一、實(shí)施支付結(jié)算監(jiān)管的難點(diǎn)及監(jiān)管中存在的問題

(一)社會信用觀念淡薄，支付結(jié)算監(jiān)管缺乏良好的信用環(huán)境。

我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)還處在發(fā)展初期，信用制度尚不健全，信用觀念比較淡薄，信用缺失及信用扭曲的現(xiàn)象還比較嚴(yán)重。少數(shù)單位和個(gè)人為最大限度的謀取不法利益，挖空心思、絞盡腦汁逃貸、躲債、偷稅漏稅。表現(xiàn)在支付結(jié)算方面主要是利用銀行賬戶逃廢銀行債務(wù)、洗錢，金融票證詐騙，隨意拒付、無理退票以及惡意簽發(fā)空頭支票等。這些行為不僅擾亂了正常的社會經(jīng)濟(jì)秩序，而且給人民銀行支付結(jié)算監(jiān)管部門增加了工作量及監(jiān)管的難度，牽扯了人民銀行大量的時(shí)間與精力。事實(shí)證明，沒有一個(gè)良好的社會信用環(huán)境，保持穩(wěn)定健康的支付結(jié)算秩序就無從談起。

(二)重視不夠，支付結(jié)算監(jiān)管缺乏強(qiáng)有力的認(rèn)知基礎(chǔ)。

人民銀行對支付結(jié)算的監(jiān)管必須以商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的柜面審查及其系統(tǒng)內(nèi)的業(yè)務(wù)管理為基礎(chǔ)，片面強(qiáng)調(diào)人民銀行的監(jiān)管作用無助于支付結(jié)算秩序的根本好轉(zhuǎn)。目前，商業(yè)銀行部分分支機(jī)構(gòu)人員受利益驅(qū)動(dòng)或迫于系統(tǒng)內(nèi)部考核獎(jiǎng)懲制度的壓力，在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的過程中明顯存在重服務(wù)輕審查、重與客戶保持一團(tuán)和氣而忽視對客戶違反支付結(jié)算紀(jì)律行為進(jìn)行控制的情況。其上級行出于同樣的目的，把更多的注意力集中到支所屬機(jī)構(gòu)存、貸款任務(wù)完成情況及經(jīng)營效益的考核上，對支付結(jié)算方面發(fā)現(xiàn)的問題常常是睜一只眼閉一只眼，有的甚至公然采取縱容教唆的態(tài)度。而作為支付結(jié)算監(jiān)管的最后一道閘門，長久以來，不少人民銀行分支行從上到下均形成了一思維定式即：金融監(jiān)管僅僅是金管、外管等少數(shù)幾個(gè)所謂“監(jiān)管”部門的事情，作為具體承擔(dān)支付結(jié)算監(jiān)管職能的會計(jì)部門，其主要工作只應(yīng)是會計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理。在這一認(rèn)識誤區(qū)的影響下，不僅例行的金融監(jiān)管工作會議會計(jì)部門被拒之門外，有時(shí)連相關(guān)制度明確要求會計(jì)部門參加的，諸如對商業(yè)銀行新設(shè)機(jī)構(gòu)的審批及牽涉到支付結(jié)算內(nèi)容的現(xiàn)場檢查等活動(dòng)，也難見會計(jì)人員的蹤影，嚴(yán)重影響了會計(jì)部門支付結(jié)算監(jiān)管職能的發(fā)揮。當(dāng)然，這其中并不排除少數(shù)會計(jì)人員囿于陳舊觀念的束縛或抱著多一事不如少一事的消極心態(tài)，主動(dòng)放棄或放松了對支付結(jié)算的監(jiān)管。觀念上的不解放與思想上的不重視是當(dāng)前支付結(jié)算監(jiān)管最大的制約因素。

