日常經(jīng)營需要。一是為了企業(yè)采購原材料，支付員工工資等日常性經(jīng)營支出，使企業(yè)保持正常運轉(zhuǎn)。二來是通過合理安排過剩資金，使有限的資金的價值發(fā)揮到最大，縮短企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)期。據(jù)有關(guān)調(diào)查資料顯示，我國有不少優(yōu)秀的企業(yè)有較強的技術(shù)支撐，產(chǎn)品也很受大眾青睞，但卻伴隨著一種奇怪的現(xiàn)象，雖然企業(yè)前景很好，但是每個月的凈利潤卻并不盡人意，盡管利潤可觀，但卻經(jīng)常性遇到資金無法周轉(zhuǎn)的情況。這種現(xiàn)象的背后，反映的是企業(yè)的經(jīng)營管理情況，流動資金周轉(zhuǎn)緩慢。如果企業(yè)持有太多的存貨或者不容易變現(xiàn)的資產(chǎn)，會間接減少資金的利潤率。沒有形成制度的應(yīng)收賬款信用政策，會讓企業(yè)徒增許多風(fēng)險。

二、目前制造業(yè)資金預(yù)算管理存在的弊端