導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇支行行長(zhǎng)履職報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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1 臨床資料

女患，23歲，以“鼻塞，咽痛2天”入院。入院查體：T36.2℃ HP110/70hg P80次/分 R18次/分 神情語(yǔ)明，雙肺未聞及羅音，心律80次/分。入院后給予抗感染，抗病毒對(duì)癥治療，第二日輸液中覺(jué)心悸而后猝死，經(jīng)尸檢確診為致心律失常型右室心肌病。

2 討論

致心律失常性右室心肌?。╝rrhythmogenic right ventricular cardiomyopathy，ARVC）舊稱致心律失常性右室發(fā)育不良（arrhythmogenic right ventricular dysplasia，ARVD），現(xiàn)以ARVD/C表示，其特征為右心室心肌被進(jìn)行性纖維脂肪組織所替代，臨床常表現(xiàn)為右心室擴(kuò)大、心律失常和猝死。

2.1 病因發(fā)病機(jī)制個(gè)體發(fā)育異常學(xué)說(shuō) 該學(xué)說(shuō)認(rèn)為RV心肌缺損系RV先天性發(fā)育不良所致，形態(tài)學(xué)上呈類似Uhl畸形的羊皮紙樣外觀。據(jù)此，本病應(yīng)是一種先天性大體心臟結(jié)構(gòu)異常。支持這種觀點(diǎn)的人，將ARVC稱之為RV發(fā)育不良

退變或變性學(xué)說(shuō) 該學(xué)說(shuō)認(rèn)為RV心肌缺損是由于某些代謝或超微結(jié)構(gòu)缺陷引起的進(jìn)行性心肌細(xì)胞變性壞死的結(jié)果。心肌萎縮消失與Duchenne肌營(yíng)養(yǎng)不良和Becker慢性進(jìn)行性肌營(yíng)養(yǎng)不良的骨骼肌萎縮病變類似。遺傳學(xué)研究已證實(shí)本病為常染色體顯性遺傳病，其基因缺陷位于14q23-q24，可能牽涉到所含的β-膜收縮蛋白（β-spectrin）和α-輔肌動(dòng)蛋白（α-actinin）基因突變。

炎癥學(xué)說(shuō) 認(rèn)為心肌被脂肪組織代替是慢性心肌炎引起的后天性損傷（炎癥、壞死）和修復(fù)過(guò)程演進(jìn)的結(jié)果。一些研究發(fā)現(xiàn)，病灶處有淋巴細(xì)胞、漿細(xì)胞浸潤(rùn)和纖維化改變，其發(fā)病機(jī)制可能牽涉到感染和免疫反應(yīng)。最近的研究還發(fā)現(xiàn)，ARVC的心肌細(xì)胞壞死可能是一種由遺傳決定的程序性細(xì)胞凋亡，可導(dǎo)致心肌細(xì)胞進(jìn)行性喪失而被纖維脂肪組織代替

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第一條 為更好地規(guī)范我行之能夠政印章的管理和使用，切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于《國(guó)務(wù)院關(guān)于國(guó)家行政機(jī)關(guān)和企業(yè)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體印章管理的規(guī)定》(國(guó)發(fā)〔1999〕25號(hào))以及工總行和上級(jí)行有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我行實(shí)際，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱行政印章是指支行的行名章。行領(lǐng)導(dǎo)的公用名章視同行政印章管理。

第三條 支行行政印章是支行合法性、權(quán)威性的標(biāo)志，直接代表支行的權(quán)力、憑信和責(zé)任，因此必須嚴(yán)格管理、嚴(yán)防風(fēng)險(xiǎn)。

第二章 責(zé)任

第四條 支行班子成員按照業(yè)務(wù)分工和權(quán)限負(fù)責(zé)審批行政印章用印事項(xiàng)，支行行長(zhǎng)對(duì)行政印章的安全管理和合規(guī)使用負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。支行辦公室是支行行政印章的管理部門，具體負(fù)責(zé)對(duì)行政印章進(jìn)行管理，對(duì)支行行政印章的安全保管和規(guī)范使用負(fù)管理責(zé)任。支行行政印章必須設(shè)專人管理，行政印章專管員是支行行政印章安全保管和合規(guī)使用的直接責(zé)任人。除行政印章專管員外，任何人不得保管、持有和使用行政印章。

第五條 支行行政印章專管員必須忠于職守，堅(jiān)持原則，對(duì)行政印章使用程序的規(guī)范性、完備性負(fù)責(zé)，對(duì)違反本辦法規(guī)定的行為要堅(jiān)決予以拒絕，并有權(quán)利和責(zé)任及時(shí)向本行領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)行主管部門報(bào)告。

第三章 刻制

第六條 支行行政印章由上級(jí)行辦公室統(tǒng)一制發(fā)。支行行領(lǐng)導(dǎo)的公用名章，須經(jīng)本人書面同意后，由支行辦公室同意刻制。

第七條 支行除保留支行行政印章、辦公室印章及黨團(tuán)組織印章外，內(nèi)設(shè)部門行政印章一律取消，分理處、儲(chǔ)蓄所不得保留行政印章。

第四章 使用和保管

第八條 支行行政印章主要用于處理行內(nèi)部門之間的公務(wù)以及涉及需要全行對(duì)外承擔(dān)責(zé)任的重要公務(wù)事項(xiàng)。即主要用于發(fā)文、各類報(bào)表、對(duì)外聯(lián)系、公務(wù)、合同、協(xié)議等。一般性的對(duì)外聯(lián)系、證明事項(xiàng)則使用支行辦公室行政印章。

第九條 只有在以支行名義處理公務(wù)或承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的情況下，才可以使用支行行政印章。嚴(yán)禁以支行印章代替業(yè)務(wù)專用印章。

第十條 對(duì)外辦理公務(wù)需使用支行行政印章時(shí)，必須經(jīng)過(guò)支行行長(zhǎng)簽批。行內(nèi)公文用章按照《中國(guó)工商銀行公文處理辦法》和《電子公文處理辦法》有關(guān)規(guī)定辦理。

第十一條 支行行政印章的有權(quán)審批人為行長(zhǎng)及各分管副行長(zhǎng)。用印單位或個(gè)人按用印事項(xiàng)涉及內(nèi)容專屬原則，交有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批后進(jìn)行用印。

第十二條 支行行政印章的簽批使用程序

(一)需要使用支行行政印章時(shí)，用印部門或個(gè)人必須認(rèn)真、詳實(shí)地登記“印章使用登記簿”，說(shuō)明用印的主要事由、用章次數(shù)，連同要用印的全部材料交分管領(lǐng)導(dǎo)簽批。分管領(lǐng)導(dǎo)離崗期間，可書面授權(quán)其他領(lǐng)導(dǎo)或用印管理部門負(fù)責(zé)人代行審批權(quán)。審批人要對(duì)用印內(nèi)容的合規(guī)合法性負(fù)責(zé)。

(二)支行行政印章專管員負(fù)責(zé)按照有權(quán)審批人審批意見用印。每次用印必須有兩人同時(shí)在場(chǎng)(印章專管員和用印經(jīng)辦人)，一人用印、一人監(jiān)印。用印前，印章專管員要認(rèn)真檢查用印審批手續(xù)是否完備、有權(quán)審批人意見、實(shí)際用印內(nèi)容是否與批準(zhǔn)用印內(nèi)容一致，用印留存材料是否齊全等內(nèi)容，確認(rèn)無(wú)誤后方可用印。用印完畢，印章專管員和用印人要在“印章使用登記簿”上分別簽字。印章專管員對(duì)必要的用印留存材料要及時(shí)進(jìn)行整理，按檔案管理規(guī)定分別立卷、歸檔、保存?！?1

第十三條 行政印章原則上必須在保管印章的辦公室內(nèi)使用，確需在外使用的，印章專管員必須在場(chǎng)，確保不失控。

第十四條 嚴(yán)禁在空白紙張或憑證上預(yù)先加蓋行政印章。

第十五條 與其他單位聯(lián)合發(fā)文套印行政印章，因由兩人(其中一人必須是印章專管員)到現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管使用。印章使用完畢，立即歸行保管。

第十六條 本行行政印章必須實(shí)行“雙人雙鎖管理”或“密碼鑰匙分管”，鑰匙(密碼)要分管分用。人離章收、入柜上鎖，雙人開鎖。崗位調(diào)整時(shí)必須及時(shí)辦理正式交接手續(xù)，交接雙方和監(jiān)交人都要在“印章保管使用登記簿”上分別簽字。

第十七條 行領(lǐng)導(dǎo)的公用名章，經(jīng)本人授權(quán)后由專人負(fù)責(zé)保管并使用。

第十八條 行政印章使用登記簿按年裝訂，交由本行檔案部門長(zhǎng)期保存。

第五章 檢查與監(jiān)督

第十九條 支行要將行政印章的管理和使用情況納入稽核檢查和業(yè)務(wù)檢查范圍，稽核、監(jiān)察、辦公室等部門要定期或不定期對(duì)用印事項(xiàng)的合法合規(guī)性、有權(quán)審批人及印章管理人員的履職情況及印章管理制度落實(shí)情況進(jìn)行檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要限期糾正，切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)，杜絕案件事故。

第六章 附則

第二十條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

中國(guó)工商銀行xx支行

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一、縣區(qū)支行的職能定位

在現(xiàn)行體制下，上級(jí)行對(duì)縣區(qū)支行的職能定位是：縣支行要加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化對(duì)外履職，全面推進(jìn)支行自身建設(shè)，貫徹執(zhí)行貨幣政策，監(jiān)測(cè)分析轄區(qū)經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)，維護(hù)縣域金融穩(wěn)定，提供金融服務(wù)，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面發(fā)揮積極作用。在思想認(rèn)識(shí)上有新提高，在工作作風(fēng)上有新轉(zhuǎn)變，在履職能力上有新提升，在精神面貌上有新變化，各項(xiàng)工作要處于領(lǐng)先和標(biāo)桿位置。實(shí)現(xiàn)建設(shè)一流班子隊(duì)伍、一流履職水平、一流工作業(yè)績(jī)，爭(zhēng)當(dāng)排頭兵的工作目標(biāo)。

縣區(qū)支行職能定位后，上級(jí)行要求主要做的工作是：

一是加強(qiáng)班子隊(duì)伍建設(shè)，增強(qiáng)支行履職能力。以“五通過(guò)”實(shí)現(xiàn)班子建設(shè)“五進(jìn)步”、深化干部隊(duì)伍建設(shè)、積極創(chuàng)建文明單位、切實(shí)轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)；二是加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，有效提升風(fēng)險(xiǎn)防范。加強(qiáng)思想教育、加強(qiáng)制度建設(shè)、加強(qiáng)督促檢查、加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控建設(shè)；三是強(qiáng)化央行職責(zé)履行，支持縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。加強(qiáng)貨幣政策貫徹執(zhí)行、扎實(shí)推進(jìn)“一創(chuàng)兩建”、認(rèn)真做好“兩管理、兩綜合、一保護(hù)”工作、強(qiáng)化各項(xiàng)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)工作，提升基礎(chǔ)金融服務(wù)水平。

在縣區(qū)支行建設(shè)中，縣區(qū)支行認(rèn)真按照職能定位和以上要求認(rèn)真履職，但在資源投入的經(jīng)濟(jì)性、管理的效率性、工作的效果性方面，還需要提高和進(jìn)一步完善。當(dāng)前影響縣區(qū)支行建設(shè)更好發(fā)揮作用的主要因素是：多年未進(jìn)人或進(jìn)人太少，人力資源有效補(bǔ)充和有效利用不夠；費(fèi)用指標(biāo)按人頭下達(dá)，未充分考慮地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，支行業(yè)務(wù)量大小等因素；在管理和工作上偏重于不出案件，不出安全事故，滿足于完成上級(jí)行布置的工作任務(wù)。業(yè)務(wù)創(chuàng)新，提升管理效率、工作效果不夠；薪金收入更多體現(xiàn)在職務(wù)上、分支機(jī)構(gòu)層級(jí)上，績(jī)效上體現(xiàn)不夠等。

二、縣區(qū)支行履職與績(jī)效審計(jì)的關(guān)系

績(jī)效審計(jì)是指審計(jì)人員采用現(xiàn)代技術(shù)方法，對(duì)一個(gè)組織的活動(dòng)或項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性進(jìn)行客觀、系統(tǒng)地檢查、評(píng)價(jià)，并提出切實(shí)可行的建議，為有關(guān)方面決策提供信息的活動(dòng)。

縣區(qū)支行履職的績(jī)效性提升，能有力促進(jìn)縣區(qū)支行建設(shè)。對(duì)外，能樹立央行權(quán)威性，對(duì)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展、轄區(qū)金融機(jī)構(gòu)指導(dǎo)及引導(dǎo)起到較好影響作用；對(duì)內(nèi)，在內(nèi)部管理、內(nèi)控工作方面，能提高支行整體戰(zhàn)斗力、凝聚力，確立團(tuán)隊(duì)精神。目前，縣區(qū)支行履職情況考核和評(píng)價(jià)，尚未建立科學(xué)、系統(tǒng)的縣區(qū)支行履職績(jī)效考核評(píng)價(jià)體系，主要是通過(guò)上級(jí)行一年一度的綜合考核及內(nèi)審部門的履職審計(jì)、離任審計(jì)來(lái)完成。一年一度的綜合考核評(píng)價(jià)出來(lái)的結(jié)果，在學(xué)習(xí)先進(jìn)的示范性、激勵(lì)中等的指導(dǎo)性、鞭策后進(jìn)的促進(jìn)性上指向性、督促落實(shí)不夠。

在上級(jí)行對(duì)縣區(qū)支行履職活動(dòng)一年一度的綜合考核中，定性的考核及評(píng)價(jià)多，量化的考核及評(píng)價(jià)少，主要重點(diǎn)放在是否傳達(dá)、貫徹國(guó)家金融法律法規(guī)、方針政策和規(guī)章制度及上級(jí)行工作安排布置完成情況；是否按照議事規(guī)則及程序組織和參與決策；是否履行內(nèi)部控制管理職責(zé)；是否履行業(yè)務(wù)管理職責(zé)等方面。而對(duì)縣區(qū)支行履職活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性進(jìn)行客觀、系統(tǒng)的考核及評(píng)價(jià)不夠。

人民銀行縣區(qū)支行作為人民銀行最基層的派出機(jī)構(gòu)，在履職活動(dòng)中，自然是按照《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》、傳達(dá)、貫徹國(guó)家金融法律法規(guī)、方針政策和規(guī)章制度及上級(jí)行工作安排布置，強(qiáng)化內(nèi)部控制管理，不違法違紀(jì)違規(guī)，防范重大事故和案件發(fā)生，重點(diǎn)防控要害崗位和人員等來(lái)履行職責(zé)。經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性尚未常態(tài)化、系統(tǒng)化納入縣區(qū)支行履職活動(dòng)考核評(píng)價(jià)。

應(yīng)該說(shuō)，近年來(lái)人民銀行分支機(jī)構(gòu)在貫徹執(zhí)行貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù)方面發(fā)揮了積極作用，取得卓有成效的成績(jī)。隨著經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展，在促進(jìn)縣區(qū)支行建設(shè)中，不論是上級(jí)行的考核評(píng)價(jià)，內(nèi)部審計(jì)、縣區(qū)支行履職的思維定式，都還未有步入績(jī)效性考核及評(píng)價(jià)常態(tài)化軌道，如在考核及評(píng)價(jià)中，分析縣區(qū)支行人力、資金、物資和信息使用的經(jīng)濟(jì)性；縣區(qū)支行管理層及員工履職情況、工作運(yùn)行效率、獎(jiǎng)懲機(jī)制杠桿運(yùn)行效率評(píng)價(jià)；縣區(qū)支行貫徹執(zhí)行貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù)履職的效率和效果評(píng)價(jià)；縣區(qū)支行完成目標(biāo)任務(wù)的程度及在所屬轄區(qū)形成的影響評(píng)價(jià)。對(duì)縣區(qū)支行履職情況績(jī)效審計(jì)可以解決以上問(wèn)題，對(duì)常規(guī)的履職審計(jì)、離任審計(jì)應(yīng)做一些改進(jìn)、完善，在審計(jì)內(nèi)容中增加績(jī)效審計(jì)內(nèi)容。

常規(guī)的履職審計(jì)、離任審計(jì)特點(diǎn)是：

（一）審計(jì)目的突出責(zé)任認(rèn)定和處理，內(nèi)審績(jī)效審計(jì)不夠

《中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)制度》明確的審計(jì)目的“是指領(lǐng)導(dǎo)干部離任時(shí)，由人民銀行內(nèi)審部門對(duì)其任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行的審計(jì)，并確認(rèn)其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任”；《中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)辦法（試行）》明確的審計(jì)目的：“中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)是根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部在一定時(shí)期內(nèi)履行業(yè)務(wù)管理職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)”。審計(jì)目的突出的是確認(rèn)其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任；責(zé)任認(rèn)定和處理。實(shí)際工作實(shí)踐中，內(nèi)審工作的重點(diǎn)就是查找問(wèn)題，按照相關(guān)法律法規(guī)、制度辦法進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定和處理。對(duì)縣區(qū)支行審計(jì)的重點(diǎn)是合法、合規(guī)、“查錯(cuò)糾弊”，內(nèi)審績(jī)效審計(jì)不夠。

（二）審計(jì)內(nèi)容突出傳達(dá)、執(zhí)行、制度制定、問(wèn)題糾正及處理，績(jī)效性落實(shí)不夠

《中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)制度》、《中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)辦法（試行）》明確的審計(jì)內(nèi)容：一是傳達(dá)、貫徹國(guó)家金融法律法規(guī)、方針政策和總行規(guī)章制度及上級(jí)行決定的情況。二是組織和參與決策的情況。三是內(nèi)部控制管理情況。四是履行業(yè)務(wù)管理職責(zé)情況?？?jī)效性落實(shí)不夠，如傳達(dá)、貫徹國(guó)家金融法律法規(guī)、方針政策和總行規(guī)章制度及上級(jí)行決定的情況。簡(jiǎn)單執(zhí)行和深入執(zhí)行，執(zhí)行的程度所體現(xiàn)的效果是不一樣的，量化的評(píng)價(jià)“好中差”指標(biāo)沒(méi)有；如組織和參與決策的情況，重大事項(xiàng)實(shí)行集體研究決策，不能簡(jiǎn)單審計(jì)議事規(guī)則和決策程序，從績(jī)效審計(jì)角度，要看重大事項(xiàng)集體研究決策，是否體現(xiàn)了全局、客觀、科學(xué)，法律法規(guī)及政策把握是否準(zhǔn)確適度，同一個(gè)重大事項(xiàng)換一個(gè)決策方案，是否能起到更好效果？再如內(nèi)部控制管理情況。為什么有的崗位職責(zé)、工作制度、業(yè)務(wù)流程等未建立或未健全完善？為什么有的問(wèn)題糾正了又犯，甚至是屢查屢犯？是操作層面、管理層面的問(wèn)題，還是制度有缺陷？從績(jī)效審計(jì)角度如何進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、提出解決建議？

（三）審計(jì)報(bào)告績(jī)效審計(jì)內(nèi)容不多

《中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)辦法（試行）》明確的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容主要是：基本情況、主要工作業(yè)績(jī)、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及評(píng)價(jià)、責(zé)任認(rèn)定、意見和建議。從績(jī)效審計(jì)角度看，總體評(píng)價(jià)的績(jī)效審計(jì)內(nèi)容不多。如履職評(píng)價(jià)、效果評(píng)價(jià)、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及原因分析，只是簡(jiǎn)單要求整改完善，而沒(méi)有從制度層面、管理層面、操作層面提出解決措施、辦法、建議。如問(wèn)題存在于制度方面，制度設(shè)計(jì)是否有缺陷？如何建議完善制度。如問(wèn)題存在于管理層，管理層監(jiān)督檢查為何不到位？如何從管理層解決問(wèn)題。

（四）審計(jì)成果利用不夠

履職審計(jì)、離任審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施，產(chǎn)生了一系列審計(jì)成果。這些審計(jì)成果在落實(shí)整改意見和建議方面，使常規(guī)審計(jì)目標(biāo)得到較好實(shí)現(xiàn)。但不容回避的是，發(fā)現(xiàn)的同類問(wèn)題，這次整改了，下一次又再次發(fā)生，這個(gè)支行發(fā)生，另一個(gè)支行同樣發(fā)生。審計(jì)工作年年開展，同樣問(wèn)題時(shí)常出現(xiàn)。這就產(chǎn)生一個(gè)問(wèn)題，一系列審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，對(duì)內(nèi)審基礎(chǔ)信息的歸納、整理不夠。如履職審計(jì)、離任審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題主要產(chǎn)生在綜合組織管理，還是基礎(chǔ)業(yè)務(wù)運(yùn)行管理，還是對(duì)外履行職責(zé)及內(nèi)部管理方面？沒(méi)有從縣區(qū)支行建設(shè)績(jī)效性和內(nèi)審績(jī)效性上進(jìn)行深入分析，產(chǎn)生問(wèn)題的原因是制度方面？管理方面？操作方面？是共性還是個(gè)別性？如何提出建議、措施，達(dá)到對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的標(biāo)本兼治？績(jī)效審計(jì)的專題分析、專題意見建議、綜合研究在什么平臺(tái)和渠道？以此達(dá)到整改問(wèn)題、解決問(wèn)題、警示風(fēng)險(xiǎn)的作用。如果內(nèi)審工作仍然習(xí)慣于傳統(tǒng)的“找豆子”，不在對(duì)縣支行履職績(jī)效審計(jì)上積極推進(jìn)、突破，不能從全局高度上對(duì)績(jī)效性審計(jì)進(jìn)行分析，站在全局、政策、管理、操作層面提出改進(jìn)提高縣支行履職的措施、辦法，很難促進(jìn)縣支行建設(shè)在思想認(rèn)識(shí)上有新提高，在工作作風(fēng)上有新轉(zhuǎn)變，在履職能力上有新提升，在精神面貌上有新變化，各項(xiàng)工作處于領(lǐng)先和標(biāo)桿位置的目標(biāo)。

