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摘要：我國國有企業(yè)改革的目標是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，而現(xiàn)代企業(yè)制度運行機制的實質是委托——制。因此研究國企的委托——關系及問題具有重大的現(xiàn)實意義。文章分析了國企問題的成因，給出了如何解決國企問題的幾點建議。

關鍵詞：國有企業(yè)；委托——；問題；激勵約束機制

委托——制是伴隨企業(yè)資產(chǎn)所有權與經(jīng)營權相分離而出現(xiàn)的一種資產(chǎn)經(jīng)營方式，其本意是促成經(jīng)營人才的人力資本與股東的實物資本的最佳結合，以求企業(yè)在市場競爭中的生存發(fā)展和獲取利潤最大化。但委托人（所有者）和人（經(jīng)營者）之間往往存在責、權、利等方面的矛盾和信息的不對稱，因此人在追求自身效用最大化的過程中可能損害委托人的利益，從而產(chǎn)生了“問題”。一、我國國有企業(yè)問題的成因

問題是“兩權分離”的現(xiàn)代公司制企業(yè)共有的特征，對于轉制中的我國國有企業(yè)來說，問題同樣客觀存在。而且國企的委托——關系中存在諸多導致問題的體制性誘因，因此問題尤為嚴重和復雜。國企效益欠佳、虧損面大，在很大程度上是問題的存在所致。因此，分析和研究國企的問題，有著十分重要的理論價值和現(xiàn)實意義。

1．委托——關系鏈過長。國企的委托——是沿著全民——中央政府——地方政府——職能部門——企業(yè)經(jīng)營者這樣一個層層委托、層層的關系鏈進行的。過長的委托——關系鏈必然導致信息傳遞的遲緩和失真，尤其是在各層人具有虛報和隱藏信息的動機時，初始委托人要獲得真實的信息就更加困難。

2．委托——關系不規(guī)范。（1）產(chǎn)權界定不明晰。委托——關系的建立應以明確界定產(chǎn)權為前提，但國企的所有者是全體人民，不是一個人格化的利益主體，國企所有權是虛置于委托——關系鏈的各個層次之中的，因此國有資產(chǎn)經(jīng)常被經(jīng)營者當作無主資產(chǎn)任意支配，造成國有資產(chǎn)的嚴重流失。（2）委托——關系的形成非市場化。傳統(tǒng)的國企的委托——關系完全是依靠行政管理機制形成的，企業(yè)經(jīng)理人員都具有政府官員的身份，對其獎罰和評價都與行政績效掛鉤而非經(jīng)營績效，因此他們追求的都是行政目標而非資產(chǎn)收益最大化。承包制和股份制的推行打破了行政權威，經(jīng)營者的任命有了董事會任命、投標中標任命、職代會選舉任命等多種形式，但行政任命仍是目前任命經(jīng)營者的最主要的形式。（3）中間人“角色沖突”。除初始委托人和最終人外，國企的委托——關系鏈的中間層次都既是上級人又是下級委托人。中間人不擁有剩余索取權，也不承擔多少經(jīng)營風險和責任，因此自然缺乏促進國有資產(chǎn)保值增值以及激勵約束經(jīng)營者的動力，甚至可能與經(jīng)營者合謀，共同對付上級委托人。

3．激勵機制不完善。主要表現(xiàn)在：一是國企經(jīng)理人員的收入普遍較低，與其個人才能、貢獻及所承擔的責任和風險很不相稱，因此他們的個人價值無法通過成功經(jīng)營企業(yè)得以實現(xiàn)；二是以往對國企經(jīng)理人員的獎懲和評價都與行政績效掛鉤，近年來雖逐漸開始與經(jīng)營績效掛鉤，但考核指標的科學性和有效性還有待加強；三是現(xiàn)有的激勵方式的長期激勵效果較差。

