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編者按：本文主要從商業(yè)銀行面臨的風險；商業(yè)銀行風險防范對策；基層商業(yè)銀行面臨的風險點及其防范措施進行論述。其中，主要包括：改善和加強內(nèi)部風險管理與控制，已經(jīng)成為銀行生存發(fā)展的首要的基礎(chǔ)條件、商業(yè)銀行風險的定義、商業(yè)銀行風險是風險的一種，具備風險的各種屬性、商業(yè)銀行風險的分類、信用風險、國家風險和轉(zhuǎn)移風險、市場風險、流動性風險、落實全員工作責任制、抓好重點環(huán)節(jié)的監(jiān)控工作、加強事后監(jiān)督、強化人本管理、高發(fā)的典型案例包括挪用公款、盜取客戶資金、偽造金融票證、強化管理，健全商業(yè)銀行內(nèi)部控制等，具體請詳見。

論文摘要：介紹了商業(yè)銀行面臨的風險和一般的防范措施，并根據(jù)實踐中的工作經(jīng)驗，以表格的形式列舉了基層商業(yè)銀行網(wǎng)點所面臨的風險點和防范建議。

論文關(guān)鍵詞：銀行風險內(nèi)控風險點內(nèi)控管理商業(yè)銀行

國際銀行業(yè)的發(fā)展實踐證明，正視日益增長的風險，改善和加強內(nèi)部風險管理與控制，已經(jīng)成為銀行生存發(fā)展的首要的基礎(chǔ)條件。隨著我國加入世貿(mào)組織和金融體制改革的日益深人，商業(yè)銀行面臨的風險和競爭日益多樣化和復雜化。目前，我國商業(yè)銀行不同程度存在著信用風險操作風險、管理風險等多種經(jīng)營風險，這些風險的產(chǎn)生，無不與商業(yè)銀行的內(nèi)部控制密切相關(guān)。如何進一步加強內(nèi)控管理，提高抗御各種經(jīng)營風險的能力，是建立現(xiàn)代商業(yè)銀行制度過程中面臨的一個重要課題。

1商業(yè)銀行面臨的風險

1.1商業(yè)銀行風險的定義

從單個銀行來看，商業(yè)銀行風險是指銀行在經(jīng)營管理過程中，由于各種不確定性的影響，使實際收益和預期收益發(fā)生一定的偏差，從而蒙受損失和獲得額外收益的機率或可能性。而從整個銀行業(yè)看，銀行間業(yè)務活動聯(lián)系千絲萬縷。關(guān)系緊密，單個銀行的信譽和形象往往影響到社會公眾對整個銀行業(yè)的信心，所以銀行風險還有另一重含義，就是整個銀行系統(tǒng)發(fā)生混亂的可能性。

商業(yè)銀行風險是風險的一種，具備風險的各種屬性，但它又不同于一般的風險。商業(yè)銀行是綜合性多功能金融企業(yè)，它具有支付中介、信用中介、創(chuàng)造信用和金融服務等四大職能，所以商業(yè)銀行風險，不僅影響到它本身的經(jīng)營，而且影響到其他當事人，甚至影響到物價、經(jīng)濟增長、就業(yè)等宏觀經(jīng)濟的方方面面，商業(yè)銀行風險會直接動搖經(jīng)濟基礎(chǔ)，甚至引發(fā)社會動蕩、政權(quán)更迭等。從內(nèi)涵來說，金融風險的內(nèi)容要比一般風險的內(nèi)容豐富得多；從外延來看，銀行業(yè)風險要比一般風險的范圍小得多，銀行業(yè)的風險主要是伴隨著資金運動過程而產(chǎn)生的。同一般風險一樣，銀行業(yè)風險具有雙重性，它既有可能給從事金融活動的主體帶來收益的機會，也有可能給經(jīng)濟主體帶來損失的機會。

1．2商業(yè)銀行風險的分類

巴塞爾委員會1997年9月頒布的《有效銀行監(jiān)管的核心原則》中有關(guān)銀行風險的分類方法和標準已為各國監(jiān)管當局所接受，中國人民銀行也直接參與了該原則的起草和修改，我國也接受這個分類方法。按照該原則的劃分，銀行風險包括：

(1)信用風險。貸款是銀行的主要活動，貸款活動要求銀行對借款人的信用水平做出判斷，這些判斷并非總是正確的，借款人的信用水平也可能因各種原因而下降，于是銀行總是面臨交易對象無法履約而損失貸款的風險，即信用風險。