三、績(jī)效審計(jì)與加強(qiáng)縣支行建設(shè)有機(jī)結(jié)合

目前，上級(jí)行對(duì)縣支行建設(shè)提出的總體思路是：加強(qiáng)縣支行班子隊(duì)伍、思想政治和內(nèi)控制度建設(shè)，強(qiáng)化指導(dǎo)，明確方向，突出特色，找準(zhǔn)履職切入點(diǎn)和突破口，充分發(fā)揮好金融支持作用，實(shí)現(xiàn)“以為爭(zhēng)位，以位促為”，進(jìn)一步提升履職效能，全力支持和推動(dòng)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

應(yīng)該說(shuō)，上級(jí)行對(duì)縣支行建設(shè)提出的指導(dǎo)意見，思路明確，指導(dǎo)性強(qiáng)，但沒(méi)有相應(yīng)的績(jī)效性量化考核評(píng)價(jià)辦法配套，績(jī)效性量化考核評(píng)價(jià)不夠，缺乏客觀、說(shuō)服力強(qiáng)、統(tǒng)一、激勵(lì)力度大的衡量評(píng)價(jià)指標(biāo)，給實(shí)際操作執(zhí)行、監(jiān)督、評(píng)價(jià)帶來(lái)一定難度。如突出特色，找準(zhǔn)履職切入點(diǎn)和突破口，“以為爭(zhēng)位，以位促為”，進(jìn)一步提升履職效能。找特色不困難，如農(nóng)業(yè)縣區(qū)以支持“三農(nóng)”為特色；資源枯竭縣區(qū)以調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，增加就業(yè)為特色；中小企業(yè)較發(fā)達(dá)縣區(qū)以金融產(chǎn)品創(chuàng)新、金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新解決其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金為特色，這些都是定性的指導(dǎo)意見。問(wèn)題是特色找出來(lái)，以何種形式讓特色產(chǎn)生效率性？指導(dǎo)意見，銀企座談會(huì)推介會(huì)？宏觀調(diào)控手段及措施？調(diào)查研究能在多大范圍產(chǎn)生效果？這些都缺乏客觀系統(tǒng)的評(píng)價(jià)體系，主觀評(píng)價(jià)仍然是主導(dǎo)。由此就會(huì)產(chǎn)生，轉(zhuǎn)發(fā)個(gè)文件開2個(gè)會(huì)是支持“三農(nóng)”發(fā)展；為“三農(nóng)”落實(shí)惠農(nóng)政策、調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)、促進(jìn)商業(yè)銀行推進(jìn)創(chuàng)新信貸產(chǎn)品、金融服務(wù)也是支持“三農(nóng)”發(fā)展。顯而易見，兩者在縣區(qū)支行履職的深度和程度上，在對(duì)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的履職效率和效果及形成的影響是不一樣的。目前，對(duì)縣區(qū)支行履職的效率和效果及形成的影響，缺乏量化的績(jī)效性考核評(píng)價(jià)。履職情況一般和履職情況深入、較好，在考核評(píng)價(jià)和激勵(lì)獎(jiǎng)懲方面區(qū)別不太明顯。

目前，對(duì)縣區(qū)支行履職情況考核和評(píng)價(jià)，內(nèi)審部門的審計(jì)最具有全面性、系統(tǒng)性。如果能將績(jī)效性審計(jì)融入到對(duì)縣區(qū)支行履職情況考核和評(píng)價(jià)中，在審計(jì)縣區(qū)支行履職合法、合規(guī)基礎(chǔ)上，促進(jìn)縣區(qū)支行履職更注重履職的效率和效果，這樣，縣區(qū)支行履職突出特色，找準(zhǔn)履職切入點(diǎn)和突破口，建設(shè)一流班子隊(duì)伍、一流履職水平、一流工作業(yè)績(jī)會(huì)得到更好落實(shí)。

四、意見和建議

第一，健全完善相關(guān)審計(jì)制度，增加績(jī)效性審計(jì)、制定績(jī)效審計(jì)程序、完善評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)成果利用等內(nèi)容。從制度上保障審計(jì)質(zhì)量，提升審計(jì)分析解決問(wèn)題的分量。

第二，在縣區(qū)支行建設(shè)中增加績(jī)效性考核評(píng)價(jià)內(nèi)容，提升縣區(qū)支行履職考核評(píng)價(jià)的科學(xué)性、客觀性、認(rèn)可性。盡快出臺(tái)相應(yīng)的配套管理辦法、考核辦法。

第三，進(jìn)一步推進(jìn)績(jī)效內(nèi)審工作，將績(jī)效內(nèi)審意見、建議等審計(jì)成果，作為考核評(píng)價(jià)縣區(qū)支行履職效率、評(píng)先評(píng)優(yōu)、支行班子成員任職等參考依據(jù)。

篇4

一、政務(wù)公開工作主要做法

（一）加強(qiáng)行政服務(wù)大廳建設(shè)

在履職實(shí)踐中，我中心支行認(rèn)識(shí)到，建立“一站式”行政服務(wù)大廳相對(duì)容易，難在長(zhǎng)期堅(jiān)持和不斷改革創(chuàng)新。如果不建立長(zhǎng)效化的工作機(jī)制，行政服務(wù)大廳功能的發(fā)揮將很難持久。為此，我們?cè)谝延小耙徽臼健毙姓?wù)大廳的基礎(chǔ)上，突破各種束縛，大膽改革創(chuàng)新，堅(jiān)持高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求、強(qiáng)管理，力推行政服務(wù)大廳建設(shè)水平再上新臺(tái)階，真正實(shí)現(xiàn)了親民便民利民。一是所有行政許可項(xiàng)目和絕大多數(shù)為民服務(wù)項(xiàng)目均向大廳集中，實(shí)現(xiàn)了本外幣全覆蓋。將行政服務(wù)大廳分設(shè)為人民銀行服務(wù)區(qū)和外匯服務(wù)區(qū)，人民銀行和外匯管理局所有行政許可項(xiàng)目均在大廳辦理，支付清算、貸款卡年審、個(gè)人信用報(bào)告查詢等辦事頻度較高、與老百姓聯(lián)系密切的服務(wù)項(xiàng)目均向服務(wù)大廳集中，實(shí)現(xiàn)走進(jìn)一個(gè)大廳、辦好所有事情，極大地方便了客戶。二是行政審批權(quán)限向大廳集中，內(nèi)部管理機(jī)制日趨科學(xué)規(guī)范。利用授權(quán)委托書的形式，授予服務(wù)大廳從受理許可申請(qǐng)到作出許可決定完整的行政權(quán)力，對(duì)許可和服務(wù)事項(xiàng)實(shí)行“一窗受理，抄告相關(guān)，并聯(lián)審批，一次辦結(jié)”的工作流程。同時(shí)，對(duì)服務(wù)大廳、業(yè)務(wù)部門和監(jiān)督部門的職責(zé)做了適當(dāng)分工，使前臺(tái)充分享有柜面所有事權(quán)和人權(quán)，后臺(tái)能有效開展培訓(xùn)輔導(dǎo)和檢查監(jiān)督。三是服務(wù)和管理制度向大廳集中，窗口示范作用明顯。將服務(wù)大廳作為我中心支行實(shí)施行風(fēng)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化管理的先行區(qū)和示范區(qū)，實(shí)行首問(wèn)負(fù)責(zé)、服務(wù)承諾、限時(shí)辦結(jié)和一次性告知等基本制度，構(gòu)建以紀(jì)律追究、獎(jiǎng)懲追究和“一票否決”為主要形式的責(zé)任追究體系，對(duì)工作推諉、態(tài)度冷漠造成不良影響的納入季度考核，對(duì)服務(wù)不達(dá)標(biāo)準(zhǔn)、被投訴的實(shí)行一票否決，對(duì)外服務(wù)連續(xù)多年實(shí)現(xiàn)了零投訴、無(wú)差錯(cuò)。市作風(fēng)辦組織的明察暗訪和評(píng)議調(diào)查顯示，社會(huì)公眾對(duì)人民銀行行政服務(wù)大廳的滿意度高達(dá)100%。四是公開載體向大廳集中，客戶滿意度進(jìn)一步提升。充分利用大屏幕、觸摸屏、公示牌、辦事指南等載體對(duì)應(yīng)公開的事項(xiàng)主動(dòng)公開，通過(guò)設(shè)立意見簿、24小時(shí)錄音電話、電子郵箱等，多渠道反饋意見，充分保障客戶的知情權(quán)。同時(shí)，在服務(wù)大廳設(shè)立金融知識(shí)展廳，定期將公眾應(yīng)當(dāng)知曉的金融基礎(chǔ)知識(shí)、人民銀行的各項(xiàng)職能及中心支行的履職成果以圖表形式向公眾宣傳展示，普及金融知識(shí)，傳播央行文化，社會(huì)反響較好?！耙徽臼健狈?wù)的做法和成效得到了上級(jí)行和地方政府的高度評(píng)價(jià)。

（二）豐富對(duì)外公開載體

一是電子公開。充分利用望海樓論壇、市長(zhǎng)信箱、12345政府服務(wù)熱線、廣場(chǎng)宣傳、日?qǐng)?bào)金融專版、金融信息網(wǎng)、觸摸屏等多種形式進(jìn)行公開，開設(shè)行長(zhǎng)信箱、咨詢服務(wù)、網(wǎng)上調(diào)查等新渠道，針對(duì)貨物貿(mào)易改革，及時(shí)更新行政權(quán)力網(wǎng)上公開透明運(yùn)行系統(tǒng)中的2項(xiàng)行政許可項(xiàng)目。二是媒體公開。建立了季度新聞通氣會(huì)制度，完善了定期溝通和政策傳導(dǎo)機(jī)制。全年共刊發(fā)《日?qǐng)?bào)》金融專版18期，舉辦新聞通氣會(huì)4場(chǎng)，解讀社會(huì)公眾關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題，宣傳反洗錢、征信、支付結(jié)算、中小企業(yè)服務(wù)、外匯管理、利率知識(shí)、反假幣、金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)等領(lǐng)域的政策。三是宣傳公開。在公開各項(xiàng)行政權(quán)力和制度的基礎(chǔ)上，加大了對(duì)人民銀行政策和業(yè)務(wù)的公開和宣傳，開展了外匯管理“誠(chéng)信興商宣傳月”、“3.15金融消費(fèi)權(quán)益保護(hù)”、“金融IC卡推廣會(huì)”、“銀行卡助農(nóng)取款”、“支付系統(tǒng)宣傳月”等多場(chǎng)大型宣傳活動(dòng)，印發(fā)20萬(wàn)份金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)宣傳手冊(cè)向全市市民發(fā)放，多渠道加深社會(huì)各界對(duì)央行工作的了解。四是互動(dòng)公開。高度重視市長(zhǎng)信箱、人大建議政協(xié)提案、望海樓論壇和12345政府服務(wù)熱線的受理和答復(fù)工作，設(shè)立行長(zhǎng)接待日，主動(dòng)走進(jìn)行風(fēng)熱線和12345政府服務(wù)熱線解答百姓咨詢。盡管未發(fā)生依申請(qǐng)公開事項(xiàng)，但我中心支行未雨綢繆，認(rèn)真組織學(xué)分行依申請(qǐng)公開案例，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，嚴(yán)防法律風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)建立了依申請(qǐng)公開案例庫(kù)。2013年，我中心支行共辦理建議提案22件，市長(zhǎng)信箱交辦件2起，答復(fù)12345政府服務(wù)熱線和望海樓論壇各1件，滿意率均為100%，有效提高了辦事效能，積極搭建便民互動(dòng)平臺(tái)，樹立了基層央行的良好形象。

（三）推行行政執(zhí)法陽(yáng)光化

一是建立行政信息公開制，讓公眾對(duì)金融法律法規(guī)知情。通過(guò)定期金融管理法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件，使社會(huì)公眾了解人民銀行有什么職能，什么行為要接受處罰、處罰多少，什么情況可以從輕，什么情況必須從重等。二是建立合規(guī)經(jīng)營(yíng)提示制，讓金融機(jī)構(gòu)對(duì)違法行為知曉。在新設(shè)機(jī)構(gòu)加入人民銀行管理服務(wù)體系、日常宣傳教育和監(jiān)督檢查過(guò)程中，大力宣傳金融管理法律、法規(guī)及有關(guān)政策，提示金融機(jī)構(gòu)增強(qiáng)法律意識(shí)，避免和減少違法行為發(fā)生。三是規(guī)范行政處罰自由裁量，讓當(dāng)事人對(duì)處罰尺度了解。制定并實(shí)施了《規(guī)范行政處罰自由裁量權(quán)實(shí)施辦法》，出臺(tái)了《行政處罰自由裁量權(quán)參照標(biāo)準(zhǔn)》，明確從輕或從重處罰的條件，向社會(huì)公布。同時(shí)，及時(shí)對(duì)行政處罰當(dāng)事人進(jìn)行回訪，了解掌握相關(guān)情況，幫助其整改到位，及時(shí)糾正違法行為，實(shí)現(xiàn)執(zhí)法與服務(wù)的有機(jī)統(tǒng)一。

（四）完善政務(wù)公開監(jiān)督機(jī)制

一是打造標(biāo)準(zhǔn)化的工作流程。進(jìn)一步完善《政務(wù)公開標(biāo)準(zhǔn)化手冊(cè)》，下發(fā)至各職能部門，成為日常開展政務(wù)公開工作的主要抓手和檔案載體。通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化流程的規(guī)范，實(shí)現(xiàn)了政務(wù)公開工作不走過(guò)場(chǎng)，不應(yīng)付了事，不搞假公開，注重質(zhì)量和實(shí)效。二是建立權(quán)力制約機(jī)制。在查辦違法行為上實(shí)行查處分離、罰繳分離，在工作流程上實(shí)行權(quán)力分解，上一流程監(jiān)督下一流程，下一流程對(duì)上一流程負(fù)責(zé)，相關(guān)監(jiān)督部門全程參與，形成了完整的權(quán)力制約鏈條，有效堵塞了執(zhí)法漏洞。三是建立科學(xué)的考核和責(zé)任追究制度。建立了《政務(wù)公開考核辦法及實(shí)施細(xì)則》，進(jìn)一步細(xì)化、量化考核項(xiàng)目和內(nèi)容，將政務(wù)公開作為一項(xiàng)重要內(nèi)容納入績(jī)效考核體系。同時(shí)，制定了《政務(wù)公開監(jiān)督檢查及過(guò)錯(cuò)追究辦法》，進(jìn)一步完善了約束和懲罰機(jī)制。四是充分發(fā)揮政務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組和行風(fēng)監(jiān)督員的作用。將政務(wù)公開監(jiān)督檢查列入辦公室日常監(jiān)督檢查和季度考核工作中，定期召開領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議，研究解決問(wèn)題。面向社會(huì)建立行風(fēng)監(jiān)督員隊(duì)伍，制定了《特約監(jiān)督員管理辦法》，引導(dǎo)社會(huì)各界關(guān)注、參與和監(jiān)督人民銀行的各項(xiàng)工作，構(gòu)建完整的政務(wù)公開監(jiān)督體系。

二、存在的問(wèn)題

2013年，在各部門的共同努力下，我中心支行政務(wù)公開工作不斷深入推進(jìn)，取得了明顯的成效，但在政務(wù)公開工作實(shí)踐中，仍面臨一些重點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題亟待解決，一是主動(dòng)公開的范圍和尺度較難把握，在實(shí)際操作中，無(wú)具體的參考標(biāo)準(zhǔn)。建議上級(jí)行能夠適時(shí)出臺(tái)政務(wù)公開指導(dǎo)目錄。二是縣域政務(wù)公開工作有待加強(qiáng)，8月份，我中心支行監(jiān)察部門對(duì)轄內(nèi)各市支行政務(wù)公開工作進(jìn)行了檢查，檢查發(fā)現(xiàn)，各市支行普遍存在操作不規(guī)范、制度流于形式、對(duì)外公開載體更新不及時(shí)等問(wèn)題，當(dāng)然，這與縣域人員數(shù)量少，員工素質(zhì)參差不齊等因素有關(guān)，政務(wù)公開的工作標(biāo)準(zhǔn)很難與中心支行保持一致；三是依申請(qǐng)公開培訓(xùn)力度需進(jìn)一步加強(qiáng)。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，臨柜人員對(duì)依申請(qǐng)公開制度掌握不夠，辦理流程不熟悉；四是公開制度還不夠健全、完善，配套制度仍需完善。

三、下一步工作打算

2013年，我中心支行將在分行的正確領(lǐng)導(dǎo)下，進(jìn)一步探索政務(wù)公開工作的新思路、新方法，進(jìn)一步加強(qiáng)政務(wù)公開的載體建設(shè)，充分利用各種載體，主動(dòng)向社會(huì)公眾公開信息，自覺(jué)接受社會(huì)監(jiān)督，加大政務(wù)公開薄弱環(huán)節(jié)改進(jìn)和完善力度，不斷推進(jìn)政務(wù)公開工作的有序開展。

一是進(jìn)一步健全和完善政務(wù)公開制度。全面梳理和修訂政務(wù)公開現(xiàn)有制度，建立和完善各項(xiàng)配套制度，并及時(shí)對(duì)《政務(wù)公開標(biāo)準(zhǔn)化手冊(cè)》進(jìn)行更新。

二是加大對(duì)縣域政務(wù)公開工作監(jiān)督指導(dǎo)力度。推行政務(wù)公開工作標(biāo)準(zhǔn)化管理模式，細(xì)化工作內(nèi)容，要求其具體做什么、怎么做、達(dá)到什么標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步規(guī)范操作流程，推動(dòng)其完善內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制、完備制度體系，實(shí)現(xiàn)上下聯(lián)動(dòng)、標(biāo)準(zhǔn)一致。利用現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)檢查手段，加大監(jiān)督檢查力度，確保各項(xiàng)措施的落實(shí)，全面提高各市支行政務(wù)公開工作水平。

篇5

本輪金融危機(jī)以后，人民銀行在加強(qiáng)宏觀調(diào)控、維護(hù)金融穩(wěn)定、改進(jìn)金融服務(wù)方面的職責(zé)十分艱巨，如何有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在同級(jí)監(jiān)督中的作用，為各級(jí)人民銀行有效履職做好助手，是內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的一個(gè)重要課題。本文從內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督的職能定位入手，探討有效發(fā)揮人民銀行內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督職能的方式和難點(diǎn)，并提出改進(jìn)建議。

［關(guān)鍵詞］

央行內(nèi)部審計(jì)；同級(jí)監(jiān)督；職能發(fā)揮

一、內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督的職能定位

（一）內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督的內(nèi)涵

同級(jí)審計(jì)監(jiān)督的概念來(lái)源于政府審計(jì)，是指審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)同級(jí)其他政府部門進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督，區(qū)別于“上審下”的概念。在內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域，由于不同組織對(duì)內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和權(quán)限定位不同，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）和中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)均沒(méi)有對(duì)“同級(jí)監(jiān)督”進(jìn)行明確定義。結(jié)合《中國(guó)人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作制度》，人民銀行內(nèi)部審計(jì)的“同級(jí)監(jiān)督”是指：人民銀行各級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)同級(jí)職能部門在執(zhí)規(guī)守紀(jì)、防范風(fēng)險(xiǎn)、有效履職方面開展的審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。

