導(dǎo)語：經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制探究一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、要構(gòu)建高效的內(nèi)部監(jiān)督組織保障體系

企業(yè)要實(shí)現(xiàn)有效的自我監(jiān)督,必須首先健全完善適應(yīng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的內(nèi)部監(jiān)督組織保障體系。

(一)構(gòu)建職能部門監(jiān)控平臺(tái)。要針對(duì)過去職能、業(yè)務(wù)部門混合、監(jiān)管部門不健全的實(shí)際,對(duì)部門職能進(jìn)行重新分類。要加強(qiáng)具有監(jiān)督監(jiān)控職能人員的組織管理,對(duì)權(quán)屬企業(yè)具有監(jiān)督職能的部門人員進(jìn)行任命,企業(yè)職能部門要有決策權(quán);對(duì)重要部門內(nèi)部監(jiān)督人員,實(shí)施“監(jiān)督委派制”,履行監(jiān)督職責(zé)。

(二)完善黨群組織監(jiān)控平臺(tái)。針對(duì)企業(yè)改革和經(jīng)營(yíng)中帶根本性、傾向性的重大問題,實(shí)施監(jiān)督保證;完善紀(jì)檢部門職能,開展效能監(jiān)察活動(dòng),加大案件的查處力度,充分發(fā)揮紀(jì)檢組織的監(jiān)督作用;加強(qiáng)民主監(jiān)督、群眾監(jiān)督,堅(jiān)持民主測(cè)評(píng),充分發(fā)揮各級(jí)工會(huì)等群眾組織的民主管理和監(jiān)督的積極作用。

二、構(gòu)建完善的內(nèi)部監(jiān)督制度保障體系

企業(yè)要加強(qiáng)企業(yè)監(jiān)督制度建設(shè),構(gòu)建形成一套科學(xué)合理的制度體系,為有效實(shí)施監(jiān)督監(jiān)控提供制度保障。

(一)完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度。要針對(duì)企業(yè)存在的諸多問題,結(jié)合機(jī)構(gòu)改革,改進(jìn)審計(jì)機(jī)構(gòu),強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)職能。一是要加強(qiáng)審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)。成立審計(jì)委員會(huì),設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),配備高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)人員,內(nèi)部審計(jì)不參與具體的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),確保審計(jì)職能的獨(dú)立性。二是要健全審計(jì)制度。制定《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施細(xì)則》,細(xì)化審計(jì)范圍和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn),明確審計(jì)程序、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)處罰,奠定依法合規(guī)審計(jì)的基礎(chǔ)。三是要拓展審計(jì)職能。強(qiáng)化常規(guī)審計(jì);加強(qiáng)內(nèi)控制度審計(jì);開展效益審計(jì);開展任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì);強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)。四是要完善審計(jì)閉環(huán)管理。推行經(jīng)濟(jì)運(yùn)行審計(jì)復(fù)審制度,加大問題整改力度,做到審計(jì)、復(fù)審、整改的閉環(huán)管理,確保問題及時(shí)整改,促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

(二)推行經(jīng)濟(jì)運(yùn)行評(píng)價(jià)制度。經(jīng)濟(jì)運(yùn)行評(píng)價(jià)就是企業(yè)按照確定的評(píng)價(jià)指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn),采取定量和定性相結(jié)合、經(jīng)營(yíng)綜合評(píng)價(jià)考核與企業(yè)基礎(chǔ)管理工作考核相結(jié)合的評(píng)價(jià)方法,定期對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。一是要嚴(yán)格按照確定的原則評(píng)價(jià)。確立經(jīng)濟(jì)運(yùn)行評(píng)價(jià)的原則:可量化原則、共性和個(gè)性相結(jié)合、分類評(píng)價(jià)原則、發(fā)展性原則、可追溯原則等。二是要構(gòu)建一套成熟的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、上級(jí)有關(guān)規(guī)章制度,同行業(yè)、同規(guī)模先進(jìn)企業(yè)的各項(xiàng)指標(biāo),合理確定經(jīng)濟(jì)運(yùn)行評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)由財(cái)務(wù)定量評(píng)價(jià)指標(biāo)和管理定性評(píng)價(jià)指標(biāo)兩部分組成。三是要完善評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)研究問題的責(zé)任機(jī)制。對(duì)于評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的共性問題,明確專人設(shè)立課題專題研究,形成“專家查問題,部門抓監(jiān)督,單位抓整改”的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行評(píng)價(jià)閉環(huán)管理機(jī)制。