(三)法規(guī)制度不完善，弱化了支付結(jié)算監(jiān)管的效力。

摘要：分析了我國商業(yè)銀行支付結(jié)算系統(tǒng)的不足，根本原因在于落后的支付結(jié)算系統(tǒng)的建設(shè)與聯(lián)行往來系統(tǒng)的建設(shè)脫節(jié)，沒有建立健全人員操作權(quán)限管理機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。提出了升級我國銀行支付結(jié)算系統(tǒng)和電子聯(lián)行往來系統(tǒng)，實(shí)行流程再造的設(shè)想，并就企業(yè)資信評估制度的建立和使用提出了自己的看法。

關(guān)鍵詞：銀行；支付；改革

1我國銀行支付結(jié)算系統(tǒng)的不足

分析當(dāng)前我國銀行支付結(jié)算系統(tǒng)可以發(fā)現(xiàn)其存在的主要不足：

(1)支付結(jié)算系統(tǒng)與聯(lián)行往來往來系統(tǒng)自動(dòng)化程度不高，系統(tǒng)不具有統(tǒng)一性和協(xié)調(diào)性。遲滯了商業(yè)銀行的資金清算速度。

從商業(yè)銀行支付結(jié)算系統(tǒng)功能分析，商業(yè)銀行支付結(jié)算是為商品的流通結(jié)算提供結(jié)算渠道，它以客戶為中心形成收款人與收款人開戶行、付款人與付款人開戶行之間的資金往來關(guān)系。

編者按：本文主要從掛失止付；公示催告；普通訴訟進(jìn)行論述。其中，主要包括：匯票、支票、本票的持票人在發(fā)生票據(jù)被盜、遺失、或喪失后應(yīng)采取那些補(bǔ)救措施、允許掛失止付的票據(jù)是有限制的、掛失止付并不是票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施、公示催告是失票人在失票后向法院申請宣告票據(jù)無效、人民法院決定受理申請，應(yīng)當(dāng)同時(shí)通知支付人停止支付、公示催告期間轉(zhuǎn)讓票據(jù)的行為是無效行為，受讓人的權(quán)利不予保護(hù)、擔(dān)保被告不因票據(jù)提出的其他權(quán)利主張而受損失、聲明作廢是我國習(xí)慣上采取的一種方法、聲明作廢有助于防止票據(jù)金額被冒領(lǐng)，也能使善意第三人在受讓一張票據(jù)時(shí)明確該票據(jù)是否為遺失票據(jù)等，具體請?jiān)斠姟?/p>

匯票、支票、本票的持票人在發(fā)生票據(jù)被盜、遺失、或喪失后應(yīng)采取那些補(bǔ)救措施，我國《票據(jù)法》及1997年中國人民銀行的《支付結(jié)算辦法》都做了相應(yīng)的規(guī)定。根據(jù)這些規(guī)定，票據(jù)喪失后可以采取的補(bǔ)救措施主要有掛失止付、公示催告和普通訴訟。

一、掛失止付

掛失止付是指失票人將喪失票據(jù)的情況通知付款人，并由接收通知的付款人暫停支付的一種方式。允許掛失止付的票據(jù)是有限制的，已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，可以由失票人通知付款人或者付款人掛失止付。失票人申請掛失止付時(shí)，應(yīng)填寫掛失止付通知書。付款人或付款人收到掛失止付通知書后，查明掛失票據(jù)卻未付款，應(yīng)立即暫停支付，否則，應(yīng)承擔(dān)民事責(zé)任。付款人或者付款人自收到掛失止付通知書之日起12日內(nèi)未收到人民法院的止付通知書的，從第13日起，持票人提示付款并依法向持票人付款的，不再承擔(dān)責(zé)任；付款人或者付款人在收到掛失止付通知書之前向持票人付款的，也不再承擔(dān)責(zé)任。掛失止付并不是票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施，而僅僅是一種暫時(shí)的預(yù)防措施，關(guān)鍵是要申請公示催告。

