導(dǎo)語：部門預(yù)算精細(xì)管理與財(cái)政預(yù)算改革探討一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

2020年7月，太原市召開了全市預(yù)算管理一體化工作部署會(huì)，正式啟動(dòng)市預(yù)算管理一體化系統(tǒng)建設(shè)，9月正式在全市預(yù)算編制中推廣使用。新系統(tǒng)上線后，從基礎(chǔ)信息的錄入、項(xiàng)目?jī)?chǔ)備、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行等流程設(shè)計(jì)，到各類模塊數(shù)據(jù)的相互銜接，讓人耳目一新。在預(yù)算管理一體化系統(tǒng)的操作使用過程中，從發(fā)現(xiàn)問題到解決問題，基本掌握新系統(tǒng)的應(yīng)用。

一、預(yù)算管理一體化系統(tǒng)的優(yōu)點(diǎn)

（一）創(chuàng)新改革，進(jìn)一步完善部門預(yù)算支出架構(gòu)

太原市部門預(yù)算改革從2002年起步，建立了“部門預(yù)算=基本支出+項(xiàng)目支出”的預(yù)算支出框架。新的預(yù)算管理一體化系統(tǒng)在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步規(guī)范、細(xì)化項(xiàng)目分類，將預(yù)算項(xiàng)目作為預(yù)算管理的基本單元，年初預(yù)算、上年結(jié)轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)移支付、追加調(diào)整等等所有預(yù)算支出都要以預(yù)算項(xiàng)目的形式納入項(xiàng)目庫，并根據(jù)各類預(yù)算支出性質(zhì)和用途將預(yù)算項(xiàng)目分為人員類項(xiàng)目、運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目和特定目標(biāo)類項(xiàng)目，全面建立并完善了以項(xiàng)目庫為源頭的預(yù)算管理機(jī)制。

（二）整合財(cái)政應(yīng)用平臺(tái)，建立規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)庫

新的一體化系統(tǒng)真正的實(shí)現(xiàn)了全國(guó)各級(jí)預(yù)算管理的上下貫通、有效銜接，并將部門預(yù)算編制、國(guó)庫集中收付、政府采購(gòu)等三大財(cái)政支出管理工作進(jìn)行整合，實(shí)現(xiàn)一體化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化集成，實(shí)現(xiàn)各平臺(tái)實(shí)時(shí)互聯(lián)互通、數(shù)據(jù)共享，有效解決了各信息系統(tǒng)分散運(yùn)行，互不開放、對(duì)接端口等“信息孤島”的問題，最終形成財(cái)政系統(tǒng)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政預(yù)算管理信息化建設(shè)的跨越式發(fā)展，為財(cái)政大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用奠定基礎(chǔ)。

（三）規(guī)范權(quán)利運(yùn)行，增強(qiáng)預(yù)算工作透明度

預(yù)算部門（單位）所有財(cái)政性資金預(yù)算編制全過程均在一體化系統(tǒng)中實(shí)時(shí)記錄和動(dòng)態(tài)反應(yīng)，公共數(shù)據(jù)和公共控制規(guī)則都統(tǒng)一納入了財(cái)政信息系統(tǒng)管理，進(jìn)一步嚴(yán)格了項(xiàng)目收支管理。財(cái)政各核心業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)平臺(tái)的整合，提高了預(yù)算編制執(zhí)行透明度和財(cái)政管理的質(zhì)量和信息化水平。財(cái)政各業(yè)務(wù)部門之間的相互聯(lián)動(dòng)、相互合作，詳細(xì)的記錄了整個(gè)財(cái)政系統(tǒng)的運(yùn)行情況，體現(xiàn)財(cái)政預(yù)算管理規(guī)范性、標(biāo)準(zhǔn)性和科學(xué)性，提高了財(cái)政部門工作人員的工作透明度。

（四）優(yōu)化支付流程，實(shí)現(xiàn)預(yù)算直接控制支付

新的預(yù)算管理一體化系統(tǒng)中部門預(yù)算項(xiàng)目明細(xì)的編制在部門預(yù)算經(jīng)濟(jì)分類的基礎(chǔ)上，增加政府預(yù)算經(jīng)濟(jì)分類，從而與國(guó)庫集中支付系統(tǒng)匹配性進(jìn)一步提升，并與支付系統(tǒng)無縫對(duì)接，真正實(shí)現(xiàn)了用款計(jì)劃不需再承擔(dān)預(yù)算細(xì)化和預(yù)算控制職能，因此，將傳統(tǒng)的“預(yù)算指標(biāo)控制用款計(jì)劃、用款計(jì)劃控制資金”調(diào)整優(yōu)化為“項(xiàng)目預(yù)算指標(biāo)直接控制資金支付”。對(duì)于各預(yù)算單位來說，所有預(yù)算執(zhí)行全部納入項(xiàng)目庫管理，精簡(jiǎn)優(yōu)化預(yù)算用款審批和政采項(xiàng)目審批支付流程，極大地提高了預(yù)算執(zhí)行效率，縮短財(cái)政資金運(yùn)轉(zhuǎn)周期，提高了國(guó)庫資金支付的效率，對(duì)預(yù)算管理由粗放型向集約型的轉(zhuǎn)變起到了很大的推動(dòng)作用。

