導(dǎo)語：如何才能寫好一篇經(jīng)濟計劃與計劃經(jīng)濟的區(qū)別，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關(guān)鍵詞】 景觀規(guī)劃 視覺識別 城區(qū) 地域性

近十幾年來，我國經(jīng)濟呈現(xiàn)高速的發(fā)展趨勢，從而使大城市的擴張達到空前規(guī)模，但由于設(shè)計人員的水平有限，相關(guān)城區(qū)規(guī)劃行業(yè)不完善，導(dǎo)致我國大城市在進行城區(qū)重新規(guī)劃的過程中，容易丟失當(dāng)?shù)厮赜械牡赜蛭幕霈F(xiàn)大城市布局普遍雷同、甚至是不合理的現(xiàn)象。

1 研究的目的與意義

1.1 研究的目的

這不僅是對傳統(tǒng)文化的拋棄，也在一定程度上降低當(dāng)?shù)爻鞘械奈幕偁幜Γ绕湓诋?dāng)前大城市的發(fā)展階段，文化軟實力躍然成為整體規(guī)劃的重點。而城區(qū)作為大城市經(jīng)濟、政治、文化的中心，是整座城市所能體現(xiàn)的聚集點，也是對外宣傳該城市所特有理念的最佳平臺。在另一方面，人民群眾對于城區(qū)景觀設(shè)計的要求，日益提高，使得城區(qū)景觀規(guī)劃與設(shè)計成為一項規(guī)劃難題。因而筆者以廣州的城區(qū)規(guī)劃為例，結(jié)合這十幾年的珠三角城市發(fā)展情況，對城區(qū)景觀規(guī)劃與地域視覺識別設(shè)計進行一項針對性探討。

1.2 研究的意義

近幾年，隨著人們的視野逐漸開拓，城區(qū)景觀的設(shè)計變得尤為重要，尤其在表現(xiàn)該城市獨特地域文化時，如何從簡單的圖形圖案里組合成一個具有內(nèi)涵的景觀，如何從單調(diào)的色彩模塊里構(gòu)造出一個具有多彩的視覺標(biāo)識，這些都需要相關(guān)的理論研究。因此本課題的城區(qū)景觀規(guī)劃與地域視覺識別設(shè)計的研究具有一定的理論意義。

2 城區(qū)景觀規(guī)劃與地域視覺識別設(shè)計的基本理論

2.1 城區(qū)景觀規(guī)劃的概述

景觀指的是地球表層系統(tǒng)中的空間單元;具有異質(zhì)性空間結(jié)構(gòu)和相應(yīng)功能關(guān)系的生態(tài)單元嵌塊體;為人類或生物所感知的地面可見景象的綜合[1]。而本文所論述的景觀便是最后一種解釋，從景觀所表達的視角來看，城區(qū)內(nèi)的公共建筑布局，包括城區(qū)的公路、鐵路、河道以及相關(guān)的公共服務(wù)建筑，都屬于城區(qū)所在的外貌景觀。

2.2 地域視覺識別設(shè)計的概述

視覺識別最早出自企業(yè)CIS視覺設(shè)計理念，“企業(yè)為了塑造企業(yè)形象，通過統(tǒng)一的視覺設(shè)計，運用整體傳達溝通系統(tǒng)，將企業(yè)的經(jīng)營理論、企業(yè)文化和企業(yè)經(jīng)營活動傳達出去，以顯示企業(yè)的個性和精神，與社會公眾建立雙向溝通的關(guān)系，從而使社會公眾產(chǎn)生認同感和共同價值觀的一個戰(zhàn)略性活動和職能”。視覺識別在20世紀后期發(fā)展迅猛，尤其在國外企業(yè)方面，就像在街上走進一間街邊的肯得基快餐店，你也永遠不會懷疑這到底是不是肯得基、會不會走錯了。因為肯得基的視覺識別個性鮮明、深入人心，讓你可以從密密麻麻的店鋪里，一眼就可以發(fā)現(xiàn)它的存在。而在城區(qū)規(guī)劃的過程中，同理，人們的記憶總會對規(guī)劃良好、鮮明獨特的城區(qū)景觀有著更深的好感，并在相當(dāng)一段時間內(nèi)，記憶在腦海里。

3 影響城區(qū)景觀規(guī)劃與地域視覺識別設(shè)計的因素

3.1 歷史文化

歷史文化是一個民族文明發(fā)展歷程的積累和體現(xiàn)，歷史遺跡作為特殊的文化載體，凝固和濃縮了人類各個時期的文明，以物質(zhì)形態(tài)展示了城市演變的軌跡，融合了各個歷史階段的文化特征[2]。我國地域幅員遼闊，各大城市的歷史發(fā)展軌跡大多可追溯到上千年，由此而沉積的歷史文化，頗為豐富，且又富有極大的差異性。

3.2 民俗文化

“中國民俗因其地域經(jīng)濟與民族歷史文化構(gòu)成的原因，形成自成一體的文化特征。其主要特征有多元性與復(fù)合性、階層性與地方性、神秘性與實用性、穩(wěn)定性與變異性。這種民俗文化特征在民間至今有不同程度的存在”。從城區(qū)規(guī)劃的角度來看，民俗文化的植入往往是當(dāng)?shù)匾?guī)劃者最為缺少的，因為在我國的城區(qū)規(guī)劃上，規(guī)劃者往往直接國外挑取優(yōu)秀城區(qū)規(guī)劃設(shè)計的案例，以此形成長期照搬照套的陋習(xí)。這在一定程度上確實是用最快的速度改變了一個城市的城區(qū)規(guī)劃，且具有一定水平的審美效果。但卻缺失一種所特有的民俗文化，如同有了軀體，但沒有靈魂，這是極不科學(xué)的，理應(yīng)被否定。

4 城區(qū)景觀規(guī)劃與地域視覺識別設(shè)計的具體表現(xiàn)

4.1 公共服務(wù)系統(tǒng)

公共服務(wù)體系主要是指以政府為主導(dǎo)、以社會團體和私人機構(gòu)等為補充的供給主體，為公民及其組織提供基本而有保障的公共服務(wù)為主要目的而研究建立的一系列有關(guān)服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)形式、服務(wù)機制、服務(wù)政策等的制度安排，最主要表現(xiàn)為政府主導(dǎo)、社會參與與體制創(chuàng)新。應(yīng)該說在整座城市的城區(qū)景觀規(guī)劃與地域視覺識別設(shè)計當(dāng)中，公共服務(wù)系統(tǒng)是應(yīng)用最為廣泛的，譬如公路的指示牌、公園的長條坐椅、街道邊自行車存放的條框等等。這些簡單而又實用的設(shè)施，所需要的視覺設(shè)計卻又不那么簡單，除了實用之外，還須避免呆板、普通、單一的形式，力求創(chuàng)新，要注意所在城市的公共服務(wù)系統(tǒng)風(fēng)格的統(tǒng)一，形成一個良好的體系，便于管理之余，也較為美觀。

4.2 城區(qū)園林景觀

除了公共服務(wù)系統(tǒng)，城市里還存在的大型景觀就只有城區(qū)園林，具體表現(xiàn)為城市里普遍存在的公園，特別是在當(dāng)前全民健康的號召下，人們更加注重自身的身體素質(zhì)，每天到公園里散步、跑步的人，逐漸增多。因此在對城區(qū)園林景觀進行規(guī)劃設(shè)計的時候，要充分考慮公園給人帶來的愉悅性和舒心性，講究精巧，切勿大刀闊斧。而就廣州的城區(qū)園林景觀而論，格調(diào)分明，錯落有致，可以說是一個不錯的城區(qū)園林規(guī)劃典范。

4.3 色彩布局

色彩布局在城區(qū)景觀規(guī)劃與地域視覺識別設(shè)計里是一個新命題，因為此項設(shè)計不僅在國內(nèi)城市少見，在國外城市的視覺設(shè)計也為數(shù)不多，主要是運用光、色、聲系統(tǒng)營造出一個令人舒心的環(huán)境，尤其在對人的情感方面，起著非常重要的作用。一個良好的色彩布局，能夠極大提高人們對這座城市的歸屬感。同時，還加強人與環(huán)境的聯(lián)系。

5 結(jié)語

我國城市的發(fā)展有其特殊性，大多數(shù)城市擁有一定的歷史，因而與國外的空白城市規(guī)劃不同，我國在對城區(qū)進行規(guī)劃之時，多數(shù)考慮的是局部的改良，而非全盤肯定或全盤否定。這就需要考量多方面的因素，筆者大致劃分為以下幾點。（1）充分利用歷史文化沉積;（2）努力挖掘所擁有的地域性特點;（3）創(chuàng)新設(shè)計，追求人性化服務(wù)。

參考文獻：

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關(guān)鍵詞:體制機制;資產(chǎn)經(jīng)營;自負盈虧;利潤;國民經(jīng)濟核算

中圖分類號:F121 文獻標(biāo)識碼:A 文章編號:1003-3890(2010)01-0015-06

我國當(dāng)前經(jīng)濟體制仍然處在不斷變化和改革的過程當(dāng)中。整個經(jīng)濟體制模式在發(fā)展中出現(xiàn)和形成了一些帶有階段性標(biāo)志的特征。計劃與市場經(jīng)過兼容、結(jié)合和過渡,形成了特定的經(jīng)濟模態(tài)。分析計劃與市場的構(gòu)成和結(jié)構(gòu),可以客觀認識當(dāng)前我國經(jīng)濟體制的特點,有利于確定未來經(jīng)濟體制改革的走向和政策的制定。

一、計劃體制特點及其與市場體制的關(guān)系

當(dāng)前對我國經(jīng)濟體制在認識上的差別還是非常大的,這其中的原因是對計劃與市場觀念理解的差距。認為計劃經(jīng)濟已經(jīng)從當(dāng)前經(jīng)濟體制中消退的觀點的主要根據(jù)是指令性計劃的退出,這個觀點是不全面的,因為計劃經(jīng)濟不等于一個單純的經(jīng)濟計劃,計劃是一個體制概念。計劃體制包括四個構(gòu)成方面:指令性計劃、經(jīng)濟行政體制、公有制制度、地域管理[1]。因而,為了客觀分析我國經(jīng)濟體制的特點,完全有必要對當(dāng)前經(jīng)濟體制類型的構(gòu)成要素作出更為確切的分析,從而分清其體制要素的構(gòu)成成份。

(一)作為指令的宏觀經(jīng)濟計劃

從1980-1994年指令性生產(chǎn)計劃占全國工業(yè)總產(chǎn)值的比重由40%下降到4.5%[2],可見計劃指令性生產(chǎn)已經(jīng)接近消失。有人據(jù)此認為我國當(dāng)前經(jīng)濟體制中計劃經(jīng)濟已經(jīng)退出,目前實行的基本是市場經(jīng)濟體制。實際上,認為計劃指令已經(jīng)不存在的觀點忽略了一個重要觀念:計劃經(jīng)濟體制對整個經(jīng)濟的指導(dǎo)和管理包括宏觀層次和微觀層次。宏觀層次指的是整個國民經(jīng)濟,微觀層次指的是經(jīng)濟實體。從當(dāng)前的情況來看,所謂指令性計劃已經(jīng)不存在,實際上指的是對微觀企業(yè)實體的指令性控制已經(jīng)不存在,而作為我國五級政府自上而下的國民經(jīng)濟宏觀指導(dǎo)和管理仍然存在,國民生產(chǎn)總值的增長速率仍然是政府經(jīng)濟管理能力和任務(wù)的主要指標(biāo),實現(xiàn)國民生產(chǎn)總值按照一定速度增長仍然是各級政府的經(jīng)濟責(zé)任。各級政府仍然按照國民經(jīng)濟總體發(fā)展要求提出本地區(qū)符合總體增長要求的計劃速度,有的甚至在本地區(qū)行政區(qū)域內(nèi)實行經(jīng)濟增長末位淘汰制,凡是當(dāng)年不能實現(xiàn)增長目標(biāo)的,要追究行政責(zé)任。因而,政府部門為了實現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展計劃目標(biāo),對國有經(jīng)濟和投資進行過度干預(yù),要求地區(qū)或行業(yè)性生產(chǎn)總值的增長達到指標(biāo)要求,催促生產(chǎn)總值的擴大累計是不可避免的。

(二)計劃體制行政架構(gòu)

計劃經(jīng)濟不止是政府對一定時期內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展作出的計劃要求,它還擁有為貫徹這種要求所必備的經(jīng)濟組織結(jié)構(gòu)和運作方式。這種經(jīng)濟組織模式特點與市場體制的最大不同就在于一切經(jīng)濟單位必須附屬于政府的行政機構(gòu),或者說就是經(jīng)濟機構(gòu)的行政化隸屬關(guān)系,而不是像市場體制那樣經(jīng)濟機構(gòu)是無行政隸屬關(guān)系的獨立機構(gòu)。雖然目前政府已經(jīng)減少了相當(dāng)一部分對口各個行業(yè)的行政管理部門,但經(jīng)濟機構(gòu)在名義上的隸屬關(guān)系仍然存在,基本的架構(gòu)仍然是單位行政歸屬和行業(yè)歸口。在這種情況下,經(jīng)濟機構(gòu)要完全按照市場機制運作幾乎是不可能的,因為它們作為組織機構(gòu)的自是虛擲的。同時,經(jīng)濟體制改革主要集中在實體經(jīng)濟機構(gòu)上面,事業(yè)單位體制改革還沒有作為正式的題目,因而目前的事業(yè)單位就是更典型的行政機構(gòu)附屬物。由于計劃體制下事業(yè)單位性質(zhì)的行業(yè)范圍歸屬得過大過寬,許多本來在市場體制下不屬于公益事業(yè)的行業(yè)也都劃分到了事業(yè)性質(zhì)里面,造成許多行業(yè)至今實行事業(yè)單位的政府附屬體制,一直不能夠按照市場機制運作,致使整個行業(yè)發(fā)展緩慢。

(三)財產(chǎn)所有權(quán)制度仍然是公有制占據(jù)主導(dǎo)地位

所有制既是經(jīng)濟體制的基礎(chǔ)構(gòu)成,同時也反過來折射出經(jīng)濟體制的構(gòu)成模式。目前雖然實行多種經(jīng)濟成份所有制同時并存,私有制允許在一定范圍內(nèi)存在,國有制經(jīng)過了承包制特別是股份制改造之后,已經(jīng)不是傳統(tǒng)意義上的公有制。但是,這些變化并不能說明我國所有制體制已經(jīng)發(fā)生了根本改變,更不能說明公有制已經(jīng)不是主導(dǎo)性所有制形式。

1. 主要自然資源仍然屬于國有制。按照我國《憲法》和《物權(quán)法》規(guī)定[3,4],包括土地、礦藏、海洋、森林等主要自然資源,都歸國家所有。同時,一些重要的能源開發(fā)領(lǐng)域只允許國有資本進入,私人資本原則是禁止進入的。一些自然資源如土地等,即使允許私人資本介入開發(fā),國家也要收取高額使用費。一切生產(chǎn)都離不開對自然資源的利用,如果自然資源都歸國家所有,那么這種所有制體制就仍然是公有制體制。這與計劃經(jīng)濟體制要求的在社會主義階段生產(chǎn)資料必須實行公有制,雖然有一部分不相吻合,但是它把一切生產(chǎn)都必須依賴的自然資源實行了公有體制,所以,我個人認為整個社會經(jīng)濟仍然是公有制占據(jù)主導(dǎo)地位。

2. 國有制經(jīng)濟并沒有發(fā)生真正的產(chǎn)權(quán)變革。經(jīng)濟體制改革以來,對公有制的理論批評莫過于指出國有制產(chǎn)權(quán)主體缺位和所有者模糊不清,但這個批評并沒有導(dǎo)致國有制財產(chǎn)的變賣和有計劃的私有化過程,而是產(chǎn)生了一個改造國有制形式的所有權(quán)模式發(fā)明,就是將財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)兩權(quán)分離,允許把公有制財產(chǎn)交給私人去經(jīng)營,進行所謂“虛擬私有制”運作。在吸收私有制運行效率的同時,又不改變公有制性質(zhì),而是將這兩者相互結(jié)合形成國有制經(jīng)濟的改革模式,稱之為“公有制實現(xiàn)形式”[5]。目前國有制改造中實行最多的股份制就屬于公有制實現(xiàn)形式之一。但是,從所有權(quán)轉(zhuǎn)移規(guī)律來說,股份是將集團性資本變成個人資本的方式,任何實體或著國家不能繼續(xù)擁有已經(jīng)出售資本的股份。同時,西方國家普遍把股份制和發(fā)行股票當(dāng)作出售國有制企業(yè)實體從而實現(xiàn)國有經(jīng)濟私有化的方式和手段。這一切說明,股份制與公有制的實現(xiàn)形式是“虛擬私有制”一樣,是脫不了私有化和私有制嫌疑的。但是我國一些人不承認已經(jīng)出售給個人的股份屬于私人資本所有權(quán),認為股份制公司仍然是國有企業(yè)而不是私有化企業(yè)。這種不符合產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移規(guī)律的含混股份所有權(quán)說明,把股份制當(dāng)作公有制實現(xiàn)形式的初衷,不僅是對股份制在概念上的誤解,而且說明不能放棄公有制才是所有制形式改革的最大前提。

(四)地域管理與國際市場

計劃體制的地域管理在國際經(jīng)濟體制方面表現(xiàn)得更為突出。由于經(jīng)濟行政體制的不同,計劃體制國家與國際市場經(jīng)濟組織存在很大的溝通障礙。2001年我國以非市場經(jīng)濟國家的身份加入世貿(mào)組織(WTO)[6]。這就很容易產(chǎn)生一個問題,這個時期我國已經(jīng)進行了市場化經(jīng)濟體制改革,并且已經(jīng)有了足夠的廣度和深度,但在一些國際經(jīng)濟組織中卻仍然被視為非市場經(jīng)濟國家,仍不能成為市場經(jīng)濟國家間國際經(jīng)濟組織的準會員國。筆者認為,確認一國經(jīng)濟體制類型是否屬于市場經(jīng)濟體制的最終標(biāo)準,應(yīng)當(dāng)是國際公認的共同市場條約,單純國內(nèi)自行理解的市場標(biāo)準實際上帶有很大的片面性。

二、體制效率與體制機制和經(jīng)濟規(guī)律

顯然,目前我國實行的仍然是計劃與市場各占一部分的混合經(jīng)濟體制。計劃體制與市場體制不僅構(gòu)成要素不同,而且運作方式和運作效率也不相同。雖然至今實行計劃與市場相結(jié)合的體制已經(jīng)有30年,但對于兩種體制效率不同的原因并不十分清楚,有必要通過對運作機制及其產(chǎn)生效率的方式分析來弄清這一點。

(一)計劃體制與經(jīng)濟效率

計劃體制的主要優(yōu)越性之一是能夠指導(dǎo)國民經(jīng)濟的高速增長和實現(xiàn)良好的經(jīng)濟效益[7],但計劃體制的運行結(jié)果卻與理論上的設(shè)想和要求有相當(dāng)大的差距。

1. 投資效率低。投資失敗率高、資金浪費嚴重是體制效率低的第一表現(xiàn)。計劃體制時期投資虧損損失是長期的和巨大的(見表1)。

表1的統(tǒng)計數(shù)據(jù)說明,從第一個五年計劃到第六個五年計劃長達30年的時間里,以政府為主導(dǎo)的投資建設(shè)失敗率是非常高的。在建設(shè)投資總規(guī)模中交付使用的固定資產(chǎn)約在60%～80%,不能形成固定資產(chǎn)的失敗浪費投資占總投資額的20%～40%。也就是說,有相當(dāng)一部分建設(shè)工程根本就沒有按照計劃形成生產(chǎn)能力就宣告失敗而“胎死腹中”,還有的長期滯留在建設(shè)過程中長達10多年形成“爛尾”工程,與建設(shè)失敗幾乎沒有區(qū)別。顯然,計劃體制并不能保證任何經(jīng)濟投資能夠全部成功,政府投資同私人投資一樣具有盲目性和失算率,事實上甚至失敗率還要高于自由投資的體制。建設(shè)投資虧損巨大和失敗率高必然會導(dǎo)致整個經(jīng)濟發(fā)展的速度緩慢。

2. 經(jīng)營效率低。經(jīng)營業(yè)績不佳是效率低的又一表現(xiàn)。國有企業(yè)長期面臨經(jīng)營虧損問題,說明了計劃體制的經(jīng)營效率處于低下狀態(tài)。1961年國營工業(yè)企業(yè)虧損總額相當(dāng)于全部工業(yè)利稅總額的1/3,到1976年國營工業(yè)虧損超過1/3的水平[8]。1978年實行放權(quán)讓利和市場化改革之后,在市場競爭中,國有企業(yè)的虧損問題不但沒有解決,反而在一定時期內(nèi)有所擴大,甚至相當(dāng)嚴重(見表2)。

表2數(shù)據(jù)中虧損最嚴重的年份是1991年,虧損率為91.2%。如果虧損率為100%,也就是虧損總額=利潤總額,那么就是整個國有工業(yè)利潤與虧損相抵之后,利潤等于0。這種情況下,在上繳稅收之后,國有工業(yè)將是無利潤生產(chǎn)或經(jīng)營。國有工業(yè)企業(yè)虧損問題說明,計劃體制或者國有化并不能避免經(jīng)營虧損,經(jīng)營虧損是在任何經(jīng)濟體制下的經(jīng)濟實體都有可能發(fā)生的結(jié)果。即使經(jīng)濟部門或者生產(chǎn)經(jīng)營機構(gòu)在完全按照計劃指令生產(chǎn)和運作的情況下,也不能避免虧損的發(fā)生。因為,很多在經(jīng)營過程中遇到的偶然事件或者意外情況,是在制定計劃的時候所不能提前預(yù)料的。當(dāng)開始執(zhí)行計劃的時候,企業(yè)實體的經(jīng)營環(huán)境和條件,產(chǎn)品供求狀況等各種因素,很可能已經(jīng)發(fā)生了很大變化,從而造成企業(yè)實體不能按期完成計劃任務(wù),形成經(jīng)營損失。

3. 產(chǎn)值產(chǎn)出效率相對低下。在國有與私營經(jīng)濟在同一個體制內(nèi)共同競爭的情況下,國有企業(yè)效率相對低下的情況表現(xiàn)得更加突出和明顯(見表3)。

表3數(shù)據(jù)顯示1978-1995年17年間國有工業(yè)產(chǎn)值占全國工業(yè)總產(chǎn)值的比重從77.63%下降到的33.99%。產(chǎn)值比重下降說明即使在放權(quán)讓利和一定程度的自主經(jīng)營的體制下,國有企業(yè)的經(jīng)營效率和靈活性、適應(yīng)性也明顯不如私營或者混合制企業(yè),國有企業(yè)的價值產(chǎn)出效率不能避免逐漸下降,甚至在整個國民經(jīng)濟價值產(chǎn)出當(dāng)中退居次要地位。

(二)國民經(jīng)濟核算和經(jīng)濟規(guī)律

計劃體制下企業(yè)出現(xiàn)長期虧損從而造成效率低的原因應(yīng)當(dāng)有兩個:

1. 國民經(jīng)濟的核算方法問題。計劃指導(dǎo)下的高速度增長經(jīng)常是指社會總產(chǎn)品或者國民生產(chǎn)總值的增長,這其中并沒有將投資虧損和經(jīng)營虧損在社會總產(chǎn)品中加以扣除。這就造成了國有企業(yè)虧損的難以核銷和長期掛賬,致使虧損長期存在,甚至越拖越大。這種不計虧損的國民經(jīng)濟核算方法,在短時期內(nèi)可能不影響產(chǎn)值的增長,但從長期來看對速度不產(chǎn)生影響是不可能的。

2. 對經(jīng)濟規(guī)律的認識問題。計劃體制的經(jīng)濟規(guī)律論認為,社會經(jīng)濟體系由一系列的經(jīng)濟規(guī)律構(gòu)成,包括社會主義基本經(jīng)濟規(guī)律、國民經(jīng)濟有計劃按比例發(fā)展規(guī)律、按勞分配規(guī)律、價值規(guī)律、生產(chǎn)資料優(yōu)先增長規(guī)律、勞動生產(chǎn)率增長規(guī)律等各個規(guī)律。在這些經(jīng)濟規(guī)律系統(tǒng)中,最重要的經(jīng)濟規(guī)律是國民經(jīng)濟有計劃按比例的發(fā)展規(guī)律[9]。這樣,均衡發(fā)展就勢必放在經(jīng)濟體制的第一位,而國民經(jīng)濟全面及時的核算方式只能退居次要地位。這也是虧損不能在國民經(jīng)濟核算中及時得以扣除的重要原因。

(三)經(jīng)濟體制與經(jīng)濟運作機制

顯然,虧損損失是造成整個國有經(jīng)濟效率低下的主要原因之一。那么,非計劃體制的經(jīng)濟制度下企業(yè)實體同樣發(fā)生虧損,經(jīng)濟效率反而相對更高。這其中的原因不僅在于國民經(jīng)濟的核算體制不同,更重要的在于不同經(jīng)濟體制帶來的經(jīng)濟運作方式不同。

1. 處置損失的機制。經(jīng)濟目標(biāo)不同,處置虧損損失的方式也就不同。私有制實體的投資和經(jīng)營目標(biāo)是為了獲取利潤。如果投資或經(jīng)營的結(jié)果不是利潤而是虧損,那么建設(shè)或經(jīng)營活動會及時停止,虧損不會繼續(xù)擴大。公有財產(chǎn)的資產(chǎn)所有者是政府,而政府的經(jīng)濟發(fā)展目的是如何擴大生產(chǎn)規(guī)模和實現(xiàn)計劃目標(biāo),如果企業(yè)破產(chǎn)將減少產(chǎn)值,進而影響到整個計劃目標(biāo)的實現(xiàn)。因而,規(guī)模擴大的繼續(xù)生產(chǎn)從表面上看總量和規(guī)模得到了擴大和增長,但投資和經(jīng)營虧損隨之也跟著擴大。

2. 盈虧自負機制。對經(jīng)濟規(guī)律的不同認識,也同樣會形成不同體制的虧損處理機制。市場體制的第一規(guī)律就是投資者自負盈虧規(guī)律,而計劃體制遵循的第一規(guī)律是計劃目標(biāo)的實現(xiàn),并不是資產(chǎn)盈虧責(zé)任。私有制體制承擔(dān)經(jīng)營后果的是投資人個人,如果發(fā)生虧損受到損失的同樣是具體的個人,不存在無人償付債務(wù)或承擔(dān)損失的問題,實體完全可以按照自負盈虧的機制運作,不涉及政府的責(zé)任。而公有制企業(yè)實體的投資人和資產(chǎn)所有者是政府,企業(yè)實體只有產(chǎn)品生產(chǎn)責(zé)任,并無資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任,企業(yè)不需要按照自負盈虧的機制去運作,是否發(fā)生虧損與企業(yè)利益無關(guān),完全是政府的責(zé)任。因而,國有實體經(jīng)常出現(xiàn)無人愿意償付債務(wù)或制止虧損的問題。[10]

