導(dǎo)語：略析企業(yè)貨幣資金管理方案一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部份，包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。任何企業(yè)要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動都必須擁有貨幣資金，持有貨幣資金是進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本條件，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)貨幣資金生產(chǎn)經(jīng)營活動控制管理

一、企業(yè)留存貨幣資金的成本及其問題

1.管理無序，資金使用效率低下。企業(yè)管理貨幣資金最終要是企業(yè)能夠及時建立資金預(yù)算制度，但是有的企業(yè)雖然建立了預(yù)算制度，但沒有按制度去做，使制度形同虛設(shè)，資金的統(tǒng)籌和控制隨意性很大，營運資金時而不足、時而過剩，影響正常的經(jīng)營活動，造成不必要的浪費。

2.資金成本高。企業(yè)資金來源多種渠道，不管是什么渠道都有一定的成本，同時在管理過程中還要考慮其機(jī)會成本，轉(zhuǎn)換成本，管理成本等，使得企業(yè)資金成本較高。如果不加以好好利用，必將讓企業(yè)承擔(dān)損失。

3.獲得市場信息不充分、不真實?，F(xiàn)代企業(yè)管理最根本的是信息的管理，企業(yè)必須及時掌握真實準(zhǔn)確的信息來控制物流、資金流。

二、加強貨幣資金管理的思路

1.建立貨幣資金的預(yù)算機(jī)制。企業(yè)的貨幣資金管理有必要推行全面預(yù)算管理，完善結(jié)算中心制度。預(yù)算可以使得企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進(jìn)行，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中。年初企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營預(yù)算和資本預(yù)算，對公司資金的取得和投放、收入和支出、經(jīng)營成果及分配等資金運作做出統(tǒng)籌安排。根據(jù)資金預(yù)算總目標(biāo)，統(tǒng)一籌集、集中使用資金，調(diào)劑資金余缺，確定經(jīng)濟(jì)合理的現(xiàn)金余額，并將資金預(yù)算分解下達(dá)，年度內(nèi)各項收支嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。

2.針對貨幣支出和收入的嚴(yán)格管理。財務(wù)部作為公司的風(fēng)險管理部門，通過制定一系列相關(guān)的政策、制度作為貨幣資金支出風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。一旦公司的組織結(jié)構(gòu)確定，財務(wù)部會根據(jù)此結(jié)構(gòu)頒布各管理層的財務(wù)權(quán)限和制約條款。對于各項費用支出可以根據(jù)管理權(quán)限，授權(quán)能夠?qū)徟念~度，通過嚴(yán)格審批，能夠使得資金不至于浪費和濫用。

在資金收入方面，尤其形成應(yīng)收賬款，要進(jìn)行嚴(yán)格管理，事前分析客戶資信情況，事中做好記錄跟蹤，事后及時催繳。

3.提高資金利用效果。在資金利用環(huán)節(jié)上，可以利用流動負(fù)債中的不平衡性所造成的閑置資金進(jìn)行短期的投資和生產(chǎn)，降低企業(yè)資金成本的消耗和不必要的資金占用，在必要的情況下負(fù)債經(jīng)營，利用暫時的負(fù)債資金來補充企業(yè)資金的不足，以此提高閑置資金的使用效益。加快資金周轉(zhuǎn)，加速存貨周轉(zhuǎn)、縮短應(yīng)收賬款周期，延長應(yīng)付賬款的付款期。

4.建立風(fēng)險指標(biāo)監(jiān)控體系。資金管理過程中，會是涉及到的風(fēng)險包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險及營運風(fēng)險?；I資過程中應(yīng)選擇合理的資金結(jié)構(gòu)，做到長短期資本、債務(wù)資本和自有資本的有機(jī)結(jié)合，有效地規(guī)避和降低風(fēng)險，降低籌資成本。企業(yè)應(yīng)加強對資金營運風(fēng)險的控制，通過對資金風(fēng)險指標(biāo)的監(jiān)控，及時掌握資金運用狀況，規(guī)避本企業(yè)內(nèi)部的營運風(fēng)險。

