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為切實加強地方財政專戶管理，防范財政資金安全風險，根據(jù)《財政部關于清理整頓地方財政專戶的通知》和《財政部關于清理整頓地方財政專戶工作重點抽查有關事宜的通知》規(guī)定，各級財政部門扎實開展清理整頓工作，撤銷一批違規(guī)設置的專戶，推進專戶轉(zhuǎn)歸財政國庫部門統(tǒng)一管理，專戶資金管理規(guī)范性明顯提高，清理整頓工作取得明顯階段性成效。但是也發(fā)現(xiàn)一些地方的財政部門存在認識不到位、消極觀望、組織不力、整改滯后等問題，一定程度上影響了清理整頓工作效果。為確保清理整頓工作達到預期目標，現(xiàn)就清理整頓中發(fā)現(xiàn)的主要問題提出如下整改意見，請結合本地情況限期予以整改。

一、檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）專項支出專戶開設過多、過亂。有的地方依據(jù)已經(jīng)廢止或失效的中央文件開設專戶；有的地方依據(jù)省級政府及其財政部門正式有效文件開設專戶，但根據(jù)財政國庫管理制度改革要求，相關專項資金應實行國庫集中支付，在國庫統(tǒng)一核算；有的地方以省級政府及其財政部門會議紀要、領導批示等作為開戶依據(jù)，無正式有效文件，不符合設置財政專戶規(guī)定；有的地方省級政府其他職能部門，以及市級，縣級政府及其部門超越權限發(fā)文要求開設財政專戶；有的地方尚未建立償債準備金制度，就先行開設償債準備金專戶。

（二）違規(guī)開設不符合基本條件的專戶。有的地方在無專項用途情況下將庫款調(diào)出國庫，直接存入地方商業(yè)銀行；有的地方在信托投資公司等非銀行業(yè)金融機構開設財政專戶；有的地方開設委托貸款基金賬戶，為企業(yè)提供貸款質(zhì)押；有的地方為爭取銀行貸款，在異地開設財政專戶；有的地方違規(guī)開設臨時存款賬戶。

（三）社會保險基金多頭、重復開戶問題比較突出。有的地方為每個險種分別開設一個專戶，來按規(guī)定將不同險種基金進行歸并，實行分賬核算；有的地方同一險種開設多個專戶。

（四）非稅收入專戶管理亟待加強。有的地方違規(guī)在同一家商業(yè)銀行開設多個非稅收入專戶；有的地方未在規(guī)定期限內(nèi)(10日)及時將財政專戶中應上繳國庫的非稅收入足額繳入國庫。

（五）財政專戶歸口管理不徹底。有的地方仍未將財政專戶歸口財政國庫部門統(tǒng)一管理；有的地方未按要求制定將所有財政專戶于2011年底前全部轉(zhuǎn)歸財政國庫部門統(tǒng)一管理的工作計劃；有的地方雖然制定了歸口管理工作計劃，但工作進展緩慢；有的地方財政專戶歸口管理后，財政國庫部門與財政業(yè)務部門管理職責至今劃分不清晰。

（六）財政專戶開戶銀行選擇與管理缺乏規(guī)范性。有的地方開戶銀行選擇程序不規(guī)范，僅報主管領導批準即可，有的甚至只需處（科）室領導批準；有的地方末對開戶銀行的資質(zhì)條件進行全面考核，未建立科學的選擇機制；有的地方與開戶銀行簽訂的委托協(xié)議規(guī)定不全面，責任界定不明確；有的地方缺乏對開戶銀行的日常管理。

（七）將國庫資金采取“以撥作支”方式調(diào)入財政專戶，影響預算執(zhí)行信息的真實性。有的地方將國庫資金調(diào)入財政專戶，同時列支出，虛增預算執(zhí)行進度。

（八）財政專戶管理基礎工作薄弱。有的地方缺乏內(nèi)部崗位制衡機制，財政專戶有關資金撥付、撥付審核、會計記賬、記賬復核，檔案管理等崗位存在違規(guī)混崗現(xiàn)象，職責劃分不明確；有的地方專戶資金支付申請、審核，開具支付憑證、記賬等環(huán)節(jié)全部手工處理；有的地方對賬機制不健全，未建立規(guī)范的定期對賬機制，缺乏嚴密的核查程序；有的地方專戶管理的有關重要資料保管不夠嚴密。