4．監(jiān)督約束機制不完善。（1）缺乏內部監(jiān)督約束機制。國企的董事長、總經(jīng)理、黨委書記往往由一人兼任，董事會與經(jīng)理層高度重合，這使得法人治理結構中至關重要的股東會——董事會——監(jiān)事會之間的制衡關系無法形成。在這種狀態(tài)下，公司內部人就易于利用手中的職權，為自己或雇員謀利而有損所有者的利益，因此國企的“內部人控制問題”尤為嚴重。（2）缺乏外部監(jiān)督約束機制。目前，我國市場機制還不成熟，還無法有效發(fā)揮產(chǎn)品市場、資本市場和經(jīng)理市場對企業(yè)經(jīng)營者的監(jiān)督約束作用，主要因為：一是非市場力量對企業(yè)經(jīng)營行為還有一定的干預；二是國企中占最大比重的國有股不能流通；三是委托人難以從經(jīng)理市場上獲得關于人的足夠信息，無法篩選人。

二、我國國有企業(yè)問題的解決思路

為解決現(xiàn)代公司制企業(yè)的問題，20世紀70年代以來，西方經(jīng)濟學家進行了種種探索。他們在研究方法上不盡相同，但實質是一樣的，都致力于設計一套有效的人激勵約束機制，旨在使受自我利益驅動的人能以委托人的利益目標為行為準則，使問題最小化。我國國有企業(yè)在經(jīng)歷了放權讓利、利改稅、承包制和股份制試點等改革之后，已經(jīng)進入到建立現(xiàn)代公司制企業(yè)制度階段。因此國企應借鑒西方的人激勵約束機制，設計適合于解決自身問題的有效對策。

1．明晰國企產(chǎn)權，減少委托——層次。目前中央及地方各級政府設立的國有資產(chǎn)管理機構，為設計新型有效的國企經(jīng)營者激勵約束機制營造了良好的外部體制環(huán)境。在此基礎之上，應進一步明確國有資產(chǎn)管理機構的職能，進一步理順國有資產(chǎn)管理機構與國企之間的關系，使國有資產(chǎn)管理機構真正成為國有資產(chǎn)的代表，站在初始委托人的立場上，為各級人設置有效的激勵約束機制，實現(xiàn)對國有資產(chǎn)的有效監(jiān)督和管理。2．建立和完善激勵機制。有效的激勵應包括：（1）基本工資與福利，用于保障企業(yè)經(jīng)營者的基本生活；（2）與短期效益掛鉤的獎勵；（3）與長期效益掛鉤的獎勵。長期激勵的比重應相對較大，這樣有利于促使企業(yè)經(jīng)營者努力改善企業(yè)的長遠盈利能力。目前采用的長期激勵多為遠期薪金，即根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營周期的不同，以不低于一年為時間跨度確定經(jīng)營者的報酬。但僅依靠遠期薪金是不夠的，如年薪制相對于企業(yè)的長期經(jīng)營行為來說還是具有短期性，因為重大戰(zhàn)略實施或長期投資的效益有時至少需要幾年時間才能顯現(xiàn)。因此可以考慮給予經(jīng)營者部分剩余索取權，使其更關心企業(yè)資產(chǎn)的保值增值和長期發(fā)展。如股權激勵可使經(jīng)營者的收入報酬與企業(yè)利潤最大化盡可能一致，而且是長期的動態(tài)正相關關系，因此可采用多種形式的股權激勵，如股票期權、股票增值權、限制性股票、股票贈與計劃等。3．建立和完善內部監(jiān)督約束機制。（1）完善法人治理結構。法人治理結構是指由股東會、董事會、監(jiān)事會、高級經(jīng)理人員組成的，用以協(xié)調企業(yè)成員利益和關系的一種權力相互分離和制約的機制，這種相互制衡關系本質上就是一種監(jiān)督約束機制。要完善法人治理結構，首先，要確保各個企業(yè)機構職權的獨立性，使所有權、決策權、經(jīng)營權和監(jiān)督權四權分立，“三會一總”各司其職，各權力要素具有各自的重心和邊界，相互制衡。其次，要保證權利與責任的對稱，使任何權利都無法擺脫責任的約束。（2）充分發(fā)揮職工或職代會的監(jiān)督作用。企業(yè)制度的創(chuàng)新不應導致民主管理與民主監(jiān)督的弱化，而應使國企在長期的管理實踐中形成的這一傳統(tǒng)繼續(xù)發(fā)揮其積極的作用。企業(yè)職工在經(jīng)營者的管理之下從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，對經(jīng)營狀況和經(jīng)營者行為有所了解，同時企業(yè)經(jīng)營的好壞直接影響到職工的利益，因此不應忽視職工或職代會的監(jiān)督作用。為保證職工參與的經(jīng)常性與全面性，應對職工代表進入監(jiān)事會和董事會做出制度安排。（3）規(guī)范財務制度，發(fā)揮財會人員的監(jiān)督作用。嚴格規(guī)范的財務制度能有效防止企業(yè)經(jīng)營者的貪污、揮霍公款等行為；財務部門及時準確提供的財務報表有助于委托人了解企業(yè)經(jīng)營狀況，從而在一定程度上克服信息不對稱。因此，財務必須是公開的、透明的，財務部門應具有獨立性，不能完全由經(jīng)營者控制。高級財會人員的任用也應由委托人和人共同決定，其收入應由所有者給付的監(jiān)視費和獎勵與經(jīng)營者給付的工資兩部分組成。此外，還應使監(jiān)督工作經(jīng)?；椭贫然约皶r發(fā)現(xiàn)問題。

