導語：如何才能寫好一篇出納工作報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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現(xiàn)將我在2009年的工作情況向大家做出匯報：

1．2008、2009年1-11月收入情況：2009年16558409.30元，2008年12917304.10元，較08年增長28%，其中藥品收入較08年增長41%。

2．2008年1-12月費用19270198.80元，2009年1-11月費用23107672.30元

3．合作單位4-11月共產生門診和住院費用219832.58元，已收回217635.31元，余2197.27元未收回

4．醫(yī)保住院患者共產生110筆費用946291.58元，已收回107筆費用940726.57元，余3筆費用5565.01元未收回

5．咨詢后來院檢查情況：8-10月門診費用4135.94元，8-10月住院費用47404.68元；醫(yī)療服務部業(yè)績情況：10-11月門診費用4006.02元，10-11月住院費用17539.48元

6．2月份迎接審計部門對我院的賬務檢查工作，做好前期自查自糾工作，對檢查中可能出現(xiàn)的問題做好統(tǒng)計。

7．及時發(fā)放職工工資和職工工作餐券。

8．10月份大興區(qū)社保中心來我院檢查職工繳納社會保險情況，目前我院簽定勞動合同人數為11人并為其按時繳納社會保險。

9．自8月份開始我和倪志鵬共同完成了職工基礎獎的發(fā)放工作，每次我們都是核算幾遍，因為這是關系到個人的利益。8-11月共計提26029.2元，發(fā)放16734元。

10．及時為員工繳納社會保險，如果本月有人員減少，應在本月25日之前到社保辦理，否則下月將發(fā)生費用，根據醫(yī)院人員的增減及時做好社會保險的變更。

11．自6月份-至今我參與收費處的倒班工作，使我了解很多關于醫(yī)療方面的知識，如何查看處方，如何收費，從物價方面了解醫(yī)院的收費情況。

12．12月18日與開戶銀行辦理了免費單位賬戶結算證，這樣可以在網上實時查詢賬戶的每筆交易情況，不用再電話查詢。

出納工作其實就是不斷的在工作中將理論轉化為實踐的一個過程。只有通過在工作中的學習和實踐才能夠使業(yè)務技能提高，使自身的工作能力和工作效率得到迅速提高，在以后的工作和學習中我還將不懈的努力和拼搏，做好自己的本職工作。

在2009年的工作中還存在不足之處：

1．日常工作中有些做的不夠細致、深化，往往只局限于格式，停留在表面，沒有起到真正的作用，針對這種情況以后如何將工作做細作深，應是今后工作中的又一重點。

2．財務工作是對醫(yī)院經營活動的反映、監(jiān)督，需要從醫(yī)院的整體來考慮數字所反映出來的問題，這不僅要了解醫(yī)院的財務狀況，還要結合院內其他部門的信息綜合考慮。

出納工作是會計工作不可缺少的一個部分，它是經濟工作的第一線，因此，它要求出納員要有全面精通的政策水平，熟練高超的業(yè)務技能，嚴謹細致的工作作風，作為一個合格的出納，必須具備以下的基本要求：

1．學習、了解和掌握會計法規(guī)和醫(yī)院制度，不斷提高自己的業(yè)務水平。

2．出納工作需要很強的操作技巧。作為專職的出納員，不但要具備處理一般會計事物的財務會計專業(yè)基本知識，還要具備較高的處理出納事務的出納專業(yè)知識水平和較強的數字運算能力。

3．做好出納工作首先要熱愛出納工作，要有嚴謹細致的工作作風和職業(yè)道德。

4．出納人員要有較強的安全意識，現(xiàn)金、有價證券、票據、各種印鑒，既要有內部的保管分工，各負其責，并相互牽制；也要有對外的保安措施，維護個人安全和公司的利益不受到損失。

5．出納人員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，要熱愛本職工作，精業(yè)、敬業(yè)，要竭力為本單位中心工作，為單位的總體利益、為全體職工服務，牢固的樹立為人民服務的思想。

2010年工作計劃：

1．做好基礎工作，加強與科室間的聯(lián)系

在做好日常會計核算工作的基礎上，還要積極參與到醫(yī)院的經營活動中去，做到事前了解，事后分析，只有掌握了第一手資料，才能夠加強預測、分析工作，按照醫(yī)院要求，做出最好的工作計劃和數據分析。在日常工作中按照財務計劃，監(jiān)督醫(yī)院對資金進行合理、有效地使用，使醫(yī)院效益最大化。在實際經營活動中發(fā)生與計劃數較大差異時，及時與院內溝通，分析查找原因，根據差異及其產生原因采取行動或糾正偏差，或調整已有計劃，同時也為日后的計劃安排積累經驗。

