國(guó)稅局工作制度

時(shí)間:2022-01-23 02:59:00

導(dǎo)語(yǔ):國(guó)稅局工作制度一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳,不代表本站觀點(diǎn),若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師,歡迎參考。

國(guó)稅局工作制度

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)全省國(guó)稅系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,明確財(cái)務(wù)管理事項(xiàng),根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局(以下簡(jiǎn)稱(chēng)總局)的有關(guān)規(guī)定及省國(guó)家稅務(wù)局對(duì)各地規(guī)范機(jī)構(gòu)設(shè)置明確職責(zé)分工方案的批復(fù),制定本規(guī)范。

第二條本規(guī)范制定的原則是:以事設(shè)崗,以崗定責(zé),崗責(zé)清晰,目標(biāo)明確。

第三條本規(guī)范適用于市(州)、省直管市、林區(qū)、縣(市、區(qū))國(guó)家稅務(wù)局(以下簡(jiǎn)稱(chēng)各單位)。武漢市城區(qū)國(guó)家稅務(wù)局比照市(州)國(guó)家稅務(wù)局的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四條市(州)國(guó)家稅務(wù)局(包括省直管市、林區(qū),下同)的財(cái)務(wù)管理科(處),負(fù)責(zé)系統(tǒng)財(cái)務(wù)、本級(jí)機(jī)關(guān)及直屬單位的財(cái)務(wù)管理工作;財(cái)務(wù)核算中心并入財(cái)務(wù)管理科(處),其集中支付的職能不變,其他部門(mén)不得行使財(cái)務(wù)工作職能。縣(市、區(qū))國(guó)家稅務(wù)局財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)撤銷(xiāo)后,本級(jí)機(jī)關(guān)和所屬單位的財(cái)務(wù)管理工作,由財(cái)務(wù)核算中心負(fù)責(zé),辦公室負(fù)責(zé)管理。

第五條各單位財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)依據(jù)本規(guī)范的要求,設(shè)置財(cái)務(wù)管理崗位,配備財(cái)務(wù)人員,明確工作職責(zé)和目標(biāo),并結(jié)合實(shí)際制定具體考核辦法。

第六條各單位的主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)本單位財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第二章崗位設(shè)置

第七條根據(jù)國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)需要,市(州)國(guó)家稅務(wù)局財(cái)務(wù)管理部門(mén)設(shè)置財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、預(yù)算管理、稽核、會(huì)計(jì)、出納、基本建設(shè)管理、固定資產(chǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)等崗位。根據(jù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理和集中支付工作的需要,系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理應(yīng)配備系統(tǒng)會(huì)計(jì)一人兼預(yù)算管理崗位,配備出納一人兼基本建設(shè)管理和固定資產(chǎn)管理崗位,內(nèi)部審計(jì)崗位必須配備專(zhuān)人(武漢市國(guó)家稅務(wù)局內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)職人員不得少于2人),集中支付工作的稽核、會(huì)計(jì)和出納崗位應(yīng)專(zhuān)人專(zhuān)崗。

縣(市、區(qū))國(guó)家稅務(wù)局財(cái)務(wù)核算中心設(shè)置財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、預(yù)算管理、稽核、會(huì)計(jì)、出納、基本建設(shè)管理、固定資產(chǎn)管理等崗位。根據(jù)工作需要,配備會(huì)計(jì)一人兼預(yù)算管理崗位、出納一人兼基本建設(shè)管理和固定資產(chǎn)管理崗位,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、稽核崗位必須配備專(zhuān)人。

第八條納入經(jīng)費(fèi)集中支付的報(bào)帳單位應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)報(bào)賬員崗位,接受財(cái)務(wù)主管部門(mén)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督管理。

第三章崗位職責(zé)

第九條財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人崗位

(一)貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)管理相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度;結(jié)合實(shí)際,貫徹、執(zhí)行上級(jí)有關(guān)規(guī)定,組織制定本單位有關(guān)財(cái)務(wù)管理的具體辦法和落實(shí)措施。

