導(dǎo)語：如何才能寫好一篇反擔(dān)保措施，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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(一)抵押反擔(dān)保措施及操作程序

1.企業(yè)提供抵押物的范圍

(1)下列財(cái)產(chǎn)可以抵押企業(yè)所有的房屋和其他地上定著物;企業(yè)所有的機(jī)器交通工具和其他財(cái)產(chǎn);企業(yè)依法有權(quán)處分的國有土地使用權(quán)房屋和其他地上定著物;企業(yè)依法有權(quán)處分的國有機(jī)器交通工具和其他財(cái)產(chǎn)}企業(yè)依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山荒溝荒丘荒灘等荒地的土地使用權(quán);企業(yè)依法可以抵押的其他財(cái)產(chǎn)

(2)下列財(cái)產(chǎn)不得抵押土地所有權(quán);耕地宅基地自留地自留山等集體所有的土地使用權(quán)但依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山荒溝荒丘荒灘等荒地的土地使用權(quán)和以鄉(xiāng)(鎮(zhèn))村企業(yè)的廠房等建筑物抵押的其占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)須同時抵押的除外;學(xué)校幼兒園醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位社會團(tuán)體的教育設(shè)施醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會公益設(shè)施;所有權(quán)使用權(quán)不明或者有爭議的財(cái)產(chǎn);依法被查封扣押監(jiān)管的財(cái)產(chǎn);依法不得抵押的其他財(cái)產(chǎn)

2.申請企業(yè)需向擔(dān)保方提交的抵押反擔(dān)保資料

抵押物清單;抵押物所有權(quán)證明;抵押物評估材料;有處分權(quán)人同意抵押的抵押聲明書抵押物投保證明

3.抵押反擔(dān)保操作程序

(1)合同當(dāng)事人就財(cái)產(chǎn)抵押的應(yīng)當(dāng)辦理抵押物登記手續(xù);

(2)辦理抵押物登記應(yīng)當(dāng)向登記部門提供主合同和抵押合同抵押物的所有權(quán)或者使用權(quán)證書或者復(fù)印件

(3)辦理抵押登記的部門如下

①以無地上定著物的土地使用權(quán)抵押的為核發(fā)該土地使用權(quán)證的土地管理部門;

②以城市房地產(chǎn)或者鄉(xiāng)(鎮(zhèn))村企業(yè)的廠房等建筑物抵押的為縣級以上地方政府規(guī)定的部門;

③以林木抵押的為縣級以上林木主管部門;

④以航空器船舶車輛抵押的為運(yùn)輸工具的登記部門

⑤以企業(yè)的設(shè)備和其他動產(chǎn)抵押的為財(cái)產(chǎn)所在地的工商行政管理部門;

⑥以上財(cái)產(chǎn)之外的其他財(cái)產(chǎn)抵押的合同當(dāng)事人可向抵押人所在地的公證部門辦理抵押合同公證

(4)反擔(dān)保抵押率不動產(chǎn)抵押率(按凈值計(jì)算)不高于一定值(如60%);可轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)抵押率(按凈值計(jì)算)不高于一定值(如50%)

(二)質(zhì)押反擔(dān)保措施及操作程序

1.企業(yè)提供質(zhì)押物的范圍下列權(quán)利可以質(zhì)押匯票支票本票債券存款單倉單提單;依法可以轉(zhuǎn)讓的股份股票I依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)專利權(quán)著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán);依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利

可以作為抵押的動產(chǎn)也可以設(shè)定質(zhì)押將動產(chǎn)轉(zhuǎn)移給保證人占有

2.申請企業(yè)需向擔(dān)保方提交的質(zhì)押反擔(dān)保資料質(zhì)物清單質(zhì)物所有權(quán)證明質(zhì)押物評估材料有處分權(quán)人同意質(zhì)押的質(zhì)押聲明書

3.質(zhì)押反擔(dān)保操作程序

(1)合同當(dāng)事人以動產(chǎn)質(zhì)押的應(yīng)當(dāng)在合同約定的期限內(nèi)將動產(chǎn)交付質(zhì)權(quán)人

(2)合同當(dāng)事人以權(quán)利質(zhì)押的應(yīng)當(dāng)辦理以下手續(xù)

①以匯票支票本票債券存款單倉單提單出質(zhì)的應(yīng)當(dāng)在合同約定的期限內(nèi)將權(quán)利憑證交付質(zhì)權(quán)人;

②以依法可以轉(zhuǎn)讓的股票出質(zhì)的應(yīng)向證券登記機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)手續(xù);

③以有限責(zé)任公司的股份出質(zhì)的應(yīng)適用法股份轉(zhuǎn)讓的有關(guān)規(guī)定;

④以依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)專利權(quán)著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)出質(zhì)的應(yīng)向其他管理部門辦理出質(zhì)登記

(3)質(zhì)押反擔(dān)保質(zhì)押率可轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)質(zhì)押率(按凈值計(jì)算)不高于一定比例(如50%)}知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押率不高于評估價值的一定比例(如50%). 有價證券質(zhì)押率不高于現(xiàn)值的一定比例(如80%):非上市公司股權(quán)質(zhì)押率不高于所占凈資產(chǎn)的一定比例(如50%);上市公司股權(quán)質(zhì)押率不高于所占凈資產(chǎn)一定比例(如60%)

(三)保證反擔(dān)保措施及操作程序

1.保證反擔(dān)保企業(yè)應(yīng)向擔(dān)保方提供以下資料營業(yè)執(zhí)照(副本復(fù)印件);驗(yàn)資報告;當(dāng)期(季月)的財(cái)務(wù)報表和經(jīng)合法中介機(jī)構(gòu)驗(yàn)證的近兩年度的財(cái)務(wù)報表(附審計(jì)報告)主要包括資產(chǎn)負(fù)債表損益表和現(xiàn)金流量表等:貸款卡及查詢結(jié)果;同意提供保證反擔(dān)保的董事會決議;企業(yè)章程;法人代表證明(委托)書和法人代表(或委托人)身份證

2.保證反擔(dān)保的審查程序按照對申請企業(yè)的審查程序進(jìn)行

(四)應(yīng)收賬款質(zhì)押形式

采用應(yīng)收賬款質(zhì)押的其應(yīng)收賬款額應(yīng)在擔(dān)保額的1倍以上且應(yīng)收賬款先于貸款到期時回籠的該應(yīng)收賬款應(yīng)部分提存用于還貸

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關(guān)鍵詞：反擔(dān)保；保證；抵押；質(zhì)押

一、反擔(dān)保的概念

對于反擔(dān)保的概念，無論是古羅馬法，還是近現(xiàn)代大陸法系或英美法系的擔(dān)保立法制度上均未見記載，我國在《擔(dān)保法》第4條規(guī)定：“第三人為債務(wù)人向債權(quán)人提供擔(dān)保時，可以要求債務(wù)人提供反擔(dān)保，反擔(dān)保適用本法擔(dān)保的規(guī)定?！边@一規(guī)定讓反擔(dān)保有了直接的法律依據(jù)，但該規(guī)定過于簡單，筆者界定反擔(dān)保制度是指第三人為債務(wù)人提供擔(dān)保時,由債務(wù)人或債務(wù)人之外的其他人向第三人提供的確保第三人對債務(wù)的追償權(quán)得以實(shí)現(xiàn)的一種擔(dān)保法律機(jī)制。

二、企業(yè)在運(yùn)用反擔(dān)保時面臨的問題

根據(jù)擔(dān)保法的規(guī)定，中小企業(yè)擬提供的反擔(dān)保方式有：保證、抵押、質(zhì)押等。但在實(shí)踐操作中，這幾種擔(dān)保方式存在許多現(xiàn)實(shí)問題。

1.保證反擔(dān)保是指債務(wù)人以外的第三人以其信用為債務(wù)人提供的擔(dān)保。實(shí)踐中對保證反擔(dān)保人的主體資格和代為清償能力具有較高要求。實(shí)務(wù)中，保證反擔(dān)保應(yīng)用困難的主要原因：一是對保證反擔(dān)保人的資信度及償債能力還較難做出可靠判斷，還沒有一套科學(xué)、系統(tǒng)的評價指標(biāo)體系；二是還沒有建立起動態(tài)的信息系統(tǒng)，不能根據(jù)客觀情況的變化，及時掌握反擔(dān)保人資信的變化。事實(shí)上，大部分新成立的企業(yè)特別是小企業(yè)，無信用記錄可查，難以找到可靠的保證反擔(dān)保人。因此，當(dāng)出現(xiàn)代償后，保證反擔(dān)保在實(shí)際操作中，基本較難實(shí)現(xiàn)。

2.抵押反擔(dān)保是指債務(wù)人或第三人不轉(zhuǎn)移對抵押人所有的房屋和地上定著物、機(jī)器、交通運(yùn)輸工具等依法可以抵押的財(cái)產(chǎn)的占有，將該財(cái)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。因此，抵押的設(shè)置，關(guān)鍵是抵押品變現(xiàn)的能力和難易程度。對抵押品種、價值估算、產(chǎn)權(quán)關(guān)系等都需要嚴(yán)格選擇、檢查和審定。實(shí)務(wù)中，在辦理抵押的過程中存在不少問題。比如建筑物抵押屬不動產(chǎn)抵押權(quán)，依據(jù)“地隨房走”和“房隨地走”的原則，建筑物占有范圍內(nèi)的土地使用權(quán)同時抵押。在操作上的主要問題是一些地區(qū)對抵押規(guī)定的登記部門較亂。此外，現(xiàn)實(shí)中，抵押權(quán)的實(shí)現(xiàn)，需經(jīng)過的程序也較多。由于我國抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)的配套措施欠缺，在抵押物不轉(zhuǎn)移占有時，抵押人和抵押權(quán)人協(xié)商實(shí)行抵押權(quán)實(shí)際很難實(shí)現(xiàn)。所以，一般都通過司法訴訟勝訴后的拍賣價款優(yōu)先受償來實(shí)現(xiàn)，使抵押權(quán)人相對被動，且手續(xù)繁雜，因而阻礙了這項(xiàng)措施的實(shí)施。

3.質(zhì)押反擔(dān)保是指債務(wù)人或第三人將其動產(chǎn)或權(quán)利移交債權(quán)人占有，將該動產(chǎn)或權(quán)利作為債權(quán)的擔(dān)保。實(shí)務(wù)中也是困難重重，如缺乏具有公信力的權(quán)威機(jī)構(gòu)對專利著作等無形資產(chǎn)的價值進(jìn)行認(rèn)定，難以進(jìn)行質(zhì)押；以無形資產(chǎn)作貸款質(zhì)押的情況同樣如此，雖然國家沒有禁止，但銀行界出于規(guī)避風(fēng)險的考慮，遲遲未敢跨出這一步。

三、企業(yè)的應(yīng)對措施

1.根據(jù)企業(yè)性質(zhì)和項(xiàng)目特點(diǎn)，設(shè)置不同的反擔(dān)保：如針對被擔(dān)保人的薄弱環(huán)節(jié)或最懼怕的損失進(jìn)行設(shè)計(jì)。如針對民營企業(yè)業(yè)主最怕失去對企業(yè)控制權(quán)的特點(diǎn)，采用以企業(yè)股權(quán)做質(zhì)押（但實(shí)施前需對企業(yè)的經(jīng)營前景進(jìn)行深入了解）；對生產(chǎn)、經(jīng)營正常的企業(yè)，可考慮以其設(shè)備或主要技術(shù)專利做抵押或以企業(yè)法定代表人的個人無限連帶責(zé)任做反擔(dān)保。

2.采用靈活的商業(yè)化的措施。如在抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)時，為避免訴訟、拍賣等繁雜的法律手續(xù)，可以采取將抵押合同與產(chǎn)品的收購與回購一并策劃和簽訂的做法。即與債務(wù)人事先簽訂對抵押產(chǎn)品的買入期貨合同，約定在債務(wù)人不能按期償還債務(wù)時，由擔(dān)保方自行處理抵押物（如自行銷售等）。而當(dāng)一項(xiàng)反擔(dān)保措施不足以達(dá)到防范全部風(fēng)險時，還可考慮設(shè)計(jì)組合型的反擔(dān)保方案。如以企業(yè)股權(quán)加個人連帶責(zé)任，以企業(yè)流動庫存存貨輔之以有效的財(cái)務(wù)監(jiān)控等多種反擔(dān)保方式。

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為了促進(jìn)各單位內(nèi)部會計(jì)控制及其制度的建設(shè)，完善內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督機(jī)制，維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，財(cái)政部于2004年以財(cái)會字[2004]6號文件印發(fā)了《內(nèi)部會計(jì)控制-擔(dān)保（試行）》。擔(dān)保業(yè)務(wù)對擔(dān)保人來說，是一項(xiàng)風(fēng)險較大的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

一、擔(dān)保與反擔(dān)保的內(nèi)涵

（一）擔(dān)保的內(nèi)涵

擔(dān)保是指債權(quán)的當(dāng)事人為了保證債權(quán)的實(shí)現(xiàn)，依據(jù)法律的規(guī)定或者合同的約定，而設(shè)立的一種法律制度。其基本性質(zhì)有：

1.擔(dān)保是一種特殊的民事法律關(guān)系。一方面它同其他民事法律關(guān)系一樣由主體、客體和內(nèi)容三個要素構(gòu)成；另一方面又具有其特殊性。主要表現(xiàn)為：在擔(dān)保法律關(guān)系的主體方面，因要區(qū)分不同的擔(dān)保種類而具有相對的復(fù)雜性；在擔(dān)保法律關(guān)系的客體方面，表現(xiàn)為代為清償主債務(wù)的金錢給付行為或者實(shí)際履行行為；在擔(dān)保法律關(guān)系的內(nèi)容方面，則表現(xiàn)為因擔(dān)保主債務(wù)的履行而產(chǎn)生的擔(dān)保權(quán)利和擔(dān)保義務(wù)。因此，擔(dān)保是一種為保證主債務(wù)履行而在主債權(quán)、債務(wù)關(guān)系之外設(shè)立的特殊民事法律關(guān)系。

2.擔(dān)保是債權(quán)保全的一種特殊方法和措施。通常債權(quán)保全的方法有兩種，即一般保全方法和特別保全方法。一般保全方法是指債務(wù)人以非特定的財(cái)產(chǎn)而為的債權(quán)保全；特別保全方法是以債務(wù)人的特定財(cái)產(chǎn)和特定人的一般財(cái)產(chǎn)所作為的債權(quán)保全，也即物的擔(dān)保和人的擔(dān)保。采取擔(dān)保措施，可使債權(quán)的保障有更為可靠的基礎(chǔ)。

3.擔(dān)保是民事主體實(shí)施的一種特殊的民事法律行為。債權(quán)債務(wù)關(guān)系中的當(dāng)事人設(shè)立擔(dān)保，是基于法律的規(guī)定或者當(dāng)事人雙方的約定。在法律明確規(guī)定當(dāng)事人必須設(shè)立擔(dān)保的，當(dāng)事人設(shè)立的擔(dān)保是按法律規(guī)定實(shí)施的行為，稱為法定擔(dān)保；在法律沒有規(guī)定而當(dāng)事人約定必須設(shè)立擔(dān)保的，當(dāng)事人設(shè)立的擔(dān)保是按合同約定進(jìn)行的，稱為約定擔(dān)保。不論是法定擔(dān)保還是約定擔(dān)保，其后果都是相同的。

