納稅籌劃論文范文10篇

時(shí)間:2024-05-08 05:21:16

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納稅籌劃論文

納稅籌劃目標(biāo)論文

論文關(guān)鍵詞:納稅籌劃;主體;目標(biāo);政策性籌劃

論文提要:納稅籌劃無論在微觀還是宏觀方面都有著十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。對(duì)企業(yè)來說,通過納稅籌劃可以減輕納稅負(fù)擔(dān),獲得更多的可支配收入,增加運(yùn)營(yíng)資金總量。國(guó)家和政府可以通過納稅籌劃發(fā)揮國(guó)家稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的杠桿作用,達(dá)到調(diào)整并優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)力布局的目的。本文從宏觀和微觀兩個(gè)方面分析納稅籌劃的主體和目標(biāo),明確納稅籌劃的深層空間,并提出政策性建議。

一、引言

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,隨著經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展,納稅和征稅分別成為企業(yè)和政府相當(dāng)重視的一個(gè)層面,企業(yè)追求利益最大化和國(guó)家、政府間稅收協(xié)調(diào)博弈也越來越重要。無論是從企業(yè)來講,還是從國(guó)家和政府來說,納稅籌劃都已經(jīng)變得刻不容緩,成為國(guó)家和企業(yè)實(shí)現(xiàn)利益最大化的重要手段。

二、從微觀層面看納稅籌劃目標(biāo)

納稅籌劃是指納稅人在法律、法規(guī)許可的范圍內(nèi),通過對(duì)籌資、經(jīng)營(yíng)、理財(cái)?shù)然顒?dòng)進(jìn)行事先的合理安排和籌劃,盡可能減少不必要的納稅支出,以謀求最大限度的納稅利益,實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅后利潤(rùn)及現(xiàn)金流量的最大化。

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房產(chǎn)業(yè)相關(guān)稅種納稅籌劃論文

編者按:本文主要從房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅籌劃技巧;房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)房產(chǎn)稅納稅籌劃技巧;房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅納稅籌劃技巧;結(jié)語(yǔ)進(jìn)行論述。其中,主要包括:籌劃思路、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)、籌劃案例、“以物易物”方式、“合營(yíng)企業(yè)”方式、籌劃思路、房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象,按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)、籌劃案例、改出租房屋為自營(yíng)房屋,就可以按建造成本從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅、土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售、增加扣除項(xiàng)目金額等,具體請(qǐng)?jiān)斠姟?/p>

論文摘要:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)納稅籌劃的首要方法是用好用足稅收優(yōu)惠政策;其次是選擇適用適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策,盡量降低營(yíng)業(yè)額,同時(shí)增加扣除項(xiàng)目金額,從而達(dá)到縮小計(jì)稅基數(shù)或者適用低稅率、零稅率,減少應(yīng)納稅額的目的。在此前提條件下,探討具體各個(gè)稅種的納稅籌劃技巧才具有實(shí)際意義。

論文關(guān)鍵詞:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)主要稅種納稅籌劃

1房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅籌劃技巧

1.1籌劃思路

納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn),按照營(yíng)業(yè)額和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。營(yíng)業(yè)稅是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的主要稅種之一,貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的整個(gè)過程。營(yíng)業(yè)稅以營(yíng)業(yè)額為計(jì)稅依據(jù),營(yíng)業(yè)額是納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款及價(jià)外費(fèi)用。價(jià)外費(fèi)用包括向?qū)Ψ绞杖〉氖掷m(xù)費(fèi)、基金、集資費(fèi)、代收款項(xiàng)及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。應(yīng)納稅額計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額一營(yíng)業(yè)額×稅率,由計(jì)算公式可以看出,要想降低應(yīng)納稅額,一要降低營(yíng)業(yè)額,二要爭(zhēng)取適用較低稅率甚至是零稅率。

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納稅籌劃目標(biāo)研究論文

論文關(guān)鍵詞:納稅籌劃;主體;目標(biāo);政策性籌劃

論文提要:納稅籌劃無論在微觀還是宏觀方面都有著十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。對(duì)企業(yè)來說,通過納稅籌劃可以減輕納稅負(fù)擔(dān),獲得更多的可支配收入,增加運(yùn)營(yíng)資金總量。國(guó)家和政府可以通過納稅籌劃發(fā)揮國(guó)家稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的杠桿作用,達(dá)到調(diào)整并優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)力布局的目的。本文從宏觀和微觀兩個(gè)方面分析納稅籌劃的主體和目標(biāo),明確納稅籌劃的深層空間,并提出政策性建議。

一、引言

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,隨著經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展,納稅和征稅分別成為企業(yè)和政府相當(dāng)重視的一個(gè)層面,企業(yè)追求利益最大化和國(guó)家、政府間稅收協(xié)調(diào)博弈也越來越重要。無論是從企業(yè)來講,還是從國(guó)家和政府來說,納稅籌劃都已經(jīng)變得刻不容緩,成為國(guó)家和企業(yè)實(shí)現(xiàn)利益最大化的重要手段。