(二)按照崗位規(guī)范和財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的要求,對(duì)本部門(mén)工作人員進(jìn)行合理分工,明確職責(zé)權(quán)限;制定工作計(jì)劃,組織貫徹實(shí)施。

(三)組織本部門(mén)人員依法履行職責(zé),嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。發(fā)現(xiàn)本單位有違法、違規(guī)行為的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)制止并報(bào)告。

(四)對(duì)本單位財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行管理、監(jiān)督、審核和把關(guān),審批權(quán)限范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)事項(xiàng),負(fù)責(zé)向單位領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告工作。

(五)組織對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)和廉政紀(jì)律教育,調(diào)動(dòng)本部門(mén)人員的工作積極性,提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì),不斷提升財(cái)務(wù)管理工作水平。

第十條預(yù)算管理崗位

(一)貫徹執(zhí)行預(yù)算管理相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度。

(二)負(fù)責(zé)年度預(yù)算方案的草擬工作,編制年度部門(mén)預(yù)算,完成本單位“一上”和“二上”預(yù)算的編制上報(bào)工作。

(三)根據(jù)預(yù)算單位的情況,對(duì)確需調(diào)整的項(xiàng)目,按規(guī)定的程序提出具體調(diào)整的意見(jiàn)。

(四)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)督,控制無(wú)預(yù)算支出和改變資金用途支出,發(fā)現(xiàn)無(wú)預(yù)算支出和改變資金用途支出的,及時(shí)報(bào)告和處理。

(五)對(duì)本單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析,按要求報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。按規(guī)定的范圍公開(kāi)本級(jí)預(yù)算。

第十一條稽核崗位

(一)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度。

(二)根據(jù)本單位財(cái)務(wù)管理制度和預(yù)算安排,按照規(guī)定的審核權(quán)限、審批程序、審批手續(xù)、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和范圍對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、規(guī)范性進(jìn)行財(cái)務(wù)審核。

(三)負(fù)責(zé)本單位票據(jù)的領(lǐng)取、核銷(xiāo)、登記、保管工作。

第十二條會(huì)計(jì)崗位

(一)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)管理的法律、法規(guī)、規(guī)章和制度。

(二)按照規(guī)定的記賬原則、方法和會(huì)計(jì)科目進(jìn)行本單位會(huì)計(jì)核算。

(三)及時(shí)結(jié)帳,按月與出納對(duì)帳,做到帳證、帳帳、帳表相符。

(四)系統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)定期編制本單位財(cái)務(wù)報(bào)表;布置、審核、匯總下級(jí)財(cái)務(wù)報(bào)表和批復(fù)年度決算;集中支付的核算會(huì)計(jì),負(fù)責(zé)編制各經(jīng)費(fèi)使用單位會(huì)計(jì)報(bào)表、固定資產(chǎn)電算化會(huì)計(jì)核算。

(五)根據(jù)財(cái)務(wù)執(zhí)行情況,撰寫(xiě)季度、年度財(cái)務(wù)分析以及各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)分析。

(六)負(fù)責(zé)本單位會(huì)計(jì)檔案的搜集、整理和保管工作。

(七)負(fù)責(zé)保管本單位財(cái)務(wù)公章。

第十三條出納崗位

(一)貫徹執(zhí)行銀行賬戶和現(xiàn)金管理的法律、法規(guī)、規(guī)章和制度。

(二)按照年度預(yù)算及有關(guān)規(guī)定辦理經(jīng)費(fèi)撥付及申領(lǐng)手續(xù)。

(三)負(fù)責(zé)所轄單位銀行賬戶的管理;辦理本單位銀行賬戶開(kāi)立、撤銷(xiāo)、備案手續(xù)。

(四)按照票證管理規(guī)定管理和使用本單位銀行票據(jù)、收款收據(jù),辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算。

(五)登記本單位銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬;定期核對(duì)銀行對(duì)賬單、有關(guān)賬簿、有價(jià)證券和現(xiàn)金。

(六)負(fù)責(zé)保管辦理庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和支票使用的財(cái)務(wù)人名章。

