導(dǎo)語(yǔ)：代建項(xiàng)目資金管理論文一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀(guān)點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

摘要：本著優(yōu)化政府投資項(xiàng)目建設(shè)與管理，避免政府對(duì)所投資項(xiàng)目過(guò)多的干預(yù)，減少超規(guī)模、超規(guī)范、超概算的現(xiàn)象，政府投資項(xiàng)目代建制由此產(chǎn)生。在代建制產(chǎn)生之后，我國(guó)政府投資項(xiàng)目走向了規(guī)范化建設(shè)與管理道路，但截至目前，仍然存在許多不足之處，如項(xiàng)目資金管理，一直是政府項(xiàng)目代建管理單位非常頭疼的問(wèn)題，如何解決好項(xiàng)目各方單位對(duì)于資金的需求，同時(shí)做好資金管理與監(jiān)督工作，是政府和代建單位深刻思考和急需解決的問(wèn)題。

關(guān)鍵詞：企業(yè)政府代建項(xiàng)目；資金管理；對(duì)策思考

政府代建制，是指政府通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)來(lái)委托專(zhuān)業(yè)化的項(xiàng)目管理單位或代建企業(yè)，負(fù)責(zé)所投資項(xiàng)目的融資、投資、建設(shè)、管理等項(xiàng)目組織與建設(shè)的實(shí)施工作，同時(shí)，政府指定符合要求的使用單位，并在所投資項(xiàng)目建成后，由代建單位交付使用單位。在項(xiàng)目的建設(shè)與管理過(guò)程中，代建項(xiàng)目的資金管理涉及政府、使用單位、代建企業(yè)三方之間的資金申請(qǐng)、資金撥付、資金賬戶(hù)、資金監(jiān)督等資金管理活動(dòng)，尤其是對(duì)于代建企業(yè)來(lái)說(shuō)，既要保證項(xiàng)目資金的正常開(kāi)支，又要符合政府或使用單位的資金管理要求。目前，企業(yè)政府代建項(xiàng)目，對(duì)資金管理與監(jiān)督的認(rèn)識(shí)不足，相關(guān)制度建立或落實(shí)不到位，代建項(xiàng)目各方單位賬戶(hù)設(shè)置不合理，致使代建企業(yè)往往在資金管理過(guò)程中，責(zé)任落實(shí)不到位，資金撥付與管理程序不規(guī)范，時(shí)常被政府或使用單位“約談”。

一、企業(yè)政府代建項(xiàng)目資金管理現(xiàn)狀

1.認(rèn)識(shí)不足，資金管理與監(jiān)督制度不健全。目前，在政府項(xiàng)目建設(shè)與管理過(guò)程中，為了滿(mǎn)足政府或使用單位的項(xiàng)目要求，往往只重視或偏向項(xiàng)目的建設(shè)，而對(duì)于資金管理的重要性認(rèn)識(shí)不足，對(duì)于資金管理與監(jiān)督的制度建設(shè)熱情不高。資金安全管理的內(nèi)部控制并不完善，如資金管理制度不健全，未能明確政府或項(xiàng)目使用單位、代建企業(yè)、施工承包單位等各單位在資金管理中的職責(zé)與義務(wù)，在代建企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)與個(gè)人，也未能將資金管理的職責(zé)落實(shí)到位。崗位設(shè)置不完善，對(duì)于不相容職位的設(shè)置未能有效分離，關(guān)鍵崗位沒(méi)有進(jìn)行輪值，資金審批權(quán)力集中，授權(quán)審批制度不完善，與項(xiàng)目有關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用資金支出、審批權(quán)限以及重要事項(xiàng)資金支付沒(méi)有做出明確的規(guī)定等。2.代建項(xiàng)目各方單位賬戶(hù)設(shè)置不合理。在政府項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)，政府或使用單位已經(jīng)按照合同要求，將項(xiàng)目的進(jìn)度款項(xiàng)撥付給了代建單位，但分包的施工單位往往沒(méi)有按時(shí)收到資金款項(xiàng)，不僅造成了施工進(jìn)度延誤，更是造成負(fù)面影響。尤其是農(nóng)民工工資這一方面，施工單位將勞務(wù)工程分包給了各勞務(wù)分包單位，代建單位按照合同約定將工資款項(xiàng)支付給了勞務(wù)分包公司，但大多數(shù)勞務(wù)分包公司并沒(méi)有按時(shí)按約定支付給農(nóng)民工，造成農(nóng)民工工資的支付成了老大難問(wèn)題。上述這些問(wèn)題不僅違背了項(xiàng)目建設(shè)資金專(zhuān)款專(zhuān)用的規(guī)定，更是反映出代建項(xiàng)目資金賬戶(hù)的設(shè)置很不合理，政府或使用單位、代建企業(yè)、分包單位等項(xiàng)目相關(guān)單位沒(méi)有設(shè)立專(zhuān)門(mén)的賬戶(hù)對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行有效管理。3.項(xiàng)目資金撥付程序有待規(guī)范。對(duì)于政府投資代建項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，資金的撥付是貫穿代建項(xiàng)目建設(shè)與管理全過(guò)程的重要管理活動(dòng)。而目前，代建項(xiàng)目資金撥付程序有待規(guī)范。首先，沒(méi)有形成定期的資金使用計(jì)劃，例如，在施工單位資金申請(qǐng)時(shí)，由于事先沒(méi)有統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目資金需求，有可能存在資金賬戶(hù)實(shí)時(shí)余額不足，或與企業(yè)其他資金款項(xiàng)相沖突；其次，沒(méi)有清晰合理的資金審批權(quán)限，目前政府代建項(xiàng)目中，在資金的審批權(quán)限上往往存在兩邊倒現(xiàn)象，一種是每筆資金款項(xiàng)都由待政府建設(shè)企業(yè)審批，一種是項(xiàng)目資金撥付給項(xiàng)目施工單位后，對(duì)資金的用途不加限制。這兩種方式要么導(dǎo)致項(xiàng)目資金管理太過(guò)嚴(yán)格，工作效率低下，要么資金挪用現(xiàn)象嚴(yán)重，都會(huì)導(dǎo)致政府代建項(xiàng)目資金管理不規(guī)范問(wèn)題。