二、從微觀層面看納稅籌劃目標(biāo)

納稅籌劃是指納稅人在法律、法規(guī)許可的范圍內(nèi),通過對(duì)籌資、經(jīng)營(yíng)、理財(cái)?shù)然顒?dòng)進(jìn)行事先的合理安排和籌劃,盡可能減少不必要的納稅支出,以謀求最大限度的納稅利益,實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅后利潤(rùn)及現(xiàn)金流量的最大化。

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企業(yè)納稅籌劃問題研究論文

[論文關(guān)鍵詞]納稅籌劃合理避稅企業(yè)成本

[論文摘要]在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,減輕企業(yè)稅負(fù)是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)重要手段,如何在國(guó)家法律允許范圍內(nèi)合理籌劃企業(yè)的各種稅金,使企業(yè)稅負(fù)最輕,成為目前企業(yè)面臨的最為關(guān)鍵問題之一,本文就此闡述了納稅籌劃在我國(guó)企業(yè)中的必要性及可行性及應(yīng)考慮的諸多因素。

隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化的形成,全球競(jìng)爭(zhēng)日益激烈,特別是在我國(guó)加入WTO后,狀況顯得尤為顯著,我們的企業(yè)要想在這樣的環(huán)境中生存,必須擁有自己獨(dú)特的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),而競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的形成主要靠降低成本和細(xì)分市場(chǎng)來獲得,各種稅金作為企業(yè)成本費(fèi)用的一項(xiàng)主要來源,對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)收益和企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),有著重要的影響。與此同時(shí),當(dāng)前世界各國(guó)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展上存有不同的政策傾向性,以及在不同地區(qū)和不同行業(yè)之間存在很大的稅收政策差異性,這些都為納稅籌劃提供了廣闊的空間和條件。

所謂納稅籌劃,是指通過對(duì)納稅業(yè)務(wù)進(jìn)行事先籌劃,制定一整套的納稅操作方案,從而達(dá)到節(jié)稅的目的,使稅后利潤(rùn)達(dá)到最大化??陀^上具有謀求合法的“實(shí)現(xiàn)稅收最晚、承擔(dān)稅賦最輕、適用稅基最窄、享受稅權(quán)最多、懲戒風(fēng)險(xiǎn)最小、納稅成本最佳”的目的。納稅籌劃的出現(xiàn)是稅收進(jìn)步的象征,是經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的必然現(xiàn)象,也是企業(yè)必修的功課。

一、實(shí)施納稅籌劃的必要性:

目前,在我國(guó)開展納稅籌劃比較困難,嚴(yán)格意義上的納稅籌劃也不多。原因主要有兩個(gè):一是許多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人還沒有認(rèn)識(shí)到納稅籌劃的重要性,對(duì)納稅籌劃的概念和操作還顯得很陌生;二是我國(guó)稅法的規(guī)范性較差,不易把握。而且我國(guó)對(duì)納稅籌劃的研究較為膚淺,成型的理論不多,現(xiàn)在出版的有關(guān)納稅籌劃的書籍大多是引入一種模式,其理論和技巧大多是國(guó)外的東西,也就是所謂的“國(guó)際籌劃”,適用于我國(guó)稅法的較少,并且操作性較差。此外,社會(huì)輿論特別是一些稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅籌劃的誤解,在某種程度上也阻礙了納稅籌劃的正常開展。這就要求企業(yè)對(duì)納稅籌劃的必要性有正確的認(rèn)識(shí)。

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納稅籌劃目標(biāo)研究論文

論文關(guān)鍵詞:納稅籌劃;主體;目標(biāo);政策性籌劃

論文提要:納稅籌劃無論在微觀還是宏觀方面都有著十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。對(duì)企業(yè)來說,通過納稅籌劃可以減輕納稅負(fù)擔(dān),獲得更多的可支配收入,增加運(yùn)營(yíng)資金總量。國(guó)家和政府可以通過納稅籌劃發(fā)揮國(guó)家稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的杠桿作用,達(dá)到調(diào)整并優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)力布局的目的。本文從宏觀和微觀兩個(gè)方面分析納稅籌劃的主體和目標(biāo),明確納稅籌劃的深層空間,并提出政策性建議。

一、引言

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,隨著經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展,納稅和征稅分別成為企業(yè)和政府相當(dāng)重視的一個(gè)層面,企業(yè)追求利益最大化和國(guó)家、政府間稅收協(xié)調(diào)博弈也越來越重要。無論是從企業(yè)來講,還是從國(guó)家和政府來說,納稅籌劃都已經(jīng)變得刻不容緩,成為國(guó)家和企業(yè)實(shí)現(xiàn)利益最大化的重要手段。