5.加強貨幣資金的日?？刂?/p>

(1)遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定。根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)可以使用現(xiàn)金的范圍是：職工工資、津貼；個人勞務(wù)報酬；支付給個人的各種獎金；各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出：收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星支出：確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。企業(yè)必須嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，凡不符合現(xiàn)金使用范圍的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收支，都應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不能用謊報用途的手段套取現(xiàn)金。

(2)遵守庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定。開戶銀行根據(jù)實際需要原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額。對沒有在銀行單獨開立帳戶的企業(yè)附屬單位也須實行現(xiàn)金管理，必須保留現(xiàn)金的，也應(yīng)該定其限額。其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。商業(yè)和服務(wù)業(yè)的找零備用現(xiàn)金，也須根據(jù)日常營業(yè)額核定定額。但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額內(nèi)。凡超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，一般不得從本企業(yè)收入中直接支付有關(guān)支出，也不能將收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行和保存帳外公款。庫存現(xiàn)金限額的核定，即保證了企業(yè)單位日常零星現(xiàn)金支付的需要，又減少了庫存現(xiàn)金的數(shù)額。

(3)遵守現(xiàn)金收支的規(guī)定。企業(yè)單位收入的現(xiàn)金，應(yīng)在當(dāng)日工作結(jié)束之前送存其開戶銀，當(dāng)日送存確有困難的，應(yīng)由開戶銀行確定送存時間。單位用于日常零星需要支付的現(xiàn)金，可以從庫存現(xiàn)金中支付或者直接從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，也稱坐支。之所以規(guī)定單位不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，是因為單位擅自坐支將打亂現(xiàn)金正常的收支渠道，使銀行無法了解單位現(xiàn)金收入的來源和支付的用途，不能對單位的現(xiàn)金收支情況進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督。

(4)做好銀行存款的日常管理。銀行存款的管理關(guān)系到企業(yè)日常各項經(jīng)濟(jì)活動的順利進(jìn)行。必須正確及時地反映貨幣資金的周轉(zhuǎn)狀況，確定保證企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的資金需要，根據(jù)不同的交易方式和業(yè)務(wù)特點，采用適當(dāng)便利的結(jié)算方法。制訂相適應(yīng)的手續(xù)和規(guī)定，是銀行存款管理的重要工作銀行存款管理工作主要是對企業(yè)日常資金需要量作好預(yù)測，合理使用資金，既保證經(jīng)營業(yè)務(wù)的資金需要，又應(yīng)極大地提高資金的周轉(zhuǎn)率。其次，加強對銀行存款收付業(yè)務(wù)的日常管理，審核收付的合理合法性，掌握銀行存款的結(jié)存情況，杜絕簽發(fā)空頭支票。在執(zhí)行銀行存款和結(jié)算業(yè)務(wù)的制度管理上，要從組織體制上落實財務(wù)人員內(nèi)部控制制度。在日常工作中要貫徹執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金管理，銀行信貸和結(jié)算制度的規(guī)定。公務(wù)員之家

企業(yè)的資金以貨幣資金形態(tài)存在能夠滿足企業(yè)應(yīng)付日常交易性需要，例如能夠及時支付員工工資，償還到期債務(wù)，按時交納稅款等，這些資金發(fā)生頻繁，而且金額較多。同時企業(yè)有一部分貨幣資金也是為了應(yīng)付市場緊急情況的出現(xiàn)而儲備的資金，例如出現(xiàn)沒有預(yù)計的情況生產(chǎn)問題，客戶違約等。另外為了適應(yīng)瞬息萬變的市場環(huán)境，如有機(jī)會購買證券，購進(jìn)低價原材料等，能夠短期獲利的情形。為此，企業(yè)必須留一定的貨幣資金。

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