二、整改意見

根據(jù)有關規(guī)定，對清理整頓中發(fā)現(xiàn)的省、市、縣三級財政專戶管理問題提出如下整改意見：

（一）關于專項支出專戶開設過多、過亂問題。一是凡無國務院、財政部、省級人民政府和省級財政部門正式有效文件依據(jù)開設的專戶，2012午3月底前一律撤銷。二是中央文件已廢止或政策已不執(zhí)行，但省級政府及財政部門文件仍保留的專戶，包括基本建設資金、政府采購資金、國債轉(zhuǎn)貸資金、消化粗食掛賬資金，國家儲備糧油資金專戶，2012年3月底前一律撤銷。三是在具備有效文件依據(jù)的專項支出專戶中，除國務院規(guī)定開設的專戶，以及財政部規(guī)定開設的中央專項轉(zhuǎn)移支付資金國庫集中支付特設專戶暫時予以保留外，其他專項支出專戶2012年6月底前壓縮50%，并結合國庫集中支付制度改革的深化，分步全部撤銷。四是己開設償債準備金專戶的，要建立償債準備金制度；2012年6月底前仍未建立償債準備金制度的，要取消償債準備金專戶；未開設償債準備金專戶的，如需開設償債準備金專戶，要首先建立償債準備金制度。撤并專戶內(nèi)的資金根據(jù)規(guī)范的資金管理程序上繳國庫或轉(zhuǎn)入其他財政專戶分賬核算。

（二）關于違規(guī)開設不符合基本條件專戶的問題。一是制定撤并此類專戶的計劃，最遲于2012年6月底前完成撤并工作，專戶資金按原渠道歸還。二是抓緊解決凍結資金問題。對于擔保期未到的，采取措施解除擔保責任；擔保期已到但企業(yè)仍未償還貸款資金的，要督促企業(yè)立即還款，企業(yè)拒不償還的，要履行必要法律程序，予以追回。

（三）關于社會保險基金多頭、重復開戶問題。一是省、市級社保基金財政專戶設置在5個以上的，2012年底前原則上要精簡歸并到5個；縣級社?；鹭斦粼O置在3個以上的，2012年底前原則上要精簡歸并到3個，并對各項社會保險基金實行分賬核算、按政策規(guī)定計息。商一家商業(yè)銀行只允許開設1個社?；饘簟＝窈箅S著社保省級統(tǒng)籌工作的推進，進一步精簡專戶數(shù)量。二是目前開設社?；饘粼谏鲜鲆?guī)定個數(shù)以下的，不再增加專戶數(shù)量。

（四）關于非稅收入專戶管理問題。一是在同一家商業(yè)銀行開設多個非稅收入專戶的，2012年6月底前一律歸并為1個。二是對未按規(guī)定及時上繳國庫的非稅收入，要確保在規(guī)定時限內(nèi)上繳國庫，不得拖延、滯后。上級財政部門要定期核查下級財政部門非稅收入上繳國庫情況，對延遲上繳單位要予以通報。三是升級、完善非稅收入收繳信息系統(tǒng)，減少因技術性差錯造成的非稅收入上繳時滯。

（五）關于財政專戶歸口管理問題。一是未實現(xiàn)歸口管理的各類專戶，必須在2011年底前轉(zhuǎn)歸財政國庫部門統(tǒng)一管理。二是明確歸口管理后各部門職責分工，業(yè)務部門繼續(xù)負責并加強相關業(yè)務管理，財政國庫部門主要負責專戶資金及核算管理，形成財政內(nèi)部“管事”與“管錢”分離的制約機制，確保資金安全。三是建立健全業(yè)務管理部門與國庫管理部門之間的工作協(xié)調(diào)機制，通過完善信息系統(tǒng)控制體系等方式推進專戶信息共享，保證財政專戶歸口管理后業(yè)務工作的規(guī)范高效運行。