（五）健全約束機(jī)制，全面強(qiáng)化項(xiàng)目績(jī)效管理

預(yù)算與績(jī)效管理一體化在實(shí)質(zhì)上改變了過去預(yù)算、績(jī)效兩條線、兩張皮的管理方式，新系統(tǒng)將兩種管理體系在政策層面合二為一，你中有我，我中有你，這無論對(duì)于預(yù)算管理，還是對(duì)于績(jī)效管理，都是質(zhì)的變革。從預(yù)算項(xiàng)目庫儲(chǔ)備開始到項(xiàng)目執(zhí)行完畢，在編制環(huán)節(jié)突出績(jī)效導(dǎo)向、預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)加強(qiáng)績(jī)效監(jiān)控、決算環(huán)節(jié)全面開展績(jī)效評(píng)價(jià)，績(jī)效管理實(shí)時(shí)貫穿預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行全過程，推動(dòng)了政府和部門效能提升，增強(qiáng)了政府的公信力和執(zhí)行力。

（六）建立健全指標(biāo)對(duì)賬體系，強(qiáng)化轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)全

流程追蹤控制強(qiáng)化各級(jí)財(cái)政部門對(duì)預(yù)算指標(biāo)管理全流程的追蹤和控制，實(shí)時(shí)掌握各級(jí)轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)分配和執(zhí)行進(jìn)度。下級(jí)財(cái)政不再由各具體業(yè)務(wù)科室人工錄入上級(jí)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算指標(biāo)，而是由上級(jí)財(cái)政下達(dá)轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)、預(yù)算對(duì)賬后進(jìn)行指標(biāo)登記，最后分配下達(dá)，同步支付系統(tǒng)，真正做到了“先有預(yù)算、再有指標(biāo)、后有支出”，實(shí)現(xiàn)各級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)全流程追蹤控制。

二、財(cái)政一體化運(yùn)行過程中存在的問題

（一）預(yù)算項(xiàng)目編制流程需進(jìn)一步優(yōu)化

由于財(cái)政一體化的運(yùn)行越發(fā)的普遍，對(duì)基層財(cái)政預(yù)算編制的要求也越來越高，在編制下年度預(yù)算進(jìn)行項(xiàng)目庫儲(chǔ)備時(shí)，由于預(yù)算項(xiàng)目是預(yù)算編制的最基本單元，這就導(dǎo)致各部門上報(bào)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫數(shù)量繁多，加之各部門財(cái)務(wù)人員素質(zhì)參差不齊，項(xiàng)目明細(xì)填報(bào)時(shí)，各種問題層出不窮。項(xiàng)目上報(bào)財(cái)政部門后，審核流程過于繁瑣且無修改功能，層層上報(bào)、層層退回，每一個(gè)項(xiàng)目的成功儲(chǔ)備審核流程往返基本都在50多次，而且每一次都需要聯(lián)系下一步工作人員進(jìn)行審核操作。這就導(dǎo)致了財(cái)政業(yè)務(wù)工作人員耗費(fèi)絕大部分時(shí)間放在了項(xiàng)目操作流程上，流程越繁瑣，出現(xiàn)問題的幾率就越大，很多問題就需要財(cái)政部門尋找專業(yè)的軟件公司來進(jìn)行后臺(tái)緊急處理，浪費(fèi)了很多時(shí)間，極大的降低了工作效率。

（二）用戶賬號(hào)層級(jí)設(shè)置需進(jìn)一步簡(jiǎn)化

在新的預(yù)算一體化系統(tǒng)中，各財(cái)政應(yīng)用平臺(tái)雖然已整合、統(tǒng)一，但各業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)于用戶的認(rèn)證體系也都是各成一套，導(dǎo)致登錄用戶賬號(hào)層級(jí)繁多，例如：財(cái)政科室經(jīng)辦人員除了一體化系統(tǒng)登錄用戶賬號(hào)，在預(yù)算編制過程中，還存在科室代列預(yù)算資金執(zhí)行時(shí)，本科室同時(shí)作為一級(jí)、二級(jí)虛擬預(yù)算單位，需要2個(gè)用戶賬號(hào)，在代列資金支付時(shí)還需要登錄國(guó)庫支付用戶賬號(hào)，所以在日常工作中，每個(gè)財(cái)政經(jīng)辦崗至少擁有4個(gè)用戶賬號(hào)，科室審核崗亦是如此。因此，導(dǎo)致財(cái)政業(yè)務(wù)工作人員在項(xiàng)目?jī)?chǔ)備、預(yù)算編制、資金支付時(shí)不斷切換賬號(hào)，反復(fù)操作登錄預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，無形之中極大的影響了工作效率，同時(shí)也出現(xiàn)很多不必要的問題。

