導(dǎo)語(yǔ)：航天企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制論文一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

一、航天企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施要點(diǎn)分析

航天內(nèi)控管理操作是一項(xiàng)較為長(zhǎng)期的系統(tǒng)化工程，要對(duì)企業(yè)外部資源結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制要素進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià)，處理好控制目標(biāo)、控制要點(diǎn)以及控制手段等各個(gè)方面的管理要點(diǎn)。（一）控制目標(biāo)。航天企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)主要是指管理系統(tǒng)下內(nèi)部財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)下的組織管理活動(dòng)，要增強(qiáng)與內(nèi)控工作執(zhí)行前期中控制目標(biāo)的一致性、協(xié)調(diào)性。在經(jīng)濟(jì)管理控制中，相關(guān)管理負(fù)責(zé)人和審計(jì)人員只有制定出完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制，才能更好地踐行最終的控制成果目標(biāo)。因此，在航天企業(yè)內(nèi)控管理工作的實(shí)施中，要充分掌握基本管理結(jié)構(gòu)各個(gè)控制環(huán)節(jié)的相關(guān)要求，不斷探索企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控目標(biāo)。（二）控制手段。指標(biāo)評(píng)價(jià)在航天企業(yè)內(nèi)控方法中得到了普遍的應(yīng)用。對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部控制管理活動(dòng)而言，手段型指標(biāo)和成果型指標(biāo)的采用是指標(biāo)評(píng)價(jià)的關(guān)注點(diǎn)。其中，手段型指標(biāo)是指崗位倒班、信息審核以及記錄憑證等評(píng)價(jià)指標(biāo)；而應(yīng)付賬款和會(huì)計(jì)信息等是成果型指標(biāo)的內(nèi)容。然而，手段型指標(biāo)要加強(qiáng)與結(jié)果型指標(biāo)的綜合運(yùn)用，更加全面地反映出企業(yè)的業(yè)務(wù)管理活動(dòng)，要對(duì)控制成果性指標(biāo)進(jìn)行深入分析。

二、航天企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系所存在的不足之處

（一）缺少完善的內(nèi)部控制制度。在航天事業(yè)工作開(kāi)展中，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要影響因素。一些航天企業(yè)并不重視財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立，管理控制制度的并不科學(xué)、先進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制時(shí)效性很難得以體現(xiàn)，無(wú)法進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)的優(yōu)化配置與利用。航天企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的不完善，引發(fā)了企業(yè)極大地安全風(fēng)險(xiǎn)，而且一些財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例制定較為混亂、無(wú)序，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)環(huán)境有待于進(jìn)一步提升。（二）航天企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督效能難以發(fā)揮。航天企業(yè)內(nèi)控工作的執(zhí)行要求與市場(chǎng)化經(jīng)濟(jì)要求有著極其緊密的聯(lián)系，主要是由于航天企業(yè)文化體系背景是在各個(gè)組織全體員工下建立的，將企業(yè)目標(biāo)戰(zhàn)略、營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略等納為企業(yè)整體文化體系的框架中。但是，在航天企業(yè)的文化背景下，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的執(zhí)行力度嚴(yán)重缺失，并沒(méi)有建立起高度的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系監(jiān)督機(jī)制，在具體財(cái)務(wù)內(nèi)控工作中，內(nèi)部審計(jì)工作有著較大的依賴(lài)性，尚未實(shí)現(xiàn)完全獨(dú)立，容易受到各個(gè)部門(mén)的約束，企業(yè)內(nèi)部計(jì)劃部門(mén)、技術(shù)部門(mén)以及宇航部門(mén)等組織部門(mén)的監(jiān)控力度明顯不足。此外，各個(gè)部門(mén)之間也缺少相互交流與協(xié)作，難以形成良好的相互監(jiān)督氛圍。管理模式也存在著較多問(wèn)題，企業(yè)內(nèi)部獎(jiǎng)勵(lì)與約束機(jī)制較不完善，薪資福利較不合理，很難調(diào)動(dòng)相關(guān)工作人員的工作熱情。（三）企業(yè)信息化建設(shè)程度不夠深入。在航天企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的構(gòu)建中，信息化建設(shè)管理工作的地位不可估量，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控水平的提升具有深遠(yuǎn)的意義。但是，航天企業(yè)各個(gè)部門(mén)并不明確自身的權(quán)責(zé)范圍，信息傳遞效率并不高，很難信息資源的實(shí)時(shí)與共享，與此同時(shí)，航天企業(yè)內(nèi)部也沒(méi)有設(shè)置獨(dú)立的信息交流平臺(tái)，大大增加了企業(yè)員工查閱并下載資料、文件工作的難度性，對(duì)于一些重大事項(xiàng)，相關(guān)工作人員難以及時(shí)反饋給上層管理者，進(jìn)而造成了極大地財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、航天企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的相關(guān)建議