（二）反擔(dān)保的內(nèi)涵

反擔(dān)保是指債務(wù)人對為自己向債權(quán)人提供擔(dān)保的第三人，應(yīng)其要求而提供的擔(dān)保。也就是說，第三人在向債權(quán)人為債務(wù)人提供擔(dān)保時，反過來要求債務(wù)人又向自己提供的擔(dān)保。這種擔(dān)保是相對于原擔(dān)保而言，因此被稱為反擔(dān)保。為了規(guī)避風(fēng)險，目前反擔(dān)保行為已在我國經(jīng)濟(jì)生活中被普遍運(yùn)用，特別是運(yùn)用于銀行對內(nèi)、對外的擔(dān)保業(yè)務(wù)中，隨著經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，其應(yīng)用范圍將越來越廣泛。為此，《中華人民共和國擔(dān)保法》作了明確規(guī)定：“第三人為債務(wù)人向債權(quán)人提供擔(dān)保時，可以要求債務(wù)人提供反擔(dān)保?！?/p>

反擔(dān)保的設(shè)立，主要是第三人為了避免因擔(dān)保而給自己的財(cái)產(chǎn)帶來不應(yīng)有的風(fēng)險，保障第三人（擔(dān)保人）債權(quán)即追償權(quán)的實(shí)現(xiàn)。在反擔(dān)保關(guān)系中，第三人為債務(wù)人向債權(quán)人提供擔(dān)保，第三人便是擔(dān)保義務(wù)人。當(dāng)債務(wù)人未履行到期債務(wù)時，第三人應(yīng)代為履行，或依法處分第三人的財(cái)產(chǎn)，使債權(quán)人的債權(quán)得到保證，這樣債務(wù)人和第三人之間就產(chǎn)生了債權(quán)債務(wù)關(guān)系，這種債權(quán)實(shí)際上也是第三人的追償權(quán)。第三人為了保障自己債權(quán)的實(shí)現(xiàn)，反過來又可以要求債務(wù)人為其提供擔(dān)保，即反擔(dān)保。運(yùn)用反擔(dān)保，避免可能出現(xiàn)的直接損失風(fēng)險。謹(jǐn)慎的經(jīng)營者在為債務(wù)人向債權(quán)人提供擔(dān)保時，在擔(dān)保人與債務(wù)人并無直接的利益關(guān)系或隸屬關(guān)系時，特別是在承擔(dān)保證責(zé)任后追償權(quán)能否實(shí)現(xiàn)把握不準(zhǔn)的情況下，必須要求債務(wù)人提供反擔(dān)保。運(yùn)用反擔(dān)保手段使保證人在代為清償債務(wù)后，可以取得一種實(shí)在的求償權(quán)，這種求償權(quán)應(yīng)是有抵押物、質(zhì)押物等具體指向的。所以，反擔(dān)保是保障擔(dān)保人將來承擔(dān)責(zé)任后，對債務(wù)人的追償權(quán)得以實(shí)現(xiàn)的有利保證，同時反擔(dān)保也是一種減少直接風(fēng)險損失的有效措施。

二、擔(dān)保、反擔(dān)保所涉及的會計(jì)問題及其處理

（一）擔(dān)保涉及的會計(jì)問題及其處理

擔(dān)保行為既是一種法律行為，也是一種經(jīng)濟(jì)行為。對企業(yè)來說，擔(dān)保行為一旦發(fā)生，就意味著當(dāng)被擔(dān)保人到期不能如數(shù)清償?shù)狡诘膿?dān)保債務(wù)時，擔(dān)保企業(yè)將要承擔(dān)連帶還款的責(zé)任。這種連帶責(zé)任，在企業(yè)沒有采取反擔(dān)保措施時，產(chǎn)生擔(dān)保損失的風(fēng)險很大，而在采取了反擔(dān)保措施的情況下，則發(fā)生擔(dān)保損失的可能性較小。但實(shí)際履行代為清償擔(dān)保債務(wù)和處分反擔(dān)保財(cái)產(chǎn)，獲得補(bǔ)償之間也存在一個時間差異問題，不可能同時進(jìn)行完畢。擔(dān)保損失是否實(shí)際發(fā)生，在擔(dān)保債務(wù)未到期前存在著不確定性。即使到期，到底要承擔(dān)多少連帶清償責(zé)任，其金額也需要再確認(rèn)，有時甚至還要經(jīng)過法律訴訟程序才能確定。在這之前只能說存在擔(dān)保損失的可能。因此，《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則-或有事項(xiàng)》將為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保作為一種或有事項(xiàng)，規(guī)范了對其進(jìn)行會計(jì)處理的原則和方法。

首先，擔(dān)保事項(xiàng)具有或有事項(xiàng)的共同特征，即是過去的交易或事項(xiàng)形成的一種狀況，其結(jié)果須由未來不確定事件的發(fā)生或者不發(fā)生加以證實(shí)?；蛴惺马?xiàng)具有不確定性，包括結(jié)果不確定，發(fā)生的時間及金額不確定，并且影響結(jié)果不確定性的因素不能由本企業(yè)控制。

為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保，作為一般的或有事項(xiàng)，其會計(jì)處理應(yīng)按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則-或有事項(xiàng)》規(guī)定處理。其處理規(guī)定的基本內(nèi)容是：如果因擔(dān)保事項(xiàng)需要，可能履行的義務(wù)同時滿足以下三個條件：（1）該企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)；（2）該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)；（3）該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日將其確認(rèn)為一項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債，否則只應(yīng)作為一項(xiàng)或有負(fù)債予以披露。

其次，擔(dān)保這一特殊的或有事項(xiàng)，因?yàn)樯婕暗漠?dāng)事人既有債務(wù)人，又有債權(quán)人，還有第三人即擔(dān)保人；既有擔(dān)保行為，又有反擔(dān)保行為；既有人的擔(dān)保，又有物的擔(dān)保。比一般或有事項(xiàng)的處理要復(fù)雜得多。為了規(guī)范對擔(dān)保債務(wù)引起的或有負(fù)債的會計(jì)處理，2004年，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合了《關(guān)于執(zhí)行（企業(yè)會計(jì)制度及相關(guān)準(zhǔn)則）相關(guān)問題》補(bǔ)充規(guī)定（四）文件，對這一問題作了專門的處理規(guī)定。其基本內(nèi)容有：

1.根據(jù)《企業(yè)會計(jì)制度》和相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)對外提供擔(dān)?？赡墚a(chǎn)生的負(fù)債，如果符合有關(guān)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。在擔(dān)保涉及訴訟的情況下，如果企業(yè)已敗訴，則應(yīng)當(dāng)按照法院判決的應(yīng)承擔(dān)的損失金額確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外支出；與其相關(guān)的訴訟費(fèi)則計(jì)入當(dāng)期的管理費(fèi)用。如果已判決敗訴但擔(dān)保企業(yè)正在上訴期間；或者經(jīng)上一級人民法院已經(jīng)裁定暫緩執(zhí)行的；或者上一級人民法院發(fā)回重審的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)已有的判決結(jié)果合理估計(jì)可能產(chǎn)生的損失，確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期的營業(yè)外支出。如果法院尚未判決，企業(yè)應(yīng)向其律師或者法律顧問等咨詢，估計(jì)敗訴的可能性，以及敗訴后可能發(fā)生的損失金額，并取得有關(guān)書面意見。如果敗訴的可能性大于勝訴的可能性，并且損失金額能夠合理估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日將預(yù)計(jì)擔(dān)保損失金額確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期的營業(yè)外支出。

2.企業(yè)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的擔(dān)保損失金額與已計(jì)提的相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債之間的差額，應(yīng)分別情況作出處理：

(1)企業(yè)在前期資產(chǎn)負(fù)債表日，依據(jù)當(dāng)時的實(shí)際情況和所掌握的證據(jù)，合理預(yù)計(jì)了預(yù)計(jì)負(fù)債的，應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的擔(dān)保訴訟損失金額與已計(jì)提的相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債之間的差額，直接計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外支出或者營業(yè)外收入。

(2)企業(yè)在前期資產(chǎn)負(fù)債表日，依據(jù)當(dāng)時的實(shí)際情況和所掌握的證據(jù)，本應(yīng)合理估計(jì)并確認(rèn)和計(jì)量因擔(dān)保訴訟所產(chǎn)生的損失，但企業(yè)所作的估計(jì)與事實(shí)嚴(yán)重不符（如未合理預(yù)計(jì)損失或不恰當(dāng)?shù)囟嘤?jì)或少計(jì)損失），應(yīng)當(dāng)視為濫用會計(jì)估計(jì)，按照重大會計(jì)差錯更正的方法進(jìn)行會計(jì)處理。

（3）企業(yè)在前期資產(chǎn)負(fù)債表日，依據(jù)當(dāng)時實(shí)際情況和所掌握的證據(jù)，確實(shí)無法合理確認(rèn)和計(jì)量因擔(dān)保訴訟所產(chǎn)生的損失，因而未確認(rèn)或少確認(rèn)或多確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的，則在該損失發(fā)生的當(dāng)期，直接計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外支出或營業(yè)外收入。

3.資產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間，發(fā)生的需要調(diào)整或說明的擔(dān)保訴訟事項(xiàng)，按照資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理。

（二）反擔(dān)保涉及的會計(jì)問題及其處理

對于擔(dān)保人要求被擔(dān)保人進(jìn)行反擔(dān)保，是一項(xiàng)規(guī)避擔(dān)保損失風(fēng)險的自我保護(hù)行為。其反擔(dān)保措施可分為人的擔(dān)保和物的擔(dān)保，如為人的擔(dān)保，這種擔(dān)保往往為信用擔(dān)保，在其反擔(dān)保行為發(fā)生時，企業(yè)對預(yù)期可獲得補(bǔ)償?shù)目赡苄砸驘o法確定和計(jì)量，不應(yīng)該作為一項(xiàng)或有資產(chǎn)處理，待反擔(dān)保措施實(shí)際履行時，再作為擔(dān)保損失的抵減處理；如果反擔(dān)保措施為物的擔(dān)保，如以不動產(chǎn)作為抵押或以動產(chǎn)作為質(zhì)押，獲得損失補(bǔ)償?shù)目赡苄跃蜁笥谌说膿?dān)保。因而對于物的擔(dān)?？勺鳛榛蛴匈Y產(chǎn)看待，但這種或有資產(chǎn)不會給企業(yè)帶來任何經(jīng)濟(jì)利益，只能全部或部分挽回因擔(dān)保產(chǎn)生的損失，應(yīng)作為一項(xiàng)預(yù)期可獲得補(bǔ)償損失處理。按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則-或有事項(xiàng)》規(guī)定，如果企業(yè)清償因或有事項(xiàng)確認(rèn)的負(fù)債，所須支出全部或部分預(yù)期由第三方或其他方補(bǔ)償，則此項(xiàng)補(bǔ)償金額只有在基本確定能收到時，才能作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)，并且確認(rèn)的補(bǔ)償金額不能超過所確認(rèn)負(fù)債的賬面價值。在債務(wù)擔(dān)保業(yè)務(wù)中，企業(yè)在履行擔(dān)保義務(wù)的同時，通?？上虮粨?dān)保企業(yè)提出追償要求，有反擔(dān)保物的，可以處分反擔(dān)保物，以獲得擔(dān)保損失的補(bǔ)償。如果該項(xiàng)反擔(dān)保的金額不能基本確定，如人的擔(dān)保，但很可能給企業(yè)挽回?fù)?dān)保損失時，則可作為或有資產(chǎn)予以披露。如果反擔(dān)保措施只是有可能給企業(yè)挽回?fù)?dān)保損失，或者挽回?fù)?dān)保損失的可能性極小，則既不能確認(rèn)，也不能披露或有資產(chǎn)。

【例】H公司于2003年5月為W公司向銀行貸款2 000 000元提供了債務(wù)擔(dān)保，期限為2年，年利率為6％。為防范擔(dān)保風(fēng)險，H公司要求W公司以辦公樓的產(chǎn)權(quán)證作為反擔(dān)保措施。2003年末，W公司的財(cái)務(wù)狀況基本處于正常狀態(tài)，H公司估計(jì)承擔(dān)連帶責(zé)任的可能性不大；2004年末，W公司資金周轉(zhuǎn)發(fā)生了較為嚴(yán)重的困難，估計(jì)很可能不能履行到期還本付息的義務(wù)。根據(jù)調(diào)查及專家意見，H公司很可能要承擔(dān)連帶還款責(zé)任，估計(jì)承擔(dān)連帶還款的金額為1 200 000元。考慮反擔(dān)保措施，獲得補(bǔ)償?shù)目赡苄詾?0％，金額為1 000 000元。2005年5月，W公司的貸款到期，無法全額履行還本付息義務(wù)。為此，根據(jù)擔(dān)保合同規(guī)定，H公司承擔(dān)了1 400 000元的連帶還款責(zé)任，2005年末，H公司向W公司進(jìn)行了追償，收回了代償款項(xiàng)，并將辦公樓的產(chǎn)權(quán)證退還給了W公司。

分析：此例在2003年，因擔(dān)保產(chǎn)生的負(fù)債金額可能性不大，不需要預(yù)計(jì)負(fù)債和損失。2004年末，因W公司的資金周轉(zhuǎn)發(fā)生了嚴(yán)重困難，H公司很可能承擔(dān)連帶付款的責(zé)任，而且金額能可靠估計(jì)，符合預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)的條件，因此應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債和損失。2005年，盡管承擔(dān)連帶責(zé)任已成事實(shí)，但最終又全額追償回來，并沒有造成實(shí)際損失。但由于預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)和轉(zhuǎn)回，使2004年和2005年的利潤產(chǎn)生了變化，并引起了納稅調(diào)整問題。

H公司會計(jì)處理及納稅調(diào)整過程如下：

2004年末的會計(jì)處理：

1.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債和損失：

借：營業(yè)外支出 1 200 000

貸：預(yù)計(jì)負(fù)債-擔(dān)保負(fù)債1 200 000

2.對于很可能獲得的補(bǔ)償，根據(jù)謹(jǐn)慎原則要求，不要確認(rèn)，只需在報表附注中披露。

3.對于擔(dān)保產(chǎn)生的損失，稅法規(guī)定應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時才予以確認(rèn)，因此，按會計(jì)準(zhǔn)則及會計(jì)制度預(yù)計(jì)的擔(dān)保損失，年末在計(jì)算應(yīng)交所得稅時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額，先繳納所得稅，以后實(shí)際發(fā)生或預(yù)計(jì)的擔(dān)保損失未發(fā)生或發(fā)生數(shù)小于預(yù)計(jì)數(shù)時，再予以轉(zhuǎn)回。

4.對于因進(jìn)行反擔(dān)保措施收取的辦公樓的產(chǎn)權(quán)證，只是一種抵押行為，在追償權(quán)沒有受到影響前，H公司沒有處置權(quán)，不需要進(jìn)行賬務(wù)處理，但應(yīng)進(jìn)行備查登記。

2005年5月，承擔(dān)連帶還款責(zé)任時的會計(jì)處理：

借：預(yù)計(jì)負(fù)債-擔(dān)保負(fù)債1 200 000

營業(yè)外支出 200 000

貸：銀行存款 1 400 000

2005年末，追回代償款時的會計(jì)處理：

篇4

    在經(jīng)濟(jì)活動過程中,任何企業(yè)都承受著外部環(huán)境風(fēng)險和企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險;外部環(huán)境風(fēng)險主要有國家風(fēng)險、政策風(fēng)險、市場風(fēng)險和行業(yè)風(fēng)險;企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險主要有經(jīng)營管理風(fēng)險、財(cái)務(wù)風(fēng)險、產(chǎn)品技術(shù)風(fēng)險等。而作為專業(yè)為中小企業(yè)擔(dān)保的融資性擔(dān)保公司其外部風(fēng)險主要來自被擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險,它指的是作為被擔(dān)保的中小企業(yè)客觀上因自身經(jīng)濟(jì)活動存在的不確定性,也即風(fēng)險性,而使企業(yè)在償還債務(wù)上出現(xiàn)問題,或主觀上惡意違約,導(dǎo)致?lián)４鷥數(shù)娘L(fēng)險。

