導(dǎo)語：財(cái)政國庫集中支付改革意見一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

為積極推進(jìn)我市財(cái)政國庫管理制度改革,加強(qiáng)財(cái)政管理監(jiān)督,提高資金使用效益,根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于財(cái)政國庫管理制度改革方案有關(guān)問題的通知》（國辦函〔2001〕18號(hào)）及《財(cái)政部中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案〉的通知》（財(cái)庫〔2001〕24號(hào)）要求，結(jié)合我市實(shí)際情況，對(duì)市級(jí)財(cái)政國庫集中支付改革提出如下實(shí)施意見。

一、財(cái)政國庫集中支付改革的指導(dǎo)思想

我市財(cái)政國庫集中支付改革的指導(dǎo)思想是：按照社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的發(fā)展要求，建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金撥付以國庫集中支付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政管理監(jiān)督，提高資金使用效益，更好地發(fā)揮財(cái)政在宏觀調(diào)控中的作用。

二、財(cái)政國庫集中支付改革的基本原則

(一)主體不變

實(shí)行財(cái)政國庫集中支付改革，不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)，不改變預(yù)算執(zhí)行主體，不改變會(huì)計(jì)責(zé)任主體。

(二)規(guī)范操作

合理確定財(cái)政部門、預(yù)算單位、人民銀行國庫和銀行的管理職責(zé)，使各項(xiàng)財(cái)政資金的支付都按規(guī)范的程序在財(cái)政國庫單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)作，做到預(yù)算有依據(jù)，執(zhí)行有監(jiān)督，管理有制度，安全有保障。

(三)便利透明

減少資金申請(qǐng)和撥付環(huán)節(jié)，使預(yù)算單位用款更加及時(shí)和便利。提高財(cái)政支出的透明度，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政資金支出活動(dòng)全過程的有效監(jiān)管。

(四)積極穩(wěn)妥

為積極探索切實(shí)有效的財(cái)政國庫集中支付模式，確保改革后新老模式的磨合和轉(zhuǎn)換，按照改革目標(biāo)的總體要求,財(cái)政國庫集中支付改革必須做到準(zhǔn)備充分、先行試點(diǎn)、積極實(shí)施、穩(wěn)步推開。

(五)點(diǎn)面結(jié)合

一方面選擇試點(diǎn)單位實(shí)施規(guī)范的財(cái)政國庫集中支付制度，另一方面對(duì)所有行政單位的工資和政府采購資金實(shí)行財(cái)政國庫集中支付。

三、財(cái)政國庫集中支付改革的主要內(nèi)容

(一)建立國庫單一賬戶體系

建立以財(cái)政國庫單一賬戶為核心，預(yù)算外資金支出專戶為輔助，財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶為網(wǎng)絡(luò)的財(cái)政資金支付和清算體系。其構(gòu)成和功能是：

1．財(cái)政部門在中國人民銀行**市中心支行開設(shè)國庫單一賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出活動(dòng)，并用于與財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行清算，實(shí)現(xiàn)支付。

2．財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)預(yù)算外資金支出專戶，用于記錄、核算和反映列入部門預(yù)算的預(yù)算外資金收入和支出活動(dòng)，并用于與財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行清算，實(shí)現(xiàn)支付。

3．財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)財(cái)政零余額賬戶，用于辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)，并與國庫單一賬戶和預(yù)算外資金支出專戶進(jìn)行清算，實(shí)現(xiàn)支付。

4．財(cái)政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶，用于辦理預(yù)算單位的授權(quán)支付業(yè)務(wù)，并與國庫單一賬戶和預(yù)算外資金支出專戶進(jìn)行清算，實(shí)現(xiàn)支付。

(二)財(cái)政國庫集中支付程序

1．支出類型

根據(jù)支付管理需要，把財(cái)政支出具體分為：（1）工資支出，即預(yù)算單位的工資性支出；（2）購買支出，即預(yù)算單位除工資支出、零星支出外，購買服務(wù)、貨物、工程項(xiàng)目等支出；（3）零星支出，即預(yù)算單位購買支出中的日常小額部分；（4）轉(zhuǎn)移支出，即撥付給預(yù)算單位或下級(jí)財(cái)政部門，未指明具體用途的支出。

