導(dǎo)語：論英美日中央銀行檢查比較一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

[摘要]非現(xiàn)場檢查是中央銀行實施監(jiān)管最基礎(chǔ)的方式之一。它是相對于現(xiàn)場檢查而言，廣義上的非現(xiàn)場檢查是指除現(xiàn)場檢查之外一切檢查方式的總和，狹義的非現(xiàn)場檢查是指對監(jiān)管對象報送的報表、數(shù)據(jù)按一定標(biāo)準(zhǔn)和程序、目標(biāo)和原則進行分析，從而揭示監(jiān)管對象資產(chǎn)和資金的流動性、安全性和效益性。

非現(xiàn)場檢查是中央銀行實施監(jiān)管最基礎(chǔ)的方式之一。它是相對于現(xiàn)場檢查而言，廣義上的非現(xiàn)場檢查是指除現(xiàn)場檢查之外一切檢查方式的總和，狹義的非現(xiàn)場檢查是指對監(jiān)管對象報送的報表、數(shù)據(jù)按一定標(biāo)準(zhǔn)和程序、目標(biāo)和原則進行分析，從而揭示監(jiān)管對象資產(chǎn)和資金的流動性、安全性和效益性。目前這種監(jiān)督方式在金融機構(gòu)高度集中、金融體系復(fù)雜的國家已被廣泛采用。本文擬通過介紹美、英、日這三個主要發(fā)達國家開展非現(xiàn)場檢查的情況，為我國改進與完善銀行非現(xiàn)場檢查監(jiān)管體系提供有益的借鑒經(jīng)驗。

一、英格蘭銀行的非現(xiàn)場檢查

英格蘭銀行對銀行實施的非現(xiàn)場檢查自的是為了監(jiān)督銀行的授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)是否被遵循，以確保存款人的利益。英格蘭銀行監(jiān)督局各監(jiān)督小組將各種謹(jǐn)慎報表分門別類予以審查、分析和監(jiān)督，重點是查看英格蘭銀行監(jiān)督局給各類（家）銀行設(shè)定的謹(jǐn)慎監(jiān)督指導(dǎo)線有無被突破，若接近或突破，則要提醒商業(yè)銀行注意和做出報告，并與該行舉行謹(jǐn)慎會議討論和研究對策。英格蘭銀行非現(xiàn)場檢查的特點在于根據(jù)每家銀行的性質(zhì)、規(guī)模和特點來確定不同的業(yè)務(wù)監(jiān)督指導(dǎo)線，這使得它的監(jiān)管權(quán)力更有發(fā)揮余地，其彈性的監(jiān)管風(fēng)格也得到了充分的反映。檢查主要包括以下內(nèi)容：

1.資本充足性的監(jiān)督

英格蘭銀行對銀行的資本充足性極為重視，認(rèn)為資本充足是銀行安全的最主要的衡量因素。對資本充足性的衡量，英格蘭銀行基本參照《巴塞爾協(xié)議》資本充足率的計算和劃分方法。但英國不實行統(tǒng)一的比率，而是考慮每家銀行的業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點，設(shè)定不同的資本充足率。8％的資本充足率在英國被稱為“最低清償率”，適于考察在英國的國際銀行。

英格蘭銀行根據(jù)其安全性和風(fēng)險性將銀行資本充足比率分為觸發(fā)比率和目標(biāo)比率兩類。觸發(fā)比率是指根據(jù)“1987年銀行法”規(guī)定的授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)所能接受的最低資本比率。實踐中所規(guī)定的觸發(fā)比率通常比8％的最低資本比率要高，最高達50％。觸發(fā)比率的制定主要是考慮銀行放款的集中度。目標(biāo)比率是指充分防止意外觸犯觸發(fā)比率的資本比率。目標(biāo)比率是在觸發(fā)比率確定后設(shè)定的，通常至少高于觸發(fā)比率1％以上。

英格蘭銀行對資本充足率的監(jiān)督通常是按季（對單一性銀行）、按半年（集團性銀行）各銀行資本充足率報表及資本充足表來進行的，但在銀行實施補救計劃時則要求更頻繁的信息，如按星期提交報表。英格蘭銀行對接近或低于觸發(fā)比率（或目標(biāo)比率）的銀行會提醒其注意，并成為下一次謹(jǐn)慎會議的一個主要內(nèi)容。

2.流動性的監(jiān)督

英格蘭銀行對商業(yè)銀行流動性的監(jiān)督是采取一種現(xiàn)金流量的衡量機制，以流動性缺口為主要衡量指標(biāo)。缺口是指某一銀行一定時期資產(chǎn)與負(fù)債的差額，流動性缺口則是按銀行資產(chǎn)與負(fù)債的期限階梯來衡量的，即將1年到期的資產(chǎn)與負(fù)債劃分為5個時區(qū)：即期一8天、即期一1個月、1－3個月、3－6個月、6—12個月。將每一時區(qū)的凈頭寸累計加入下個時區(qū)，最終得到一個總凈缺口值，再與總負(fù)債值比較，可得出總流動性缺口率。