2．力求會計核算工作的規(guī)范化、制度化

做好日常會計核算工作，做好財務工作分析的基礎工作，才能為領導提供真實有效的、具有參考價值的財務分析及決策依據

3．做深、做細日常財務工作

在接下來的一年，我計劃多花一些時間，多研究研究財務軟件的功能模塊，盡可能使現(xiàn)有的功能得到充分利用，讓醫(yī)院的財務工作更上一個臺階，起到真正的管理、控制作用。

4．不斷吸取新的知識，完善自身的知識結構，提高業(yè)務水平

在平時的工作中要不斷加強自身的業(yè)務學習外，同時要多向其他部門的同事請教，尤其在工作中碰到非財務專業(yè)的業(yè)務事項時，要在徹底了解清楚之后，進行處理，保證數據的合理性。

5．加強內、外部的溝通，搜集有關信息

在新的一年中，對內需要財務和各部門之間經常進行溝通，形成一種聯(lián)動效應，對企業(yè)的各種信息作一個動態(tài)的掌握，對不同時期的各種信息資料不斷更新，掌握每一項目的進展、最新的信息。對外加強與地方財稅部門之間的聯(lián)系，及時掌握有關政策信息，為醫(yī)院的經營發(fā)展提出自己的意見。

6．讓每月的報表更加合理化

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出納工作計劃難寫嗎？小編為大家搜集了一些《出納工作計劃報告》，供大家參考閱讀，希望你們喜歡呀。

出納工作計劃報告一、參加財務人員繼續(xù)教育每年財務人員都要參加財政局組織的財務人員繼續(xù)教育，但是__年9月底，繼續(xù)教育教材全變，由于國家財務部最新公告：__年財務上將有大的變動，實行《新會計準則》《新科目》《新規(guī)范制度》，可以說財務部__年的工作將一切圍繞這次改革展開工作，由唯重要的是這次改革對企業(yè)財務人員提出了更高的要求。首先參加財務人員繼續(xù)教育，了解新準則體系框架，掌握和領會新準則內容，要點、和精髓。全面按新準則的規(guī)范要求，熟練地運用新準則等，進行帳務處理和財務相關報表、表格的編制。參加繼續(xù)教育后，匯報學習情況報告。

二、加強規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算

1、根據新的制度與準則結合實際情況，進行業(yè)務核算，做好財務工作。

2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協(xié)調關系。

3、做好正常出納核算工作。

按照財務制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結算業(yè)務，努力開源結流，使有限的經費發(fā)揮真正的作用，為公司提供財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳，編制出納日報明細表，匯總表，月初前報交總經理留存，嚴格支票領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金以票和轉帳支票。

4、財務人員必須按崗位責任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。

5、完成領導臨時交辦的其他工作。

三、個人見意措施要求財務管理科學化，核算規(guī)范化，費用控制全理化，強化監(jiān)督度，細化工作，切實體現(xiàn)財務管理的作用。使得財務運作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐?？傊谛碌囊荒昀铮視韪母锲鯔C，繼續(xù)加大現(xiàn)金管理力度，提高自身業(yè)務操作能力，充分發(fā)揮財務的職能作用，積極完成全年的各項工作計劃，以限度地報務于公司。為我公司的穩(wěn)健發(fā)展而做出更大的貢獻。

出納工作計劃報告一、組織財務人員參加上級組織的各種培訓。

組織財務人員參加財務人員培訓，提高認識，不斷加強自身的業(yè)務水平。了解新準則體系框架，掌握和領會新準則內容，要點、和精髓。全面按新準則的規(guī)范要求，熟練地運用新準則等，進行帳務處理和財務相關報表、表格的編制。

二、進一步做好預算工作探索基層學校預算管理規(guī)律。

按照上級財政部門的要求，總結大口徑預算工作的規(guī)律，提高預算工作的預見性、_性和科學性，做好學校部門預算的編制和落實工作。編制好年度預算，并力求切合實際。

三、加強規(guī)范資金管理。

1、根據新的制度與準則結合實際情況，進行業(yè)務核算，做好財務工作。

2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協(xié)調關系.