3. 宏觀國民經(jīng)濟的運作機制。計劃體制在設(shè)計之初就不是制止虧損而是補貼虧損。政府彌補虧損的制度只能使得實體虧損持續(xù)下去,甚至越積越大。政府用以彌補虧損的資金,只能是其它實體上繳的利潤。這樣,就造成了國有經(jīng)濟在一定時期里和一定范圍內(nèi)低利潤甚至無利潤狀態(tài)下持續(xù)簡單循環(huán)生產(chǎn)。而私有制下的虧損實體由于及時進行破產(chǎn)處理,不會存在資產(chǎn)虧損越積越大的問題,因而具有更高的價值生產(chǎn)效率。宏觀經(jīng)濟的投入資金,只能出自微觀經(jīng)濟的積累。如果國民經(jīng)濟的產(chǎn)值增長,并沒有帶來可利用利潤的增加,那么整個國民經(jīng)濟的再投入資金就沒有來源,整個經(jīng)濟就只能停留在原有規(guī)模水平上進行重復(fù)生產(chǎn)。這就是計劃體制效率低下和國民經(jīng)濟處于停滯狀態(tài)的機制原因。

三、實現(xiàn)經(jīng)濟體制和國民經(jīng)濟運行機制的轉(zhuǎn)變

不難看出,不同的經(jīng)濟體制伴生不同的經(jīng)濟運作機制,從而有不同的經(jīng)濟效率。對效率而言,計劃體制的最終標(biāo)準是產(chǎn)品和產(chǎn)值的總量增長,而對市場體制而言是有效利潤的產(chǎn)出。因而,要實現(xiàn)國民經(jīng)濟的持續(xù)高效發(fā)展,就必須把實現(xiàn)效益作為整個國民經(jīng)濟的目標(biāo),推動經(jīng)濟體制進一步向市場化方向轉(zhuǎn)化。

(一)變單一制政府投資為多元化投資體制

1986年我國頒布《破產(chǎn)法》,標(biāo)志著對國有企業(yè)資產(chǎn)進行清算和市場化改造的開始。從1994-2008年,部分嚴重虧損的國有企業(yè)通過實施政策性破產(chǎn),關(guān)閉項目6 000戶,核銷壞賬5 000億元人民幣,破產(chǎn)下崗人員超過1 000萬人[11]。目前,國有企業(yè)仍然占有約1/2工業(yè)資產(chǎn),占用工業(yè)貸款的2/3,但創(chuàng)造的產(chǎn)值卻只有全國工業(yè)總產(chǎn)值的約1/3[12]。可見,破產(chǎn)只是減少了不必要的損失和浪費,并不能解決國有制經(jīng)濟運作機制效率低的問題。在此情況下,如果要通過增加政府投資來增加國有經(jīng)濟在國民生產(chǎn)總值中所占有的比重,改變國有經(jīng)濟已經(jīng)不在國民經(jīng)濟活躍因素當(dāng)中占據(jù)主要地位的狀況,并不會取得好的效果。因而,單純依靠政府投資來帶動國民經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的思路,已經(jīng)不適應(yīng)當(dāng)前的經(jīng)濟構(gòu)成狀況。所以,要采取多元化投資體制來實現(xiàn)經(jīng)濟增長,尤其是要放開目前仍然不允許私人和外資進入的自然資源、交通、金融、文化等產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域,保證投資的增長而產(chǎn)生的持續(xù)帶動效應(yīng)。

(二)改革國民經(jīng)濟核算方式,實現(xiàn)科學(xué)計劃和科學(xué)發(fā)展

國民生產(chǎn)總值是國民經(jīng)濟核算的基本范疇,又是制定經(jīng)濟計劃的目標(biāo)和基礎(chǔ)。因而,科學(xué)合理的國民經(jīng)濟核算方式是產(chǎn)生客觀國民生產(chǎn)總值的模式依據(jù)。市場體制與計劃體制的國民經(jīng)濟核算是不同的,產(chǎn)生的國民生產(chǎn)總值也不同。計劃體制的國民經(jīng)濟核算以產(chǎn)值為目標(biāo),其中并不包含資產(chǎn)核算的因素。因而,無利潤甚至虧損企業(yè)的產(chǎn)值是可以計入國民生產(chǎn)總值的。而在市場體制下,虧損企業(yè)會及時自動破產(chǎn)關(guān)閉,其產(chǎn)值幾乎沒有可能計入國民生產(chǎn)總值。這樣,由于體制不同,計入國民生產(chǎn)總值的內(nèi)涵也不同,兩種產(chǎn)值沒有可比性。推行市場體制后,國有工業(yè)產(chǎn)值占整個工產(chǎn)值的比重逐漸縮小,與大量虧損國有企業(yè)破產(chǎn)關(guān)閉,產(chǎn)值不再計入總產(chǎn)值,使得國有經(jīng)濟在國民生產(chǎn)總值當(dāng)中占有的比重大幅度縮水有直接關(guān)系,這是不同體制因素產(chǎn)生的結(jié)果,也是對國有經(jīng)濟狀況更加真實的核算和反映。因而,要把經(jīng)濟計劃建立在適應(yīng)當(dāng)前計劃與市場相結(jié)合的體制要求上,更多地采用市場體制的國民經(jīng)濟核算方式,客觀反映國民經(jīng)濟的真實情況。尤其是應(yīng)當(dāng)采取消費法國民經(jīng)濟核算方式,與國際國民生產(chǎn)總值核算方式接軌,才能使得我國國民生產(chǎn)總值與國際經(jīng)濟增長速度有更為客觀的可比性。在相同國民經(jīng)濟核算方式產(chǎn)生的客觀國民生產(chǎn)總值下制定出來的國民經(jīng)濟發(fā)展計劃和增長速度,對國民經(jīng)濟發(fā)展的指導(dǎo)才更具科學(xué)性和合理性,從而避免過快的或盲目的引導(dǎo)。[13]

(三)建立符合多種所有制產(chǎn)權(quán)規(guī)則的財產(chǎn)所有權(quán)制度

目前我國所有制體制和財產(chǎn)所有權(quán)制度已經(jīng)非常落后于當(dāng)前的財產(chǎn)占有關(guān)系的實際情況。由于長期在公有制下生活,人們對不同所有制之間財產(chǎn)體制的規(guī)律缺乏基本的觀念化認識。在公有制體制下,全部財產(chǎn)轉(zhuǎn)移和使用權(quán)關(guān)系變動都在行政體制內(nèi)部進行,不存在財產(chǎn)易主的改變,當(dāng)然更不存在所有者之間的產(chǎn)權(quán)矛盾。而在多種所有制體制下,財產(chǎn)轉(zhuǎn)移必須通過易主的方式來進行,同一個財產(chǎn)實體在不同財產(chǎn)所有者之間是排斥關(guān)系,同一筆財產(chǎn)不可以同時有兩個主人。這一點是計劃體制與市場體制之間財產(chǎn)權(quán)利規(guī)律的基本不同點。這個規(guī)律從改革之初就沒有得到應(yīng)有的認識和重視,房產(chǎn)市場多次發(fā)生一套房賣給兩個主人的產(chǎn)權(quán)矛盾直到2008年還在發(fā)生[14],足以說明對市場體制財產(chǎn)規(guī)律缺乏觀念化認識的狀況至今沒有太大的改善。個人消費品私有化是我國近年來國民生活發(fā)生的重要變化之一。從1998年全面房改到2008年,全國可售公房的80%已經(jīng)出售給城市居民,城鎮(zhèn)居民住房自有率達到70%[15]。變賣公有房產(chǎn)給個人的住宅私有化,是啟動我國房地產(chǎn)業(yè)市場化進程的必經(jīng)步驟,應(yīng)當(dāng)成為國有資產(chǎn)股份化等啟動市場化進程的經(jīng)驗和典范。現(xiàn)在亟需解決的問題是,是否應(yīng)當(dāng)在法律上明確已經(jīng)出售給個人的公產(chǎn),不再歸政府所有,以避免政府與私人之間發(fā)生產(chǎn)權(quán)矛盾,致使市場化成為虛假的形式。2007年我國頒布的建國以來第一部《物權(quán)法》,雖然對私人財產(chǎn)的合法地位給予了強化,但作為體制化的市場經(jīng)濟而不是單純的局部經(jīng)驗,還有相當(dāng)長的路程要走。

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Analysis on Conception of System, Structure Model and Operating Pattern

Wang Xiangcheng

(Periodical Office, Shandong Finance College, Jinan 250014, China)

篇3

關(guān)鍵詞：政府預(yù)算；法治性；市場經(jīng)濟

Abstract:Thisarticledeniedonlysummarizes“thegovernmentbudget”bytheplanningthetraditionalviewpoint,pointedoutthat“theplan”isonlythegovernmentbudgetessentialform,buttheefficiencyalsonon-governmentbudget''''sessence,onlyhas“thegovernmentbylaw”isthegovernmentbudgetbasiccontentandthelivesoul,isdistinguishesbetweenanyotherfinancialcategorybasicnature.Itdecidedbythemarketeconomythatthemarketandthecapitalthroughgovernmentbudget''''slegalauthority,thepositivegoverninggovernment''''seconomiclifeline,havecausedthegovernmenttomovemustserveitsfundamentalinterests.Ourcountryexistinggovernmentbudgetsystemalsohastheverybigdisparitytothegovernmentbylawrequest,forthisreasonmuststrengthenOurcountrygovernmentbudgetthelaw,theplanning,thenormalizing,opennessandthepoliticalproceduralnature.

keyword:Governmentbudget;Governmentbylaw;Marketeconomy

前言

政府預(yù)算,過去通常稱為國家預(yù)算。[1]法治性是政府預(yù)算活的靈魂,是政府預(yù)算的精髓和要意所在。市場經(jīng)濟從根本上決定了政府預(yù)算所具有的法治性內(nèi)容。在市場取向的經(jīng)濟改革中,必須嚴肅政府預(yù)算的法治性,并用以約束政府的財政活動。至今為止,我國政府預(yù)算盡管具有法治形式,但并無實質(zhì)內(nèi)容,有法不依導(dǎo)致了我國財政工作的極度紊亂狀態(tài)。它嚴重地危害著我國財政的正常運行,如任其發(fā)展還可能毀掉我國的改革大業(yè)。因此,認清政府預(yù)算的法治性質(zhì),并遵循其要求改革我國的政府預(yù)算制度,是有著重大現(xiàn)實意義的。否則,不管人們采用怎么樣的努力,要解脫我國財政于目前的極度困難狀況之中是不可能的。本文將對此問題給出自己的分析和看法。

一、“計劃”僅是政府預(yù)算的關(guān)鍵形式

我國關(guān)于政府預(yù)算有代表性的看法主要有:一認為政府預(yù)算就是“國家制定的年度財政收支計劃”[2]。這是認為政府預(yù)算就是“財政計劃”;一認為政府預(yù)算“是國家實現(xiàn)其職能的基本分配手段,是有計劃地籌集、供應(yīng)資金,制約經(jīng)濟結(jié)構(gòu)與比例、速度,滿足社會主義現(xiàn)代化建設(shè)需要的重要工具,反映著主要的財政分配關(guān)系。從計劃管理財政收支角度看,國家預(yù)算就是國家的基本財政計劃,其收支是國民經(jīng)濟計劃的重要組成部分?！盵3]這是認為政府預(yù)算既是“財政計劃”又是“分配關(guān)系”。兩類看法都認為政府預(yù)算是政府收支計劃,但它們的分歧在于:政府預(yù)算除了“財政計劃”之外,是否還是一種“經(jīng)濟關(guān)系”?前者的答案是否定的,而后者則是肯定的。

認為政府預(yù)算僅是財政計劃的看法有著充分的歷史和現(xiàn)實依據(jù)。從歷史看是封建君主被迫編制年度財政收支計劃,從現(xiàn)實看則是近現(xiàn)代政府每年都編制、執(zhí)行和審核財政收支計劃,而形成了一種新財政范疇。英語稱該范疇為“Public(Government)Budget”。其中Budget表示如何使用并籌集相應(yīng)錢款的計劃,冠之以Public或Government,即表示政府財政計劃。該詞中譯為“政府預(yù)算”,取中文“預(yù)算”一詞的預(yù)先計算與安排控制未來經(jīng)濟活動的財務(wù)計劃之意;加上“國家”一詞,就是表示財政計劃。這就鮮明地概括了該范疇的計劃性特征。可見,將政府預(yù)算定義為財政收支計劃是有其正確性的。但如進一步考查則可看出,僅從計劃角度是難以正確概括和把握政府預(yù)算的性質(zhì)與內(nèi)容的。

平頭老百姓居家過日子尚且需要某種計劃,更何況君臨天下的君主呢?我國古代早已存在財政計劃現(xiàn)象,人們還由此得出政府預(yù)算不遲于周朝就已出現(xiàn)的結(jié)論。[4]可見,財政活動與財政計劃總是不同程度地相共存的。但由此得出政府預(yù)算早已產(chǎn)生的結(jié)論則有失偏頗,因為那實際上是將政府預(yù)算等同于財政了。這無異于取消政府預(yù)算范疇。

財政作為國家或政府的分配活動,其收支規(guī)模是巨大的,因而總需要依靠某種計劃來安排和規(guī)范。完全沒有計劃而放任自流的財政活動是不可思議的,即使是自然經(jīng)濟時期的財政也如此。

為此,存在著不同觀點是自然的?！霸谫Y本主義社會以前的階級社會,統(tǒng)治者個人的財務(wù)收支活動和國家財政的收支活動很難嚴格地區(qū)分。因此,不可能有完整、系統(tǒng)的國家財政管理制度。另外,在商品貨幣關(guān)系尚不發(fā)達的國家財政分配中,不可能有事先進行詳細的收入和支出的計算,在組織收入和支出的工作方面,也不可能有一定的程序和手續(xù),而且封建統(tǒng)治階級國家的各級機構(gòu)在財政活動上所處的地位也是不明確的。因此,當(dāng)時尚未形成政府預(yù)算制度,即使有些個別的預(yù)計收支,也不能叫做國家預(yù)算。”[5]在這里,除了收支計劃外,諸如完整系統(tǒng)的財政管理制度、事先的詳細計算、一定的程序和手續(xù)以及確定國家各級機構(gòu)的財政地位等,都被認為是政府預(yù)算必不可少的內(nèi)容。

筆者認為這一看法是正確的,“計劃”僅是政府預(yù)算的關(guān)鍵形式,但不反映其典型內(nèi)容和根本性質(zhì)。

二、市場經(jīng)濟從根本上決定了政府預(yù)算的法治性

上述分析表明,對于政府預(yù)算的性質(zhì)和內(nèi)容,中西雙方存在著是經(jīng)濟性還是法治性的認識差異。這是由各自的經(jīng)濟體制所根本決定的。

計劃經(jīng)濟下,企業(yè)和個人的獨立自被否定,整個社會以國家為中心形成單一的大企業(yè),以財政為中心形成單一的大企業(yè)財務(wù),財政直接集中了整個社會幾乎所有的純收入,從而對全社會的資源進行了直接的計劃配置,這就很自然地利用了政府預(yù)算這一計劃形式,決定了當(dāng)時的政府預(yù)算具有“經(jīng)濟性”內(nèi)容。

市場經(jīng)濟下,資本和市場不允許政府利用政府預(yù)算的計劃形式去直接干預(yù)和決定它們正常的市場活動。此時企業(yè)和個人是獨立的市場運營主體,政府財政活動不可能深入到企業(yè)財務(wù)內(nèi)部,也不可能直接替代企業(yè)開展具體的資本運營。這就決定了市場經(jīng)濟下政府和財政不能以計劃手段取代市場手段去進行社會資源的配置。因此,西方的政府預(yù)算不是國家從事生產(chǎn)建設(shè)活動的計劃手段,從而不具有“經(jīng)濟性”。

相反,市場經(jīng)濟決定了政府預(yù)算的法治性。

在市場經(jīng)濟下,社會主要經(jīng)濟活動由無數(shù)獨立的私人資本在市場機制引導(dǎo)下展開,政府活動必須符合私人資本的要求并反映其愿望。為此,社會必須找到一整套方法,并建立起有效的監(jiān)督制度和制約機制,去直接保證作為私人資本總代表的政府不損害市場的有效運行,不侵犯私人資本的根本利益。這只有依靠法律手段才能做到。政府預(yù)算這一制度,正是依靠其法治性,先是對封建君主,以后是對資產(chǎn)階級政府的財政權(quán)進行了根本的限制與監(jiān)督,成為資本和市場根本約束政府行為的關(guān)鍵性手段。這樣,只要有資本和市場的存在,就必然要求著具有法治形式和內(nèi)容的政府預(yù)算?？梢?西方政府預(yù)算的法治性內(nèi)容,是由市場經(jīng)濟所根本決定的。

眾所周知,在西方,政府預(yù)算是新興資產(chǎn)階級褫奪封建君主專制權(quán)力的關(guān)鍵手段之一,它剝奪了封建君主的基本財政權(quán),通過資產(chǎn)階級議會所確定的預(yù)算計劃約束和規(guī)定著封建君主的財政活動。此時在政府預(yù)算制度約束下的財政與以往財政的本質(zhì)區(qū)別,是它具有以法律形式確定的社會公眾與國家以及國家政權(quán)內(nèi)部的財政分權(quán)與制衡內(nèi)容。計劃本身不是市場的行為,僅有計劃性,政府預(yù)算并不符合資本和市場要求,甚至是完全否定市場的。所以,法治性才是政府預(yù)算這一新財政范疇的本質(zhì)性內(nèi)容,即它具有資本和市場通過議會約束和限制政府政治權(quán)力的實質(zhì)。正是依靠政府預(yù)算這一形式,西方國家完成了從自然經(jīng)濟的家計財政向市場經(jīng)濟的公共財政的轉(zhuǎn)化。

我國在繼承西方政府預(yù)算的計劃形式的同時,也繼承了其法治形式,即同樣采用了政府提出預(yù)算草案,人代會審議批準通過,政府預(yù)算具有法律地位,各級人大會及全體人民監(jiān)督政府執(zhí)行政府預(yù)算等形式。但又對政府預(yù)算這一形式進行了根本改造,極大地強化了其計劃性內(nèi)容而弱化了其法治性內(nèi)容,使得企業(yè)和個人不可能通過政府預(yù)算去決定和約束政府及其財政行為,法治性僅是徒具形式而已。當(dāng)時的企業(yè)是政府附屬物,個人又是企業(yè)附屬物,企業(yè)和個人并不具備限制和控制政府及其財政行為的獨立經(jīng)濟能力,社會缺乏以法治方式約束規(guī)范政府行為的經(jīng)濟基礎(chǔ),決定了當(dāng)時的政府預(yù)算是不可能具備真正的法治性內(nèi)容的。

三、法治性是政府預(yù)算的根本特性

正是由于“計劃”僅是政府預(yù)算的形式,所以人們在定義“政府預(yù)算”概念時,往往還要對其內(nèi)容加以說明。對此,我國財政理論強調(diào)政府預(yù)算的經(jīng)濟性,而西方財政理論強調(diào)政府預(yù)算的法治性。

政府預(yù)算最初產(chǎn)生于封建社會末期的西歐,它伴隨著資本主義市場經(jīng)濟在西歐的產(chǎn)生、確立和發(fā)展而逐步形成并鞏固下來。計劃是政府預(yù)算直觀的和鮮明的表現(xiàn)形式,全面、系統(tǒng)和完整的計劃,是這一財政范疇的重要特征。到了社會主義社會,由于政府預(yù)算這一特征與計劃經(jīng)濟的根本特征相一致,使得此時的政府預(yù)算不僅沒被否定,反而被充分利用了。即不僅其計劃形式被繼承,而且其計劃作用還被發(fā)揚光大。它不僅繼續(xù)是政府安排自身收支的計劃手段,而且還是國家以指令性計劃直接配置社會資源的財務(wù)手段,從而具有了直接作用于經(jīng)濟的“經(jīng)濟性”。

但經(jīng)濟性難以正確把握政府預(yù)算的內(nèi)容和實質(zhì)。任何財政活動都體現(xiàn)為是一種分配關(guān)系,都不同程度地作用于經(jīng)濟活動,只不過計劃經(jīng)濟時期政府預(yù)算對于經(jīng)濟的作用極為突出和醒目罷了!這樣,以經(jīng)濟性來界定政府預(yù)算的內(nèi)容和實質(zhì),仍然是不完整和不嚴密的。

在西方財政學(xué)中,政府預(yù)算通常定義為政府編制的財政年度的財政年度收支計劃?！邦A(yù)算在英國每年由財政大臣提交給議會,或在美國由總統(tǒng)提交給國會,它包含著一攬子公共支出計劃及下一年度的稅收立法?！盵6]

西方的政府預(yù)算具有以下性質(zhì)和內(nèi)容:(1)計劃性。作為政府的基本財政計劃,政府預(yù)算依據(jù)政府的施政方針編制,財政收支必須由預(yù)算安排并遵照執(zhí)行,不得超越和違背計劃行事;(2)法律性。政府預(yù)算通過相應(yīng)的法律程序確立,既受到法律的約束和限制,其本身又是國家法律的組成部分,具有法律的權(quán)威性。違反政府預(yù)算是違法行為,將受到法律的追究和制裁;(3)歸一性。除某些特殊款項,所有的財政收支都必須納入政府預(yù)算,以確保社會公眾和議會對政府及其財政活動的約束與監(jiān)督。而那些特殊款項也必須由議會的法律授權(quán)才行,否則也將是違法的;(4)政治程序性。政府預(yù)算的審議和批準權(quán)限屬于立法機構(gòu),它通過一系列嚴格的政治程序來完成。即政府預(yù)算從草案提出、通過、執(zhí)行、調(diào)整到?jīng)Q算的全過程,都在既定的政治程序監(jiān)督和約束下進行,要改變該程序只有先改變已有的法律條文;(5)公開性。政府預(yù)算應(yīng)成為公開的文件,其內(nèi)容應(yīng)能被全社會所了解,除少數(shù)機密外,其數(shù)據(jù)都應(yīng)向社會公布,而不是少數(shù)人隨心所欲的私下活動。

上述性質(zhì)可用“法治性”來歸納,其中即使是計劃性,實質(zhì)上也具有法治性內(nèi)容。因為預(yù)算計劃的制訂和執(zhí)行過程,本身也就是法律的制訂和執(zhí)行過程。以往任何財政范疇都不具有法治性,[7]所以法治性是政府預(yù)算的基本內(nèi)容,是政府預(yù)算區(qū)別于以往任何財政范疇的根本性質(zhì)。

四、法治性是政府預(yù)算的靈魂

隨著市場取向改革的進展,我國政府預(yù)算必將產(chǎn)生的變化是:弱化其經(jīng)濟性而強化其法治性。這將是有著重大現(xiàn)實意義的。

在市場經(jīng)濟中,政府和財政活動也將受到資本和市場的根本制約與監(jiān)督。但是,國家作為凌駕于社會之上的政權(quán)機構(gòu),有著自身相對獨立的意志,并不都會自動遵循客觀經(jīng)濟規(guī)律的要求行事。相反,實踐卻一再證明,國家的具體行為是可以違背經(jīng)濟進程的客觀要求的,國家的主觀意志在或長或短時間內(nèi)是能夠得到強制貫徹執(zhí)行的。否則,諸如“”之類的荒唐事就不會出現(xiàn)于神州大地了。當(dāng)然,誠如歷史唯物主義所指出的那樣,違背客觀經(jīng)濟規(guī)律的現(xiàn)象和行為終究要得到糾正,但這是以經(jīng)濟進程遭到破壞,是以整個社會付出極大的“學(xué)費”,換句話說,是為了少數(shù)人的一意孤行而社會大眾受到極大的懲罰為代價的。為此,不是依靠代價慘重的所謂經(jīng)濟規(guī)律的事后糾正,而是依靠法律手段,從具體的政治運行過程入手,形成一整套有效地決定、制約和監(jiān)督政府活動的政治程序及法律制衡機制,才能真正防止這類慘劇在我國重演。

而要有效制約與監(jiān)督政府活動,則制約與監(jiān)督財政活動是關(guān)鍵。“賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶”,[8]財政是直接聯(lián)系政府與經(jīng)濟的紐帶。沒有相應(yīng)的財政收入,就沒有政府及其活動的存在;控制了財政收入與支出,就控制了政府的命脈,而具有了從根本上決定和約束政府活動的能力。這樣,西方法治性政府預(yù)算的形成,其意義不僅在于對封建君主的否定,更重要的還在于國家財政的根本權(quán)限轉(zhuǎn)移到了社會大眾手中,使得資本和市場通過議會掌握了政府收支的根本決定權(quán)和監(jiān)督權(quán),能夠以政府預(yù)算為手段直接貫徹自身的意志,確保著西方政府必須按照自身的要求行事。這就極大地增強了社會依靠客觀經(jīng)濟力量阻止和否定政治權(quán)力主觀一意孤行的能力,從而能夠避免經(jīng)濟進程中人為因素產(chǎn)生的災(zāi)難性后果。隨著我國改革的進展,資本和市場愈益壯大而逐步成為整個經(jīng)濟的決定性力量,這就需要改造現(xiàn)有的政府預(yù)算制度,將實質(zhì)性內(nèi)容注入其法治形式中,使政府預(yù)算真正成為社會公眾和市場決定、約束與監(jiān)督政府活動的關(guān)鍵手段。

西方市場經(jīng)濟自發(fā)形成于自然經(jīng)濟母體中,在自我發(fā)展壯大過程中憑借自身力量取代了自然經(jīng)濟,并由此限制了政府的權(quán)力。我國市場經(jīng)濟人為產(chǎn)生于計劃經(jīng)濟母體中,由于計劃經(jīng)濟對市場因素的巨大否定能力,市場無力自我發(fā)展壯大而依靠自身力量去取代計劃經(jīng)濟,更談不上剝奪和限制政府權(quán)力的問題了。相反,卻是在政府有意識的直接作用安排下,依靠政治力量克服計劃經(jīng)濟的阻力去建立市場經(jīng)濟的。然而,政治權(quán)力是經(jīng)濟力量的直接對立物,政府憑借政治權(quán)力的活動,從直接的意義上看卻是市場的直接否定因素。因此,直接由政府來建立市場經(jīng)濟,是一個遠比自發(fā)形成要困難、復(fù)雜和艱巨的過程。此時政府能否正確遵循市場要求去運用政治權(quán)力,就成為我國改革能否順利進行并最終獲得成功的關(guān)鍵。但要政府謹慎和正確地運用自己的權(quán)力,僅靠政府的自我意識和自我約束是遠不夠的。不受制約的權(quán)力將是被濫用的權(quán)力。改革導(dǎo)致了財政財力的分散,卻沒有形成相應(yīng)的約束、規(guī)范和制衡機制,各級政府機構(gòu)和單位之間維護與擴張自身利益的爭奪,導(dǎo)致了我國財政行為的嚴重紊亂,而企業(yè)和社會則無力抵制各級政府的不正當(dāng)財政行為。而要克服這些問題和弊端的唯一可行辦法,只有強化政府預(yù)算的法治性內(nèi)容,而對政府的財力運作進行強有力的法律約束和監(jiān)督,才能糾正政府的不當(dāng)行為,避免政府對財力的濫用。這樣,政府預(yù)算的法治性就具有了特殊的重要性。

可見,法治性是政府預(yù)算活的靈魂。沒有法治性,也就沒有政府預(yù)算,就如自然經(jīng)濟時期那樣;僅有法治形式,政府預(yù)算盡管也已存在,但僅是一個空殼,無法發(fā)揮應(yīng)有的作用,就如計劃經(jīng)濟時期那樣。只有兼?zhèn)浞ㄖ蔚男问胶蛢?nèi)容,政府預(yù)算才真正成其為政府預(yù)算而發(fā)揮應(yīng)有的作用。因此,所謂政府預(yù)算,就是具有法治性的政府財政收支計劃。至今為止,政府預(yù)算僅存在于市場經(jīng)濟和計劃經(jīng)濟的體制環(huán)境中。

五、按法治性要求改革我國預(yù)算制度

我國現(xiàn)有的政府預(yù)算制度離上述法治性要求還有很大差距,因此必須進行較大幅度改革:

1強化政府預(yù)算的法律性

改革開放以來,我國的法制建設(shè)取得了長足的進展,但政府預(yù)算卻是其最為薄弱的領(lǐng)域之一。至今為止,知道人大會通過的各級政府預(yù)算具有法律性的人不多,愿意遵守的人就更少。在政府預(yù)算的執(zhí)行過程中,隨著增加減少財政收支,亂批條子,亂開口子的現(xiàn)象比比皆是。在種種混亂狀態(tài)中,混水摸魚者有之,稀里糊涂過日子者有之。這對處于嚴重困難之中的我國財政來說,無異于雪上加霜。為此,應(yīng)嚴肅政府預(yù)算的法律性,堅決杜絕沒有相應(yīng)法律授權(quán)的財政收入和支出活動發(fā)生。美國聯(lián)邦政府曾由于國會沒能通過相應(yīng)的預(yù)算而多次部分關(guān)門,盡管這不是一個值得提倡的現(xiàn)象,但其中所表現(xiàn)出的法律尊嚴和守法精神,則是值得我國在改革政府預(yù)算制度和進一步加強法制建設(shè)時借鑒的。

2強化政府預(yù)算的計劃性

在弱化現(xiàn)有政府預(yù)算制度的計劃經(jīng)濟性質(zhì)的計劃性內(nèi)容的同時,必須強化政府預(yù)算“預(yù)先的計劃”的功能。政府預(yù)算規(guī)范和安排著財政活動,直接體現(xiàn)著政府的政策意向,直接關(guān)系到社會經(jīng)濟運作狀況的好壞,因而必須預(yù)先作出周密的計劃和規(guī)劃。但幾十年來我國政府預(yù)算卻從未真正發(fā)揮好這一作用。至今為止,每年都是在預(yù)算年度已開始若干個月之后,才完成制訂政府預(yù)算的法律和政治程序,此前嚴格地說是在沒有“預(yù)算”的狀態(tài)下開展財政活動的;就是此后通過的各級政府預(yù)算,也大體上是一年預(yù)算,“預(yù)算一年”,臨到年終還在不按法律程序地更改預(yù)算指標(biāo)。在這種無計劃狀態(tài)下要想真正做好財政工作,又談何容易!可見,即使在計劃經(jīng)濟時期,政府預(yù)算本身也難以說是真正有計劃的。而西方的政府預(yù)算在預(yù)算年度開始之前就必須制訂完畢,否則政府是無權(quán)開展財政運作的,因而西方的財政活動本身具有很強迫計劃性,一收一支都是由計劃預(yù)先安排的。為此,必須將我國政府預(yù)算的編制時間大大提前,大致在上一年年初就開始著手本年度各級政府預(yù)算草案的編制和立法審議工作。只有這樣,各級人大會才能有充分的時間對政府提出的預(yù)算草案進行討論、修改和審批,從而形成較為成熟的各級政府預(yù)算。

3強化政府預(yù)算的公開性

我國的政府預(yù)算從來就缺少公開性和透明度。幾十年來我國通過報刊公布的政府預(yù)算,從來都只有幾個收支大類的數(shù)據(jù)。每個數(shù)據(jù)少則數(shù)十億元,多則上百億元、上千億元,其中具體的內(nèi)容,不要說普通老百姓和非專業(yè)的人大代表,就是財政預(yù)算部門的工作人員,要弄清楚也是很困難的。這就根本談不上什么公開性。改革開放以來,財政體制改革使地方、部門和機構(gòu)獲得了愈益增多的財政財力,為了維護自身的集團利益,往往有意采用種種方法和手段隱瞞本地區(qū)本部門本單位的財政財務(wù)收支狀況,這就極大地增加了我國政府預(yù)算的模糊度。而極端者甚至將預(yù)算數(shù)據(jù)列為最高機密,真實數(shù)據(jù)只有那么幾個人知道?；焖妹~,十余年來我國財政活動中觸目驚心的嚴重浪費、腐敗、失誤、低效等現(xiàn)象,是直接與這種缺乏公開性和模糊狀態(tài)相關(guān)的。盡管不斷進行反腐倡廉,但實際狀況并無根本改觀。而從西方的政府預(yù)算來看,則是將幾乎所有的預(yù)算收支逐筆逐項都以預(yù)算文件的形式向全社會公布的。公之于眾的政府預(yù)算在眾目睽睽之下,是不能不大大減少其營私舞弊現(xiàn)象的,因而西方財政活動中浪費、腐敗、失誤、低效等程度遠低于我國,就毫不奇怪了。可見,西方政府預(yù)算的公開性內(nèi)容是應(yīng)當(dāng)為我借鑒的,這樣才能借助社會公眾和法律的監(jiān)督去克服這些不良行為和丑惡現(xiàn)象,并使我國的財政支出有一個較大的壓縮,從根本上克服我國財政現(xiàn)存的痼疾。

4強化政府預(yù)算的歸一性

改革開放以來,我國財政活動日益陷于嚴重的混亂和無序狀態(tài)之中,諸如一直為人們所關(guān)注的各種費用和基金的違規(guī)收取和濫用,預(yù)算外和制度外資金的過度膨脹等問題越演越烈。在大量的政府收支游離于政府預(yù)算之外的同時,預(yù)算內(nèi)收入占GDP比重卻下降到離奇的水準。該收的收不上來,不該支出的壓不下來,其結(jié)果是連年的巨額財政赤字,國債年發(fā)行額和累積余額都急速膨脹。表面上這是中央政府難以有效約束與監(jiān)督地方政府、部門和機構(gòu)的財政行為的結(jié)果,但根本上則是企業(yè)和社會,是資本和市場無力約束與抵制政府不良財政行為的結(jié)果。為此,必須嚴肅政府預(yù)算的歸一性,即除了某些特殊款項外,所有的政府收入和支出都必須納入了各級政府預(yù)算,以確保資本(不管是國有的還是私人的)和個人可依法抵制各政府部門與機構(gòu)的非法收費征稅行為。為社會公眾監(jiān)督政府及其財政活動,規(guī)范財政分配秩序,克服嚴重的稅收流失現(xiàn)象,確保預(yù)算內(nèi)收入占GDP比重有一個顯著躍升等,創(chuàng)造一個基本條件和手段。

5強化政府預(yù)算的政治程序性

幾十年來,我國的政府預(yù)算制度盡管也具有西方式的一整套運作程序,但具體運作仍然是很不規(guī)范的。每年我國的各級人大會大體上只是在短短的幾周時間內(nèi),就匆匆完成了從預(yù)算草案的提交、審議到批準的全過程,其中極少有關(guān)于人大代表對預(yù)算草案的質(zhì)詢、修改和否決的報導(dǎo)見諸報端。此后在預(yù)算執(zhí)行中收支預(yù)算的追加追減,完成之后的決算審批等過程中,主觀人為的因素都太強,沒有遵循法定預(yù)算程序而亂收亂用的現(xiàn)象屢屢發(fā)生,社會公眾和人大會都難以通過預(yù)算程序有效規(guī)范、約束和監(jiān)督財政活動。為此,應(yīng)當(dāng)承認政府收入的是社會大眾的錢,并不是少數(shù)乃至個別人的錢,政府無權(quán)超越社會公眾經(jīng)由人大會履行的財政權(quán)限,無權(quán)隨心所欲地進行財政收支活動,而必須嚴格遵循既定的政府預(yù)算程序。只有這樣,才能真正保證全體人民的當(dāng)家作力,才能確保我國政府及其財政活動不損害全體人民的根本利益。這點,在資本主義西方尚且能夠較好地做到,在全體人民當(dāng)家作主的社會主義我國為什么反而做不到呢?

20年的改革歷程,也是我國財政陷入愈益困難的境地難以自拔的歷程。在此期間,盡管人們使盡了渾身解數(shù),用盡了一切辦法,財政困難仍然有增無減,其關(guān)鍵原因就在于我國的財政和預(yù)算行為沒有納入法制的軌道。因此,要真正解決我國的財政問題,唯一的辦法只有強化政府預(yù)算的法治性,即一方面通過預(yù)算計劃嚴格審核控制各級財政的各項支出,另一方面則通過政府預(yù)算的法律性、公開性、歸一性和政治程序性,確保社會公眾經(jīng)由人大會對財政收入和支出的根本決定、約束和監(jiān)督,以求得我國財政狀況的全面改善和好轉(zhuǎn)。舍此別無它途?？梢哉f,我國政府預(yù)算的法治性真正形成之日,也將是我國財政真正從極度困難狀態(tài)中脫身之時。否則的話,無論人們采用什么方法和手段,都只能治標(biāo)不治本,都是不可能從根本上扭轉(zhuǎn)我國財政目前的被動局面的。

【注釋】

[1]“政府預(yù)算”和“國家預(yù)算”兩詞在很大程度上是通用的,但嚴格地說又存在某些詞義和內(nèi)容上的差異,但由于這些分歧并不影響和妨礙本文的分析與結(jié)論,故存而不論。

[2]許滌新主編:《政治經(jīng)濟學(xué)辭典》(下),北京,人民出版社,1981,491頁。

[3]編寫組:《社會主義財政學(xué)》(修訂本),北京,中國財政經(jīng)濟出版社,1982,34頁。

[4]參見周伯棣先生編著的《中國財政史》(上海,上海人民出版社,1981)。在該書以“會計制度”或“預(yù)算會計制度”或“預(yù)算與收支系統(tǒng)”等為標(biāo)題的有關(guān)章節(jié)中,提到了“預(yù)算制度”、預(yù)算“編制”、與預(yù)算相關(guān)的“決算”等概念。而在第241至242頁中,更是明確指出:“預(yù)算制度———唐初,預(yù)算為一年一造?！隧楊A(yù)算,是自上而下,逐級包括,最后形成政府預(yù)算?！?/p>

[5]麥履康、韓璧主編:《政府預(yù)算》(修訂本),北京,中國財政經(jīng)濟出版社,1987,1—2頁。

[6]Brown,CV&PM,Jackson:PublicSectorEconomicsOxfofd:MartinRobertson,1986,p169.

[7]因為封建社會是人治的社會,其財政也只能是人治性而不是法治性的家計財政。

[8]馬克思:《馬克思恩格斯全集》,第7卷,中文版,北京,人民出版社,1975,94頁。

參考文獻

[1]編寫組:《社會主義財政學(xué)》(修訂本),北京,人民出版社,1981。

[2]哈維·S·羅森:《財政學(xué)》,北京,中國財政經(jīng)濟出版社,1992。

[3]麥履康、韓璧主編:《政府預(yù)算》(修訂本),北京,中國財政經(jīng)濟出版社,1987。

[4]許滌新:《政治經(jīng)濟學(xué)辭典》(下),北京,人民出版社,1981。

[5]周伯棣:《中國財政史》,上海,上海人民出版社,1981。

[6]張馨:《比較財政學(xué)教程》,北京,中國人民大學(xué)出版社,1997。

篇4

關(guān)鍵詞：財政；經(jīng)濟分析；預(yù)測

中圖分類號：F23

文獻標(biāo)識碼：A

doi：10.19311/ki.16723198.2016.13.047

0 引言

隨著我國市場經(jīng)濟不斷完善，計劃經(jīng)濟時代下的政府宏觀調(diào)控手段已經(jīng)無法達到滿意的調(diào)控效果，政府對財政經(jīng)濟的干預(yù)手段也逐漸向多元化方向發(fā)展。財政經(jīng)濟分析預(yù)測工作是政府加強國家經(jīng)濟調(diào)控的重要內(nèi)容，也是政府對經(jīng)濟進行調(diào)節(jié)的主要辦法。發(fā)達國家政府開展財政經(jīng)濟分析預(yù)測工作，并建立了較為完善的財政經(jīng)濟分析預(yù)測體系。我國在歷史原因的影響，開展財政經(jīng)濟分析工作的時間晚，仍處于起步階段，雖然財政經(jīng)濟分析工作取得一些進展，但財政經(jīng)濟分析預(yù)測工作仍存在一些問題。因此，本文對我國財政經(jīng)濟分析預(yù)測工作現(xiàn)狀進行分析，提出加強財政經(jīng)濟分析工作的幾點認識。

1 財政經(jīng)濟分析預(yù)測的作用

第一，財政經(jīng)濟分析預(yù)測是政府做好經(jīng)濟宏觀調(diào)控的基礎(chǔ)手段?？茖W(xué)規(guī)范完整的經(jīng)財政經(jīng)濟分析預(yù)測體系可以幫助財政部門及時掌握準確的財政經(jīng)濟形勢，發(fā)現(xiàn)財政經(jīng)濟中存在的問題。在實際工作中，財政部需要以財政經(jīng)濟分析預(yù)測結(jié)果作為制定財政政策的基礎(chǔ)，財政政策才符合經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律。同時財政部門也需要以財政經(jīng)濟分析預(yù)測結(jié)果作為開展財政工作的基礎(chǔ)，財政工作才能保證經(jīng)濟健康發(fā)展。

第二，財政經(jīng)濟分析預(yù)測式政府加強宏觀調(diào)控的綜合性手段。財政經(jīng)濟分析預(yù)測工作涉及多個方面，分析預(yù)測過程是一個綜合性極強的系統(tǒng)過程。財政經(jīng)濟分析預(yù)測的綜合性不僅表現(xiàn)為對財政自身經(jīng)濟表現(xiàn)的綜合分析，還表現(xiàn)在對財政與經(jīng)濟指標(biāo)的綜合分析。政府在分析預(yù)測過程中對各類綜合經(jīng)濟指標(biāo)的關(guān)聯(lián)度進行比較，從而掌握經(jīng)濟發(fā)展過程及經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律。因此，對相關(guān)職能部門而言，加強財政經(jīng)濟分析預(yù)測工作的是認清經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律和方向、加強市場監(jiān)督管理工作的綜合性手段。

第三，為政府制定前瞻性政策提供參考。顧名思義，財政經(jīng)濟分析預(yù)測的重點并非分析財政經(jīng)濟，而在于根據(jù)分析結(jié)果對財政經(jīng)濟發(fā)展做出科學(xué)的預(yù)測，指導(dǎo)政府采取科學(xué)的宏觀調(diào)控措施。財政經(jīng)濟發(fā)展不僅需要對財政自身有清晰的認識，更需要對財政發(fā)展方向有準確的把握。財政經(jīng)濟分析預(yù)測可以讓政府清楚的認識財政經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀及發(fā)展前景，從而制定前瞻性財政政策，全面有效地指導(dǎo)和推進未來財政經(jīng)濟工作開展。

2 準確把握財政經(jīng)濟分析預(yù)測的內(nèi)在聯(lián)系

財政經(jīng)濟分析預(yù)測包括分析和預(yù)測兩個內(nèi)容，加強財政經(jīng)濟分析預(yù)測工作需要理清分析和預(yù)測的關(guān)系，使分析和預(yù)測工作相互依托。

2.1 分析是預(yù)測的關(guān)鍵

財政經(jīng)濟分析過程是一個發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)問題原因的過程，也是做好財政經(jīng)濟分析預(yù)測工作的關(guān)鍵。一方面，分析需要以科學(xué)的理論為指導(dǎo)，以實際財政經(jīng)濟數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以分析技術(shù)為手段，才能得出科學(xué)的分析結(jié)果。另一方面，不僅要對財政經(jīng)濟做定量分析，還需要的做定性分析，只有定量和定性分析相結(jié)合才能從復(fù)雜、多變的經(jīng)濟數(shù)據(jù)中總結(jié)出經(jīng)濟指標(biāo)，得出定量數(shù)據(jù)和定性結(jié)論。最后，分析工作需要具有時間和空間跨度，才能保證分析結(jié)果具有連續(xù)性和層次性，也才能得出財政經(jīng)濟發(fā)展的一般規(guī)律。

2.2 預(yù)測是分析的目的

對財政經(jīng)濟進行分析并非得出定性結(jié)論，而在于根據(jù)定性結(jié)論指導(dǎo)未來財政經(jīng)濟工作，因而財政經(jīng)濟預(yù)測是目的，財政經(jīng)濟分析是預(yù)測的手段。一方面，財政經(jīng)濟預(yù)測需要以實際為基礎(chǔ)，為制定財政經(jīng)濟工作目標(biāo)提供指導(dǎo)，明確財政經(jīng)濟發(fā)展方向。另一方面，財政經(jīng)濟預(yù)測不僅要從宏觀整體上提供指導(dǎo)，還需要為實現(xiàn)財政經(jīng)濟發(fā)展目標(biāo)提供具體的措施或步驟。因而財政經(jīng)濟預(yù)測需要理論和實際指導(dǎo)意義，才能推動財政經(jīng)濟工作發(fā)展。

2.3 財政經(jīng)濟分析和預(yù)測應(yīng)緊密結(jié)合

雖然我國開展財政經(jīng)濟分析預(yù)測工作的時間較短，但是政府對財政經(jīng)濟分析預(yù)測工作較為重視，并投入大量財力物力用于財政經(jīng)濟統(tǒng)計分析，并受到了較好的效果，為財政經(jīng)濟發(fā)展提供了重要指導(dǎo)。但是財政經(jīng)濟分析預(yù)測工作仍存在許多問題，例如重分析、輕預(yù)測，重數(shù)據(jù)統(tǒng)計、輕數(shù)據(jù)分析，造成財政經(jīng)濟數(shù)據(jù)未發(fā)揮作用。對遇到的情況和問題采取“臨時抱佛腳”的應(yīng)對態(tài)度，削弱財政經(jīng)濟分析預(yù)測的作用。因此，實際工作中需要將財政經(jīng)濟分析和預(yù)測緊密結(jié)合，重視財政經(jīng)濟數(shù)據(jù)統(tǒng)計收集工作，兩手抓且兩手硬，才能保證財政經(jīng)濟分析的系統(tǒng)性、針對性，預(yù)測結(jié)果才能為開展財政工作提供指導(dǎo)作用。

3 財政經(jīng)濟分析預(yù)測工作面臨的問題

3.1 分析預(yù)測方法問題

財政經(jīng)濟分析預(yù)測是一項系統(tǒng)的工作，需要以科學(xué)的分析預(yù)測技術(shù)為手段，才能保證分析預(yù)測的效率和結(jié)果的科學(xué)性，否則必然影響分析預(yù)測的效果。隨著我國經(jīng)濟快速發(fā)展，財政經(jīng)濟分析工作的難度也在不斷提高，分析預(yù)測方法也需要根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展情況不斷優(yōu)化和改善。在新經(jīng)濟形勢下，傳統(tǒng)單一的定性分析研究方法已經(jīng)無法滿足工作要求。因而財政經(jīng)濟分析預(yù)測方法需要不斷改進和創(chuàng)新，提高分析預(yù)測結(jié)果的準確性。

3.2 分析預(yù)測內(nèi)容不全面

雖然我國經(jīng)濟發(fā)展整體形勢呈“穩(wěn)”、“好”、“快”特點，但是經(jīng)濟發(fā)展過程暴露的問題也較多，問題涉及范圍也越來越廣。隨著經(jīng)濟發(fā)展問題多其涉及面光，財政經(jīng)濟法分析預(yù)測的內(nèi)容也需要不斷調(diào)整，分析預(yù)算結(jié)果才符合經(jīng)濟發(fā)展特點。例如近年來政府對民生問題更加重視，并將解決民生問題作為政府工作的重點。財政經(jīng)濟分析預(yù)測工作也需要重視對民生問題，預(yù)測工作需要關(guān)注基層人民的生活問題，為政府解決民生問題提供指導(dǎo)。

4 加強財政經(jīng)濟分析工作的建議

一是建立健全的分析預(yù)測工作機制。健全的分析預(yù)測工作機制是開展分析預(yù)測工作的前提。結(jié)合我國經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀，政府需要建立和完善財政經(jīng)濟形勢分析報告定期報送制度、分析預(yù)測會議制度，使分析預(yù)報告更具科學(xué)性和準確性。同時還需要完善相關(guān)配套制度，如信息資源共享制度，才能充分發(fā)揮數(shù)據(jù)的作用，扎實推進分析預(yù)測工作。

二是創(chuàng)新分析預(yù)測方法。財政經(jīng)濟分析預(yù)測工作不僅需要具備全局觀念，也需要從具體情況出發(fā)，堅持財政與經(jīng)濟相互協(xié)調(diào)的基本原則，用辨證法分析財政經(jīng)濟發(fā)展情況。在具體操作中，應(yīng)重視使用先進的分析預(yù)測方法，如建立財政經(jīng)濟模型，對財政經(jīng)濟進行定量和定性分析，分析和預(yù)測結(jié)果才能科學(xué)地反應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展趨勢，把握經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律。

三是堅持務(wù)實求真的分析預(yù)測工作原則。分析預(yù)測工作的基礎(chǔ)是經(jīng)濟發(fā)展數(shù)據(jù)，因而分析預(yù)測工作需要利用基層政府提供的信息，將更宏觀調(diào)控與本地經(jīng)濟有機結(jié)合，針對社會熱點進行分析；不同地區(qū)政府也需要加強合作，共享資源，提高分析預(yù)測結(jié)果的真實性，增強經(jīng)濟決策的科學(xué)性。

四是根據(jù)主要影響因素選擇分析預(yù)測方法。財政經(jīng)濟分析預(yù)測中包括主要對分析預(yù)測結(jié)果已經(jīng)產(chǎn)生影響和即將產(chǎn)生影響兩類因素，并且兩類因素的地位隨著經(jīng)濟發(fā)展而發(fā)生扭轉(zhuǎn)。以我國人口增長為例，我國實施計劃生育政策后，我國人口增速趨于平穩(wěn)，在此情況下，可此采用羅吉斯模型分析預(yù)測財政經(jīng)濟情況，分析預(yù)測結(jié)果的科學(xué)性較高。但是部分地區(qū)因政策宣傳不到位造成政策落實情況差，導(dǎo)致趨于人口增幅仍處于較高水平。因而需要結(jié)合決定性影響因素對于該地區(qū)財政經(jīng)濟分析預(yù)測。對于社會中的經(jīng)濟現(xiàn)象進行全面的觀察、分析、綜合，去掉無用的偶然性因素，擇取主要的，能夠起到共同影響的因素進行研究，是做好財政經(jīng)濟統(tǒng)計分析預(yù)測工作的必然與有效途徑。

五是根據(jù)我國經(jīng)濟發(fā)展特點選擇分析預(yù)測方式。計劃經(jīng)濟時代下的財政經(jīng)濟分析預(yù)測工作重計劃，輕預(yù)測，雖然計劃包含部分預(yù)測功能，但是計劃與預(yù)測有本質(zhì)區(qū)別。而且在市場經(jīng)濟時代，計劃的負面作用更加明顯。我國的市場經(jīng)濟具有特色社會主義性質(zhì)，經(jīng)濟發(fā)展受政策影響較大，因而我國財政經(jīng)濟分析預(yù)測需要根據(jù)我國特殊的經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境選擇分析預(yù)測方法。

六是修正分析預(yù)測結(jié)果。經(jīng)濟發(fā)展受許多偶然因素影響，因而分析預(yù)測過程需要將偶然因素納入范圍，再根據(jù)偶然因素及時修正分析預(yù)測結(jié)果。以居民生活水平分析預(yù)測為例，居民生活水平受國家經(jīng)濟計劃、物價水平、戰(zhàn)爭、自然災(zāi)害、收入分配政策等諸多偶然因素影響，因而分析預(yù)測過程也需要考慮以上因素帶來的影響。

5 結(jié)語

財政經(jīng)濟分析預(yù)測是諸多國家調(diào)控經(jīng)濟的重要依據(jù)，而且在全球一體化形勢下，國家對財政經(jīng)濟分析預(yù)測工作具有許多相似之處。與我國相比，國外開展財政經(jīng)濟分析預(yù)測的時間早，成功經(jīng)驗豐富，為我國開展財政經(jīng)濟分析預(yù)測提供了許多有益參考。但是我國的市場經(jīng)濟制度與國外也存在明顯差異，經(jīng)濟發(fā)展情況與國外不同，因而我國不僅完全套用國外的經(jīng)驗和方法，還需根據(jù)我國國情建構(gòu)財政經(jīng)濟分析預(yù)測體系，才能達到分析預(yù)測財政經(jīng)濟發(fā)展的目標(biāo)，促進我國經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展。

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篇5

關(guān)鍵詞：馬克思；價值理論；賣方價格；買方價格；成交價格

一、馬克思的勞動價值論和剩余價值論都是正確的，但其價格理論是片面的和錯誤的

1、馬克思的價格理論片面性的主要表現(xiàn)與現(xiàn)實經(jīng)濟的對照

西方經(jīng)濟學(xué)反對勞動價值論，認為價值應(yīng)是效用，但效用是商品的使用價值受到人們的消費后而產(chǎn)生的需求滿足，所以效用是人的主觀屬性，怎么可以作為客觀商品體內(nèi)價值的構(gòu)成因素呢?當(dāng)然不能。因此，效用價值論是錯誤的。馬克思的勞動價值論認為價值是社會必要勞動的凝結(jié)，這個結(jié)論是科學(xué)和正確的。但他的價格理論卻是片面的和錯誤的，主要表現(xiàn)在他認為價格是價值的貨幣表現(xiàn)的論斷上或定義上。事實上價值的貨幣表現(xiàn)僅是賣方價格，效用的貨幣表現(xiàn)則是買方價格，價格或成交價格就是賣方價格和買方價格的統(tǒng)一，這在我們現(xiàn)實生活中是完全可以得到印證的。

我們身邊每天都在發(fā)生著無數(shù)次的商品交易，只有當(dāng)買賣雙方在價格上達成一致時，買賣才能成立。現(xiàn)實生活中這個日益習(xí)以為常的情理，反映了價格或成交價格正是賣方的出價(賣方價格)與買方的還價(買方價格)的對立統(tǒng)一。這是一個至關(guān)重要的經(jīng)濟學(xué)原理。但是有人說在我國一些明碼標(biāo)價的商場中和壟斷企業(yè)如國有電話和郵政通信部門，就不是由賣方價格和買方價格相等且相交而形成成交價格，換句話說，不是賣價和買價的統(tǒng)一。在這里，賣方有不容置疑的制定價格的權(quán)力，買方甚至連還價的權(quán)力也沒有，買方價格是不起作用或不存在的。果真是這樣嗎?答案是否定的。首先，賣方?jīng)]有制定價格或成交價格的權(quán)力。我們不妨假定賣方規(guī)定打一次公用電話要收4角錢，這4角錢實際上是郵電部門制定的打一次公用電話的賣方價格，而不是價格或成交價格。如果買方也愿意以4角的買方價格與其成交，即愿意付4角錢打一次電話，這時才能形成成交價格。這時賣方收下的這4角錢，已是成交價格的4角錢，如果買方不愿意付出4角錢，不愿意打這次電話，郵電部門無法強制他，也就形成不了成交價格或價格。因而，“賣方有不容置疑的制定價格的權(quán)力”是不存在的。這不是證明價格理論中，區(qū)分價格、賣方價格、買方價格等范疇，是十分重要的嗎?其次，在賣價和買價雙方競爭中的主導(dǎo)權(quán)或決定權(quán)，與賣價和買價必須相等且相交才能形成成交價格是兩個不同事物。在壟斷部門的壟斷賣價與一般買方的非壟斷性買價的競爭中，賣價具有絕對優(yōu)勢，賣價決定后，買方要么根據(jù)賣價付出等價貨幣，用相等的買價與其成交；要么買方只能放棄購買，退出成交。所以要想成交，形成成交價格，必須是賣價和買價相等才有可能；二者不相等的話，其中一方只能退出，也就形成不了成交價格或價格。因此，在賣價和買價的競爭中。誰握有制約對方的決定權(quán)是一回事，賣價和買價必須相等且相交才能形成成交價格是另一回事，前者的存在無法也不可能否定后者。所以，價格是賣方價格和買方價格的統(tǒng)一這一結(jié)論，既適合一般市場，也符合壟斷及其他市場，具有普遍性。可見馬克思的價格僅是價值的貨幣表現(xiàn)的論斷是片面的，是不符合現(xiàn)實經(jīng)濟的，或者說是不符合實踐的。