英格蘭銀行通過針對流動性缺口設(shè)立流動性指導(dǎo)線來進行監(jiān)督。它根據(jù)各個銀行存款、資產(chǎn)、經(jīng)營管理和母行提供支持能力等情況設(shè)立不同的指導(dǎo)線，并根據(jù)按季報送的英鎊和非英鎊報表來檢查銀行流動性有無超過英格蘭銀行給予的流動性指導(dǎo)線標(biāo)準(zhǔn)。若超過，英格蘭銀行會要求該銀行提供更多的情況，必要時還要提供日報表并說明其原因和程度。

3.大額風(fēng)險的監(jiān)督

英格蘭銀行認(rèn)為，對單一顧客、集團、經(jīng)濟部門、金融業(yè)部門的超額貸款將會使銀行承受巨大的風(fēng)險，甚至造成嚴(yán)重?fù)p失或倒閉。為防止風(fēng)險過度集中，英格蘭銀行主要運用大額風(fēng)險與資本基礎(chǔ)掛鉤的報表來監(jiān)督，任何單一貸款或風(fēng)險的顯著增加都會導(dǎo)致檢查的增加。各個銀行都要按季度向英格蘭銀行報送大額風(fēng)險暴露報表，英格蘭銀行主要審查報告的資本基礎(chǔ)數(shù)值與大額風(fēng)險限額是否與事先的認(rèn)定一致；大額風(fēng)險的筆數(shù)和規(guī)模有無不詳變動；大額風(fēng)險是否超過銀行自身規(guī)定的限額。

二、美國聯(lián)邦儲備體系的非現(xiàn)場檢查

美國銀行的非現(xiàn)場檢查注重于統(tǒng)一性、綜合性、比較性和預(yù)測性的系統(tǒng)監(jiān)督。各監(jiān)管當(dāng)局運用銀行統(tǒng)一經(jīng)營報表予以檢查監(jiān)督，綜合每家銀行業(yè)務(wù)的全面情況，比較同類銀行狀況，以此判斷和預(yù)測銀行運作情況，進行駱駝評級，確定各家銀行的業(yè)務(wù)監(jiān)管級數(shù)，并以此確定現(xiàn)場檢查的必要性，從而監(jiān)測銀行倒閉的可能性，維護金融業(yè)的整體穩(wěn)定。在美國非現(xiàn)場監(jiān)察體系中銀行統(tǒng)一經(jīng)營報表和早期預(yù)警系統(tǒng)是最重要的兩個手段。

1.銀行統(tǒng)一經(jīng)營報表

美國所有銀行和銀行控股公司每季都要報送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和有關(guān)附表等財務(wù)和統(tǒng)計資料，這些報表都要嚴(yán)格按照監(jiān)管當(dāng)局的標(biāo)準(zhǔn)填報。為避免重復(fù)報送，相應(yīng)的銀行向?qū)诘慕鹑诒O(jiān)管機構(gòu)報送報表。如國民銀行向通貨監(jiān)理署報送；聯(lián)儲的會員銀行則向所在區(qū)的聯(lián)儲銀行報送。各金融監(jiān)督部門對收到的報表進行核查，以保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，之后將各自負(fù)責(zé)的報表輸送給華盛頓的聯(lián)邦保險公司總部，匯編成報表，這套報表就是銀行統(tǒng)一經(jīng)營報表（UBPR）。聯(lián)邦存款保險公司將這套報表通過計算機傳送給各監(jiān)督機構(gòu)，主要反映銀行經(jīng)營管理方面的資本比率、負(fù)債比率、收益比率等財務(wù)比率以及全國各類銀行平均情況的相應(yīng)數(shù)據(jù)。銀行監(jiān)督部門主要依靠這套報表來進行分析、監(jiān)督銀行的經(jīng)營情況，及時進行風(fēng)險監(jiān)察，建立早期預(yù)警系統(tǒng)，實施非現(xiàn)場監(jiān)測。

2.早期預(yù)警系統(tǒng)

早期預(yù)警系統(tǒng)是在非現(xiàn)場檢查中通過對銀行統(tǒng)一經(jīng)營報表進行分析比較，以便在問題發(fā)生之前就可以使得監(jiān)督當(dāng)局發(fā)現(xiàn)問題，及早預(yù)防和提請銀行注意的系統(tǒng)。它把銀行分為四類：一是目前經(jīng)營正常的銀行；二是可能出現(xiàn)問題的銀行；三是已經(jīng)出現(xiàn)問題的銀行；四是有較嚴(yán)重問題的銀行。在兩次全面現(xiàn)場監(jiān)察之間，預(yù)警系統(tǒng)通過檢查銀行資本、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利及流動性來確定銀行的發(fā)展趨勢，并特別關(guān)注其不良發(fā)展趨勢。如果監(jiān)管部門發(fā)現(xiàn)某銀行問題不大，則可以減少對其現(xiàn)場檢查的頻率；如發(fā)現(xiàn)重大問題，則隨時與銀行取得聯(lián)系，指出問題所在并進一步了解情況。