（三）報(bào)表數(shù)據(jù)功能需進(jìn)一步完善

在系統(tǒng)報(bào)表查詢模塊中，多數(shù)報(bào)表類型簡(jiǎn)單便捷，但是在部分報(bào)表中，例如在預(yù)算編制報(bào)表中，無論預(yù)算批復(fù)表、預(yù)算公開表或人大報(bào)表中，匯總報(bào)表中沒有像原預(yù)算編制系統(tǒng)中的按來源、類別分單位的支出預(yù)算總表以及單位基礎(chǔ)信息表那樣直觀、清晰的將部門單位各項(xiàng)數(shù)據(jù)呈現(xiàn)出來。特別是在預(yù)算編制期間，匯總報(bào)表生成過程中，部門單位篩選設(shè)定閥值繁瑣，閥值選擇亦與每個(gè)項(xiàng)目的審核進(jìn)程關(guān)聯(lián)，選擇稍有偏差會(huì)導(dǎo)致報(bào)表生成的部分?jǐn)?shù)據(jù)重復(fù)提取而不能準(zhǔn)確反映整體預(yù)算數(shù)據(jù)。

三、改進(jìn)建議

（一）建立預(yù)算管理一體化的門戶軟件系統(tǒng)

加快預(yù)算單位和財(cái)政一體化的安全管理軟件建設(shè)，需要實(shí)現(xiàn)財(cái)政應(yīng)用軟件集成獨(dú)立的統(tǒng)一的軟件管理端口。加快和推進(jìn)財(cái)政一體化建設(shè)各應(yīng)用平臺(tái)業(yè)務(wù)規(guī)范以及規(guī)范登錄用戶管理，按照各級(jí)崗位職責(zé)，完善權(quán)限功能模塊，實(shí)現(xiàn)各平臺(tái)用戶賬戶高度集成。

（二）進(jìn)一步完善一體化信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)

為了完善各級(jí)部門預(yù)算單位和財(cái)政等部門的廣域網(wǎng)建設(shè)，保證各業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的平穩(wěn)和高效運(yùn)行，雖然目前的盡快實(shí)現(xiàn)將部門決算系統(tǒng)模塊納入預(yù)算管理一體化平臺(tái)，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)政一體化信息系統(tǒng)的高效率運(yùn)行，提高財(cái)政部門的工作效率。

（三）進(jìn)一步提高各基層財(cái)務(wù)工作人員的業(yè)務(wù)能力

預(yù)算管理一體化系統(tǒng)的正式上線運(yùn)行也僅僅只有一年的時(shí)間，基層工作人員的培訓(xùn)也僅僅局限于軟件系統(tǒng)上線初期的預(yù)算編制平臺(tái)的基本操作和軟件介紹，而對(duì)于項(xiàng)目編制時(shí)各功能模塊內(nèi)實(shí)操性，比如：具體的項(xiàng)目明細(xì)數(shù)據(jù)填報(bào)選擇、各類報(bào)表數(shù)據(jù)的功能閥值選擇、一體化平臺(tái)內(nèi)各財(cái)政應(yīng)用平臺(tái)數(shù)據(jù)的互通關(guān)聯(lián)等等，特別是后期上線的預(yù)算編制調(diào)整等模塊，具體操作中僅局限于個(gè)人的理解，以至于有些不恰當(dāng)?shù)奶顖?bào)，導(dǎo)致問題出現(xiàn)了延時(shí)顯現(xiàn)，后期工作任務(wù)倍增。因此，針對(duì)預(yù)算管理一體化系統(tǒng)的運(yùn)行急需對(duì)基層財(cái)務(wù)工作人員再次進(jìn)行能力提升培訓(xùn)，對(duì)現(xiàn)有出現(xiàn)的問題及后期上線功能，進(jìn)行科學(xué)專業(yè)的實(shí)操性講解，必須使基層財(cái)務(wù)工作者實(shí)操業(yè)務(wù)能力得到進(jìn)一步增強(qiáng)且處于不斷上升的狀態(tài)。

作者：劉慧萍 翟春曉