2、馬克思的價格理論錯誤的主要表現(xiàn)與經(jīng)濟學(xué)的暫時冷落

馬克思價格理論的錯誤主要表現(xiàn)在他也混淆了使用價值和效用。

效用和邊際效用其性質(zhì)雖然是主觀的，但它們都是客觀存在的事物，在經(jīng)濟學(xué)中有重要的作用。西方經(jīng)濟學(xué)對效用和邊際效用都曾經(jīng)長期的做了研究，但它們對效用的理論分析基本上是主觀唯心主義的，從這點來說，是非科學(xué)的。我認為效用則是人們在消費商品的使用價值中得到的主觀上的享受或生理、心理上的需求滿足。使用價值是效用的物質(zhì)基礎(chǔ)，沒有使用價值就沒有效用，二者有密切的聯(lián)系；但二者又有重要的區(qū)別，使用價值是商品本身的客觀屬性，效用是商品消費者或人的主觀屬性?？墒俏鞣街髁鹘?jīng)濟學(xué)首先把二者混淆在一起了，他們把效用等同于使用價值，并用效用代替了使用價值，從而拋棄了商品中的使用價值，及使用價值在商品價格中的重要地位和作用，進而否定了商品中創(chuàng)造使用價值的勞動，及勞動的二重性。結(jié)果片面夸大了效用的作用，并使西方經(jīng)濟學(xué)陷入了堅持認為價格或成交價格僅是效用的貨幣表現(xiàn)的片面觀點；最終還導(dǎo)致了西方國家的經(jīng)濟不得不被效用和需求牽著鼻子走，甚至不惜用嚴重的財政赤字的宏觀調(diào)控政策來刺激需求和效用，使周期性的經(jīng)濟危機或經(jīng)濟衰退越陷越深，并成為西方發(fā)達國家當(dāng)今出現(xiàn)的經(jīng)濟增長率下降趨勢的嚴重后果的主要原因。

遺憾的是經(jīng)濟學(xué)卻從相反的方向，也把二者混淆在一起，他們則是把使用價值等同于效用，并用使用價值代替了效用，從而否定了商品的效用，及效用在商品價格中的重要地位和作用。結(jié)果使經(jīng)濟學(xué)陷入了堅持商品的價格或成交價格僅是價值的貨幣表現(xiàn)的另一種片面觀點。在指導(dǎo)現(xiàn)實經(jīng)濟中就產(chǎn)生了片面重視生產(chǎn)忽視需求，而最終導(dǎo)致了或成為了計劃經(jīng)濟世界性失敗的主要原因之一。在價格僅是價值的貨幣表現(xiàn)的計劃經(jīng)濟的價格理論指導(dǎo)下，把價格中的效用的貨幣表現(xiàn)拋棄了，把消費者的需求在價格中的作用拋棄了，其資源配置的價格調(diào)節(jié)怎么會不是重視生產(chǎn)，忽視需求呢?何況計劃經(jīng)濟的資源配置還以行政手段并在不顧生產(chǎn)力發(fā)展水平下，通過經(jīng)濟計劃和計劃價格為主來進行調(diào)節(jié)的，必然使經(jīng)濟更是雪上加霜。結(jié)果一方面許多產(chǎn)品生產(chǎn)過剩，積壓在庫。另一方面許多產(chǎn)品又短缺難求，只得憑證購買，走后門購買，排長龍(隊伍)購買……等等怪現(xiàn)象叢生，嚴重打擊了人們的社會主義積極性，計劃經(jīng)濟怎么會不在國際競爭中失敗呢?經(jīng)濟學(xué)怎么會不隨著計劃經(jīng)濟的失敗而被冷落或被邊緣化呢?當(dāng)然，這里論證計劃經(jīng)濟的失敗，主要是從經(jīng)濟方面的因素而言的，把非經(jīng)濟方面的因素抽象了。二、馬克思沒有區(qū)分賣方價格、買方價格和價格(或成交價格)是他在價格理論上陷入片面性的主要原因

1、價值的貨幣表現(xiàn)是賣方價格

貨幣是一般等價物，執(zhí)行其價值尺度職能，就可以把商品的價值表現(xiàn)出來，商品中的價值歸根結(jié)底是生產(chǎn)者或賣方勞動的凝結(jié)。所以把商品中的價值用貨幣表現(xiàn)出來，或價值的貨幣表現(xiàn)，也就是用貨幣把賣方在商品中凝結(jié)的勞動表現(xiàn)出來，并用觀念上的貨幣作為商品的標(biāo)價或賣方的喊價，而成為賣方價格。所以賣方價格就是貨幣執(zhí)行價值尺度職能時，商品價值的貨幣表現(xiàn)形式。簡言之，賣方價格就是價值的貨幣表現(xiàn)。這是從賣方價格的內(nèi)在因素來分析的。賣方價格的形成，一般說還要考慮外部因素或外因，如商品供求中的諸多具體因素。但這些外部因素，一般說只能起影響作用，不是決定作用。起決定作用的是賣方價格的內(nèi)在因素，即價值的貨幣表現(xiàn)，或價值和貨幣這兩個因素。因此，如果我們把影響賣方價格的外部因素暫且抽象了，僅考察決定賣方價格的內(nèi)在因素，賣方價格的表現(xiàn)形式就應(yīng)是：X商品價值=Y貨幣。這個等式也就是賣方價格公式。但是馬克思價格理論中沒有賣方價格，而且還把賣方價格和價格(或成交價格)混同一起，認為價值的貨幣表現(xiàn)是價格。

難道X商品價值=Y貨幣或價值的貨幣表現(xiàn)，真是價格或成交價格的等式或公式嗎?不是。因為X商品價值=Y貨幣僅表示用貨幣來表現(xiàn)商品的價值，并不表示貨幣和商品相交換。商品的價值是凝結(jié)在商品體中的社會必要勞動，貨幣是無法也不可能直接和商品的價值相交換的，貨幣是一般等價物，以貨幣交換商品的價值，等于以價值交換價值，或以價值購買價值，是悖理的。因此，X商品價值=Y貨幣的等式，只是貨幣執(zhí)行價值尺度職能，把商品的價值表現(xiàn)出來，即價值的貨幣表現(xiàn)，而形成賣方價格。并不表示商品價格與貨幣二者交換，或用貨幣去購買商品的價值，而成為成交價格或價格。

價格或成交價格的公式是X商品=Y貨幣，這將在下文加以詳述。它和賣方價格的公式即X商品價值=Y貨幣是不同的。

2、效用的貨幣表現(xiàn)是買方價格

在馬克思的價格理論中也沒有買方價格。貨幣用來購買商品或交換商品的使用價值是貨幣的流通手段職能。那么，貨幣的主人或買方愿付多少貨幣購買或交換呢?這要取決于貨幣用來購買商品或交換商品的使用價值能給買者帶來多大的需求滿足或效用。商品或其使用價值給買者帶來的效用越大，買方就愿以更多的貨幣或以更高的買方價格(即買方的出價或還價)來購買商品或交換商品的使用價值。如果商品或其使用價值不會給買者帶來任何需求的滿足或效用，買者是絕不會付錢去購買或交換使用價值的。再如同一種商品或同一種商品的使用價值，對不同的買者會形成不等的效用或需求滿足，因而不同的買者愿付的貨幣或愿出的買方價格也就不同。這些事實都說明了買方價格實際上是效用的貨幣表現(xiàn)，而不是商品或其使用價值的貨幣表現(xiàn)。這是由于第一，買方的貨幣不是為購買商品而購買商品，也不是為交換使用價值而交換使用價值，而是為購買商品或交換商品的使用價值能給買者帶來效用而用貨幣去購買或交換的；第二，商品及其使用價值是形成效用的必要條件，如果商品及其使用價值不能給買者帶來效用。購買商品及其使用價值也就沒有必要了；第三，由于商品是價值與使用價值的統(tǒng)一，貨幣是不會用來購買或交換價值的，因為貨幣是一般等價物，貨幣交換價值就等于價值交換價值，是悖理的。所以，購買商品也就是為了交換商品的使用價值，從而給買方帶來效用或需求的滿足。因此，買方愿付的貨幣或買方價格的依據(jù)只能是效用的貨幣表現(xiàn)，不會是商品或其使用價值的貨幣表現(xiàn)，更不會是價值的貨幣表現(xiàn)。所以，效用的貨幣表現(xiàn)是買方價格形成的根據(jù)；商品或其使用價值只是買方價格形成的必要條件，買者必須購得商品或交換到商品的使用價值，才能得到效用。

買方價格是商品效用的貨幣表現(xiàn)。這僅是從買方價格的內(nèi)因來分析的。一般來說，買方價格也要考慮其外部因素或外因，如供求關(guān)系中諸多的具體因素。但外部因素只能起影響作用。不起決定作用。

現(xiàn)在我們同樣把影響買方價格的外部因素也暫且抽象了，僅考察決定買方價格的內(nèi)在因素，即僅考慮買方價格是效用的貨幣表現(xiàn)，用公式或等式表示就是：X商品效用=Y貨幣。這個等式同樣也不表示貨幣和商品的效用相交換，不是購買或交換形式，因而也不是成交價格形式，而僅是效用的貨幣表現(xiàn)或買方價格形式。

3、價值和效用的貨幣表現(xiàn)的統(tǒng)一是成交價格

在馬克思的價格理論中雖然有價格或成交價格的概念，但他只承認價格是價值的貨幣表現(xiàn)，或者說他實際上是把價格和賣方價格混淆在一起了。貨幣只有同時執(zhí)行了價值尺度職能和流通手段職能，同時形成賣方價格與買方價格并達到相等或統(tǒng)一，貨幣也就和商品直接進行了交換，而表現(xiàn)為成交價格。所以，成交價格的表現(xiàn)形式是X商品=Y貨幣。這個等式不僅是商品價值的貨幣表現(xiàn)與商品效用的貨幣表現(xiàn)相統(tǒng)一，而且還是商品與貨幣直接相交換的形式。因此，這個等式正是貨幣的兩種職能的矛盾統(tǒng)一的表現(xiàn)，正是商品價值的貨幣表現(xiàn)與商品效用的貨幣表現(xiàn)的矛盾統(tǒng)一。

在X商品=Y貨幣的等式中，貨幣為什么必須要同時執(zhí)行價值尺度和流通手段這兩種職能呢?因為如果只執(zhí)行購買手段職能，不同時執(zhí)行價值尺度職能，金是無法購買麻布的使用價值的。這是由于麻布的價值在沒有貨幣執(zhí)行價值尺度職能的情況下，是表現(xiàn)不出來的。不知商品的價值，也就無法用貨幣去購買它。如果貨幣只執(zhí)行價值尺度職能，而不同時執(zhí)行流通手段職能，則僅是表明了價值相等，但無法去購買或交換麻布的使用價值。所以，孤立地執(zhí)行價值尺度職能或孤立地執(zhí)行流通手段職能，都是不可能用貨幣來購買或交換商品的，都是形成不了成交價格的。X商品=Y貨幣的成交價格形式，必須在貨幣同時執(zhí)行這兩種職能的情況下，才表現(xiàn)為賣方價格與買方價格的統(tǒng)一從而形成價格或成交價格。

4、三種價格的區(qū)分不是人們的臆造

綜上所述，賣方價格就是貨幣執(zhí)行價值尺度職能時商品價值的貨幣表現(xiàn)，其公式是X商品價值=Y貨幣；買方價格就是貨幣執(zhí)行流通手段職能時，商品效用的貨幣表現(xiàn)，其公式是X商品效用=Y貨幣；價格或成交價格就是貨幣同時執(zhí)行價值尺度和流通手段職能時，商品價值和效用的貨幣表現(xiàn)的統(tǒng)一，即賣方價格與買方價格的統(tǒng)一，其公式是X商品=Y貨幣。因此，價格區(qū)分為賣方價格、買方價格和成交價格，不是人們的主觀臆造，而是商品與貨幣關(guān)系的三種不同形式的客觀表現(xiàn)。所以，人們不得將三者混同，必須科學(xué)地如實地反映，是經(jīng)濟學(xué)基礎(chǔ)理論的重要內(nèi)容。遺憾的是馬克思的勞動價值價格論和西方經(jīng)濟學(xué)的效用價值價格論都沒有將三者加以區(qū)分。不僅如此，勞動價值價格論者實際上是將賣方價格和價格混在一起，而誤認為價格是價值的貨幣表現(xiàn)；效用價值價格論者實際上是將買方價格和價格混在一起，而誤認為價格是效用的貨幣表現(xiàn)。三、馬克思的原話及對價格與賣方價格的混淆

1、馬克思的原話

馬克思認為：“一種商品(如麻布)在已經(jīng)執(zhí)行貨幣商品職能的商品(如金)上的簡單的相對的價值表現(xiàn)，就是價格形式。因此，價格形式是：20碼麻布=2盎司金”。這段話是由兩個整句構(gòu)成的，并用“因此”二字將其連接而成。第一個整句是：“一種商品(如麻布)在已經(jīng)執(zhí)行貨幣商品職能的商品(如金)上的簡單的相對的價值表現(xiàn)就是價格形式”。第二個整句是“價格形式是：20碼麻布=2盎司金?！边@兩個整句都表明為價格形式，而且從各自獨立的表現(xiàn)來看，都是對的。但是把兩個整句用“因此”連起來，問題就發(fā)生了。因為第一句話的價格形式和第二句話的價格形式，實際上是兩個不同性質(zhì)的價格形式，用“因此”一詞從中一連，兩種不同的“價格形式”就變成相等或相同的了。為什么這兩句話的“價格形式”的性質(zhì)是不同的呢?

2、對原話的進一步分析

先來分析第一句話中的價格形式。第一句話就是說：一種商品(如麻布)的簡單的相對的價值，表現(xiàn)在已經(jīng)執(zhí)行貨幣商品職能的商品(如金)上，就是價格形式。簡言之，即商品麻布的價值，表現(xiàn)在貨幣商品上，就是價格形式。那么，這是什么價格形式呢?我們把這句話用等式來表示，就是X麻布的價值=Y金。這個等式就是上述賣方價格公式，即X商品價值=Y貨幣。所以，這句話的價格形式，就是賣方價格形式。其次，再來分析第二句話。即“價格形式是：20碼麻布=2盎司金”。20碼麻布=2盎司金，正是上述成交價格公式X商品=Y貨幣的具體表現(xiàn)。所以，這句話的價格形式，就是成交價格或價格(狹義的)公式。

但是，馬克思沒有區(qū)分開20碼麻布的價值=2盎司金的賣方價格形式，與20碼麻布=2盎司金的成交價格形式，因而他的那段話中，就將后者的成交價格形式，混淆或代替了前者的賣方價格形式，并用“因此”二字將這兩個不同的價格形式等同起來，這就導(dǎo)致價值的貨幣表現(xiàn)是成交價格或價格(狹義的)形式的錯誤。于是，價格或成交價格是價值的貨幣表現(xiàn)這種不全面的、不確切的價格定義就出現(xiàn)了。在《資本論》中，馬克思的價格(即成交價格)是價值的貨幣表現(xiàn)的不全面不確切的表述，正是在這段話之后提出來的。

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【關(guān)鍵詞】顧客滿意度 模型 問題

一、國外顧客滿意度模型研究存在的問題

雖然國外研究成果可以借鑒，但是由于國情的不同，我們不能完全照搬。首先，西方國家和我國的制度不同。反映在政策制定、國民經(jīng)濟計劃、市場體系、企業(yè)運行機制、國民消費觀念和民族文化觀念等方面，都有很大的區(qū)別，這些因素綜合影響CSI（顧客滿意度指數(shù)）測量模型的建立，使建立模型的依據(jù)、宗旨、目的、方法、結(jié)論都具有濃厚的西方特色。其次，市場經(jīng)濟的發(fā)育程度不同。CSI的測量一般在市場化程度較高的國家實行，一方面這些國家的企業(yè)已經(jīng)樹立了“一切為了讓顧客滿意”的經(jīng)營理念，而且企業(yè)行為十分理性化；另一方面，國民的消費行為和消費觀念的市場化程度也相當(dāng)高，同時，與消費相關(guān)的配套政策和保障機制也十分完善。毋庸質(zhì)疑，國外CSI是為成熟的市場經(jīng)濟所服務(wù)的。再者，西方CSI測量所回收的顧客打分樣本合格率較高，有助于簡化模型的建立。在我國建立CSI測量模型必須充分考慮社會主義初級階段的基本特點，考慮我國正在向社會主義市場經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌的具體實際，考慮到企業(yè)的經(jīng)營理念、經(jīng)營行為、管理制度正處于轉(zhuǎn)型時期，考慮到消費者的消費水平、消費行為和消費觀念，才能逐步建立符合我國具體實際的CSI測量體系。

二、國內(nèi)顧客滿意度模型研究存在的問題

1、一般模型存在的問題

目前，國內(nèi)定量分析顧客滿意度指數(shù)的模型較為粗糙，存在很多令人質(zhì)疑的地方。顧客滿意度指數(shù)的測量應(yīng)包括以下幾個問題：（1）產(chǎn)品的各組成部分的劃分；（2）各組成部分的權(quán)重的確定；（3）顧客的劃分；（4）顧客對產(chǎn)品的各組成部分的評價（重要與否、滿意與否）以及按照相應(yīng)的標(biāo)準如何賦值；（5）顧客對各組成部分的滿意度分值；（6）各組成部分的權(quán)重與顧客的滿意度分值相結(jié)合得出對整個產(chǎn)品的顧客滿意度分值；（7）按照所得到的結(jié)果企業(yè)如何實行最優(yōu)化投資組合。

對于問題（1）各研究成果的劃分相差不大，雖然說法不一，但是基本上都是采用產(chǎn)品的三層次分類法：核心產(chǎn)品、有形產(chǎn)品、附加產(chǎn)品。在實際操作上，三個層次的界線十分模糊，例如有的劃分為：價格、質(zhì)量、服務(wù)、品牌；有的不考慮核心產(chǎn)品而將有形產(chǎn)品與附加產(chǎn)品結(jié)合在一起：價格、品牌、包裝、口味、形狀、顏色等。在這個問題上應(yīng)根據(jù)企業(yè)的具體情況和要求來確定。對于問題（2）一般采用專家評定法或者顧客打分法，在沒有行業(yè)標(biāo)準的情況下，如何比較準確地確定各組成部分的權(quán)重非常重要，它間接影響最后的結(jié)果，對誤差具有放大作用。而這兩種方法都不能消除個人偏好以及極端值的影響，所以必須加以改進。將這兩種方法結(jié)合，采用統(tǒng)計分析方法，用顧客的評價對專家的打分實行不斷修正，以部分的測定分值來精確地估計整體將會大大提高精確度，減少誤差。對于問題（3）國內(nèi)的研究還沒有涉及，事實上不同年齡、性別、收入水平、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、地理環(huán)境等的顧客對商品的評價是不一樣的，必須考慮這些特征的影響，確定影響的大小，舍棄影響力小的因素，抽取影響力大的因素，通過模型來確定整體顧客的滿意度水平。對于問題（4）一般采取五分層法（很滿意、滿意、一般、不滿意、很不滿意）賦值為5、4、3、2、1或者為100-80、79-60、59-40、39-20、19-0。也有采取七分層法（很滿意、較滿意、滿意、一般、不滿意、較不滿意、很不滿意）賦值為7、6、5、4、3、2、1或者為0-100的分區(qū)法。對于問題（5）具體的方法如下：采取加權(quán)平均的思想，如果所調(diào)查的顧客為N個，在五分層法中分別有a、b、c、d、e個顧客選擇很滿意、滿意、一般、不滿意、很不滿意（a+b+c+d+e=N）則顧客對所調(diào)查項的滿意度為：CSI=(5a+4b+3c+2d+1e)/N。加權(quán)平均的思想沒有考慮極端值的影響，而且這種方法的可信程度有多高并沒有進行檢驗，所以必須對模型進行改進并加以對比檢驗。也有的利用較復(fù)雜的數(shù)學(xué)模型，但是或多或少存在一些問題。對于問題（6）解決的方法是再進行一次加權(quán)平均，具體如下：所要考察的產(chǎn)品的組成部分共有m項，其權(quán)重分別為Q1，Q2，．．．，Qm而且Q1+Q2+．．．+Qm=1，則對產(chǎn)品整體的顧客滿意度為∑Qi×Ci。(其中Ci為顧客對組成部分的滿意度分值，i=1，2，．．．，m)。對于問題（7）一般采取描述性的建議而沒有考慮投資的最優(yōu)化組合問題，事實上如果考慮投資成本的話，為改進而必須投入的成本、各組成部分的滿意度水平以及各組成部分在產(chǎn)品中的重要程度是一個博弈的過程，必須找到三者的均衡點，以使得企業(yè)的投入成本最小，而滿意度的提高程度最大，從而企業(yè)的收益最大。

2、復(fù)雜模型存在的問題

利用高深的數(shù)學(xué)所得到的復(fù)雜的顧客滿意度模型至少隱含了三個假設(shè)：企業(yè)的經(jīng)營理念是以顧客為中心；顧客是理性的顧客；企業(yè)所在的行業(yè)是成熟、競爭激烈的市場。而這三個方面在我國發(fā)展的并不完善，這對模型測評的精確性設(shè)置了較大的障礙。

首先，企業(yè)應(yīng)該真正從本質(zhì)上實行從產(chǎn)品觀念向顧客觀念轉(zhuǎn)變，真正樹立以顧客為中心的經(jīng)營理念。不應(yīng)該僅僅關(guān)注產(chǎn)品質(zhì)量的提高和改進，更重要的是關(guān)注顧客的真實需求，生產(chǎn)顧客想要的產(chǎn)品，提供顧客所需的服務(wù)。但是在現(xiàn)實中中國大多數(shù)企業(yè)僅僅把“以顧客為中心”作為口號，作為一種促銷的方式，而不是貫穿在企業(yè)的各個環(huán)節(jié)，作為企業(yè)的靈魂來對待。這不可避免地在具體操作時大打折扣，甚至脫離正確的軌道，從而畸形發(fā)展。

再者，由于我國的改革開放才實行了二十多年，市場經(jīng)濟剛剛起步，大多數(shù)的消費者經(jīng)歷了從計劃經(jīng)濟體制向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)變的過程，必然還帶有在計劃經(jīng)濟體制下具有的思想觀念、消費模式、生活方式，這使得消費者離社會化、市場化還有一段距離，還不是真正理性的顧客。例如在顧客被調(diào)查時，對企業(yè)的目的抱著懷疑、不信任的態(tài)度，第一反應(yīng)可能是：這是不是騙局？是不是別有用心？你們從我口袋里掏走了錢，還要我為你們服務(wù)，絕對不可能！……顧客在這樣的心理下，是不會將自己對企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)的真實態(tài)度告訴給調(diào)查人員的，因此所得到的調(diào)查數(shù)據(jù)和評分的準確性將大打折扣，最終不會得到顧客的真實滿意度值。理性的顧客會認為公司的行為是為了了解顧客的真實評價，從而不斷改進，提供更加優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)，最終達到企業(yè)和顧客的雙贏，這樣他會樂于提供較為準確的信息，企業(yè)從中會得到較為客觀的評價，使得顧客滿意度值較為精確。

最后，企業(yè)所處的行業(yè)在我國的層次很分明，有的屬于成熟市場（如電子行業(yè)），有的屬于發(fā)展中市場（大多數(shù)行業(yè)），有的屬于開發(fā)性市場或者不成熟市場（如原來由國家經(jīng)營的行業(yè)），不同類型的市場有自己不同的特性，企業(yè)之間競爭的激烈程度也不一樣。在某些行業(yè)只需要將產(chǎn)品或者服務(wù)的質(zhì)量提高，就會有較大的購買量，有較大的利潤增長，因此企業(yè)只需要關(guān)注產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量就可以有較快的發(fā)展，這使得企業(yè)不需要實行以顧客為中心的營銷理念。所以以顧客為中心的營銷哲學(xué)并不是企業(yè)天生就應(yīng)該具備的，而是市場發(fā)展到一定階段，競爭十分激烈，僅僅靠產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量不能在競爭中占據(jù)優(yōu)勢的時候才引起企業(yè)關(guān)注的。

總之，在顧客滿意度模型的建立中，還有很多地方需要完善修改，顧客滿意度的真值是不可能知道的，我們只能盡量地接近它，較為精確地反映它的客觀現(xiàn)實，在這個過程中還必須付出更大的努力。

三、完備的CSI的構(gòu)想

顧客滿意度的測評是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，并非是僅僅構(gòu)建一個模型測算出一個滿意度值就可以結(jié)束工作的。我們已經(jīng)知道顧客滿意度的真值是永遠也不可能測算出來的，所能得到的只是一個近似值，所以必須對其進行控制。構(gòu)建完備的CSI大致需要從如下幾個方面著手。

1、過程控制

顧客滿意度測評參與的人員較多，程序復(fù)雜，花費的時間較長，所以必須對其進行控制，以達到預(yù)定的目標(biāo)。首先應(yīng)該確定測評的目標(biāo)，使得測評在一個合理的范圍內(nèi)進行，既不盲目擴大增加成本，又不無故縮小達不到測評的要求。其次應(yīng)該對測評的組織形式進行控制，建立適當(dāng)?shù)臋C構(gòu)，提高工作效率。再者對測評計劃實施控制，包括資金使用計劃、顧客調(diào)查計劃、樣本采集與分析計劃、分析報告的提交與事后的處理等。最后對測評具體執(zhí)行過程進行控制，建立快速反應(yīng)機制，以使測評順利完成。

2、結(jié)果測評

在得到理想的數(shù)據(jù)之后，采用何種模型進行測算，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的具體要求進行。如果企業(yè)只需要從總體上得到一個大概的認識，那么采用描述性的或較為簡單的數(shù)學(xué)模型就可以；如果企業(yè)想得到詳細的數(shù)據(jù)，并以此為基礎(chǔ)深入貫徹以顧客為中心的經(jīng)營理念，調(diào)整企業(yè)經(jīng)營方式，那么就應(yīng)該采用較為科學(xué)合理、客觀性強、復(fù)雜的數(shù)學(xué)模型。對于測算數(shù)據(jù)的評估也是一個相當(dāng)重要的過程，必須要對測算結(jié)果的信度、效度和可靠性進行檢驗，與行業(yè)的最佳滿意度值進行對比，從中確定自己的優(yōu)勢與劣勢，并且對優(yōu)勢和劣勢進行排序，以明確哪些方面應(yīng)該保持，哪些方面急需要改進。

3、改進策略

顧客滿意度值的測量，不僅僅是使得企業(yè)認識到哪些是顧客不滿意的，哪些是顧客滿意的；更重要的是指導(dǎo)企業(yè)如何改進，提高顧客的滿意度、培養(yǎng)顧客的忠誠，實現(xiàn)企業(yè)與顧客的雙贏。企業(yè)在有限的投資下，如何使顧客滿意度值提高到最大，必須要考慮三個因素的相互影響：需要改進的指標(biāo)對總體滿意度的貢獻率；為提高指標(biāo)滿意度需花費的單位成本；為提高指標(biāo)的滿意度所需花費的最低成本與企業(yè)的有限資本投入。這實際上是一個投入產(chǎn)出最大化的問題。