4．建立和完善外部監(jiān)督約束機制。（1）利用產(chǎn)品市場的競爭機制約束人行為。目前我國產(chǎn)品市場還存在競爭不充分的問題，因此必須打破條塊分割、諸侯經(jīng)濟的局面，嚴禁地方保護主義，消除部門壁壘，著力構建全國統(tǒng)一的產(chǎn)品市場，并通過《反不正當競爭法》等法規(guī)規(guī)范產(chǎn)品市場的秩序，實現(xiàn)價格信息獲取的市場化，以促使企業(yè)經(jīng)營者努力降低成本，從而減小經(jīng)營者用擴大成本開支來滿足個人效用的可能性，進而降低成本。（2）利用資本市場的競爭機制約束人行為。要大力發(fā)展資本市場，特別是股票市場，必須健全規(guī)范資本市場的法律體系，以規(guī)范市場運作；還必須分散股權，擴大市場規(guī)模，以防止大戶操縱，抑制過度投機行為。這樣股價才能真正反映企業(yè)的經(jīng)營狀況和成長性，在一定程度上克服信息不對稱。（3）利用經(jīng)理市場的競爭機制約束人行為。我國的經(jīng)理市場還處于起步階段，要加快其發(fā)展，一方面要破除人才流動的種種限制，另一方面要為經(jīng)理階層的成長提供適宜的條件。為此，首先要改變過去企業(yè)經(jīng)營者由上級主管部門任命的干部任免式用人機制，引入競爭和淘汰的機制，讓市場來選擇優(yōu)秀的經(jīng)營者，以促進經(jīng)理人才的合理流動，達到經(jīng)理人才資源的最優(yōu)配置，形成經(jīng)營者自我約束、自我監(jiān)督的市場競爭機制。在這種機制下，所有者選擇經(jīng)營者時，主要是根據(jù)其過去的經(jīng)營業(yè)績來判斷其人力資本的價值和經(jīng)營能力的高低的。在職的經(jīng)營者會面臨被競爭者取代的威脅，因此嚴重偏離所有者利潤最大化假定的行為是不可能長期存在的。其次要建立經(jīng)理人信息庫。經(jīng)理人信息庫應包括個人基本情況、資格認證狀況、具體經(jīng)營業(yè)績等，并登記在冊，隨時供企業(yè)選擇。（4）建立和完善社會和法律約束機制。社會約束是指社會中介組織（如會計事務所、審計事務所、資產(chǎn)評估中心、銀行等）、經(jīng)理人自律組織（如行業(yè)協(xié)會等）、社會輿論、社會道德等對企業(yè)經(jīng)營者的監(jiān)督與約束。法律約束是指用法律的形式規(guī)定企業(yè)經(jīng)營者的權利和責任。目前我國約束經(jīng)營者行為的法律法規(guī)主要有《公司法》、《證券法》、《全民所有制工業(yè)企業(yè)法》、《合伙企業(yè)法》等。這些法律法規(guī)對經(jīng)營者的權利和責任都有明確的規(guī)定，但還應注重法律法規(guī)的實施效果，加強立法監(jiān)督，設計有效追究經(jīng)營者責任的手段。

三、結束語

我國國有企業(yè)的改革是一項系統(tǒng)的工程，本文僅通過分析國企的委托——關系，對解決其問題的對策進行了一些思考，要實現(xiàn)國企改革向縱深方向的整體推進，還有很多理論和實際問題有待于進一步研究。