    中小企業(yè)規(guī)模普遍較小,資金實(shí)力不強(qiáng),融資渠道缺乏,抗風(fēng)險能力弱。相對而言,在經(jīng)營上更容易受外界環(huán)境變化的影響。由于中小企業(yè)人力、財(cái)力、物力、信息等資源上的不足,多數(shù)中小企業(yè)在產(chǎn)品開發(fā)、市場定位、資金投向等方面存在較大盲目性,技術(shù)含量不高,開發(fā)能力不強(qiáng),低水平重復(fù)建設(shè)較為嚴(yán)重,投融資風(fēng)險大。因而,為中小企業(yè)擔(dān)保是一個高風(fēng)險業(yè)務(wù),探討融資性擔(dān)保公司的外部風(fēng)險控制就是研究通過何種方法和手段來降低和控制擔(dān)保的風(fēng)險程度,提高自身的抗風(fēng)險能力。

    一、融資性擔(dān)保外部風(fēng)險控制方法

    由于外部環(huán)境復(fù)雜,被擔(dān)保企業(yè)(擔(dān)保的客體)情況千差萬別,主客觀因素多樣,風(fēng)險表現(xiàn)形式各不相同;各個擔(dān)保項(xiàng)目的客體風(fēng)險更多主要體現(xiàn)其個體特征;因此應(yīng)具體項(xiàng)目具體分析,采取相應(yīng)的控制措施或組合,以提高對擔(dān)?？腕w風(fēng)險控制的效果。從擔(dān)保業(yè)務(wù)實(shí)際運(yùn)作情況來看,擔(dān)?？腕w風(fēng)險控制方法主要有風(fēng)險回避、風(fēng)險抑制、風(fēng)險分散、風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁、風(fēng)險補(bǔ)償?shù)取?/p>

    (一)風(fēng)險回避

    風(fēng)險回避是指設(shè)法回避風(fēng)險損失發(fā)生的可能性。風(fēng)險回避一般有兩種情況下采用,一是對于擔(dān)?？腕w風(fēng)險特征明顯,造成損失的可能性大,風(fēng)險難于化解的擔(dān)保項(xiàng)目應(yīng)予以拒絕,回避風(fēng)險;二是對某種業(yè)務(wù)風(fēng)險的防范處理成本大于其可能產(chǎn)生的效益。原則上,擔(dān)保公司放棄的是它不熟悉、沒有把握或不具備條件和能力來控制的擔(dān)保業(yè)務(wù),而傾向選擇那些自己比較熟悉、有條件或有優(yōu)勢去經(jīng)營和控制的擔(dān)保業(yè)務(wù),即是將風(fēng)險控制在自己力所能及的范圍內(nèi)。在具體經(jīng)營活動中要有所不為,才能更好地有所作為,有選擇、有取舍的經(jīng)營方式是規(guī)避擔(dān)?？腕w風(fēng)險的最好手段。

    (二)風(fēng)險抑制

    風(fēng)險抑制它包括兩層含義:其一,在擔(dān)?？腕w風(fēng)險發(fā)生之前,做好風(fēng)險防范和提前預(yù)警,抑制風(fēng)險的發(fā)生;其二,在風(fēng)險發(fā)生之后,采取化解手段,降低可能造成損失的程度。風(fēng)險預(yù)防的手段多樣,主要有抵押、質(zhì)押、留置等。預(yù)防風(fēng)險通常適用損失頻率較高而損失程度相對較低的風(fēng)險種類。針對具體擔(dān)保項(xiàng)目中擔(dān)保客體風(fēng)險的特點(diǎn),采取相應(yīng)措施消除或減少可能導(dǎo)致?lián)p失的各種風(fēng)險因素,將風(fēng)險控制在可接受范圍內(nèi)。

    1、風(fēng)險發(fā)生之前

    在擔(dān)保公司為企業(yè)出具擔(dān)保之前,可以自主決定是否提供擔(dān)保服務(wù),而在承保之后,不能因事后發(fā)現(xiàn)問題而單方面解除擔(dān)保責(zé)任。因此,抑制擔(dān)保客體風(fēng)險的措施一般在擔(dān)保之前設(shè)立,根除或削弱風(fēng)險發(fā)生的可能性。

    擔(dān)?？腕w的道德風(fēng)險是擔(dān)保業(yè)務(wù)中較常見的風(fēng)險,應(yīng)特別注重防范。在擔(dān)保實(shí)踐中通常通過反擔(dān)保措施設(shè)置,提高被擔(dān)保企業(yè)的違約成本,來抑制道德風(fēng)險的發(fā)生。反擔(dān)保措施可為經(jīng)營者個人無限責(zé)任反擔(dān)保、房產(chǎn)設(shè)備等動產(chǎn)及不動產(chǎn)抵押、存貨、應(yīng)收賬款、股權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)等形式質(zhì)押,等等。反擔(dān)保措施的設(shè)置應(yīng)根據(jù)被擔(dān)保企業(yè)的具體情況,原則上,一要抓住企業(yè)的"要害",提高違約成本; 由于作為擔(dān)保對象的中小企業(yè)以民營企業(yè)居多,企業(yè)所有權(quán)及經(jīng)營權(quán)一體,企業(yè)的運(yùn)營常常主要依靠經(jīng)營者在內(nèi)的一個或幾個重要人員,因此在審核擔(dān)保申請過程中,對經(jīng)營者或企業(yè)主要人員的審查十分重要,同時有必要要求其個人及配偶提供個人無限責(zé)任反擔(dān)保,以抑制因個人惡意違約的道德風(fēng)險;二要注重反擔(dān)保措施的變現(xiàn)能力及價值,提高被擔(dān)保企業(yè)的違約成本,同時,如一旦發(fā)生擔(dān)保代償后,執(zhí)行反擔(dān)保措施仍可降低風(fēng)險損失。但在反擔(dān)保設(shè)置中對物的抵押,不能過分強(qiáng)調(diào)所謂的抵押率,放松對項(xiàng)目的調(diào)查和風(fēng)險審核。

    2、風(fēng)險發(fā)生之后

    當(dāng)出現(xiàn)擔(dān)保風(fēng)險發(fā)生征兆或?qū)嶋H發(fā)生時,應(yīng)及時采取措施防止風(fēng)險惡化,爭取化解風(fēng)險,或者盡量減少風(fēng)險造成的擔(dān)保代償損失,這也是對擔(dān)?？腕w風(fēng)險的發(fā)生進(jìn)行抑制。因此在擔(dān)保貸款未到期之前,加強(qiáng)走訪,配合貸款銀行敦促企業(yè)及時將銷售回款轉(zhuǎn)入在該貸款行帳戶,控制帳戶進(jìn)出;并從反擔(dān)保措施上對企業(yè)及經(jīng)營者施加壓力,在擔(dān)保公司的督促之下,最終企業(yè)從其他渠道籌借到資金按時償還了貸款,擔(dān)保公司順利解除擔(dān)保責(zé)任,避免了代償損失。

    (三)風(fēng)險分散

    風(fēng)險分散是指在風(fēng)險導(dǎo)致的損失發(fā)生之前或之后,通過采取針對性的具體措施,將風(fēng)險單位分割成許多許多獨(dú)立的小單位而達(dá)到減少損失的一種方法。分散風(fēng)險的辦法通常適用于損失程度較高而風(fēng)險又無法避免和轉(zhuǎn)嫁的情況。主要方式有:

    1、擔(dān)保項(xiàng)目風(fēng)險組合。這是為了控制擔(dān)?？蛻麸L(fēng)險過于集中,而力求擔(dān)保項(xiàng)目品種多元化,擔(dān)保項(xiàng)目所屬行業(yè)分散化。在擔(dān)保實(shí)踐中,擔(dān)保項(xiàng)目風(fēng)險組合實(shí)際包含的內(nèi)容很多,例如,對被擔(dān)保企業(yè)及所處行業(yè)的分散,避免擔(dān)保風(fēng)險過于集中在某一行業(yè)、某一企業(yè),將擔(dān)保公司的整體擔(dān)保風(fēng)險分散到彼此獨(dú)立,關(guān)聯(lián)度較小的不同性質(zhì)、不同類別、不同特點(diǎn)的業(yè)務(wù),如流動資金貸款擔(dān)保、承兌匯票擔(dān)保等等,一旦由于主客觀因素的影響,其中某些業(yè)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險時,其他業(yè)務(wù)收益不受影響,而把整體風(fēng)險控制在能夠承受的范圍內(nèi)。另外合理控制單個客戶擔(dān)保額度及單筆額度;擔(dān)保公司對單個客戶最高擔(dān)保額度控制在擔(dān)保公司凈資產(chǎn)10%以內(nèi),單筆額度控制在該客戶單月銷售收入額度以內(nèi)。對客戶總體融資擔(dān)保額不得超過企業(yè)的凈資產(chǎn),其中個人貸款擔(dān)保額不超過凈資產(chǎn)的60%;流動資金信貸擔(dān)保額一般為企業(yè)上年度銷售收入的30%以內(nèi)。

    2、與銀行比例擔(dān)保。在擔(dān)保業(yè)務(wù)操作上,不是簡單地將風(fēng)險由銀行一家承擔(dān)轉(zhuǎn)嫁由擔(dān)保公司承擔(dān),而是遵照風(fēng)險由企業(yè)、銀行和擔(dān)保公司各方面都能接受的風(fēng)險分擔(dān)機(jī)制,由三方共同承擔(dān)擔(dān)保風(fēng)險。應(yīng)將與銀行進(jìn)行比例擔(dān)保作為擔(dān)保公司提供融資擔(dān)保的操作平臺,通過與銀行簽定比例擔(dān)保協(xié)議,做到信息共享,風(fēng)險共擔(dān);貸款銀行作為借款企業(yè)(被擔(dān)保企業(yè))的往來銀行,可通過其帳戶往來及結(jié)算情況獲取客觀信息,并且銀行擁有一批經(jīng)驗(yàn)豐富、素質(zhì)較高的信貸人員,銀行對融資項(xiàng)目的審核意見為擔(dān)保公司在獨(dú)立審查相關(guān)擔(dān)保項(xiàng)目時具有重要參考價值;同時,由銀行自身承擔(dān)一定比例的融資信用風(fēng)險,避免貸款行因擔(dān)保公司提供的100%連帶責(zé)任擔(dān)保而放松對融資項(xiàng)目必要的審查標(biāo)準(zhǔn),忽視貸款資金用途和借款企業(yè)經(jīng)營情況的監(jiān)控,增大擔(dān)保公司的擔(dān)保風(fēng)險。此外,在與銀行建立了良好的合作關(guān)系后,不僅在擔(dān)保前可以作好信用調(diào)查工作,擔(dān)保后能更好地進(jìn)行項(xiàng)目的跟蹤管理;同時在被擔(dān)保企業(yè)出現(xiàn)臨時資金困難時,也有助于企業(yè)融通資金,減小在保項(xiàng)目的代償風(fēng)險。

    3、共保。即與其他擔(dān)保公司比例擔(dān)保。多個擔(dān)保公司共保,可以利用各自資源了解和幫助被擔(dān)保企業(yè),有利于對擔(dān)?？蛻麸L(fēng)險的控制。

    (四)風(fēng)險轉(zhuǎn)移

    風(fēng)險轉(zhuǎn)移是指擔(dān)保經(jīng)營機(jī)構(gòu)出于避免風(fēng)險損失的目的,有意識地將可能發(fā)生的損失或與損失有關(guān)的財(cái)務(wù)后果轉(zhuǎn)嫁給另一機(jī)構(gòu)或個人去承擔(dān)的一種風(fēng)險處理方式。風(fēng)險轉(zhuǎn)移方式有特定風(fēng)險轉(zhuǎn)移和綜合風(fēng)險轉(zhuǎn)移兩類。特定風(fēng)險轉(zhuǎn)移是對于擔(dān)保公司承擔(dān)的特定擔(dān)保客體風(fēng)險進(jìn)行轉(zhuǎn)移,如擔(dān)保公司接受的物品抵押,有可能發(fā)生缺損風(fēng)險。為轉(zhuǎn)移類似特定的擔(dān)?？腕w風(fēng)險,擔(dān)保公司可以強(qiáng)制要求被擔(dān)保企業(yè)對相應(yīng)物品以擔(dān)保公司作為受益人進(jìn)行投保。綜合風(fēng)險轉(zhuǎn)移即將擔(dān)保公司承擔(dān)的整體擔(dān)?？腕w風(fēng)險進(jìn)行轉(zhuǎn)移,如要求被擔(dān)保企業(yè)提供具有一定實(shí)力的企業(yè)作為反擔(dān)保人、向再擔(dān)保公司申請?jiān)贀?dān)保等。擔(dān)保公司提供擔(dān)保服務(wù)的意義主要在于為中小企業(yè)緩解融資難的問題,而從一定程度上也是為社會解決融資互保問題,因此一般情況下,在擔(dān)保業(yè)務(wù)實(shí)際操作中,如擔(dān)保申請企業(yè)可以提供反擔(dān)保單位,為不增加擔(dān)保申請企業(yè)的負(fù)擔(dān),僅會要求其關(guān)聯(lián)企業(yè)提供反擔(dān)保;但如果擔(dān)保申請企業(yè)規(guī)模太小,抗風(fēng)險能力弱,不能提供較強(qiáng)的自身資源作為反擔(dān)保措施,但經(jīng)營尚好,符合擔(dān)保公司扶持的條件,可以要求經(jīng)營者通過其個人資源尋求其他具有較大規(guī)模的企業(yè)提供反擔(dān)保,借以部分轉(zhuǎn)移擔(dān)保公司承擔(dān)的擔(dān)?？腕w風(fēng)險。

    (五)風(fēng)險補(bǔ)償

    擔(dān)保公司承擔(dān)著巨大的擔(dān)?？腕w風(fēng)險,風(fēng)險的損失在所難免,風(fēng)險補(bǔ)償是擔(dān)保公司維持連續(xù)經(jīng)營的重要基礎(chǔ)。根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《中小企業(yè)融資擔(dān)保公司風(fēng)險管理暫行辦法》規(guī)定,擔(dān)保公司收取的費(fèi)率不得超過銀行同期利率的50%,而在通常情況下,為減輕大多數(shù)中小企業(yè)負(fù)擔(dān),擔(dān)保公司實(shí)際收取的擔(dān)保費(fèi)普遍遠(yuǎn)低于此標(biāo)準(zhǔn),與其承擔(dān)的風(fēng)險極不匹配。同時為了保證擔(dān)保資金的安全性,該規(guī)定要求擔(dān)保資金只能用于銀行存款、購買國債、企業(yè)債券、部分投資基金等風(fēng)險較低、收益率低的投資品種;并且規(guī)定擔(dān)保公司應(yīng)按當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)的50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金,按不超過當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例以及所得稅后利潤的一定比例提取風(fēng)險準(zhǔn)備金,用于擔(dān)保賠付。風(fēng)險準(zhǔn)備金累計(jì)達(dá)到擔(dān)保責(zé)任余額的10%后,實(shí)行差額提取建立風(fēng)險損失準(zhǔn)備金。而正常的擔(dān)保費(fèi)收入及投資收益在維持擔(dān)保公司的經(jīng)營費(fèi)用支出后,遠(yuǎn)無法補(bǔ)償擔(dān)保代償?shù)娜笨?。因此?dān)保公司在呼吁政府建立有效補(bǔ)償機(jī)制的同時,應(yīng)注重自有資產(chǎn)的運(yùn)營,在不違規(guī)的前提下拓展擔(dān)保資金的理想投資途徑;在擔(dān)保業(yè)務(wù)方面,應(yīng)重視業(yè)務(wù)品種的創(chuàng)新,推出適合市場需求且能帶來較好擔(dān)保收益的業(yè)務(wù)產(chǎn)品。