（二）內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督的職能定位

一個(gè)普遍的觀點(diǎn)是，內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督在獨(dú)立性方面弱于其他審計(jì)形式，直接影響了審計(jì)成效。但同級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門作為組織中的一員，直接向組織最高決策層負(fù)責(zé)，在工作目標(biāo)上與組織發(fā)展目標(biāo)高度一致，更能從全局的角度協(xié)助決策層控制風(fēng)險(xiǎn)、改善治理，可以說(shuō)是組織提高自身“免疫力”、增強(qiáng)履職能力的“白細(xì)胞”。根據(jù)IIA關(guān)于內(nèi)部審計(jì)“旨在增加組織價(jià)值和改善組織運(yùn)營(yíng)”的目標(biāo)要求，人民銀行內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督不僅定位于查擺問(wèn)題、揭示漏洞，而且要發(fā)揮“衛(wèi)士”作用，善于預(yù)防問(wèn)題；發(fā)揮“醫(yī)士”作用，善于診斷問(wèn)題；發(fā)揮“謀士”作用，善于建言獻(xiàn)策，為政策制定提供支撐。一是“衛(wèi)士”職能。內(nèi)部審計(jì)部門能持續(xù)對(duì)同級(jí)各部門的運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)，這使得審計(jì)的預(yù)防功能得以有效發(fā)揮。通過(guò)梳理業(yè)務(wù)流程、開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方式，厘清組織運(yùn)行過(guò)程中各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分布，對(duì)各種潛在危機(jī)開展持續(xù)監(jiān)測(cè)并做好風(fēng)險(xiǎn)提示，使組織的業(yè)務(wù)履職與財(cái)務(wù)活動(dòng)處于安全、有效的運(yùn)行狀態(tài)。二是“醫(yī)士”職能。內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督向所在行領(lǐng)導(dǎo)班子負(fù)責(zé)，根據(jù)授權(quán)對(duì)各部門運(yùn)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，并向行領(lǐng)導(dǎo)班子報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)和改進(jìn)建議。與其他審計(jì)不同，根據(jù)IIA的實(shí)務(wù)公告，內(nèi)部審計(jì)提出的改進(jìn)建議并非最終整改要求，單位管理層在權(quán)衡利弊后，有權(quán)決定不采納建議并承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。這就要求同級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門更加善于診斷問(wèn)題，準(zhǔn)確評(píng)估問(wèn)題的性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)后果，避免向管理層傳遞錯(cuò)誤的信息。三是“謀士”職能。國(guó)務(wù)院2014年下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》，其中要求審計(jì)要推動(dòng)政策措施貫徹落實(shí)，及時(shí)反映新情況、新問(wèn)題，促進(jìn)政策不斷完善。可見從國(guó)家層面來(lái)看，審計(jì)工作已經(jīng)實(shí)現(xiàn)從“審數(shù)據(jù)”向“審政策”的轉(zhuǎn)變。結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)的要求，人民銀行內(nèi)部審計(jì)也應(yīng)在這方面發(fā)揮更大的作用，從審計(jì)角度提出政策制定和執(zhí)行方面存在的不足，尤其是不同部門政策之間的摩擦，為決策層修改和完善政策做好“參謀”工作。

（三）內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督的優(yōu)勢(shì)

與“上審下”形式的內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)相比較，內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督在領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)同、信息獲取、持續(xù)監(jiān)督、成果轉(zhuǎn)化、發(fā)揮咨詢功能等方面具有優(yōu)勢(shì)，能更有效地強(qiáng)化組織治理、防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)有效履職。一是內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督直接服務(wù)于領(lǐng)導(dǎo)層需求，能更有效地加強(qiáng)組織治理。與被動(dòng)接受外部檢查不同，同級(jí)監(jiān)督項(xiàng)目由各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)班子發(fā)起或批準(zhǔn)，審計(jì)項(xiàng)目與加強(qiáng)組織治理的實(shí)際需求更為貼近，能更有效地推動(dòng)組織治理。二是內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督雙方易于達(dá)成共識(shí)，信息獲取更為全面。在良好的審計(jì)溝通前提下，同級(jí)監(jiān)督部門和被審計(jì)對(duì)象有共同的審計(jì)目標(biāo)，被審計(jì)對(duì)象更愿意將其面臨的困境、風(fēng)險(xiǎn)暴露給同級(jí)內(nèi)部審計(jì)人員，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)尋求行領(lǐng)導(dǎo)的重視。三是內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督對(duì)問(wèn)題根源更為了解，審計(jì)成果更易于轉(zhuǎn)化。身處組織內(nèi)部，同級(jí)內(nèi)部審計(jì)人員熟悉被審計(jì)對(duì)象、了解風(fēng)險(xiǎn)分布、深知問(wèn)題根源，提出的審計(jì)建議切實(shí)可行，整改效果更為明顯。四是內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督根植于組織內(nèi)部，能持續(xù)推動(dòng)組織內(nèi)部控制建設(shè)。同級(jí)監(jiān)督不受時(shí)間地點(diǎn)限制，身處組織內(nèi)部能及時(shí)揭示組織在管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和重大缺陷，持續(xù)推動(dòng)內(nèi)部控制體系不斷健全和完善，使組織機(jī)構(gòu)運(yùn)行高效有序。五是內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督立足于服務(wù)，能有效發(fā)揮咨詢功能。在同級(jí)監(jiān)督過(guò)程中，為減少審計(jì)摩擦，內(nèi)部審計(jì)部門更愿意將審計(jì)關(guān)口前移，通過(guò)提供咨詢服務(wù)提升內(nèi)部審計(jì)效能，咨詢服務(wù)已逐漸成為同級(jí)監(jiān)督的重要組成部分。

二、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督職能的要素

（一）良好的審計(jì)環(huán)境是發(fā)揮同級(jí)監(jiān)督職能的基礎(chǔ)

維護(hù)內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督部門在組織中一定程度的超脫地位，是營(yíng)造良好審計(jì)環(huán)境、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能的關(guān)鍵。IIA認(rèn)為，理想的內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)應(yīng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在職能上向董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）報(bào)告、在行政上向首席執(zhí)行官報(bào)告。《中國(guó)人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作制度》也明確，人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)行長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。參照IIA相關(guān)實(shí)務(wù)公告的要求，營(yíng)造人民銀行良好的同級(jí)監(jiān)督環(huán)境，應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)部門在職能上和行政上分別向行長(zhǎng)和分管副行長(zhǎng)報(bào)告，由行長(zhǎng)對(duì)每年內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)進(jìn)行審定、定期聽取內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)展匯報(bào)，分管副行長(zhǎng)負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)行政管理。

（二）專業(yè)勝任能力是發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督職能的保障

《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)公告1210——專業(yè)能力》要求內(nèi)部審計(jì)人員具備履行其職責(zé)所必需的知識(shí)、技能和其他能力，包括相應(yīng)的專業(yè)能力、良好的判斷力、多學(xué)科基礎(chǔ)知識(shí)、交流溝通能力、表達(dá)能力等。專業(yè)勝任能力是內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督在組織立足的根本，是影響審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵因素。特別是隨著內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型工作的深化，內(nèi)部審計(jì)職能已從以往的單純查錯(cuò)糾弊轉(zhuǎn)向服務(wù)于組織價(jià)值增值，這對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)提出了更高的要求。

（三）抓住監(jiān)督重點(diǎn)是發(fā)揮同級(jí)監(jiān)督職能的核心

根據(jù)IIA對(duì)內(nèi)部審計(jì)的詮釋，內(nèi)部審計(jì)工作的性質(zhì)是運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，評(píng)估并協(xié)助改善治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過(guò)程，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督的工作重點(diǎn)：首先，應(yīng)關(guān)注各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制情況，這是內(nèi)部審計(jì)的天然職能；其次，應(yīng)關(guān)注組織中心工作的開展情況，為組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)提供增值服務(wù)；最后，同級(jí)監(jiān)督部門服務(wù)于組織領(lǐng)導(dǎo)層，要充分發(fā)揮“助手”作用，將領(lǐng)導(dǎo)層的關(guān)注納入審計(jì)重點(diǎn)。

（四）良好的信息溝通是發(fā)揮同級(jí)監(jiān)督職能的橋梁

良好的溝通能力是IIA對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)的基本要求，這對(duì)于內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督尤其重要，主要包括與領(lǐng)導(dǎo)層的溝通、與被審計(jì)對(duì)象的溝通以及內(nèi)部審計(jì)人員之間的溝通。與領(lǐng)導(dǎo)層溝通，主要是就審計(jì)計(jì)劃、工作安排、人員配備、審計(jì)結(jié)論等方面取得支持；與被審計(jì)對(duì)象的溝通，主要是就審計(jì)任務(wù)和審計(jì)發(fā)現(xiàn)交換看法，取得被審計(jì)對(duì)象的理解和認(rèn)可；內(nèi)部審計(jì)人員之間的溝通，主要是為了提高審計(jì)效率、規(guī)范審計(jì)方法、完善工作流程。

（五）立足咨詢服務(wù)是發(fā)揮同級(jí)監(jiān)督職能的有效抓手

內(nèi)部審計(jì)的兩大職能中，確認(rèn)職能屬于硬性監(jiān)督，主要指各類審計(jì)檢查；咨詢職能屬于軟性監(jiān)督，是內(nèi)部審計(jì)人員向其他部門提供的、有助于改進(jìn)組織治理和風(fēng)險(xiǎn)控制的服務(wù)，主要包括顧問(wèn)、建議、培訓(xùn)等形式。對(duì)于同級(jí)內(nèi)部審計(jì)來(lái)說(shuō)，一些難以通過(guò)審計(jì)監(jiān)督來(lái)完善和規(guī)范的領(lǐng)域，通過(guò)提供咨詢服務(wù)往往能取得較好的成效。咨詢服務(wù)主要包括制度建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)案例提示、內(nèi)部審計(jì)授課等形式。

三、當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督工作存在的主要問(wèn)題和難點(diǎn)

（一）審計(jì)環(huán)境尚需培育，有效監(jiān)督動(dòng)力不足

一是個(gè)別職能部門對(duì)內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督存在認(rèn)識(shí)偏差。存在“重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕內(nèi)部管理”的思想，認(rèn)為同級(jí)監(jiān)督是在“挑毛病”，工作做得再好，內(nèi)部審計(jì)也會(huì)“雞蛋里挑骨頭”?；谶@種認(rèn)識(shí)，少數(shù)部門在主觀上思想懈怠、客觀上配合不力，影響了同級(jí)監(jiān)督項(xiàng)目的有效開展。二是內(nèi)部審計(jì)人員存在畏難心理。一方面，內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督對(duì)象都是同事，甚至是自己的領(lǐng)導(dǎo)，工作上易受人情因素影響；另一方面，現(xiàn)行考核體系中，評(píng)定職稱、職務(wù)晉升和評(píng)先選優(yōu)都需要民主評(píng)議環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計(jì)人員擔(dān)心因?qū)徲?jì)得罪人而失去群眾基礎(chǔ)，在審計(jì)過(guò)程中顧慮重重，存在畏難情緒。這導(dǎo)致一些內(nèi)部審計(jì)人員責(zé)任意識(shí)缺失，常會(huì)抓幾個(gè)“無(wú)關(guān)痛癢”的問(wèn)題應(yīng)付了事，不僅會(huì)降低內(nèi)部審計(jì)部門存在的價(jià)值，也會(huì)增加內(nèi)部審計(jì)人員的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）監(jiān)督方式有待豐富，審計(jì)資源效率不高

一是內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督方式較為單一，動(dòng)態(tài)、持續(xù)性監(jiān)督較為薄弱。內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督的優(yōu)勢(shì)之一就是可以對(duì)各部門開展持續(xù)性監(jiān)督，但目前同級(jí)監(jiān)督仍基本采用現(xiàn)場(chǎng)檢查方式進(jìn)行，非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督手段不足，動(dòng)態(tài)、連續(xù)的日常監(jiān)督薄弱，難以及時(shí)、全面、準(zhǔn)確掌握各部門“活情況”。同時(shí)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息與內(nèi)部審計(jì)部門共享的機(jī)制尚未建立，內(nèi)部審計(jì)部門亦缺乏實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)督的條件，監(jiān)督工作始終處于滯后的被動(dòng)局面。二是同級(jí)監(jiān)督重復(fù)性較高，不利于資源有效利用。人民銀行同級(jí)監(jiān)督部門主要有內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢、法律、外匯綜合等部門，各部門分別根據(jù)各自要求開展審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)檢查。比如，內(nèi)部審計(jì)部門的同級(jí)審計(jì)、紀(jì)檢部門的執(zhí)法監(jiān)察、法律部門的依法行政監(jiān)督檢查、外匯綜合部門的外管內(nèi)部控制檢查。雖然側(cè)重點(diǎn)不同，但具體檢查內(nèi)容和方式基本相同，一定程度上存在重復(fù)檢查的情況，造成資源浪費(fèi)。三是內(nèi)部審計(jì)人員疲于應(yīng)付日常性事務(wù)，對(duì)審計(jì)工作影響較大。與到外單位審計(jì)不同，同級(jí)內(nèi)部審計(jì)在本行內(nèi)部進(jìn)行，在開展審計(jì)的同時(shí)，往往有大量事務(wù)性工作需要參與，占用了內(nèi)部審計(jì)人員較多時(shí)間，導(dǎo)致審計(jì)效率不高，部分同級(jí)審計(jì)項(xiàng)目持續(xù)周期達(dá)2～3個(gè)月。一方面，對(duì)被審計(jì)部門的正常工作帶來(lái)一定影響；另一方面，也給人以內(nèi)部審計(jì)工作拖沓的負(fù)面印象。根據(jù)人民銀行總行2014年開展的調(diào)查，目前系統(tǒng)內(nèi)各級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門共承擔(dān)了40多項(xiàng)審計(jì)以外的工作，以參會(huì)、隨行檢查居多，有些工作并未發(fā)揮實(shí)質(zhì)性作用，且有可能影響內(nèi)部審計(jì)的后期監(jiān)督。

（三）成果運(yùn)用不夠充分，審計(jì)整改成效不彰

一是對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題沒(méi)有深入分析，缺乏系統(tǒng)性解決的措施和機(jī)制。實(shí)際操作中，同級(jí)監(jiān)督一定程度上存在“頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳，治標(biāo)不治本”的情況，既缺乏對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題影響程度的界定，又沒(méi)有對(duì)各類問(wèn)題存在根源進(jìn)行系統(tǒng)性的分析，難以從根本上堵住漏洞、化解風(fēng)險(xiǎn)、改進(jìn)治理。二是缺少對(duì)問(wèn)題整改情況的有效監(jiān)督，屢查屢犯的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。《中國(guó)人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作制度》規(guī)定對(duì)于屢查屢犯的情況，情節(jié)嚴(yán)重的可以給予行政處分。該項(xiàng)約束措施依賴于對(duì)“情節(jié)嚴(yán)重”的界定，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了同級(jí)內(nèi)部審計(jì)人員的權(quán)力范圍，缺乏可操作性。從實(shí)際處理來(lái)看，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，往往僅要求同級(jí)部門在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送整改報(bào)告，對(duì)被審計(jì)對(duì)象的觸動(dòng)不大，怠于整改的成本很低，加之內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤的動(dòng)力不足，屢查屢犯的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

（四）人員素質(zhì)亟待提高，審計(jì)理念更新不夠

一是人員隊(duì)伍構(gòu)成不合理，缺少專業(yè)性人才?；鶎尤嗣胥y行內(nèi)部審計(jì)人員普遍存在下列問(wèn)題：人員結(jié)構(gòu)兩個(gè)極端，或者年紀(jì)輕、高學(xué)歷、經(jīng)驗(yàn)少，或者年紀(jì)大、低學(xué)歷、疏業(yè)務(wù)；專業(yè)背景偏重于財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)，缺乏審計(jì)、技術(shù)、管理方面人才。人員配備還停留在對(duì)財(cái)務(wù)查賬的層面，真正懂審計(jì)、有經(jīng)驗(yàn)、精業(yè)務(wù)、善溝通的內(nèi)部審計(jì)人員不多。二是內(nèi)部審計(jì)理念更新不夠，工作跟不上央行履職步伐。部分內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)同級(jí)監(jiān)督的理解還局限于查錯(cuò)糾弊，對(duì)于如何發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的增值作用理解不深，缺乏對(duì)央行履職重點(diǎn)和業(yè)務(wù)發(fā)展方向的清晰認(rèn)識(shí)，與央行組織治理的需求嚴(yán)重脫節(jié)，不能給出提高履職效能的合理化建議，達(dá)不到領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的需求和期望。

四、相關(guān)建議

（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制文化建設(shè)，營(yíng)造良好的同級(jí)監(jiān)督氛圍

一是充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)班子的表率作用。內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督職能能否有效發(fā)揮，很大程度上取決于領(lǐng)導(dǎo)班子的重視程度。領(lǐng)導(dǎo)班子要將內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督納入單位整體規(guī)劃和部署中，對(duì)同級(jí)監(jiān)督工作予以必要的支持，重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和整改措施，督促相關(guān)部門、責(zé)任人落實(shí)整改，帶動(dòng)和影響各部門關(guān)注內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理。二是加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督工作的宣傳。重點(diǎn)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督工作定位、發(fā)展趨勢(shì)、職能作用、監(jiān)督方法等方面的宣傳，使大家認(rèn)識(shí)到同級(jí)監(jiān)督既是約束、也是愛(ài)護(hù)，增強(qiáng)自覺(jué)接受監(jiān)督的意識(shí)。三是完善針對(duì)內(nèi)部監(jiān)督人員的考核體系。在各類評(píng)選的民主評(píng)議環(huán)節(jié)，不能簡(jiǎn)單實(shí)行“以票取人”，要在投票范圍選擇、選票內(nèi)容設(shè)計(jì)、投票結(jié)果甄別等環(huán)節(jié)充分考慮內(nèi)部監(jiān)督的特殊性，建立以黨委評(píng)定為主、民主評(píng)議為參考的考核機(jī)制，打消同級(jí)監(jiān)督人員的思想顧慮。

（二）提高同級(jí)監(jiān)督效率，探索動(dòng)態(tài)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督方式

一是探索同級(jí)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督手段。依托計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)，開發(fā)針對(duì)央行主要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督軟件，建立風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)指標(biāo)體系，通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)手段對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面監(jiān)督和核查。同時(shí)，建立業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)共享制度，明確內(nèi)部審計(jì)部門調(diào)取業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的機(jī)制、權(quán)責(zé)、方式等。二是整合同級(jí)監(jiān)督資源。構(gòu)建大監(jiān)督的同級(jí)監(jiān)督體系，加強(qiáng)統(tǒng)籌規(guī)劃，對(duì)于涉及同一個(gè)業(yè)務(wù)部門的各類同級(jí)監(jiān)督事項(xiàng)，以“聯(lián)合檢查小組”的形式開展綜合檢查；建立監(jiān)督成果共享機(jī)制，減少重復(fù)監(jiān)督，提高工作效率。三是清理內(nèi)部審計(jì)部門承擔(dān)的其他職能。修訂《中國(guó)人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作制度》，明確內(nèi)部審計(jì)部門履行同級(jí)監(jiān)督和咨詢職能的原則和范圍，對(duì)于未發(fā)揮實(shí)質(zhì)性作用或影響內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的事務(wù)性工作，應(yīng)予以杜絕。

（三）注重審計(jì)整改落實(shí)，推進(jìn)同級(jí)監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化

一是善于從問(wèn)題根源堵住風(fēng)險(xiǎn)漏洞。通過(guò)召開審計(jì)結(jié)論分析會(huì)等方式，深挖問(wèn)題存在的根源，提出建設(shè)性意見，從業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制、體制機(jī)制等方面促進(jìn)整改，起到發(fā)現(xiàn)一個(gè)問(wèn)題、規(guī)范一項(xiàng)流程、完善一項(xiàng)制度的作用。同時(shí)，對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的普遍性、典型性問(wèn)題，在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)，提高各部門防微杜漸、未雨綢繆的意識(shí)。二是加大對(duì)審計(jì)整改情況的監(jiān)督力度。一方面，加大后續(xù)審計(jì)監(jiān)督力度，建立同級(jí)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題臺(tái)賬，跟蹤問(wèn)題整改情況，定期反饋；另一方面，制定整改問(wèn)責(zé)相關(guān)辦法，著重加強(qiáng)屢查屢犯情況的問(wèn)責(zé)，明確問(wèn)責(zé)的啟動(dòng)主體、啟動(dòng)條件、啟動(dòng)程序、問(wèn)責(zé)方式等。

（四）提升審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)，探索內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化建設(shè)路徑

篇6

第一條宗旨

為了使我行員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和技能充分滿足全行的發(fā)展戰(zhàn)略和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的需要，不斷提高廣大員工的學(xué)習(xí)力、創(chuàng)新力和競(jìng)爭(zhēng)力，我行根據(jù)全行的發(fā)展戰(zhàn)略和不同時(shí)期的工作重點(diǎn)，對(duì)員工進(jìn)行有計(jì)劃、有目的、有系統(tǒng)的培訓(xùn)，以達(dá)到企業(yè)與員工共同發(fā)展的目的，特制定本管理辦法。

第二條目的

制定本辦法的目的在于進(jìn)一步規(guī)范全行培訓(xùn)工作，提高培訓(xùn)質(zhì)量，促進(jìn)培訓(xùn)工作持續(xù)、有效地開展，逐步與國(guó)內(nèi)外一流企業(yè)的員工培訓(xùn)工作接軌，為建設(shè)具有我行特色的培訓(xùn)體系奠定基礎(chǔ)；鼓勵(lì)員工參加旨在提高其自身業(yè)務(wù)水平和技能的各種培訓(xùn)，不斷增強(qiáng)員工的崗位履職能力，為確保我行持續(xù)、快速、健康發(fā)展，提供智力保證。

第三條內(nèi)容

本管理辦法共包括七章三十九條：第一章：總則；第二章：培訓(xùn)管理；第三章：師資管理；第四章：資格考試管理；第五章：學(xué)歷補(bǔ)貼管理；第六章：培訓(xùn)證書管理；第七章：附則。

第四條適用范圍

本辦法適用于我行所有組織培訓(xùn)活動(dòng)的相關(guān)部門及全體員工，各支行可參照?qǐng)?zhí)行，也可比照此辦法另行制定，報(bào)我行人力資源部備案。

第二章培訓(xùn)管理

第五條培訓(xùn)形式

目前，我行培訓(xùn)的形式主要分為內(nèi)部培訓(xùn)、外派培訓(xùn)和員工自我培訓(xùn)三種。

1．內(nèi)部培訓(xùn)。這是我行開展培訓(xùn)工作的主要形式。目的是為了更新和擴(kuò)展員工的知識(shí)面，不斷提升崗位履職能力和工作效率，并為職業(yè)生涯發(fā)展作好準(zhǔn)備。主要包括：中高層管理人員培訓(xùn)、后備干部培訓(xùn)（戰(zhàn)略性培訓(xùn)）、客戶經(jīng)理（營(yíng)業(yè)經(jīng)理、大堂經(jīng)理）培訓(xùn)、業(yè)務(wù)知識(shí)和崗位技能培訓(xùn)和新員工入職培訓(xùn)等。

