導(dǎo)語：新時代怎樣執(zhí)行國庫職能的思索一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

國務(wù)院頒布《中華人民共和國國家金庫條例》至今已整整20周年了。20年中，隨著我國經(jīng)濟體制、財稅體制和金融體制的不斷深入，中國人民銀行經(jīng)理國庫的事業(yè)也成功地進行了多項重大改革，保證了我國國庫事業(yè)不斷與時俱進，發(fā)展創(chuàng)新。

一、國庫改革發(fā)展歷程

1994年分稅制財政體制改革，中國人民銀行設(shè)立了中央國庫和地方國庫；2001年第一筆國庫單一賬戶業(yè)務(wù)的處理成功，標志著中國現(xiàn)代國庫制度的建立；為進一步統(tǒng)一規(guī)范全國國庫會計核算程序，中國人民銀行于2001年、2003年相繼開發(fā)了國庫會計核算系統(tǒng)1.0版和2.0版。目前，國庫已參加大額支付系統(tǒng)直接清算，加速了國庫資金的周轉(zhuǎn)，同時開發(fā)了國庫統(tǒng)計分析系統(tǒng)和國庫會計綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，建立了全方位、多層次的國庫內(nèi)控和監(jiān)管體系，有效地防范了國庫資金風(fēng)險。

二、新時期充分發(fā)揮國庫職能

(一)正確認識當(dāng)前國庫改革發(fā)展形勢

1、準確認識當(dāng)前國庫業(yè)務(wù)發(fā)展形勢。大額支付系統(tǒng)已全面推廣運用，國庫資金清算業(yè)務(wù)將擺脫長期以來對會計營業(yè)部門的依賴，直接通過大額支付系統(tǒng)、內(nèi)部往來、同城票據(jù)交換等渠道匯劃國庫資金，形成了較為獨立的匯劃體系，減少了匯劃環(huán)節(jié)，加快了資金匯劃速度，國庫會計核算將步入一個全新的發(fā)展階段，但我們也要充分認識到，隨著大額支付系統(tǒng)的上線運行，國庫部門將直接處于資金清算第一線，國庫資金風(fēng)險點前移，風(fēng)險控制的難度進一步加大，內(nèi)控制度建設(shè)與國庫業(yè)務(wù)電子化發(fā)展相對滯后的問題將進一步凸顯，對國庫隊伍整體素質(zhì)的要求進一步提高。為此，各級國庫部門必須科學(xué)處理業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險防范的關(guān)系，用科學(xué)的、發(fā)展的手段最大限度地消除風(fēng)險隱患，確保國庫資金安全，促進國庫業(yè)務(wù)健康發(fā)展。

2、準確認識當(dāng)前財政國庫管理制度改革形勢。隨著財政集中支付改革試點工作的不斷深入，國庫業(yè)務(wù)的內(nèi)涵更加豐富，國庫監(jiān)管的范圍逐步拓寬，國庫工作地位進一步提高，國庫工作越來越得到各級行領(lǐng)導(dǎo)和地方政府的重視，從而為國庫事業(yè)拓展了廣闊的發(fā)展空間。國庫部門要與財政部門密切配合，科學(xué)、合理地解決改革中出現(xiàn)的新問題。特別是縣級國庫部門，要結(jié)合瞬息萬變身實際，制定切實有效、可操作性強的資金清算模式和辦法。

(二)全面提高國庫資金的風(fēng)險防范能力

1、圍繞職責(zé)抓機制，形成齊抓共管的工作格局。建立國庫風(fēng)險防范責(zé)任制，明確不同層次人員在國庫管理中的權(quán)利和義務(wù)，以及在風(fēng)險防范工作中承擔(dān)的法律和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。各級庫主任、副主任對國庫風(fēng)險負有重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，國庫部門負責(zé)人是國庫資金風(fēng)險防范的第一責(zé)任人，國庫會計主管是第二責(zé)任人，經(jīng)辦人員是直接責(zé)任人，該檢查沒檢查要負失職責(zé)任，檢查了沒有發(fā)現(xiàn)問題要負沒有檢查出問題的責(zé)任，真正把層層責(zé)任制建立起來，把國庫風(fēng)險防范作為國庫工作的重中之重。同時要發(fā)揮事后監(jiān)督、內(nèi)審、紀檢監(jiān)察和人事部門的監(jiān)督檢查職能，形成一級對一級，層層分解，職責(zé)明確，齊抓共管的工作格局，促進全員提高風(fēng)險防范意識，增強貫徹落實風(fēng)險防范措施的自覺性和主動性，共同抓好國庫風(fēng)險防范工作。

2、圍繞業(yè)務(wù)抓規(guī)范，夯實國庫核算基礎(chǔ)。核算是國庫的基礎(chǔ)，是國庫事業(yè)賴以生存的基石，也是國庫風(fēng)險防范的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。國庫要進一步建立健全各項核算業(yè)務(wù)規(guī)章制度，使每一個核算環(huán)節(jié)都能夠做到有章可循，有法可依，特別是加快國庫會計核算電子化相關(guān)制度的建設(shè)，消除制度約束死角，為進一步規(guī)范核算行為提供強有力的制度保證。要加大監(jiān)督檢查力度，做到自查制度化、抽查經(jīng)?；?、互查定期化，認真落實崗位責(zé)任制，進一步規(guī)范員工的業(yè)務(wù)操作，杜絕國庫業(yè)務(wù)“一手清”。要做好與財稅部門、本行會計營業(yè)部門以及上下級國庫之間的對賬工作，確保各項資金的絕對安全。