篇5

擔(dān)保公司是與中小企業(yè)打交道最多的中介機(jī)構(gòu)之一。對這次中小企業(yè)生存危機(jī)，擔(dān)保公司也應(yīng)該是最感同深受的。那么中小企業(yè)究竟該如何走出陰霾，擔(dān)保公司又該有何作為？就此，記者采訪了北京首創(chuàng)投資擔(dān)保有限責(zé)任公司（下文簡稱“首創(chuàng)擔(dān)?！保┚C合管理部經(jīng)理張利君女士及合作機(jī)構(gòu)管理部副經(jīng)理姜文新先生。

《新理財(cái)》：在首創(chuàng)擔(dān)保接觸到的中小企業(yè)中，它們目前面臨的最大問題是什么？

首創(chuàng)擔(dān)保：近些年，國家對中小企業(yè)解決中小企業(yè)融資難的問題出臺了一些相關(guān)政策，鼓勵銀行與擔(dān)保機(jī)構(gòu)加大對中小企業(yè)融資的政策傾斜，但隨著宏觀政策趨緊，許多具有良好發(fā)展前景的中小企業(yè)所面臨的融資難、擔(dān)保難的問題仍很嚴(yán)峻。中小企業(yè)在融資中存在以下問題：一是多數(shù)中小企業(yè)對專業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的認(rèn)知度尚不高，缺乏對專業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保條件、要求與運(yùn)作程序的了解，在雙方信息交流溝通、搭建融資通道、建立聯(lián)系渠道方面尚不十分順暢。二是國內(nèi)重點(diǎn)面向中小企業(yè)定位的銀行偏少，銀根緊縮下銀行放貸規(guī)模受限，其中對中小企業(yè)的放貸規(guī)模也受到很大限制。據(jù)我們了解，部分銀行上半年就已經(jīng)完成全年絕大部分放貸額度。今年貸款基礎(chǔ)利率上調(diào)后，銀行對大企業(yè)的利率議價能力也有所增強(qiáng)，大部分放貸規(guī)模也以這些大企業(yè)優(yōu)先，中小企業(yè)所得相對較少。企業(yè)除一年期以內(nèi)流動資金貸款外，很難獲批多年期固定資產(chǎn)投資、技術(shù)改造貸款，例如我們擔(dān)保的一些企業(yè)申請的兩至三年期貸款多被銀行壓縮到一年以內(nèi)。三是中小企業(yè)融資成本劇增，經(jīng)營風(fēng)險增加。當(dāng)前國家一年期流動資金貸款基礎(chǔ)利率已升至7.47%。一般而言，對中小企業(yè)放貸的銀行在基礎(chǔ)利率上普遍要上浮20%，甚至在30%以上。僅此一部分，企業(yè)融資成本就達(dá)到9%以上，再加上擔(dān)保費(fèi)等，綜合融資成本大概12%左右，這還是按我們這種政策性擔(dān)保公司的優(yōu)惠費(fèi)率計(jì)算的。如果企業(yè)通過一些商業(yè)化擔(dān)保公司擔(dān)保貸款，其保費(fèi)更高，同時多會被要求預(yù)存20~30%的保證金，并由企業(yè)承擔(dān)全額貸款利息。在這種情況下，企業(yè)的實(shí)際融資成本達(dá)到15%以上。受今年經(jīng)濟(jì)形勢影響，部分行業(yè)中小企業(yè)不僅面臨著成本上升、利潤率下降的壓力，其融資問題也更為嚴(yán)峻。

《新理財(cái)》：制約中小企業(yè)銀行貸款的根本問題之一，是財(cái)務(wù)制度不規(guī)范，那么在做擔(dān)保的時候，首創(chuàng)會從哪些方面給予幫助，以改善企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況？

首創(chuàng)擔(dān)保：作為擔(dān)保公司，我們在做每個項(xiàng)目的時候都會對企業(yè)的真實(shí)財(cái)務(wù)情況與經(jīng)營情況進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查審核，對在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面問題，我們會給企業(yè)提出這方面的建議與要求，要求他們改進(jìn)不足，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，同時通過多種方式給予企業(yè)一定輔導(dǎo)。我們有合作的專業(yè)會計(jì)師事務(wù)所，其中一項(xiàng)工作就是對企業(yè)進(jìn)行貸前審計(jì)、保后監(jiān)管以及對企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)輔導(dǎo)。若企業(yè)第一年財(cái)務(wù)不規(guī)范，即使企業(yè)提供的反擔(dān)保措施很好，我們擔(dān)保的額度也不會很高，并會對企業(yè)提出要求，第二年若企業(yè)在該方面存在問題仍沒有顯著改善，則可能壓縮貸款擔(dān)保額度，甚至被我們淘汰。在這方面，我們的區(qū)縣合作機(jī)構(gòu)也做了很多工作。例如有的區(qū)縣合作機(jī)構(gòu)，由區(qū)縣政府出面組織各行業(yè)專家對企業(yè)進(jìn)行會診、給企業(yè)提出診斷意見及改進(jìn)建議，或組織一些財(cái)務(wù)專家給潛在擔(dān)保企業(yè)或已擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)制度、會計(jì)核算、財(cái)會法律法規(guī)等方面的培訓(xùn)，同時與區(qū)縣政府相關(guān)部門配合，對擔(dān)保企業(yè)的會計(jì)人員提出要求，結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)人員會計(jì)證年檢審核制度，要求企業(yè)配備符合要求的會計(jì)人員，逐步提高會計(jì)人員的素質(zhì)。

《新理財(cái)》：如何選擇抵押品也是企業(yè)十分關(guān)心的問題。

首創(chuàng)擔(dān)保：我們在做反擔(dān)保方面，公司針對目標(biāo)客戶――中小企業(yè)的自身特點(diǎn)，設(shè)計(jì)了靈活多樣的反擔(dān)保措施及不同方式的組合。除擔(dān)保法規(guī)定的相關(guān)制約反擔(dān)保條件外（如不動產(chǎn)抵押等），我們也會考慮企業(yè)法人或者主要控制人的個人無限連帶責(zé)任，一般都是以家庭為單位。這實(shí)際上是一種約束性的條款，即把公司的有限責(zé)任擴(kuò)大到法人的無限責(zé)任上。此外，包括有特殊意義的股權(quán)質(zhì)押，財(cái)務(wù)監(jiān)控等等。這都是針對各種不同的企業(yè)情況來量身設(shè)定的。

在大多數(shù)情況下，我們設(shè)定的反擔(dān)保是一個多種反擔(dān)保措施相互組合的模式。從企業(yè)內(nèi)部來說，我們會盡量挖掘企業(yè)的核心資產(chǎn)，在這個基礎(chǔ)上設(shè)定相應(yīng)反擔(dān)保。和銀行相比，我們采取的反擔(dān)保措施可以是多種多樣的，可能是企業(yè)的流動庫存質(zhì)押監(jiān)管、個人或企業(yè)的不動產(chǎn)抵押或第三方信用擔(dān)保、股權(quán)及無形資產(chǎn)、專利權(quán)質(zhì)押，也可能是對企業(yè)整個業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控，只要最終組成的組合能夠達(dá)到我們的要求即可。

《新理財(cái)》：從企業(yè)向擔(dān)保公司申請，到企業(yè)獲得貸款一般需要多長時間？

首創(chuàng)擔(dān)保：整個融資鏈條需要擔(dān)保公司、銀行、企業(yè)三方面的相互合作、相互協(xié)調(diào)。如果三方配合得比較好的話，企業(yè)的融資速度會比較快。以我們首創(chuàng)擔(dān)保為例。首先企業(yè)向我們相關(guān)人員咨詢，在基本符合受理的條件下，開始準(zhǔn)備申報資料；在企業(yè)申報資料齊備之后，我們會在九個工作日內(nèi)完成項(xiàng)目評審工作并出具評審報告，公司在六個工作日內(nèi)完成審批，待公司批準(zhǔn)后再遞交銀行審核；最后由我們落實(shí)反擔(dān)保措施后通知銀行放款。一般來說，初次申請擔(dān)保的企業(yè)在申報資料階段往往會占用較多時間，一旦企業(yè)對我們的申報資料、評審程序熟悉后，第二次擔(dān)保則要快很多，為了提高效率，我們普遍采取與合作銀行人員同時下戶、同步審查的措施，縮短了評審周期，項(xiàng)目從受理到批準(zhǔn)的周期控制在一個月左右。

篇6

關(guān)鍵詞：外部風(fēng)險 融資性擔(dān)保 風(fēng)險控制

基金項(xiàng)目：福建省教育廳課題項(xiàng)目編號（JA10223S），閩江學(xué)院課題項(xiàng)目編號（YHZ1003）

在經(jīng)濟(jì)活動過程中，任何企業(yè)都承受著外部環(huán)境風(fēng)險和企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險；外部環(huán)境風(fēng)險主要有國家風(fēng)險、政策風(fēng)險、市場風(fēng)險和行業(yè)風(fēng)險；企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險主要有經(jīng)營管理風(fēng)險、財(cái)務(wù)風(fēng)險、產(chǎn)品技術(shù)風(fēng)險等。而作為專業(yè)為中小企業(yè)擔(dān)保的融資性擔(dān)保公司其外部風(fēng)險主要來自被擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險，它指的是作為被擔(dān)保的中小企業(yè)客觀上因自身經(jīng)濟(jì)活動存在的不確定性，也即風(fēng)險性，而使企業(yè)在償還債務(wù)上出現(xiàn)問題，或主觀上惡意違約，導(dǎo)致?lián)４鷥數(shù)娘L(fēng)險。

中小企業(yè)規(guī)模普遍較小，資金實(shí)力不強(qiáng)，融資渠道缺乏，抗風(fēng)險能力弱。相對而言，在經(jīng)營上更容易受外界環(huán)境變化的影響。由于中小企業(yè)人力、財(cái)力、物力、信息等資源上的不足，多數(shù)中小企業(yè)在產(chǎn)品開發(fā)、市場定位、資金投向等方面存在較大盲目性，技術(shù)含量不高，開發(fā)能力不強(qiáng)，低水平重復(fù)建設(shè)較為嚴(yán)重，投融資風(fēng)險大。因而，為中小企業(yè)擔(dān)保是一個高風(fēng)險業(yè)務(wù)，探討融資性擔(dān)保公司的外部風(fēng)險控制就是研究通過何種方法和手段來降低和控制擔(dān)保的風(fēng)險程度，提高自身的抗風(fēng)險能力。

一、融資性擔(dān)保外部風(fēng)險控制方法

由于外部環(huán)境復(fù)雜，被擔(dān)保企業(yè)（擔(dān)保的客體）情況千差萬別，主客觀因素多樣，風(fēng)險表現(xiàn)形式各不相同；各個擔(dān)保項(xiàng)目的客體風(fēng)險更多主要體現(xiàn)其個體特征；因此應(yīng)具體項(xiàng)目具體分析，采取相應(yīng)的控制措施或組合，以提高對擔(dān)保客體風(fēng)險控制的效果。從擔(dān)保業(yè)務(wù)實(shí)際運(yùn)作情況來看，擔(dān)?？腕w風(fēng)險控制方法主要有風(fēng)險回避、風(fēng)險抑制、風(fēng)險分散、風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁、風(fēng)險補(bǔ)償?shù)取?/p>

（一）風(fēng)險回避

風(fēng)險回避是指設(shè)法回避風(fēng)險損失發(fā)生的可能性。風(fēng)險回避一般有兩種情況下采用，一是對于擔(dān)?？腕w風(fēng)險特征明顯，造成損失的可能性大，風(fēng)險難于化解的擔(dān)保項(xiàng)目應(yīng)予以拒絕，回避風(fēng)險；二是對某種業(yè)務(wù)風(fēng)險的防范處理成本大于其可能產(chǎn)生的效益。原則上，擔(dān)保公司放棄的是它不熟悉、沒有把握或不具備條件和能力來控制的擔(dān)保業(yè)務(wù)，而傾向選擇那些自己比較熟悉、有條件或有優(yōu)勢去經(jīng)營和控制的擔(dān)保業(yè)務(wù)，即是將風(fēng)險控制在自己力所能及的范圍內(nèi)。在具體經(jīng)營活動中要有所不為，才能更好地有所作為，有選擇、有取舍的經(jīng)營方式是規(guī)避擔(dān)?？腕w風(fēng)險的最好手段。

（二）風(fēng)險抑制

風(fēng)險抑制它包括兩層含義：其一，在擔(dān)保客體風(fēng)險發(fā)生之前，做好風(fēng)險防范和提前預(yù)警，抑制風(fēng)險的發(fā)生；其二，在風(fēng)險發(fā)生之后，采取化解手段，降低可能造成損失的程度。風(fēng)險預(yù)防的手段多樣，主要有抵押、質(zhì)押、留置等。預(yù)防風(fēng)險通常適用損失頻率較高而損失程度相對較低的風(fēng)險種類。針對具體擔(dān)保項(xiàng)目中擔(dān)?？腕w風(fēng)險的特點(diǎn)，采取相應(yīng)措施消除或減少可能導(dǎo)致?lián)p失的各種風(fēng)險因素，將風(fēng)險控制在可接受范圍內(nèi)。

1、風(fēng)險發(fā)生之前

在擔(dān)保公司為企業(yè)出具擔(dān)保之前，可以自主決定是否提供擔(dān)保服務(wù)，而在承保之后，不能因事后發(fā)現(xiàn)問題而單方面解除擔(dān)保責(zé)任。因此，抑制擔(dān)?？腕w風(fēng)險的措施一般在擔(dān)保之前設(shè)立，根除或削弱風(fēng)險發(fā)生的可能性。

擔(dān)保客體的道德風(fēng)險是擔(dān)保業(yè)務(wù)中較常見的風(fēng)險，應(yīng)特別注重防范。在擔(dān)保實(shí)踐中通常通過反擔(dān)保措施設(shè)置，提高被擔(dān)保企業(yè)的違約成本，來抑制道德風(fēng)險的發(fā)生。反擔(dān)保措施可為經(jīng)營者個人無限責(zé)任反擔(dān)保、房產(chǎn)設(shè)備等動產(chǎn)及不動產(chǎn)抵押、存貨、應(yīng)收賬款、股權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)等形式質(zhì)押，等等。反擔(dān)保措施的設(shè)置應(yīng)根據(jù)被擔(dān)保企業(yè)的具體情況，原則上，一要抓住企業(yè)的"要害"，提高違約成本； 由于作為擔(dān)保對象的中小企業(yè)以民營企業(yè)居多，企業(yè)所有權(quán)及經(jīng)營權(quán)一體，企業(yè)的運(yùn)營常常主要依靠經(jīng)營者在內(nèi)的一個或幾個重要人員，因此在審核擔(dān)保申請過程中，對經(jīng)營者或企業(yè)主要人員的審查十分重要，同時有必要要求其個人及配偶提供個人無限責(zé)任反擔(dān)保，以抑制因個人惡意違約的道德風(fēng)險；二要注重反擔(dān)保措施的變現(xiàn)能力及價值，提高被擔(dān)保企業(yè)的違約成本，同時，如一旦發(fā)生擔(dān)保代償后，執(zhí)行反擔(dān)保措施仍可降低風(fēng)險損失。但在反擔(dān)保設(shè)置中對物的抵押，不能過分強(qiáng)調(diào)所謂的抵押率，放松對項(xiàng)目的調(diào)查和風(fēng)險審核。

2、風(fēng)險發(fā)生之后

當(dāng)出現(xiàn)擔(dān)保風(fēng)險發(fā)生征兆或?qū)嶋H發(fā)生時，應(yīng)及時采取措施防止風(fēng)險惡化，爭取化解風(fēng)險，或者盡量減少風(fēng)險造成的擔(dān)保代償損失，這也是對擔(dān)?？腕w風(fēng)險的發(fā)生進(jìn)行抑制。因此在擔(dān)保貸款未到期之前，加強(qiáng)走訪，配合貸款銀行敦促企業(yè)及時將銷售回款轉(zhuǎn)入在該貸款行帳戶，控制帳戶進(jìn)出；并從反擔(dān)保措施上對企業(yè)及經(jīng)營者施加壓力，在擔(dān)保公司的督促之下，最終企業(yè)從其他渠道籌借到資金按時償還了貸款，擔(dān)保公司順利解除擔(dān)保責(zé)任，避免了代償損失。