2．外派培訓(xùn)。主要指安排有關(guān)人員參加上級(jí)行組織的各類培訓(xùn)（包括出國(guó)、出境培訓(xùn)），或因工作需要但我行無(wú)法提供內(nèi)部培訓(xùn)的，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和部門同意參加社會(huì)上專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)或總行直屬院校組織的培訓(xùn)。

3．員工自我培訓(xùn)。我行鼓勵(lì)員工利用業(yè)余時(shí)間積極參加各種提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力的培訓(xùn)。

第六條組織管理

1．人力資源部負(fù)責(zé)全行培訓(xùn)工作的管理、指導(dǎo)和考核工作，并對(duì)各部室的培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)實(shí)施、培訓(xùn)質(zhì)量及培訓(xùn)費(fèi)用進(jìn)行審查和監(jiān)控。各部室在人力資源部的指導(dǎo)下做好本專業(yè)培訓(xùn)的需求調(diào)查、質(zhì)量控制、效果評(píng)介及培訓(xùn)信息的建檔與反饋等工作，力求使培訓(xùn)工作規(guī)范化，培訓(xùn)效益最大化。

2．為確保培訓(xùn)工作的有效開展，各部室都要按規(guī)定設(shè)立培訓(xùn)工作聯(lián)絡(luò)員（兼職），負(fù)責(zé)與人力資源部的聯(lián)絡(luò)工作。聯(lián)絡(luò)員名單須報(bào)人力資源部備案，若聯(lián)絡(luò)員發(fā)生變化，則相關(guān)部室須將變化后的名單在五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)人力資源部。

3．每期培訓(xùn)班都必須明確專人負(fù)責(zé)。二天（含）以上的培訓(xùn)班要實(shí)行培訓(xùn)項(xiàng)目經(jīng)理制，指定專人擔(dān)任項(xiàng)目經(jīng)理，負(fù)責(zé)培訓(xùn)班所有事宜。包括辦班申請(qǐng)、培訓(xùn)需求調(diào)查、撰寫分析報(bào)告、制定培訓(xùn)方案、準(zhǔn)備培訓(xùn)教材、確定培訓(xùn)教師、組織培訓(xùn)質(zhì)量評(píng)估、編制培訓(xùn)預(yù)算和組織考勤、建立培訓(xùn)檔案等。培訓(xùn)結(jié)束后，項(xiàng)目經(jīng)理還要將培訓(xùn)需求分析報(bào)告、培訓(xùn)教材（課件）、培訓(xùn)課程表、員工培訓(xùn)簽到表（詳見附件1）、培訓(xùn)課程評(píng)估表（詳見附件2）以及培訓(xùn)課程評(píng)估分析報(bào)告（詳見附件3）和考試考核成績(jī)等報(bào)人力資源部備案。

4．各類培訓(xùn)班的培訓(xùn)地點(diǎn)一律安排在我行規(guī)定的場(chǎng)所進(jìn)行，非特殊情況不得擅自租借規(guī)定以外的場(chǎng)地。

第七條計(jì)劃實(shí)施

1．各部室須在每年1月底前向人力資源部提交本專業(yè)的年度培訓(xùn)計(jì)劃（詳見附件4）。人力資源部對(duì)各部室上報(bào)的培訓(xùn)計(jì)劃負(fù)責(zé)審核，并編制全行年度培訓(xùn)計(jì)劃。培訓(xùn)計(jì)劃經(jīng)行長(zhǎng)辦公會(huì)議審查通過(guò)后，以行文形式下發(fā)，各部室須按計(jì)劃嚴(yán)格執(zhí)行。

2．各部室上報(bào)的培訓(xùn)計(jì)劃主要為兩天（含）以上的集中脫產(chǎn)培訓(xùn)，每年每個(gè)部室的集中脫產(chǎn)培訓(xùn)一般不超過(guò)三期。特殊情況必須追加辦班的，應(yīng)在《培訓(xùn)申班請(qǐng)表》（詳見附件5）上注明追加理由，經(jīng)人力資源部審核并報(bào)分管行長(zhǎng)審批后方可實(shí)施。

3．對(duì)于不在我行年度培訓(xùn)計(jì)劃內(nèi)的培訓(xùn)，如：半天或一天左右的新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)一類的應(yīng)急培訓(xùn)、或以會(huì)代訓(xùn)等，應(yīng)由培訓(xùn)主辦部門統(tǒng)一填寫《部門應(yīng)急培訓(xùn)登記表》（詳見附件6）在每季度末報(bào)人力資源部備案。

4．為確保培訓(xùn)質(zhì)量，各專業(yè)部室都要從每年11月份開始組織下一年度培訓(xùn)需求調(diào)查，進(jìn)行綜合分析。每年的12月，匯總調(diào)查結(jié)果，并制定本專業(yè)年度培訓(xùn)計(jì)劃。每年1月份，做好計(jì)劃的上報(bào)工作。

5．各部室在正式開班前（一般應(yīng)提前一個(gè)星期）應(yīng)向人力資源部門完整提供以下幾項(xiàng)資料：

①培訓(xùn)需求調(diào)查分析報(bào)告（須附“培訓(xùn)需求調(diào)查表”）；

②培訓(xùn)班申請(qǐng)表；

③各門課程的課件資料；

④培訓(xùn)班課程表；

⑤若擬聘請(qǐng)外聘教師，則培訓(xùn)主辦部門還需提供《外聘教師申請(qǐng)?jiān)u估表》（詳見附件7）。

其中培訓(xùn)需求調(diào)查分析報(bào)告至少包括以下幾項(xiàng)內(nèi)容：⑴概述；⑵調(diào)查分析；⑶針對(duì)調(diào)查分析提出課程設(shè)置意見。

人力資源部根據(jù)各部室提供的相關(guān)資料進(jìn)行認(rèn)真審核，并提出審核意見。各部室只有在經(jīng)過(guò)人力資源部門審核通過(guò)并簽署同意辦班意見后方可組織實(shí)施，否則財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)用。

6．上述各項(xiàng)工作管理流程請(qǐng)參閱附件8：《培訓(xùn)工作流程》

第八條外派培訓(xùn)

1．外派培訓(xùn)人員分為我行指定、部室推薦及個(gè)人申請(qǐng)三種情況。

2．除我行指定外，其他參加外派培訓(xùn)人員均須由部室領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，并報(bào)人力資源部進(jìn)行審核（附培訓(xùn)通知）方可報(bào)名參加。

3．外派培訓(xùn)結(jié)束后，外派培訓(xùn)人員應(yīng)于返回單位七日內(nèi)將外派培訓(xùn)期間的學(xué)習(xí)情況形成小結(jié)并遞交所在部門領(lǐng)導(dǎo)。支行行級(jí)干部（或機(jī)關(guān)部室正副總經(jīng)理<含助理>）參加外派培訓(xùn)的，應(yīng)將學(xué)習(xí)小結(jié)報(bào)人力資源部。若外派參加出國(guó)、出境培訓(xùn)、考察的，相關(guān)人員須撰寫調(diào)研文章或?qū)W習(xí)體會(huì)，報(bào)人力資源部。

4．員工個(gè)人申請(qǐng)外派培訓(xùn)的項(xiàng)目主要限定在業(yè)務(wù)發(fā)展急需的，或與我行業(yè)務(wù)發(fā)展緊密相關(guān)的，經(jīng)培訓(xùn)考試合格后能直接或間接地增強(qiáng)我行的核心競(jìng)爭(zhēng)力和社會(huì)美譽(yù)度，如，金融分析師、理財(cái)規(guī)劃師、項(xiàng)目管理師、風(fēng)險(xiǎn)管理師等。參加此類培訓(xùn)原則上根據(jù)我行人才培養(yǎng)計(jì)劃和工作需要，按照專業(yè)對(duì)口或?qū)I(yè)相關(guān)的原則，由個(gè)人提出申請(qǐng)，并填寫《外派培訓(xùn)申請(qǐng)表》（詳見附件9），由所在單位簽署意見報(bào)我行人力資源部。人力資源部對(duì)上報(bào)的人員從學(xué)歷、能力、工作表現(xiàn)及所從事的崗位等方面進(jìn)行資格審查，必要時(shí)還需進(jìn)行考試選拔。

5．外派培訓(xùn)半年(含)以上或單項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷在8000元以上（含）的須與人力資源部門簽訂《培訓(xùn)協(xié)議書》（詳見附件10）。

第九條培訓(xùn)紀(jì)律

1．員工培訓(xùn)期間不得遲到、早退，也不得隨意請(qǐng)假，如確因公請(qǐng)假，須向培訓(xùn)主辦部門辦理請(qǐng)假手續(xù)，否則以曠工論處。

2．員工參加培訓(xùn)，必須在《員工培訓(xùn)簽到表》上親筆簽名，嚴(yán)禁其他學(xué)員代簽，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，代簽學(xué)員和被代簽學(xué)員均按曠課處理。

3．培訓(xùn)主辦單位以簽到表為依據(jù)，將參訓(xùn)學(xué)員的出勤記錄一并歸入員工培訓(xùn)檔案中保存。

4．培訓(xùn)期間，員工在課堂內(nèi)應(yīng)保持安靜，不得大聲喧嘩或與周圍同志交頭接耳。同時(shí)，培訓(xùn)學(xué)員須關(guān)閉手機(jī)或把手機(jī)調(diào)為振動(dòng)檔，課堂內(nèi)不允許接聽電話；

5．參加我行級(jí)及以上的系統(tǒng)內(nèi)培訓(xùn)，參訓(xùn)學(xué)員須自覺(jué)攜帶總行統(tǒng)一下發(fā)的培訓(xùn)證書。

第十條培訓(xùn)檔案

1．各支行和我行機(jī)關(guān)都要建立培訓(xùn)工作檔案。檔案的主要內(nèi)容請(qǐng)參閱本辦法第一章第六條第3款，我行機(jī)關(guān)培訓(xùn)檔案由各培訓(xùn)主辦部門在培訓(xùn)班結(jié)束后7天內(nèi)移交給人力資源部。

2．建立員工培訓(xùn)檔案。各支行要將每個(gè)員工接受培訓(xùn)的具體情況和培訓(xùn)結(jié)果詳細(xì)記錄備案。包括培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)地點(diǎn)、培訓(xùn)內(nèi)容、考試考核成績(jī)以及獲得各種證書的復(fù)印件等等。

3．各支行教育干部和機(jī)關(guān)部室培訓(xùn)聯(lián)絡(luò)員須在每年的1月底前，將本單位的行長(zhǎng)助理<含>以上干部（機(jī)關(guān)為部室總經(jīng)理助理<含>以上干部）年度培訓(xùn)情況填入《我行高級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員年度培訓(xùn)情況登記表》（詳見附件11），報(bào)我行人力資源部。

第十一條培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)

1．各部室在每年年初（1月底前）提交培訓(xùn)計(jì)劃時(shí)，還應(yīng)同時(shí)提交每個(gè)培訓(xùn)班的經(jīng)費(fèi)預(yù)算（主要指兩天或以上的集中脫產(chǎn)培訓(xùn)，預(yù)算的內(nèi)容主要包括：餐費(fèi)、住宿費(fèi)、場(chǎng)租費(fèi)、教師授課費(fèi)、教材費(fèi)、交通費(fèi)等）。人力資源部根據(jù)各部室提交的經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行審查，并編制全行年度培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)與財(cái)會(huì)部門溝通協(xié)商后，報(bào)財(cái)務(wù)審查委員會(huì)審批。為掌握和控制培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)使用情況，計(jì)劃內(nèi)的培訓(xùn)費(fèi)用由人力資源部負(fù)責(zé)審批，財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)審核。

2．應(yīng)急性培訓(xùn)和臨時(shí)追加培訓(xùn)所需費(fèi)用，需單獨(dú)預(yù)算并報(bào)分管財(cái)務(wù)行長(zhǎng)審批后執(zhí)行。

3．各部室在正式舉辦培訓(xùn)班之前，須填寫《培訓(xùn)班申請(qǐng)表》，由人力資源部門審核后簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)《培訓(xùn)班申請(qǐng)表》在預(yù)算額度內(nèi)予以報(bào)銷培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)。

4．培訓(xùn)班的教師授課費(fèi)用按照本辦法第三章第十七條第6款的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。行內(nèi)組織的以會(huì)代訓(xùn)或應(yīng)急培訓(xùn)一般不支付“授課費(fèi)”（外聘除外），若確實(shí)制作了相關(guān)培訓(xùn)課件，并經(jīng)人力資源部門審核認(rèn)可的，可以支付相應(yīng)的課酬，但必須填寫培訓(xùn)班申請(qǐng)表并提供相關(guān)培訓(xùn)課件。

5．支付授課教師的授課費(fèi)都須填寫“培訓(xùn)教師課酬支付憑單”（詳見附件12）。

6．員工參加外派培訓(xùn)發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等費(fèi)用，在培訓(xùn)人員獲得培訓(xùn)單位頒發(fā)的合格證書或證明等（參加會(huì)議性培訓(xùn)等這類特殊情況例外）并經(jīng)人力資源部門審核（如，審查培訓(xùn)證書等）后，方可到財(cái)務(wù)部門按規(guī)定報(bào)銷。員工參加內(nèi)部培訓(xùn)所發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)等按有關(guān)規(guī)定回所在單位報(bào)銷。

7．員工個(gè)人申請(qǐng)外派培訓(xùn)并被批準(zhǔn)的,其費(fèi)用先由個(gè)人支付，完成培訓(xùn)后通過(guò)考核獲得相關(guān)資格證書的，經(jīng)我行人力資源部審核并與其簽訂相關(guān)協(xié)議后核定的報(bào)銷額度予以報(bào)銷。

8．員工參加與銀行業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的培訓(xùn),有關(guān)費(fèi)用由個(gè)人支付,我行不予報(bào)銷，而且，培訓(xùn)不得影響和擠占工作時(shí)間。

第三章師資管理

我行的培訓(xùn)師資主要包括內(nèi)部兼職教師和外部聘請(qǐng)兼職教師（簡(jiǎn)稱“外聘教師”）兩大類，由人力資源部負(fù)責(zé)對(duì)師資的日常管理。

第十二條兼職教師定義

兼職教師是指為滿足我行內(nèi)部組織的各類培訓(xùn)需要，所聘請(qǐng)的行內(nèi)外授課人員。

第十三條內(nèi)部兼職教師的任職資格

1．有較高政治素質(zhì)和高度的工作責(zé)任心，熱愛(ài)職工教育培訓(xùn)事業(yè)。

2．理論基礎(chǔ)扎實(shí)，專業(yè)知識(shí)淵博；思想活躍、思路清晰，表達(dá)能力強(qiáng)；普通話較標(biāo)準(zhǔn)，具備較好的溝通協(xié)調(diào)能力和較強(qiáng)的教學(xué)組織能力。

3．從事銀行業(yè)務(wù)培訓(xùn)的兼職教師，一般應(yīng)有5年以上從事銀行業(yè)務(wù)的工作經(jīng)驗(yàn)，是銀行某項(xiàng)業(yè)務(wù)的專家或骨干。

4．必須經(jīng)人力資源部確認(rèn)并持有我行內(nèi)部兼職教師聘用證書。

第十四條內(nèi)部兼職教師的來(lái)源

1．各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部：各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部皆擔(dān)負(fù)有培養(yǎng)員工的責(zé)任和義務(wù)，也是我行內(nèi)部兼職教師的主要承擔(dān)者。

2．業(yè)務(wù)骨干：各職能部門的業(yè)務(wù)骨干是員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)的主要教師來(lái)源。

第十五條兼職教師的聘用程序

1．行內(nèi)兼職教師一般由人力資源部和被聘對(duì)象所在部室共同協(xié)商選定，員工也可在符合條件的前提下自愿申請(qǐng)。外聘教師一般由人力資源部門選聘。

2．行內(nèi)兼職教師的聘期為1年，由聘請(qǐng)單位向兼職教師頒發(fā)聘書。

3．凡員工自愿申報(bào)兼職教師的，必須填寫《兼職講師申報(bào)表》交人力資源部，由人力資源部組織專家對(duì)申報(bào)人員從資歷、課件準(zhǔn)備、授課水平等方面進(jìn)行綜合評(píng)估和考察，達(dá)到要求者聘為我行兼職講師。我行每年組織一次評(píng)定；

4．行內(nèi)員工受聘和擔(dān)任兼職教師以不影響本職工作為前提。

5．培訓(xùn)主辦部門聘請(qǐng)外部兼職教師必須先填寫《外聘教師申請(qǐng)?jiān)u估表》，經(jīng)人力資源部資格審查確認(rèn)后方可正式聘請(qǐng)。資格審查的主要內(nèi)容包括：專業(yè)背景、從事職位、教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)水平以及從事的培訓(xùn)經(jīng)歷等。

第十六條兼職教師的考核與續(xù)聘

1．我行對(duì)兼職教師的考核與續(xù)聘工作由人力資源部負(fù)責(zé)。兼職教師的授課情況、學(xué)員評(píng)估情況以及受訓(xùn)出勤情況和日常工作表現(xiàn)等是續(xù)聘與否的主要依據(jù)。

2．每個(gè)受聘內(nèi)部兼職教師在每年的八月底前，必須向人力資源部遞交一份個(gè)人年度工作情況報(bào)告（報(bào)告時(shí)間為上年度八月至本年度八月）。報(bào)告的主要內(nèi)容包括：本年度參加行內(nèi)外培訓(xùn)（或受訓(xùn)）情況、自我學(xué)習(xí)提高情況、培訓(xùn)講義及課件資料準(zhǔn)備情況等。

3．每次培訓(xùn)結(jié)束，受訓(xùn)學(xué)員都要對(duì)兼職教師進(jìn)行考評(píng)，并填寫“培訓(xùn)課程評(píng)估表”。培訓(xùn)主辦部門要對(duì)“培訓(xùn)課程評(píng)估表”進(jìn)行匯總和分析，并撰寫《培訓(xùn)課程評(píng)估分析報(bào)告》交人力資源部，人力資源部將把它和個(gè)人年度工作情況報(bào)告一起作為對(duì)兼職教師年度考評(píng)的重要依據(jù)。

4．我行在每年的教師節(jié)前后對(duì)內(nèi)部兼職教師考評(píng)一次，考評(píng)合格的可續(xù)聘為下一年度兼職教師；不合格的聘期內(nèi)不再安排教學(xué)任務(wù)，聘用期滿后自動(dòng)解除聘用關(guān)系，考評(píng)結(jié)果認(rèn)為一般的要督促其改進(jìn)提高。

第十七條兼職教師的職責(zé)和權(quán)利

1．根據(jù)培訓(xùn)主辦部門設(shè)計(jì)的培訓(xùn)方案和培訓(xùn)計(jì)劃進(jìn)行培訓(xùn)，如有改動(dòng)應(yīng)事先征得培訓(xùn)部門的同意。

2．寫教材、制作課件和提高講授水平，提高培訓(xùn)效果。

3．主動(dòng)學(xué)習(xí)、消化外部培訓(xùn)課程，并把對(duì)本行有用的培訓(xùn)內(nèi)容引入內(nèi)部培訓(xùn)課程。

4．外聘教師必須根據(jù)我行的培訓(xùn)需要，提交教學(xué)內(nèi)容和培訓(xùn)方案。最后經(jīng)主辦部門和培訓(xùn)部門批準(zhǔn)后實(shí)施。如有改動(dòng)應(yīng)事先征得同意。

5．擔(dān)任培訓(xùn)咨詢顧問(wèn)或者參與培訓(xùn)項(xiàng)目開發(fā)。

6．按規(guī)定取得課酬。行內(nèi)兼職教師一次授課（半天）的課酬標(biāo)準(zhǔn)為：

教師類別

一般員工

科級(jí)干部

（或中級(jí)職稱）

處級(jí)干部

（或高級(jí)職稱）

總行或省行行級(jí)領(lǐng)導(dǎo)

支付標(biāo)準(zhǔn)

300元/半天

500元/半天

700元/半天

按具體

情況確定

外聘教師的課酬支付由人力資源部按市場(chǎng)行情確定，具體由聘請(qǐng)部門在《外聘教師申請(qǐng)表》上提出擬支付金額申請(qǐng)，報(bào)人力資源部門審核批準(zhǔn)后按實(shí)際支付額執(zhí)行。

7．獲得人力資源部門提供的信息資料和參考書籍。

8．為兼職講師提供更多的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，包括外部培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的公開課

程，內(nèi)部培訓(xùn)課程，各種形式的培訓(xùn)師交流活動(dòng)等。

9．行內(nèi)兼職教師每年可享受500元的兼職教師資料費(fèi)。

10．我行每年于9月10日教師節(jié)前后舉行一次內(nèi)部兼職教師座談會(huì)，并根據(jù)人力資源部門對(duì)各位兼職教師的考核情況、年度授課情況和學(xué)員的實(shí)際反饋等，評(píng)選出若干名優(yōu)秀兼職教師，并由我行領(lǐng)導(dǎo)頒發(fā)獲獎(jiǎng)證書。