二、公示催告

公示催告是失票人在失票后向法院申請宣告票據(jù)無效，是票據(jù)權(quán)利與票據(jù)相分離的一種制度。

摘要：作為銀行的一項(xiàng)基礎(chǔ)性服務(wù)業(yè)務(wù)，支付結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)展情況直接關(guān)系到銀行的整體運(yùn)營及生存狀態(tài)。商業(yè)銀行如何做好各項(xiàng)支付結(jié)算工作，不斷改革和創(chuàng)新支付結(jié)算服務(wù)品種，藉此提高銀行的經(jīng)營效益，并且更好地滿足各種社會經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要，促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與社會的“雙贏”，這已成為商業(yè)銀行目前所面臨的一個(gè)課題。文章試根據(jù)廣西區(qū)內(nèi)各國有商業(yè)銀行的基本情況就此問題進(jìn)行粗淺的探討。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；支付結(jié)算；業(yè)務(wù)；改進(jìn)

作為銀行的一項(xiàng)基礎(chǔ)性服務(wù)業(yè)務(wù)，支付結(jié)算業(yè)務(wù)關(guān)系千家萬戶，是商業(yè)銀行聯(lián)結(jié)客戶的紐帶，其業(yè)務(wù)發(fā)展情況直接關(guān)系到銀行的整體運(yùn)營及生存狀態(tài)。本文試根據(jù)廣西區(qū)內(nèi)各國有商業(yè)銀行的基本情況就此項(xiàng)業(yè)務(wù)的改進(jìn)作一粗淺的探討。

一、支付結(jié)算業(yè)務(wù)的意義和作用

(一)支付結(jié)算業(yè)務(wù)是國有商業(yè)銀行在微利時(shí)代的產(chǎn)品創(chuàng)新基礎(chǔ)

隨著國內(nèi)銀行業(yè)的競爭日趨激烈，特別是隨著國家收緊信貸、嚴(yán)控建設(shè)用地、清理新開工項(xiàng)目等一系列宏觀調(diào)控政策措施的逐步落實(shí)到位，加上近年來證券市場逐步發(fā)展，人們逐步建立了投資意識，儲蓄資金分流嚴(yán)重，銀行業(yè)存貸款利差急劇縮小，經(jīng)營成本持續(xù)上漲，盈利空間不斷變小。再加上歷史形成的大量呆、壞賬無法收回，甚至還被迫為大量的“應(yīng)收利息”繳納營業(yè)稅及附加稅費(fèi)，種種事實(shí)都表明，商業(yè)銀行已進(jìn)入了微利時(shí)代。國有商業(yè)銀行依靠傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)所帶來的利潤將越來越小，必須尋求和開拓新的途徑來擴(kuò)展利潤。

摘要：支付結(jié)算體系作為國家重要的金融基礎(chǔ)設(shè)施和社會資金運(yùn)行的大動(dòng)脈，關(guān)系到金融穩(wěn)定和社會安定，維護(hù)支付結(jié)算的正常運(yùn)行是法律賦予人民銀行的重要職責(zé)。人民銀行作為支付體系的組織者、管理者、監(jiān)督者，應(yīng)充分發(fā)揮好法律賦予的支付結(jié)算管理職能。加強(qiáng)支付結(jié)算調(diào)查的研究，大力推廣票據(jù)使用上運(yùn)用新的支付工具，不斷改進(jìn)支付結(jié)算手段，維護(hù)支付體系安全穩(wěn)定，服務(wù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)。同時(shí)，要逐步建立支付結(jié)算監(jiān)督管理責(zé)任追求制度，強(qiáng)化支付結(jié)算的監(jiān)管力度，維護(hù)結(jié)算當(dāng)事人的合法權(quán)益，防范支付風(fēng)險(xiǎn)和案件發(fā)生。