2．支付方式

按照不同的支付主體，對(duì)不同類型的支出，分別實(shí)行財(cái)政直接支付方式和財(cái)政授權(quán)支付方式。（1）財(cái)政直接支付。由財(cái)政部門開具支付令，通過財(cái)政國庫單一賬戶體系，直接將財(cái)政資金支付到商品（勞務(wù)）供應(yīng)商或用款單位賬戶。財(cái)政直接支付包括工資支出、購買支出和轉(zhuǎn)移支出。（2）財(cái)政授權(quán)支付。預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政授權(quán)，自行開具支付令，通過財(cái)政國庫單一賬戶體系將財(cái)政資金支付到商品（勞務(wù)）供應(yīng)商賬戶。財(cái)政授權(quán)支付包括未實(shí)行財(cái)政直接支付的購買支出和零星支出。

3．支付程序

(1)財(cái)政直接支付程序。預(yù)算單位按批復(fù)的部門預(yù)算和按季分月用款計(jì)劃，向財(cái)政部門提出支付申請(qǐng)；財(cái)政部門審核無誤后，向銀行簽發(fā)支付令，將財(cái)政資金從財(cái)政零余額賬戶直接支付到商品（勞務(wù)）供應(yīng)商或用款單位賬戶；并與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金支出專戶定期進(jìn)行清算。

(2)財(cái)政授權(quán)支付程序。預(yù)算單位按批復(fù)的部門預(yù)算和按季分月用款計(jì)劃，在批準(zhǔn)授權(quán)月度用款額度內(nèi)，自行開具支付令；經(jīng)財(cái)政部門審核后，通過預(yù)算單位零余額賬戶將財(cái)政資金支付到商品（勞務(wù)）供應(yīng)商；并與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金支出專戶定期進(jìn)行清算。

四、財(cái)政國庫集中支付改革的實(shí)施步驟和范圍

根據(jù)財(cái)政部在“十五”期間完成財(cái)政國庫管理制度改革的總體要求，結(jié)合我市實(shí)際，市本級(jí)財(cái)政國庫集中支付改革分三個(gè)階段實(shí)施。

(一)準(zhǔn)備階段(2004年10-12月)

認(rèn)真做好財(cái)政國庫集中支付改革的宣傳發(fā)動(dòng)工作，進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)。抓緊制定改革實(shí)施意見和一系列配套制度、辦法，加強(qiáng)與各部門的聯(lián)系，密切配合，為**年的試點(diǎn)工作做好準(zhǔn)備。

(二)試點(diǎn)階段（**年）

1．選擇試點(diǎn)單位實(shí)行規(guī)范的財(cái)政國庫集中支付制度。確定市中級(jí)法院、市檢察院、市政法委、市供銷合作社、市公安局水上分局為改革試點(diǎn)單位。試點(diǎn)初期只對(duì)工資、政府采購資金實(shí)行財(cái)政直接支付，其他資金全部實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付。隨著改革的推進(jìn)，逐步減少財(cái)政授權(quán)支付，擴(kuò)大財(cái)政直接支付范圍。**年下半年進(jìn)一步擴(kuò)大改革試點(diǎn)范圍。

2．全面實(shí)行工資和政府采購資金財(cái)政直接支付。對(duì)市本級(jí)由財(cái)政供給的行政機(jī)關(guān)人員工資實(shí)行統(tǒng)一發(fā)放，即由財(cái)政部門通過銀行直接撥付至個(gè)人工資賬戶。對(duì)部門預(yù)算列出的政府采購資金，通過財(cái)政直接支付方式撥付至商品（勞務(wù)）供應(yīng)商賬戶。

3．全面實(shí)施按季分月用款計(jì)劃制度。對(duì)市本級(jí)使用財(cái)政性資金的所有行政、事業(yè)單位實(shí)行按季分月用款計(jì)劃上報(bào)制度。按季分月用款計(jì)劃由預(yù)算單位主管部門匯總后按期上報(bào)財(cái)政部門，沒有下屬單位的單獨(dú)上報(bào)。財(cái)政部門對(duì)上報(bào)計(jì)劃進(jìn)行審核批復(fù)后，并按此計(jì)劃合理安排財(cái)政資金。