11．我行建立兼職教師師資庫(kù)，并將兼職教師的具體信息包括：姓名、性別、職稱、職務(wù)、工作單位、聯(lián)系電話、授課名稱等要素公布在教育培訓(xùn)園地的專門欄目上，最大限度地發(fā)揮兼職教師的作用，為我行的培訓(xùn)工作提供保障。

第四章資格考試管理

第十八條資格考試內(nèi)容

本辦法所稱的資格考試是指與我行各崗位及專業(yè)領(lǐng)域有關(guān)的國(guó)際、國(guó)內(nèi)及行業(yè)通用的各類專業(yè)資格認(rèn)證考試。

第十九條資格考試意義

開展資格考試既是為了滿足企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和個(gè)人職業(yè)生涯發(fā)展的需要，也有助于提升我行的服務(wù)水平和整體競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，并能為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融消費(fèi)者提供鑒別從業(yè)人員從業(yè)能力和服務(wù)水準(zhǔn)的科學(xué)依據(jù)，有助于進(jìn)一步推動(dòng)和促進(jìn)我行各項(xiàng)工作的可持續(xù)發(fā)展。

第二十條資格考試類別

我行員工的資格考試主要包括行內(nèi)崗位資格考試、行業(yè)協(xié)會(huì)組織的從業(yè)資格考試和社會(huì)機(jī)構(gòu)組織的資格證書考試三種。

第二十一條參與方式及原則

1．強(qiáng)制性參加。如，行內(nèi)或銀行業(yè)協(xié)會(huì)組織的各類崗位從業(yè)資格考試。

2．組織選派。如，參加上級(jí)行或銀行業(yè)協(xié)會(huì)組織的資格培訓(xùn)考試。

3．個(gè)人申請(qǐng)。對(duì)于社會(huì)上組織的與本崗位及專業(yè)領(lǐng)域密切相關(guān)的資格考試，員工可根據(jù)需要向組織申請(qǐng)參加。

4．自主決定。除個(gè)人申請(qǐng)外，員工也可完全自主決定參加或不參加社會(huì)上組織的各類資格證書考試，但參加考試必須以不影響本職工作和不擠占工作時(shí)間為前提。

第二十二條個(gè)人申請(qǐng)條件

1．行齡必須滿二周年（含）以上。

2．所申報(bào)的資格考試必須符合目前從事的工作崗位或?qū)I(yè)發(fā)展方向。

3．上年度的考核必須為“合格”及以上。

4．必須征得所在部門和單位的同意。

第二十三條個(gè)人申請(qǐng)程序

員工個(gè)人申請(qǐng)參加資格考試，必須由申請(qǐng)人填寫《員工資格考試申請(qǐng)表》（詳見附件13），交其所在單位主要領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，將申請(qǐng)表、相關(guān)培訓(xùn)的招生簡(jiǎn)章以及相關(guān)考試的介紹材料及費(fèi)用等一并報(bào)我行人力資源部審批。人力資源部根據(jù)申請(qǐng)人的個(gè)人資料、教育背景，結(jié)合其崗位資格條件、考核情況及其所在部門主要領(lǐng)導(dǎo)的意見進(jìn)行審核。

第二十四條資格考試待遇

1．屬組織選派參加資格考試的員工，因?qū)W習(xí)、培訓(xùn)、考試需占用的工作時(shí)間，以公假論處。

2．屬個(gè)人申請(qǐng)并經(jīng)批準(zhǔn)參加資格考試的員工，考試假期可享受不超過(guò)2天的公假。不足部分以調(diào)休、年休假?zèng)_抵，不能以調(diào)休、年休假?zèng)_抵的，按事假處理。

3．屬自主決定參加社會(huì)各類資格考試的員工不享受公假，培訓(xùn)或考試所需占用的工作時(shí)間，只能以調(diào)休、年休假或事假處理。

第二十五條資格考試費(fèi)用

1．員工參加由行內(nèi)或銀行業(yè)協(xié)會(huì)組織且必須參加的各類崗位資格考試，若需支付考務(wù)費(fèi)等費(fèi)用，由員工所在單位先行支付。若考試未能通過(guò)，則單位先行支付的考務(wù)費(fèi)等費(fèi)用從該員工工資中扣回。

2．屬組織選派參加資格考試的員工，其發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、考試費(fèi)等費(fèi)用，待其通過(guò)全部課程考試，并取得相關(guān)證書，經(jīng)單位審核后可予以全額報(bào)銷。若未能通過(guò)全部課程考試而無(wú)法取得相關(guān)證書的，則被選派人員自己須承擔(dān)20％的培訓(xùn)費(fèi)和考試費(fèi)。

3．屬個(gè)人申請(qǐng)并經(jīng)批準(zhǔn)參加資格考試的員工，由申請(qǐng)人先行墊付所有相關(guān)費(fèi)用，待考試結(jié)束并取得相關(guān)證書和經(jīng)人力資源部門審核后，可報(bào)銷60%的培訓(xùn)費(fèi)和考試費(fèi)。

4．屬自主決定參加社會(huì)各類資格考試的員工，所有費(fèi)用由其個(gè)人承擔(dān)。

第二十六條資格考試補(bǔ)貼及申請(qǐng)

1．除組織選派考取的各類資格證書外，我行對(duì)個(gè)人申請(qǐng)或自主決定并考取以下國(guó)家正式頒布或業(yè)界公認(rèn)的中級(jí)及以上資格證書的，將以補(bǔ)貼的形式給予一次性獎(jiǎng)勵(lì)。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：

①對(duì)取得高級(jí)（國(guó)家執(zhí)業(yè)資格一級(jí)證書）資格證書的獎(jiǎng)勵(lì)2000元；

②對(duì)取得中級(jí)（國(guó)家執(zhí)業(yè)資格二級(jí)證書）資格證書的獎(jiǎng)勵(lì)500元；

③對(duì)取得注冊(cè)金融分析師、注冊(cè)財(cái)務(wù)分析師等國(guó)際或國(guó)內(nèi)權(quán)威機(jī)構(gòu)頒發(fā)的緊缺類執(zhí)業(yè)資格證書的獎(jiǎng)勵(lì)6000元（該項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)名單由人力資源部在匯總各支行或部室上報(bào)的申請(qǐng)名單中依據(jù)市場(chǎng)和我行對(duì)該類項(xiàng)目需求的緊缺程度篩選確定）。

2．資格考試補(bǔ)貼申請(qǐng)每年一次，與學(xué)歷補(bǔ)貼申請(qǐng)同時(shí)進(jìn)行。申請(qǐng)人須先填寫《員工資格考試和學(xué)歷補(bǔ)貼申請(qǐng)表》（詳見附件14）并附相關(guān)證明材料報(bào)所在單位審核，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽署意見并加蓋公章（機(jī)關(guān)部室由部室負(fù)責(zé)人簽名）后報(bào)我行人力資源部審核。

第二十七條人員管理及資料歸檔

1．凡由組織選派參加資格培訓(xùn)考試且相關(guān)報(bào)銷費(fèi)用在8000元及以上或?qū)賯€(gè)人申請(qǐng)并經(jīng)批準(zhǔn)參加資格考試報(bào)銷費(fèi)用在5000元及以上的人員，在報(bào)銷前，當(dāng)事人必須與所在單位的人力資源部門簽訂《培訓(xùn)協(xié)議書》。人力資源部門將根據(jù)實(shí)際報(bào)銷金額及資格證書的類別及等級(jí)等要素，約定具體的服務(wù)期限。約定的服務(wù)期自員工簽訂《培訓(xùn)協(xié)議書》之日起計(jì)算。

2．各支行和機(jī)關(guān)部室每年要對(duì)員工參加各類資格考試的情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。主要內(nèi)容包括：姓名、性別、考取資格證書的時(shí)間、類別、等級(jí)及協(xié)議簽訂情況等。相關(guān)內(nèi)容一并歸入員工培訓(xùn)檔案。機(jī)關(guān)員工的資格證書考試情況由各部室培訓(xùn)聯(lián)絡(luò)員負(fù)責(zé)登記，每年末向人力資源部報(bào)送一次。

第五章學(xué)費(fèi)補(bǔ)貼管理

第二十八條學(xué)費(fèi)補(bǔ)貼概念

本辦法所稱的學(xué)費(fèi)補(bǔ)貼是指我行對(duì)員工通過(guò)以業(yè)余時(shí)間為主參加學(xué)習(xí)，完成本科及以上學(xué)歷規(guī)定課程，并獲得畢業(yè)證書的給予一定的經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。

本辦法所指的畢業(yè)證書主要包括國(guó)民教育系列和黨校系列兩種，重點(diǎn)為國(guó)民教育系列。

第二十九條申請(qǐng)參加學(xué)歷學(xué)習(xí)的基本條件

1．員工行齡必須滿二周年及以上。

2．參加學(xué)歷學(xué)習(xí)的專業(yè)應(yīng)符合本人所從事的崗位說(shuō)明及專業(yè)發(fā)展方向。

3．上年度考核為“合格”及以上，且本人參加行內(nèi)培訓(xùn)期間的考試或考核均在“合格”及以。

參加海（境）外學(xué)歷（或?qū)W位）學(xué)習(xí)的員工，除須符合上述有關(guān)條件外，還需符合下述條件之一：

1．我行高級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員（主要包括機(jī)關(guān)部門副總經(jīng)理及以上人員和支行行級(jí)干部）；

2．列入后備干部培養(yǎng)計(jì)劃的；

3．列入專業(yè)人才培養(yǎng)計(jì)劃的。

第三十條學(xué)費(fèi)補(bǔ)貼類別

主要包括全額報(bào)銷、按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷和部分補(bǔ)貼三種形式。

第三十一條學(xué)費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)

1．我行高級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員參加本科及以上學(xué)歷教育，經(jīng)我行分管行長(zhǎng)批準(zhǔn)同意并取得畢業(yè)證書后，可報(bào)銷全部學(xué)費(fèi)，但不再享受其它學(xué)費(fèi)補(bǔ)貼。

2．凡符合下列情況之一，可以按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷學(xué)費(fèi)，但不再享受其它學(xué)歷補(bǔ)貼：

①科級(jí)干部任職期間參加本科及以上學(xué)歷教育，并取得畢業(yè)證書的。

②在學(xué)習(xí)期間獲得我行（含）以上先進(jìn)工作者、優(yōu)秀黨員、優(yōu)秀黨務(wù)工作者、勞動(dòng)模范和優(yōu)秀柜員工等綜合性榮譽(yù)稱號(hào)，或在獲得上述榮譽(yù)稱號(hào)后在兩年（按評(píng)選年度計(jì)算）內(nèi)入學(xué)的；

③學(xué)習(xí)期間在業(yè)務(wù)技術(shù)比武比賽中獲得省分行個(gè)人前三名、總行個(gè)人前六名，或在獲得上述名次后兩年內(nèi)（口徑同上）入學(xué)的。

符合以上三條標(biāo)準(zhǔn)之一的，相關(guān)人員可按以下規(guī)定報(bào)銷學(xué)費(fèi)：

博士或博士后畢業(yè)：15000元；

研究生畢業(yè)：10000元；

本科畢業(yè)：5000元。

3．除上述情況外，其它員工通過(guò)在職學(xué)歷教育并獲得畢業(yè)證書后，可給予部分的學(xué)費(fèi)補(bǔ)貼。具體補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)如下：

學(xué)歷、學(xué)位國(guó)民教育系列

黨校

博士畢業(yè)并獲得博士學(xué)位

5000

博士畢業(yè)

4000

研究生畢業(yè)，且獲得碩士學(xué)位

3000

2000

研究生畢業(yè)

2000

1500

本科畢業(yè)同時(shí)獲得學(xué)士學(xué)位

1500

本科畢業(yè)

1200

1000

單位：元

4．若實(shí)際學(xué)費(fèi)不到上述可報(bào)銷額度的，按實(shí)際學(xué)費(fèi)報(bào)銷。

5．任何人在參加本科及以上學(xué)歷教育期間，若又報(bào)考參加同一層次的學(xué)歷教育，則其畢業(yè)后只允許報(bào)銷其中一個(gè)學(xué)歷教育的學(xué)費(fèi)或享受一次學(xué)歷補(bǔ)貼（報(bào)考更上一層次的學(xué)歷教育并取得畢業(yè)證書的除外）。

第三十二條學(xué)費(fèi)補(bǔ)貼申請(qǐng)程序

1．申請(qǐng)學(xué)費(fèi)補(bǔ)貼者須在報(bào)名參加學(xué)歷教育前向所在單位提出申請(qǐng)，經(jīng)支行（或部室）領(lǐng)導(dǎo)同意后，以行、部（室）為單位集中向我行人力資源部備案，人力資源部據(jù)此作為今后核發(fā)學(xué)費(fèi)補(bǔ)貼的依據(jù)。入學(xué)前未向人力資源部報(bào)備而畢業(yè)后向人力資源部提出補(bǔ)貼或報(bào)銷申請(qǐng)的，人力資源部不予受理。

2．員工畢業(yè)或取得學(xué)位后，須持畢業(yè)（學(xué)位）證書原件和畢業(yè)生登記表報(bào)所在單位，經(jīng)所在單位核查無(wú)誤后，再由其本人填寫《員工資格考試和學(xué)歷補(bǔ)貼申請(qǐng)表》，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽署意見和單位蓋章后，于每年年底報(bào)人力資源部，經(jīng)審定后，將以行文形式下發(fā)可發(fā)放學(xué)費(fèi)補(bǔ)貼人員名單和金額。各支行須按文件核定的金額為員工報(bào)銷或補(bǔ)貼相應(yīng)的學(xué)費(fèi)。

3．符合學(xué)費(fèi)報(bào)銷條件的高級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員報(bào)銷學(xué)費(fèi)時(shí)，須持畢業(yè)（學(xué)位）證書原件到人力資源部審核登記，并經(jīng)有權(quán)人簽字后方可到財(cái)務(wù)報(bào)銷學(xué)費(fèi)。

4．員工在獲得學(xué)費(fèi)報(bào)銷或補(bǔ)貼后，若因個(gè)人原因離開工行系統(tǒng)，須退回全部已報(bào)銷或補(bǔ)貼的學(xué)費(fèi)。

第三十三條其他

1．員工學(xué)費(fèi)報(bào)銷或補(bǔ)貼費(fèi)用從職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)帳戶中列支。

2．除按規(guī)定享受學(xué)費(fèi)報(bào)銷或補(bǔ)貼外，員工參加學(xué)歷教育所產(chǎn)生的論文答辯費(fèi)、代辦費(fèi)、教材費(fèi)、考前復(fù)習(xí)費(fèi)、差旅費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，由個(gè)人自行承擔(dān)。

3．工提供的學(xué)歷（或?qū)W位）證明材料必須真實(shí)、有效，嚴(yán)禁提供任何虛假證明，否則，由此產(chǎn)生的一切后果由自身負(fù)責(zé)。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，不但取消相應(yīng)報(bào)銷或補(bǔ)貼資格，退還已報(bào)銷或補(bǔ)貼的學(xué)費(fèi)，而且在全行范圍內(nèi)予以通報(bào)批評(píng)。

第六章《培訓(xùn)證書》管理

第三十四條培訓(xùn)證書使用及編號(hào)

1．《培訓(xùn)證書》是由中國(guó)工商銀行教育部統(tǒng)一設(shè)計(jì)制定，專用于記載員工參加我行及以上單位組織的各類培訓(xùn)情況。

2．《培訓(xùn)證書》實(shí)行一人一號(hào)，證書的編號(hào)由我行人力資源部統(tǒng)一編制，各支行應(yīng)根據(jù)我行規(guī)定的編號(hào)范圍，確定每一位員工的培訓(xùn)證號(hào)碼。培訓(xùn)證書編號(hào)為八位數(shù)，前兩位代表浙江省，第三、四位代表我行，后四位為各支行所用號(hào)碼。

3．《培訓(xùn)證書》中的基本情況、職務(wù)變動(dòng)記錄、國(guó)外培訓(xùn)記錄和繼續(xù)（學(xué)歷）教育由各支行負(fù)責(zé)填寫,并貼好照片及加蓋行印。員工參加國(guó)內(nèi)培訓(xùn)，每次記錄由主辦并管理培訓(xùn)班的單位（部門）負(fù)責(zé)填寫。各支行通過(guò)建立員工培訓(xùn)檔案，及時(shí)將員工參加各級(jí)、各類培訓(xùn)情況錄入培訓(xùn)檔案。

4．《培訓(xùn)證書혋痐各支行統(tǒng)一保管（我行機(jī)關(guān)由員工自信保管），員工在參加我行以上（包括我行）各類培訓(xùn)前，到支行領(lǐng)取《培訓(xùn)證書》，并交培訓(xùn)主辦單位，培訓(xùn)結(jié)束后交回支行保管。

第三十五條培訓(xùn)證書記錄的范圍

1．員工參加我行以上（包括我行）單位或部室舉辦的各類培訓(xùn)班，時(shí)間在兩天以上（含兩天）的（不包括讀書班、研討班及以會(huì)代訓(xùn)性質(zhì)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)），

篇7

關(guān)鍵詞:中央銀行;事后監(jiān)督;集中管理

Abstract:Due to the problems ofseparate supervision、decentralized manage pattern running unfavorably and inefficiently in central bank branches. Jinan Branch of the People’s Bank of China practices centralized manage pattern of account supervision,which takes on diversified comparative advantages because of its systematism character、soundly information exchange and feedback process、reasonable rights collocation and restriction mechanism. It promotes theoretical and practical innovation of account supervision in central bank branches to a certain extent.

Key Words:central bank,account supervision,centralized manage

中圖分類號(hào):F830.42 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼: B文章編號(hào):1674-2265(2010)01-0028-05

一、引言

2004年,根據(jù)“三定方案”要求,人民銀行各大區(qū)分行和中心支行相繼建立起專門的事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)①,獨(dú)立行使會(huì)計(jì)核算內(nèi)部監(jiān)督職能,在核算環(huán)節(jié)之外形成一道震懾犯罪、保障資金安全的風(fēng)險(xiǎn)防范屏障。鑒于行使職能之初,人民銀行總行并未設(shè)立事后監(jiān)督部門,職能定位、監(jiān)督模式等尚未成熟,各分、支行結(jié)合工作實(shí)際自行摸索,由此形成了“分散屬地管理”、“松散業(yè)務(wù)指導(dǎo)”和“統(tǒng)一業(yè)務(wù)管理”三種事后監(jiān)督模式。慮及前兩種模式都具有條塊分割和各自為戰(zhàn)的特征,很容易造成事后監(jiān)督機(jī)制運(yùn)行不暢、效能偏低等問(wèn)題,所以,人民銀行濟(jì)南分行(以下簡(jiǎn)稱為“濟(jì)南分行”)事后監(jiān)督工作一開始就選擇并推行了統(tǒng)一的業(yè)務(wù)指導(dǎo)管理模式。五年來(lái)的運(yùn)行實(shí)踐證明,事后監(jiān)督統(tǒng)一管理模式因具有顯著的系統(tǒng)特征、較完備的信息交換與反饋過(guò)程和特定的權(quán)利配置與制衡機(jī)制而呈現(xiàn)出多元比較優(yōu)勢(shì)。

二、濟(jì)南分行事后監(jiān)督統(tǒng)一管理模式

《中國(guó)人民銀行事后監(jiān)督工作規(guī)程》要求基層事后監(jiān)督部門不實(shí)行垂直管理,事后監(jiān)督工作實(shí)施同級(jí)監(jiān)督、同級(jí)負(fù)責(zé)。在具體實(shí)踐中,全國(guó)各分、支行結(jié)合自身情況普遍采用兩種管理模式:一是分散的屬地管理模式。事后監(jiān)督工作主要服務(wù)于本行,對(duì)本行行長(zhǎng)、主管行長(zhǎng)負(fù)責(zé),省級(jí)與中心支行級(jí)事后監(jiān)督部門之間不實(shí)行縱向管理,沒(méi)有建立層級(jí)間的溝通交流機(jī)制,聯(lián)系不密切。二是松散的業(yè)務(wù)指導(dǎo)模式。省級(jí)事后監(jiān)督中心提供業(yè)務(wù)交流溝通平臺(tái),制定年度監(jiān)督重點(diǎn)、工作要點(diǎn),提供業(yè)務(wù)指導(dǎo),但不對(duì)地市行進(jìn)行考核。由于上述這兩種管理模式均較為松散,不論在理論上還是實(shí)踐中,都難以避免規(guī)則多元、信息不暢、制度滯后和監(jiān)督乏力等問(wèn)題。

(一)事后監(jiān)督統(tǒng)一管理模式的背景

濟(jì)南分行事后監(jiān)督中心一開始就實(shí)行了統(tǒng)一業(yè)務(wù)管理模式,由省級(jí)事后監(jiān)督中心對(duì)全省事后監(jiān)督業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一的指導(dǎo)、管理和考核。之所以選擇統(tǒng)一管理模式,除借鑒商業(yè)銀行事后監(jiān)督的成功經(jīng)驗(yàn)外,關(guān)鍵是順應(yīng)了人民銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集中趨勢(shì)。