第十四條基本建設(shè)管理崗位

(一)貫徹執(zhí)行國(guó)家和上級(jí)有關(guān)基本建設(shè)管理的法律、法規(guī)、規(guī)章和制度。

(二)對(duì)擬立項(xiàng)的基本建設(shè)項(xiàng)目,按規(guī)定制作基本建設(shè)項(xiàng)目庫(kù)資料并逐級(jí)申報(bào)。

(三)對(duì)已審批立項(xiàng)的基本建設(shè)項(xiàng)目,按規(guī)定納入項(xiàng)目庫(kù)管理,負(fù)責(zé)基本建設(shè)責(zé)任狀的簽訂工作。

(四)對(duì)已審批立項(xiàng)且符合開(kāi)工條件的項(xiàng)目辦理開(kāi)工申請(qǐng),對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理。

(五)對(duì)已審批立項(xiàng)的基本建設(shè)項(xiàng)目的勘察設(shè)計(jì)、施工監(jiān)理、施工和主要設(shè)備材料采購(gòu)等進(jìn)行監(jiān)督管理。

第十五條固定資產(chǎn)管理崗位

(一)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)固定資產(chǎn)的法律、法規(guī)、規(guī)章和制度。

(二)按審批權(quán)限審批固定資產(chǎn)購(gòu)建、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損。

(三)對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理(包括固定資產(chǎn)清理)、檔案管理進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。

(四)貫徹執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一著裝管理有關(guān)規(guī)定,負(fù)責(zé)稅務(wù)統(tǒng)一著裝的上報(bào)、領(lǐng)取、發(fā)放工作。負(fù)責(zé)部門(mén)著裝管理工作,會(huì)同有關(guān)部門(mén)進(jìn)行著裝風(fēng)紀(jì)管理。

(五)貫徹執(zhí)行國(guó)稅系統(tǒng)車(chē)輛管理的有關(guān)規(guī)定,負(fù)責(zé)本單位車(chē)輛的更新、報(bào)廢、保險(xiǎn)及相關(guān)車(chē)輛信息的審核、上報(bào)工作。

第十六條內(nèi)部審計(jì)崗位

(一)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)審計(jì)的法律、法規(guī)、規(guī)章和制度。

(二)編制、上報(bào)本單位年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。

(三)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定。

(四)按規(guī)定委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)所轄審批權(quán)限內(nèi)的基建項(xiàng)目進(jìn)行竣工決算審計(jì)、基建財(cái)務(wù)決算審計(jì)。

(五)認(rèn)真落實(shí)上級(jí)審計(jì)部門(mén)的審計(jì)決定,監(jiān)督被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)決定。

(六)及時(shí)上報(bào)年度內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié);整理歸檔審計(jì)資料。

第十七條經(jīng)費(fèi)使用單位(含本級(jí)機(jī)關(guān)、直屬單位、所轄基層分局)報(bào)賬員崗位

(一)貫徹執(zhí)行國(guó)家、會(huì)計(jì)核算單位財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度及辦法。

(二)負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)使用單位的票據(jù)領(lǐng)取、使用、保管、繳銷(xiāo)工作。

(三)負(fù)責(zé)按規(guī)定將經(jīng)費(fèi)使用單位取得的各項(xiàng)收入繳入市(州)國(guó)家稅務(wù)局或縣(市、區(qū))國(guó)家稅務(wù)局基本賬戶。

(四)審核、整理、分類(lèi)經(jīng)費(fèi)使用單位原始單據(jù),向市(州)國(guó)家稅務(wù)局或縣(市、區(qū))國(guó)家稅務(wù)局財(cái)務(wù)管理部門(mén)稽核崗位報(bào)審。

(五)管理經(jīng)費(fèi)使用單位的備用金,登記現(xiàn)金手冊(cè)和往來(lái)資金明細(xì)賬,及時(shí)掌握資金收支和結(jié)余情況。

(六)負(fù)責(zé)管理本單位的財(cái)產(chǎn)和物資,建立和登記本單位固定資產(chǎn)臺(tái)帳。定期開(kāi)展財(cái)產(chǎn)清查,并與財(cái)務(wù)核算帳核對(duì),保證帳實(shí)相符。