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各市國家稅務局：

現(xiàn)將《國家稅務總局關(guān)于增值稅網(wǎng)上申報有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔20**〕20號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合我省實際，分別對不同納稅申報方式下一般納稅人（以下簡稱納稅人）的增值稅納稅申報流程作出相應調(diào)整，自今年11月征期開始正式運行調(diào)整后的增值稅納稅申報流程和新的清零解鎖功能，《安徽省國家稅務局關(guān)于現(xiàn)行增值稅納稅申報流程下“一窗式”票表比對有關(guān)問題的通知》（皖國稅函〔20**〕221號）同時廢止?，F(xiàn)將有關(guān)問題通知如下，請認真遵照執(zhí)行。

一、網(wǎng)上申報流程

（一）網(wǎng)上傳送申報數(shù)據(jù)

納稅人在征期內(nèi)，根據(jù)電子申報系統(tǒng)提示、核對納稅申報表數(shù)據(jù)與防偽稅控報稅、認證數(shù)據(jù)相符后，通過互聯(lián)網(wǎng)將增值稅納稅申報表主表、附表及其他必報資料的電子信息傳送至電子申報系統(tǒng)（其中，使用“一盤式”采集系統(tǒng)的納稅人一并通過互聯(lián)網(wǎng)傳送“四票”清單電子信息，未使用“一盤式”采集系統(tǒng)的納稅人需上門報送“四票”清單電子信息）。電子申報系統(tǒng)接收信息后，自動核對申報資料是否齊全，納稅申報表主、附表項目填寫是否完整。對資料不全、項目填寫不完整的，電子申報系統(tǒng)將提示納稅人更正后重新傳送；對資料齊全、項目填寫完整的，電子申報系統(tǒng)將納稅申報表數(shù)據(jù)存入數(shù)據(jù)庫，并將“四票”電子信息存入指定的目錄。

輔導期一般納稅人一律采用上門方式辦理納稅申報。

（二）網(wǎng)上劃繳稅款

納稅人當期申報如有應納稅額的，電子申報系統(tǒng)在接收網(wǎng)上傳送申報數(shù)據(jù)的同時，在線進行表稅比對，對銀行帳戶余額大于、等于當期應納稅款的，實時劃轉(zhuǎn)應納稅款；對銀行帳戶余額小于當期應納稅款的，則提示納稅人及時補足帳戶余額后劃轉(zhuǎn)應納稅款。

（三）申報數(shù)據(jù)導入

電子申報系統(tǒng)日結(jié)、對帳完畢后，省局將當日的納稅申報數(shù)據(jù)從電子申報系統(tǒng)提入內(nèi)網(wǎng)，并寫入綜合征管軟件。

（四）IC卡報稅

納稅人應于網(wǎng)上傳送申報數(shù)據(jù)的次日后，攜帶記錄上月專用發(fā)票、普通發(fā)票存根聯(lián)信息的稅控IC卡等資料（DOS版防偽稅控企業(yè)同時攜帶稅控IC卡和報稅數(shù)據(jù)軟盤；未使用“一盤式”采集系統(tǒng)的納稅人攜帶“四票”清單電子信息），到辦稅服務廳辦理IC卡報稅。申報窗口利用防偽稅控報稅子系統(tǒng)審核無誤、接收數(shù)據(jù)后，分別將專用發(fā)票、普通發(fā)票存根聯(lián)報稅數(shù)據(jù)存入客戶端主機指定的目錄，不清空企業(yè)稅控IC卡；同時利用“四票”通用數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)審核和接收納稅人的“四票”清單電子數(shù)據(jù)。對報稅不成功的納稅人，申報窗口應要求其提供當期開具的所有增值稅專用發(fā)票記帳聯(lián)（復印件）和普通發(fā)票存根聯(lián)原件，通過防偽稅控認證子系統(tǒng)進行存根聯(lián)信息補錄，或進行軟盤補報。

（五）票表比對

納稅人報稅成功后，申報窗口進入綜合征管軟件，輸入納稅人識別號，自動調(diào)取納稅人的納稅申報表數(shù)據(jù)和防偽稅控報稅、認證數(shù)據(jù)，激活票表比對功能（在申報表任意0數(shù)據(jù)項輸入“0”），按照規(guī)定進行專用發(fā)票和普通發(fā)票的票表自動比對，并生成相應的票表比對結(jié)果文件、存入指定的目錄。同時，采取人工方式將未使用“一盤式”采集系統(tǒng)納稅人申報表中的運費發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、海關(guān)完稅憑證等其他憑證進銷項金額、稅額與其報送的紙質(zhì)“四票”清單數(shù)據(jù)進行比對。機動車輛生產(chǎn)、經(jīng)銷企業(yè)的票表比對工作，仍按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（六）IC卡清零解鎖