濟(jì)南分行轄區(qū)事后監(jiān)督工作從無(wú)到有,從分散到集中,從手工到手工與計(jì)算機(jī)相結(jié)合,取得了長(zhǎng)足發(fā)展。2002年推廣中央銀行會(huì)計(jì)核算“四集中”,濟(jì)南分行決定在山東省轄內(nèi)試點(diǎn)推行集中監(jiān)督②,撤銷核算部門內(nèi)部監(jiān)督崗,在中支會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)科內(nèi)部成立事后監(jiān)督中心。2003年,隨著人民銀行職能和內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的調(diào)整,人民銀行增設(shè)了事后監(jiān)督部門,實(shí)現(xiàn)了核算部門與監(jiān)督部門的分離,增強(qiáng)了監(jiān)督獨(dú)立性。到2004年9月,山東省事后監(jiān)督部門全部實(shí)行了獨(dú)立分設(shè),實(shí)現(xiàn)了管轄行對(duì)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的集中監(jiān)督,并相繼對(duì)同級(jí)國(guó)庫(kù)、貨幣金銀等核算業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)督。為適應(yīng)國(guó)庫(kù)核算方式變革,2007年7月,山東省轄內(nèi)各中心支行事后監(jiān)督部門對(duì)縣支行國(guó)庫(kù)核算業(yè)務(wù)實(shí)施了集中監(jiān)督,縣支行取消了事后監(jiān)督崗;2007年8月自主開發(fā)推廣使用的“國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中事后監(jiān)督系統(tǒng)”,更是率先實(shí)現(xiàn)了國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)監(jiān)督由完全手工向手工與計(jì)算機(jī)監(jiān)督相結(jié)合轉(zhuǎn)變。為推動(dòng)山東省事后監(jiān)督工作統(tǒng)一協(xié)調(diào)開展,濟(jì)南分行事后監(jiān)督部門成立伊始,就確立了專業(yè)垂直管理的模式和思路,賦予了分行事后監(jiān)督中心對(duì)全省的業(yè)務(wù)指導(dǎo)管理職能。2007年初,分行事后監(jiān)督中心將分行營(yíng)管部及其所轄縣支行的會(huì)計(jì)、國(guó)庫(kù)、貨幣發(fā)行核算業(yè)務(wù)監(jiān)督工作移交營(yíng)管部后,對(duì)工作重點(diǎn)和職能定位做了相應(yīng)調(diào)整,以業(yè)務(wù)操作為主向與指導(dǎo)管理并重轉(zhuǎn)變,進(jìn)一步完善了業(yè)務(wù)指導(dǎo)與管理方式方法,逐步形成了成熟且獨(dú)具特色的業(yè)務(wù)管理模式。

(二)事后監(jiān)督統(tǒng)一管理模式的組織框架

濟(jì)南分行事后監(jiān)督實(shí)行制度體系、工作機(jī)制、信息共享、業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核管理“五統(tǒng)一”。一是統(tǒng)一制度實(shí)施細(xì)則和業(yè)務(wù)操作規(guī)程。結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展和工作實(shí)際,制定了全省統(tǒng)一的事后監(jiān)督工作規(guī)程實(shí)施細(xì)則,會(huì)計(jì)、國(guó)庫(kù)及貨幣發(fā)行核算業(yè)務(wù)事后監(jiān)督操作規(guī)程,會(huì)計(jì)和國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督系統(tǒng)管理辦法或?qū)嵤┘?xì)則等20多項(xiàng)制度辦法,為全省事后監(jiān)督工作規(guī)范運(yùn)行提供了制度支撐。二是統(tǒng)一日常監(jiān)督工作機(jī)制、監(jiān)督情況反饋機(jī)制和業(yè)務(wù)創(chuàng)新機(jī)制。為規(guī)范日常監(jiān)督工作程序,明確差錯(cuò)反饋及督促整改方式,全省統(tǒng)一了事后監(jiān)督工作情況反饋、會(huì)計(jì)資料傳遞交接、重大差錯(cuò)或可疑線索移交、主管授權(quán)審批、詢證等制度;統(tǒng)一規(guī)范事后監(jiān)督登記簿和制式表格的設(shè)置與管理;制定實(shí)施了核算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督操作指引和事后監(jiān)督工作指導(dǎo)意見。三是統(tǒng)一信息交流與共享平臺(tái)。創(chuàng)辦《事后監(jiān)督信息》,刊發(fā)各地市事后監(jiān)督部門的經(jīng)驗(yàn)做法和理論調(diào)研成果;建立相關(guān)業(yè)務(wù)文件索引編發(fā)制度,引導(dǎo)全省事后監(jiān)督部門掌握工作依據(jù)和核算業(yè)務(wù)政策變化動(dòng)態(tài);搭建全省事后監(jiān)督專業(yè)“人才庫(kù)”,整合全省力量,加強(qiáng)監(jiān)測(cè)分析調(diào)研工作力度;定期匯總?cè)”O(jiān)督情況并及時(shí)反饋到分行相關(guān)處室,對(duì)監(jiān)督情況進(jìn)行年度分析,分析報(bào)告下發(fā)全省,為行領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)管理部門加強(qiáng)核算管理提供參考。四是統(tǒng)一事后監(jiān)督培訓(xùn)機(jī)制。建立了以分行跨部門、跨專業(yè)培訓(xùn)為主,事后監(jiān)督專業(yè)培訓(xùn)為輔的培訓(xùn)模式。每年積極協(xié)調(diào)全省事后監(jiān)督人員參加核算業(yè)務(wù)管理部門舉辦的各類業(yè)務(wù)培訓(xùn),以及各專業(yè)的聯(lián)合業(yè)務(wù)檢查,舉辦各類特色座談會(huì)、分析會(huì),利用以會(huì)代訓(xùn)形式提高監(jiān)督人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。五是統(tǒng)一年度考核評(píng)價(jià)體系。制定全省事后監(jiān)督專業(yè)考核項(xiàng)目和考核標(biāo)準(zhǔn),細(xì)化考核指標(biāo),增強(qiáng)了考核工作的客觀性、公正性和可操作性。每年組織全省事后監(jiān)督專業(yè)檢查,檢驗(yàn)各中支全年工作成效,匯總檢查情況通報(bào)全省,檢查結(jié)果納入全行考核。

三、事后監(jiān)督統(tǒng)一管理模式的理論依據(jù)

(一)系統(tǒng)特征

一般說(shuō)來(lái),系統(tǒng)是由相互關(guān)聯(lián)、相互作用、相互制約的若干要素組成的具有特定功能的有機(jī)整體,具有集合性、關(guān)聯(lián)性、目的性、層次性等特征。濟(jì)南分行實(shí)行的統(tǒng)一業(yè)務(wù)管理并不是孤立的行為,而是一個(gè)可運(yùn)行、可操作的計(jì)劃與控制體系,它是在特定環(huán)境下,以組織結(jié)構(gòu)為依托而運(yùn)作的,在其運(yùn)行過(guò)程中勢(shì)必涉及到人的和非人的因素。從系統(tǒng)論的角度可以從以下層面進(jìn)行完整描述和理解。

1. 技術(shù)層面。統(tǒng)一的業(yè)務(wù)指導(dǎo)管理必須建立在若干要素和標(biāo)準(zhǔn)之上,具體體現(xiàn)為統(tǒng)一的制度體系和監(jiān)督工作機(jī)制。全省實(shí)施統(tǒng)一的監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn),能有效降低各地事后監(jiān)督工作的履職成本,避免監(jiān)督依據(jù)不統(tǒng)一的問(wèn)題,提高事后監(jiān)督的規(guī)范化程度和解決分歧爭(zhēng)議的權(quán)威性;推行統(tǒng)一的業(yè)務(wù)培訓(xùn)機(jī)制,或由分行事后監(jiān)督中心協(xié)調(diào)參加相關(guān)專業(yè)培訓(xùn),使下級(jí)行事后監(jiān)督部門參與業(yè)務(wù)培訓(xùn)的機(jī)會(huì)大大增加,一定程度上消除了事后監(jiān)督培訓(xùn)的“孤島”和“盲點(diǎn)”現(xiàn)象,有利于事后監(jiān)督人員及時(shí)更新知識(shí)結(jié)構(gòu),提高業(yè)務(wù)水平。

2. 組織層面。事后監(jiān)督管理是有層級(jí)、有結(jié)構(gòu)的,即具有系統(tǒng)的等級(jí)結(jié)構(gòu)性。組織層面涉及權(quán)利和責(zé)任的分布,是事后監(jiān)督管理運(yùn)行的基礎(chǔ)。分行對(duì)各地市事后監(jiān)督履行業(yè)務(wù)指導(dǎo)與管理職能,各地市在分行統(tǒng)一指導(dǎo)下開展工作。分行制定總體的工作目標(biāo)和要求,然后進(jìn)行責(zé)任目標(biāo)分解,將年度工作目標(biāo)明確劃分為分行負(fù)責(zé)完成、各地市分解完成以及分行和各地市共同完成三個(gè)層次,做到各個(gè)組織既有自己的具體目標(biāo),又有符合全省要求的總體目標(biāo)。

3. 行為層面。統(tǒng)一的業(yè)務(wù)指導(dǎo)管理中的各層級(jí)當(dāng)事人,都受個(gè)體利益的驅(qū)使而行為。個(gè)體利益是事后監(jiān)督管理運(yùn)作的原動(dòng)力,一個(gè)有效的管理模式就是在于抑制偏離全省事后監(jiān)督工作目標(biāo)的行為,褒揚(yáng)為實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)而努力的個(gè)體行為。從上級(jí)管理者的立場(chǎng)看,最重要的是制定計(jì)劃與控制目標(biāo)。濟(jì)南分行每年初制定全省事后監(jiān)督工作指導(dǎo)意見和年度工作考核標(biāo)準(zhǔn),通過(guò)制定總體計(jì)劃并進(jìn)行目標(biāo)分解,明確各地市事后監(jiān)督中心工作方向和重點(diǎn),并通過(guò)工作考核和業(yè)務(wù)指導(dǎo)檢查等,準(zhǔn)確了解各地市事后監(jiān)督工作開展情況,約束和控制不符合總體目標(biāo)的工作行為。從下級(jí)執(zhí)行者的立場(chǎng)看,監(jiān)督工作得到上級(jí)行的認(rèn)可、通過(guò)上級(jí)行來(lái)解決或化解履行監(jiān)督職能過(guò)程中的問(wèn)題也是符合自身利益的行為。

4. 環(huán)境層面。一個(gè)有效的管理模式必然有良好的環(huán)境來(lái)支撐。濟(jì)南分行業(yè)務(wù)管理模式的構(gòu)建,領(lǐng)導(dǎo)支持與相關(guān)部門的配合是關(guān)鍵。它明確統(tǒng)一指導(dǎo)管理的思路,賦予垂直管理權(quán)限,為事后監(jiān)督統(tǒng)一管理提供了權(quán)威支持和運(yùn)行前提;相關(guān)部門和專業(yè)的工作配合,如政策文件的及時(shí)告知、監(jiān)督信息資源共享、提供跨專業(yè)培訓(xùn)和檢查等,為全省事后監(jiān)督工作協(xié)調(diào)發(fā)展創(chuàng)造了必不可少的環(huán)境保障。

(二)信息交換與反饋過(guò)程

控制論中的“控制”是指為了“改善”某個(gè)或某些受控對(duì)象的功能或發(fā)展需要獲得并使用信息,以這種信息為基礎(chǔ)而篩選出的施加于該對(duì)象上的作用。一切控制系統(tǒng)共同的基本特點(diǎn)是信息變換和反饋原理。信息變換是以信息作為分析和處理問(wèn)題的基礎(chǔ),把系統(tǒng)有目的的運(yùn)動(dòng)抽象為一個(gè)信息接收、存取和加工的過(guò)程;反饋原理就是控制系統(tǒng)把信息輸送出去,并將其作用的結(jié)果反送回來(lái),對(duì)再輸出發(fā)生影響,從而起到控制、調(diào)節(jié)的作用。顯然,控制的基礎(chǔ)是信息,一切信息傳遞都是為了控制,進(jìn)而任何控制又都有賴于信息反饋來(lái)實(shí)現(xiàn)?？刂葡到y(tǒng)的良好動(dòng)作應(yīng)基于獲取準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、適用的信息。從控制論的角度,統(tǒng)一的業(yè)務(wù)指導(dǎo)管理可以描述為:分行黨委作為最終控制主體,分行事后監(jiān)督中心、各地市中支黨委及事后監(jiān)督中心作為不同層級(jí)的控制主體與受控對(duì)象,通過(guò)各級(jí)主管行長(zhǎng)、事后監(jiān)督部門和全體事后監(jiān)督員工之間相互作用和信息耦合,使系統(tǒng)朝著事后監(jiān)督工作目標(biāo)運(yùn)行的各種規(guī)范總和。其控制過(guò)程可作如下理解:

統(tǒng)一的業(yè)務(wù)指導(dǎo)管理是一個(gè)信息控制系統(tǒng),分行黨委將全省事后監(jiān)督業(yè)務(wù)指導(dǎo)管理權(quán)限授權(quán)于控制機(jī)構(gòu)(即分行事后監(jiān)督中心),控制機(jī)構(gòu)將監(jiān)督制度與政策、工作規(guī)則與程序、業(yè)務(wù)考核目標(biāo)與內(nèi)容作為指令發(fā)出,轉(zhuǎn)化為控制信息傳遞到控制對(duì)象(即各地市中心支行),由其按照指令執(zhí)行(即實(shí)施監(jiān)督行為);受控對(duì)象再把執(zhí)行的情況作為反饋信息(即各地市中心支行形成的監(jiān)督數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表、監(jiān)督情況通報(bào)以及各類監(jiān)督信息數(shù)據(jù)等)反送回控制機(jī)構(gòu),并作為控制機(jī)構(gòu)決策下一步調(diào)整控制的依據(jù)。分行事后監(jiān)督中心通過(guò)匯總分析反饋信息,及時(shí)掌握全省事后監(jiān)督運(yùn)行態(tài)勢(shì),并通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)業(yè)務(wù)檢查等手段糾正各中心支行的偏差行為。與此同時(shí),利用業(yè)務(wù)培訓(xùn)等形式提高下級(jí)執(zhí)行力,搭建信息交流平臺(tái)等載體鍛煉下級(jí)反饋能力,從而調(diào)節(jié)、改善整個(gè)控制系統(tǒng)的穩(wěn)定高效運(yùn)行。分行事后監(jiān)督中心匯總分析各類反饋信息后,形成下一年度的工作指導(dǎo)意見或制度標(biāo)準(zhǔn),作為新指令再次發(fā)出。

可見,統(tǒng)一的業(yè)務(wù)指導(dǎo)模式就是一個(gè)控制信息的閉合回路系統(tǒng),業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理就是通過(guò)控制信息的傳輸、反饋、加工、處理來(lái)實(shí)現(xiàn)的,其實(shí)施控制的方式主要是反饋控制。反饋控制亦稱閉環(huán)控制,即用受控系統(tǒng)的輸出量的反饋信息來(lái)產(chǎn)生控制力,它構(gòu)成一個(gè)閉合回路。在反饋控制中,“負(fù)反饋”能削弱外界對(duì)系統(tǒng)的干擾作用,增強(qiáng)系統(tǒng)的穩(wěn)定性,如分行對(duì)各地市中支的業(yè)務(wù)考核、對(duì)不嚴(yán)格履行職責(zé)行為的通報(bào)等;而“正反饋”能提高信息傳輸效率,增強(qiáng)輸出效應(yīng),如分行明確總體工作思路,組織評(píng)優(yōu)評(píng)獎(jiǎng)活動(dòng),對(duì)全省事后監(jiān)督部門提供日常業(yè)務(wù)輔導(dǎo)以及各種問(wèn)題的咨詢和協(xié)調(diào)服務(wù)等。

(三)權(quán)力配置與制衡

在管理的層級(jí)鏈條上,下級(jí)被視為人。管理的最主要問(wèn)題是信息不對(duì)稱,即下級(jí)掌握著部分“私有信息”,進(jìn)而產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇兩個(gè)人基本問(wèn)題。具體到事后監(jiān)督工作來(lái)說(shuō),表現(xiàn)為監(jiān)督走過(guò)場(chǎng),制度執(zhí)行不力,省略監(jiān)督程序等問(wèn)題,造成監(jiān)督工作目標(biāo)偏離,損害了上級(jí)及其他參與方的整體利益。解決人問(wèn)題的一般方法在于下放決策權(quán)限、改善信息系統(tǒng)、建立激勵(lì)約束機(jī)制或兼而有之。濟(jì)南分行的統(tǒng)一管理模式依據(jù)事后監(jiān)督工作性質(zhì)和職能特點(diǎn),充分考慮了下級(jí)參與決策的權(quán)利配置:

1. 分行事后監(jiān)督集中部分權(quán)限,實(shí)行集中管理。首先在制度安排和工作機(jī)制上做到規(guī)范統(tǒng)一,這是上級(jí)集權(quán)的典型體現(xiàn);其次在目標(biāo)設(shè)立和考核評(píng)價(jià)上,由分行制定標(biāo)準(zhǔn)并部署執(zhí)行,檢驗(yàn)工作成效和初始目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度,促進(jìn)效益最大化。這種“五個(gè)統(tǒng)一”指導(dǎo)框架的權(quán)利設(shè)置既保證了政令暢通、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、辦事高效,最大限度克服了同級(jí)監(jiān)督的弊端,又可合理調(diào)度全省監(jiān)督資源,對(duì)制度辦法的建立健全、系統(tǒng)推廣運(yùn)行、監(jiān)督隊(duì)伍建設(shè)等進(jìn)行統(tǒng)一部署,實(shí)現(xiàn)事后監(jiān)督工作效率和效益的較大化。

2. 合理劃分業(yè)務(wù)管理權(quán)限邊界,進(jìn)行適當(dāng)分權(quán)。這盡管屬于制度設(shè)計(jì)的技術(shù)問(wèn)題,但從宏觀層面來(lái)說(shuō),它更是上級(jí)行管理者有效解決人現(xiàn)象的戰(zhàn)略性問(wèn)題。對(duì)分行和中心支行事后監(jiān)督部門具體職能權(quán)限的劃分,要以有助于推動(dòng)事后監(jiān)督工作有效發(fā)展為原則,做到權(quán)利和責(zé)任相匹配。尤其在日常工作方面,分行賦予地市中心支行較大權(quán)限,如內(nèi)部控制管理、特色監(jiān)督工作創(chuàng)新等。各地市只要在不脫離分行制度整體框架和監(jiān)督工作目標(biāo)前提下,就可依據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際及分管行領(lǐng)導(dǎo)要求部署,靈活地開展監(jiān)督工作,不必做到各地市步調(diào)完全一致。在此制度安排下,各地創(chuàng)造性地開展了富有地方特色的監(jiān)督工作案例。如為營(yíng)造和諧監(jiān)督環(huán)境,濟(jì)寧中支實(shí)施了“陽(yáng)光監(jiān)督”;為推動(dòng)溝通交流,棗莊中支舉辦了跨省份的蘇魯豫皖事后監(jiān)督工作論壇;為提升監(jiān)督工作權(quán)威,威海中支創(chuàng)建了“四位一體”監(jiān)督模式等,充分發(fā)揮了下級(jí)行事后監(jiān)督部門的潛力。此外,通過(guò)制定考核標(biāo)準(zhǔn)、每年工作監(jiān)督檢查和建立激勵(lì)約束機(jī)制等手段,有效解決上下級(jí)信息不對(duì)稱問(wèn)題。

四、事后監(jiān)督統(tǒng)一管理模式的實(shí)踐意義

事后監(jiān)督統(tǒng)一管理模式不僅與系統(tǒng)論、控制論與理論相吻合,在實(shí)踐中同樣具有一定生命力。具體體現(xiàn)在以下四個(gè)方面:

(一)符合金融系統(tǒng)核算數(shù)據(jù)大集中的發(fā)展趨勢(shì)

為進(jìn)一步適應(yīng)商業(yè)銀行數(shù)據(jù)大集中趨勢(shì),不斷加強(qiáng)中央銀行金融服務(wù)和宏觀管理職能,人民銀行加快了中央銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)(ACS)建設(shè)步伐。ACS系統(tǒng)將分散在全國(guó)341個(gè)分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)部門的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)實(shí)施全國(guó)集中,打破了以往因地域限制而造成的會(huì)計(jì)信息割裂形態(tài),清除了數(shù)據(jù)的歸集壁壘,做到了會(huì)計(jì)信息的縱向集中。在ACS系統(tǒng)中,會(huì)計(jì)核算趨于扁平化管理,由全國(guó)統(tǒng)一的業(yè)務(wù)處理中心集中處理各項(xiàng)業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)流程全國(guó)統(tǒng)一③。事后監(jiān)督統(tǒng)一的業(yè)務(wù)指導(dǎo)管理模式能夠適應(yīng)這一變化要求,快速地集中區(qū)域內(nèi)監(jiān)督資源,對(duì)區(qū)域內(nèi)核算風(fēng)險(xiǎn)作出及時(shí)、準(zhǔn)確的識(shí)別、判斷與反應(yīng),克服“塊塊分割”的屬地監(jiān)督模式的弊端。此外,統(tǒng)一的業(yè)務(wù)指導(dǎo)管理模式是目前商業(yè)銀行通行的做法,其業(yè)務(wù)監(jiān)督體系逐步由分散監(jiān)督到集中監(jiān)督、由地區(qū)事后監(jiān)督中心向區(qū)域監(jiān)督中心轉(zhuǎn)型,組織結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)了網(wǎng)點(diǎn)分散型向分行集中型轉(zhuǎn)化的特點(diǎn)。濟(jì)南分行推行統(tǒng)一的事后監(jiān)督管理模式,也順應(yīng)了金融系統(tǒng)監(jiān)督集中的發(fā)展要求,具有一定的前瞻性。