二、加強(qiáng)企業(yè)政府代建項(xiàng)目資金管理的對(duì)策

1.建立健全代建項(xiàng)目資金管理與監(jiān)督體系。有道是“沒(méi)有規(guī)矩不成方圓”，對(duì)于政府代建項(xiàng)目資金管理來(lái)說(shuō)，建立健全資金管理與監(jiān)督的相關(guān)制度，是開(kāi)展一切資金管理工作的前提和基礎(chǔ)。一是要制定資金管理制度。代政府建設(shè)項(xiàng)目的企業(yè)，應(yīng)建立與建設(shè)項(xiàng)目所有建設(shè)、管理業(yè)務(wù)緊密聯(lián)系，涉及政府或使用單位、代建企業(yè)、施工單位等范圍的資金內(nèi)部控制制度，明確建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的各方單位在資金管理中的職責(zé)與義務(wù)，明確代建企業(yè)內(nèi)部工程部門(mén)、技術(shù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等單位的責(zé)任，明確企業(yè)與資金管理相關(guān)個(gè)人的職責(zé)、權(quán)限與義務(wù)。二是科學(xué)合理設(shè)置企業(yè)崗位。基于資金的審批、撥付、安全等管理，企業(yè)應(yīng)科學(xué)合理地設(shè)置企業(yè)崗位，對(duì)于類(lèi)似于項(xiàng)目資金的支付與審核、會(huì)計(jì)與出納等相互不能兼容的崗位，設(shè)置要相互分離，一人不得兼任多職，必須形成相互牽制、相互支撐的崗位體系，避免有些企業(yè)為了節(jié)省項(xiàng)目人力成本，在崗位設(shè)置上想辦法，一人身兼數(shù)職的現(xiàn)象；在建設(shè)項(xiàng)目部門(mén)與崗位設(shè)置上，業(yè)務(wù)人員與資金管理人員也應(yīng)分離設(shè)置，防止擔(dān)任不相容職務(wù)的員工相互串通勾結(jié)，避免具有親緣關(guān)系的人員在不相容崗位上任職。而對(duì)于關(guān)鍵崗位，要進(jìn)行輪崗設(shè)置，不能長(zhǎng)期由一人負(fù)責(zé)，避免由于權(quán)利過(guò)度集中而濫用權(quán)力的現(xiàn)象發(fā)生。三是制定資金管理的監(jiān)督與考核機(jī)制。若要確保政府代建項(xiàng)目資金管理的有效管理，就應(yīng)對(duì)項(xiàng)目資金的籌集、審批、撥付、支出等資金活動(dòng)進(jìn)行切實(shí)可行的監(jiān)督和考核，即對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金的管理進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督，對(duì)責(zé)任單位和個(gè)人資金管理行為進(jìn)行考核與激勵(lì)。例如，制定資金審核監(jiān)督規(guī)定與流程，增加建設(shè)資金管理過(guò)程中的監(jiān)督環(huán)節(jié)，審核企業(yè)資金管理過(guò)程中，資金的撥付是否按時(shí)撥付，項(xiàng)目資金的支出用途是否符合規(guī)定，資金的支付審批是否按照制定的審批流程進(jìn)行了合規(guī)審批，相關(guān)審批單據(jù)審核是否嚴(yán)格準(zhǔn)確等。同時(shí)也要獎(jiǎng)懲結(jié)合，有效提高建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位和個(gè)人資金管理的重視程度，對(duì)于那些具有不法目的的資金違規(guī)管理行為進(jìn)行處罰與警醒。2.合理設(shè)置代建項(xiàng)目各方單位賬戶(hù)。在政府代建項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，建設(shè)資金必須專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。那怎樣才能專(zhuān)款專(zhuān)用呢，就必須設(shè)立專(zhuān)用資金賬戶(hù)。在項(xiàng)目開(kāi)工前，各承包單位必須在指定的銀行設(shè)立項(xiàng)目資金專(zhuān)用賬戶(hù)，并將賬戶(hù)的銀行賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)信息、銀行預(yù)留印鑒等賬戶(hù)信息到代建單位出進(jìn)行備案。