(三)建立經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析考核制度。一是要建立經(jīng)營(yíng)分析會(huì)制度。每月初,由總經(jīng)理組織召開各單位、各部室主任參加的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì),各經(jīng)營(yíng)部門分別從職能出發(fā),通報(bào)本部門對(duì)各分企業(yè)、項(xiàng)目部上月經(jīng)營(yíng)指標(biāo)考核情況,分析存在的問題和不足,提出整改的建議措施。二是要建立經(jīng)營(yíng)管理人員例會(huì)制度。由分副總經(jīng)理每周定期召開各企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員會(huì)議,溝通情況,落實(shí)任務(wù),加強(qiáng)專業(yè)化管理,指導(dǎo)監(jiān)督下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為。

(四)完善全面預(yù)算及統(tǒng)計(jì)管理制度。一是要完善全面預(yù)算管理制度。針對(duì)各單位工作特點(diǎn),建立健全預(yù)算管理體系,組織開展企業(yè)多元化經(jīng)營(yíng)體制下的預(yù)算管理課題研究,細(xì)化全面預(yù)算管理,強(qiáng)化預(yù)算分析與考核,修改預(yù)算管理流程,充分發(fā)揮全面預(yù)算在經(jīng)營(yíng)管理中的控制指導(dǎo)作用。二是要完善統(tǒng)計(jì)管理制度。加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)規(guī)章制度和網(wǎng)絡(luò)體系建設(shè),建立四級(jí)統(tǒng)計(jì)管理體制,制定統(tǒng)計(jì)崗位職責(zé),明確各類統(tǒng)計(jì)人員的工作標(biāo)準(zhǔn),提高統(tǒng)計(jì)人員素質(zhì),充分利用信息化手段,提高統(tǒng)計(jì)效率,確保統(tǒng)計(jì)信息的準(zhǔn)確性與及時(shí)性。

三、構(gòu)建內(nèi)部監(jiān)督體系

要在部門職能設(shè)計(jì)中,強(qiáng)化監(jiān)督和服務(wù)職能,注重發(fā)揮部門對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的內(nèi)部監(jiān)督,發(fā)揮職能部門的專業(yè)化特長(zhǎng),按業(yè)務(wù)類型強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的內(nèi)部監(jiān)督。

(一)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。財(cái)務(wù)監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系的一種重要形式,是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可靠性和企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率效果的重要保證,尤其是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,現(xiàn)代企業(yè)制度的完善,財(cái)務(wù)監(jiān)督在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的作用越來越重要。企業(yè)要高度重視企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督,樹立了“業(yè)務(wù)拓展到哪里,監(jiān)督監(jiān)控就緊跟到哪里”的觀念,有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的可控性,降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),有效堵塞管理漏洞。

(二)加強(qiáng)人力資源的監(jiān)督監(jiān)控。以信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境為依托,形成人力資源信息平臺(tái),并且將權(quán)屬企業(yè)工資計(jì)算、保險(xiǎn)核算及全礦獎(jiǎng)金系統(tǒng)納入這個(gè)信息平臺(tái),使全企業(yè)工資、獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)扣繳、勞動(dòng)保護(hù)審批、人力資源技能開發(fā)、人員調(diào)配、職工教育培訓(xùn)等環(huán)節(jié)形成統(tǒng)一的閉環(huán)管理,實(shí)現(xiàn)了人力資源的集中管控,有利于發(fā)揮企業(yè)人力資源管理優(yōu)勢(shì),實(shí)現(xiàn)人力資源的優(yōu)化配置和良性循環(huán)。

(三)加強(qiáng)績(jī)效薪酬的監(jiān)督監(jiān)控。合理控制績(jī)效是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的重要手段之一。企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督,注重加強(qiáng)績(jī)效薪酬的內(nèi)部監(jiān)督。要以人力資源管理信息平臺(tái)為依托,將下屬企業(yè)的薪資分配全部納入系統(tǒng)平臺(tái),通過設(shè)置統(tǒng)一的薪資體系,自動(dòng)全面掌握下屬企業(yè)薪酬數(shù)據(jù),實(shí)現(xiàn)對(duì)下屬企業(yè)薪資發(fā)放的有效監(jiān)控。

(四)加強(qiáng)法律的監(jiān)督監(jiān)控。要注重發(fā)揮法律的內(nèi)部監(jiān)督作用。要設(shè)立企業(yè)法律顧問和法律事務(wù)所,按照“事中參與、預(yù)防為主”原則,全過程參與企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目和重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。加強(qiáng)合同管理,嚴(yán)格合同審查、簽訂程序,企業(yè)各類合同一律由法律事務(wù)所審查,對(duì)于未經(jīng)法律事務(wù)所審查的合同一律不得簽訂,杜絕無效合同或欺詐合同的發(fā)生。

總之,通過加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督體系建設(shè),能有效克服企業(yè)發(fā)展中的各類問題,進(jìn)一步激發(fā)企業(yè)活力,促進(jìn)企業(yè)整體效益顯著提升。

本文作者：陳芳工作單位：泰安惠普有限責(zé)任公司