（六）關于財政專戶開戶銀行選擇與管理規(guī)范性的問題。一是選擇因素上，要綜合考慮銀行資質(zhì)、償債能力，盈利能力、運營情況以及內(nèi)部控制水平，信息化管理水平、服務水平等多方面因素。二是選擇程序上，要具備透明度。具備條件的，應實行招投標制度；不具備條件的，應建立集體決策機制。三是必須與開戶銀行簽訂規(guī)范的委托協(xié)議，尚未簽訂的應限期補簽，協(xié)議內(nèi)容要全面、職責界定要清晰。四是加強對開戶銀行的日常管理，對出現(xiàn)運營風險、內(nèi)控風險或無法提供分賬核算等服務的銀行，要求限期整改，逾期達不到要求的，予以更換。

（七）關于將國庫資金采取“以撥作支”方式調(diào)入財政專戶的問題。一是除財政補助社?；鸬馁Y金，以及糧食風險基金等國家另有規(guī)定的專項支出資金外，將國庫資金調(diào)入財政專戶不得列財政支出。二是加強財政預算編制和執(zhí)行管理，除國庫集中支付結余外，不得在總預算會計層面擅自采用權責發(fā)生制列支。三是不得超越專戶核算管理范圍，將非專戶管理的資金調(diào)入財政專戶。

（八）關于財政專戶管理基礎工作問題。一是加強內(nèi)控制度建設。嚴格按照會計制度規(guī)定設置崗位，并足額配備會計人員，保證不相容崗位嚴格分離，建立起有效的制衡機制。二是繼續(xù)完善信息系統(tǒng)控制體系，盡快將所有財政專戶資金收支納入信息系統(tǒng)管理。三是建立全面對賬制度。財政部門內(nèi)部預算、國庫機構要分別與業(yè)務管理機構核對預算指標和資金賬，上下級財政部門要核對資金往來賬，財政部門要與本級各預算單位核對預算指標和資金賬，與同級人民銀行國庫核對資金賬，與財政專戶開戶銀行通過后臺對賬的方式核對專戶資金賬，有條件的地方要與開戶銀行的上級單位核對專戶余額賬，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。四是加強專戶印鑒、憑證、開戶文件等的保管。

對財政部在重點抽查階段發(fā)現(xiàn)的其他問題，按照檢查組與地方的交換意見進行整改。

三、有關要求

（一）全面進行整改。地方各級財政部門要按照上述整改意見全面進行整改，并限期完成。省級財政部門在做好本級整改工作的同時，要切實抓好地（市）、縣（區(qū)）的整改落實情況，對未按要求完成整改的要采取有效措施督促其整改到位。對拒不整改的，要按規(guī)定追究相關負責人的責任。（二）按時上報整改情況。省級財政部門要于2012年7月底前，將全省清理整頓財政專戶情況報告，連同填寫完整的《清理整頓地方財政專戶整改意見落實情況表》（附件1）、《清理整頓地方財政專戶整改意見落實情況匯總表》（附件2）、《撤銷財政專戶情況表》（附件3）、《保留財政專戶情況表》（附件4），以正式文件上報財政部（國庫司），同時通過財政部內(nèi)網(wǎng)郵件系統(tǒng)報送電子文檔。

（三）切實加強制度建設。地方各級財政部門要結合清理整頓財政專戶中發(fā)現(xiàn)的問題，有針對性地采取措施，建立健全財政專戶管理制度以及相關資金管理制度和基礎性工作規(guī)范，形成有效的監(jiān)督制約機制和財政專戶規(guī)范管理的長效機制。主要包括：財政專戶開立、變更、撤銷等的審批管理程序，財政專戶轉(zhuǎn)歸財政國庫部門統(tǒng)一管理后的相關部門職責分工制度，國庫與財政專戶之間資金調(diào)度管理制度，財政專戶資金運行內(nèi)控管理，財政專戶開戶銀行選擇管理制度，檔案資料保管制度，財政專戶管理情況定期報告制度和檢查制度等。

（四）嚴格控制新設財政專戶。今后原則上禁止新開設財政專戶，確需開設的，由省級財政部門報財政部（國庫司）核準。

（五）組織開展“回頭看”工作。省級財政部門在做好本級整改工作的同時，要組織開展對市縣財政部門整改落實“回頭看”工作，重點檢查清理整頓整改意見落實情況，以及財政專戶管理制度和長效機制建立健全情況，以確保清理整頓工作取得實效。2012財政部將組織力量對地方“回頭看”情況進行檢查。