（一）不斷提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的認(rèn)知程度。航天企業(yè)各個(gè)部門(mén)和相關(guān)管理人員要充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的重要性，不斷提升財(cái)務(wù)內(nèi)部控制觀念的認(rèn)知程度，要將內(nèi)控體系制度作為內(nèi)控工作執(zhí)行環(huán)節(jié)中重要的監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步鞏固自身在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)性地位。眾所周知，航天企業(yè)是國(guó)有經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)中不可或缺的一部分，對(duì)于國(guó)有經(jīng)濟(jì)進(jìn)程的產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)的提升具有極大地促進(jìn)作用。因此，航天企業(yè)各個(gè)崗位部門(mén)要制定出合理的業(yè)務(wù)管理控制目標(biāo)，更好地踐行內(nèi)控工作的執(zhí)行成果，充分考慮資金流、信息流、營(yíng)銷(xiāo)采購(gòu)等因素，構(gòu)建航天企業(yè)良好的企業(yè)文化，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的正常進(jìn)行。（二）充分發(fā)揮出企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督效能。航天企業(yè)要制定出完善的內(nèi)部控制體系監(jiān)督機(jī)制，不斷拓展和延伸企業(yè)業(yè)務(wù)管理的監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)。在整個(gè)監(jiān)控體系制度中，企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)要具體細(xì)化到各個(gè)部門(mén)、各個(gè)管理小組等的內(nèi)控執(zhí)行目標(biāo)中，形成一種全方位、多角度領(lǐng)域地監(jiān)控內(nèi)監(jiān)控組織網(wǎng)絡(luò)。在具體財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作中，相關(guān)監(jiān)督部門(mén)要充分發(fā)揮出自身的監(jiān)督職能，善于站在審計(jì)角度出發(fā)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部宇航部、技術(shù)部以及金融部等聯(lián)系程度，實(shí)施嚴(yán)格的監(jiān)督與管理。同時(shí)，部門(mén)之間要保持著高度的協(xié)作與配合，各司其職，相互促進(jìn)、相互制約。此外，要始終圍繞“以人為本”的管理控制原則，實(shí)施人性化管理模式，不斷完善激勵(lì)與約束機(jī)制，充分激發(fā)工作人員的積極性、主動(dòng)性以及創(chuàng)造性，促進(jìn)良好工作氛圍的形成。（三）強(qiáng)化信息化建設(shè)。航天企業(yè)信息化建設(shè)的加強(qiáng)，有利于提升航天企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理水平。深入分析航天企業(yè)的實(shí)際需求，在信息管理系統(tǒng)中，企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)的管理人員要明確自身的權(quán)責(zé)關(guān)系，致力于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的構(gòu)建中，增強(qiáng)信息資源的實(shí)時(shí)性與共享性。同時(shí)，航天企業(yè)要建立起獨(dú)立性較強(qiáng)的信息交流平臺(tái)，為企業(yè)員工提供查閱文件和信息傳遞的場(chǎng)所，要通過(guò)信息化建設(shè)，明確自身在管理工作中存在的問(wèn)題，并且及時(shí)制定相應(yīng)的改善措施，還要將重大事項(xiàng)第一時(shí)間反饋給上層管理人員，做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并解決問(wèn)題。（四）將關(guān)鍵點(diǎn)的控制融入到企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控執(zhí)行工作中。航天企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的順利實(shí)施主要得益于關(guān)鍵點(diǎn)的控制而展開(kāi)的。因此，航天企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的執(zhí)行規(guī)劃、執(zhí)行策略等要充分了解具體活動(dòng)探索適宜的關(guān)鍵點(diǎn)。在采購(gòu)規(guī)劃內(nèi)控執(zhí)行過(guò)程中，要將訂購(gòu)單的審核和授權(quán)歸集到采購(gòu)環(huán)節(jié)的重點(diǎn)問(wèn)題，在采購(gòu)單價(jià)、具體數(shù)額以及規(guī)模型號(hào)等方面，要加以嚴(yán)格的審查。此外，要有重點(diǎn)性的控制資金流經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的相關(guān)注意事項(xiàng)，尤其在外資引入、信用擔(dān)保、技術(shù)研發(fā)以及投資等專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)中。還要嚴(yán)格規(guī)范航天企業(yè)的工作行為，對(duì)于有損企業(yè)利益行為要加以大力嚴(yán)懲，避免固定資產(chǎn)的大量流失與浪費(fèi)。（五）加大風(fēng)險(xiǎn)管理力度。現(xiàn)代市場(chǎng)的不穩(wěn)定性比較嚴(yán)重，航天企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中難免會(huì)遭遇風(fēng)險(xiǎn)的侵蝕，企業(yè)管理者要樹(shù)立高度的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念，設(shè)置專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，更好地識(shí)別和預(yù)測(cè)企業(yè)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)性問(wèn)題。同時(shí)，要建立起完善的動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理提供強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支持。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，加強(qiáng)航天企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建勢(shì)在必行，可以大大增強(qiáng)航天企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，確保企業(yè)在同行業(yè)領(lǐng)域中永葆生機(jī)與活力。因此，航天企業(yè)要充分結(jié)合自身的行業(yè)特點(diǎn)，制定出完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，樹(shù)立高度的防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加大財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督力度，進(jìn)一步強(qiáng)化信息化建設(shè)，加強(qiáng)信息傳遞效率。并且保持內(nèi)部審計(jì)部門(mén)高度的獨(dú)立性，保證財(cái)務(wù)內(nèi)控相關(guān)人員高度的專(zhuān)業(yè)水平與綜合素養(yǎng)，加強(qiáng)全員的共同參與程度，從而實(shí)現(xiàn)航天企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略需求。

作者:張蕾蕾 單位:航天恒星科技有限公司

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