4、未來預(yù)測

理論上的投入產(chǎn)出最大化在實踐活動中能否得到，這必須建立對未來有保障的預(yù)測系統(tǒng)，協(xié)調(diào)好理想與現(xiàn)實的矛盾?，F(xiàn)實是復(fù)雜多變的，應(yīng)該在具體實施過程中，隨著問題的出現(xiàn)和情況的變化不斷檢驗和調(diào)整系統(tǒng)，以達到改進的目標(biāo)。建立測評――改進――修訂――測評――改進――修訂――測評……動態(tài)循環(huán)體系。

5、預(yù)警系統(tǒng)

企業(yè)還必須建立迅速有效的預(yù)警系統(tǒng)，這包括兩個方面：顧客滿意度的最低警戒線；在企業(yè)經(jīng)營活動中出現(xiàn)偏差時，能快速反應(yīng)其問題所在及影響程度。

總之，完備的顧客滿意度測評體系包括：顧客滿意度測評系統(tǒng)、改進系統(tǒng)、保證系統(tǒng)和預(yù)警系統(tǒng)。建立完備的CSI是21世紀企業(yè)適應(yīng)新的競爭形勢，培養(yǎng)核心競爭力的重要環(huán)節(jié)。

【參考文獻】

[1] 王仁超等：一種基于期望滿意度的群決策方法，天津大學(xué)學(xué)報，2000(3)。

篇7

關(guān)鍵詞：中國奇跡；對外開放；分權(quán)改革；經(jīng)濟轉(zhuǎn)型；經(jīng)濟增長

中圖分類號：F120文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1002-2848-2008（06）-0001-09

一、引言：分權(quán)的悖論

自1978年以來，中國在從傳統(tǒng)的以國有制為基礎(chǔ)的中央計劃經(jīng)濟轉(zhuǎn)變?yōu)榛诙嘣a(chǎn)權(quán)制度的市場經(jīng)濟體制過程中，迅速發(fā)展成為世界上經(jīng)濟增長最快、最具經(jīng)濟活力的國家和地區(qū)之一，創(chuàng)造了“中國奇跡”［1,4］。為什么中國能夠在經(jīng)濟轉(zhuǎn)型和增長方面創(chuàng)造“中國奇跡”？楊瑞龍、楊瑞龍和楊其靜注意到，在中國制度變遷的過程中，地方政府的制度創(chuàng)新行為起到了很大的作用［5-6］。Qian and Weingast進一步指出地方政府的激勵來自于分權(quán)改革，并提出了“維護市場的經(jīng)濟聯(lián)邦制”（market-preserving federalism）來從更一般的層面上分析分權(quán)化與經(jīng)濟表現(xiàn)之間的關(guān)系［7］。這帶動了后來的一系列關(guān)于分權(quán)改革、地方政府激勵和經(jīng)濟轉(zhuǎn)型、增長之間關(guān)系的理論和實證研究。①相應(yīng)地，分權(quán)理論也成為轉(zhuǎn)型經(jīng)濟學(xué)研究中的一個熱門話題。我們認為，時至今日，雖然分權(quán)理論已經(jīng)得到了進一步的完善和發(fā)展，如王永欽等（2007）系統(tǒng)地總結(jié)了分權(quán)改革的收益（對地方政府的正面激勵）和成本（地方政府的行為對社會目標(biāo)的負面影響）［9］；楊其靜和聶輝華（2008）對“保護市場的聯(lián)邦主義”的理論框架的內(nèi)在缺陷進行了系統(tǒng)的剖析，并且提出了可以改進現(xiàn)有研究的一些思路［10］。但是作為一個解釋中國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型與增長的理論框架，分權(quán)理論并沒有對分權(quán)改革為什么能夠在中國改革開放以后產(chǎn)生出“趨好的競爭”這一問題做出真正的回答，因而并沒有解釋為什么中國的經(jīng)濟轉(zhuǎn)型與增長能夠創(chuàng)造“中國奇跡”。在這方面我們依然可以發(fā)現(xiàn)分權(quán)的悖論。事實上，由于傳統(tǒng)的以國有制為基礎(chǔ)的中央計劃經(jīng)濟采取高度集中的全面直接的指令性計劃管理方式，其社會經(jīng)濟活動具有高度集權(quán)的特點，因而對這種體制的改革就必然要擴大經(jīng)濟中的橫向聯(lián)系，減少縱向聯(lián)系，所以分權(quán)改革并不是在中國改

革開放以后才出現(xiàn)的。東歐劇變、蘇聯(lián)解體以前，在前蘇聯(lián)、東歐國家――尤其是在匈牙利（1968-1989）、波蘭（1981-1989）、蘇聯(lián)（1985-1988）的社會主義改革中，分權(quán)改革都曾經(jīng)被廣泛推行。那么，為什么前蘇聯(lián)、東歐國家的分權(quán)改革都失敗了，而唯獨中國的分權(quán)改革取得了成功？

Blanchard和Shleifer通過對中國和俄羅斯進行對比提供了一種解釋，認為分權(quán)改革的成功有賴于中央政府政治集權(quán)能力［11］。中央政府的政治集權(quán)能力越強，對地方政府的獎勵或者懲罰就越有力度和實現(xiàn)能力，越能促進地方政府按照中央政府的意愿去發(fā)展經(jīng)濟。因此與俄羅斯等一些前社會主義國家相比，中國在改革開放以來所進行的分權(quán)改革之所以能夠成功，原因就在于中國的中央政府一向較強。①但是中國早在20世紀50-60年代就已經(jīng)嘗試過分權(quán)改革，為什么當(dāng)時的分權(quán)改革沒有成功反而是改革開放以后的分權(quán)改革取得了成功呢？要知道，在當(dāng)時的計劃經(jīng)濟體制下，中國中央政府的政治集權(quán)能力要比改革開放后強得多。

周黎安提供了另外一種解釋，認為中國在分權(quán)改革的同時創(chuàng)造了一種獨特的政府治理模式――以GDP為核心指標(biāo)的“晉升錦標(biāo)賽”，將關(guān)心仕途的地方政府官員置于強力的激勵之下，正是地方政府之間的競爭創(chuàng)造了“中國奇跡”［12］。由于在一種嚴格的中央計劃體制下不可能出現(xiàn)真正意義上圍繞著經(jīng)濟增長的行政競爭，因而在改革開放前的分權(quán)改革不會取得成功。當(dāng)然，前蘇聯(lián)、東歐國家的分權(quán)改革也就不會成功。但是應(yīng)當(dāng)看到的是，這種“晉升錦標(biāo)賽”說到底是一套中央政府為實現(xiàn)與地方政府的激勵相容所設(shè)計的一套激勵機制，其實質(zhì)是按照參賽人的競爭結(jié)果的相對位次來評價競爭的勝負，并給予相應(yīng)的獎勵或者懲罰。雖然在中央計劃經(jīng)濟體制下不存在以GDP為核心指標(biāo)的“晉升錦標(biāo)賽”，但卻廣泛存在著“爭標(biāo)兵”、“評先進”等類型的以能否超額完成計劃以及超額完成計劃的程度為核心指標(biāo)的錦標(biāo)賽競爭。那么，為什么為增長而競爭的“晉升錦標(biāo)賽”能夠較好地實現(xiàn)中央政府的目的，而其他諸如為完成經(jīng)濟計劃而展開的錦標(biāo)賽競爭卻沒有取得很好的效果呢？顯然，為增長而競爭之所以能夠取得成功，其背后還存在著更深層次的原因。

我們認為，中國在1978年以后所進行的分權(quán)改革之所以能夠取得成功，其原因在于中國同時實行了對外開放的政策，因而“中國奇跡”的取得是對外開放政策與分權(quán)改革良性互動所產(chǎn)生的效果。在下面的第二部分，我們將對周黎安所提出來的地方政府官員晉升博弈模型加以改進，加入我們所要考察的對外開放因素，在此基礎(chǔ)上分析其對地方政府官員行為產(chǎn)生的影響［13］。我們認為，對外開放能夠改善對地方政府官員的激勵，從而在一定程度上化解分權(quán)改革所造成的消極后果。正是對外開放與分權(quán)改革的互動，在不削弱“晉升錦標(biāo)賽”強激勵的同時實現(xiàn)了地方政府官員自身利益與社會福利最大化目標(biāo)的相容。在第三部分，我們將進一步提升對外開放在促進中國經(jīng)濟的轉(zhuǎn)型與增長方面的作用，指出正是對外開放為分權(quán)改革提供了更為廣泛的運作空間，把地方政府間競爭引入到一個更為健康的發(fā)展軌道之中，使中國經(jīng)濟逐漸走出了“一放就亂、一收就死”的惡性循環(huán)，創(chuàng)造出了“中國奇跡”。第四部分將對全文作出總結(jié)，進而指出對外開放并不能從根本上消除分權(quán)改革所造成的地區(qū)分割問題，只有重構(gòu)中央和地方之間的關(guān)系，從全局的角度統(tǒng)籌各區(qū)域的發(fā)展，才能夠從地區(qū)競爭走向地區(qū)合作、從地區(qū)分割走向區(qū)域整合進而實現(xiàn)社會整合，實現(xiàn)社會的全

面、協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展。

二、理論分析：一個改進后的錦標(biāo)賽競爭模型

總的來看，社會主義國家在20世紀50-90年代初經(jīng)歷了三次比較明顯的“改革浪潮”：50年代到60年代的第一次改革浪潮；60年代到70年代的第二次改革浪潮；在經(jīng)歷了70年代的“改革低谷”后，80年代掀起了第三次改革浪潮［14］。這三次改革浪潮存在著許多共同之處：首先，改革的起因往往都是由于過度僵化的計劃經(jīng)濟體制出現(xiàn)了困境，因而每次改革都是以提高生產(chǎn)效率，促進經(jīng)濟增長為目標(biāo)的。其次，由于傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟體制下的社會經(jīng)濟活動具有高度集權(quán)的特點，因而對這種體制的改革就必然要擴大經(jīng)濟中的橫向聯(lián)系，減少縱向聯(lián)系，因而分權(quán)改革構(gòu)成了這三次改革浪潮的最主要內(nèi)容。再次，每次改革都帶來了社會經(jīng)濟生活的混亂，其結(jié)果是，中央政府不得不重新采取集權(quán)、控制的方式，使經(jīng)濟體制再次向計劃經(jīng)濟體制回歸，直到再次遇到困境發(fā)起新一輪的改革，因而社會主義國家的社會經(jīng)濟生活都呈現(xiàn)出“一放就亂、一收就死”的周期性波動狀況，形成了改革的政治經(jīng)濟周期。

三次改革浪潮的失敗原因在于，分權(quán)改革雖然通過向地方政府放權(quán)給予其提高本地區(qū)社會經(jīng)濟產(chǎn)出效率的動力，但是卻又引發(fā)了各地區(qū)之間的惡性競爭，地方政府之間存在著嚴重的地方保護主義，寧肯采取“大而全”式的發(fā)展戰(zhàn)略也不愿意進行合作，這種亂投資的行為帶來了嚴重的重復(fù)建設(shè)問題，最終引致了社會經(jīng)濟生活的混亂和失控。對此，周黎安建立了一個晉升博弈中政府官員的激勵與合作模型來揭示為什么分權(quán)改革后地方政府之間總是傾向于采取地方保護主義的方式而不是彼此之間展開合作。這一模型很具有啟發(fā)性，但還存在著一定的不足，我們從以下幾個方面對之加以改進：

第一，周黎安主要針對的是中國的地方保護主義和重復(fù)建設(shè)問題，雖然其結(jié)論頗具有一般性，但是模型中變量的設(shè)定卻沒有考慮到分權(quán)改革在原社會主義國家的普遍性，因而過于強調(diào)地方政府之間相互攀比惡性競爭的消極后果，未能對隨著改革進程的推進逐漸產(chǎn)生“趨好的競爭”現(xiàn)象給出比較嚴謹?shù)慕忉?。事實上周黎安所強調(diào)的以GDP為核心指標(biāo)的“晉升錦標(biāo)賽”只是錦標(biāo)賽競爭的一種方式，而在傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟體制下還存在著其他形式的錦標(biāo)賽競爭方式，只不過評價標(biāo)準和獎懲措施有所不同。因此我們將建立一個更為一般的錦標(biāo)賽競爭模型來分析分權(quán)改革下地方政府的行為，并著重解決為什么只有中國改革開放以后的分權(quán)改革能夠產(chǎn)生“趨好的競爭”這一問題。

第二，周黎安假定不同地區(qū)之間地方政府官員努力程度的外部效應(yīng)（也可稱為“溢出效應(yīng)”）是相同的，這是不符合現(xiàn)實情況的，即使是具有相似性和可比性的平行的地方政府之間的經(jīng)濟發(fā)展的相互作用程度也是存在顯著差異的，并且這樣的差異對處于政治晉升錦標(biāo)賽制下的地方官員的決策和努力行為來說具有實質(zhì)性的影響。比如，浙江省的兩個平級地方政府金華市和寧波市之間的經(jīng)濟決策的對雙方的影響就存在顯著差異，除了趨同的歷史和地理環(huán)境之外，二者經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)實中的稟賦存在著巨大的差別，這是處于晉升錦標(biāo)賽制下的地方官員一定不會忽略的問題。因此，我們在模型中引入了ri(i=1,2)來解決這個問題。

第三，周黎安的晉升博弈模型是在一個完全封閉的環(huán)境之中運作的，即地方政府面臨的選擇只能是與其競爭對手合作達到“雙贏”或采取“冷酷戰(zhàn)略”不擇手段地進行惡性競爭或者“讓利競賽”。事實上，隨著改革開放步子的邁向前進，這樣的封閉環(huán)境顯然已經(jīng)無法很好地解釋現(xiàn)實。改革開放以來，特別是1994年分稅制改革以來，中國的地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展在很大程度上與招商引資、做大加工貿(mào)易的經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略是分不開的。因此，我們對該模型的改進的一個重要方面就是考慮了地方經(jīng)濟的對外開放，把分權(quán)改革下地方官員之間的錦標(biāo)賽競爭置于一個開放的背景下，通過引入變量λi(i=1,2)來解釋為什么在國內(nèi)不斷上演形形的“大戰(zhàn)”卻可以跟國際市場實現(xiàn)良性互動。這也是本文所要闡釋的關(guān)鍵問題，我們認為，正是把分權(quán)改革和地方競爭放在了對外開放的環(huán)境之中，才出現(xiàn)了中國經(jīng)濟的自覺、持續(xù)、快速的市場化和經(jīng)濟增長的“中國奇跡”。對外開放是化解我們在本文中第一部分所提出的關(guān)于分權(quán)改革的悖論的關(guān)鍵。

我們假設(shè)有兩個相鄰的平級地方政府①，官員1和官員2分別是兩地政府首腦，他們處于同一上級的考核之下，由于所有的分權(quán)改革都是以提高經(jīng)濟效率為目的的，因而對他們進行考核的依據(jù)是當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟績效yi(i=1,2)，績效較高的政府官員將獲得中央政府的青睞。

地方官員1的努力與其所在地區(qū)經(jīng)濟績效的關(guān)系可以表示為其績效函數(shù)：

y1=a1+λ1b1+r2a2+e1

其中a1代表地方官員1對對內(nèi)經(jīng)濟事務(wù)（如促進本地區(qū)的國有企業(yè)改革，提高國企的經(jīng)濟效益等）的努力程度，b1表示地方官員1對對外事務(wù)（如改善投資環(huán)境，招商引資等）的努力程度。政績函數(shù)表明，官員1的政績y1除取決于他自己的努力程度a1和b1外，還與競爭對手官員2的努力程度a2及其產(chǎn)生的外部效應(yīng)r2①有關(guān)。λ1表示地區(qū)的對外開放程度，即市場開放程度。為簡化問題起見，假定0≤λ1≤1,λ1=0表示地區(qū)1完全封閉，與國外市場無聯(lián)系；λ1=1表示地區(qū)1市場完全開放。“努力”包括選擇各種政策、采取各種行動來最大化自己的政績。假定上級政府能夠觀察到經(jīng)濟績效y1，但無法觀察到地方官員1的努力程度，官員1的努力程度a1和b1只有他自己知道。這樣，上級政府所能采用的激勵機制將只能基于可觀察的經(jīng)濟績效。

相應(yīng)地，地方官員2的績效函數(shù)對稱地表示為：

y2=a2+λ2b2+r1a1+e2

式中e1和e2是外生隨機變量，e1和e2相互獨立，我們假定(e2-e1)服從一個期望值為0、獨立同分布的對稱分布F(x)，其密度函數(shù)為f(x)。另外，我們定義C1(a1,b1)和C2(a2,b2)分別為官員1和官員2努力發(fā)展本地經(jīng)濟所付出的成本，并且C1(a1,b1)和C2(a2,b2)分別是其對內(nèi)和對外努力程度的增函數(shù)②。由于經(jīng)濟績效yi(i=1,2)與Ci(ai,bi)正相關(guān)，所以地方官員的努力程度亦與經(jīng)濟績效yi(i=1,2)正相關(guān)。③

假定錦標(biāo)賽競爭的規(guī)則是：如果地區(qū)1的經(jīng)濟績效超過地區(qū)2，即y1>y2，那么，官員1將得到足夠的獎勵④，獲得V的效用；官員2則只能得到非常有限的鼓勵，獲得v的效用，其中V>v⑤。地方官員的目標(biāo)是勝出的概率最大化。

地方官員1勝出競爭的概率為：

以上式子說明地方官員自身的努力（無論是對內(nèi)經(jīng)濟事務(wù)還是對外經(jīng)濟事務(wù)的努力）都會使他自己在錦標(biāo)賽競爭中勝出的概率增大，而競爭對手的努力則會相應(yīng)地降低其勝出的概率。

設(shè)官員1的效用函數(shù)為U1(a1,b1)，則官員1的期望效用函數(shù)為：

E［U1(a1,b1)］=VF(?)+v［1-f(?)］-C1(a1,b1)

同理，官員2的期望效用函數(shù)為：

E［U2(a2,b2)］=V［1-F(?)］+vF(?)-C2(a2,b2)

對效用函數(shù)求偏導(dǎo)，分別得到官員1和官員2實現(xiàn)期望效用最大化的必要條件。⑥

相應(yīng)的，官員2取得期望效用最大化的必要條件（一階條件）是：

為了理解（1）、（2）、（3）、（4）式所隱含的福利含義，我們構(gòu)建一個社會福利最大化函數(shù)與之相比較。在社會最優(yōu)安排下，官員1、2將分別選擇(a1,b1)、(a2,b2)使得社會剩余期望值最大化。記社會剩余函數(shù)為W=W(a1,b1,a2,b2)，則

W=W(a1,b1,a2,b2)=max{［a1+λ1b1+r2a2-C1(a1,b1)］+［a2+λ2b2+r1a1-C2(a2,b2)］}

顯然，社會剩余實現(xiàn)最大化的必要條件是：

我們對以上模型的分析將建立在對錦標(biāo)賽競爭條件下和社會福利最大化條件下，地方政府官員為了實現(xiàn)自身利益最大化行為選擇的比較上。我們認為，對外開放因素的注入在很大程度上影響了地方政府官員行為，使分權(quán)改革帶來了“趨好的競爭”。

首先，如果不進行對外開放，在一個封閉環(huán)境下的分權(quán)改革會引致嚴重的地方保護主義，進而形成改革的政治經(jīng)濟周期。在上述模型中，令λi(i=1,2)，即是封閉環(huán)境下地方官員之間的錦標(biāo)賽競爭。此時，從（1）式和（3）式（二者實質(zhì)上是對稱的）我們發(fā)現(xiàn)，在錦標(biāo)賽競爭條件下，地方官員的努力程度與與其努力所產(chǎn)生的外部效應(yīng)，即ri(i=1,2)負相關(guān)，這就意味著如果一個地區(qū)的官員發(fā)展經(jīng)濟的努力對其他地區(qū)也有積極（或消極）影響，那么，這種影響的存在會削弱（或強化）對該官員努力工作的激勵。而從（5）式和（7）式可以看到，在社會剩余最大化的情況下，地方官員的努力程度與其努力所產(chǎn)生的外部效應(yīng)是正相關(guān)的：正的外部效用越大，官員努力的社會邊際收益越大，所受到的激勵也越大；相反，負外部效應(yīng)的存在要求地方官員降低努力程度，即要求其盡力避免能產(chǎn)生負外部效應(yīng)的決策和行動①。

可見，在封閉環(huán)境中下的錦標(biāo)賽競爭中，地方政府官員的行為是與社會福利最大化要求相背離的，這一點通過比較（1）式和（5）式［或者（3）式和（7）式］也可以看到。其原因就在于，在封閉條件下的錦標(biāo)賽競爭中，競爭對手效用的提高相當(dāng)于官員自身效用的降低，其謀求的是相對效用的最大化，此時對競爭對手越有利的事情對地方官員的激勵越小，對競爭對手越不利的事情對地方官員的激勵越大。也就是說，此時地方官員會盡量內(nèi)化自己的正外部效應(yīng)，而放任負外部效應(yīng)的發(fā)生，將對競爭對手有利的外部效應(yīng)當(dāng)作對自己不利的事情來加以避免。而這恰恰是與社會福利最大化目標(biāo)的實現(xiàn)對官員努力程度的要求是相悖的，這就可以解釋為什么地方政府官員會對一些明明是“雙贏”的合作機會反應(yīng)冷淡，而對那些可以在提高自己的政績位次同時降低競爭對手位次的惡性競爭和“讓利競賽”等情有獨鐘②。在地方保護主義情結(jié)下，地方政府之間不愿意進行合作，因而都追求“大而全”的經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略，這必然會在全國范圍內(nèi)造成了大量的低水平重復(fù)建設(shè)，會引發(fā)混亂和失控，造成更嚴重的負面影響。而這種現(xiàn)象只有在中央政府重新集權(quán)，通過國家計劃協(xié)調(diào)各地區(qū)之間的經(jīng)濟發(fā)展才能得到遏制。因此社會主義國家早期的經(jīng)濟改革一直呈現(xiàn)出“一放就亂、一收就死”的周期性波動狀況。

其次，分權(quán)改革所帶來的諸如地方保護主義、重復(fù)建設(shè)等問題會隨著對外開放的逐步深入而有所緩解，對外開放有利于打破改革的政治經(jīng)濟周期。當(dāng)我們在模型中考慮到對外開放的因素后，分別比較（2）、（6）和（4）、（8）不難發(fā)現(xiàn)，地方對外開放程度λi(i=1,2)在錦標(biāo)賽競爭條件下和在社會福利最大化條件下對地方官員的激勵是一致的，都是λi(i=1,2)越大對地方官員的激勵越大。在封閉條件下的錦標(biāo)賽競爭中地方官員處于一個非常尷尬的位置，此時的地方官員為了提高經(jīng)濟績效yi(i=1,2)而付出的具有“溢出效應(yīng)”的努力ai(i=1,2)卻與其本身競爭勝出的概率呈現(xiàn)一種負相關(guān)的關(guān)系，雖然這樣的努力能夠帶來社會總體福利的增加，所以地方官員為了確保不改變自己與競爭對手的相對位次，寧可犧牲社會總體福利來達到勝出的目的。但是隨著經(jīng)濟環(huán)境從封閉走向開放，地方政府官員有了更大的選擇余地，其在對外經(jīng)濟事務(wù)方面的努力bi(i=1,2)不僅能夠增大上級政府考察的yi(i=1,2)，而且也能增加社會總體福利。在這種情況下，地方政府關(guān)官員的個人目標(biāo)與該地區(qū)的社會福利是一致的。因此，對外開放政策的實施在強化了對地方政府官員激勵的同時也優(yōu)化了地方的競爭行為，這有助于緩解和改善分權(quán)改革所造成的地方保護主義和重復(fù)建設(shè)問題。這可以很好地解釋為什么與中國在1978年以后的分權(quán)改革能夠如此不同，帶來了“趨好的競爭”。

三、進一步的討論：對外開放與中國經(jīng)濟的轉(zhuǎn)型與增長

從第二部分的分析中可以看出，分權(quán)改革雖然可以創(chuàng)造一種促進地方政府間競爭的激勵機制，從而在一定程度上改善生產(chǎn)效率，但是這種錦標(biāo)賽競爭也會產(chǎn)生一些消極的后果，地方政府為了在錦標(biāo)賽競爭中勝出不惜“以鄰為壑”，這導(dǎo)致嚴重的地方保護主義和重復(fù)建設(shè)，這種情況是與整個社會的福利最大化相背離的。因而僅憑分權(quán)改革所帶來的生產(chǎn)效率改進也是有限度的。也正因為如此，雖然前蘇聯(lián)、東歐國家在20世紀50年代、60年代和80年代曾經(jīng)三次對社會主義經(jīng)濟體制進行改革，都因為產(chǎn)生了嚴重的地方保護主義和重復(fù)建設(shè)而形成了“一放就亂、一收就死”的“治―亂”循環(huán)，始終沒有走出改革的政治經(jīng)濟周期，最終放棄了社會主義，在東歐劇變、蘇聯(lián)解體之后走上了激進式經(jīng)濟轉(zhuǎn)型之路。而中國在改革開放前，分別于20世紀50年代末和70年代所進行得兩次分權(quán)改革，也都因為導(dǎo)致“諸侯經(jīng)濟”的出現(xiàn)，社會經(jīng)濟生活混亂而宣告失敗，事實上在1978年改革開放以后，中國在20世紀80年代的分權(quán)改革依然存在著較為明顯的“一放就亂、一收就死”的“治―亂”循環(huán)。

我們的研究提升了對外開放在促進中國經(jīng)濟的轉(zhuǎn)型與增長方面的作用。我們認為，正是因為1978年以后所進行的對外開放實現(xiàn)了分權(quán)改革后地方政府目標(biāo)與社會福利目標(biāo)的激勵相容。雖然對外開放沒有從根本上消除地方政府間惡性競爭所引發(fā)的一系列消極后果，尤其是不能從根本上解決中國經(jīng)濟中的市場分割問題。但是它改變了原來地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展所面對的封閉環(huán)境，為其提供了更為廣闊的空間，因而在相當(dāng)程度上緩和了因地方政府間惡性競爭所引發(fā)的經(jīng)濟混亂。從上文的分析中可以看出，在考慮進對外開放因素（即地方政府努力推進的開放地方市場與國際市場接軌、招商引資等等）之后，地方政府的行為，至少是對外部經(jīng)濟事務(wù)的努力，這是與社會總體福利最大化相容的。積極招商引資，改善投資環(huán)境，推進本地區(qū)的對外開放，促進本地區(qū)的市場化，既可以為地方政府帶來豐厚的稅基，又可以提升本地區(qū)的整體福利狀態(tài)?？梢?，在對外開放與分權(quán)改革的互動作用下，中國地方的經(jīng)濟發(fā)展比以前更健康了。這其中一個最為突出的表現(xiàn)就是，隨著在20世紀90年代以來對外開放程度的不斷加深，中國經(jīng)濟逐漸走出了改革的政治經(jīng)濟周期，沒有出現(xiàn)明顯的由分權(quán)改革引發(fā)的“治―亂”循環(huán)。