二、從微觀層面看納稅籌劃目標(biāo)

納稅籌劃是指納稅人在法律、法規(guī)許可的范圍內(nèi),通過對(duì)籌資、經(jīng)營(yíng)、理財(cái)?shù)然顒?dòng)進(jìn)行事先的合理安排和籌劃,盡可能減少不必要的納稅支出,以謀求最大限度的納稅利益,實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅后利潤(rùn)及現(xiàn)金流量的最大化。

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企業(yè)納稅籌劃過程案例研究論文

編者按:本論文主要從納稅籌劃存在的原因;企業(yè)納稅籌劃應(yīng)注意的問題等方面對(duì)企業(yè)納稅籌劃過程案例研究。納稅籌劃存在的原因包括稅收政策的差異、稅法在不斷發(fā)展和完善中、稅收優(yōu)惠政策、邊際稅率的運(yùn)用。企業(yè)納稅籌劃應(yīng)注意的問題包括具有合法性、具有可行性、綜合衡量與周密部署、形式要件要合、規(guī)規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)、建立良好的稅企關(guān)系等方面內(nèi)容。

【摘要】納稅籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內(nèi),通過對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)的統(tǒng)籌策劃,達(dá)到降低稅負(fù)目的的經(jīng)濟(jì)行為。本文通過對(duì)稅收籌劃的具體案例展開分析論述對(duì)稅收籌劃的認(rèn)識(shí)和運(yùn)用。

【關(guān)鍵詞】納稅籌劃案例分析

對(duì)“稅收籌劃”概念的定義,目前尚難以從詞典和教科書中找出很權(quán)威或者很全面的解釋,但我們可以從專家學(xué)者們的論述中加以概括為:納稅籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內(nèi),通過對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)的統(tǒng)籌策劃,達(dá)到降低稅負(fù)目的的經(jīng)濟(jì)行為。

一、納稅籌劃存在的原因

1.稅收政策的差異

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壽險(xiǎn)公司納稅籌劃分析論文

論文關(guān)鍵詞:日常核算入手;壽險(xiǎn)公司;納稅籌劃

論文摘要:依法納稅是納稅人應(yīng)盡的義務(wù),但在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi),加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,研究節(jié)稅方法,可以降低企業(yè)成本,增強(qiáng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。從納稅籌劃的必要性和前提原則出發(fā),針對(duì)壽險(xiǎn)公司日常經(jīng)費(fèi)開支特點(diǎn),就如何做好個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅納稅籌劃工作提出了一些具有可操作性的意見供大家參考。

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1稅收籌劃的必要性

企業(yè)要發(fā)展,就必須盡量節(jié)約成本、擴(kuò)大收益,稅金也是企業(yè)的一項(xiàng)成本,通過合理、合法的納稅籌劃少繳點(diǎn)稅,實(shí)際上也就是增加了企業(yè)的收益。每個(gè)企業(yè)都可以通過對(duì)稅收法規(guī)的研究,最大限度地利用好各種稅收優(yōu)惠政策,選擇使用對(duì)企業(yè)更有利的稅法條款。

2稅收籌劃的前提和原則

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納稅籌劃目標(biāo)研究論文

論文關(guān)鍵詞:納稅籌劃;主體;目標(biāo);政策性籌劃

論文提要:納稅籌劃無論在微觀還是宏觀方面都有著十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。對(duì)企業(yè)來說,通過納稅籌劃可以減輕納稅負(fù)擔(dān),獲得更多的可支配收入,增加運(yùn)營(yíng)資金總量。國(guó)家和政府可以通過納稅籌劃發(fā)揮國(guó)家稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的杠桿作用,達(dá)到調(diào)整并優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)力布局的目的。本文從宏觀和微觀兩個(gè)方面分析納稅籌劃的主體和目標(biāo),明確納稅籌劃的深層空間,并提出政策性建議。

一、引言

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,隨著經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展,納稅和征稅分別成為企業(yè)和政府相當(dāng)重視的一個(gè)層面,企業(yè)追求利益最大化和國(guó)家、政府間稅收協(xié)調(diào)博弈也越來越重要。無論是從企業(yè)來講,還是從國(guó)家和政府來說,納稅籌劃都已經(jīng)變得刻不容緩,成為國(guó)家和企業(yè)實(shí)現(xiàn)利益最大化的重要手段。

二、從微觀層面看納稅籌劃目標(biāo)

納稅籌劃是指納稅人在法律、法規(guī)許可的范圍內(nèi),通過對(duì)籌資、經(jīng)營(yíng)、理財(cái)?shù)然顒?dòng)進(jìn)行事先的合理安排和籌劃,盡可能減少不必要的納稅支出,以謀求最大限度的納稅利益,實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅后利潤(rùn)及現(xiàn)金流量的最大化。