美國的早期預(yù)警系統(tǒng)已經(jīng)過了幾次變換，20世紀(jì)70年代早期，聯(lián)邦儲備體系是根據(jù)季報的每家銀行收益狀況報告來審查財務(wù)比率，并監(jiān)督銀行財務(wù)運行狀況。為了改進監(jiān)督方式，到了80年代中期，聯(lián)儲采用“統(tǒng)一銀行監(jiān)督檢查”（UBSS）非現(xiàn)場監(jiān)督體系，這是一種大型電子數(shù)據(jù)計算監(jiān)測模型。1993年它又被“金融機構(gòu)監(jiān)督體系”（FIMS）所替代。

FIMS體系是由FIMS評級和FIMS風(fēng)險排列兩套不同的經(jīng)濟計量模式組成。FIMS評級是基于復(fù)合的駱駝評級，取整數(shù)值按1至5級排列。它根據(jù)最近“應(yīng)召報告”數(shù)據(jù)的每季末數(shù)，反映了在銀行“應(yīng)召報告”的兩個最近季報間的財務(wù)比率與最近現(xiàn)場檢查的級別關(guān)系。FIMS風(fēng)險排列是以前兩年相同季度的“應(yīng)召報告”債務(wù)比率數(shù)據(jù)來測量銀行財務(wù)狀況，預(yù)期銀行未來的長期趨勢，評估銀行在以后兩年倒閉的可能性。整個系統(tǒng)包括30個參數(shù)以及一些根據(jù)地區(qū)經(jīng)濟條件設(shè)立的附加參數(shù)。每個參數(shù)是一個財務(wù)比率，并用年變動率表示，然后用所設(shè)計的模型，通過計算機計算出每個參數(shù)的級別，最后評出綜合級別。該體系分析有問題的銀行，其準(zhǔn)確率非常高。實踐結(jié)果表明，被FIMS系統(tǒng)評為第5級的銀行，最后有97.7％的會倒閉。

三、日本銀行的非現(xiàn)場檢查

日本銀行的非現(xiàn)場檢查主要是對銀行的財務(wù)報表進行分析。日本銀行規(guī)定，在其開戶的銀行必須定期提供有關(guān)的財務(wù)報表，以反映其經(jīng)營、財務(wù)、損益、資產(chǎn)負(fù)債比率結(jié)構(gòu)等情況。財務(wù)報表一般每個季度報送一次，主要包括資產(chǎn)負(fù)債表和損益計算書。根據(jù)銀行的報表資料，日本銀行按安全性、流動性、盈利性原則，主要從以下幾個方面進行監(jiān)督：

1.資產(chǎn)流動性的監(jiān)督

日本銀行為防止各家銀行片面追求盈利而忽視資產(chǎn)流動性傾向的產(chǎn)生，通過監(jiān)督貨幣市場的變化情況，核對銀行日常的現(xiàn)金頭寸狀況、應(yīng)對提現(xiàn)能力的大小、以及貨幣市場上銀行的活動等因素來監(jiān)控各家銀行資產(chǎn)的流動性。

為監(jiān)督銀行日元基準(zhǔn)的流動性，確認(rèn)日?，F(xiàn)金頭寸的預(yù)測是否可靠，日本銀行主要通過觀察貨幣市場上資金的需求水平、利率上升等因素的變化監(jiān)測每家銀行的利率預(yù)期及利率套利交易的方式，特別是在貨幣市場上銀行對資金高需求的增長是日本銀行非現(xiàn)場檢查的重點。在監(jiān)督外國通貨的流動性時，日本銀行則監(jiān)控銀行是否能夠準(zhǔn)確預(yù)測各自的流動資金需要并相應(yīng)地增加其貨幣的供應(yīng)量；監(jiān)控銀行是否與其他銀行建立資金調(diào)劑的必要聯(lián)系，或者是否持有國家債券或其他流動性有價證券以應(yīng)付緊急情況等。同時，日本銀行還監(jiān)控銀行是否適應(yīng)金融交易的全球化趨勢，這些銀行是否在全球范圍內(nèi)（包括所有海外機構(gòu)）能有效控制其流動性風(fēng)險。