關(guān)鍵詞：支付結(jié)算；服務(wù)；監(jiān)督管理

支付體系是社會經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中貨幣轉(zhuǎn)移的制度和技術(shù)安排的總和。社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展離不開資金運(yùn)動(dòng)，資金的運(yùn)動(dòng)離不開支付體系的支撐。支付體系作為社會公共支付清算與結(jié)算平臺，能夠?yàn)楦縻y行以及金融市場提供資金清算與結(jié)算服務(wù)，有利于加速社會資金周轉(zhuǎn)，提高資源配置效率。隨著2006年中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的兩大核心系統(tǒng)，即大額支付系統(tǒng)和小額支付系統(tǒng)，分別完成了在全國的推廣工作，輔以中央銀行會計(jì)集中核算系統(tǒng)、賬戶管理系統(tǒng)、票據(jù)交換系統(tǒng)、銀行卡支付系統(tǒng)等，標(biāo)志著以現(xiàn)代化支付系統(tǒng)為核心、商業(yè)銀行行內(nèi)系統(tǒng)為基礎(chǔ)、其他支付結(jié)算系統(tǒng)為補(bǔ)充的支付體系已經(jīng)基本形成。人民銀行作為支付體系的組織者、管理者、監(jiān)督者，應(yīng)行使好支付結(jié)算管理職能，大力發(fā)展和創(chuàng)新支付結(jié)算工具，改善支付內(nèi)外部環(huán)境，協(xié)調(diào)支付結(jié)算各方利益，確保整個(gè)社會支付清算的安全、高效。

一、改進(jìn)支付結(jié)算手段，服務(wù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)

我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)還處在初期發(fā)展階段，信用制度尚不健全，信用觀念比較淡薄，運(yùn)用支付信用工具疏導(dǎo)、規(guī)范社會信用的作用未得到充分發(fā)揮。因此，人民銀行應(yīng)采取積極的措施，加大力度推廣和運(yùn)用支付信用工具，為社會提供支付結(jié)算服務(wù)。

(一)推廣票據(jù)使用，促進(jìn)商業(yè)信用健康發(fā)展。要繼續(xù)宣傳推廣商業(yè)匯票和信用證結(jié)算，各商業(yè)銀行對企業(yè)間的商品交易要積極做好商業(yè)匯票的承兌和信用證開證，以及商業(yè)匯票貼現(xiàn)和信用證議付，逐步形成在大宗商品交易中使用商業(yè)匯票和信用證結(jié)算。擴(kuò)大票據(jù)交換覆蓋面，積極推廣使用銀行本票，減少現(xiàn)金流通，方便客戶結(jié)算，繼續(xù)擴(kuò)大支票的使用范圍和對象，提高票據(jù)信用，鼓勵(lì)具有良好信譽(yù)的個(gè)人使用支票，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)間交易活動(dòng)大量增加，商業(yè)信用規(guī)模越來越大。但資金的支付結(jié)算仍沿用傳統(tǒng)的方式，信用支付結(jié)算未能充分運(yùn)用，即使是銀行信用支付結(jié)算方式，使用量也比較低，難以滿足企業(yè)交易活動(dòng)的需要。筆者擬對銀行信用支付結(jié)算問題進(jìn)行分析。

一、銀行信用支付結(jié)算概述

支付結(jié)算方式以收、付款人之間是否存在信用關(guān)系，可分為：一般支付結(jié)算方式（如匯兌、委托收款、銀行匯票、銀行本票等）和信用支付結(jié)算方式。信用支付結(jié)算方式又可分為：商業(yè)信用支付結(jié)算方式（如商業(yè)承兌匯票、支票等）和銀行信用支付結(jié)算方式（如銀行承兌匯票、信用證等）。

銀行信用支付結(jié)算，我們暫且可以稱其是銀行對企業(yè)商品交易活動(dòng)過程中遠(yuǎn)期支付的商業(yè)信用行為提供信用保證的一類支付結(jié)算方式。關(guān)于銀行信用支付結(jié)算有四條限定：一是必須以真實(shí)的商品交易為基礎(chǔ)；二是在商品交易過程中，雙方自愿存續(xù)遠(yuǎn)期償付資金的商業(yè)信用行為；三是應(yīng)有法規(guī)認(rèn)可的權(quán)利證書；四是銀行視企業(yè)的資信情況在授信限額內(nèi)為其作信用保證。