3、做好正常出納核算工作。

按照財務制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結算業(yè)務，努力開源結流，使有限的經費發(fā)揮真正的作用，為學校提供財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳。

4、財務人員必須按崗位責任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。

5、完成領導臨時交辦的其他工作。

四、財務管理力求科學化，核算規(guī)范化，費用控制全理化，強化監(jiān)督度，細化工作，切實體現(xiàn)財務管理的作用。使得財務運作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐。要嚴格學校的硬件管理，學校的課桌、凳及教學儀器設備要管好用好，及時修補，嚴禁外借。確有正常損壞要按照報損程序予以報損。各教室、儀器室、處室要嚴格管理人員，轉換要有手續(xù)，損壞丟失要照價賠償。管好固定資產帳。

五、繼續(xù)做好收費工作

學校收費工作是高壓線，上級部門三令五申，故今年學校仍要加大這方面的管理力度，不收學生的任何費用。

1、按照上級要求停收住宿學生住宿費。

雖然物價局允許收取，但為了農民利益，立停。

2、教育班主任、教師不得以任何理由收取學生的任何費用。

3、教育學生使用正版讀物。

4、新華書店(基礎訓練)或保險公司(學生保險)上門服務，允許學校提供便利條件，但領導、教師嚴禁介入。

六、抽取部分資金對學校破舊、損壞之處進行修繕。

七、按照上級要求交足電教費(每生12元)，極力爭取上級對我校的各項支持。

總之在20__年里，學校將借改革契機，繼續(xù)加大財務管理力度，不斷提高財務人員業(yè)務操作能力，充分發(fā)揮財務的職能作用，創(chuàng)造性的完成各項計劃內容。

出納工作計劃報告一、參加財務人員繼續(xù)教育每年財務人員都要參加財政局組織的財務人員繼續(xù)教育。

首先參加財務人員繼續(xù)教育,了解新準則體系框架,掌握和領會新準則內容,要點、和精髓。全面按新準則的規(guī)范要求,熟練地運用新準則等,進行帳務處理和財務相關報表、表格的編制。參加繼續(xù)教育后,匯報學習情況報告。

二、加強規(guī)范現(xiàn)金管理,做好日常核算

1、根據新的制度與準則結合實際情況,進行業(yè)務核算,做好財務工作。

2、做好本職工作的同時,處理好同其他部門的協(xié)調關系.

3、做好正常出納核算工作。

按照財務制度,辦理現(xiàn)金的收付和銀行結算業(yè)務,努力開源結流,使有限的經費發(fā)揮真正的作用,為公司提供財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳,編制出納日報明細表,匯總表,月初前報交總經理留存,嚴格支票領用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金以票和轉帳支票。

4、財務人員必須按崗位責任制堅持原則,秉公辦事,做出表率。

5、完成領導臨時交辦的其他工作。

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一、實習概況

在為期兩個星期的實習中，我對出納工作實務有了一些了解。之前，我以為出納只是跑一下銀行，算一下現(xiàn)金，認為只不過是些簡單而瑣碎的工作。在實習過程中的探索和工作后，我終于知道出納工作并不是我想象中的簡單。出納工作是財會工作的一個重要組成部分，從總的方面來講，其職能可概括為收付、反映、監(jiān)督、管理四個方面：

1、收付職能。出納的最基本職能是收付職能。企業(yè)經營活動少不了貨物價款的收付、往來款項的收付，也少不了各種有價證券以及金融業(yè)務往來的辦理，這些業(yè)務往來的現(xiàn)金、票據和金融證券的收取和辦理，以及銀行存款收付業(yè)務的辦理，都必須經過出納人員之手。

2、反映職能。出納的第二個主要職能就是反映職能。出納要利用統(tǒng)一的貨幣計量單位，通過其特有的現(xiàn)金與銀行存款日記賬、有價證券的各種明細分類賬，對本單位的貨幣資金和有價證券進行詳細地記錄與核算，以便為經濟管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經濟信息。

3、監(jiān)督職能。出納不僅要對本單位的貨幣資金和有價證券進行詳細地記錄與核算，為經濟管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經濟信息，還要對企業(yè)的各種經濟業(yè)務，特別是貨幣資金收付業(yè)務的合法性、合理性和有效性進行全過程的監(jiān)督。

4、管理職能。出納還有一個重要的職能是管理職能。對貨幣資金與有價證券進行保管，對銀行存款和各種票據進行管理，對企業(yè)資金使用效益進行分析研究，為企業(yè)投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業(yè)的方案評估、投資效益預測分析等也是出納的職責所在。