值得一提的是，雖然分權(quán)改革與對外開放的互動為地方政府提供了有效的強激勵來推動中國的經(jīng)濟轉(zhuǎn)型和增長，但正是對外開放使中國的經(jīng)濟轉(zhuǎn)型和增長成為可能。首先，對外開放推動了中國的經(jīng)濟轉(zhuǎn)型進程。在原來封閉的發(fā)展環(huán)境下，中央政府的分權(quán)改革效果之所以不盡如人意，是因為對與地方政府來說，由于各地區(qū)的社會經(jīng)濟產(chǎn)出是由國有企業(yè)創(chuàng)造的，因此為了實現(xiàn)本地區(qū)社會經(jīng)濟產(chǎn)出的進一步增長，地方政府只能執(zhí)行利改稅、撥改貸以及企業(yè)承包制等措施來提高國有企業(yè)的生產(chǎn)積極性。而隨著對外開放的實行，發(fā)展環(huán)境逐漸從封閉走向開放，“三資企業(yè)”的出現(xiàn)使沿海地區(qū)的社會經(jīng)濟產(chǎn)出不再僅僅來源于傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟體制中的國有企業(yè)，這讓各地區(qū)的地方政府都看到了體制外的非國有經(jīng)濟的活力。與發(fā)展國有企業(yè)相比，發(fā)展非國有經(jīng)濟使地方政府可以在不增加任何生產(chǎn)資源的投入的情況下達到更高的社會經(jīng)濟產(chǎn)出水平。于是在地方政府的推動下，走在對外開放前沿的沿海地區(qū)大力發(fā)展“三資企業(yè)”，一時無法與世界市場接軌的其他地區(qū)則大力發(fā)展“鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)”，這帶來了全國范圍內(nèi)非國有經(jīng)濟部門的迅猛發(fā)展，并逐漸改變了傳統(tǒng)的國有制一統(tǒng)天下的局面。隨著非國有經(jīng)濟經(jīng)濟部門的迅速成長，它們提供的社會經(jīng)濟產(chǎn)出份額占全地區(qū)社會經(jīng)濟產(chǎn)出的部分日益擴大，各地區(qū)社會經(jīng)濟產(chǎn)出的增長不再依賴于國有企業(yè)，在這種情況下，對地方政府來說，需要不斷投入大量生產(chǎn)資源但卻難以實現(xiàn)產(chǎn)出增長的國有企業(yè)日益成為本地區(qū)社會經(jīng)濟產(chǎn)出進一步增長的障礙，因此地方政府希望能夠進一步深化經(jīng)濟體制改革，從根本上改變國有制占主體地位的所有制結(jié)構(gòu)，這樣在地方政府的要求和支持下，中央政府從1992年開始正式確立了經(jīng)濟體制改革的目標(biāo)和方向，在此基礎(chǔ)上一方面進一步擴大對外開放的范圍，另一方面開始實行股份制，從存量上對國有經(jīng)濟部門進行改組。從而形成了以國有制經(jīng)濟為主導(dǎo)、公有制經(jīng)濟為主體、多種經(jīng)濟成份共同發(fā)展的所有制結(jié)構(gòu)，使中國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型進入到一個新的階段。其次，對外開放促進了中國的經(jīng)濟增長。正如前文所述，分權(quán)改革所帶來的生產(chǎn)效率之所以有限，是因為在錦標(biāo)賽競爭下地方政府之間為了保持或者超越競爭對手的政績不愿意進行合作，大搞“大而全”的經(jīng)濟發(fā)展模式。這必然導(dǎo)致各地區(qū)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)趨同，不利于各地區(qū)充分發(fā)揮自身的比較優(yōu)勢。而為了實現(xiàn)對外開放，各地方政府則必須充分挖掘自身在自然資源稟賦、地理區(qū)位、勞動力成本等方面的比較優(yōu)勢。這在全國層面上促進了各地區(qū)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)的差異化，有利于中國經(jīng)濟走出重復(fù)建設(shè)的怪圈。當(dāng)然，中國的對外開放政策之所以能夠取得成功，更根本的原因在于中國對外開放的過程正適逢因西方發(fā)達國家金融革命和信息革命不斷加速的經(jīng)濟全球化所帶來的產(chǎn)業(yè)分工在全球范圍內(nèi)的重新整合，中國抓住了這一歷史契機，實現(xiàn)了與世界市場的良性互動。西方發(fā)達國家向發(fā)展中國家轉(zhuǎn)移產(chǎn)業(yè)，并不是簡單的產(chǎn)業(yè)搬家，產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的依托是產(chǎn)業(yè)分解和產(chǎn)業(yè)融合，即發(fā)達國家通常是將產(chǎn)業(yè)鏈進行分解，然后采取直接投資、生產(chǎn)外包、設(shè)備供應(yīng)等形式把一部分生產(chǎn)環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移到發(fā)展中國家，以實現(xiàn)國際間的生產(chǎn)分工和資源配置［16］。因而擁有豐富勞動力資源的中國就成為承接這些產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的理想地區(qū)。正因為如此，20世紀80年代以來，隨著發(fā)達國家加工制造業(yè)技術(shù)向中國的大規(guī)模轉(zhuǎn)移和擴散，我國企業(yè)尤其是非國有企業(yè)通過承接西方國家的直接投資、生產(chǎn)外包訂單以及設(shè)備供應(yīng)等形式，迅速提高了生產(chǎn)能力，從而帶動了經(jīng)濟增長。

可見，中國1978年改革開放以后在經(jīng)濟轉(zhuǎn)型和增長方面所取得的成績，實際上是分權(quán)改革和對外開放政策相互配合的結(jié)果。雖然分權(quán)改革促進了地方政府間的競爭，但正是對外開放為分權(quán)改革提供了更為廣泛的運作空間，把地方政府間競爭引入到一個更為健康的發(fā)展軌道之中，使中國經(jīng)濟逐漸走出了“一放就亂、一收就死”的惡性循環(huán)，創(chuàng)造出了“中國奇跡”。

在這里還應(yīng)當(dāng)說明的是，對外開放在前蘇聯(lián)戈爾巴喬夫改革時期也曾經(jīng)受到高度重視，1986年9月，前蘇共中央和蘇聯(lián)部長會議通過了《關(guān)于完善對外經(jīng)濟聯(lián)系的管理措施的規(guī)定》和《關(guān)于完善同社會主義國家經(jīng)濟與技術(shù)合作的管理措施的決定》兩項決議，規(guī)定一些企業(yè)可以直接對外聯(lián)系，同時鼓勵引進外資、興辦合資企業(yè)。1987年1月，前蘇聯(lián)部長會議又通過了《關(guān)于在蘇聯(lián)境內(nèi)建立由蘇聯(lián)組織和資本主義國家及發(fā)展中國家的公司參加的合資企業(yè)及其活動的制度的決定》，不僅和原社會主義國家合資辦企業(yè)，而且還積極開展同發(fā)達資本主義國家興辦合資企業(yè)。因此，實行對外開放實際上是戈爾巴喬夫經(jīng)濟改革的一項重大舉措，而且總的來看，蘇聯(lián)在引進外資和技術(shù)方面與中國相比，引進的數(shù)量更多、引進的規(guī)模更大［17］。但是由于前蘇聯(lián)的對外開放并不是在地區(qū)層面上進行的，而是交由國家授權(quán)的20個部和70個大企業(yè)執(zhí)行，未被授權(quán)從事對外經(jīng)濟活動的部、委和企業(yè)的一切對外經(jīng)濟聯(lián)系都只能通過對外貿(mào)易部所屬專業(yè)總公司開展進出動，因此對外開放并沒有改善地方政府間的競爭，沒有與分權(quán)改革形成良性互動。這也是戈爾巴喬夫時期改革失敗的一個重要原因。

四、總結(jié)性評論

從傳統(tǒng)的以國有制為基礎(chǔ)的中央計劃經(jīng)濟轉(zhuǎn)變?yōu)榛诙嘣a(chǎn)權(quán)制度的市場經(jīng)濟體制是原社會主義國家在20世紀后期所面臨的共同任務(wù)。然而相似的轉(zhuǎn)型任務(wù)卻在中國和前國家產(chǎn)生了截然不同的后果。應(yīng)當(dāng)如何從理論上來對中國和前蘇聯(lián)、東歐國家的轉(zhuǎn)型績效差異加以解釋，對這一問題的進一步研究形成了轉(zhuǎn)型經(jīng)濟學(xué)的早期研究范式，即僅僅在抽象的意義上理解市場經(jīng)濟，在“市場經(jīng)濟比計劃經(jīng)濟好”的前提假定下，通過對中國和前蘇聯(lián)、東歐國家經(jīng)濟轉(zhuǎn)型方式和路徑的比較，肯定中國所采取的漸進式轉(zhuǎn)型道路，并檢討蘇聯(lián)、東歐國家的激進式轉(zhuǎn)型道路。轉(zhuǎn)型經(jīng)濟學(xué)早期的研究范式在20世紀90年代后期遇到了挑戰(zhàn)。由于前蘇聯(lián)、東歐國家的經(jīng)濟開始復(fù)蘇，并且在進入到21世紀以來逐漸呈出較為強勁的增長態(tài)勢。在這樣的背景下，經(jīng)濟學(xué)家開始認識到不能簡單地把經(jīng)濟績效的差異歸結(jié)為經(jīng)濟轉(zhuǎn)型方式的不同。因此一些學(xué)者開始試圖超越“激進”與“漸進”孰優(yōu)孰劣的爭論，而在此基礎(chǔ)上所進行的一系列研究引發(fā)了轉(zhuǎn)型經(jīng)濟學(xué)的一場范式變革，那就是注意到了政府在經(jīng)濟轉(zhuǎn)型中所發(fā)揮的作用，產(chǎn)生了一系列關(guān)于分權(quán)改革、政府治理和經(jīng)濟轉(zhuǎn)型、增長之間關(guān)系的理論和實證研究。

我們的研究認為，目前基于分權(quán)改革和地方競爭視角的分析雖然較好解釋了中國經(jīng)濟的轉(zhuǎn)型和增長，但卻沒有發(fā)現(xiàn)造成中國和前蘇聯(lián)、東歐國家經(jīng)濟績效差異的根本原因，也沒能指出中國在20世紀八十年代和五六十年代分權(quán)改革的根本區(qū)別，因而也就不能解釋為什么中國在改革開放以后的分權(quán)改革能夠產(chǎn)生“趨好的競爭”，創(chuàng)造出“中國奇跡”。為了化解目前理論界所存在的分權(quán)的悖論，更好地解釋“中國奇跡”，我們在本文別關(guān)注對外開放對分權(quán)改革和地方競爭產(chǎn)生的重大影響，特別是對外開放和分權(quán)改革的良性互動對中國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型和經(jīng)濟增長的關(guān)鍵作用。我們發(fā)現(xiàn)對外開放政策的實施在強化了對地方政府官員激勵的同時也優(yōu)化了地方的競爭行為，在很大程度上緩解和改善了分權(quán)改革所造成的地方保護主義和重復(fù)建設(shè)兩大“頑疾”，從而走出改革的政治經(jīng)濟周期。在對外開放的大背景下，為了更好地與國際市場接軌，地方政府開始注意發(fā)揮本地區(qū)的比較優(yōu)勢，從而走出原來的低水平競爭，促進了中國的經(jīng)濟增長；也正是在對外開放的大背景下，地方政府開始注意到非國有經(jīng)濟的活力，從而主動調(diào)整所有制結(jié)構(gòu)，推動了中國的經(jīng)濟轉(zhuǎn)型。分權(quán)改革和對外開放，就像是中國改革開放的“兩翼”，兩者相互配合，使中國在進行體制轉(zhuǎn)變的同時實現(xiàn)了經(jīng)濟的崛起，創(chuàng)造了“中國奇跡”。

當(dāng)然，雖然對外開放為分權(quán)改革打開了運作空間，使中國走出了改革的政治經(jīng)濟周期，并在一定程度上遏制了地方保護主義和重復(fù)建設(shè)問題，使中國發(fā)揮出了自身的比較優(yōu)勢從而融入到世界市場當(dāng)中，但是由于在這一過程中地方政府之間依然缺乏深入的合作，因而對外開放政策并沒有從根本上解決分權(quán)改革所帶來的地區(qū)分割現(xiàn)象，這就突出地表現(xiàn)在：

第一，各地區(qū)發(fā)展水平之間的差距因受到自身區(qū)位狀況的限制而呈現(xiàn)出日益擴大的趨勢。東部沿海地區(qū)由于具有地緣優(yōu)勢，因而可以在較深層次上融入世界市場，并在這一過程中實現(xiàn)自身產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理化和高度化；而西部地區(qū)則大多難以直接利用世界市場上的各種有利條件來帶動自身的發(fā)展。

第二，能夠融入世界市場的各地區(qū)大多是以相似的方式，尤其是通過發(fā)揮自身豐富的勞動力資源優(yōu)勢融入世界市場的，所不同的僅僅是在其他配套政策優(yōu)惠方面存在的差異，這使各地區(qū)之間的發(fā)展模式嚴重趨同，雖然在產(chǎn)業(yè)選擇上存在著差異，但大多處于全球產(chǎn)業(yè)分工的下游。而且更為重要的是，在這一過程中各地區(qū)之間的關(guān)系往往是競爭而非合作，這使得在一定程度上難以實現(xiàn)通過對外開放來實現(xiàn)技術(shù)升級、推進工業(yè)化進程。

第三，雖然各個地區(qū)都在不斷擴大對外開放的范圍和領(lǐng)域，從而形成了全國多層次、寬領(lǐng)域的對外開放格局，但大多沒有在這一過程中同步推進對內(nèi)開放，各地區(qū)之間的經(jīng)濟關(guān)聯(lián)度依然較低。從全球產(chǎn)業(yè)分工格局來看，中國各地區(qū)之間依然是大量的低水平重復(fù)建設(shè)，使中國經(jīng)濟出現(xiàn)了增長很快但發(fā)展相對滯后的局面。

面對這些問題和矛盾，我們需要反思和調(diào)整的不是對外開放政策，而是分權(quán)改革政策。因為正是分權(quán)改革加劇了各地區(qū)之間經(jīng)濟發(fā)展的不平衡，時至今日，在各地方政府具有較大獨立性的情況下，既不利于從宏觀上加以統(tǒng)籌，從而深化經(jīng)濟轉(zhuǎn)型，促進經(jīng)濟可持續(xù)增長，也不利于縮小地區(qū)間的發(fā)展差距，從而建設(shè)和諧社會。面對新的情況，我們需要對分權(quán)政策做出調(diào)整，全面統(tǒng)籌地區(qū)之間的相互關(guān)系，變地區(qū)間的競爭為合作，加強地區(qū)間的橫向經(jīng)濟聯(lián)系，在全社會范圍內(nèi)優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局，實現(xiàn)各地區(qū)協(xié)調(diào)發(fā)展。只有及時進行政府轉(zhuǎn)型，重構(gòu)中央政府和地方政府之間的關(guān)系，才能夠使各地區(qū)能夠在進一步擴大對外開放的同時實現(xiàn)對內(nèi)開放，從地區(qū)競爭走向地區(qū)合作，從地區(qū)分割走向區(qū)域整合進而實現(xiàn)社會整合，走出一條有中國特色的經(jīng)濟轉(zhuǎn)型和發(fā)展之路。

還應(yīng)當(dāng)說明的是，雖然我們的分析同樣強調(diào)在經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的下一階段，政府轉(zhuǎn)型、政府治理具有非常重要的作用，但應(yīng)當(dāng)注意的是，如同建立市場經(jīng)濟不是經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的全部一樣，政府轉(zhuǎn)型也不是經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的全部。在中國的社會主義市場經(jīng)濟體制基本確立，經(jīng)濟轉(zhuǎn)型進入到深化與完善階段之后，為了建構(gòu)起能夠支撐其長期經(jīng)濟發(fā)展的制度基礎(chǔ)，應(yīng)該從一個更高的層次上來統(tǒng)籌政府與市場的關(guān)系。而在這方面不應(yīng)當(dāng)忽略的是社會的作用。一方面正如波蘭尼（K.Polany)對經(jīng)濟史的研究所表明的，市場是根植于社會之中的，它不能夠“脫嵌”于社會而孤立地存在的［18］。另一方面，只有使政府的決策受到社會的監(jiān)督和制約才能夠最終實現(xiàn)“善治”。更為重要的是，一個運作良好的社會能夠在很大程度上替代政府來提供市場運行所需要的各種公共產(chǎn)品，尤其是提供秩序。因此在經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的過程實際上涉及到政府、市場和社會三者之間關(guān)系的重建過程。只有同時協(xié)調(diào)政府、市場和社會三者之間的關(guān)系，使之在互惠共生的基礎(chǔ)上實現(xiàn)耦合，才能夠建立起支撐一國長期經(jīng)濟發(fā)展的制度結(jié)構(gòu)。

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篇8

一、構(gòu)建與市場經(jīng)濟相容的微觀基礎(chǔ)

在市場經(jīng)濟中，追求利潤最大化的企業(yè)、追求效用最大化的消費者和追求收益最大化（或風(fēng)險最小化）的投資者構(gòu)成了經(jīng)濟運行的微觀基礎(chǔ)。滿足了這種定語限制的經(jīng)濟主體是與市場經(jīng)濟運行的內(nèi)在要求相適應(yīng)的或者說相容的，反之則反是。這幾個看似簡單的修飾語，可以作為判斷經(jīng)濟主體是否市場化的標(biāo)準。以此標(biāo)準來衡量，目前我國各種經(jīng)濟主體尚未實現(xiàn)市場化或者尚未完全實現(xiàn)市場化。換言之，目前我國經(jīng)濟的微觀基礎(chǔ)與市場經(jīng)濟是不相容的或者說是不完全相容的。財政政策與貨幣政策是市場經(jīng)濟條件下的宏觀調(diào)控手段，而宏觀調(diào)控手段與傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟條件下的“經(jīng)濟計劃”手段最大的區(qū)別就在于，后者是—種對經(jīng)濟的事前規(guī)制，因為它是計劃者對被計劃者的直接控制，所以它發(fā)揮作用不需要市場作為媒介。而前者即宏觀調(diào)控是市場機制充分發(fā)揮作用從而導(dǎo)致經(jīng)濟總量非均衡對政府提出的調(diào)控經(jīng)濟的內(nèi)在要求，以減少市場機制自動調(diào)節(jié)的時滯所產(chǎn)生的高昂成本?？梢姾暧^調(diào)控既是市場機制作用的結(jié)果又是提高市場經(jīng)濟效率的必然要求。同時，宏觀調(diào)控政策的有效性又必須以市場行為人能夠?qū)Ω鞣N市場信號作出靈敏的反應(yīng)為前提。這就是說，財政貨幣政策有效性是基于與市場經(jīng)濟相容的、完善的微觀經(jīng)濟基礎(chǔ)之上的。那么，要提高財政政策和貨幣政策效應(yīng)，就必須首先改善這種微觀基礎(chǔ)，具體包括：

1.從宏觀層次和微觀層次改革國有企業(yè)。從宏觀層次改革國有企業(yè)就是站在全局的高度對國有企業(yè)進行戰(zhàn)略性重組和結(jié)構(gòu)性調(diào)整。這需要進一步完善國有企業(yè)的退出機制，以全面收縮國有企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)線，使其盡可能地從一般競爭性領(lǐng)域退出，讓位給比它具有更高效率的其他所有制企業(yè)。這既是非國有企業(yè)發(fā)展的需要，同時也是國有企業(yè)自身和整個經(jīng)濟發(fā)展的需要。事實上，國有企業(yè)的巨額虧損不僅使中央和地方財政難以承受，也給銀行造成了沉重的負擔(dān)。因為一個充斥著不可持續(xù)的信用擴張的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)以及一個充斥著大量的不良債權(quán)的經(jīng)濟體系都是不可能持續(xù)下去的。一個很明顯的經(jīng)驗事實是，在傳統(tǒng)國有企業(yè)經(jīng)營體制下，由于預(yù)算的極度軟約束，為了追求控制權(quán)的擴大，國有企業(yè)普遍存在無效率的規(guī)模擴張，在這種情況下它對貸款利率信號是極不敏感的。國有企業(yè)累積的風(fēng)險可以轉(zhuǎn)嫁給銀行，銀行最終又轉(zhuǎn)嫁給國家。在這種微觀基礎(chǔ)上，貨幣政策和財政政策（由于缺乏效率）都將無效。從這個意義上說，從宏觀層次改革國有企業(yè)是提高財政貨幣政策效應(yīng)的首要前提。而從微觀層次改革國有企業(yè)是指對那些經(jīng)戰(zhàn)略性重組后保留下來的有存續(xù)必要的國有企業(yè)，按照其行業(yè)性質(zhì)和對國家經(jīng)濟安全影響程度等方面的不同。分別建立適合他們各自特點的企業(yè)制度和企業(yè)經(jīng)營機制。但總的趨勢應(yīng)該是，除極少數(shù)企業(yè)繼續(xù)保持國有獨資外，對絕大多數(shù)國有企業(yè)都要進行規(guī)范的股份制改造，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，進行全面的制度創(chuàng)新，建立起與市場經(jīng)濟體制相容的微觀運行機制，從而強化它作為市場主體的性質(zhì)和功能，參與市場的公平競爭，或發(fā)展壯大，或退出消失。

2.保護非公產(chǎn)權(quán)。財政投資對民間投資的帶動不足，是擴張性財政政策效應(yīng)偏低的一個重要原因。而民間投資不足的原因主要有兩個：其一為銀行對非公企業(yè)貸款的歧視性政策，另一則為對非公產(chǎn)權(quán)保護的法律框架不健全。在這種情況下，非公財產(chǎn)所有者特別是私人財產(chǎn)所有者的不確定因素多，保衛(wèi)自己財產(chǎn)的交易成本過高。這種不確定使企業(yè)家無法形成對未來的穩(wěn)定預(yù)期，從而導(dǎo)致非公投資者缺乏全力以赴投資的長期行為。這樣，作為市場經(jīng)濟微觀基礎(chǔ)不可或缺的重要組成部分的各種非公企業(yè)，就很難發(fā)展到其應(yīng)有的規(guī)模、水平和實力。

3.進一步打破壟斷，向非公企業(yè)開放更多的領(lǐng)城。第一，減少對傳統(tǒng)國有壟斷部門的準入障礙，即向民間資本（非國有經(jīng)濟）開放這些投資領(lǐng)域，這一方面為競爭格局形成提供基本前提，另一方面達到啟動民間投資需求，增強社會對未來經(jīng)濟良好預(yù)期之目的。第二，正如國有部門壟斷地位形成靠的是國家力量一樣，打破這種壟斷也必須依靠國家力量，對諸如電信、民航、電力、鐵路、教育、金融等傳統(tǒng)壟斷領(lǐng)域，科技進步及社會發(fā)展已為它們成為競爭性領(lǐng)域提供了可能性，國家不僅要允許而且應(yīng)以優(yōu)惠政策鼓勵新人者，同時對目前居于壟斯地位的企業(yè)賦予更多的逆補貼方式，以促使競爭格局的早日形成。

二、完善金融市場。逐步實行利率市場化

1.完善金融市場。金融市場是貨幣政策以及耐政政策傳導(dǎo)和發(fā)生作用的重要條件，培育和呵護市場特別是金融市場，其本身就是實施有效財政貨幣政策的前提和內(nèi)容之一。隨著我國金融自由化步伐的加快，金融市場的發(fā)展極為迅速，在這種條件下，原有的市場管理原則已不適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展的需要。而且發(fā)生這種變化后，中央銀行貨幣政策的傳導(dǎo)過程也會相應(yīng)發(fā)生變化，所以必須對有關(guān)方面進行改革。從貨幣政策傳導(dǎo)機制的角度來看，主要應(yīng)該從以下幾方面入手；一是逐漸增加同業(yè)拆借市場的市場參與者，根據(jù)有關(guān)規(guī)定允許符合條件的合作金融機構(gòu)、證券公司以及投資基金管理公司參與同業(yè)拆借市場，從而擴大同業(yè)拆借市場的資金需求，降低銀行信貸資金滯留在同業(yè)拆借市場的比例。二是發(fā)展國債回購市場，建立國債回購的一級交易商制度，這不僅能完善我國的金融市場體系，而且還能為中央銀行公開市場操作提供交易場所與交易對象。三是加快商業(yè)信用票據(jù)化的步伐。實現(xiàn)企業(yè)間資金融通的票據(jù)化不僅有助于解決長期以來困擾我國的“三角債”問題，而且還為中央銀行貨幣政策調(diào)控增加了一條有效的途徑。四是發(fā)展資本市場，增加企業(yè)直接融資的比率，提高企業(yè)和居民戶資金安排的利率敏感度。五是大力開發(fā)金融產(chǎn)品，鼓勵和引導(dǎo)各種金融機構(gòu)進行產(chǎn)品創(chuàng)新和有利市場化改革方向的制度創(chuàng)新。

2.采取措施逐步實現(xiàn)利率市場化。利率作為資金的價格，在成熟的市場經(jīng)濟條件下，它對資金這種稀缺資源的配置起著不可替代的作用，故常被用來作為貨幣政策的中介目標(biāo)。然而在存貸款利率受到嚴格管制的條件下，利率的這種作用受到極大的限制。市場化的利率作為貨幣政策有效性的重要條件之一，從提高貨幣政策效應(yīng)的角度上說，實行利率市場化是有益的。但實行利率市場化必須具備一定的前提，他們至少包括：第一，對利率變化具有較高敏感度的存、貸款主體；第二，完全商業(yè)化運作的銀行機構(gòu)，它們既有嚴格的風(fēng)險控制機制和能力，又有追求利率最大化的有效的激勵機制和動力；第三，中央銀行具有較高的監(jiān)管水平。目前，中國的通貨膨脹負增長，總體利率水平較低，商業(yè)銀行自我約束加強，利率擴張機制受到抑制，是實行利率市場化改革的有利時機。可以在擴大銀行貸款利率浮動幅度的基礎(chǔ)上逐步放開對貸款的直接利率管制，讓商業(yè)銀行根據(jù)貸款對象的資信狀況和貸款的風(fēng)險大小，靈活確定貸款利率。此后，對存款利率實行上下限管理，擴大浮動幅度，最終實現(xiàn)存款利率的自由化，讓利率真正成為資金的“價格”，居民戶可以充分自由地選擇金融商品，各類企業(yè)可以在利率約束條件下一視同仁地獲得貸款，這樣必能反過來提高居民戶和企業(yè)資金需求的利率彈性，從而促進貨幣政策效應(yīng)的提高。

三、改革國有商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)制度和經(jīng)營機制

在通貨緊縮條件下貨幣供應(yīng)的內(nèi)生性加強是貨幣政策有效性降低的一個重要原因，而商業(yè)銀行對央行調(diào)控行為的不配合又是貨幣內(nèi)生性增強的原因。目前我國四大商業(yè)銀行的存貸款總額仍占全部存貸款總額的近70%，它們的行如何對貨幣政策效應(yīng)有著舉足輕重的影響。而目前我國四大商業(yè)銀行不僅有著一般國有企業(yè)的通病，而且還存在大企業(yè)病。在1997年亞洲金融危機爆發(fā)前，四大商業(yè)銀行普遍缺乏風(fēng)險控制機制，形成了大量爛帳、壞帳（當(dāng)然原因是多方面的）。吸取亞洲金融危機的教訓(xùn)，危機之后我國商業(yè)銀行普遍加強了風(fēng)險控制。但現(xiàn)在的問題是它們似乎從一個極端走到了另一個極端，即在強化風(fēng)險控制的同時沒有構(gòu)建與之相匹配的激勵機制，以致出現(xiàn)普遍的消極“借貸”的行為，這種行為加劇了這次的通貨緊縮。究其根源，這種消極“借貸”與當(dāng)初缺乏風(fēng)險控制一樣，都是產(chǎn)權(quán)制度的缺陷所致?；诖?，目前理論界和銀行實際部門都在探索深化國有銀行改革的措施，比如，“多級法人制”、“切塊上市”等等。盡管在改革的具體措施上有不同爭論，但在總體改革方向上是比較一致的，那就是國有商業(yè)銀行也必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度，在實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)多元化的基礎(chǔ)上建立有效的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。使之成為以利潤最大化為目標(biāo)的真正的企業(yè)。