3、圍繞風(fēng)險抓監(jiān)管，增強國庫監(jiān)管實效。強化國庫監(jiān)管，是全面履行中央銀行經(jīng)理國庫職能的需要，是確保預(yù)算資金安全的需要，是從源頭上防治腐敗的需要。長期以來，在國庫監(jiān)管方面一直存在兩種不同的表現(xiàn)形式，一是監(jiān)管缺位，“重核算、輕監(jiān)管”成為多數(shù)國庫部門開展工作的主導(dǎo)思想，提高國庫會計核算質(zhì)量，改善國庫服務(wù)水平似乎成了央行國庫工作的唯一重點，以局外人的身份和被動觀望的態(tài)度對待國庫資金管理，使監(jiān)管工作始終未被給予足夠的重視。二是監(jiān)管越位，一些國庫部門由于對國庫的職責(zé)權(quán)限不明確，在實施國庫監(jiān)管時出現(xiàn)越位甚至采用一些過激和不當(dāng)行為，嚴重影響了國庫的自身形象和聲譽。隨著人民銀行國庫工作內(nèi)容的不斷更新，資金清算方式發(fā)生了較大變化，國庫資金風(fēng)險點逐漸增加，依法行使國庫監(jiān)管職能，合理規(guī)避各類潛在風(fēng)險已逐漸成為國庫工作新的重點。各級國庫要徹底走出監(jiān)管缺位和監(jiān)管越位的誤區(qū)，深入研究新形勢下國庫監(jiān)管的對象、內(nèi)容和方法，不斷完善監(jiān)管的制度和措施。要理順關(guān)系，積極構(gòu)建國庫、財政、稅務(wù)、海關(guān)、審計等部門協(xié)調(diào)節(jié)一致、密切配合的監(jiān)管機制，形成監(jiān)管合力。加強財政資金的監(jiān)督管理，充分發(fā)揮在預(yù)算執(zhí)行中的事中監(jiān)督作用，嚴把預(yù)算資金收入、支撥、退庫關(guān)，真正為國家和人民管好庫，進一步充實完善國庫監(jiān)管手段，把現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管緊密結(jié)合起來，把動態(tài)監(jiān)控與靜態(tài)監(jiān)測緊密結(jié)合起來，把國庫信息化運用到國庫資金管理上來，不斷強化國庫監(jiān)管工作的連續(xù)和針對性，增強國庫監(jiān)管的實際效果。

(三)全面創(chuàng)新國庫服務(wù)方式

1、創(chuàng)新服務(wù)手段，提高國家財政政策和貨幣政策的執(zhí)行能力。預(yù)算收支是執(zhí)行國家財政政策的重要環(huán)節(jié)和主要途徑。國庫要緊緊圍繞財政收支行為的各個環(huán)節(jié)，不斷改進服務(wù)手段，拓寬服務(wù)領(lǐng)域，提高服務(wù)質(zhì)量，保證國家預(yù)算的順利執(zhí)行。要順應(yīng)國庫業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，按照國庫會計核算自動化、信息傳輸網(wǎng)絡(luò)化、核算程序統(tǒng)一化、業(yè)務(wù)操作規(guī)范化的要求，加強國庫會計核算新體系的建設(shè)，充分利用現(xiàn)代化科技手段，進一步挖掘核算系統(tǒng)的潛在功能，縮短國庫資金然作時間，加快國庫資金周轉(zhuǎn)速度，全面提升國庫會計和國庫信息化服務(wù)水平。

2、創(chuàng)新國庫收支分析體系，提高對國家財政、貨幣政策的調(diào)研能力。國庫預(yù)算收支分析是政府進行正確經(jīng)濟決策的重要依據(jù)，是人民銀行正確制定國家貨幣政策的重要基礎(chǔ)。國庫部門要充分認識國庫統(tǒng)計分析工作的重要性，逐步建立財、稅、庫良性互動的工作格局，共收集相關(guān)資料信息，建立和完善國庫分析資料數(shù)據(jù)庫，確保國庫收支分析數(shù)據(jù)的準確性、實效性和連續(xù)性。要創(chuàng)新完善國庫分析指標體系，科學(xué)運用因素分析、對比分析、平衡分析等分析方法，嘗試性地建立計量分析模型，探索國庫資金實證分析的新思路。要創(chuàng)新數(shù)據(jù)統(tǒng)計體系，根據(jù)不同層次的需要，完善各種類型的統(tǒng)計數(shù)據(jù)報表和相關(guān)分析，滿足社會各界的需求；要緊緊圍繞財政、貨幣政策的結(jié)合點、傳導(dǎo)機制和相互作用機制積極開展調(diào)查研究，努力在眾多的經(jīng)濟指標和數(shù)據(jù)中尋找、把握和總結(jié)財政政策與貨幣政策協(xié)調(diào)發(fā)展的客觀規(guī)律，為財政部門和人民銀行正確制定與執(zhí)行宏觀政策提供有參考價值的依據(jù)，促進“雙穩(wěn)健”政策的有效實施。