導(dǎo)語：化工企業(yè)基建財(cái)務(wù)管理思考一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：化工企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目一般工序復(fù)雜，投資大，由于財(cái)務(wù)人員在概算編制、工程造價、工程管理和現(xiàn)場設(shè)備等方面知識的不足，實(shí)際進(jìn)行財(cái)務(wù)管控時往往力不從心。再加上工作中相關(guān)人員成本控制意識不足，難免會出現(xiàn)在某一環(huán)節(jié)控制不嚴(yán)，從而造成投資超概。給企業(yè)后續(xù)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來沉重的折舊費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用負(fù)擔(dān)。筆者結(jié)合多年的基建財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，談?wù)剬ㄘ?cái)務(wù)管理工作的看法。

關(guān)鍵詞：基建；財(cái)務(wù)管理

隨著時代的發(fā)展，財(cái)務(wù)人員要想在項(xiàng)目建設(shè)中，更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，就需要全面了解工程建設(shè)的相關(guān)知識，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，做好財(cái)務(wù)核算的針對性，同時要全面發(fā)揮財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)控制的作用，在做好財(cái)務(wù)工程決算的基礎(chǔ)上，切實(shí)降低工程的造價。筆者認(rèn)為應(yīng)做好以下幾個方面的工作：

一、做好充分的準(zhǔn)備工作

1.組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)工程投資概算和工程造價的相關(guān)知識

通過學(xué)習(xí)工程投資概算，會計(jì)人員就可以了解項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)范圍、投資費(fèi)用構(gòu)成等信息。這些信息是會計(jì)人員科學(xué)設(shè)計(jì)會計(jì)科目，規(guī)范控制工程投資的基礎(chǔ)。概算中的工程造價部分告訴我們概算所采用的定額、價格和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，對會計(jì)人員參與招投標(biāo)，審核工程合同，有很好的指導(dǎo)意義。只有學(xué)會了這些知識，會計(jì)人員才能更好的抓住投資的著力點(diǎn)。

2.組織會計(jì)人員學(xué)習(xí)工程進(jìn)度時間安排

會計(jì)人員要掌握在“概算批復(fù)、規(guī)劃許可、開工許可、三通一平、樁基基礎(chǔ)建設(shè)、主體工程建設(shè)、投產(chǎn)試車、工程驗(yàn)收”等方面的時間安排，因?yàn)橐坏┎糠止ぷ魑窗匆?guī)定步驟進(jìn)行，后期再補(bǔ)救的話，就會增加額外成本。

3.要向其他專業(yè)部門提出財(cái)務(wù)部門的相關(guān)要求

工程建設(shè)中財(cái)務(wù)部門需要的各項(xiàng)原始單據(jù)及數(shù)據(jù)，要符合財(cái)務(wù)核算需要，同時也要兼顧概算對比分析、工程轉(zhuǎn)固、甲供材核對等多方面的需要，且這些單據(jù)在財(cái)務(wù)部門和專業(yè)部門表達(dá)的意思也要確保是一致的。財(cái)務(wù)部門需要在工程建設(shè)前把這些要求向?qū)I(yè)部門講清楚。

二、會計(jì)核算要規(guī)范，且要具有針對性

1.工程項(xiàng)目開工前，要率先組織信息化軟件上線

項(xiàng)目開工前，財(cái)務(wù)部門要組織使用信息化軟件（一般使用集團(tuán)公司統(tǒng)一配置的軟件），實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)一體化，用信息化工具，減少手工單價在傳輸過程中出現(xiàn)的錯誤，使各項(xiàng)工程數(shù)據(jù)時時反映，提高核算的質(zhì)量和效率。做軟件方案設(shè)計(jì)時，要兼顧投產(chǎn)后企業(yè)核算的需要。

2.優(yōu)化項(xiàng)目設(shè)置，做好輔助核算

結(jié)合概算的建設(shè)內(nèi)容，按建設(shè)單元（必要時細(xì)化至單元的位號），設(shè)置會計(jì)輔助核算用的“項(xiàng)目”（如：動力單元-鍋爐房），為輔助核算打好基礎(chǔ)。這樣從財(cái)務(wù)核算軟件上，就能清晰查詢每一項(xiàng)工程的進(jìn)度及發(fā)生額，每一單元建安工程、在安裝設(shè)備的明細(xì)構(gòu)成，便于財(cái)務(wù)實(shí)時詳細(xì)掌握基建數(shù)據(jù)動態(tài)。