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企業(yè)重組結(jié)合納稅籌劃分析論文

編者按:本文從企業(yè)重組納稅籌劃的要點(diǎn)、與企業(yè)重組相關(guān)的稅收問題、完善企業(yè)重組稅收政策的建議三方面進(jìn)行論述。其中,要點(diǎn)包括:企業(yè)重組方式的選擇、企業(yè)重組過程的籌劃、目標(biāo)企業(yè)虧損承繼結(jié)轉(zhuǎn)、企業(yè)重組雙方交易支付方式的選擇、企業(yè)重組雙方交易支付時(shí)間的選擇、重組企業(yè)的稅收優(yōu)惠承繼問題、企業(yè)重組費(fèi)用稅前扣除問題、避免債務(wù)豁免產(chǎn)生的大量稅負(fù)問題、印花稅和契稅的稅收優(yōu)惠等;具體材料請(qǐng)?jiān)斠姟?/p>

論文摘要:隨著我國(guó)企業(yè)重組稅收政策、規(guī)定的制訂和完善,原有一些觀點(diǎn)成立的條件已經(jīng)不復(fù)存在。實(shí)踐證明,納稅籌劃與企業(yè)重組的結(jié)合使企業(yè)重組的運(yùn)作更具效益,如虎添翼。這種有機(jī)結(jié)合的優(yōu)勢(shì),一方面,體現(xiàn)在納稅籌劃不是企業(yè)臨時(shí)性措施,而是事關(guān)企業(yè)重組過程和重組后企業(yè)的整體決策,必然有助于提高企業(yè)把握國(guó)家宏觀政策并加以運(yùn)用的能力;另一方面,表現(xiàn)在企業(yè)通過納稅籌劃充分地利用各種優(yōu)惠政策,降低重組成本,降低企業(yè)重組運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn),有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)資本經(jīng)營(yíng)的戰(zhàn)略目標(biāo)上。

關(guān)鍵詞:重組納稅稅收交易

1企業(yè)重組納稅籌劃的要點(diǎn)

綜合考慮企業(yè)重組涉稅特征及我國(guó)關(guān)于企業(yè)重組的特殊稅收政策規(guī)定,企業(yè)重組納稅籌劃的關(guān)鍵內(nèi)容歸納如下:

1.1企業(yè)重組方式的選擇

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企業(yè)納稅籌劃思考論文

我國(guó)目前征收的稅種一共有四大類,即流轉(zhuǎn)稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)行為稅和所得稅。流轉(zhuǎn)稅主要包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅等;自然資源稅包括資源稅、土地使用稅等稅種;財(cái)產(chǎn)行為稅包括房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅等;所得稅包括企業(yè)所得稅,個(gè)人所得稅等。企業(yè)稅收籌劃的具體方法有許多,有分稅種籌劃,有分經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)籌劃,有分國(guó)別進(jìn)行研究的。為使企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益最大化,具體籌劃時(shí)企業(yè)要結(jié)合自己的實(shí)際情況,綜合權(quán)衡,可交叉選擇使用各種方法。下面僅就增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅的納稅籌劃進(jìn)行一下探討。

一、增值稅的納稅籌劃

(1)“節(jié)稅點(diǎn)”籌劃方案

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定,在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物,提供加工、修理修配勞務(wù),進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人為增值稅的納稅義務(wù)人。納稅人又可分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。兩種納稅人的區(qū)分是根據(jù)年應(yīng)稅銷售額確定的。具體地說,就是生產(chǎn)型企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在100萬以下,商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的為小規(guī)模納稅人,適用4%(商業(yè)企業(yè))或6%的稅率。年應(yīng)稅銷售額在此標(biāo)準(zhǔn)之上的企業(yè)采用銷項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額作為增值額計(jì)算。對(duì)于年應(yīng)稅銷售額在臨界點(diǎn)左右的企業(yè)來說,選擇的余地較大,企業(yè)可根據(jù)自身的情況作決定。我們都知道增值率是銷售收入減去可抵扣購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目金額的差與銷售收入的比值。通過計(jì)算兩種納稅人應(yīng)納稅額無差別平衡點(diǎn)(以生產(chǎn)企業(yè)為例),我們可以發(fā)現(xiàn):

銷售收入×增值率×17%=銷售收入×6%(增值率=35.3%)

我們可以看出,當(dāng)增值率低于35.3%時(shí),以一般納稅人身份繳納增值稅可以節(jié)稅;當(dāng)企業(yè)增值率高于35.3%,以小規(guī)模納稅人方式繳納增值稅可以節(jié)稅。因此應(yīng)納稅銷售額在臨界點(diǎn)的企業(yè),可以利用規(guī)避平臺(tái)進(jìn)行納稅籌劃,以實(shí)現(xiàn)收益最大化的目標(biāo)。

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