導(dǎo)語：工業(yè)企業(yè)資金管理風(fēng)險和應(yīng)對措施一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：工業(yè)企業(yè)從購置機器設(shè)備、原材料、生產(chǎn)產(chǎn)品到產(chǎn)品銷售，每一環(huán)節(jié)都離不開資金的支持，一旦在這些過程中發(fā)生資金短缺或資金鏈斷裂就會導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營困難甚至破產(chǎn)倒閉。目前工業(yè)企業(yè)普遍存在資金活動管控不嚴，資金調(diào)配不合理、缺乏計劃性，資金使用效率低下；未對資金使用效率加以分析和對資金管理建立事后考核和監(jiān)督機制等問題，嚴重影響了工業(yè)企業(yè)的經(jīng)營效率。工業(yè)企業(yè)針對以上資金活動中存在的主要風(fēng)險應(yīng)提出切實可行的應(yīng)對措施。

關(guān)鍵詞：工業(yè)企業(yè)；資金管理；風(fēng)險；對策

一、工業(yè)企業(yè)資金管理的重要性

（一）資金管理有助于實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。在工業(yè)企業(yè)的日常資金活動中，經(jīng)營者為了實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，為股東和經(jīng)營者自己爭取更多的社會財富，必須根據(jù)本企業(yè)的資金活動的實際情況建立科學(xué)的投融資戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃。（二）資金管理有助于企業(yè)擴大再生產(chǎn)。為企業(yè)正常資金需求不斷補充新鮮血液，使工業(yè)企業(yè)不斷擴大生產(chǎn)規(guī)模，進行擴大再生產(chǎn)。（三）資金管理有助于提高資金使用效率。從而創(chuàng)造更多的利潤來實現(xiàn)企業(yè)的價值，工業(yè)企業(yè)也要為閑置的資金尋找合適的投資渠道，使之能為企業(yè)帶來更多的收益，為企業(yè)提高資金使用效率提供合理保證。

二、工業(yè)企業(yè)資金管理存在的主要風(fēng)險

（一）資金管理意識淡薄，制定的管理制度等資金管理體系不夠科學(xué)和完善。工業(yè)企業(yè)上至公司高層下至普通員工，資金管理意識普遍不強，缺少資金使用優(yōu)化意識，對資金管理還是停留在有資金就用，沒資金就向后安排的模式；有的工業(yè)企業(yè)雖建有資金管理制度，但制定的資金管理制度也不夠科學(xué)和完善，無法滿足現(xiàn)代企業(yè)對資金活動的需求，其主要表現(xiàn)在以下方面：首先，財務(wù)部門資金管理人員的崗位設(shè)置不科學(xué)，會計核算人員還兼管資金管理等崗位，使其精力分散，無法按時完成相關(guān)的工作，某些財務(wù)人員專業(yè)知識的缺乏及道德素養(yǎng)不高，容易造成公司資金管理混亂，甚至出現(xiàn)中飽私囊，貪腐等問題，也使得企業(yè)決策部門無法獲得準(zhǔn)確的資產(chǎn)信息，影響高層決策。其次，管理制度的制定，管理方式選擇制定草率，不符合工業(yè)企業(yè)實際情況，執(zhí)行困難，從而導(dǎo)致資金管理制度流于形式。再次，工業(yè)企業(yè)缺少專門的財務(wù)監(jiān)督機構(gòu)或監(jiān)控力度不夠，缺少對整個資金管理部門的監(jiān)督檢查。