現(xiàn)行支付結(jié)算辦法中，企業(yè)可使用的銀行信用支付結(jié)算方式主要有銀行承兌匯票和國內(nèi)信用證（以下簡稱信用證）。銀行承兌匯票，由銀行視出票人的資信情況在匯票上作出承兌，如出票人到期無足額資金清償時(shí)，承兌銀行應(yīng)憑票無條件付款。信用證，是銀行應(yīng)購貨人請求向銷貨人開立信用證作為付款保證憑證，購銷雙方根據(jù)信用證規(guī)定的條款進(jìn)行發(fā)貨和結(jié)算，由開證行承擔(dān)付款保證責(zé)任的一種貿(mào)易結(jié)算方式。信用證結(jié)算方式以銀行信用為基礎(chǔ)，一方面由開證行承擔(dān)付款責(zé)任，保證購貨方付款；另一方面由銀行審核受益人提交的單據(jù)，監(jiān)督銷貨方履約，從而解除了購銷雙方對“交錢”、“交貨”的擔(dān)心。使用銀行承兌匯票和信用證，對于持票人或受益人在票據(jù)或信用證到期之前，還可據(jù)此向銀行申請貼現(xiàn)或議付，獲取周轉(zhuǎn)資金，解決急需。

從目前結(jié)算工具的使用情況看，信用支付結(jié)算存在諸多問題。一方面商業(yè)信用的信譽(yù)度較低，商業(yè)承兌匯票使用量很少，即使在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)使用的支票也主要作劃款之用，購貨則通常要先收款后提（發(fā)）貨；另一方面銀行出于風(fēng)險(xiǎn)考慮，對企業(yè)提供信用支付結(jié)算極為有限，難以滿足企業(yè)的需要。

編者按：本文主要從惡意透支的概念；信用卡惡意透支的種類及成因；信用卡惡意透支的風(fēng)險(xiǎn)防范對策進(jìn)行論述。其中，主要包括：隨著信用卡業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展，信用卡風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生也越來越頻繁、信用卡風(fēng)險(xiǎn)，主要是指有造成資金損失的危險(xiǎn)程度、行為人主觀上具有“非法占有為目的”的故意、行為人存在著“超出透支限額”償還的行為、行為人具有“經(jīng)發(fā)卡銀行催收仍不歸還”的客觀行為、信用卡惡意透支的種類、信用卡惡意透支風(fēng)險(xiǎn)的成因、持卡人財(cái)務(wù)狀況不定性也帶來惡意透支的風(fēng)險(xiǎn)、建立社會信用體系，健全信用制度、銀行本身必須完善擔(dān)保制度、盡快制定和完善有關(guān)法律法規(guī)及信用卡章程等，具體請?jiān)斠姟?/p>

摘要：信用卡是由銀行或非銀行機(jī)構(gòu)向持卡人發(fā)行的具有多種功能的結(jié)算憑證，是目前我國廣泛使用的一種支付結(jié)算工具。近年來，我國信用卡市場發(fā)展迅速，隨著信用卡在我國越來越廣泛的應(yīng)用，信用卡被惡意透支的情況也日益嚴(yán)重。信用卡惡意透支是違反信用卡章程和信用卡協(xié)議的行為，指持卡人以非法占有為目的，超過規(guī)定限額或規(guī)定期限透支，并且經(jīng)發(fā)卡銀行催收后仍不歸還的行為。利用信用卡惡意透支不僅直接危害國家、集體和公民個(gè)人的利益，而且嚴(yán)重影響了銀行的聲譽(yù)，阻礙了信用卡業(yè)務(wù)的發(fā)展，具有很大的危害性。本文通過指出信用卡惡意透支的幾種常見手段，分析信用卡被惡意透支的原因及其危害結(jié)果，提出了針對信用卡被惡意透支的對策，以保護(hù)國家和銀行的利益。

關(guān)鍵詞：信用卡；惡意透支；原因；防范對策

1惡意透支的概念

隨著信用卡業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展，信用卡風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生也越來越頻繁。在信用卡的發(fā)行、使用、結(jié)算的諸多環(huán)節(jié)都可能存在風(fēng)險(xiǎn)。而且隨著發(fā)卡行、特約商戶和持卡人的增多，信用卡風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)出涉及面廣、風(fēng)險(xiǎn)種類多樣、危害性大的特點(diǎn)。

