導(dǎo)語(yǔ)：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向企業(yè)內(nèi)部審計(jì)研究一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要:將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向審計(jì)模式引入到現(xiàn)代化企業(yè)審計(jì)工作之中，不僅能夠促進(jìn)現(xiàn)代化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作得以更好的完成，更能夠有效提高審計(jì)質(zhì)量，提高企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力。所以基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式做好企業(yè)內(nèi)部審計(jì)則尤為重要。本文筆者即結(jié)合個(gè)人實(shí)踐研究經(jīng)驗(yàn)與相關(guān)參考文獻(xiàn)，就風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)展開(kāi)粗淺的探討，以供參考。

關(guān)鍵詞:風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向；審計(jì)模式；現(xiàn)代企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)

隨著近些年來(lái)市場(chǎng)發(fā)展機(jī)遇的不斷增多，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)方式也變得更加的復(fù)雜多樣?？梢哉f(shuō)傳統(tǒng)的審計(jì)模式早已無(wú)法滿足現(xiàn)今企業(yè)的實(shí)際發(fā)展需求，為此誕生的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式，其根本目的就是為了進(jìn)一步提高現(xiàn)代化企業(yè)的審計(jì)質(zhì)量，合理的規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，使現(xiàn)代化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能能夠與企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)相互融合，為企業(yè)的發(fā)展壯大做出更大的貢獻(xiàn)。也正因如此，越來(lái)越多的人加強(qiáng)了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的研究。以下筆者即結(jié)合個(gè)人實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)與相關(guān)參考文獻(xiàn)，基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)展開(kāi)粗淺的探討，以供參考。

一、基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式開(kāi)展企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的必要性

有利于企業(yè)進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)管理。對(duì)于一個(gè)企業(yè)而言風(fēng)險(xiǎn)管理往往是極具綜合性質(zhì)的，可以說(shuō)任何一個(gè)部門(mén)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，造成其風(fēng)險(xiǎn)的原因都是多方面的，如若單單將這個(gè)原因歸結(jié)于本部門(mén)，那么也就無(wú)法從根本上做好風(fēng)險(xiǎn)控制工作。因此，在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)企業(yè)要從理性角度出發(fā)，做好各個(gè)部門(mén)的配合工作。而內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)則要從整體出發(fā)，采取更加科學(xué)合理的措施來(lái)合理的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，并其將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向設(shè)計(jì)引入到企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)之中，則不僅能夠促進(jìn)企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，還能夠有效的降低企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。尤其是企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是否得當(dāng)，風(fēng)險(xiǎn)控制措施是否有效，會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生巨大的影響。而基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向模式下的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)恰恰能夠促進(jìn)企業(yè)做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)做出合理的審查與評(píng)估，進(jìn)而制定出最為科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。此外，將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向模式在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中運(yùn)用，因?yàn)橛兄谄髽I(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，也更加容易確定審計(jì)工作的重點(diǎn)與范圍，進(jìn)而使審計(jì)資源得到最為合理的利用。

二、基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題

第一，缺乏科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估量化指標(biāo)。企業(yè)想要有效的控制風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建一個(gè)科學(xué)、合理的內(nèi)部審計(jì)體系，就必須要制定出一個(gè)明確的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。然而從目前我國(guó)企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型來(lái)看，其不僅需要面對(duì)來(lái)自外界的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境方面的風(fēng)險(xiǎn)，其還需要面對(duì)來(lái)自自身的管理內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。所以，許多企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估量化指標(biāo)的設(shè)置過(guò)程中往往面對(duì)著重重阻礙。尤其是許多企業(yè)在實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，還缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估量化指標(biāo)的構(gòu)建意識(shí)，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估量化指標(biāo)的制定上缺乏科學(xué)、合理的依據(jù)，這無(wú)疑影響了企業(yè)的省級(jí)質(zhì)量，影響了對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指標(biāo)，也就無(wú)法達(dá)到良好的審計(jì)效果。第二，缺乏完善的信息數(shù)據(jù)庫(kù)。企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中想要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確的評(píng)估，首先就需要具備一個(gè)相對(duì)完善的信息數(shù)據(jù)庫(kù)，從而為風(fēng)險(xiǎn)管理工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，為此就需對(duì)信息進(jìn)行長(zhǎng)期的、大量的收集。然而現(xiàn)如今不少企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中并不重視對(duì)信息的收集，且沒(méi)有建立相應(yīng)的信息數(shù)據(jù)庫(kù)。即便是有些企業(yè)建立的了信息數(shù)據(jù)庫(kù)因?yàn)槿狈茖W(xué)的管理，數(shù)據(jù)更新速度較慢，也使得整個(gè)信息數(shù)據(jù)庫(kù)根本無(wú)法發(fā)揮應(yīng)有的效用，也就無(wú)法為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展提供有效的評(píng)估依據(jù)。第三，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)缺乏獨(dú)立性。按照國(guó)家規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)必須要獨(dú)立于企業(yè)管理層。這么做的根本目的就是為了避免企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)受到外界環(huán)境的干擾，從而導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果扭曲，無(wú)法達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目的與風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)。然而從現(xiàn)如今企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的發(fā)展現(xiàn)狀，我們可以清楚的看到許多企業(yè)并未認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)部門(mén)保持獨(dú)立性的作用，沒(méi)有建立其獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)，甚至是升級(jí)人員還要兼任其他部門(mén)的工作，這樣不僅無(wú)法保持審計(jì)工作的高效率開(kāi)展，也無(wú)法保證審計(jì)結(jié)果的客觀、公正，從而進(jìn)一步加劇了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第四，審計(jì)人員的整體素質(zhì)偏低。因?yàn)榻^大多數(shù)企業(yè)對(duì)審計(jì)工作不夠重視，也就造成了審計(jì)工作人員配備不足，審計(jì)人員的綜合素質(zhì)不高。而造成這一問(wèn)題的關(guān)鍵還是在于企業(yè)在審計(jì)人員的招聘上，為了降低工資成本往往降低了招聘門(mén)檻，許多審計(jì)畢業(yè)生缺乏扎實(shí)的專業(yè)基礎(chǔ)，即便是擁有一定審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的工作人員因?yàn)樵谟?jì)算機(jī)應(yīng)用能力上有所欠缺，也就無(wú)法做好風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)工作的開(kāi)展。此外由于企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作不夠重視，也會(huì)使得一些優(yōu)秀的省級(jí)工作人員選擇離職，造成審計(jì)人員的流失。