2.整體經(jīng)營活動的監(jiān)督

日本銀行的非現(xiàn)場檢查十分注重對各家銀行整體經(jīng)營活動的監(jiān)控，它要考察銀行的年度經(jīng)營策略；適應(yīng)金融自由化的措施，包括銀行內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置和調(diào)整；國際化發(fā)展；新業(yè)務(wù)的開辟和資產(chǎn)負(fù)債表外交易；為達到資本充足性標(biāo)準(zhǔn)所采取的措施。

具體監(jiān)督措施有：在對資本充足率的監(jiān)控上，日本銀行主要觀察銀行自有資本與資產(chǎn)總額、負(fù)債總額以及風(fēng)險投資的比例如何。當(dāng)比例達不到規(guī)定比例和出現(xiàn)比例降低的情況時，日本銀行則及時采取必要措施進行干預(yù)。在對資產(chǎn)質(zhì)量的監(jiān)控上，日本銀行主要觀察民間銀行各項資產(chǎn)中被拖欠利息的貸款、逾期貸款、呆帳和資產(chǎn)損失占有的比重如何，從而判斷其資產(chǎn)質(zhì)量的高低。在對收益的監(jiān)控上，日本銀行一方面通過計算資產(chǎn)收益率，衡量銀行盈利的數(shù)量水平，另一方面則通過分析收入來源，判斷來自正常經(jīng)營和偶然機遇的比率各是多少，從而評定銀行盈利的質(zhì)量水平。

3.現(xiàn)場檢查后的后續(xù)監(jiān)督

在實際工作中，日本銀行的非現(xiàn)場檢查還就現(xiàn)場檢查后對銀行存在的問題在糾正處理上是否及時妥善進行后續(xù)檢查監(jiān)督，包括現(xiàn)場監(jiān)督中對銀行惡化資產(chǎn)的處理，是否按規(guī)定和要求進行了處理；對缺乏風(fēng)險管理，是否加強了風(fēng)險管理的組織體系和有效的制約機制，是否加強了信用分析和信用風(fēng)險管理，能否達到預(yù)期的效果等項目。對現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)問題的后續(xù)非現(xiàn)場檢查，是日本銀行在現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查之外新的監(jiān)督方法，這種新的監(jiān)督方法，既是現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查的連續(xù)性和延續(xù)性監(jiān)督，同時也是通過非現(xiàn)場監(jiān)督來強化了現(xiàn)場監(jiān)督的效果和作用。

四、對我國中央銀行非現(xiàn)場檢查的啟示

隨著我國金融體制改革的不斷深化和金融監(jiān)管力度的加強，為了適應(yīng)新形勢的需要，通過采取非現(xiàn)場檢查的方式從更宏觀、更全面和更科學(xué)的角度對金融機構(gòu)實施監(jiān)管，正確識到其風(fēng)險狀況，評估風(fēng)險程度及預(yù)測風(fēng)險走勢等有著重要意義。

（1）建立統(tǒng)一、科學(xué)、規(guī)范化的非現(xiàn)場檢查體系。要統(tǒng)一銀行非現(xiàn)場檢查制度，各式報表實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化，并完全按會計科目建立科學(xué)的的監(jiān)控指標(biāo)體系，實施并表監(jiān)督?？蓞⒄沼O(shè)置監(jiān)管指導(dǎo)線、最低比率與目標(biāo)比率，將謹(jǐn)慎和彈性原則相結(jié)合，合規(guī)性與風(fēng)險性指標(biāo)相結(jié)合，借鑒和運用國際監(jiān)管慣例和國際會計準(zhǔn)則，以更好地適應(yīng)我國金融改革和發(fā)展的需要。

（2）建立非現(xiàn)場監(jiān)控數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)信息共享，各有側(cè)重?？扇缑绹菢咏⒎乾F(xiàn)場監(jiān)控中心數(shù)據(jù)庫，信息共享?？捎芍袊嗣胥y行各職能部門提出專業(yè)監(jiān)控指標(biāo)和報表要求，由金融統(tǒng)計部門統(tǒng)一開發(fā)和搜集，并通過電腦加工，輸送給各職能部門，減少銀行重復(fù)報表的弊端，提高非現(xiàn)場檢查的效率，確保信息的完整性。

（3）加強非現(xiàn)場檢查與現(xiàn)場檢查的協(xié)調(diào)合作。參照日本的經(jīng)驗，將非現(xiàn)場檢查與現(xiàn)場檢查這兩種監(jiān)督方式結(jié)合起來，實現(xiàn)優(yōu)勢互補，使得現(xiàn)場檢查的深入性與非現(xiàn)場檢查的連續(xù)性能夠相得益彰。在現(xiàn)場檢查的間隔期通過非現(xiàn)場檢察實時掌握銀行的經(jīng)營狀況，并對現(xiàn)場檢查的效果加以鞏固，以發(fā)揮最大的監(jiān)管效率。