1.對納稅人票表比對相符的，申報窗口根據(jù)綜合征管軟件生成的票表比對結(jié)果文件，保存納稅申報表信息，按照納稅人申報的應納稅額開具稅收轉(zhuǎn)帳完稅證,并通過防偽稅控報稅子系統(tǒng)對其稅控IC卡進行自動清零解鎖。

2.對納稅人票表比對不符的，申報窗口暫不清空納稅人的稅控IC卡。同時按照《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規(guī)程〉的通知》（國稅發(fā)〔20**〕61號）規(guī)定的操作流程分別進行處理：

（1）對納稅人票表比對不符但經(jīng)比對異常處理窗口核實相符、不需調(diào)整申報表的，由申報窗口（或比對異常處理窗口）保存納稅申報表信息，按照納稅人申報的應納稅額開具稅收轉(zhuǎn)帳完稅證；同時由比對異常處理窗口通過防偽稅控報稅子系統(tǒng)對其稅控IC卡進行手工清零解鎖。

（2）對納稅人票表比對不符且經(jīng)比對異常處理窗口核實后仍不相符的，則由申報窗口（或比對異常處理窗口）保存納稅申報表信息，按照納稅人申報的應納稅額開具稅收轉(zhuǎn)帳完稅證；同時由復核窗口將納稅人申報資料轉(zhuǎn)交稅源管理部門實施納稅評估，稅源管理部門核實后不能解除異常的再轉(zhuǎn)交稽查部門實施稅務稽查。稅源管理部門、稽查部門處理后，比對異常處理窗口再根據(jù)其簽署的“解除異常，同意對稅控IC卡解鎖”意見，通過防偽稅控報稅子系統(tǒng)對其稅控IC卡進行手工清零解鎖。

二、上門申報流程

（一）申報受理

納稅人在征期內(nèi)分別按以下規(guī)定報送納稅申報資料：

1.使用“一盤式”采集系統(tǒng)的納稅人，直接報送增值稅納稅申報表主表、附表、“四票”清單的電子信息及其他納稅申報必報資料。申報窗口審核完整、無誤后，接收其納稅申報數(shù)據(jù)，并將“四票”清單電子信息存入“四票”通用數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)。

2.未使用“一盤式”采集系統(tǒng)的納稅人，應按規(guī)定報送紙質(zhì)增值稅納稅申報表主表、附表及其他納稅申報必報資料和“四票”清單電子信息。申報窗口審核完整、無誤后，在綜合征管軟件中錄入申報表數(shù)據(jù)，并將“四票”清單電子信息存入“四票”通用數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)。

（二）IC卡報稅

納稅人在納稅申報的同時，應將記錄上月專用發(fā)票、普通發(fā)票存根聯(lián)信息的稅控IC卡等資料（DOS版防偽稅控企業(yè)同時攜帶稅控IC卡和報稅數(shù)據(jù)軟盤）一并報送申報窗口辦理IC卡報稅。申報窗口利用防偽稅控報稅子系統(tǒng)審核無誤、接收數(shù)據(jù)后，分別將專用發(fā)票、普通發(fā)票存根聯(lián)報稅數(shù)據(jù)存入客戶端主機指定的目錄，不清空企業(yè)稅控IC卡。對報稅不成功的納稅人，申報窗口應要求其提供當期開具的所有增值稅專用發(fā)票記帳聯(lián)（復印件）和普通發(fā)票存根聯(lián)原件，通過防偽稅控認證子系統(tǒng)進行存根聯(lián)信息補錄，或進行軟盤補報。

（三）票表比對

納稅人報稅成功后，申報窗口進入綜合征管軟件，輸入納稅人識別號，自動調(diào)取納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)和防偽稅控報稅、認證數(shù)據(jù)，激活票表比對功能（在申報表任意0數(shù)據(jù)項輸入“0”），按照規(guī)定進行專用發(fā)票和普通發(fā)票的票表自動比對，并生成相應的票表比對結(jié)果文件、存入指定的目錄。同時，采取人工方式將輔導期一般納稅人申報抵扣的專用發(fā)票進項金額、稅額與其專用發(fā)票稽核比對相符及協(xié)查后允許抵扣數(shù)據(jù)進行比對，將其申報抵扣的運費發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、海關(guān)完稅憑證進項金額、稅額與其“四票”稽核比對相符及協(xié)查后允許抵扣數(shù)據(jù)進行比對；將未使用“一盤式”采集系統(tǒng)納稅人申報表中的運費發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、海關(guān)完稅憑證等其他憑證進銷項金額、稅額與其報送的紙質(zhì)“四票”清單數(shù)據(jù)進行比對。機動車輛生產(chǎn)、經(jīng)銷企業(yè)的票表比對工作，仍按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（四）IC卡清零解鎖