（三）風(fēng)險分散

風(fēng)險分散是指在風(fēng)險導(dǎo)致的損失發(fā)生之前或之后，通過采取針對性的具體措施，將風(fēng)險單位分割成許多許多獨(dú)立的小單位而達(dá)到減少損失的一種方法。分散風(fēng)險的辦法通常適用于損失程度較高而風(fēng)險又無法避免和轉(zhuǎn)嫁的情況。主要方式有：

1、擔(dān)保項(xiàng)目風(fēng)險組合。這是為了控制擔(dān)?？蛻麸L(fēng)險過于集中，而力求擔(dān)保項(xiàng)目品種多元化，擔(dān)保項(xiàng)目所屬行業(yè)分散化。在擔(dān)保實(shí)踐中，擔(dān)保項(xiàng)目風(fēng)險組合實(shí)際包含的內(nèi)容很多，例如，對被擔(dān)保企業(yè)及所處行業(yè)的分散，避免擔(dān)保風(fēng)險過于集中在某一行業(yè)、某一企業(yè)，將擔(dān)保公司的整體擔(dān)保風(fēng)險分散到彼此獨(dú)立，關(guān)聯(lián)度較小的不同性質(zhì)、不同類別、不同特點(diǎn)的業(yè)務(wù)，如流動資金貸款擔(dān)保、承兌匯票擔(dān)保等等，一旦由于主客觀因素的影響，其中某些業(yè)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險時，其他業(yè)務(wù)收益不受影響，而把整體風(fēng)險控制在能夠承受的范圍內(nèi)。另外合理控制單個客戶擔(dān)保額度及單筆額度；擔(dān)保公司對單個客戶最高擔(dān)保額度控制在擔(dān)保公司凈資產(chǎn)10%以內(nèi)，單筆額度控制在該客戶單月銷售收入額度以內(nèi)。對客戶總體融資擔(dān)保額不得超過企業(yè)的凈資產(chǎn)，其中個人貸款擔(dān)保額不超過凈資產(chǎn)的60%；流動資金信貸擔(dān)保額一般為企業(yè)上年度銷售收入的30%以內(nèi)。

2、與銀行比例擔(dān)保。在擔(dān)保業(yè)務(wù)操作上，不是簡單地將風(fēng)險由銀行一家承擔(dān)轉(zhuǎn)嫁由擔(dān)保公司承擔(dān)，而是遵照風(fēng)險由企業(yè)、銀行和擔(dān)保公司各方面都能接受的風(fēng)險分擔(dān)機(jī)制，由三方共同承擔(dān)擔(dān)保風(fēng)險。應(yīng)將與銀行進(jìn)行比例擔(dān)保作為擔(dān)保公司提供融資擔(dān)保的操作平臺，通過與銀行簽定比例擔(dān)保協(xié)議，做到信息共享，風(fēng)險共擔(dān)；貸款銀行作為借款企業(yè)（被擔(dān)保企業(yè)）的往來銀行，可通過其帳戶往來及結(jié)算情況獲取客觀信息，并且銀行擁有一批經(jīng)驗(yàn)豐富、素質(zhì)較高的信貸人員，銀行對融資項(xiàng)目的審核意見為擔(dān)保公司在獨(dú)立審查相關(guān)擔(dān)保項(xiàng)目時具有重要參考價值；同時，由銀行自身承擔(dān)一定比例的融資信用風(fēng)險，避免貸款行因擔(dān)保公司提供的100%連帶責(zé)任擔(dān)保而放松對融資項(xiàng)目必要的審查標(biāo)準(zhǔn)，忽視貸款資金用途和借款企業(yè)經(jīng)營情況的監(jiān)控，增大擔(dān)保公司的擔(dān)保風(fēng)險。此外，在與銀行建立了良好的合作關(guān)系后，不僅在擔(dān)保前可以作好信用調(diào)查工作，擔(dān)保后能更好地進(jìn)行項(xiàng)目的跟蹤管理；同時在被擔(dān)保企業(yè)出現(xiàn)臨時資金困難時，也有助于企業(yè)融通資金，減小在保項(xiàng)目的代償風(fēng)險。

3、共保。即與其他擔(dān)保公司比例擔(dān)保。多個擔(dān)保公司共保，可以利用各自資源了解和幫助被擔(dān)保企業(yè)，有利于對擔(dān)?？蛻麸L(fēng)險的控制。

（四）風(fēng)險轉(zhuǎn)移

風(fēng)險轉(zhuǎn)移是指擔(dān)保經(jīng)營機(jī)構(gòu)出于避免風(fēng)險損失的目的，有意識地將可能發(fā)生的損失或與損失有關(guān)的財(cái)務(wù)后果轉(zhuǎn)嫁給另一機(jī)構(gòu)或個人去承擔(dān)的一種風(fēng)險處理方式。風(fēng)險轉(zhuǎn)移方式有特定風(fēng)險轉(zhuǎn)移和綜合風(fēng)險轉(zhuǎn)移兩類。特定風(fēng)險轉(zhuǎn)移是對于擔(dān)保公司承擔(dān)的特定擔(dān)?？腕w風(fēng)險進(jìn)行轉(zhuǎn)移，如擔(dān)保公司接受的物品抵押，有可能發(fā)生缺損風(fēng)險。為轉(zhuǎn)移類似特定的擔(dān)?？腕w風(fēng)險，擔(dān)保公司可以強(qiáng)制要求被擔(dān)保企業(yè)對相應(yīng)物品以擔(dān)保公司作為受益人進(jìn)行投保。綜合風(fēng)險轉(zhuǎn)移即將擔(dān)保公司承擔(dān)的整體擔(dān)?？腕w風(fēng)險進(jìn)行轉(zhuǎn)移，如要求被擔(dān)保企業(yè)提供具有一定實(shí)力的企業(yè)作為反擔(dān)保人、向再擔(dān)保公司申請?jiān)贀?dān)保等。擔(dān)保公司提供擔(dān)保服務(wù)的意義主要在于為中小企業(yè)緩解融資難的問題，而從一定程度上也是為社會解決融資互保問題，因此一般情況下，在擔(dān)保業(yè)務(wù)實(shí)際操作中，如擔(dān)保申請企業(yè)可以提供反擔(dān)保單位，為不增加擔(dān)保申請企業(yè)的負(fù)擔(dān)，僅會要求其關(guān)聯(lián)企業(yè)提供反擔(dān)保；但如果擔(dān)保申請企業(yè)規(guī)模太小，抗風(fēng)險能力弱，不能提供較強(qiáng)的自身資源作為反擔(dān)保措施，但經(jīng)營尚好，符合擔(dān)保公司扶持的條件，可以要求經(jīng)營者通過其個人資源尋求其他具有較大規(guī)模的企業(yè)提供反擔(dān)保，借以部分轉(zhuǎn)移擔(dān)保公司承擔(dān)的擔(dān)?？腕w風(fēng)險。

（五）風(fēng)險補(bǔ)償

擔(dān)保公司承擔(dān)著巨大的擔(dān)?？腕w風(fēng)險，風(fēng)險的損失在所難免，風(fēng)險補(bǔ)償是擔(dān)保公司維持連續(xù)經(jīng)營的重要基礎(chǔ)。根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《中小企業(yè)融資擔(dān)保公司風(fēng)險管理暫行辦法》規(guī)定，擔(dān)保公司收取的費(fèi)率不得超過銀行同期利率的50%，而在通常情況下，為減輕大多數(shù)中小企業(yè)負(fù)擔(dān)，擔(dān)保公司實(shí)際收取的擔(dān)保費(fèi)普遍遠(yuǎn)低于此標(biāo)準(zhǔn)，與其承擔(dān)的風(fēng)險極不匹配。同時為了保證擔(dān)保資金的安全性，該規(guī)定要求擔(dān)保資金只能用于銀行存款、購買國債、企業(yè)債券、部分投資基金等風(fēng)險較低、收益率低的投資品種；并且規(guī)定擔(dān)保公司應(yīng)按當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)的50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，按不超過當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例以及所得稅后利潤的一定比例提取風(fēng)險準(zhǔn)備金，用于擔(dān)保賠付。風(fēng)險準(zhǔn)備金累計(jì)達(dá)到擔(dān)保責(zé)任余額的10%后，實(shí)行差額提取建立風(fēng)險損失準(zhǔn)備金。而正常的擔(dān)保費(fèi)收入及投資收益在維持擔(dān)保公司的經(jīng)營費(fèi)用支出后，遠(yuǎn)無法補(bǔ)償擔(dān)保代償?shù)娜笨?。因此?dān)保公司在呼吁政府建立有效補(bǔ)償機(jī)制的同時，應(yīng)注重自有資產(chǎn)的運(yùn)營，在不違規(guī)的前提下拓展擔(dān)保資金的理想投資途徑；在擔(dān)保業(yè)務(wù)方面，應(yīng)重視業(yè)務(wù)品種的創(chuàng)新，推出適合市場需求且能帶來較好擔(dān)保收益的業(yè)務(wù)產(chǎn)品。

擔(dān)保收益作為風(fēng)險的直接補(bǔ)償實(shí)際上是將風(fēng)險投資的理念引入擔(dān)保業(yè)務(wù)，在一定意義上賦予其投資的性質(zhì)，也是擔(dān)保公司在目前情況下對擔(dān)保收費(fèi)規(guī)定的一種合理突破。從擔(dān)保收益補(bǔ)償?shù)目尚行圆僮鱽砜?，有?dān)保換收益、擔(dān)保換股權(quán)等形式。這種風(fēng)險的補(bǔ)償是針對不同擔(dān)保項(xiàng)目的特點(diǎn)，經(jīng)過擔(dān)保評審流程，在擔(dān)?？腕w整體風(fēng)險可以接受的基礎(chǔ)上，對風(fēng)險采取事先的補(bǔ)償措施，將風(fēng)險報酬預(yù)先打入擔(dān)保定價之中，適用于一些高利潤行業(yè)的擔(dān)保融資項(xiàng)目。如某擔(dān)保公司是以跳出擔(dān)保搞擔(dān)保的理念，積極參與當(dāng)?shù)毓I(yè)園區(qū)開發(fā)和建設(shè)，建立融資平臺，提供咨詢服務(wù)，使擔(dān)保公司有更多的信息來源渠道，能更深度的了解企業(yè)，推動行業(yè)和企業(yè)的發(fā)展，更好的防范企業(yè)風(fēng)險。

綜上所述，在擔(dān)?？腕w風(fēng)險控制具體實(shí)施中，除具有通用性的特定風(fēng)險控制措施，如與銀行的比例擔(dān)保，與再保機(jī)構(gòu)合作的再擔(dān)保等作法外，擔(dān)保外部風(fēng)險控制主要應(yīng)從被擔(dān)保企業(yè)自身資源出發(fā)，具體情況具體分析，針對各種擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險情況、風(fēng)險特性及程度，綜合運(yùn)用風(fēng)險控制手段，尋求有效控制風(fēng)險的方案。同時在擔(dān)保實(shí)踐的過程中應(yīng)注重對同類型中小企業(yè)擔(dān)?？腕w風(fēng)險控制方案的總結(jié)歸納，通過不斷地改進(jìn)，以達(dá)到有效控制擔(dān)?？腕w風(fēng)險的效果。

二、融資性擔(dān)保公司外部風(fēng)險控制的典型案例分析

通常而言，對于每一個具體擔(dān)保客體的風(fēng)險控制方案也就是上述風(fēng)險控制措施的組合和應(yīng)用。以下選取擔(dān)保公司操作過程中遇到的具有一定行業(yè)典型性的中小企業(yè)信用擔(dān)保案例，借以歸納闡述具有行業(yè)共性的中小企業(yè)擔(dān)保客體風(fēng)險控制的一些實(shí)踐模式。

案例之一：F家具生產(chǎn)公司擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險控制

F家具公司為一專業(yè)生產(chǎn)實(shí)木家具的廠家，公司成立于2000年，公司員工近150人，生產(chǎn)場所面積3000多平方米，為租用廠房。公司股東從事家具生產(chǎn)時間較長，其中控股大股東曾在某大型家具公司就職；公司的設(shè)備齊全，生產(chǎn)技術(shù)較成熟，產(chǎn)品品質(zhì)在業(yè)界具有一定的肯定。從F公司的整體情況來看，公司規(guī)模不大，管理層次少，架構(gòu)較為簡單，生產(chǎn)情況、購銷渠道穩(wěn)定，歷年的銷售規(guī)模增長較快，經(jīng)營情況基本正常。公司的實(shí)際負(fù)債率較低，具有一定的負(fù)債能力。整體上符合擔(dān)保公司的基本要求。但公司的資產(chǎn)規(guī)模小，該行業(yè)的技術(shù)門檻不高，競爭較為激烈，僅當(dāng)?shù)丶创嬖诙嗉腋偁帉κ?，產(chǎn)品已趨于薄利，對生產(chǎn)成本的控制相應(yīng)提高了要求；并且公司的固定資產(chǎn)基本為生產(chǎn)設(shè)備，原始發(fā)票等憑證保管不善，缺失較多，無法辦理設(shè)備抵押登記。由于存在上述不確定性，難以有效地控制擔(dān)?？腕w風(fēng)險。但擔(dān)保公司注意到F公司的月均應(yīng)收賬款余額保持在RMB290萬以上，帳期情況正常，主要的應(yīng)收客戶為規(guī)模大、信譽(yù)良好的家具企業(yè)，應(yīng)收賬款的質(zhì)量較高，收款有保證。因此建議該筆貸款在擔(dān)保公司提供擔(dān)保的同時，以應(yīng)收賬款質(zhì)押，貸款提款條件為：F公司提供為其上述客戶供貨的相應(yīng)增值稅發(fā)票復(fù)印件和進(jìn)倉單，貸款金額由貸款行控制在不超過上述應(yīng)收賬款的80%；上述客戶應(yīng)書面承諾應(yīng)付F公司的所有貨款全部支付到指定的帳戶。并且質(zhì)押的應(yīng)收賬款入帳后即用于償還相應(yīng)借款本息。

由于中小企業(yè)信用擔(dān)保的對象是達(dá)不到銀行條件的客戶群，所以如果不創(chuàng)新理念設(shè)計(jì)擔(dān)保風(fēng)險控制方案，擔(dān)?？腕w風(fēng)險控制就難以有效實(shí)施。中小企業(yè)群體中作為大企業(yè)配套加工的制造生產(chǎn)廠家為數(shù)眾多，而大企業(yè)的付款結(jié)算期相對長，對這些中小配套廠商的流動資金壓力較大，也是其銀行融資需求的主要原因之一。在本擔(dān)保項(xiàng)目中，就是針對這些企業(yè)應(yīng)收賬款的特點(diǎn)，以應(yīng)收信譽(yù)情況良好的大企業(yè)客戶賬款同時作為貸款的質(zhì)押，將擔(dān)保公司承擔(dān)的擔(dān)?？腕w風(fēng)險轉(zhuǎn)化為大企業(yè)支付信用的風(fēng)險，有效地規(guī)避了風(fēng)險較大的擔(dān)?？腕w風(fēng)險，大大降低了擔(dān)保公司的風(fēng)險程度。類似的擔(dān)保客體風(fēng)險控制方案有以出口退稅帳戶質(zhì)押的貸款擔(dān)保，設(shè)計(jì)的風(fēng)險控制方案關(guān)鍵在于可操作性、可控性和合法性。