四、深化投融資體制改革

投融資體制缺陷是我國重復(fù)建設(shè)嚴重、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)不合理和財政政策效應(yīng)低下的重要根源之一。實踐表明，缺乏微觀指引的擴張性宏觀政策往往只能大量增加存貨而使資金沉淀，從而不能帶來較大的乘數(shù)效應(yīng)。那么如何發(fā)揮微觀指引作用呢?這就需要深化融資和投資領(lǐng)域的改革，讓市場在資源配置中發(fā)揮更大的作用，使資金流入有效益的行業(yè)和企業(yè)。改革的方向是減少政府在投融資領(lǐng)域的干預(yù)，建立符合市場規(guī)律和國際標(biāo)準的投融資體系。具體而言，一方面要求商業(yè)銀行提高貸款回報，并從外部“硬化”企業(yè)的財務(wù)預(yù)算。另一方面，則需要建立和發(fā)展新型的中介機構(gòu)，尤其是高水準的專業(yè)化投資銀行和基金管理公司，以識別高回報的投資項目，進行有選擇的融資和投資提高投資的效益水平。不僅如此，這些金融機構(gòu)可以依托市場對國有企業(yè)進行資產(chǎn)和債務(wù)重組，從而將國有企業(yè)改革、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整與投融資有機結(jié)合起來，造就行為端正的微觀經(jīng)濟單位，為包括財政貨幣政策在內(nèi)的各種宏觀政策的實施提供良好的微觀基礎(chǔ)和機制。

五、提高低收入階層的收入水平和中、高收入階層的消費傾向

消費是驅(qū)動經(jīng)濟增長的三駕馬車之一，無論是對財政政策乘數(shù)還是對貨幣政策乘數(shù)而言，都是邊際消費傾向越大則乘數(shù)越大。所以提高低收入階層的收入水平和提高全體居民特別是中、高收入階層居民的邊際消費傾向，對于提高財政政策和貨幣政策效應(yīng)有著特別重要的意義。為此應(yīng)該從以下幾個方面采取措施：

1.提高農(nóng)民收入，降低貧困人口比重。第一，增加對農(nóng)村的財政投入，努力改善農(nóng)村的自然條件、基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)，這是提高第一產(chǎn)業(yè)相對生產(chǎn)率進而提高農(nóng)民收入的物質(zhì)前提。第二，改革現(xiàn)行農(nóng)村土地使用權(quán)的管理方法，研究農(nóng)民具有固定土地使用權(quán)并可進行交換的具體方法，以促進土地的規(guī)?；?jīng)營。這是改變落后耕作方式，提高相對生產(chǎn)率進而提高農(nóng)民收入的制度前提。第三，逐漸取消戶籍制，堅決取消對農(nóng)民的歧視性就業(yè)政策，徹底清除限制農(nóng)民向城市流動的體制障礙，使進入城市并能在城市以合理合法方式生存的農(nóng)民獲得體制內(nèi)生存，享受公正的體制待遇。這既是農(nóng)業(yè)規(guī)模化經(jīng)營的前提，也是迅速降低貧困人口比重的有效途徑。第四，實行優(yōu)惠（至少是公平）政策，進一步促進鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的發(fā)展，并在政府的規(guī)劃及其相關(guān)政策配合下通過市場機制引導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)向一定的地域適當(dāng)集中，以產(chǎn)生集聚效應(yīng)，促進農(nóng)村城市化進程。農(nóng)村城市化是農(nóng)民非農(nóng)化進而降低貧困人口比重的最根本途徑。

2.加快建立社會保障體制，引導(dǎo)居民消費倫理合理轉(zhuǎn)變。居民對未來預(yù)期收入與支出的不確定性，是居民預(yù)防性儲蓄的主要動因。居民的這種不確定性越大，預(yù)防性儲蓄的比率就越高，相應(yīng)地即期消費也就越少。如果建立社會保障體制，可以消除或減少居民的不確定性，使消費持久上升。同時應(yīng)積極發(fā)展消費信貸，促進居民消費倫理合理轉(zhuǎn)變。居民在從低收入的生存型消費轉(zhuǎn)變?yōu)楦呤杖胭|(zhì)量型消費時，消費占其收入的比重增加，周期變長，若靠居民自己儲蓄，則需要很長時間，使消費波動性較大，容易出現(xiàn)消費的“斷層”。消費信貸的介入使居民可以“花未來的錢”，從而使居民消費結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變在支出上得以平緩地實現(xiàn)，降低消費的過度敏感性，避免消費“斷層”的出現(xiàn)。如果說低收入階層的消費疲軟可以通過收入調(diào)節(jié)來激活的話，高收入階層的消費疲軟則只能通過供給調(diào)節(jié)來激活。應(yīng)通過供給主體性質(zhì)的多元化來增加有效供給，從而消除供給結(jié)構(gòu)“折層”，這對啟動高收入群體的消費進而提高他們的消費傾向有著不可替代的作用。

六、優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，增加有效供給

無論對于財政政策還是貨幣政策而言，其效應(yīng)的形成機理都是通過最初的政策變量的改變進而經(jīng)過該變量在一定經(jīng)濟結(jié)構(gòu)內(nèi)與其他變量的相互作用而產(chǎn)生的。如果經(jīng)濟結(jié)構(gòu)不合理，即使是適當(dāng)?shù)呢斦泿耪咭膊荒馨l(fā)揮應(yīng)有的效應(yīng)。

我國目前經(jīng)濟結(jié)構(gòu)不合理突出表現(xiàn)在：第二產(chǎn)業(yè)的地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)趨同、同一類型的企業(yè)低水平重復(fù)建設(shè)嚴重；第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展滯后；第一產(chǎn)業(yè)現(xiàn)代化程度太低，勞動生產(chǎn)率低下。這些問題的存在，使社會總供求的結(jié)構(gòu)錯位，既抑制了有效需求，使得需求嚴重不足，又造成了大量的低效供給與無效供給，使供給相對過剩，亦即供給相對過剩與有效供給不足并存，在這種情況下，擴張需求僅依靠財政貨幣政策往往難以湊效，而必須通過調(diào)整結(jié)構(gòu)改善供求的結(jié)構(gòu)性關(guān)系來實現(xiàn)。調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)一是要促進傳統(tǒng)部門的產(chǎn)品升級換代；二是要治理低水平重復(fù)；三是要促進新興產(chǎn)業(yè)部門的發(fā)展，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級。例如促進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，促進生物工程產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，促進以教育產(chǎn)業(yè)化和旅游產(chǎn)業(yè)化籌為特征韻精神產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，使新的需求得以較快增長：四是要加大對農(nóng)業(yè)的投入，提高第一產(chǎn)業(yè)的現(xiàn)代化水平；五是要減少對第三產(chǎn)業(yè)的準入障礙，向民間資本開放第三產(chǎn)業(yè)投資領(lǐng)域，形成有效競爭的格局，全面提高第三產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)值比重和質(zhì)量水平，以增加第三產(chǎn)業(yè)的有效供給?？傊?，只有在結(jié)構(gòu)調(diào)整中，才能在形成新的供給（有效供給）的同時形成新的需求，使供求結(jié)構(gòu)相銜接。這樣財政投入和貨幣政策引致的投資增加才不會以存貨的形式沉淀下來，從而為財政貨幣政策乘數(shù)的形成提供必要前提。

七、改革財稅體制，提高政策之間的協(xié)調(diào)性

財稅體制從根本上說是關(guān)于資源和收入在社會成員與政府部門之間以及在各級政府機構(gòu)之間進行配置和再配置的制度安排。因為這種制度安排對社會成員的經(jīng)濟行為有著巨大影響，進而也通過這種影響對財政貨幣政策效應(yīng)的形成發(fā)生作用。目前我國的稅制主要是1994年在治理嚴重通貨膨脹的背景下產(chǎn)生的，現(xiàn)在的宏觀經(jīng)濟背景與當(dāng)年顯著不同，故現(xiàn)行稅制與經(jīng)濟發(fā)晨不相適應(yīng)的矛盾日益突出，稅收政策與擴張性財政貨幣政策的目標(biāo)取向顯得極不協(xié)調(diào)，也因此降低了財政貨幣政策的有效性。比如現(xiàn)行增值稅，其模式是生產(chǎn)型的，即是一種對投資征高稅的制度，越是高新技術(shù)或者機器設(shè)備越多的大型企業(yè)，不能抵扣的稅金就越多，企業(yè)稅負就越重，這種抑制投資需求的稅種阻礙了投資的擴大，不符合加強技術(shù)創(chuàng)新、優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的要求，從而也不利于提高財政貨幣政策的有效性。財政政策和貨幣政策內(nèi)部各工具之間（如利率、稅率、匯率）以及財政政策和貨幣政策之間，都應(yīng)圍繞宏觀調(diào)控的總目標(biāo)彼此協(xié)調(diào)一致、相互配合，避免相互沖突而使政策效應(yīng)弱化。

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[4]北大中國經(jīng)濟研究中心宏觀組.正視通貨緊縮壓力.加快微觀機制改革[J].經(jīng)濟研究，1999,(7).

篇9

在市場經(jīng)濟中，追求利潤最大化的企業(yè)、追求效用最大化的消費者和追求收益最大化（或風(fēng)險最小化）的投資者構(gòu)成了經(jīng)濟運行的微觀基礎(chǔ)。滿足了這種定語限制的經(jīng)濟主體是與市場經(jīng)濟運行的內(nèi)在要求相適應(yīng)的或者說相容的，反之則反是。這幾個看似簡單的修飾語，可以作為判斷經(jīng)濟主體是否市場化的標(biāo)準。以此標(biāo)準來衡量，目前我國各種經(jīng)濟主體尚未實現(xiàn)市場化或者尚未完全實現(xiàn)市場化。換言之，目前我國經(jīng)濟的微觀基礎(chǔ)與市場經(jīng)濟是不相容的或者說是不完全相容的。財政政策與貨幣政策是市場經(jīng)濟條件下的宏觀調(diào)控手段，而宏觀調(diào)控手段與傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟條件下的“經(jīng)濟計劃”手段最大的區(qū)別就在于，后者是—種對經(jīng)濟的事前規(guī)制，因為它是計劃者對被計劃者的直接控制，所以它發(fā)揮作用不需要市場作為媒介。而前者即宏觀調(diào)控是市場機制充分發(fā)揮作用從而導(dǎo)致經(jīng)濟總量非均衡對政府提出的調(diào)控經(jīng)濟的內(nèi)在要求，以減少市場機制自動調(diào)節(jié)的時滯所產(chǎn)生的高昂成本?？梢姾暧^調(diào)控既是市場機制作用的結(jié)果又是提高市場經(jīng)濟效率的必然要求。同時，宏觀調(diào)控政策的有效性又必須以市場行為人能夠?qū)Ω鞣N市場信號作出靈敏的反應(yīng)為前提。這就是說，財政貨幣政策有效性是基于與市場經(jīng)濟相容的、完善的微觀經(jīng)濟基礎(chǔ)之上的。那么，要提高財政政策和貨幣政策效應(yīng)，就必須首先改善這種微觀基礎(chǔ)，具體包括：

1.從宏觀層次和微觀層次改革國有企業(yè)。從宏觀層次改革國有企業(yè)就是站在全局的高度對國有企業(yè)進行戰(zhàn)略性重組和結(jié)構(gòu)性調(diào)整。這需要進一步完善國有企業(yè)的退出機制，以全面收縮國有企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)線，使其盡可能地從一般競爭性領(lǐng)域退出，讓位給比它具有更高效率的其他所有制企業(yè)。這既是非國有企業(yè)發(fā)展的需要，同時也是國有企業(yè)自身和整個經(jīng)濟發(fā)展的需要。事實上，國有企業(yè)的巨額虧損不僅使中央和地方財政難以承受，也給銀行造成了沉重的負擔(dān)。因為一個充斥著不可持續(xù)的信用擴張的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)以及一個充斥著大量的不良債權(quán)的經(jīng)濟體系都是不可能持續(xù)下去的。一個很明顯的經(jīng)驗事實是，在傳統(tǒng)國有企業(yè)經(jīng)營體制下，由于預(yù)算的極度軟約束，為了追求控制權(quán)的擴大，國有企業(yè)普遍存在無效率的規(guī)模擴張，在這種情況下它對貸款利率信號是極不敏感的。國有企業(yè)累積的風(fēng)險可以轉(zhuǎn)嫁給銀行，銀行最終又轉(zhuǎn)嫁給國家。在這種微觀基礎(chǔ)上，貨幣政策和財政政策（由于缺乏效率）都將無效。從這個意義上說，從宏觀層次改革國有企業(yè)是提高財政貨幣政策效應(yīng)的首要前提。而從微觀層次改革國有企業(yè)是指對那些經(jīng)戰(zhàn)略性重組后保留下來的有存續(xù)必要的國有企業(yè)，按照其行業(yè)性質(zhì)和對國家經(jīng)濟安全影響程度等方面的不同。分別建立適合他們各自特點的企業(yè)制度和企業(yè)經(jīng)營機制。但總的趨勢應(yīng)該是，除極少數(shù)企業(yè)繼續(xù)保持國有獨資外，對絕大多數(shù)國有企業(yè)都要進行規(guī)范的股份制改造，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，進行全面的制度創(chuàng)新，建立起與市場經(jīng)濟體制相容的微觀運行機制，從而強化它作為市場主體的性質(zhì)和功能，參與市場的公平競爭，或發(fā)展壯大，或退出消失。

2.保護非公產(chǎn)權(quán)。財政投資對民間投資的帶動不足，是擴張性財政政策效應(yīng)偏低的一個重要原因。而民間投資不足的原因主要有兩個：其一為銀行對非公企業(yè)貸款的歧視性政策，另一則為對非公產(chǎn)權(quán)保護的法律框架不健全。在這種情況下，非公財產(chǎn)所有者特別是私人財產(chǎn)所有者的不確定因素多，保衛(wèi)自己財產(chǎn)的交易成本過高。這種不確定使企業(yè)家無法形成對未來的穩(wěn)定預(yù)期，從而導(dǎo)致非公投資者缺乏全力以赴投資的長期行為。這樣，作為市場經(jīng)濟微觀基礎(chǔ)不可或缺的重要組成部分的各種非公企業(yè)，就很難發(fā)展到其應(yīng)有的規(guī)模、水平和實力。

3.進一步打破壟斷，向非公企業(yè)開放更多的領(lǐng)城。第一，減少對傳統(tǒng)國有壟斷部門的準入障礙，即向民間資本（非國有經(jīng)濟）開放這些投資領(lǐng)域，這一方面為競爭格局形成提供基本前提，另一方面達到啟動民間投資需求，增強社會對未來經(jīng)濟良好預(yù)期之目的。第二，正如國有部門壟斷地位形成靠的是國家力量一樣，打破這種壟斷也必須依靠國家力量，對諸如電信、民航、電力、鐵路、教育、金融等傳統(tǒng)壟斷領(lǐng)域，科技進步及社會發(fā)展已為它們成為競爭性領(lǐng)域提供了可能性，國家不僅要允許而且應(yīng)以優(yōu)惠政策鼓勵新人者，同時對目前居于壟斯地位的企業(yè)賦予更多的逆補貼方式，以促使競爭格局的早日形成。

二、完善金融市場。逐步實行利率市場化

1.完善金融市場。金融市場是貨幣政策以及耐政政策傳導(dǎo)和發(fā)生作用的重要條件，培育和呵護市場特別是金融市場，其本身就是實施有效財政貨幣政策的前提和內(nèi)容之一。隨著我國金融自由化步伐的加快，金融市場的發(fā)展極為迅速，在這種條件下，原有的市場管理原則已不適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展的需要。而且發(fā)生這種變化后，中央銀行貨幣政策的傳導(dǎo)過程也會相應(yīng)發(fā)生變化，所以必須對有關(guān)方面進行改革。從貨幣政策傳導(dǎo)機制的角度來看，主要應(yīng)該從以下幾方面入手；一是逐漸增加同業(yè)拆借市場的市場參與者，根據(jù)有關(guān)規(guī)定允許符合條件的合作金融機構(gòu)、證券公司以及投資基金管理公司參與同業(yè)拆借市場，從而擴大同業(yè)拆借市場的資金需求，降低銀行信貸資金滯留在同業(yè)拆借市場的比例。二是發(fā)展國債回購市場，建立國債回購的一級交易商制度，這不僅能完善我國的金融市場體系，而且還能為中央銀行公開市場操作提供交易場所與交易對象。三是加快商業(yè)信用票據(jù)化的步伐。實現(xiàn)企業(yè)間資金融通的票據(jù)化不僅有助于解決長期以來困擾我國的“三角債”問題，而且還為中央銀行貨幣政策調(diào)控增加了一條有效的途徑。四是發(fā)展資本市場，增加企業(yè)直接融資的比率，提高企業(yè)和居民戶資金安排的利率敏感度。五是大力開發(fā)金融產(chǎn)品，鼓勵和引導(dǎo)各種金融機構(gòu)進行產(chǎn)品創(chuàng)新和有利市場化改革方向的制度創(chuàng)新。

2.采取措施逐步實現(xiàn)利率市場化。利率作為資金的價格，在成熟的市場經(jīng)濟條件下，它對資金這種稀缺資源的配置起著不可替代的作用，故常被用來作為貨幣政策的中介目標(biāo)。然而在存貸款利率受到嚴格管制的條件下，利率的這種作用受到極大的限制。市場化的利率作為貨幣政策有效性的重要條件之一，從提高貨幣政策效應(yīng)的角度上說，實行利率市場化是有益的。但實行利率市場化必須具備一定的前提，他們至少包括：第一，對利率變化具有較高敏感度的存、貸款主體；第二，完全商業(yè)化運作的銀行機構(gòu)，它們既有嚴格的風(fēng)險控制機制和能力，又有追求利率最大化的有效的激勵機制和動力；第三，中央銀行具有較高的監(jiān)管水平。目前，中國的通貨膨脹負增長，總體利率水平較低，商業(yè)銀行自我約束加強，利率擴張機制受到抑制，是實行利率市場化改革的有利時機?？梢栽跀U大銀行貸款利率浮動幅度的基礎(chǔ)上逐步放開對貸款的直接利率管制，讓商業(yè)銀行根據(jù)貸款對象的資信狀況和貸款的風(fēng)險大小，靈活確定貸款利率。此后，對存款利率實行上下限管理，擴大浮動幅度，最終實現(xiàn)存款利率的自由化，讓利率真正成為資金的“價格”，居民戶可以充分自由地選擇金融商品，各類企業(yè)可以在利率約束條件下一視同仁地獲得貸款，這樣必能反過來提高居民戶和企業(yè)資金需求的利率彈性，從而促進貨幣政策效應(yīng)的提高。

三、改革國有商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)制度和經(jīng)營機制

在通貨緊縮條件下貨幣供應(yīng)的內(nèi)生性加強是貨幣政策有效性降低的一個重要原因，而商業(yè)銀行對央行調(diào)控行為的不配合又是貨幣內(nèi)生性增強的原因。目前我國四大商業(yè)銀行的存貸款總額仍占全部存貸款總額的近70%，它們的行如何對貨幣政策效應(yīng)有著舉足輕重的影響。而目前我國四大商業(yè)銀行不僅有著一般國有企業(yè)的通病，而且還存在大企業(yè)病。在1997年亞洲金融危機爆發(fā)前，四大商業(yè)銀行普遍缺乏風(fēng)險控制機制，形成了大量爛帳、壞帳（當(dāng)然原因是多方面的）。吸取亞洲金融危機的教訓(xùn)，危機之后我國商業(yè)銀行普遍加強了風(fēng)險控制。但現(xiàn)在的問題是它們似乎從一個極端走到了另一個極端，即在強化風(fēng)險控制的同時沒有構(gòu)建與之相匹配的激勵機制，以致出現(xiàn)普遍的消極“借貸”的行為，這種行為加劇了這次的通貨緊縮。究其根源，這種消極“借貸”與當(dāng)初缺乏風(fēng)險控制一樣，都是產(chǎn)權(quán)制度的缺陷所致?；诖?，目前理論界和銀行實際部門都在探索深化國有銀行改革的措施，比如，“多級法人制”、“切塊上市”等等。盡管在改革的具體措施上有不同爭論，但在總體改革方向上是比較一致的，那就是國有商業(yè)銀行也必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度，在實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)多元化的基礎(chǔ)上建立有效的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。使之成為以利潤最大化為目標(biāo)的真正的企業(yè)。

四、深化投融資體制改革

投融資體制缺陷是我國重復(fù)建設(shè)嚴重、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)不合理和財政政策效應(yīng)低下的重要根源之一。實踐表明，缺乏微觀指引的擴張性宏觀政策往往只能大量增加存貨而使資金沉淀，從而不能帶來較大的乘數(shù)效應(yīng)。那么如何發(fā)揮微觀指引作用呢?這就需要深化融資和投資領(lǐng)域的改革，讓市場在資源配置中發(fā)揮更大的作用，使資金流入有效益的行業(yè)和企業(yè)。改革的方向是減少政府在投融資領(lǐng)域的干預(yù)，建立符合市場規(guī)律和國際標(biāo)準的投融資體系。具體而言，一方面要求商業(yè)銀行提高貸款回報，并從外部“硬化”企業(yè)的財務(wù)預(yù)算。另一方面，則需要建立和發(fā)展新型的中介機構(gòu)，尤其是高水準的專業(yè)化投資銀行和基金管理公司，以識別高回報的投資項目，進行有選擇的融資和投資提高投資的效益水平。不僅如此，這些金融機構(gòu)可以依托市場對國有企業(yè)進行資產(chǎn)和債務(wù)重組，從而將國有企業(yè)改革、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整與投融資有機結(jié)合起來，造就行為端正的微觀經(jīng)濟單位，為包括財政貨幣政策在內(nèi)的各種宏觀政策的實施提供良好的微觀基礎(chǔ)和機制。

五、提高低收入階層的收入水平和中、高收入階層的消費傾向

消費是驅(qū)動經(jīng)濟增長的三駕馬車之一，無論是對財政政策乘數(shù)還是對貨幣政策乘數(shù)而言，都是邊際消費傾向越大則乘數(shù)越大。所以提高低收入階層的收入水平和提高全體居民特別是中、高收入階層居民的邊際消費傾向，對于提高財政政策和貨幣政策效應(yīng)有著特別重要的意義。為此應(yīng)該從以下幾個方面采取措施：

1.提高農(nóng)民收入，降低貧困人口比重。第一，增加對農(nóng)村的財政投入，努力改善農(nóng)村的自然條件、基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)，這是提高第一產(chǎn)業(yè)相對生產(chǎn)率進而提高農(nóng)民收入的物質(zhì)前提。第二，改革現(xiàn)行農(nóng)村土地使用權(quán)的管理方法，研究農(nóng)民具有固定土地使用權(quán)并可進行交換的具體方法，以促進土地的規(guī)?；?jīng)營。這是改變落后耕作方式，提高相對生產(chǎn)率進而提高農(nóng)民收入的制度前提。第三，逐漸取消戶籍制，堅決取消對農(nóng)民的歧視性就業(yè)政策，徹底清除限制農(nóng)民向城市流動的體制障礙，使進入城市并能在城市以合理合法方式生存的農(nóng)民獲得體制內(nèi)生存，享受公正的體制待遇。這既是農(nóng)業(yè)規(guī)模化經(jīng)營的前提，也是迅速降低貧困人口比重的有效途徑。第四，實行優(yōu)惠（至少是公平）政策，進一步促進鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的發(fā)展，并在政府的規(guī)劃及其相關(guān)政策配合下通過市場機制引導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)向一定的地域適當(dāng)集中，以產(chǎn)生集聚效應(yīng)，促進農(nóng)村城市化進程。農(nóng)村城市化是農(nóng)民非農(nóng)化進而降低貧困人口比重的最根本途徑。

2.加快建立社會保障體制，引導(dǎo)居民消費倫理合理轉(zhuǎn)變。居民對未來預(yù)期收入與支出的不確定性，是居民預(yù)防性儲蓄的主要動因。居民的這種不確定性越大，預(yù)防性儲蓄的比率就越高，相應(yīng)地即期消費也就越少。如果建立社會保障體制，可以消除或減少居民的不確定性，使消費持久上升。同時應(yīng)積極發(fā)展消費信貸，促進居民消費倫理合理轉(zhuǎn)變。居民在從低收入的生存型消費轉(zhuǎn)變?yōu)楦呤杖胭|(zhì)量型消費時，消費占其收入的比重增加，周期變長，若靠居民自己儲蓄，則需要很長時間，使消費波動性較大，容易出現(xiàn)消費的“斷層”。消費信貸的介入使居民可以“花未來的錢”，從而使居民消費結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變在支出上得以平緩地實現(xiàn)，降低消費的過度敏感性，避免消費“斷層”的出現(xiàn)。如果說低收入階層的消費疲軟可以通過收入調(diào)節(jié)來激活的話，高收入階層的消費疲軟則只能通過供給調(diào)節(jié)來激活。應(yīng)通過供給主體性質(zhì)的多元化來增加有效供給，從而消除供給結(jié)構(gòu)“折層”，這對啟動高收入群體的消費進而提高他們的消費傾向有著不可替代的作用。

六、優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，增加有效供給

無論對于財政政策還是貨幣政策而言，其效應(yīng)的形成機理都是通過最初的政策變量的改變進而經(jīng)過該變量在一定經(jīng)濟結(jié)構(gòu)內(nèi)與其他變量的相互作用而產(chǎn)生的。如果經(jīng)濟結(jié)構(gòu)不合理，即使是適當(dāng)?shù)呢斦泿耪咭膊荒馨l(fā)揮應(yīng)有的效應(yīng)。

我國目前經(jīng)濟結(jié)構(gòu)不合理突出表現(xiàn)在：第二產(chǎn)業(yè)的地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)趨同、同一類型的企業(yè)低水平重復(fù)建設(shè)嚴重；第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展滯后；第一產(chǎn)業(yè)現(xiàn)代化程度太低，勞動生產(chǎn)率低下。這些問題的存在，使社會總供求的結(jié)構(gòu)錯位，既抑制了有效需求，使得需求嚴重不足，又造成了大量的低效供給與無效供給，使供給相對過剩，亦即供給相對過剩與有效供給不足并存，在這種情況下，擴張需求僅依靠財政貨幣政策往往難以湊效，而必須通過調(diào)整結(jié)構(gòu)改善供求的結(jié)構(gòu)性關(guān)系來實現(xiàn)。調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)一是要促進傳統(tǒng)部門的產(chǎn)品升級換代；二是要治理低水平重復(fù)；三是要促進新興產(chǎn)業(yè)部門的發(fā)展，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級。例如促進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，促進生物工程產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，促進以教育產(chǎn)業(yè)化和旅游產(chǎn)業(yè)化籌為特征韻精神產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，使新的需求得以較快增長：四是要加大對農(nóng)業(yè)的投入，提高第一產(chǎn)業(yè)的現(xiàn)代化水平；五是要減少對第三產(chǎn)業(yè)的準入障礙，向民間資本開放第三產(chǎn)業(yè)投資領(lǐng)域，形成有效競爭的格局，全面提高第三產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)值比重和質(zhì)量水平，以增加第三產(chǎn)業(yè)的有效供給?？傊?，只有在結(jié)構(gòu)調(diào)整中，才能在形成新的供給（有效供給）的同時形成新的需求，使供求結(jié)構(gòu)相銜接。這樣財政投入和貨幣政策引致的投資增加才不會以存貨的形式沉淀下來，從而為財政貨幣政策乘數(shù)的形成提供必要前提。