1.對納稅人票表比對相符的，申報窗口根據(jù)綜合征管軟件生成的票表比對結(jié)果文件，保存納稅申報表信息，開具稅票，并通過防偽稅控報稅子系統(tǒng)對其稅控IC卡進行自動清零解鎖。

2.對納稅人票表比對不符的，申報窗口暫不清空納稅人的稅控IC卡。同時按照《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規(guī)程〉的通知》（國稅發(fā)〔20**〕61號）規(guī)定的操作流程分別進行處理：

（1）對納稅人票表比對不符但經(jīng)比對異常處理窗口核實相符的，由申報窗口（或比對異常處理窗口）保存納稅申報表信息，按照納稅人申報的應納稅額開具稅票；同時由比對異常處理窗口通過防偽稅控報稅子系統(tǒng)對其稅控IC卡進行手工清零解鎖。

（2）對納稅人票表比對不符且經(jīng)比對異常處理窗口核實后仍不相符的，則由申報窗口（或比對異常處理窗口）保存納稅申報表信息，按照納稅人申報的應納稅額開具稅票；同時由復核窗口將納稅人申報資料轉(zhuǎn)交稅源管理部門實施納稅評估，稅源管理部門核實后不能解除異常的再轉(zhuǎn)交稽查部門實施稅務稽查。稅源管理部門、稽查部門處理后，比對異常處理窗口再根據(jù)其簽署的“解除異常，同意對稅控IC卡解鎖”意見，通過防偽稅控報稅子系統(tǒng)對其稅控IC卡進行手工清零解鎖。

三、有關(guān)要求

（一）增值稅一般納稅人申報流程調(diào)整后，網(wǎng)上申報的納稅人最遲應于每月征期結(jié)束的前一天進行網(wǎng)上傳送申報數(shù)據(jù)和網(wǎng)上劃繳稅款；對因特殊原因?qū)е虏荒茉谡髌诮Y(jié)束前一天進行網(wǎng)上傳送申報數(shù)據(jù)和網(wǎng)上劃繳稅款的，納稅人必須在征期最后一天到辦稅服務廳進行上門申報。主管國稅機關(guān)應做好提前告知工作。

（二）上門申報的納稅人應按調(diào)整后的增值稅納稅申報流程規(guī)定，一并攜帶增值稅納稅申報表、稅控IC卡等申報資料，同時辦結(jié)納稅申報、IC卡報稅、票表比對等事宜。為了簡化操作程序、提高辦稅效率、優(yōu)化稅收服務，對上門申報的納稅人，申報窗口也可先讀取其稅控IC卡數(shù)據(jù)，再在綜合征管軟件中錄入（或?qū)耄┥陥蟊頂?shù)據(jù)、進行票表比對，最后進行IC卡清零解鎖；對票表比對不符的，則按本通知的相關(guān)規(guī)定進行處理。

（三）每月征期最后兩天，申報窗口應每半天（征期最后一天應在當天中午下班前）通過網(wǎng)絡版防偽稅控報稅子系統(tǒng)查詢未報稅納稅人名單，通過綜合征管軟件查詢已網(wǎng)上傳送申報數(shù)據(jù)但未開票的納稅人名單，并通知主管國稅機關(guān)督促納稅人及時到辦稅服務廳辦理報稅等事宜。

（四）自20**年11月征期開始，網(wǎng)上報稅一律停止執(zhí)行，所有防偽稅控企業(yè)必須上門辦理IC卡報稅。

（五）為確保調(diào)整后的增值稅納稅申報流程準確實行，省局編寫了不同申報方式下的增值稅納稅申報操作說明，并就辦稅服務廳申報窗口客戶端主機參數(shù)設置、報稅數(shù)據(jù)文件和票表比對結(jié)果文件的存放目錄作出了相應規(guī)定（詳見附件1、2）。各地應按照要求，于10月底前認真做好有關(guān)客戶端主機配置、申報窗口人員培訓以及對納稅人的宣傳輔導等項準備工作，確保11月征期起按新的流程辦理增值稅納稅申報業(yè)務。

（六）各地應按《

稅收征收管理法》的規(guī)定，為納稅人提供上門、郵寄、數(shù)據(jù)電文等多種申報方式。納稅人可以根據(jù)自身情況選擇使用其中一種申報方式，各地國稅機關(guān)不得加以限制或強行推行某一種申報方式。