(2)國家風險和轉(zhuǎn)移風險。銀行在進行國際信貸業(yè)務時，除一般貸款業(yè)務中固有的交易對象的信用風險外，還面臨著國家風險。所謂國家風險就是指與借款人所在國的經(jīng)濟、社會和政治環(huán)境方面有關(guān)的風險。當向外國政府或政府機構(gòu)貸款時，由于這種貸款一般沒有擔保，國家風險便最明顯。國家風險的一種表現(xiàn)形式是“轉(zhuǎn)移風險”，即當借款人的債務不是以本幣計值時，不管借款人的財務狀況如何，有時借款人都可能無法得到外幣。

(3)市場風險。市場風險是指由于市場價格(利率、匯率、股票價格和商品價格)的不利變動，而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務發(fā)生損失的風險。按照既定會計準則，這類風險在銀行的交易活動中最明顯。

(4)利率風險。利率風險是指銀行的財務狀況在利率出現(xiàn)不利的波動局面時面對的風險。這種風險不僅影響銀行的盈利水平，也影響其資產(chǎn)、負債和表外金融工具的經(jīng)濟價值，其主要形式有：重新定價風險、基準風險、期權(quán)性風險等。重新定價風險——由于銀行資產(chǎn)、負債和表外頭寸到期日(對固定利率而言)的不同及重新定價的時間不同(對浮動利率而言)引起；基準風險——當其他重新定價特點相同時，因所依據(jù)的基準利率不同而產(chǎn)生的風險；期權(quán)性風險(即期權(quán)風險)——由銀行資產(chǎn)、負債和表外項目中的或暗含的各種期權(quán)風險。盡管這些風險是銀行業(yè)的一個正常組成部分，但嚴重的利率風險會給銀行的盈利水平和資本帶來巨大的威脅。在復雜的金融市場中，銀行的交易對象采取各項措施積極地管理利率風險，防范這一風險顯得十分重要。

(5)流動性風險。流動性風險是指銀行無力為負債的減少或資產(chǎn)的增加提供融資，即當銀行流動性不足時，它無法以合理的成本迅速增加負債或變現(xiàn)資產(chǎn)獲得足夠的資金，從而影響其盈利水平。在極端情形下，流動性不足會使銀行資不抵債，走向破產(chǎn)。

(6)操作風險。最重大的操作風險在于內(nèi)部控制及公司治理機制的失靈。這種失靈狀態(tài)可能因為失誤、舞弊、欺詐，未能及時做出反應而導致銀行財務損失，或使銀行的利益在其他方面受損失，如銀行交易員、信貸員、其他工作人員越權(quán)或從事職業(yè)道德不允許的或風險過高的業(yè)務。操作風險的其他方面包括信息技術(shù)系統(tǒng)的重大失效或諸如火災和其他災難等事件。

(7)法律風險。銀行要隨不同形式的法律產(chǎn)生風險，這包括因不完善、不正確的法律意見和文件而造成同預計情況相比資產(chǎn)價值下降或負債加大的風險。同時，現(xiàn)有法律可能無法解決與銀行有關(guān)的法律問題：有關(guān)某一銀行的法庭案例可能對整個銀行業(yè)務產(chǎn)生更廣泛的影響，從而增加該行本身乃至所有銀行的成本；影響銀行和其他商業(yè)機構(gòu)的法律有可能產(chǎn)生變化。在開拓新業(yè)務時，或交易對象的法律權(quán)力未能界定時，銀行尤其容易受法律風險的影響。

(8)聲譽風險。聲譽風險產(chǎn)生于操作上的失誤，違反有關(guān)法規(guī)和其他問題。聲譽風險對銀行損害極大，因為銀行的業(yè)務性質(zhì)要求它能夠維持存款人、貸款人和整個市場的信心。