3.做好財(cái)務(wù)核算的專項(xiàng)工作

（1）在安裝設(shè)備核算為了便于工程轉(zhuǎn)固，企業(yè)在設(shè)備采購、入庫、出庫核算時，要有別于其他工程物資。要按投產(chǎn)后企業(yè)的固定資產(chǎn)分類，對采購的設(shè)備進(jìn)行編號，進(jìn)行輔助核算，入庫時建立設(shè)備卡片，登記采買日期、發(fā)票編號、使用單元等相關(guān)信息。（2）建安工程的核算要求工程部門在編制進(jìn)度結(jié)算書、結(jié)算書時，要將明確計(jì)算出房屋價值，設(shè)備基礎(chǔ)價值，建筑物價值，管道溝槽的價值等，這樣一來即可以明確相關(guān)設(shè)備價值，又為即投產(chǎn)即轉(zhuǎn)固打好基礎(chǔ)，減少安裝費(fèi)不定向分?jǐn)偅ㄈ绻Y(jié)算書做的較粗，很多費(fèi)用將無法確定是哪一臺設(shè)備或建筑價值，轉(zhuǎn)固時只能按比例分?jǐn)偅?。?）甲供材的核算有甲供材的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門需要求工程部門，做預(yù)算書時向財(cái)務(wù)部門提報其根據(jù)工程量計(jì)算的材料明細(xì)表，并將其分至相應(yīng)的建設(shè)單元及施工單位。財(cái)務(wù)部門以此材料表批復(fù)各施工單位材料的領(lǐng)用，每月計(jì)算材料表出庫額，并同財(cái)務(wù)賬面出庫額，施工單位計(jì)算的材料領(lǐng)用額進(jìn)行核對。最終結(jié)算時，按審定應(yīng)用材料量同已領(lǐng)用材料量比對，領(lǐng)用材料量多與最終結(jié)算量的，無退庫的，多用的材料費(fèi)用沖減工程款，多用材料對應(yīng)的工程費(fèi)用也要扣減；領(lǐng)用材料少與最終結(jié)算量的，通知工程部門關(guān)注工程質(zhì)量，并按實(shí)際領(lǐng)用材料對應(yīng)的工程量作為最終結(jié)算量。（4）建立合同臺賬要在信息化系統(tǒng)中，通過的程序的設(shè)置自動生成一份合同執(zhí)行情況的臺賬。同安排專責(zé)的會計(jì)人員，建立一份賬下合同臺賬，以全面反映合同信息。建立合同臺賬時，要同合同管理部門一致，防止合同缺失，每月及時同其核對。合同臺賬要按合同類別，依據(jù)合同編號，依次列示，內(nèi)容包括但不限于，單位名稱，合同標(biāo)的，付款條件，付款比例，開戶銀行及賬號，已結(jié)算金額，付款金額，未付金額等，以便于從整體上掌握工程投資額。

三、加強(qiáng)投資控制與分析

以優(yōu)化、細(xì)化各項(xiàng)工作，在過程管理中控制投資：（1）設(shè)計(jì)單位的圖紙必須要符合施工實(shí)際情況，必要時要讓設(shè)計(jì)單位人員到現(xiàn)場調(diào)研，防止設(shè)計(jì)變更的出現(xiàn)。因?yàn)槭┕龅氐钠秸潭?，北方冬季凍土層，冬季及雨季的長短等都影響著工期及工程量，而且設(shè)計(jì)過粗，會造成一些工程圖紙缺失，這樣一來為保證工程質(zhì)量，對原圖紙的修正的設(shè)計(jì)變更就會增多，超概成為必然，當(dāng)然這個時候我們可以對設(shè)計(jì)單位進(jìn)行相應(yīng)的處罰。（2）關(guān)鍵設(shè)備制造過程，要派出專人監(jiān)造一些關(guān)鍵的設(shè)備制造不僅材料采購需要一定周期，材料質(zhì)量也要進(jìn)行必須的控制，而且還需要特殊的加工設(shè)備。如一些罐體，可以用卷板機(jī)和焊接的方式進(jìn)行加工，但壓力過大時，底座往往無法承受，這時就需要大熔爐鑄造。還有部分設(shè)備可以通過舊設(shè)備翻新來完成。因此為了保證供應(yīng)商按約定方式制造設(shè)備，使設(shè)備發(fā)揮其固有的性能，關(guān)鍵設(shè)備很有必要派出專人監(jiān)造。（3）規(guī)范工程過程管理，杜絕現(xiàn)場簽證要規(guī)范工程管理，建立有效的監(jiān)督考核機(jī)制，嚴(yán)格按合同的中權(quán)責(zé)來處理具體業(yè)務(wù)，規(guī)范現(xiàn)場簽證的使用，確保工程造價計(jì)算規(guī)范合理，保證公司權(quán)益不受損害。