案例之二：H科技公司擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險控制

H科技公司主要從事新型耐高溫材料的生產(chǎn)。公司擁有自主知識產(chǎn)權(quán)并獲國家專利的兩種產(chǎn)品，為市場急需的新型耐高溫材料，在國際上處于領(lǐng)先地位，市場前景看好。經(jīng)過項(xiàng)目的前期調(diào)查核實(shí)，擔(dān)保公司認(rèn)為產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目前景良好，該公司兩種產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目列入國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展計(jì)劃的產(chǎn)業(yè)化專項(xiàng)示范工程，項(xiàng)目依托T公司進(jìn)行建設(shè)，建成三個主要車間，形成25萬箱的產(chǎn)能。銀行出于防范項(xiàng)目建設(shè)期風(fēng)險等方面的考慮，要求建設(shè)單位提供銀行認(rèn)可的第三方連帶責(zé)任保證，擔(dān)保期三年，金額為RMB 5000萬元。H科技公司為創(chuàng)業(yè)初期企業(yè)，自身實(shí)力不足于支撐其提出的擔(dān)保額度，需進(jìn)行確實(shí)可行的業(yè)務(wù)方案設(shè)計(jì)。經(jīng)過調(diào)查和分析具體擔(dān)保風(fēng)險控制設(shè)計(jì)方案如下：

第一，限定風(fēng)險區(qū)間。經(jīng)與銀行協(xié)商，在保證合同中附加解除擔(dān)保責(zé)任的條款，約定銀行在H科技公司取得土地證及在建工程報批手續(xù)之后，接受在建工程抵押，辦理抵押登記；并在工程封底后委托專業(yè)評估所對借款人的全部資產(chǎn)（含無形資產(chǎn)）進(jìn)行評估，夠抵貸款余額的，擔(dān)保合同自動終止，如有不足，擔(dān)保公司對不足部分承擔(dān)保證責(zé)任。

第二，明確控制手段。要求H科技公司以商標(biāo)、專有技術(shù)、專利、公司股權(quán)質(zhì)押、法人代表無限責(zé)任反擔(dān)保作為反擔(dān)保措施，并明確擔(dān)保公司參與項(xiàng)目監(jiān)管，監(jiān)控貸款支出，同時在建工程辦理保險，以擔(dān)保公司為第一受益人。

第三，爭取政府支持。為能順利辦理房產(chǎn)抵押手續(xù)并縮短辦理時間，擔(dān)保公司將項(xiàng)目操作方案上報開發(fā)區(qū)管委會，取得相關(guān)機(jī)構(gòu)的承諾，土地證在交納出讓金后即可辦理，工程建設(shè)封頂后30個工作日內(nèi)辦理完全部產(chǎn)權(quán)手續(xù)。

落實(shí)上述事項(xiàng)后，擔(dān)保公司實(shí)質(zhì)上將擔(dān)保風(fēng)險縮短至工程建設(shè)期內(nèi)，項(xiàng)目試產(chǎn)期風(fēng)險重新轉(zhuǎn)嫁給貸款銀行，并且擔(dān)保期內(nèi)的風(fēng)險控制能力得到有效的增強(qiáng)。

不僅在擔(dān)保前進(jìn)行業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)，而且在擔(dān)保期間擔(dān)保公司還進(jìn)行了事前控制、過程控制和結(jié)果控制三個方面的風(fēng)險控制。

該擔(dān)保項(xiàng)目在擔(dān)?？腕w風(fēng)險控制方案中運(yùn)用了風(fēng)險回避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險抑制、風(fēng)險補(bǔ)償?shù)蕊L(fēng)險控制措施，具體如下：

1、風(fēng)險回避。通過保證合同附加條款的約定，縮短擔(dān)保公司風(fēng)險實(shí)際承擔(dān)時間，規(guī)避了項(xiàng)目試產(chǎn)風(fēng)險。

2、風(fēng)險轉(zhuǎn)移。將在建工程以擔(dān)保公司作為第一受益人投保轉(zhuǎn)移了抵押物受損風(fēng)險。

3、風(fēng)險抑制。對于科技型中小企業(yè)，以其商標(biāo)、專有技術(shù)或?qū)＠鳛榉磽?dān)保質(zhì)押，實(shí)質(zhì)上控制了該類型企業(yè)的要害，提高了被擔(dān)保人的違約成本從而抑制了擔(dān)保風(fēng)險的發(fā)生；貸款帳戶的監(jiān)控有效保證了貸款的正確用途；通過與被擔(dān)保人簽定的項(xiàng)目監(jiān)管協(xié)議，擔(dān)保公司參與工程招投標(biāo)和建設(shè)工程管理的全過程，提高了擔(dān)保公司在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)風(fēng)險調(diào)控能力。

4、風(fēng)險補(bǔ)償。在項(xiàng)目工程建設(shè)中為承包商提供了招投標(biāo)、工程履約保證和業(yè)主支付擔(dān)保，在達(dá)到減少資產(chǎn)形成過程中損失的同時，增加了擔(dān)保收益。

針對科技型擔(dān)保項(xiàng)目"高風(fēng)險"的特點(diǎn)，上述風(fēng)險控制措施改變了融資擔(dān)保的業(yè)務(wù)特性，在風(fēng)險承受時間和風(fēng)險性質(zhì)上進(jìn)一步細(xì)分了原融資擔(dān)保所包含擔(dān)?？腕w的綜合風(fēng)險，將不可控風(fēng)險降低到擔(dān)保公司可接受的范圍內(nèi)。同時可根據(jù)科技項(xiàng)目的收益情況，靈活地選擇擔(dān)保收費(fèi)方式，如"擔(dān)保換收益"、"擔(dān)保換股權(quán)"等方式來對擔(dān)保公司承擔(dān)的高風(fēng)險進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)償。

參考文獻(xiàn)：

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[2]張利勝.信用擔(dān)保管理概論[M].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2011年1月

[3]劉新來.信用擔(dān)保概論與實(shí)務(wù)[M].經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社 2007

篇7

第一條借款金額與用途

乙方向甲方借款人民幣(大寫)元(小寫：元)，用于本借款未經(jīng)出借人書面同意，借款人不得將借款挪作他用，出借人有權(quán)監(jiān)督借款的使用。

第二條借款期限

本合同項(xiàng)下借款期限為個月，即年月日至年月日，實(shí)際借款日與到期日以借據(jù)為準(zhǔn)。借據(jù)為本合同的組成部分，與本合同具有同等法律效力。

第三條借款利率

本合同項(xiàng)下的借款利率為月息%，服務(wù)費(fèi)元。

第四條還款

4.1還款方式為到期以現(xiàn)金方式一次性還本，每月初支付當(dāng)月利息。

4.2本合同項(xiàng)下乙方的任何還款，均按照先還相關(guān)費(fèi)用后還本的原則償還，相關(guān)費(fèi)用系指利息、擔(dān)保費(fèi)、違約金，甲方、丙方為追回借款本息、違約金等所有支出費(fèi)用或其他約定的相關(guān)費(fèi)用。

第五條提前還款

乙方提前還款需及時通知甲方及丙方，已繳納的擔(dān)保費(fèi)不退還。(注：利息最低以十五天為限。例：未滿十五天，按十五天結(jié)算利息，超過十五天但未滿一個月則按一個月結(jié)算)。

第六條罰息

乙方未按合同約定日期(包括被宣布提前到期)償還的借款，甲方有權(quán)按罰息利率按日計(jì)收利息。對不能按時支付的利息，按罰息計(jì)收復(fù)利。罰息利率按在第三條約定的利率基礎(chǔ)上加收%確定。

第七條借款擔(dān)保

7.1丙方自愿為乙方向甲方借款提供合法有效的(保證/質(zhì)押/抵押)擔(dān)保，第三人、借款人也可以向保證人(丙方)提供合法有效的(保證/質(zhì)押/抵押)反擔(dān)保，具體約定見本合同的相關(guān)條款。

7.2本合同項(xiàng)下?lián)０l(fā)生了不利于出借人、保證人債權(quán)的變化的，借款人應(yīng)及時按出借人或保證人要求另行提供經(jīng)出借人、保證人認(rèn)可的合法有效的擔(dān)?；蚍磽?dān)保。

第八條違約及違約責(zé)任

8.1發(fā)生下列條款之一情形的，構(gòu)成借款人違約：

A、借款人未完全遵守或履行其在本合同項(xiàng)下的任何承諾、保證、義務(wù)或責(zé)任。

B、借款人或擔(dān)保人提供虛假資料或隱瞞重要事實(shí)。

C、借款人死亡或被宣告死亡、失蹤或被宣告失蹤，或者成為限制民事行為能力人或喪失民事行為能力，而無繼承人、受遺贈人、監(jiān)護(hù)人或財(cái)產(chǎn)代管人，或其繼承人、受遺贈人、監(jiān)護(hù)人或財(cái)產(chǎn)代管人拒絕代借款人履行本合同項(xiàng)下義務(wù)的。

D、借款人涉及刑事案件、訴訟、仲裁、糾紛等，對其償債能力產(chǎn)生不利影響的。

E、借款人的其他任何債務(wù)在到期(包括被宣布提前到期)后未予清償，或者借款人不履行其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的擔(dān)保責(zé)任或其他義務(wù)，已經(jīng)或可能影響借款人在本合同項(xiàng)下義務(wù)的履行的。

F、發(fā)生第7.2條所述情形，借款人未另行提供出借人認(rèn)可的新的擔(dān)保的。

G、在經(jīng)營性借款中，借款人的經(jīng)營實(shí)體拒絕或不配合出借人對其財(cái)務(wù)和經(jīng)營情況進(jìn)行調(diào)查、了解和檢查的。

H、影響或可能影響借款本息按期足額償還的其他情形。

8.2借款人未按時按期足額償還借款本息，及其他產(chǎn)生的費(fèi)用，或發(fā)生其他違約情形的，甲方有權(quán)要求乙方或丙方提前清償全部或部分借款以及所產(chǎn)生的利息、罰息、違約金及其他費(fèi)用，直至解除合同。對未及時按期歸還本息的，由丙方代償還后，丙方可以扣除乙方部分或全部違約保證金，超過7天的，丙方可以采取一切強(qiáng)制措施向乙方及反擔(dān)保方追償。

8.3借款人違約，出借人和丙方有權(quán)采取本合同約定和法律規(guī)定及其他措施或由丙方用民間方式處理。

8.4違約金的計(jì)算方法為所欠借款本息按月支付利息的二倍乘以違約天數(shù)。

第九條共同借款

本合同如涉及二人以上(含)共同借款，任一借款人均應(yīng)履行本合同項(xiàng)下義務(wù)，對全部借款承擔(dān)連帶清償責(zé)任，出借人和保證人有權(quán)向任一借款人索要和追索未償還的借款本息和應(yīng)付未付的其他費(fèi)用。擔(dān)保條款本合同項(xiàng)下借款由保證人(丙方)提供擔(dān)保，借款人和保證人承諾并遵守如下條款：

第十條保證方式

A、丙方在其保證范圍內(nèi)承擔(dān)連帶清償責(zé)任。如乙方在合同約定的債務(wù)履行期滿不能履行債務(wù)的或違約時，出借人可以要求乙方履行債務(wù)，也可以要求丙方在本合同約定的保證范圍、保證期間內(nèi)代為清償。

B、丙方在其保證范圍內(nèi)承擔(dān)一般保證責(zé)任。如乙方在合同約定債務(wù)履行期屆滿不能清償借款本息且確定無力清償或違約，以至在合同經(jīng)訴訟或仲裁，并就乙方財(cái)產(chǎn)經(jīng)依法強(qiáng)制執(zhí)行后仍不足以清償時，丙方就其不足的部分在本合同約定的保證范圍、保證期間內(nèi)代為清償。

10.2超出丙方的保證范圍、保證期間的任何款項(xiàng)，丙方不承擔(dān)保證責(zé)任。

10.3丙方的保證責(zé)任隨乙方履行合同還款義務(wù)或丙方代為償還或出借人因乙方違約收回借款等情況相應(yīng)減少或解除。

第十一條保證范圍

保證擔(dān)保范圍包括：本合同項(xiàng)下全部借款本金、利息、罰息、復(fù)利、違約金、補(bǔ)償金、出借人實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用和借款人所有其他費(fèi)用。

第十二條保證期間

保證期間為本合同項(xiàng)下借款人不履行債務(wù)之日起一個月內(nèi)。出借人依據(jù)合同約定宣布借款提前到期的，保證期間為借款提前到期之日起一個月內(nèi)。

第十三條丙方的代位求償權(quán)

丙方在按照本合同第十條的約定履行了保證義務(wù)代乙方清償債務(wù)后，即取代債權(quán)人的地位。

有權(quán)要求乙方或反擔(dān)保人歸還丙方墊付的全部款項(xiàng)和自付款之日起的利息(利率：日千分之一)以及丙方實(shí)現(xiàn)債權(quán)的其他費(fèi)用(包括評估費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)、律師費(fèi)5%)和損失等。

第十四條乙方的義務(wù)

14.1、乙方應(yīng)按下列要求向丙方支付費(fèi)用，并在簽訂合同之時一次繳清。

（一）擔(dān)保費(fèi)。

（二）違約保證金。

14.2、在接到丙方書面通知后五天內(nèi)向丙方清償本合同第十三條約定的全部款項(xiàng)。上述書面通知對乙方有法律約束力。超出五日的，丙方有權(quán)委托相關(guān)銀行從乙方的帳戶代為扣還相關(guān)款項(xiàng)。

14.3必須承擔(dān)合同規(guī)定的債務(wù)(各)履行期屆滿(即還款期末)以后的逾期利息、罰息、違約金、賠償金及其他費(fèi)用等。

14.4所有借款之用途必須符合合同的規(guī)定，不得挪作它用。

14.5按照合同約定的還款方式、資金來源、時間、數(shù)額、等嚴(yán)格執(zhí)行還款計(jì)劃。

14.6未經(jīng)丙方同意，乙方不得處理任何向丙方抵質(zhì)押的物品。

14.7應(yīng)甲、丙方要求定期或隨時向丙方報送反映個人或企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況、債權(quán)債務(wù)情況、借款使用情況、項(xiàng)目進(jìn)度情況等財(cái)務(wù)報表及文件材料、并保證其真實(shí)性、合法性，積極配合丙方進(jìn)行定期或隨時檢查和監(jiān)督。否則，由此發(fā)生的各種費(fèi)用由乙方承擔(dān)。14.8如需舉借新債或?qū)嵤┛赡苡绊懕阶鳛楸ＷC人利益的其它重大經(jīng)營決策時，應(yīng)事先征得丙方的書面同意。

14.9在本合同有效期內(nèi)，乙方企業(yè)若發(fā)生合并、分立、合資、合營、重組、兼并、股份制改造、清算等情形或?qū)嵭谐邪?、租賃以及因其他原因而改變經(jīng)營方式、轉(zhuǎn)制變更時，均應(yīng)提前三十天通知丙方，并征得丙方的同意。同時丙方有權(quán)參與上述各種情形下清產(chǎn)核資和有關(guān)協(xié)議、合同等法律文件的擬定。

14.10如需變更乙方的名稱、經(jīng)營范圍、注冊資金、信所、法定代表人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等，應(yīng)提前三十天通知丙方，并不得因此而影響丙方作為保證人的利益。

14.11未經(jīng)丙方書面同意，不得實(shí)施出租、出售、轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓其全部或大部分資產(chǎn)而損害丙方權(quán)益的行為。