(二)促進(jìn)系統(tǒng)協(xié)調(diào)和信息傳導(dǎo)

在統(tǒng)一的業(yè)務(wù)管理體制下,由分行進(jìn)行協(xié)調(diào)機(jī)制建設(shè),能集中各地市監(jiān)督部門的訴求,自上而下協(xié)調(diào)解決與相關(guān)部門合作中遇到的問(wèn)題,系統(tǒng)協(xié)調(diào)功能更加有效。此外,理順了信息傳導(dǎo)渠道,通過(guò)建立聯(lián)席會(huì)議制度,打造信息交流平臺(tái)等方式,實(shí)現(xiàn)了監(jiān)督信息資源在同級(jí)和上下級(jí)間的傳遞和共享。

(三)控制和節(jié)約事后監(jiān)督成本

一是由分行統(tǒng)一制定制度、規(guī)范工作機(jī)制等,有效規(guī)避了制度重復(fù)建設(shè)成本,解決了制度效力問(wèn)題,提升了制度的權(quán)威性。二是統(tǒng)一設(shè)定工作目標(biāo),可引導(dǎo)全轄事后監(jiān)督部門在整體目標(biāo)框架下有序運(yùn)行,提高了監(jiān)督工作針對(duì)性,避免了偏離目標(biāo)帶來(lái)的工作成本。三是統(tǒng)一的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和信息調(diào)研等工作安排,最大程度提高了人力資源配置效率,能多層次、多途徑地加強(qiáng)監(jiān)督隊(duì)伍建設(shè),并集中優(yōu)勢(shì)力量以較低成本創(chuàng)造高質(zhì)量的監(jiān)督成果。四是較為有效地系統(tǒng)協(xié)調(diào)和信息傳導(dǎo)手段,理順了與同級(jí)核算部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門的關(guān)系,營(yíng)造了和諧共贏的監(jiān)督工作環(huán)境,降低了下級(jí)行的履職成本。

(四)具有較高效率的監(jiān)督制約機(jī)制

統(tǒng)一的考核管理使分行事后監(jiān)督部門對(duì)地市中支具有權(quán)威、動(dòng)態(tài)的控制約束效力,從制度執(zhí)行、內(nèi)部管理、監(jiān)督質(zhì)量等層面提出明確要求,并通過(guò)定期或不定期現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查,檢驗(yàn)各地履職情況,抑制道德風(fēng)險(xiǎn)和成本,建立起合理有效的激勵(lì)約束機(jī)制。

五、幾點(diǎn)思考

按照制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn),任何有規(guī)則都好于無(wú)規(guī)則。統(tǒng)一的業(yè)務(wù)指導(dǎo)管理模式對(duì)山東省事后監(jiān)督工作的健康有序發(fā)展起到了良好的推動(dòng)作用,但這一管理模式的運(yùn)作還是有條件的。

(一)構(gòu)建管理系統(tǒng)賴以生存的環(huán)境

任何管理模式都不是一個(gè)孤立的事物,事后監(jiān)督工作管理也有它適應(yīng)的環(huán)境因素。環(huán)境是一種氛圍,它影響著組織運(yùn)行效率,控制著人員行為意識(shí),決定著其他要素發(fā)揮作用的程度,是事后監(jiān)督管理活動(dòng)的基礎(chǔ)。為事后監(jiān)督管理運(yùn)作構(gòu)建良好合理的環(huán)境支持,是促進(jìn)人民銀行事后監(jiān)督工作健康發(fā)展的關(guān)鍵,是整個(gè)事后監(jiān)督管理活動(dòng)的引擎。良好的環(huán)境支持包括上級(jí)行和行領(lǐng)導(dǎo)的重視,相關(guān)部門的配合聯(lián)動(dòng),溝通反饋機(jī)制建設(shè),信息共享平臺(tái)的建立以及事后監(jiān)督專業(yè)文化的塑造等,其目標(biāo)是構(gòu)建起和諧共融、信息暢通、支持配合的監(jiān)督工作環(huán)境。

(二)促進(jìn)管理系統(tǒng)形成閉合回路

事后監(jiān)督管理運(yùn)作系統(tǒng)如果只有決策系統(tǒng)而沒(méi)有反饋系統(tǒng),或只有執(zhí)行機(jī)構(gòu)而沒(méi)有監(jiān)督管理機(jī)構(gòu),就不能實(shí)現(xiàn)強(qiáng)有力的控制,事后監(jiān)督工作目標(biāo)就難以實(shí)現(xiàn)。因此,事后監(jiān)督管理運(yùn)行系統(tǒng)內(nèi)的管理主體、管理活動(dòng)和管理手段等必須形成一個(gè)連續(xù)、封閉的信息反饋回路,實(shí)現(xiàn)決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)等的整體聯(lián)動(dòng),才能形成有效地管理。

(三)合理劃分集權(quán)和分權(quán)的邊界

事后監(jiān)督工作具有其特殊性,不能完全照搬其他專業(yè)的垂直管理模式,應(yīng)根據(jù)監(jiān)督工作特點(diǎn)和職責(zé)履行效果合理界定上級(jí)主管部門管理權(quán)限,下級(jí)事后監(jiān)督部門可靈活行使部分權(quán)利,并在監(jiān)督結(jié)果方面直接對(duì)分管行長(zhǎng)負(fù)責(zé),遵循成本效益和監(jiān)督責(zé)權(quán)相配比的原則。

當(dāng)然,鑒于人民銀行事后監(jiān)督直接對(duì)本級(jí)行會(huì)計(jì)核算質(zhì)量負(fù)責(zé)、間接對(duì)上級(jí)行負(fù)責(zé)的特殊性,鑒于各地經(jīng)濟(jì)金融上的地域性和個(gè)體性差異,以至全國(guó)至今尚未形成一個(gè)大一統(tǒng)的管理模式。盡管與分散、松散管理模式相比,集中統(tǒng)一管理模式目前還存在組織成本較高、管理半徑過(guò)大和缺乏機(jī)動(dòng)性、靈活性等技術(shù)軟肋,其普適性驗(yàn)證尚需時(shí)日,但兩利相權(quán)取其重,只要在實(shí)踐中更加注重系統(tǒng)的上下聯(lián)系和溝通,及時(shí)進(jìn)行矯正和調(diào)整,統(tǒng)一管理模式會(huì)呈現(xiàn)出更大的實(shí)用效率。

注:

①由于總行沒(méi)有會(huì)計(jì)核算職能,因而未成立事后監(jiān)督部門,本文研究對(duì)象為分行和中心支行級(jí)的基層行事后監(jiān)督部門。

②濟(jì)南分行是全國(guó)第一家實(shí)行集中事后監(jiān)督的單位,東營(yíng)中支還率先成立了獨(dú)立于會(huì)計(jì)部門的事后監(jiān)督中心。

③中國(guó)人民銀行蘇寧副行長(zhǎng)2009年12月2日在第二代支付系統(tǒng)暨中央銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)建設(shè)電視電話會(huì)議上的講話。

參考文獻(xiàn):

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[2]人民銀行南昌中支課題組.改進(jìn)央行事后監(jiān)督管理模式探析[J].金融與經(jīng)濟(jì),2008,(9).

篇8

對(duì)于中國(guó)的大多數(shù)企業(yè)而言，內(nèi)部控制更像是一個(gè)昂貴的“消防栓”，付出成本進(jìn)行內(nèi)控體系、流程和規(guī)則搭建，主要是為了應(yīng)付合規(guī)需要和突發(fā)事件，能把內(nèi)控做到形具而又不拘于形的企業(yè)不多。在過(guò)去的二十多年，從體制、機(jī)制到企業(yè)文化，中國(guó)平安不經(jīng)意間將內(nèi)控――這一高深的管理藝術(shù)熟諳，已經(jīng)成為內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的杰出標(biāo)桿。

公司治理是內(nèi)控的核心保證

“內(nèi)部控制，簡(jiǎn)單說(shuō)就是確保集團(tuán)運(yùn)作過(guò)程中不出問(wèn)題?！比~素蘭說(shuō)這番話時(shí)嫣然一笑。

這位中國(guó)平安集團(tuán)總經(jīng)理助理兼首席稽核執(zhí)行官看似輕松的吐露，其實(shí)潛藏著一份胸有成竹。誰(shuí)都清楚，面對(duì)保險(xiǎn)、銀行、投資三大板塊業(yè)務(wù)，近11000億元的龐大資產(chǎn)，其間對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范需要何等的控制力。而事實(shí)上，中國(guó)平安就憑借著卓越的治理、高效的風(fēng)險(xiǎn)管控和高速成長(zhǎng)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，已經(jīng)成為中國(guó)金融業(yè)的一面旗幟，一根標(biāo)桿。

作為金融國(guó)際化的先行者，中國(guó)平安不斷吸收引進(jìn)境外金融業(yè)巨擘成熟的管理經(jīng)驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)了從運(yùn)營(yíng)、管理和治理脫胎換骨的進(jìn)化。2002年10月引入?yún)R豐集團(tuán)這個(gè)戰(zhàn)略投資者之后，公司風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系的完善，也很自然地融入?yún)R豐的理念；2008年6月，隨著《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的正式，平安率先落實(shí)內(nèi)控法規(guī)要求，進(jìn)一步整合升級(jí)內(nèi)控體系，形成了自身鮮明的特點(diǎn)。

目前，中國(guó)平安建立了“集團(tuán)控股、分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)監(jiān)管、整體上市”的組織架構(gòu)。其中，集團(tuán)的定位是“有所為，有所不為”,創(chuàng)造集團(tuán)整體協(xié)同價(jià)值，發(fā)揮戰(zhàn)略方向盤、經(jīng)營(yíng)紅綠燈和業(yè)務(wù)加油站的作用，落實(shí)到董事會(huì)層面，負(fù)責(zé)戰(zhàn)略決策，合規(guī)風(fēng)控，代表股東管理和分配資本，并行使監(jiān)督職責(zé)等；集團(tuán)和監(jiān)管部門共同構(gòu)成雙重監(jiān)督體制，各金融子公司分業(yè)經(jīng)營(yíng)，分別接受對(duì)應(yīng)監(jiān)管部門的監(jiān)管；子公司間設(shè)有嚴(yán)格的防火墻，嚴(yán)控治理風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、交易風(fēng)險(xiǎn)、信息風(fēng)險(xiǎn)等的傳遞與系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)；集團(tuán)由于整體上市，公司治理層次清晰、運(yùn)作透明、信息披露真實(shí)及時(shí)全面，可以有效根據(jù)發(fā)展需求動(dòng)態(tài)、均衡配置資源，降低整體風(fēng)險(xiǎn)。

集團(tuán)董事會(huì)專設(shè)“審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)”，由6位獨(dú)立董事組成，領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)內(nèi)控管理中心，與運(yùn)營(yíng)、產(chǎn)品等業(yè)務(wù)模塊獨(dú)立。內(nèi)控管理中心下轄合規(guī)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部和稽核監(jiān)察部，由集團(tuán)總經(jīng)理助理兼首席稽核執(zhí)行官統(tǒng)領(lǐng)履行職責(zé)。內(nèi)控中心將內(nèi)控嵌入業(yè)務(wù)和流程，融入日?；\(yùn)作，確立了內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)制，確保實(shí)現(xiàn)內(nèi)控人人參與、合規(guī)人人有責(zé)，同時(shí)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系的整合升級(jí)。

據(jù)悉，中國(guó)平安目前從集團(tuán)到各子公司，甚至各子公司的分公司，都已基本搭建完成內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的架構(gòu)和體系，確立了以“促進(jìn)整個(gè)集團(tuán)有效益可持續(xù)健康發(fā)展”為公司內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略定位和長(zhǎng)期目標(biāo)，建立了“覆蓋全面、運(yùn)作規(guī)范、針對(duì)性強(qiáng)、執(zhí)行到位、監(jiān)督有力”的“三位一體、三道防線”風(fēng)險(xiǎn)管控運(yùn)行機(jī)制，確保集團(tuán)并督促子公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、符合監(jiān)管要求，確保單一/累積風(fēng)險(xiǎn)低于公司可接受水平，確保整個(gè)集團(tuán)健康持續(xù)發(fā)展。

“三位一體、三道防線”主要是體現(xiàn)了在風(fēng)險(xiǎn)管控過(guò)程中的角色與職責(zé)劃分，協(xié)作與聯(lián)動(dòng)機(jī)制，不同企業(yè)會(huì)有不同的內(nèi)涵、外延和組成形式。據(jù)介紹，平安根據(jù)各類相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定，風(fēng)險(xiǎn)管控要求，以及綜合金融戰(zhàn)略發(fā)展與經(jīng)營(yíng)管理需要構(gòu)建了符合平安實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)管控的組織架構(gòu)、職責(zé)分工和協(xié)同機(jī)制，并在平安規(guī)范的公司治理，清晰的集團(tuán)定位，緊密的集團(tuán)管控，強(qiáng)大的執(zhí)行力文化基礎(chǔ)上履行職能、緊密配合、彰顯價(jià)值，有效管控風(fēng)險(xiǎn)，樹立典范和領(lǐng)先。平安的“三位一體”是三個(gè)專業(yè)部門在風(fēng)險(xiǎn)管控過(guò)程中分工、配合與協(xié)作，是強(qiáng)化事前、事中、事后風(fēng)險(xiǎn)管控三個(gè)環(huán)節(jié)的功能，通過(guò)建立與完善制度機(jī)制、技術(shù)平臺(tái)、監(jiān)督和文化，提升風(fēng)險(xiǎn)管控的水平和價(jià)值。其中，合規(guī)部門主要履行“風(fēng)險(xiǎn)事前策劃應(yīng)對(duì)”；風(fēng)險(xiǎn)管理部門主要履行“風(fēng)險(xiǎn)事中監(jiān)測(cè)控制”；稽核監(jiān)察部門主要履行“風(fēng)險(xiǎn)事后監(jiān)督報(bào)告”?！叭婪谰€”反映了平安的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，業(yè)務(wù)部門是第一道防線，通過(guò)建立內(nèi)控評(píng)價(jià)與考核問(wèn)責(zé)，將內(nèi)部控制與日常經(jīng)營(yíng)管理融合，嵌入業(yè)務(wù)和流程，確立內(nèi)部控制的核心驅(qū)動(dòng)力，將風(fēng)險(xiǎn)管控盡可能的前置。合規(guī)部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門是第二道防線，稽核監(jiān)察部門是第三道防線。同時(shí)，平安聘請(qǐng)國(guó)際會(huì)計(jì)師、國(guó)際咨詢公司等外部獨(dú)立機(jī)構(gòu)定期對(duì)公司進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)、對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的進(jìn)一步完善和優(yōu)化提供咨詢與建議。金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)的是風(fēng)險(xiǎn)，作為綜合金融集團(tuán)的平安更是如此。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管控，平安善于將合規(guī)的制度基因植入流程，流程嵌入系統(tǒng)。通俗地說(shuō)，就是把復(fù)雜的事情簡(jiǎn)單化，簡(jiǎn)單的事情流程化，流程的事情標(biāo)準(zhǔn)化，標(biāo)準(zhǔn)的事情IT化。

在集團(tuán)層面，平安建立了統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)定義和分類，統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和匯總方法，為集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)的并表管理打下了基礎(chǔ)。“每家子公司都有風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的體系，在集團(tuán)，我們主要是并表管理，每季度進(jìn)行壓力測(cè)試。某些風(fēng)險(xiǎn)在單一子公司可能不是問(wèn)題，但并表到集團(tuán)，就有可能變成高風(fēng)險(xiǎn)。”葉素蘭表示。

憑借著豐富的信息系統(tǒng)管理經(jīng)驗(yàn)，她善于運(yùn)用“風(fēng)險(xiǎn)熱圖”監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)。“我們現(xiàn)在的常規(guī)稽核完全是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的。我們每年把過(guò)去一兩年發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)做成風(fēng)險(xiǎn)熱圖，通過(guò)綠橙紅等標(biāo)示不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的顏色，能夠直觀發(fā)現(xiàn)整個(gè)系統(tǒng)內(nèi)哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)比較高。而平安的全國(guó)運(yùn)營(yíng)管理中心也在實(shí)施很多非現(xiàn)場(chǎng)的監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警?！?/p>

為了持續(xù)改進(jìn)，集團(tuán)內(nèi)控管理中心每年都會(huì)對(duì)一些重要的流程進(jìn)行評(píng)估，檢視流程有沒(méi)有因?yàn)樾碌臉I(yè)務(wù)、產(chǎn)品而產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)。目前，平安還正在實(shí)施國(guó)內(nèi)首家綜合金融集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理（簡(jiǎn)稱ERM）項(xiàng)目，覆蓋投資風(fēng)險(xiǎn)等主要風(fēng)險(xiǎn)類別，結(jié)合動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)量化工具和技術(shù)，設(shè)定相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警限額，完善限額監(jiān)控機(jī)制，為科學(xué)合理地建立公司風(fēng)險(xiǎn)偏好體系提供盡可能全面準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)量化分析，確保單一/累積風(fēng)險(xiǎn)低于公司可接受水平?！拔覀儸F(xiàn)在是并表管理，希望以后變成一個(gè)可以在后臺(tái)的監(jiān)控，更好地動(dòng)態(tài)度量風(fēng)險(xiǎn)。”葉素蘭說(shuō)。

事實(shí)上，類似三道防線的說(shuō)法在國(guó)內(nèi)其他企業(yè)并不鮮見，為什么有些企業(yè)的重大風(fēng)險(xiǎn)屢屢出現(xiàn)？“做好內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的核心，是治理架構(gòu)和發(fā)揮人的作用?！奔瘓F(tuán)董事長(zhǎng)馬明哲指出，只有董事會(huì)及下屬專業(yè)委員會(huì)充分發(fā)揮作用，高管層高度重視自覺(jué)參與，并且守規(guī)矩去做每一件事，才能真正做好內(nèi)控。

葉素蘭透露，為了持續(xù)完善和改進(jìn)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理，中國(guó)平安目前著力打造專業(yè)高效內(nèi)控管理團(tuán)隊(duì)和不斷創(chuàng)新內(nèi)控管理手段。創(chuàng)新的內(nèi)控管理手段包括內(nèi)部控制有效性評(píng)估、三位一體風(fēng)險(xiǎn)管控、全面風(fēng)險(xiǎn)管理、戰(zhàn)略項(xiàng)目合規(guī)支持與“四新”合規(guī)評(píng)審、風(fēng)險(xiǎn)并表管理、動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警、專項(xiàng)/遠(yuǎn)程/突擊/IT/任中審計(jì)、機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)與管理層評(píng)價(jià)、強(qiáng)大的IT系統(tǒng)支持、紅黃藍(lán)牌處罰、內(nèi)控/案件問(wèn)責(zé)等11個(gè)方面。創(chuàng)新手段為主導(dǎo)，常規(guī)稽核重點(diǎn)轉(zhuǎn)為風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向合理化建議。

“公司如果不守規(guī)矩，代價(jià)就太大了。任何單位和部門一旦有重大案件發(fā)生，就可能會(huì)失去業(yè)務(wù)或機(jī)構(gòu)拓展的機(jī)會(huì)或資格，從而會(huì)影響發(fā)展速度。證券部門則會(huì)評(píng)級(jí)下降，喪失推廣新產(chǎn)品的機(jī)會(huì)。個(gè)人也一樣，集團(tuán)高管大約一半來(lái)自海外，包括我自己，如果事業(yè)上有任何污點(diǎn)，將影響我們未來(lái)的職業(yè)生涯?！彼醒?。

自上而下合規(guī)理念的滲透、傳遞和內(nèi)化，背后彰顯著強(qiáng)大企業(yè)文化的生命力，而“法規(guī)+1”則是踐行這一文化的行動(dòng)準(zhǔn)則。在2003 年度的系統(tǒng)工作會(huì)上，馬明哲董事長(zhǎng)提出了“法規(guī)＋1”的概念。法規(guī)有明確規(guī)定的，堅(jiān)決嚴(yán)格執(zhí)行；法規(guī)未明確規(guī)定的，按照更高的道德自律標(biāo)準(zhǔn)確定行為規(guī)范，堅(jiān)決“不打球”，不鉆政策空子，要保證公司的經(jīng)營(yíng)行為經(jīng)得起任何法規(guī)、時(shí)間和道德標(biāo)準(zhǔn)的考驗(yàn)。換句話說(shuō)，“法規(guī)＋ 1”就是要用高于法規(guī)原則的道德標(biāo)準(zhǔn)來(lái)處理事情?；蛟S有人認(rèn)為企業(yè)做到“遵紀(jì)守法”就夠了，為什么還要提出“法規(guī)＋ 1”的概念，用高于法律的道德標(biāo)準(zhǔn)給企業(yè)套上“籠頭”，這不是給自己“找麻煩”嗎？馬明哲董事長(zhǎng)說(shuō)這是“建設(shè)最高道德標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)”對(duì)我們提出的要求。