使企業(yè)資金管理制度浮于表面，單位主管或部門負責(zé)人隨意支取和重復(fù)付款的現(xiàn)象屢有發(fā)生，這些都大大降低了工業(yè)企業(yè)的資金使用效率，不利于工業(yè)企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。（二）工業(yè)企業(yè)未按資金活動特性編制資金預(yù)算，企業(yè)資金無法得到合理保證。工業(yè)企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因沒有編制全面預(yù)算管理，特別是資金預(yù)算管理，使之對企業(yè)的日常資金活動無法準(zhǔn)確把握，當(dāng)工業(yè)企業(yè)出現(xiàn)臨時性資金短缺或資金閑置時因準(zhǔn)備不足而造成混亂，這樣就會嚴重影響到企業(yè)的正常發(fā)展。（三）工業(yè)企業(yè)未讓專業(yè)人員負責(zé)資金，易造成投融資決策失誤或資金鏈斷裂。工業(yè)企業(yè)在日常資金管理中，受經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營者的重視度不夠等因素，沒有指定專人負責(zé)資金管理，而是安排財務(wù)核算人員兼管日常資金管理，財務(wù)核算人員因核算工作量大很難兼顧到資金的日常管理，使資金管理工作脫節(jié)，造成資金使用效率不盡人意，供應(yīng)商因無法及時得到資金支持供貨也受到影響，從而影響生產(chǎn)和正常交貨造成資金無法及時收回等一系列問題。資金管理者因?qū)I(yè)知識不夠，在境內(nèi)外籌資過程中，缺少對籌資方案進行戰(zhàn)略評估、經(jīng)濟性評估和風(fēng)險評估，只憑經(jīng)驗和拍腦袋進行籌資決策，造成到期時無法償付本金和利息，使資金鏈有斷裂的風(fēng)險；在對境外投資過程中也容易造成決策失誤，特別在對境外投資時沒有充分考慮到當(dāng)?shù)氐恼?、?jīng)濟、金融、法律、市場等環(huán)境因素，從事股票或衍生金融工具等高風(fēng)險投資使企業(yè)產(chǎn)生巨額虧損。（四）工業(yè)企業(yè)在資金管理中沒有對資金的籌集和投資建立暢通的渠道。工業(yè)企業(yè)在資金管理過程中不能按照預(yù)算要求和資金現(xiàn)狀等因素提前安排籌措資金方案，建立對外融資預(yù)案，比如銀行綜合授信、抵押融資、應(yīng)收賬款保理、票據(jù)貼現(xiàn)等方式，那么一旦企業(yè)有臨時性資金需求時，企業(yè)會因資金短缺讓企業(yè)信用受損，嚴重時會因資金鏈斷裂而被迫停產(chǎn)、破產(chǎn)等；工業(yè)企業(yè)如沒有建立合適的投資場所和渠道，就會造成閑置資金無法很好的運用，流動資金充裕時容易盲目投資，造成企業(yè)巨額損失，從而導(dǎo)致企業(yè)陷入財務(wù)困境。（五）工業(yè)企業(yè)資金管理中未建立資金池，不能使整個集團資金利用率最大化。工業(yè)企業(yè)在資金管理過程中，普遍存在資金短缺的現(xiàn)象，所以對資金的管理提出了更高的要求。集團和子公司之間建立資金池管理就顯得尤為重要，但在實際工作過程中，集團和子公司之間并不能做到這一點，很多財務(wù)人員沒有資金集中管控的概念，認為這樣做只會增加工作量沒有其他有益的地方，無法使企業(yè)資金利用率最大化。（六）工業(yè)企業(yè)資金管理未建立資金管理的事中、事后考核和監(jiān)督機制。工業(yè)企業(yè)對資金管理很少有跟蹤并進行事后考核和監(jiān)督機制，即使有也僅僅是靠流水賬記錄，事后考核也流于形式，這樣不便于激勵員工。工業(yè)企業(yè)沒有對資金的使用進行嚴格管理，遇到市場環(huán)境變化時隨意變更資金使用用途，造成資金使用不合理，企業(yè)急需資金無法得到保證，從而影響企業(yè)的正常需求和發(fā)展。事后也沒有對資金使用情況等加以分析，使決策者無法評判資金管理是否合法有效。