七、改革財稅體制，提高政策之間的協(xié)調(diào)性

財稅體制從根本上說是關(guān)于資源和收入在社會成員與政府部門之間以及在各級政府機構(gòu)之間進行配置和再配置的制度安排。因為這種制度安排對社會成員的經(jīng)濟行為有著巨大影響，進而也通過這種影響對財政貨幣政策效應(yīng)的形成發(fā)生作用。目前我國的稅制主要是1994年在治理嚴重通貨膨脹的背景下產(chǎn)生的，現(xiàn)在的宏觀經(jīng)濟背景與當(dāng)年顯著不同，故現(xiàn)行稅制與經(jīng)濟發(fā)晨不相適應(yīng)的矛盾日益突出，稅收政策與擴張性財政貨幣政策的目標(biāo)取向顯得極不協(xié)調(diào)，也因此降低了財政貨幣政策的有效性。比如現(xiàn)行增值稅，其模式是生產(chǎn)型的，即是一種對投資征高稅的制度，越是高新技術(shù)或者機器設(shè)備越多的大型企業(yè)，不能抵扣的稅金就越多，企業(yè)稅負就越重，這種抑制投資需求的稅種阻礙了投資的擴大，不符合加強技術(shù)創(chuàng)新、優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的要求，從而也不利于提高財政貨幣政策的有效性。財政政策和貨幣政策內(nèi)部各工具之間（如利率、稅率、匯率）以及財政政策和貨幣政策之間，都應(yīng)圍繞宏觀調(diào)控的總目標(biāo)彼此協(xié)調(diào)一致、相互配合，避免相互沖突而使政策效應(yīng)弱化。

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篇10

在本案中盡管當(dāng)事人雙方對于事實的認定上有不同的意見，因原告為某行政機關(guān)所辦的個人承包的公司，自一開始在賠償問題上就受到一定的行政干預(yù)，但這些均不屬于本文討論的范圍。僅從法律問題上說，本案爭議的焦點是對于保險合同中的特別約定條款的效力如何認定，而這里涉及的問題是如何看待合同自由的原則。關(guān)于合同自由原則許多學(xué)者都有論述。本文僅就其中的若干問題結(jié)合本案作一闡述。

一合同自由的含義和意義

所謂合同自由，又稱契約自由，是指當(dāng)事人有依合同負擔(dān)義務(wù)并受強制之履行的自由。此原則含有兩個概念，一者在私法關(guān)系中，個人取得權(quán)利義務(wù)應(yīng)基于其個人的意思，一者個人的意思之行動，應(yīng)有其自行決定的自由。[①]合同之精髓是當(dāng)事人自由意志之匯合。只要不違反法律、道德和公共秩序，每個人都享有完全的合同自由。這種自由被概括為著名的合同自由原則。[②]按照合同自由原則，當(dāng)事人得按照自己的意志去自由地決定是否訂立合同，自由地決定對方當(dāng)事人，自由地決定合同的內(nèi)容，自由地決定合同的形式。也就是說，合同自由的范圍包括訂立合同的自由、選擇對方當(dāng)事人的自由、合同內(nèi)容決定的自由及選擇合同形式的自由四個方面，其核心和實質(zhì)是由當(dāng)事人的意思決定當(dāng)事人之間的權(quán)利義務(wù)。合同自由原則是私法上意思自治原則的主要內(nèi)容和基本表現(xiàn)。而意思自治原則被稱為傳統(tǒng)民法上的三大原則（又稱三大基石）之一。可以說，沒有意思自治原則，也就沒有民法。民法作為私法，其與公法的區(qū)別之一也就在于民法上實行意思自治原則，當(dāng)事人得依法任意設(shè)定權(quán)利義務(wù)。所以，合同自由原則在民法上具有重要地位。

合同自由原則的經(jīng)濟原因決定于商品經(jīng)濟關(guān)系。因為合同是商品交換的法律表現(xiàn)形式。而商品是天生的平等派。進行商品交易的雙方只能平等地進行協(xié)商有關(guān)的交易事項，而不能以一方的意志強加給對方，也不能將第三人的意志強加給雙方。然而，盡管合同作為交易的法律形式是隨商品交換的出現(xiàn)而產(chǎn)生的，但合同自由的原則并非一開始就被確立下來。因為在簡單商品生產(chǎn)者社會里，商品經(jīng)濟并不是基本的經(jīng)濟形態(tài)，社會重視的不可能是當(dāng)事人交易的自由。也因為如此，即使在反映當(dāng)時較為發(fā)達的商品經(jīng)濟關(guān)系的羅馬法中雖一方面強調(diào)合同為當(dāng)事人的合意，重視保護當(dāng)事人在訂立合同、選擇對方當(dāng)事人及決定合同內(nèi)容上的自由，但另一方面又對當(dāng)事人訂立合同尤其在合同形式上予以嚴格的限制，在許多情況下，僅有當(dāng)事人的合意，并不就能在當(dāng)事人之間產(chǎn)生權(quán)利義務(wù)。所以，可以說，在羅馬法中僅有合同自由原則的雛形，并沒有確立合同自由原則。

合同自由原則發(fā)源于歐洲中世紀，確立于資本主義自由競爭時期。在中世紀末，隨著商品經(jīng)濟的發(fā)展，人類文明的進步，新興資產(chǎn)階級迫切要求改變封建的人與人之間的等級關(guān)系，高舉起“自由”、“平等”、“博愛”的旗幟，強調(diào)在社會生活關(guān)系中個人意思的自由。正是在自由經(jīng)濟主義的經(jīng)濟思想和強調(diào)人類自由的哲學(xué)基礎(chǔ)上，產(chǎn)生了契約自由即合同自由的法律思想。這種合同自由的思想在資產(chǎn)階級革命取得勝利后，即在法律上確認為合同自由原則。在第一部典型的反映發(fā)達商品經(jīng)濟社會關(guān)系的資產(chǎn)階級民法典即《法國民法典》中合同自由原則得到正式的確立。該法典第1101條定義“契約，為一人或數(shù)人對另一人或另數(shù)人承擔(dān)給付某物、作或不作某事的義務(wù)的合意。”第1134條明定：“依法訂立的契約，對于締約當(dāng)事人雙方具有相當(dāng)于法律的效力。”“前項契約，僅得由當(dāng)事人雙方相互的同意，或根據(jù)法律許可的原因，始得取消?！弊苑▏穹ǖ渎勈酪詠?，合同自由原則已成為近代法的根本原理，無不得到各國立法的確認。

合同自由原則由于是以個人本位思想為基礎(chǔ)，強調(diào)個人權(quán)利和自由，因此隨著社會的發(fā)展，自20世紀以來，合同自由原則在實際上受到破壞。例如，標(biāo)準合同（附合合同、格式合同）的出現(xiàn)和普遍適用，在一些領(lǐng)域當(dāng)事人并沒有也不能有訂約的自由。經(jīng)濟上的不平等、不自由因法律上的平等和自由造成新的社會不公正，影響到社會的穩(wěn)定和交易的安全。因此，“個人本位”的思想逐漸受到“社會本位”思想的批判，各資本主義國家為調(diào)和各方面的社會矛盾，強調(diào)國家對經(jīng)濟生活的社會干預(yù)，強調(diào)保護消費者利益，開始從法律上對合同自由原則予以修正。這種修正表現(xiàn)為對合同自由的限制。這些限制主要有：強制訂立某些種類的合同；規(guī)定強制性合同條款；法律指定或?qū)ｉT設(shè)立具有準司法性質(zhì)的行政機關(guān)，對合同進行監(jiān)督、管理和控制；吸收諸如公司、誠信等道德規(guī)范，制定為具有較大彈性的原則條文。[③]

但是，對合同自由的限制并不意味著合同自由原則的消亡。正如任何自由都不能是絕對的一樣，合同自由也不能是絕對的，絕對自由的結(jié)果造成的只會是事實上的不自由，自由只能是法律范圍內(nèi)的自由。因此，對合同自由的限制并不是取消當(dāng)事人在合同法領(lǐng)域的自由，而是使當(dāng)事人得到真正的自由。例如，在法國現(xiàn)代合同法中，意思自治不再表現(xiàn)為當(dāng)事人所當(dāng)然享有的一種自愿、獨立地創(chuàng)設(shè)權(quán)利的權(quán)力，而表現(xiàn)為一種由法律賦予的權(quán)力。法律在保障社會利益和公正的前提下，確定了當(dāng)事人行使這一權(quán)力的范圍和形式。當(dāng)事人可以在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，以“自治”的方式，掌握和運用自己的各種權(quán)利。[④]即使在受到?jīng)_擊最突出的訂約自由原則上，“訂約的自由的原則仍然存在。直至1980年，迪普洛克（Diplock）勛爵還重申：‘當(dāng)事人有決定他們所接受的原義務(wù)的自由，這是合同法的基本原則。’”[⑤]

合同自由原則之所以并沒有因?qū)贤杂傻姆上拗贫?，是因為該原則具有強大的生命力。在市場經(jīng)濟條件下，必須充分尊重主體的個體利益，充分尊重個體的意思自治。遂有合同自由原則。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，個體利益與社會利益須具有一致性和統(tǒng)一性，權(quán)利本身就是個體利益與社會利益的結(jié)合，因此現(xiàn)代法雖重視社會利益卻不能不顧個人利益，遂有雖對合同自由予以一定限制，但卻不能取消合同自由原則。19世紀的合同自由原則在促進自由資本主義經(jīng)濟的發(fā)展中起到巨大的作用，20世紀現(xiàn)代法上的合同自由原則同樣在促進資本主義現(xiàn)代市場經(jīng)濟的發(fā)展中發(fā)揮著巨大的作用?？梢哉f，只要實行市場經(jīng)濟，不論這種市場經(jīng)濟的性質(zhì)如何，在反映交易的法律形式的合同法上就必然要實行和貫徹合同自由原則。

我國在計劃經(jīng)濟體制下，合同制度上長期基本不承認也不可能承認合同自由原則。然而，從承認社會主義經(jīng)濟也為商品經(jīng)濟以來，自強調(diào)建立和完善社會主義市場經(jīng)濟體制以來，在合同法上也就確認了合同自由原則?！睹穹ㄍ▌t》第4條規(guī)定民事活動應(yīng)遵循自愿原則，這一自愿原則在合同范圍內(nèi)的體現(xiàn)，就是合同自由原則。[⑥]在學(xué)者們草似的《合同法（草案）》中明確規(guī)定了合同自由原則?！睹穹ㄍ▌t》第85條中規(guī)定，“依法成立的合同，受法律保護?！薄督?jīng)濟合同法》第9條規(guī)定，“當(dāng)事人雙方依法就經(jīng)濟合同的主要條款經(jīng)過協(xié)商一致，經(jīng)濟合同就成立?！钡?條則規(guī)定：“經(jīng)濟合同依法成立，即具有法律約束力當(dāng)事人必須全面履行合同的義務(wù)，任何一方不得擅自變更或解除合同?！鄙鲜鲆?guī)定都明確地強調(diào)合同當(dāng)事人的意思自治。我國合同法上的合同自由原則反映了社會市場經(jīng)濟的要求，為經(jīng)濟主體充分發(fā)揮自己的主動性和積極性去從事交易、發(fā)展經(jīng)濟、創(chuàng)造了良好的法律環(huán)境，提供了可靠的法律保障。

既然我國合同法上也實行合同自由原則，就要求按照當(dāng)事人依法訂立的合同來確定當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)，也就要求法院在審理合同糾紛案件時必須承認當(dāng)事人依法自行約定的權(quán)利義務(wù)的有效性，以有效合同作為處理糾紛的依據(jù)。

二合同自由原則是合同法的最基本原則

如前所述，在現(xiàn)代合同法上，對合同自由的限制之一，就是確認了其他一些諸如誠實信用原則、公平原則等。但是在合同法的諸原則中，各原則的地位是有所不同的，公平原則也好，誠信原則也好，都不能動搖合同自由原則為合同法的最基本原則的地位。

首先，合同自由原則是合同自身的法律屬性的要求和表現(xiàn)，從而是合同法的首要原則。我國《民法通則》第85條中規(guī)定：“合同是當(dāng)事人之間設(shè)立、變更、終止民事關(guān)系的協(xié)議?！焙贤?dāng)事人是平等的民事主體，相互之間有著平等的法律地位，因此，當(dāng)事人只能按照自己的利益依自己的意志平等地協(xié)商相互間的權(quán)利義務(wù)，任何一方也不能將自己的意志強加給對方，任何一方都有決定自己的意思和充分表達自己意思的自由。也正因為如此，學(xué)者認為債權(quán)法（基本內(nèi)容為合同法）的一個重要特點為任意性，并以此區(qū)別于物權(quán)法的法定性。合同當(dāng)事人的意志自由是由當(dāng)事人的地位平等所決定的和其主要表現(xiàn)。在一定意義上可以說，平等與自由是一個問題的兩個方面，沒有平等，也就沒有自由；沒有意志自由，也就談不上平等。因此，自由原則與平等原則為合同法的核心，是合同的首要原則。

其次，合同自由原則是解釋其他原則的基礎(chǔ)。誠然，誠信原則、公平原則有限制合同自由的效用，但同時也應(yīng)當(dāng)看到，誠信原則、公平原則也都是以合同自由為前提的，沒有合同自由，也就無法解釋和說明誠信原則和公平原則。

例如，誠實信用，作為道德規(guī)范，要求“言必信，行必果”；作為法律規(guī)范，首先要求當(dāng)事人嚴格地信守自己的承諾，嚴格地按照合同的約定履行自己的義務(wù)。而當(dāng)事人信守自己的承諾，也是以其承諾為自己真實的意志為前提的。如果當(dāng)事人是在不自由的情況下而作出“承諾的”，則其商定的義務(wù)違反了合同自由原則，也違背誠實信用原則，依誠信原則不能強制當(dāng)事人履行合同義務(wù)。同時依誠信原則，當(dāng)事人因受欺詐、脅迫而訂立的合同，因乘人之危而訂立的合同等等，都應(yīng)當(dāng)是無效的。而從合同自由的角度看，這些合同的訂立上，當(dāng)事人僅有形式上的“自由”，而實際上是不自由的，因為在確認某一合同是否為欺詐、脅迫或乘人之危的合同，都以一方當(dāng)事人是否因受另一方的欺詐、脅迫或屈意接受對方利用其危難而提出的苛刻條件而訂立合同為條件，可見合同當(dāng)事人在訂立合同上是否自由又是合同的訂立是否合乎誠實信用原則的標(biāo)準。依梁慧星教授的見解，誠實信用原則具有指導(dǎo)當(dāng)事人行使權(quán)利履行義務(wù)的功能，解釋、評價和補充法律行為的功能，解釋和補充法律的功能。[⑦]在依誠實信用原則解釋、評價和補充法律行為時，也離不開探求當(dāng)事人的真實意志。當(dāng)然，誠信原則主要是以合同當(dāng)事人的相互依依賴為基礎(chǔ)，按照具體情況公平衡量雙方的利益，被社會上一般人認為不公平的，就是不符合誠信原則的[⑧].但僅在合同當(dāng)事人一方認為不公平的情況下，并不能認定另一方當(dāng)事人的行為違反誠實信用原則。

誠實信用原則的核心是公平。就本案來說，法院以當(dāng)事人的特別約定為顯失公平，從而否定特別約定的效力。這里就涉及公平原則與自由原則的關(guān)系。公平是一種社會價值判斷，一種合同關(guān)系是否為公平關(guān)系，需要以當(dāng)事人雙方的利益來衡量，需要以社會公認的公平觀念作出判斷。在不同的社會有不同的公平觀念。例如，等級關(guān)系，在封建等級社會是公平的，而在近現(xiàn)代社會則是不公平的。在近代社會，契約關(guān)系才是符合公平正義的。就是在現(xiàn)代社會中公平也首先是以當(dāng)事人的自由為前提的，只有當(dāng)事人自愿訂立的合同關(guān)系才能是公平的，不是由當(dāng)事人自愿設(shè)立的合同難以是公平的，除非法律對合同的訂立和內(nèi)容有直接的強行性規(guī)定。況且，當(dāng)事人之間的關(guān)系是否公平，在不同的領(lǐng)域有不同的判斷標(biāo)準，就合同法而言，這與合同的性質(zhì)有關(guān)。例如，在無償合同，只要是當(dāng)事人自愿訂立的，就是公平的，而不能因為當(dāng)事人雙方之間的權(quán)利義務(wù)沒有對等性，就認定當(dāng)事人之間的關(guān)系顯失公平。公平是對合同自由的限制，但不是對合同自由的否定。而且公平的判斷在合同法上有著特定的范圍。就保險合同來說，保險合同的性質(zhì)決定了雙方的權(quán)利義務(wù)不具有等價性，保險人一方賠償義務(wù)的履行不具有必然性。保險合同屬于射幸合同，而在一般情況下射幸合同不存在雙方給付是否等價的問題。[⑨]因此，在自愿保險中，只要當(dāng)事人是自愿簽訂保險合同，不論保險人是否發(fā)生賠償義務(wù)，也都是公平的。在本案中，法院認定合同別約定條款顯失公平的根據(jù)是保險公司按照百分之七的保險費率收取保險費，而卻按照《對蝦養(yǎng)殖保險每日賠付數(shù)額表》計賠。按照法院的觀點，只要保險費率、保險責(zé)任、保險期限、除外責(zé)任與中國人民保險公司山東分公司的1993年《對蝦養(yǎng)殖成本保險條款（試行）》的規(guī)定相同，其賠付辦法也就應(yīng)依其規(guī)定，這才是公平的。然而，法院又如何確定、以何種標(biāo)準確定《對蝦養(yǎng)殖成本保險條款（試行）》規(guī)定的保險費率與賠付的計賠辦法之間符合權(quán)利義務(wù)相一致的原則，是公平的呢？須知，對蝦養(yǎng)殖成本保險、對蝦養(yǎng)殖保險、企業(yè)財產(chǎn)保險是不同的險種，保險費的交付與保險公司的賠償義務(wù)之間也根本就不是一種等價關(guān)系。保險費率是保險公司根據(jù)保險標(biāo)的種類、危險可能性的大水、可能造成損失的程度以及保險期限等條件來考慮的。即使是同一險種，不同的保險公司完全可以有不同于其他的公司保險費率標(biāo)準，這根本就不是什么公平不公平的問題。就本案的當(dāng)事人來說，投保人認為保險公司收取的保險費過高，完全可以不在該保險公司投保。而當(dāng)事人之所以作出特別約定，也正是出于公平的考慮。若按照法院的判斷，保險公司因收取某一比率的保險費，而不按某一辦法計賠，就是不公平的，就是違背權(quán)利義務(wù)相一致原則。試問，若保險公司收取了保險費，而無保險事故發(fā)生，保險公司不負賠償義務(wù)時，當(dāng)事人之間是否就更不公平呢？在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中是否只有某一商店出售的商品價格為公平的，其他商店的價格只要與之不同就是顯失公平的？在本案因為保險公司收取了保險費，因此在發(fā)生保險事故后賠償30多萬是不公平的，而只有賠償120余萬才是公平呢？可見，公平原則也是不能濫用的。不能隨意以公平原則來否定當(dāng)事人自愿達成的協(xié)議。

合同法上的公平原則的適用，涉及對顯失公平行為的認定。顯失公平行為，也就是暴利行為。依我國最高人民法院的解釋，“一方當(dāng)事人利用優(yōu)勢或者利用對方?jīng)]有經(jīng)驗，致使雙方的權(quán)利義務(wù)明顯違反公平、等價有償原則的，可以認定為顯失公平?！笨梢?，顯失公平行為須具備一定的主觀和客觀要件。從主觀要件上說，一方須有利用自己的優(yōu)勢或利用對方?jīng)]有經(jīng)驗的故意。而就另一方來說，在訂立合同時缺乏真正的意志自由而不得不接受對方的條件；從客觀要件上說，須對方所為的給付明顯地不公平，嚴重地缺乏等價性。例如，在羅馬法上依據(jù)非常損失法則，買賣雙方以實價一半以下的價格出售或者以高于實價一半以上的價格購買即為不公平的。但公平的價值判斷只能適用于等價有償行為，只能適用于當(dāng)事人并非自愿地實施行為的場合。在當(dāng)事人完全自愿實施行為時，則不發(fā)生公平的價值判斷。例如，當(dāng)事人一方自愿地以贈與與買賣結(jié)合的形式低價將某商品給與他方，則不能認定當(dāng)事人之間的行為為顯失公平的民事行為。所以，以公平原則來否定自由原則是錯誤的，以顯失公平來否定當(dāng)事人在非等價有償合同中的特別約定的效力更是不正確的。

三合同自由與法官的自由裁量權(quán)

如前所述，按照無限制的合同自由原則，合同當(dāng)事人之間的權(quán)利義務(wù)完全由當(dāng)事人之間的合意確定，其他人不得干涉。合同一經(jīng)依法成立，即具有約束力，法律的職責(zé)僅在通過法庭以保障合同的執(zhí)行。[⑩]法庭的職責(zé)只是決定當(dāng)事人附加于自身的是什么義務(wù)，加以強制執(zhí)行，而不是決定合同是否公平。法庭的職責(zé)是強制執(zhí)行合同，而不是伸張正義。[①①]這種絕對的合同自由并未給法官裁判合同糾紛留下自由裁量的余地。任何事物一旦走向絕對，就會失去其本來應(yīng)有的意義和作用。合同自由原則也是如此。所以，如前所述，在現(xiàn)代合同法上規(guī)定了一些諸如誠實信用、公平等彈性原則，以限制合同自由。而這些彈性原則也就給法官審理合同案件留下了自由裁量的余地。

法官在審理案件中享有自由裁量權(quán)，其目的是為了使案件的審理結(jié)果符合社會利益的要求，實現(xiàn)法的公平、正義。但是，如同現(xiàn)代合同法上對合同自由的限制并非是取消合同自由原則一樣，法官行使自由裁量權(quán)也不能以否定合同自由原則為代價。因此，在審理合同糾紛時，法官不能脫離當(dāng)事人雙方自愿達成的特別約定，而任意地變更當(dāng)事人自行設(shè)定的權(quán)利義務(wù)，以自己的意愿或者依第三人的意愿去確定當(dāng)事人之間的權(quán)利義務(wù)。

這里涉及法官行使自由裁量權(quán)的原則，我國法律歷來強調(diào)，處理各類案件要“以事實為根據(jù)，以法律為準繩”。因此，法官的自由裁量權(quán)也必須依法行使。在合同案件的審理中，首先應(yīng)當(dāng)堅持合同自由原則，尊重當(dāng)事人自愿達成的協(xié)議。對于當(dāng)事人約定的條款只有在以下情況下，法官才可以定其無效：第一，當(dāng)事人的約定違反法律的強行性規(guī)定。我國《經(jīng)濟合同法》第4條中規(guī)定：“訂立經(jīng)濟合同，必須遵守法律和行政法規(guī)。”《民法通則》第6條規(guī)定：“民事活動必須遵守法律，法律沒有規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)遵守國家政策?！币虼?，當(dāng)事人的約定如違反法律的強行性規(guī)定，法官得否認其效力。第二，當(dāng)事人的約定違反公序良俗。公序良俗也就是公共秩序與善良風(fēng)俗。我國《民法通則》第7條規(guī)定：“民事活動應(yīng)當(dāng)尊重社會公德，不得損害社會公共利益，破壞國家經(jīng)濟計劃，擾亂社會經(jīng)濟秩序?！薄督?jīng)濟合同法》第4條中也規(guī)定：“任何單位和個人不得利用合同進行違法活動，擾亂社會經(jīng)濟秩序，損害國家利益和社會公共利益，牟取非法收入?！笨梢姡诋?dāng)事人的約定損害國家和社會利益，損害第三人利益，違背社會公德時，法官也得否認其效力。第三，違反公平、誠實信用原則。依《民法通則》第58條（三）項的規(guī)定，一方以欺詐、脅迫的手段或者乘人之鋮，使對方在違背真實意思的情況下所為的民事行為無效。依《民法通則》第59條的規(guī)定，對于重大誤解的民事行為、顯失公平的民事行為，法院得應(yīng)當(dāng)事人的請求予以變更或者撤銷。除以上三種情況外，法官不得否認合同的效力。從本案來說，當(dāng)事人在保險合同中的特別約定并不違反法律的強行性規(guī)定，也不違反公序良俗。如前所述，當(dāng)事人的約定，也不違反公平及誠實信用原則，因此，法庭沒有理由否定當(dāng)事人特別約定的有效性。當(dāng)然，在該案中，法院是以認定當(dāng)事人的特別約定顯失公平而否認其效力的，但這一認定是錯誤的。如前所述，對公平原則也必然依法適用，否則就會發(fā)生法官自由裁量權(quán)的濫用，就會造成更大的不公平的判決結(jié)果。

法官自由裁量權(quán)的行使還涉及法官得在何種范圍內(nèi)變更和決定合同當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)。按照我國《民法通則》的規(guī)定，只有對可撤銷的民事行為，在當(dāng)事人要求變更的情況下，法院才可以變更；在當(dāng)事人要求撤銷的情況下，法院則可以酌情予以變更或者撤銷。從本案來說，一審原告要求撤銷當(dāng)事人的特別約定，法院也認定原告請求法院撤銷賠付的約定條款，應(yīng)當(dāng)予以支持。因此，法院對當(dāng)事人的特別約定予以撤銷。而被撤銷的民事行為自一開始就是無效的。依《民法通則》第60條規(guī)定，只有在民事行為部分無效不影響其他部分的效力的情形下，其他部分才可仍然有效。就保險合同來說，當(dāng)事關(guān)于賠付內(nèi)容的約定是合同的根本內(nèi)容，這一部分內(nèi)容無效，其他部分也就不能繼續(xù)有效。因此，在本案中法院在撤銷當(dāng)事人關(guān)于賠付的特別約定條款后，仍認定保險合同有效，并依其他保險公司的相關(guān)規(guī)定而決定保險人一方的賠付義務(wù)，這也是無視合同為當(dāng)事人自由設(shè)定權(quán)利義務(wù)的民事行為而濫用自由裁量權(quán)的行為。

四結(jié)論

綜上所述，合同自由原則仍然是合同法的基本原則，法院在審理合同糾紛時必須尊重當(dāng)事人的意思自治，承認當(dāng)事人并不違法的特別約定的效力。法院在審理案件中必須依法行使自由裁量權(quán)，而不能濫用權(quán)力。法院在適用合同法的各項原則時應(yīng)當(dāng)以合同權(quán)利義務(wù)是當(dāng)事人依法自行設(shè)定的為基點，考慮到各項原則的適用范圍，而不能以其他原則否定合同自由原則，更不能不顧當(dāng)事人的真實意愿自由地自行決定當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)。否則，就會發(fā)生枉法裁判。在本案中，法院正是沒有處理好上述關(guān)系，從根本上否定合同自由原則，從而其判決是不正確的。

注釋：

[①]蘇明詩：《契約自由與契約社會化》，載《民法債編論文選輯》第167頁。

[②][③][⑥][⑩]王家福主編：《中國民法學(xué)、民法債權(quán)》，法律出版社1991年版第266頁；269—270頁；271頁；267頁。

[④]尹田：《契約自由與社會公正的沖突與平衡》，載梁慧星主編《民商法論叢》第2卷第286頁。

[⑤][①①]何美歡：《香港合同法》，北京大學(xué)出版社1995年版第41頁；40頁。