信用卡風(fēng)險(xiǎn)，主要是指有造成資金損失的危險(xiǎn)程度。③從理論上講，信用卡業(yè)務(wù)在營運(yùn)過程中，因受主客觀因素的影響，存在著一定程度的資金風(fēng)險(xiǎn)。從實(shí)踐中看，由于發(fā)卡行、持卡人、特約商戶三者之間潛在著風(fēng)險(xiǎn)源，銀行鼓勵(lì)的善意透支和持卡人惡意透支行為同時(shí)存在，透支如果催收不及時(shí)，追索乏力，或缺乏風(fēng)險(xiǎn)保障機(jī)制，就容易形成信用卡風(fēng)險(xiǎn)。由于信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生具有涉及面廣、種類多樣、危害性大等特點(diǎn)，使得加強(qiáng)信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理對發(fā)卡行具有重要作用。不論是在信用卡風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前還是在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，加強(qiáng)信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理都很有必要。

一、常用支付方式簡介及風(fēng)險(xiǎn)分析

匯款是指匯款人（債務(wù)人）主動(dòng)將款項(xiàng)交給銀行，委托其使用某種結(jié)算工具，通過其在國外的分支行或行，將款項(xiàng)付給國外收款人的一種結(jié)算方式。它是產(chǎn)生最早、使用最簡單的結(jié)算方式，也是其他各種結(jié)算方式的基礎(chǔ)。

匯款按照使用的結(jié)算工具不同，可以分為電匯、信匯和票匯。按貨物、貨款的運(yùn)送及支付順序不同，匯款方式在國際貿(mào)易實(shí)務(wù)中有兩種運(yùn)用方式：預(yù)付貨款和貨到付款。其中，預(yù)付貨款對于出口商而言較為有利：既可以降低貨物出售的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)減輕了資金負(fù)擔(dān)；貨到付款則對于進(jìn)口商較為有利：既可降低資金風(fēng)險(xiǎn)，也能先收貨后籌款，相當(dāng)與得到資金融通。如付款的期限較長，甚至可以將貨物售出后，用所售收入支付款項(xiàng)。因此，用匯款方式進(jìn)行結(jié)算，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)和資金負(fù)擔(dān)在買賣雙方之間不均衡。結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)（如貨物運(yùn)出后能否順利收回貨款以及貨款付出后能否順利地收到貨物）和資金壓力完全由一方承擔(dān)，另一方則相對有利。

托收是指由債權(quán)人開立匯票，委托銀行通過其海外分支行或行，向國外債務(wù)人收取貨款或勞務(wù)價(jià)值的一種結(jié)算方式。雖然托收與貿(mào)易匯款都屬于商業(yè)信用基礎(chǔ)，但是跟單托收通過用單據(jù)代表貨物控制貨物所有權(quán)，從而將結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)及資金負(fù)擔(dān)在進(jìn)出口雙方之間進(jìn)行了平衡。對于出口商來說，出口商通過控制貨權(quán)單據(jù)來控制貨物，不付款或承兌就不會交單。一般不會受到"銀貨兩空"的損失，比賒銷安全。對于進(jìn)口商來說，只要付款或承兌，馬上就能取得單據(jù)，從而得到貨物的所有權(quán)，比預(yù)付貨款方式安全。