四、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范資金使用

1.建立科學(xué)的財(cái)務(wù)制度，規(guī)范基建財(cái)務(wù)管理

要根據(jù)工程業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)的順序和特點(diǎn)建立基建財(cái)務(wù)管理辦法，以便對工程建設(shè)過程中的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的控制，使各項(xiàng)考核監(jiān)督有據(jù)可依。為有效管理建設(shè)單位管理的發(fā)生，要建立建設(shè)單位管理費(fèi)管理辦法。同時一些傳統(tǒng)財(cái)務(wù)制度也要完善建立，如：票據(jù)管理辦法、印鑒、檔案管理辦法、往來款管理辦法等等。

2.凡事要講“程序”

財(cái)務(wù)人員在日常原始單據(jù)、工程款結(jié)算單、材料發(fā)票入賬、付款等業(yè)務(wù)的審核中，要按規(guī)定的程序，一步步進(jìn)行審核，減少錯誤率，不得走捷徑。凡不符合規(guī)定的，一律退回，不徇私。

3.定期同施工管理人員溝通，定期到現(xiàn)場盤點(diǎn)

要及時同現(xiàn)場管理人員進(jìn)行溝通，掌握工程進(jìn)度，以便有效的判斷財(cái)務(wù)投資入賬的金額是否合理，工程款支付是否合理，定期到現(xiàn)場進(jìn)行盤點(diǎn)，確保在安裝設(shè)備的安全，發(fā)現(xiàn)工作中存在的不足。

4.依據(jù)集團(tuán)公司及公司的規(guī)定，按公司實(shí)際需要籌集資金

在年度投資資金計(jì)劃編寫完成后，財(cái)務(wù)部門提前按集團(tuán)公司的規(guī)定多渠道進(jìn)行融資，并爭取低于基準(zhǔn)利率的貸款。要根據(jù)實(shí)際需要，和銀行談判放款時間，盡量不提前放款，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。

5.嚴(yán)格付款審核，設(shè)置合同付款預(yù)警

要嚴(yán)格按照公司制定的月資金計(jì)劃，周資金計(jì)劃進(jìn)行付款。在付款前，會計(jì)人員要按公司規(guī)定的程序，依托合同約定的條件，按既定步驟進(jìn)行全面審核。付款單走完規(guī)定的審批流程，方能付款。按合同付款條件、付款節(jié)點(diǎn)、質(zhì)保金預(yù)留額度等約定，對各個合同設(shè)置預(yù)警，達(dá)到預(yù)警線的，要強(qiáng)化審核和控制的力度，全面保證公司的權(quán)益。6.加強(qiáng)往來款項(xiàng)管理每月同各施工單位，供貨商進(jìn)行對賬，確認(rèn)債務(wù)。發(fā)現(xiàn)未達(dá)及時核定原因，確保工程投資及往來賬項(xiàng)及時入賬。

五、做好竣工決算及生產(chǎn)準(zhǔn)備工作

1.檢查工程建設(shè)法定程序是否完畢

主要包括開工許可證、規(guī)劃許可證、安全生產(chǎn)許可證、消防、環(huán)保驗(yàn)收及檔案驗(yàn)收等是否按規(guī)定程序辦理完成。并有計(jì)劃辦理房產(chǎn)證工作。

2.組織資產(chǎn)盤點(diǎn)，檢查各合同執(zhí)行情況，確保投資完整

依據(jù)在建工程在安裝設(shè)備臺賬，對現(xiàn)場固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，核對交付使用的資產(chǎn)是否完整，并逐項(xiàng)核實(shí)建設(shè)形成的房產(chǎn)，為繳納房產(chǎn)稅做好基礎(chǔ)。檢查各合同執(zhí)行情況，確保各合同費(fèi)用入賬完畢。

3.組織工程結(jié)算的審核，組織竣工決算

工程完工后，要立即組織工程結(jié)算審核，做好房屋建筑物、管道溝槽等價值的計(jì)算，聘請有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)編制工程財(cái)務(wù)決算。做好決算數(shù)據(jù)和投資概算的比較，分析項(xiàng)目投資的效果，總結(jié)項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)管理取得的經(jīng)驗(yàn)和存在的不足。

4.做好生產(chǎn)核算的準(zhǔn)備工作

全面盤點(diǎn)核實(shí)留抵的增值稅額及房產(chǎn)稅計(jì)算依據(jù)，夯實(shí)稅務(wù)基礎(chǔ)，減少稅務(wù)風(fēng)險。按生產(chǎn)工藝，繪制生產(chǎn)期各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，編制成本核算辦法，銷售管理辦法等財(cái)務(wù)制度，同時做好基建剩余物資的移交。

六、結(jié)束語

相信財(cái)務(wù)人員通過認(rèn)真學(xué)習(xí)工程相關(guān)知識，隨著專業(yè)能力的全面提升，會在項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的每一個環(huán)節(jié)，針對性的做好財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)決算等工作，一定會在項(xiàng)目成本的控制上取得成績。

作者:王小永 單位:大唐呼倫貝爾化肥有限公司財(cái)務(wù)部

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