(9)匯率風險。指因匯率變動而出現(xiàn)的風險，包括買賣風險、交易結(jié)算風險、評價風險和庫存風險4個方面。

2商業(yè)銀行風險防范對策

2．1落實全員工作責任制

商業(yè)銀行要在完善內(nèi)控制度措施基礎(chǔ)上落實全員工作責任制。根據(jù)會計‘工作可能出現(xiàn)的風險，結(jié)合工作實際，把操作程序、業(yè)務管理、崗位職責與操作規(guī)范、工作質(zhì)量、安全考核、文明建設(shè)等方面的管理規(guī)定匯集成務制度匯編》，用制度指導日常工作。同時制定崗位職責與操作規(guī)范，成立工作質(zhì)量考核、案件防范、計算機安全管理等領(lǐng)導小組，逐級簽訂崗位責任書，建立一個層層負責、相互制約、獎懲分明的全員工作責任制度。

2．2抓好重點環(huán)節(jié)的監(jiān)控工作

商業(yè)銀行要抓業(yè)務重點環(huán)節(jié)監(jiān)控，促進規(guī)章制度的落實。從已發(fā)生的金融案件來看，內(nèi)部控制上存在的漏洞往往是對一個或幾個關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵人員缺乏制約或制約失靈而造成的。因此，業(yè)務操作中必須做到：嚴格執(zhí)行操作程序；堅持內(nèi)外賬務按時核對制度，建立賬務核對登記簿；堅持會計賬務處理的授權(quán)分責原則，明確規(guī)定一般柜員不得越權(quán)處理業(yè)務；加強密碼管理，確保制約不失控；在保管密押、壓數(shù)機、編押機重要空白憑證和業(yè)務印章上分工要細、要規(guī)范；重點加強聯(lián)行業(yè)務管理及時做好查詢查復工作，確保聯(lián)行資金安全。

2．3加強事后監(jiān)督

事后監(jiān)督是有效控制各項業(yè)務處理過程中出現(xiàn)差錯和違規(guī)行為的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，具有杜絕漏洞、消除隱患的作用。因此，商業(yè)銀行應安排業(yè)務精通、責任心強的人員擔任業(yè)務監(jiān)管，以更好地發(fā)揮監(jiān)督制約作用，為會計核算的安全提供強有力的保障。

2．4強化人本管理

內(nèi)部控制系統(tǒng)是由人和制度構(gòu)成的，在完善制度的同時，一要對員工加強以思想政治工作為核心的職業(yè)道德教育，使執(zhí)行制度、遵守制度成為員工的一種自覺行為。二要加強法律法規(guī)學習，增強員工遵紀守法意識，提高內(nèi)部控制意識。

3基層商業(yè)銀行面臨的風險點及其防范措施

據(jù)統(tǒng)計，2001年1月至2003年6月末，某省某國有商業(yè)銀行共發(fā)生各類經(jīng)濟案件13宗，涉案金額2151萬元，其中9宗是發(fā)生在營業(yè)一線崗位，占各類經(jīng)濟案件總數(shù)的69％，造成該行資金損失或潛在資金風險1221萬元；由1995年至2001年，全省該行共發(fā)生違法違規(guī)違紀案件共233宗，共懲處當事人、有關(guān)責任人、領(lǐng)導責任人732人。在這些人員中，基層機構(gòu)負責共235人，占總懲處人數(shù)的32．1％，其中最高的1998年甚至達到了38．1％。高發(fā)的典型案例包括挪用公款、盜取客戶資金、偽造金融票證等。由此可見，在金融案件頻頻發(fā)生的今天，作為組成商業(yè)銀行不可缺少的“細胞”——基層營業(yè)網(wǎng)點，若不能做好內(nèi)部控制工作，防范操作風險的發(fā)生，則該商業(yè)銀行非但不能建成一流的大型商業(yè)銀行，且極易造成不良的社會影響，進而影響該行各項業(yè)務經(jīng)營無法穩(wěn)健、快速發(fā)展。筆者結(jié)合自己在基層網(wǎng)點的工作經(jīng)驗，將商業(yè)銀行常見業(yè)務中存在的內(nèi)控風險點及排除與防范措施列出，見表1。

總之，商業(yè)銀行要實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，除了加大市場營銷力度，占取市場獲取利潤之外，還需要隨著市場經(jīng)濟體制和法制建設(shè)的日益完善，不斷強化管理，健全商業(yè)銀行內(nèi)部控制，積極防范各種經(jīng)營風險，促進全面經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。加強商業(yè)銀行內(nèi)控管理的當務之急就是要從商業(yè)銀行的實際情況出發(fā)，制定切實可行的方法措施，增加內(nèi)控管理的可操作性，關(guān)注其動態(tài)性和時效性，保障建立和完善現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理體制的現(xiàn)實需要。