三、基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作完善對(duì)策

第一，構(gòu)建科學(xué)、合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估量化指標(biāo)。企業(yè)要想對(duì)自身的內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作加以強(qiáng)化，首先就應(yīng)該構(gòu)建一個(gè)科學(xué)、合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估量化指標(biāo)，從而將企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化處理，這有助于企業(yè)有計(jì)劃、有重點(diǎn)的開(kāi)展各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防范工作。而要想構(gòu)建一個(gè)科學(xué)、合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估量化指標(biāo)，就必須要運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型進(jìn)行認(rèn)真的分析，深入的了解內(nèi)部審計(jì)工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，從而找到真正的風(fēng)險(xiǎn)隱患所在，也只有如此才能夠切實(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)的抵御工作。尤其是在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估量化指標(biāo)的設(shè)置上，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員必須要對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型、概率進(jìn)行深入的研究，對(duì)分析結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)的核實(shí)，從而最大限度的發(fā)揮出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的效用。第二，構(gòu)建健全的信息數(shù)據(jù)庫(kù)。將信息化技術(shù)應(yīng)用到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)工作之中是做好企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)所在，為此企業(yè)就必須要善于利用信息技術(shù)，建立加強(qiáng)的信息數(shù)據(jù)庫(kù)，也就是說(shuō)要在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)之中通過(guò)對(duì)電子賬簿、電子報(bào)表等現(xiàn)代化賬務(wù)方法的運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息的現(xiàn)代化采集與整理，從而使企業(yè)的信息數(shù)據(jù)庫(kù)能夠得到及時(shí)的更新，始終保持動(dòng)態(tài)性，從而更好的為審計(jì)工作服務(wù)。第三，提高審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性。要想提高企業(yè)審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性，必須要從企業(yè)的管理層入手，深刻的認(rèn)識(shí)到保持企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)獨(dú)立性的重要性，保證內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)不會(huì)受到其他部門(mén)的干擾，特別是審計(jì)人員不得從事審計(jì)以外的工作。同時(shí)，企業(yè)還要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)榛A(chǔ)提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)水平，從而使審計(jì)工作得以順利的進(jìn)行。第四，提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。正是因?yàn)閷徲?jì)人員是內(nèi)部審計(jì)工作的主要執(zhí)行者，因此要想讓基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向設(shè)計(jì)模式的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作得以有效的運(yùn)行，就必須要從根本上提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，構(gòu)建一支高水平的審計(jì)隊(duì)伍。為此，企業(yè)就必須要提高對(duì)審計(jì)人員的招聘門(mén)檻，提高審計(jì)人員的薪酬待遇從而吸引更多的審計(jì)人員壯大企業(yè)的審計(jì)隊(duì)伍。還要做好現(xiàn)有審計(jì)人員的培訓(xùn)工作，從而使審計(jì)人員的素質(zhì)得以確實(shí)提高。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，本文筆者就風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作展開(kāi)了粗淺的探討，也是希望能夠讓更多的人們更加清楚的認(rèn)識(shí)到，現(xiàn)如今在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)儼然已經(jīng)成為了審計(jì)發(fā)展的重要潮流與必然趨勢(shì)。尤其是在現(xiàn)如今經(jīng)濟(jì)貿(mào)易往來(lái)日益頻繁的今天，企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中謀求發(fā)展，就必須要將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)貫穿與整個(gè)審計(jì)過(guò)程之中，從而最大限度的做好審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，也只有如此才能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展謀求更多的利益，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展。

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作者:郭艷萍 單位:哈爾濱職業(yè)技術(shù)學(xué)院