(三)全面實(shí)施階段（從2006年起）

在總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，從2006年起力爭在市本級(jí)所有預(yù)算單位范圍內(nèi)，全面推開財(cái)政國庫集中支付制度，并完成由財(cái)政分散支付制度向財(cái)政國庫集中支付制度的轉(zhuǎn)型。

五、財(cái)政國庫集中支付改革的配套措施

實(shí)行財(cái)政國庫集中支付改革，是對(duì)財(cái)政資金撥付方式的重大變革，是財(cái)政支出管理的創(chuàng)新突破，為保證上述實(shí)施步驟的有序進(jìn)行，需要配套推進(jìn)相關(guān)改革工作。

(一)進(jìn)一步深化部門預(yù)算編制改革。按照內(nèi)容完整、項(xiàng)目明細(xì)、定額科學(xué)、程序規(guī)范的原則，更加全面、細(xì)致地編制部門預(yù)算。財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的具體支出項(xiàng)目，應(yīng)在編制部門預(yù)算時(shí)列出，為順利實(shí)施國庫集中支付制度創(chuàng)造條件。

(二)有關(guān)部門要積極支持和協(xié)助做好清理試點(diǎn)預(yù)算單位銀行賬戶工作。根據(jù)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)監(jiān)察部、財(cái)政部、中國人民銀行、審計(jì)署〈關(guān)于清理整頓行政事業(yè)單位銀行賬戶的意見〉的通知》（國辦發(fā)〔2001〕41號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，對(duì)試點(diǎn)單位在銀行及其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的所有賬戶進(jìn)行清理，除按規(guī)定允許保留的賬戶以外，其余賬戶一律撤銷，不得以任何理由和借口保留或另設(shè)賬戶，確保財(cái)政國庫單一賬戶體系的有效運(yùn)行。

(三)設(shè)立財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。按照財(cái)政國庫管理制度改革的要求，在財(cái)政部門設(shè)立財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)具體辦理財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付等相關(guān)業(yè)務(wù)，并做好會(huì)計(jì)核算、定期對(duì)賬、信息反饋等具體工作。試點(diǎn)階段，由會(huì)計(jì)核算中心履行財(cái)政國庫支付執(zhí)行職能。

(四)建立財(cái)政國庫集中支付操作管理信息系統(tǒng)。盡快建立適應(yīng)本市財(cái)政國庫集中支付改革需要的現(xiàn)代化計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，通過財(cái)政部門、預(yù)算單位、銀行及中國人民銀行等方面的網(wǎng)絡(luò)聯(lián)結(jié)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金支付、清算、信息反饋和會(huì)計(jì)核算等各項(xiàng)業(yè)務(wù)的科學(xué)管理和安全高效運(yùn)行。

(五)制定相關(guān)的管理制度和辦法。制定《**市財(cái)政國庫集中支付改革試點(diǎn)暫行辦法》、《**市財(cái)政國庫集中支付改革試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算暫行辦法》等一系列的配套制度和管理辦法，建立和完善財(cái)政國庫集中支付對(duì)賬制度和報(bào)表體系，確保財(cái)政國庫集中支付改革試點(diǎn)工作順利進(jìn)行。

(六)健全監(jiān)督制約機(jī)制。財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位資金使用的監(jiān)督，認(rèn)真審核預(yù)算單位資金使用計(jì)劃和資金使用申請(qǐng)；建立健全財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，財(cái)政國庫管理部門要定期對(duì)財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)；人民銀行要加強(qiáng)對(duì)財(cái)政國庫集中支付清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行的監(jiān)控，充分發(fā)揮對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管作用；審計(jì)部門要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的年度審計(jì)檢查，促進(jìn)政府部門和其他預(yù)算執(zhí)行部門依法履行職責(zé)。通過建立和完善科學(xué)合理的監(jiān)督制約機(jī)制，確保財(cái)政資金安全。