14.12在簽訂本合同之前，將本企業(yè)抵押給丙方的抵押物向保險公司投保并交納保險費(fèi)，并以丙方為保險第一受益人。

14.13未經(jīng)丙方書面同意，不得擅自改變合同(如改變借款用途)，不得擅自將債務(wù)轉(zhuǎn)讓給第三人。

14.14乙方的其它義務(wù)。

第十五條違約責(zé)任

15.1如乙方未履行或未完全履行本合同約定的義務(wù)，丙方有權(quán)要求乙方支付本合同規(guī)定的借款金額3%的違約金。如發(fā)生代償，乙方還應(yīng)承擔(dān)自代償之日起日千分之一的利息。若因此給丙方造成其他損失，乙方應(yīng)支付相應(yīng)的賠償金(含為實(shí)現(xiàn)債權(quán)而支付的一切費(fèi)用)。

15.2如乙方未及時按期交納利息，丙方將扣除部分違約保證金，超期長達(dá)15天者，向乙方追回本金及所有其應(yīng)承擔(dān)的全部費(fèi)用，并將立即執(zhí)行合同中的其他條款和《出售協(xié)議書》。

15.3如乙方到期未及時歸還本金，丙方將扣除全部違約保證金，超期長達(dá)7天者，丙方將立即執(zhí)行合同中的其他條款和《出售協(xié)議書》。質(zhì)押抵押反擔(dān)保條款本合同項(xiàng)下借款由借款人或第三方(丁方)向丙方提供質(zhì)押抵押物反擔(dān)保時，抵押人、借款人、反擔(dān)保人承諾并遵守如下條款。

第十六條反擔(dān)保人

(丁方)向丙方交納元(小寫：￥元)反擔(dān)保保證金，并提供丙方認(rèn)可的質(zhì)押抵押物。保證乙方不能按合同約定履行，在接到丙方書面通知三天內(nèi)向丙方清償履行擔(dān)保責(zé)任墊付的全部款項(xiàng)和自付款之日起的利息及因?qū)崿F(xiàn)債權(quán)而產(chǎn)生的所有費(fèi)用。

第十七條質(zhì)押抵押反擔(dān)保范圍

質(zhì)押抵押反擔(dān)保范圍包括：丙方在履行保證義務(wù)代乙方償還的本合同項(xiàng)下全部貸款本金、利息、罰息、復(fù)利、違約金、補(bǔ)償金及實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用和借款人所有其他應(yīng)付費(fèi)用。

第十八條質(zhì)押抵押反擔(dān)保的期間

為合同約定的債務(wù)到期之日起兩年。

第十九條質(zhì)押抵押反擔(dān)保方式：

在其擔(dān)保范圍內(nèi)承擔(dān)連帶保證責(zé)任。

第二十條質(zhì)押抵押反擔(dān)保物

20.1質(zhì)押抵押人、反擔(dān)保人自愿向丙方為借款人擔(dān)保的借款提供質(zhì)押抵押反擔(dān)保物，質(zhì)押抵押物詳見《質(zhì)押抵押物清單》?！顿|(zhì)押抵押物清單》作為本合同附件，與本合同具有同等法律效力。

20.2《質(zhì)押抵押物清單》對質(zhì)押抵押物價值的約定，不作為丙方行駛代位權(quán)時處分該抵押物時的估價依據(jù)，不對抵押權(quán)人行使抵押權(quán)構(gòu)成任何限制。

20.3丙方質(zhì)押抵押權(quán)的效力及于質(zhì)押抵押反擔(dān)保物產(chǎn)生的孽息、及其從物、從權(quán)利、附屬物、添附物，以及因抵押物毀損、滅失或被征用而產(chǎn)生的保險金、賠償金、補(bǔ)償金或其他形式的替代物。

20.4質(zhì)押抵押反擔(dān)保期間，質(zhì)押抵押人或反擔(dān)保人是該質(zhì)押抵押物和反擔(dān)保物的合法所有人(使用人)，不得隱瞞質(zhì)押抵押物存在權(quán)屬爭議、共有、被查封、被扣押或已被設(shè)定質(zhì)押抵押、出租等情況。未經(jīng)丙方同意，不得擅自將質(zhì)押抵押物轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、出租、出售、贈與、再質(zhì)押抵押或以其他方式處分，并不得實(shí)施降低質(zhì)押抵押物價值的任何行為。

篇8

編號：

甲方（保證人）：山西商融擔(dān)保股份有限公司

乙方（委托保證人）：

甲方根據(jù)乙方的申請及所附文件資料，同意為乙方向銀行（以下稱貸款人）以保證的方式提供借款擔(dān)保。甲、乙雙方依照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，經(jīng)協(xié)商一致，訂立本合同。

第一條主債權(quán)

甲方所擔(dān)保的主債權(quán)為乙方與貸款人所簽訂的《借款合同》[以下簡稱“主合同”（編號：）]中貸款人對乙方享有的債權(quán)，具體事項(xiàng)如下：

借款本金：。

利息：。

借款期限：年月日至年月日。

借款用途為。

第二條保證范圍

甲方愿就上述借款本息、貸款人的損失和費(fèi)用，為乙方向貸款人提供保證。

超出甲方的保證范圍的任何款項(xiàng)，甲方不承擔(dān)保證責(zé)任。

甲方的保證責(zé)任隨乙方履行主合同還款義務(wù)，甲方代為償還或貸款人因乙方違約收回貸款等情況相應(yīng)減輕或解除。

第三條保證方式

甲方在其保證范圍內(nèi)承擔(dān)一般保證／連帶責(zé)任。

第四條甲方的權(quán)利和義務(wù)

一、甲方履行了保證義務(wù)代乙方清償債務(wù)后，即取代債權(quán)人的地位，有權(quán)要求乙方歸還甲方代償?shù)娜靠铐?xiàng)以及甲方的其他損失和費(fèi)用（包括但不限于通知費(fèi)用、催告費(fèi)用、律師費(fèi)用、訴訟費(fèi)用）等。

二、甲方依法享有乙方的抗辯權(quán)，乙方放棄對債務(wù)的抗辯權(quán)的，甲方仍有權(quán)抗辯。

第五條乙方的權(quán)利和義務(wù)

一、本合同簽訂之日，乙方應(yīng)按下列約定向甲方支付擔(dān)保費(fèi)：

擔(dān)保費(fèi)率為：；

擔(dān)保費(fèi)為：。

上述擔(dān)保費(fèi)先按一年期限計(jì)收，待上述銀行《借款合同》簽訂后，依據(jù)實(shí)際的借款期限核收，超收的部分擔(dān)保費(fèi)，退還乙方。

本合同簽訂之日，乙方應(yīng)按下列約定向甲方支付擔(dān)保項(xiàng)目評審費(fèi)：

擔(dān)保項(xiàng)目評審費(fèi)為：。

本合同簽訂之日，乙方應(yīng)向甲方交存保證金，待甲方的保證責(zé)任完全解除后予以返還。

二、按照主合同約定的還款期限、數(shù)額、方式等完全履行還款義務(wù)。

三、自接到甲方書面通知之日立即向甲方完全履行本合同第四條第一款所約定合同義務(wù)。

四、借款用途須符合本合同的約定，不得挪作他用。

五、按甲方的要求及時向甲方報送反映乙方的真實(shí)運(yùn)營狀況、債權(quán)債務(wù)、對外擔(dān)保和匯票使用等經(jīng)營情況的財(cái)務(wù)報表及其他文件材料，并對其真實(shí)性、合法性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任；全面、無條件地接受和積極配合甲方定期或隨機(jī)的、以任何形式地檢查和監(jiān)督，并承擔(dān)由此發(fā)生的費(fèi)用。

六、下列事項(xiàng)發(fā)生或可能發(fā)生之前，乙方應(yīng)書面通知甲方，除下列第5項(xiàng)外，應(yīng)先征得甲方的書面同意：

1、借債、對外擔(dān)保或?qū)嵤┛赡苡绊懠追阶鳛楸ＷC人的權(quán)益的其他行為；

2、組織形式、經(jīng)營方式、產(chǎn)權(quán)或股權(quán)發(fā)生重大變化的，包括但不限于兼并（合并）、分立、合營、合作、聯(lián)營、重組、股份制改造、承包、委托經(jīng)營、租賃、改制、歇（停）業(yè)、解散、被撤銷、破產(chǎn)、股份的轉(zhuǎn)讓或質(zhì)押；

3、變更名稱、注冊資本、住所（地址）、法定代表人、負(fù)責(zé)人、經(jīng)營范圍等；

4、以出租、出售、出借、贈與、抵（質(zhì)）押、轉(zhuǎn)移、置換等方式處分其占到總資產(chǎn)的5%或凈資產(chǎn)的10%的資產(chǎn)；

5、涉及重大訴訟案件、被采取了財(cái)產(chǎn)保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行措施(須于應(yīng)訴通知書、訴訟保全裁定書送達(dá)乙方之日起3日內(nèi)書面通知甲方或在可能出現(xiàn)強(qiáng)制執(zhí)行措施前書面通知甲方)。

在乙方或反擔(dān)保保證人有上述五種情形下，甲方有權(quán)參與清算或有關(guān)決議、合同等法律文件的制定，有權(quán)要求乙方提前清償甲方作為保證人的主債權(quán)，或者由乙方向甲方提供其他甲方認(rèn)可的擔(dān)保。

七、未經(jīng)甲方書面同意，不得擅自變更主合同（如改變貸款用途等）；也不得擅自將主合同的債務(wù)轉(zhuǎn)移給第三人。

八、與貸款人簽訂《借款合同》之日起三日內(nèi)，向甲方提交《借款合同》正（副）本一份。

第六條違約責(zé)任

一、乙方未履行或未完全履行本合同第五條第三款所約定的義務(wù)的，甲、乙雙方特別約定：

乙方應(yīng)按上述甲方已代償金額的5%，向甲方支付特別違約金。

二、乙方未履行或未完全履行本合同第五條第一款和第二款所約定義務(wù)的，乙方應(yīng)當(dāng)每日按其應(yīng)履行義務(wù)（應(yīng)付款）的萬分之七，向甲方支付逾期付款違約金。

三、乙方違反本合同第五條第四款約定的，甲方有權(quán)要求乙方提前清償甲方作為保證人的主債權(quán)，或者由乙方向甲方提供其他甲方認(rèn)可的擔(dān)保。

四、乙方違反本合同第七款約定的，甲方有權(quán)單方解除保證責(zé)任。

五、乙方違反本合同第五條第六款約定的，每延遲通知一日，應(yīng)承擔(dān)在保金額每日萬分之五的違約金。

六、乙方未履行或未完全履行本合同約定的其他義務(wù)，應(yīng)按借款數(shù)額的2%，向甲方支付違約金。

七、若因乙方原因，給甲方造成其他損失的，乙方還應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

第七條反擔(dān)保

對于本合同項(xiàng)下的乙方所有義務(wù)和責(zé)任由乙方或第三人以連帶責(zé)任保證/質(zhì)押/抵押等方式向甲方提供反擔(dān)保，反擔(dān)保合同由甲方與反擔(dān)保方另行簽訂。反擔(dān)保合同與本合同不一致的，以反擔(dān)保合同為準(zhǔn)。

第八條義務(wù)和責(zé)任的連續(xù)性

本合同項(xiàng)下雙方的義務(wù)與責(zé)任不因任何一方的上級單位的任何指令或其地位、財(cái)力狀況改變或任何一方與其他單位簽訂任何協(xié)議等情形而免除；不因任何一方發(fā)生合并、分立或變更法定代表人、承辦人等情形而免除。本合同雙方當(dāng)事人如發(fā)生合并、分立或變更等情形時，由變更后的當(dāng)事人承擔(dān)或分別承擔(dān)本合同項(xiàng)下的義務(wù)與責(zé)任。

第九條爭議的解決

本合同發(fā)生爭議或糾紛時，雙方當(dāng)事人可以通過協(xié)商解決，協(xié)商不成的，由甲方所在地人民法院管轄。

第十條合同的生效

本合同由甲、乙雙方蓋章或法定代表人（或委托人）簽字后生效。本合同生效后，任何有關(guān)本合同的補(bǔ)充、修改、變更等均須由雙方協(xié)商一致并訂立書面協(xié)議。第十一條合同的解除

有下列情形之一，本合同解除：

1.乙方隱瞞與訂立合同有關(guān)的重要事實(shí)或者提供虛假情況；

2.乙方不能提供反擔(dān)?；蚣追秸J(rèn)為其提供的反擔(dān)保不充分；

3.非因可歸責(zé)于甲方的事由而不能與貸款人訂立《保證合同》；

4.在合理的期限內(nèi)，乙方不能與貸款人訂立《借款合同》。

本合同因上列情形之2、3、4解除的，甲方向乙方退還已收取的擔(dān)保費(fèi)，擔(dān)保項(xiàng)目評審費(fèi)不予退還。

第十二條補(bǔ)充條款

第十三條本合同關(guān)于甲方的保證責(zé)任的任何約定均自甲方與貸款人簽訂《保證合同》時生效，并以《保證合同》為準(zhǔn)。

第十四條本合同全部條款均經(jīng)過了雙方的充分協(xié)商，且任何一方在訂立合同中，均有權(quán)對合同條款進(jìn)行增刪或者訂立補(bǔ)充條款予以修改。

第十五條本合同正本一式兩份，甲、乙雙方各執(zhí)一份，副本兩份備查。

第十六條合同附件：

1.

2.

甲方：乙方：

住所（地址）：住所（地址）：

法定代表人：法定代表人：

篇9

    1.擔(dān)保的概念。擔(dān)保,是指法律規(guī)定或者當(dāng)事人約定的保證合同履行、保障債權(quán)人利益實(shí)現(xiàn)的法律措施。《物權(quán)法》、《擔(dān)保法》及《擔(dān)保法解釋》等法律、法規(guī)、司法解釋對擔(dān)保問題作有詳細(xì)規(guī)定。擔(dān)保具有以下法律特征:(1)從屬性。擔(dān)保合同是從屬于主合同的從合同,主合同無效,擔(dān)保合同無效。當(dāng)然這種從屬性也有例外?！段餀?quán)法》、《擔(dān)保法》已經(jīng)明確規(guī)定了最高額保證(《擔(dān)保法》第十四條)、最高額抵押(《物權(quán)法》第二百零三條至第二百零七條)和最高額質(zhì)押(《物權(quán)法》第二百二十二條),允許為將來存在的債權(quán)預(yù)先設(shè)定保證、抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán),而且《擔(dān)保法》規(guī)定了從屬性的前提下,允許"擔(dān)保合同另有約定的,按照約定",可見合同擔(dān)保的從屬性是有條件。

    (2)補(bǔ)充性。擔(dān)保對債權(quán)人權(quán)利的實(shí)現(xiàn)僅具有補(bǔ)充作用,在主債關(guān)系因適當(dāng)履行而正常終止時,擔(dān)保人并不實(shí)際履行擔(dān)保義務(wù)。只有在主債務(wù)不能得到履行時,補(bǔ)充的義務(wù)才需要履行,使主債權(quán)得以實(shí)現(xiàn),因此,擔(dān)保具有補(bǔ)充性。

    2.擔(dān)保的方式。《擔(dān)保法》規(guī)定的擔(dān)保方式除了保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金以外,還有一種重要的擔(dān)保方式就是反擔(dān)保。

    反擔(dān)保,是指為了換取擔(dān)保人提供保證、抵押或質(zhì)押等擔(dān)保方式,而由債務(wù)人或第三人向該擔(dān)保人提供的擔(dān)保,該擔(dān)保相對于原擔(dān)保而言被稱為反擔(dān)保?！稉?dān)保法》第四條規(guī)定:"第三人為債務(wù)人向債權(quán)人提供擔(dān)保時,可以要求債務(wù)人提供反擔(dān)保".這條規(guī)定強(qiáng)調(diào)反擔(dān)保只能由債務(wù)人提供,忽視了債務(wù)人委托第三人向原擔(dān)保人提供反擔(dān)保的情形?！稉?dān)保法司法解釋》對此進(jìn)行了擴(kuò)張解釋,規(guī)定反擔(dān)保人可以是債務(wù)人,也可以是債務(wù)人之外的其他人。當(dāng)然并非《擔(dān)保法》規(guī)定的五種擔(dān)保方式均可作為反擔(dān)保方式。根據(jù)《擔(dān)保法司法解釋》的規(guī)定,反擔(dān)保方式可以是債務(wù)人提供的抵押或者質(zhì)押,也可以是其他人提供的保證、抵押或者質(zhì)押。因此留置和定金不能作為反擔(dān)保方式。在債務(wù)人自己向原擔(dān)保人提供反擔(dān)保的場合,保證就不得作為反擔(dān)保方式。