而代建單位也應(yīng)在相同銀行，設(shè)立項(xiàng)目資金專(zhuān)用賬戶(hù)，并通過(guò)與相關(guān)銀行進(jìn)行協(xié)商確定，實(shí)現(xiàn)代建單位資金專(zhuān)用賬戶(hù)與各承包單位資金專(zhuān)用賬戶(hù)的有效串聯(lián)。既代建單位資金專(zhuān)用賬戶(hù)是總賬戶(hù)，各承包單位資金賬戶(hù)是代建單位賬戶(hù)的二級(jí)子賬戶(hù)，代建單位總賬戶(hù)可以對(duì)二級(jí)子賬戶(hù)實(shí)現(xiàn)資金的管理與監(jiān)督。這樣，既方便了資金的撥付與審批，同時(shí)也加強(qiáng)了政府代建項(xiàng)目資金的管理，從根源上避免了資金的不合理占有和挪用，真正落實(shí)政府資金專(zhuān)款專(zhuān)用的要求。此外，還應(yīng)設(shè)置農(nóng)民工工資專(zhuān)用賬戶(hù)及通過(guò)資金劃撥工資寶（支付UK）等措施確保賬戶(hù)資金，根據(jù)各承包單位的資金申請(qǐng)明細(xì)中的農(nóng)民工工資金額，保證農(nóng)民工工資賬戶(hù)的有效余額，尤其是在中國(guó)的春節(jié)前后，可以扣除一定比例的工程款充實(shí)農(nóng)民工工資專(zhuān)用賬戶(hù)，并對(duì)農(nóng)民工工資賬戶(hù)進(jìn)行監(jiān)管，保證農(nóng)民工按時(shí)工資發(fā)放到位。3.規(guī)范項(xiàng)目資金撥付程序。對(duì)于政府代建項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，資金的使用與管理必須要規(guī)范化。一是資金使用要有計(jì)劃性。代建項(xiàng)目必須設(shè)置項(xiàng)目總體資金使用計(jì)劃、年度資金使用計(jì)劃、季度資金使用計(jì)劃和月度資金使用計(jì)劃。在資金申請(qǐng)前，各承包單位將各階段資金使用計(jì)劃報(bào)至代建單位，代建單位可以清楚地掌握未來(lái)資金的實(shí)際需求。二是資金管理必須進(jìn)行合理有效的授權(quán)、分權(quán)，將職責(zé)與責(zé)任進(jìn)行分解。政府代建項(xiàng)目應(yīng)避免放任不管或過(guò)度干預(yù)的資金撥付方式，建立明確的、嚴(yán)密的資金支付授權(quán)批準(zhǔn)體系，明確資金授權(quán)批準(zhǔn)各層級(jí)的人員范圍、各層級(jí)審批的資金額度、資金支付審批的程序。例如，根據(jù)項(xiàng)目的規(guī)模大小、單位層級(jí)，設(shè)置權(quán)限金額，如以20萬(wàn)元為金額節(jié)點(diǎn)，低于20萬(wàn)，各承包單位可以自行安排支出，而超過(guò)20萬(wàn)元，必須要經(jīng)過(guò)上級(jí)單位的審批與同意，并且審批要件要附有合同要件、進(jìn)度說(shuō)明、發(fā)票等信息，經(jīng)過(guò)授權(quán)和層級(jí)審批，這樣既可以保證審批資金的合規(guī)支出，又能確保每一筆資金支付的安全。

三、結(jié)論

從政府項(xiàng)目代建制產(chǎn)生以來(lái)，為政府基礎(chǔ)投資建設(shè)、建設(shè)項(xiàng)目規(guī)范化管理解決了許多實(shí)際問(wèn)題，也取得了一定的成果。但由于在代建制下，涉及單位多，資金管理環(huán)節(jié)繁雜，資金管理問(wèn)題也隨之產(chǎn)生。而對(duì)于代政府項(xiàng)目建設(shè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)，建立健全代建項(xiàng)目資金管理與監(jiān)督體系，明確各方職責(zé)與義務(wù)；設(shè)立建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位專(zhuān)用資金賬戶(hù)，保證專(zhuān)款專(zhuān)用；規(guī)范項(xiàng)目資金的使用與撥付。

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作者:紀(jì)建國(guó) 單位:浙江省溫州市甌江口開(kāi)發(fā)建設(shè)投資集團(tuán)有限公司