在貿(mào)易實(shí)務(wù)中，托收按照是否附有貨運(yùn)單據(jù)可以分為光票托收和跟單托收。對不附有全套貨運(yùn)單據(jù)的款項(xiàng)的托收稱為光票托收；對附有全套貨運(yùn)單據(jù)的款項(xiàng)的托收稱為跟單托收。其中，根據(jù)交單條件的不同，跟單托收可分為D/P（付款交單）和D/A（承兌交單）。D/P（付款交單）按照付款的時(shí)間不同又可以分為D/P即期和D/P遠(yuǎn)期。不同的托收方式中存在的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)也有所不同。在D/P條件下，代收行在買方支付了全部票據(jù)金額以后才能將有關(guān)票據(jù)交給買方，這樣賣方的貨款得到了有效的保障。而在D/A下，代收行在買方承兌有關(guān)匯票后就可以將有關(guān)單據(jù)交付買方，這時(shí)賣方已經(jīng)交出了貨物的物權(quán)憑證，一旦買方的信用出現(xiàn)危機(jī)，到期不付款，賣方手中僅有一張已承兌匯票能約束買方的義務(wù)，仍可能遭受錢、貨兩空的損失，對于出口商來說選用D/A一定要慎重。

信用證支付方式是近年來國際貿(mào)易中最常見、最主要的支付方式。信用證(L/C)是開證行根據(jù)買方（開證申請人）的請求，開給賣方的一種保證承擔(dān)支付貨款的書面憑證。這種方式把應(yīng)由買方承擔(dān)的付款義務(wù)轉(zhuǎn)化為銀行的付款義務(wù)，從而加入了銀行信用，由于銀行承擔(dān)了第一性的付款責(zé)任，有審單的義務(wù)，使得結(jié)算的程序更為嚴(yán)格、規(guī)范，對于買賣雙方而言，結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步得到控制；資金融通也更為便利。因此，該種方式被貿(mào)易各方廣泛接受。

一、常用支付方式簡介及風(fēng)險(xiǎn)分析

匯款是指匯款人（債務(wù)人）主動(dòng)將款項(xiàng)交給銀行，委托其使用某種結(jié)算工具，通過其在國外的分支行或行，將款項(xiàng)付給國外收款人的一種結(jié)算方式。它是產(chǎn)生最早、使用最簡單的結(jié)算方式，也是其他各種結(jié)算方式的基礎(chǔ)。

匯款按照使用的結(jié)算工具不同，可以分為電匯、信匯和票匯。按貨物、貨款的運(yùn)送及支付順序不同，匯款方式在國際貿(mào)易實(shí)務(wù)中有兩種運(yùn)用方式：預(yù)付貨款和貨到付款。其中，預(yù)付貨款對于出口商而言較為有利：既可以降低貨物出售的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)減輕了資金負(fù)擔(dān)；貨到付款則對于進(jìn)口商較為有利：既可降低資金風(fēng)險(xiǎn)，也能先收貨后籌款，相當(dāng)與得到資金融通。如付款的期限較長，甚至可以將貨物售出后，用所售收入支付款項(xiàng)。因此，用匯款方式進(jìn)行結(jié)算，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)和資金負(fù)擔(dān)在買賣雙方之間不均衡。結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)（如貨物運(yùn)出后能否順利收回貨款以及貨款付出后能否順利地收到貨物）和資金壓力完全由一方承擔(dān)，另一方則相對有利。

托收是指由債權(quán)人開立匯票，委托銀行通過其海外分支行或行，向國外債務(wù)人收取貨款或勞務(wù)價(jià)值的一種結(jié)算方式。雖然托收與貿(mào)易匯款都屬于商業(yè)信用基礎(chǔ)，但是跟單托收通過用單據(jù)代表貨物控制貨物所有權(quán)，從而將結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)及資金負(fù)擔(dān)在進(jìn)出口雙方之間進(jìn)行了平衡。對于出口商來說，出口商通過控制貨權(quán)單據(jù)來控制貨物，不付款或承兌就不會交單。一般不會受到"銀貨兩空"的損失，比賒銷安全。對于進(jìn)口商來說，只要付款或承兌，馬上就能取得單據(jù)，從而得到貨物的所有權(quán)，比預(yù)付貨款方式安全。