    二、擔(dān)保合同的無效與責(zé)任承擔(dān)

    1.擔(dān)保無效的情形。擔(dān)保合同必須合法方才有效。根據(jù)有關(guān)法律和司法解釋規(guī)定,下列擔(dān)保合同無效:(1)國家機(jī)關(guān)和以公益為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體違法提供擔(dān)保的,擔(dān)保合同無效。(2)董事、高級管理人員違反《公司法》第一百四十九條規(guī)定,即違反公司章程的規(guī)定,未經(jīng)股東會、股東大會或者董事會同意,以公司財(cái)產(chǎn)為他人提供擔(dān)保的,擔(dān)保合同無效。(3)以法律、法規(guī)禁止流通的財(cái)產(chǎn)或者不可轉(zhuǎn)讓的財(cái)產(chǎn)設(shè)定擔(dān)保的,擔(dān)保合同無效。

    根據(jù)《擔(dān)保法司法解釋》規(guī)定,下列情形的對外擔(dān)保合同無效:(1)未經(jīng)國家有關(guān)主管部門批準(zhǔn)或者登記對外擔(dān)保的。(2)未經(jīng)國家有關(guān)主管部門批準(zhǔn)或者登記,為境外機(jī)構(gòu)向境內(nèi)債權(quán)人提供擔(dān)保的。(3)為外商投資企業(yè)注冊資本、外商投資企業(yè)中的外方投資部分的對外債務(wù)提供擔(dān)保的。(4)無權(quán)經(jīng)營外匯擔(dān)保業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)、無外匯收入的非金融性質(zhì)的企業(yè)法人提供外匯擔(dān)保的。(5)主合同變更或者債權(quán)人將對外擔(dān)保合同項(xiàng)下的權(quán)利轉(zhuǎn)讓,未經(jīng)擔(dān)保人同意和國家有關(guān)主管部門批準(zhǔn)的,擔(dān)保人不再承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。但法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外。

    在《公司法》、《證券法》修訂之后,證監(jiān)會、銀監(jiān)會《關(guān)于規(guī)范上市公司對外擔(dān)保行為的通知》(證監(jiān)發(fā)〔2005〕120號),自2006年1月1日起施行。該通知規(guī)定,上市公司對外擔(dān)保必須經(jīng)董事會或股東大會審議。上市公司的《公司章程》應(yīng)當(dāng)明確股東大會、董事會審批對外擔(dān)保的權(quán)限及違反審批權(quán)限、審議程序的責(zé)任追究制度。

    應(yīng)由、股東大會審批的對外擔(dān)保,必須經(jīng)董事會審議通過后,方可提交股東大會審批。須經(jīng)股東大會審批的對外擔(dān)保,包括但不限于下列情形:(1)上市公司及其控股子公司的對外擔(dān)?？傤~,超過最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)50%以后提供的任何擔(dān)保。(2)為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%的擔(dān)保對象提供的擔(dān)保.(3)單筆擔(dān)保額超過最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保。(4)對股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。股東大會在審議為股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保議案時,該股東或受該實(shí)際控制人支配的股東,不得參與該項(xiàng)表決,該項(xiàng)表決由出席股東大會的其他股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過。應(yīng)由董事會審批的對外擔(dān)保,必須經(jīng)出席董事會的2/3以上董事審議同意并作出決議。上市公司控股子公司的對外擔(dān)保,比照上述規(guī)定執(zhí)行。

篇10

隨著農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的深入和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營的不斷發(fā)展，農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)、合作經(jīng)濟(jì)組織和種養(yǎng)大戶貸款難的問題越來越突出，而農(nóng)村信貸由于受農(nóng)戶分散涉及面廣、貸款額度小、農(nóng)業(yè)風(fēng)險大等多種因素影響，放貸難同樣是一個突出的問題。如何處理好這兩難問題是擺在各級政府面前的一個緊要任務(wù)。__區(qū)通過依托供銷社組織開展農(nóng)業(yè)擔(dān)保體系建設(shè)，創(chuàng)新扶農(nóng)促農(nóng)的新模式，探索出一條促進(jìn)農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收的新途徑。

一、開展農(nóng)信擔(dān)保體系建設(shè)的主要經(jīng)驗(yàn)做法

__區(qū)農(nóng)信擔(dān)保有限公司創(chuàng)建于20__年5月。經(jīng)__區(qū)人民政府批準(zhǔn)，由區(qū)財(cái)政和區(qū)供銷總社共同出資建立，8月1日正式注冊成立，公司注冊資本200萬元，其中區(qū)財(cái)政出資180萬元，占90%，區(qū)供銷總社出資20萬元，占10%。區(qū)國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司和區(qū)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展有限公司分別代表財(cái)政與供銷總社為出資股東。

農(nóng)信擔(dān)保公司以服務(wù)“三農(nóng)”和控制風(fēng)險為重點(diǎn)，建立了一整套適合農(nóng)村信用特點(diǎn)的規(guī)章制度，并依托供銷社大力開展經(jīng)營業(yè)務(wù)活動。成立至今，為全區(qū)224家農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社及種養(yǎng)業(yè)農(nóng)戶提供貸款累計(jì)擔(dān)保249筆1605萬元，擔(dān)保涉及糧食、農(nóng)機(jī)、生豬、奶牛、家禽、蔬菜、水產(chǎn)、水果種養(yǎng)殖等種類。據(jù)初步測算，農(nóng)信擔(dān)保貸款促使農(nóng)業(yè)產(chǎn)值增長近1.6 億元，助農(nóng)增收達(dá)1000萬元以上。對調(diào)整農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，增加農(nóng)民收入起到了重要作用。

（一）認(rèn)識統(tǒng)一，定位準(zhǔn)確。近年來，國家大力倡導(dǎo)發(fā)展農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，催生了一批農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)、合作經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民種植養(yǎng)殖大戶，成為農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營的主要載體。隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整的加快，它們對資金依賴程度越來越高、資金的需求也越來越大，又同樣遇到了資金不足告貸無門的困擾。因此，組建農(nóng)信擔(dān)保公司，是發(fā)展效益農(nóng)業(yè)、推動農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營的客觀要求和迫切需要。

（二）優(yōu)化結(jié)構(gòu)，規(guī)范運(yùn)作。一是建立貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)制度，把好授信對象關(guān)。制定了《__區(qū)農(nóng)信擔(dān)保有限公司擔(dān)保程序》，把授信擔(dān)保的范圍界定在：全區(qū)農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織、規(guī)模種植養(yǎng)殖農(nóng)戶、農(nóng)副產(chǎn)品購銷大戶及其他涉農(nóng)相關(guān)企業(yè)，重點(diǎn)是農(nóng)民專業(yè)合作社、種養(yǎng)殖大戶。二是建立風(fēng)險責(zé)任與工作業(yè)績考核制度，把好調(diào)查研究關(guān)。三是建立分級審批制度，把好擔(dān)保審批關(guān)。四是建立反擔(dān)保制度，把好防范風(fēng)險關(guān)。通過建立反擔(dān)保制度，區(qū)農(nóng)信擔(dān)保公司在目前已辦理的249筆授信行為中，有13筆提前償還貸，目前沒有發(fā)生一起壞帳。五是建立基層擔(dān)保窗口受理制度，把好服務(wù)關(guān)。農(nóng)信擔(dān)保公司將全區(qū)除大陳鎮(zhèn)外其余8個街道劃分為四個服務(wù)區(qū)塊，使擔(dān)保申請受理的覆蓋面達(dá)到100%。

（三）謀求合作，協(xié)力推動。選擇與__農(nóng)村信用合作銀行建立起互相信任的合作關(guān)系，既可推動農(nóng)信擔(dān)保工作，又可幫助農(nóng)村合作銀行更好開展農(nóng)村信貸業(yè)務(wù)，取得雙贏結(jié)果。__農(nóng)村信用合作銀行給予了農(nóng)信擔(dān)保有限公司注冊資本金10倍的放貸擔(dān)保權(quán)限，由農(nóng)信擔(dān)保公司擔(dān)保放貸的款項(xiàng)，一律按國家基準(zhǔn)利率下浮10%執(zhí)行，如出現(xiàn)呆賬、壞賬，損失部分，農(nóng)信保公司承擔(dān)80％，信用社承擔(dān)20％。

（四）堅(jiān)持宗旨，長效扶農(nóng)。擔(dān)保服務(wù)收費(fèi)根據(jù)服務(wù)對象區(qū)別，按擔(dān)保額每月0.5‰—1‰收取，真正體現(xiàn)了扶農(nóng)支農(nóng)的宗旨。規(guī)定農(nóng)信擔(dān)保公司注冊資本金區(qū)財(cái)政出資部分的收益，全部留存公司轉(zhuǎn)為風(fēng)險準(zhǔn)備金，另外農(nóng)信擔(dān)保公司從每年的利潤分配中計(jì)提10％轉(zhuǎn)為風(fēng)險金。目前，__區(qū)政府每年由區(qū)財(cái)政預(yù)算中安排10萬元的專項(xiàng)資金建立風(fēng)險補(bǔ)償基金，確保開展農(nóng)信擔(dān)保這項(xiàng)支農(nóng)扶農(nóng)措施不但做得好，又做得長。

二、當(dāng)前農(nóng)信擔(dān)保體系運(yùn)行中存在的問題

農(nóng)信擔(dān)保為解決農(nóng)村融資難的問題發(fā)揮了積極的作用，使我區(qū)農(nóng)村融資環(huán)境得到了改善。但是，由于創(chuàng)建和運(yùn)行時間較短，在擔(dān)保實(shí)踐過程中仍遇到許多方面的問題和困難，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）農(nóng)業(yè)貸款騙保現(xiàn)象逐步呈現(xiàn)，擔(dān)保資金安全受到威脅。農(nóng)信擔(dān)保公司成立一年多來，在農(nóng)業(yè)貸款申請擔(dān)保調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，有8筆貸款126萬元存在騙保嫌疑，被調(diào)查人員發(fā)現(xiàn)并識破，騙保資金占貸款總額的7.8%。

（二）信用反擔(dān)保比例過高，存在擔(dān)保安全風(fēng)險。目前，我區(qū)農(nóng)信擔(dān)保公司規(guī)定的農(nóng)業(yè)貸款反擔(dān)保方式有三種：信用、質(zhì)押和抵押反擔(dān)保。農(nóng)信擔(dān)保公司1609萬元擔(dān)保貸款中，其反擔(dān)保方式均為自然人為貸款人提供信用反擔(dān)保，由于對信用反擔(dān)保人的資信狀況缺少全面的了解，對農(nóng)信擔(dān)保資金的安全影響很大。

（三）農(nóng)信擔(dān)保資金規(guī)模過小，擔(dān)保能力有限。擔(dān)保公司注冊資金為200萬元，按照擔(dān)保公司與農(nóng)村合作銀行的協(xié)作協(xié)議約定，農(nóng)村信用合作銀行提供的支農(nóng)貸款總額可達(dá)到20__萬元。從20__年8月成立以來，農(nóng)信擔(dān)保公司已經(jīng)為229家農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織擔(dān)保支農(nóng)貸款249筆1609萬元，占可貸款總額的80.5%，貸款總額中大部分貸款期限為一年，而全區(qū)各類農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織、種養(yǎng)殖大戶對農(nóng)業(yè)貸款的需求大，擔(dān)保難以滿足。

（四）農(nóng)信擔(dān)保公司調(diào)查人員缺乏專業(yè)性，影響調(diào)查報告的質(zhì)量。目前，農(nóng)信擔(dān)保公司調(diào)查人員由2名農(nóng)村信用合作銀行退休職工和供銷合作社的1名職工組成，對國家農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)政策、支農(nóng)資金管理等方面不夠熟悉，提供的擔(dān)保調(diào)查報告缺少全面分析意見，影響決策。

（五）信用合作銀行配合不夠到位，信用擔(dān)保政策大打折扣。我區(qū)創(chuàng)建農(nóng)信擔(dān)保公司的時間一年多，在研究農(nóng)業(yè)貸款擔(dān)保具體業(yè)務(wù)中遇到困難，農(nóng)民反映基層信用合作銀行信貸人員以國家宏觀調(diào)控，信貸規(guī)模緊縮或其他理由少貸甚至不貸資金，使信用擔(dān)保政策落實(shí)難以到位。

三、發(fā)展農(nóng)信擔(dān)保事業(yè)的對策和建議

（一）增加資金投入，擴(kuò)大擔(dān)保規(guī)模，增強(qiáng)擔(dān)保能力，促進(jìn)擔(dān)保公司的健康發(fā)展。在擔(dān)保公司現(xiàn)有注冊資金的基礎(chǔ)上，由財(cái)政安排資金向擔(dān)保公司增加資本金，逐步擴(kuò)大擔(dān)保規(guī)模，增強(qiáng)擔(dān)保能力，進(jìn)一步滿足農(nóng)村融資擔(dān)保需求。由于擔(dān)保公司是政府創(chuàng)辦的非贏利組織，加上農(nóng)業(yè)貸款額度小

、利率下浮等多種因素，擔(dān)保公司的收入有限，對保障擔(dān)保公司的正常運(yùn)行問題，政府應(yīng)當(dāng)區(qū)別中小企業(yè)擔(dān)保公司自求平衡的做法，財(cái)政安排一定的資金補(bǔ)充運(yùn)行經(jīng)費(fèi)，促進(jìn)擔(dān)保公司的健康發(fā)展。 （二）研究制定農(nóng)村信貸優(yōu)惠政策，鼓勵銀行將資金更多地投放到農(nóng)村。由于投資農(nóng)業(yè)見效慢、盈利率低，金融機(jī)構(gòu)不愿意將資金投放到農(nóng)業(yè)領(lǐng)域。為鼓勵和引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)將資金更多地投放到農(nóng)村，要盡快研究和制定農(nóng)村金融優(yōu)惠政策。提高農(nóng)村信用貸款額度，滿足農(nóng)村對資金的需求，特別是要滿足農(nóng)業(yè)企業(yè)在農(nóng)產(chǎn)品收購?fù)緦Y金的季節(jié)性需求。對農(nóng)村貸款實(shí)行優(yōu)惠利率，依照中國人民銀行規(guī)定的基準(zhǔn)利率執(zhí)行下浮的部分，建議政府對金融機(jī)構(gòu)的農(nóng)業(yè)貸款進(jìn)行財(cái)政補(bǔ)貼，使金融機(jī)構(gòu)從農(nóng)村吸收的資金以多種方式投向農(nóng)村，做到取之于農(nóng)、用之于農(nóng)。

（三）完善反擔(dān)保措施，降低擔(dān)保風(fēng)險，保障資金安全。必須在制度上加以規(guī)范，在反擔(dān)保措施上區(qū)別不同情況加以運(yùn)用，特別是對農(nóng)業(yè)企業(yè)貸款擔(dān)保，要求企業(yè)盡量以質(zhì)押或抵押方式提供放擔(dān)保；對農(nóng)戶則自由選擇反擔(dān)保方式，如果是農(nóng)民專業(yè)合作社社員，對信用反擔(dān)保方式要盡量以合作社提供反擔(dān)保，降低和防范擔(dān)保風(fēng)險，保障資金安全。