中國(guó)平安一直在全系統(tǒng)不遺余力地倡導(dǎo)和建立“自覺(jué)合規(guī)、健康發(fā)展”的內(nèi)控環(huán)境與文化，眼下“不敢違、不能違、不愿違”的合規(guī)意識(shí)深入人心?！安桓疫`規(guī)，是因?yàn)闄z查很容易發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，包括在線遠(yuǎn)程的異常指標(biāo)提取和分析，威懾力是很大的。如果干壞事就會(huì)被發(fā)現(xiàn)，僥幸心理大大降低；不能違規(guī)，說(shuō)的是通過(guò)制度、機(jī)制等，讓人沒(méi)有做壞事的機(jī)會(huì)，或者無(wú)法一個(gè)人完成；公司通過(guò)文化、激勵(lì)機(jī)制引導(dǎo)，也讓員工不愿意違規(guī)?！奔瘓F(tuán)合規(guī)部副總經(jīng)理張?jiān)破奖硎荆袊?guó)平安倡導(dǎo)“內(nèi)控合規(guī)使你持續(xù)成功”，合規(guī)并不是簡(jiǎn)單的提出問(wèn)題，還要幫助解決問(wèn)題。“內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作不僅僅是公司和專業(yè)內(nèi)控部門的事情，它和每一位員工的利益密切相關(guān)，它按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)建立起員工履職盡責(zé)的記錄、樹立個(gè)人品牌、獲取他人信賴，它使員工職業(yè)生涯更安全更長(zhǎng)久，它鼓勵(lì)員工尋求最佳實(shí)踐、提高工作效率?！睆?jiān)破浇忉屨f(shuō)。

內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理已然領(lǐng)先的平安備受外界關(guān)注。除了境內(nèi)外媒體的贊賞評(píng)獎(jiǎng)不斷外，來(lái)自央行等國(guó)內(nèi)權(quán)威部門和行業(yè)巨頭也紛紛調(diào)研取經(jīng)“平安模式”。但公司并未就此止步，采訪中記者獲悉，集團(tuán)內(nèi)控管理中心已經(jīng)有了一系列新的計(jì)劃安排，月底還準(zhǔn)備到香港的廉政公署考察取經(jīng)。

改革、創(chuàng)新與風(fēng)控，被平安視作有效益可健康持續(xù)發(fā)展的永恒主題。如何妥善處理三者之間的關(guān)系？董事長(zhǎng)馬明哲頗有遠(yuǎn)見地指出，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的日益繁榮與發(fā)展，科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，人們生活水平的不斷提高，生活節(jié)奏的持續(xù)加快，引發(fā)了消費(fèi)者對(duì)金融產(chǎn)品和服務(wù)需求的變化，這成為金融創(chuàng)新的核心推動(dòng)力，也促使“金融超市”、“一站式金融服務(wù)”等綜合金融成為發(fā)展趨勢(shì)。平安始終致力于探索“綜合金融”道路，堅(jiān)持“在競(jìng)爭(zhēng)中求生存，在創(chuàng)新中求發(fā)展”。當(dāng)然，創(chuàng)新會(huì)面臨風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)存在諸多障礙與問(wèn)題，但平安仍將瞄準(zhǔn)國(guó)際一流現(xiàn)代金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制標(biāo)桿，踐行“法規(guī)＋1”、風(fēng)險(xiǎn)管控與健康發(fā)展，持續(xù)提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控機(jī)制保障能力。

三位一體保駕運(yùn)營(yíng)

董事長(zhǎng)馬明哲曾說(shuō)過(guò)，“小勝靠個(gè)人，中勝靠機(jī)制，大勝靠平臺(tái)。要取信于人，一定是一個(gè)系統(tǒng)工程。平臺(tái)，是所有方方面面的整合?！逼桨驳膬?nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理體系具體究竟如何運(yùn)轉(zhuǎn)？

在內(nèi)控體系中，根據(jù)定位，合規(guī)部門主要履行風(fēng)險(xiǎn)事前策劃應(yīng)對(duì)，具體包括戰(zhàn)略合規(guī)支持、合規(guī)評(píng)審、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)提示、合規(guī)檢視、制度體系完善等；風(fēng)險(xiǎn)管理部門主要履行風(fēng)險(xiǎn)事中監(jiān)測(cè)控制，包括風(fēng)險(xiǎn)量化監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警追蹤、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)應(yīng)對(duì)等。而稽核監(jiān)察部門負(fù)責(zé)違規(guī)案件查處、經(jīng)營(yíng)效益審計(jì)、紅黃藍(lán)牌處罰、風(fēng)險(xiǎn)事后監(jiān)督報(bào)告和內(nèi)控文化建設(shè)等。

在中國(guó)平安，事前事中事后的風(fēng)險(xiǎn)管控已經(jīng)融為一體。首先在“事前”進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，定期更新、維護(hù)風(fēng)險(xiǎn)列表，分析法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定和行業(yè)自律規(guī)則的變動(dòng)情況，提示風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能和應(yīng)對(duì)策略；在“事中”執(zhí)行統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理政策、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)控和報(bào)告異常風(fēng)險(xiǎn)情況；在“事后”通過(guò)垂直、獨(dú)立的稽核監(jiān)察架構(gòu)，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的稽核審計(jì)，實(shí)地查處，威懾違法違規(guī)人員，執(zhí)行事后懲戒機(jī)制，并通過(guò)審計(jì)工作平臺(tái)、預(yù)警系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)稽核的階段性監(jiān)督向日常性監(jiān)督轉(zhuǎn)變，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控最后防線作用。

“我們是前瞻性地創(chuàng)新合規(guī)內(nèi)控，確保風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)可控。內(nèi)控做得不好，我們有問(wèn)責(zé)措施，這是跟業(yè)績(jī)掛鉤的。”葉素蘭認(rèn)為，“事前風(fēng)險(xiǎn)的管控很重要，價(jià)值很高?！?/p>

形與神各具，平安集團(tuán)旗下各子公司的內(nèi)控既統(tǒng)一于集團(tuán)整體，又頗有各自的神韻，嚴(yán)格合法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控，確保有效益可持續(xù)健康發(fā)展。

其中，已成功躋身國(guó)內(nèi)第二大產(chǎn)險(xiǎn)公司的平安產(chǎn)險(xiǎn)，繼實(shí)現(xiàn)“健康超越”后，今年又提出打造“行業(yè)典范”的鮮明口號(hào)。“合規(guī)經(jīng)營(yíng)”就是“行業(yè)典范”最重要的內(nèi)涵之一。

“我們合規(guī)管理方面有三項(xiàng)重要措施：首先是實(shí)行對(duì)制度出臺(tái)前的合規(guī)評(píng)審，特別像平安產(chǎn)險(xiǎn)這么大的公司，總部細(xì)分為二三十個(gè)部門，管理制度上難免產(chǎn)生一些交叉甚至沖突，我們?cè)?008年初就出臺(tái)了新制度合規(guī)評(píng)審辦法，每出臺(tái)一項(xiàng)制度，都要符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)控合規(guī)管理的要求?！逼桨伯a(chǎn)險(xiǎn)董事會(huì)秘書王仕永介紹說(shuō)。

其次是系統(tǒng)的制度管理平臺(tái)，這是平安產(chǎn)險(xiǎn)的一個(gè)創(chuàng)新。這個(gè)平臺(tái)按部門、業(yè)務(wù)對(duì)外部監(jiān)管和公司制度文件進(jìn)行歸集索引，還融合了公司的組織架構(gòu)和各業(yè)務(wù)部門的作業(yè)指導(dǎo)，共4大模塊，所有制度文件和工作流程，在這個(gè)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)上集中管理、實(shí)時(shí)更新，非常易于查找，目的是讓員工及時(shí)掌握和執(zhí)行公司制度，做到有章可循。

內(nèi)控評(píng)價(jià)和合規(guī)檢視也是合規(guī)平臺(tái)的重要舉措。“我們分別從公司層面和具體業(yè)務(wù)流程層面，定期對(duì)經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，并運(yùn)用集團(tuán)統(tǒng)一的內(nèi)控評(píng)價(jià)系統(tǒng)平臺(tái)統(tǒng)一管理，通過(guò)抽取樣本覆蓋來(lái)測(cè)試控制效果的好壞，測(cè)試結(jié)果都顯示在系統(tǒng)里，而集團(tuán)內(nèi)控管理中心也能一目了然，這就能夠很好地掌握公司內(nèi)控狀況?！蓖跏擞辣硎荆瑑?nèi)控評(píng)價(jià)時(shí)，公司嚴(yán)格規(guī)定了程序和工具，甚至包括具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的細(xì)致入微的風(fēng)險(xiǎn)信息、控制措施及針對(duì)每一個(gè)控制點(diǎn)的具體測(cè)試程序，“有嚴(yán)格的工具和表格保證內(nèi)控測(cè)試結(jié)果不是拍腦袋出來(lái)的，而是經(jīng)過(guò)嚴(yán)格、扎實(shí)地測(cè)試出來(lái)的，能夠反映實(shí)際內(nèi)控體系設(shè)計(jì)和運(yùn)行狀況的”。

平安產(chǎn)險(xiǎn)合規(guī)部除了日常工作以外，還有一個(gè)重要職責(zé)是開展合規(guī)培訓(xùn)教育，提高全員合規(guī)意識(shí)。部門定期匯總編輯一份《合規(guī)動(dòng)態(tài)》，使員工能夠及時(shí)接觸到最新的政策法規(guī)、合規(guī)理念和實(shí)際案例。

2009年2月，新《保險(xiǎn)法》出臺(tái)，更加強(qiáng)調(diào)保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益，同時(shí)拓展了資金運(yùn)用的渠道，強(qiáng)化了監(jiān)管的力度。對(duì)于新《保險(xiǎn)法》和舊《保險(xiǎn)法》之間的差異，集團(tuán)法律部門制作下發(fā)了一個(gè)詳細(xì)的解讀，但產(chǎn)險(xiǎn)公司不滿足，重點(diǎn)抓學(xué)習(xí)效果和實(shí)際落實(shí)，借此深入推進(jìn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)?！凹瘓F(tuán)全系統(tǒng)的知識(shí)競(jìng)賽一共設(shè)六個(gè)獎(jiǎng)項(xiàng)，平安產(chǎn)險(xiǎn)得了其中五個(gè)獎(jiǎng)項(xiàng)?！?/p>

平安產(chǎn)險(xiǎn)管理層非常強(qiáng)調(diào)合規(guī)從高層做起、從干部做起，每年都組織合規(guī)知識(shí)競(jìng)賽等活動(dòng)。更絕的是，平安產(chǎn)險(xiǎn)的所有干部，不分年齡大小、資歷深淺，都必須參加新出臺(tái)的法規(guī)知識(shí)的閉卷考試。為此，公司搭建了相應(yīng)的學(xué)習(xí)及考試平臺(tái)，每個(gè)人必須從自己的賬號(hào)登錄學(xué)習(xí)參加考試?？荚嚱Y(jié)束張榜公布成績(jī)，優(yōu)異者的“獎(jiǎng)勵(lì)”是一摞法規(guī)書籍。

王仕永絲毫不懷疑考試的重要性和作用?！昂弦?guī)經(jīng)營(yíng)，干部的觀念和法規(guī)知識(shí)水平是關(guān)鍵，全員合規(guī)意識(shí)是基礎(chǔ)，通過(guò)學(xué)習(xí)平臺(tái)和知識(shí)競(jìng)賽、強(qiáng)制考試，平安產(chǎn)險(xiǎn)的全員合規(guī)意識(shí)和法規(guī)知識(shí)得到提升，這是平安產(chǎn)險(xiǎn)提高合規(guī)管理水平的重要手段?！?/p>

平安銀行的內(nèi)控實(shí)例

作為中國(guó)平安的子公司，平安銀行其實(shí)還是一個(gè)新生的銀行。從2007年平安集團(tuán)整合前深圳商業(yè)銀行算起，到現(xiàn)在也就三年的時(shí)間。甫一開始，集團(tuán)就空降了豪華的外籍高管團(tuán)隊(duì)。如果說(shuō)開始是為了更好的國(guó)際化，現(xiàn)在，平安銀行則實(shí)現(xiàn)了更好的相互借鑒、相互促進(jìn)，實(shí)現(xiàn)了國(guó)際化背景下的本土化成長(zhǎng)。

由于銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)具有累積性和突發(fā)性的特征，因此，必須要有一個(gè)強(qiáng)大的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制來(lái)支撐企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。平安銀行代行長(zhǎng)葉望春指出，這兩年，平安銀行的評(píng)級(jí)從五級(jí)提升到兩級(jí)，其中一個(gè)不可忽視的因素就是認(rèn)真落實(shí)監(jiān)管部門對(duì)合規(guī)的要求，重點(diǎn)是實(shí)施了后臺(tái)集中，而這種后臺(tái)集中在其他銀行還沒(méi)有做到。

他舉例說(shuō)，假定平安銀行的某一個(gè)柜臺(tái)接收一張?jiān)紤{證，該憑證會(huì)很快被掃描到上海張江后臺(tái)中心進(jìn)行錄入，再由張江中心把數(shù)字傳送到成都的核算中心審核、記賬，以確保核算的合規(guī)合法性，這是平安銀行的內(nèi)控優(yōu)勢(shì)所在。

有觀點(diǎn)指出，平安銀行及深發(fā)展的下一步整合，主要取決于內(nèi)控。尤其是中國(guó)平安內(nèi)部能不能在各子公司之間形成有效的防火墻進(jìn)行有效地風(fēng)險(xiǎn)隔離。事實(shí)是，中國(guó)平安已經(jīng)構(gòu)建了一系列符合其風(fēng)險(xiǎn)管控要求的防火墻機(jī)制，并有完善的關(guān)聯(lián)交易控制機(jī)制，嚴(yán)禁出現(xiàn)價(jià)格非公允的利益轉(zhuǎn)移或輸送，做到合規(guī)、公允、有序。

“如果我們跟信托投資公司有合作，這些都需要合規(guī)也有額度的限制。我們是獨(dú)立的法人，系統(tǒng)也是獨(dú)立的?！比~望春表示。

“關(guān)聯(lián)交易一定要有防火墻，還要有非常健全的統(tǒng)計(jì)、報(bào)送和審批機(jī)制，我們董事會(huì)設(shè)立了關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)，專門關(guān)注此類事項(xiàng)?！逼桨层y行法律合規(guī)部副總經(jīng)理李峻峰解釋說(shuō)，平安銀行按照前中后臺(tái)徹底分離的方式，在戰(zhàn)略布局上，合規(guī)搭建了風(fēng)險(xiǎn)管控的整體框架。集團(tuán)已經(jīng)給各子公司搭建了一個(gè)比較好的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控平臺(tái)，平安銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理是在全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上更加強(qiáng)調(diào)條線化，也就是流程化?！傲鞒袒y行要求你的風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)化，除了前中后臺(tái)分離的內(nèi)控要求外，必須按照信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等系列化分類，把所面臨的全部風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、區(qū)分出來(lái)，從風(fēng)險(xiǎn)文化、資源配置、規(guī)劃分析、制度安排、系統(tǒng)支持、動(dòng)態(tài)監(jiān)督和信息反饋等多維度開展全流程管理?！?/p>

采訪中，記者注意到，在整個(gè)平安集團(tuán)，目前已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了公章集中管理。因?yàn)榉种C(jī)構(gòu)掌握著實(shí)體公章會(huì)蘊(yùn)藏潛在的道德風(fēng)險(xiǎn)。一旦出現(xiàn)問(wèn)題，當(dāng)事人雖然會(huì)受到懲處，但是公司的風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)形成。公章集中管理后，可以保證每蓋一個(gè)公章，都要經(jīng)過(guò)流程的審核，通過(guò)內(nèi)控措施和IT系統(tǒng)的結(jié)合來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)。

和產(chǎn)險(xiǎn)高管的考試不同，平安銀行的外籍高管有自己獨(dú)特的合規(guī)文化推行方式。

平安銀行的高管團(tuán)隊(duì)以外籍人士為主，包括首席執(zhí)行官、首席風(fēng)險(xiǎn)官、首席財(cái)務(wù)官等，在合規(guī)事項(xiàng)的推動(dòng)方面，他們都有著豐富的國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。集團(tuán)之所以選聘外籍高管，是因?yàn)樗麄兪切袠I(yè)中的典范。對(duì)于金融機(jī)構(gòu)要求盡快做大做強(qiáng)的訴求和風(fēng)險(xiǎn)管控的實(shí)際從客觀上來(lái)說(shuō)是有沖突的，走得越快，出現(xiàn)問(wèn)題的可能性也就越大。平安銀行高級(jí)管理層很好地解決了這一難題。。

平安銀行高級(jí)管理層不僅讓平安銀行快速穩(wěn)健地發(fā)展起來(lái)，而且合規(guī)意識(shí)非常強(qiáng)，注重從細(xì)節(jié)上推動(dòng)、支持合規(guī)工作。平安銀行每年都舉行合規(guī)考試，高管主動(dòng)、帶頭參加考試；總行行長(zhǎng)們每年分頭深入支行宣講合規(guī)；還有就是在每次合規(guī)活動(dòng)期間，總行行長(zhǎng)親自抽查各級(jí)干部的參與程度。有段時(shí)間，每天中午一點(diǎn)半，李峻峰都要到前任行長(zhǎng)理查德的辦公室，把全行干部的名單給他，他從幾百人的名單中隨機(jī)撥打電話，就活動(dòng)中的具體內(nèi)容進(jìn)行提問(wèn)，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)翻譯，電話中答不上來(lái)的人就會(huì)很被動(dòng)。問(wèn)題雖小，但是干部很容易感受到高層是真正重視，而不是開開會(huì)走走過(guò)場(chǎng)就完事。

從銀行角度來(lái)講，合規(guī)與內(nèi)控是銀行健康、穩(wěn)健發(fā)展的必備基礎(chǔ)。從董事會(huì)、高管層到執(zhí)行層，合規(guī)與內(nèi)控的要求無(wú)時(shí)不在。合規(guī)與內(nèi)控狀況是銀監(jiān)會(huì)對(duì)銀行評(píng)級(jí)的重要參考因素，也是衡量一個(gè)銀行抵御各類風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)管理水平高低的重要標(biāo)準(zhǔn)。在內(nèi)控方面，平安銀行希望通過(guò)鞏固和堅(jiān)持不相容職責(zé)分離等內(nèi)控原則，始終保持業(yè)務(wù)發(fā)展中的“零”案件，形成全面覆蓋、管控有效的內(nèi)控體系。任何細(xì)節(jié)，不管是審核的，還是業(yè)務(wù)發(fā)起端的，都很難作假。在合規(guī)方面，平安銀行希望通過(guò)塑造良好的合規(guī)文化和有效規(guī)范員工行為來(lái)建立起支撐業(yè)務(wù)高速發(fā)展的合規(guī)體系。近年來(lái)，陸續(xù)舉行了“合規(guī)促?gòu)?qiáng)大”、“牢記合規(guī)”、“整序興誠(chéng)”等合規(guī)文化活動(dòng)，建立了整改跟蹤與員工異常行為監(jiān)控與舉報(bào)等合規(guī)機(jī)制。“一天的業(yè)務(wù)下來(lái)，都會(huì)有人檢查合規(guī)的落實(shí)情況。查出來(lái)就會(huì)上報(bào)。誰(shuí)出了合規(guī)的問(wèn)題，就要得到紅黃藍(lán)牌的處罰。這些制度、宣傳、活動(dòng)、機(jī)制已逐步使合規(guī)成為大家的自覺(jué)行動(dòng)?！贝虚L(zhǎng)葉望春說(shuō)。

內(nèi)控評(píng)價(jià)體系

內(nèi)控做得好不好，不是自己隨口說(shuō)了算，而是必須遵循《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求，建立健全內(nèi)控評(píng)價(jià)體系?！皟?nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)際上是給了大家一套方法，讓大家對(duì)履職過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)和制度流程的控制力進(jìn)行持續(xù)的評(píng)價(jià)。如果發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，就必須改進(jìn)。”葉素蘭說(shuō)。

為此，中國(guó)平安采取了相應(yīng)的內(nèi)控評(píng)價(jià)體系：一是合規(guī)部門指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行自評(píng)；二是稽核監(jiān)察部門的進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，主要看業(yè)務(wù)部門的自評(píng)是否到位，然后進(jìn)行抽查，看看是否存在內(nèi)控缺陷；三是外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)控情況的審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。

有了評(píng)價(jià)還要與考核掛鉤，平安的做法是將合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)狀況、內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)果融入KPI指標(biāo)，進(jìn)行考核與問(wèn)責(zé)。通過(guò)實(shí)施紅黃藍(lán)牌處罰制度、員工違規(guī)行為處理執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、案件責(zé)任追究制度等進(jìn)行事后懲戒。從經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性、經(jīng)營(yíng)行為合規(guī)性、內(nèi)部控制有效性和經(jīng)營(yíng)決策科學(xué)性等方面形成管理層績(jī)效評(píng)價(jià)，作為考核晉職獎(jiǎng)懲依據(jù)。評(píng)價(jià)之后是整改追蹤和外部機(jī)構(gòu)的獨(dú)立審計(jì)和監(jiān)督。

“內(nèi)控不是某個(gè)部門的事情，也不是獨(dú)立于業(yè)務(wù)之外的東西，我們將制度融入流程里，流程融入系統(tǒng)里，這樣就很難違規(guī)。因?yàn)閷?duì)業(yè)務(wù)流程的每個(gè)控制點(diǎn)如何，業(yè)務(wù)部門最清楚，真正提升內(nèi)控的意識(shí)，人人有責(zé)，制度加執(zhí)行，內(nèi)控文化必須落到實(shí)處?！倍麻L(zhǎng)馬明哲表示。