在貿(mào)易實(shí)務(wù)中，托收按照是否附有貨運(yùn)單據(jù)可以分為光票托收和跟單托收。對不附有全套貨運(yùn)單據(jù)的款項(xiàng)的托收稱為光票托收；對附有全套貨運(yùn)單據(jù)的款項(xiàng)的托收稱為跟單托收。其中，根據(jù)交單條件的不同，跟單托收可分為D/P（付款交單）和D/A（承兌交單）。D/P（付款交單）按照付款的時(shí)間不同又可以分為D/P即期和D/P遠(yuǎn)期。不同的托收方式中存在的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)也有所不同。在D/P條件下，代收行在買方支付了全部票據(jù)金額以后才能將有關(guān)票據(jù)交給買方，這樣賣方的貨款得到了有效的保障。而在D/A下，代收行在買方承兌有關(guān)匯票后就可以將有關(guān)單據(jù)交付買方，這時(shí)賣方已經(jīng)交出了貨物的物權(quán)憑證，一旦買方的信用出現(xiàn)危機(jī)，到期不付款，賣方手中僅有一張已承兌匯票能約束買方的義務(wù)，仍可能遭受錢、貨兩空的損失，對于出口商來說選用D/A一定要慎重。

信用證支付方式是近年來國際貿(mào)易中最常見、最主要的支付方式。信用證(L/C)是開證行根據(jù)買方（開證申請人）的請求，開給賣方的一種保證承擔(dān)支付貨款的書面憑證。這種方式把應(yīng)由買方承擔(dān)的付款義務(wù)轉(zhuǎn)化為銀行的付款義務(wù)，從而加入了銀行信用，由于銀行承擔(dān)了第一性的付款責(zé)任，有審單的義務(wù)，使得結(jié)算的程序更為嚴(yán)格、規(guī)范，對于買賣雙方而言，結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步得到控制；資金融通也更為便利。因此，該種方式被貿(mào)易各方廣泛接受。

她，是一名平凡卻自強(qiáng)不息的結(jié)算員；她，曾在金融系統(tǒng)屢獲殊榮，碩果累累；她，用智慧、執(zhí)著與忠誠熔鑄了金融事業(yè)的輝煌與成就；她，是當(dāng)代金融工作者的先鋒與楷模。她，就是在我行從事支付結(jié)算崗位工作的同志。

工作5年來，通過自己的不斷學(xué)習(xí)和刻苦努力，成為了我行支付結(jié)算工作的業(yè)務(wù)骨干,她思想進(jìn)步、熱愛本職、忠心職守、積極鉆研、開拓創(chuàng)新，在支付結(jié)算工作崗位上創(chuàng)造了出色的成就和業(yè)績。她不僅在工作上突顯了很強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力，在其他方面也展現(xiàn)出了很高的水平，得到了領(lǐng)導(dǎo)和同事們的首肯。

一、思想在學(xué)習(xí)中升華

五年來，始終堅(jiān)持不懈地學(xué)習(xí)政治思想理論，認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的各項(xiàng)方針政策，深刻領(lǐng)會十七大報(bào)告的重要思想和科學(xué)內(nèi)涵，主動(dòng)以“三個(gè)代表”的思想理論的指導(dǎo)，緊密結(jié)合自己的工作實(shí)際，將其思想充分融入到自身工作當(dāng)中。同志時(shí)刻以黨員的標(biāo)準(zhǔn)要求自己，積極向黨組織靠攏，用正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀指導(dǎo)自己的學(xué)習(xí)、工作和生活實(shí)踐。在做好本職工作的同時(shí)，利用業(yè)余時(shí)間刻苦鉆研與本職工作相關(guān)的理論知識，努力使自己向“復(fù)合型”人才靠近。為了取得到更大的進(jìn)步，常常虛心向身邊的同志學(xué)習(xí)，取人之所長，補(bǔ)己之所短，努力豐富自己、充實(shí)自己、提高自己。

二、事業(yè)在拼搏中成就

工作五年來，無論是在敬業(yè)精神、思想境界，還是在業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作能力上都表現(xiàn)出了年年進(jìn)步的勁頭，處處彰顯著會計(jì)科人良好的工作作風(fēng)和昂揚(yáng)的精神狀態(tài)。