三、針對工業(yè)企業(yè)資金管理主要風(fēng)險的應(yīng)對措施

（一）公司高層應(yīng)加強資金管理意識，制定科學(xué)完善的工業(yè)企業(yè)資金管理制度。工業(yè)企業(yè)資金管理意識的增強，首先應(yīng)從公司高層做起，公司高層應(yīng)該樹立現(xiàn)代資金管理意識，有資金時間價值觀，樹立“時間就是金錢”、“效率就是生命”的理念，在資金活動中，要樹立資金成本最小化概念，在資金籌措時，既要合理選擇籌資方式和借款期限，又要考慮借款、還款時間，既考慮資金急需又要避免款項過早借入企業(yè)形成閑置等，并把此理念逐步引導(dǎo)到所有的企業(yè)員工，使企業(yè)的每位員工都有企業(yè)資金管理意識。在加強工業(yè)企業(yè)資金管理意識的同時，工業(yè)企業(yè)還要制定科學(xué)合理且相對完善的資金管理制度，工業(yè)企業(yè)可以讓公司財務(wù)部門牽頭，對現(xiàn)有資金管理制度進行梳理，對不完善的地方組織部門經(jīng)理以上人員進行討論，并進行不定期修訂和完善；對制度缺失造成企業(yè)風(fēng)險的要加緊制定管理制度。比如對閑置資金的使用情況沒有合理和完善的相關(guān)規(guī)定，那么資金管理部門應(yīng)該定期編制準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性的資金計劃告知公司高層管理決策者，提高閑置資金的使用效率。（二）編制企業(yè)資金預(yù)算，嚴格按照資金預(yù)算使用資金，保證資金有序流動。工業(yè)企業(yè)應(yīng)在上一年度快結(jié)束時編制下一年度的全面資金預(yù)算，編制資金預(yù)算時，各部門要根據(jù)下一年度的公司戰(zhàn)略目標(biāo)、以前年度的實際經(jīng)營情況、預(yù)算期內(nèi)重大事項的影響等情況來編制，編制完成后交給資金預(yù)算歸口部門，由資金預(yù)算歸口部門進行初步審查、匯總，并召集各個部門負責(zé)人及公司高層對預(yù)算草案進行審查和平衡，最后確定下一年度的資金預(yù)算并經(jīng)公司董事會和股東（大）會簽字確認后生效，年度的資金預(yù)算可以分解為月度資金預(yù)算和季度資金預(yù)算，并在公司內(nèi)外戰(zhàn)略環(huán)境發(fā)生重大變化或突發(fā)重大事件時對資金預(yù)算進行調(diào)整。工業(yè)企業(yè)各部門應(yīng)嚴格按照資金預(yù)算使用資金，特殊例外的支出必須經(jīng)過相關(guān)部門審批后才可以執(zhí)行。工業(yè)企業(yè)的資金預(yù)算，應(yīng)貫穿于企業(yè)資金活動的各個環(huán)節(jié)，這樣能夠有效的把企業(yè)的資金管理風(fēng)險控制在一個可控范圍之內(nèi)，從而降低企業(yè)運行風(fēng)險。（三）資金管理要專人負責(zé)，并引進優(yōu)秀資金管理人才，提高資金使用效率。工業(yè)企業(yè)資金管理需要有專人負責(zé)，為了提高資金管理質(zhì)量和工作效率，該資金管理者可以從熟悉公司經(jīng)營情況的財務(wù)部門選聘，但該崗位必須獨立開展工作；工業(yè)企業(yè)也可以讓人力資源部從社會中公開招聘優(yōu)秀的資金管理人才，選聘的人才必須符合工業(yè)企業(yè)對該崗位的具體要求和基本要求，人力資源部擇優(yōu)錄取，為了保證所選拔人才的工作能力，人力資源部可以尋找第三方專業(yè)機構(gòu)人員進行把關(guān)選聘。（四）工業(yè)企業(yè)要建立投融資渠道暢通，來滿足工業(yè)企業(yè)的投融資需求。工業(yè)企業(yè)在資金管理過程中，需根據(jù)企業(yè)籌資戰(zhàn)略目標(biāo)和資金預(yù)算，確定籌資方案。明確籌資用途、規(guī)模、結(jié)構(gòu)和方式、資金成本等相關(guān)內(nèi)容，選擇合適的金融機構(gòu)或資金提供者做綜合授信等，對工業(yè)企業(yè)需要資金時可以快速籌到資金；工業(yè)企業(yè)可以拓寬投資渠道，選擇穩(wěn)健和安全的投資渠道作為備選，如工業(yè)企業(yè)一旦資金充裕就可以開展并購、境內(nèi)外股權(quán)投資和債券回購等靈活性投資，以提高企業(yè)的獲利收益，真正實現(xiàn)資金的靈活運用。（五）企業(yè)要建立合理有效的資金池，以優(yōu)化資金配置，促進資金有效使用。工業(yè)企業(yè)是集團公司的，需建立資金池對子公司的資金加強管理，進行集中管控，有條件的企業(yè)集團，可以以財務(wù)公司的方式對集團內(nèi)各成員的資金進行管控。對子公司的資金進行集中統(tǒng)一管理，可以使集團站在整個集團的立場上統(tǒng)一安排資金的使用和對外投資，從而提高資金的使用效率，以達到資金使用最優(yōu)化。集團公司建立資金池管理，可以集中資金優(yōu)勢來提升工業(yè)企業(yè)的形象，提升工業(yè)企業(yè)的市場競爭力。（六）工業(yè)企業(yè)資金管理要建立事中、事后考核和監(jiān)督。在建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度和完善經(jīng)營管理的機制中，工業(yè)企業(yè)的資金管理指標(biāo)必須納入企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的考核范圍之內(nèi)，才可以從制度上約束和激勵企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人對資金管理更加重視。對工業(yè)企業(yè)資金管理建立全面系統(tǒng)的考核，首先必須按部門職位和崗位進行分類，其次，根據(jù)公司實際情況制定完善的資金考核機制，設(shè)置對應(yīng)資金管理指標(biāo)，對資金管理過程和事后進行考核，最后，出臺相關(guān)資金管理制度細則，明確資金管理的重點內(nèi)容，并通過自評和上級領(lǐng)導(dǎo)打分來最終考核各資金管理崗位人員，使之充分發(fā)揮其主觀能動性，從而為企業(yè)的資金管理上臺階打下扎實的基礎(chǔ)。

四、結(jié)語

資金的管理，其實就是對資金活動的管理，即對資金流入、流出企業(yè)，以及資金在企業(yè)內(nèi)部流轉(zhuǎn)的總稱。資金管理存在于工業(yè)企業(yè)日常經(jīng)營活動的方方面面，加強工業(yè)企業(yè)資金管理意識并時刻注意風(fēng)險，編制資金預(yù)算管理，選擇合適的投融資方式，明確籌資、投資、營運等各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和崗位分離要求，讓懂資金管理的專人負責(zé)，建立資金池管理和對事中、事后的監(jiān)管，從而減少企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，提高資金使用效率，為創(chuàng)造更大的企業(yè)價值發(fā)揮應(yīng)有的貢獻。

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作者:沈安軍 單位:上海艾郎風(fēng)電科技發(fā)展（集團）有限公司