當然我也學會了其他很多東西。要做好這些看似簡單的事情并不容易，首先是打掃。至少要比別人早到半個小時，雖說只是擦辦公桌和拖地。我第一次知道拖把要用手擰干再拖，不然干不了，別人走進濕答答的辦公室時心情值就降低了。對于我這個家務不太做的人來講，這似乎有失體面，可我這次還是改掉了壞習慣。而桌面是不能亂清理的。有些文件看起來舊了，可是不能因此丟進垃圾筒。你也不能隨便改變前輩的桌面設置，一個人的工作習慣和環(huán)境是非常重要的。然后是打印復印資料，說實話，我從沒接觸過這些東西，只好慢慢學。至于接傳真和電話，更是要有技巧和應變能力。記得有次別公司的人在發(fā)傳真時鬧了一個笑話，最后還是應大姐打電話過去說你們傳完了吧，我這已經有好幾份了。

一個失誤有時就是致命的錯誤，我們得深深的減少失誤和錯誤率才能提高效率和效益。接電話是我這個階段比較犯難的事情，因為涉及到專業(yè)我不知該如何回答，因此剛開始實習時，我要么拿起電話就轉給前輩，如果他們不在就會急忙解釋：“對不起，我是實習的。您可以呆會再打來嗎?”這樣的事情發(fā)生多次，我認識到必須有點改變了，有些其實我能夠記錄下來再告訴別人的，我就應該不用浪費雙方的時間。

在實習期間，懂得與人相處，是我們的一大主題，這就要我們在禮儀、語言等方面能夠取得別人的信任，贏得別人的好關系。首先一個誠信，誠信是一個永恒的主題，當一個人在公司失去別人的信任的時候，他做什么事都難。同時，同行之間溝通尤其重要，許多東西都是你學一點，他學一點，在休息時間你說一句，他說一句，我說一句，大家也在這種溝通討論學到了東西。在這里必須強調一點就是，千萬不要卷入公司中考試吧的人事斗爭。有的人一開始，就和公司的某些人搞得很好，象哥們似的，由于如此可能他會給你說別人的不對甚至私事，這時候千萬注意，不要把自己往里邊攙和。二、實習收獲　經過這次實習，雖然時間很短，可我學到的卻是我所經歷的二年大學生活中難以學習到的。比如如何與同事們相處，相信人際關系是現(xiàn)今不少大學生剛踏出社會遇到的一大難題，于是在實習時我便多跟同事們打交道，而自己也盡量虛心向他們求教。要搞好人際關系并不僅僅限于本部門，還要跟別的部門的同事相處好，那樣工作起來的效率才會更高，作為一名財務人員必須具備良好的人際交往能力。

財務是比較煩瑣的工作，在實習期間，我曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數字而心生煩悶、厭倦，但只要你用心地做，反而會覺得越做越有樂趣，越做越起勁。因此做賬切忌：粗心大意、馬虎了事、心浮氣躁。

這次會計實習中，我可謂受益非淺。俗話說，千里之行始于足下，最基本的業(yè)務往往是不能在書本上徹底理解的，所以基礎的實務尤其顯得重要，特別是目前的就業(yè)形勢下所反映的高級技工的工作機會要遠遠大于大學本科生。就是因為他們的動手能力要比本科生強。從這次實習中，我體會到，如果將我們在大學里所學的知識與的實踐結合在一起，用實踐來檢驗真理，使一個本科生具備較強的處理基本實務的能力與比較系統(tǒng)的專業(yè)知識，這才是我們學習與實習的目的和意義。

此次的實習為我深入社會，體驗生活提供了難得的機會，讓我學到了許多，也認識了許多，讓我在踏入社會工作之前做了一次全面而充分的準備。利用此次難得的機會，我努力工作，嚴格要求自己，虛心向財務人員請教，認真學習會計理論，學習會計法律法規(guī)等知識，利用空余時間認真學習一些課本內容以外的相關知識，掌握了一些基本的會計技能，從而意識到我以后還應該多學些什么，加劇了緊迫感，為真正跨入社會施展我們的才華，走上工作崗位打下了基礎。相信經過這次實習，我有能力也會以更好的姿態(tài)融入社會。

實習本來就是大學里邊必須經歷一個階段，但是在實習期間我們以什么心態(tài)對待確實很重要，首先我們要面對的真實的社會，工作是辛苦的，其次是我們的工資很低，且在不同事務所待遇不同，盡管做了同樣的工作甚至更累，但卻拿考試吧更低的工資。所以我們必須抱著一種學習的心態(tài)，公司賺錢，我們學東西。再加上社會本來就那樣，勞動與報酬并不一定是平等公平的，只有認識到這點，才能以正確的心態(tài)去對待我們的實習，才能積極主動、有責任的去完成任務。

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一、加強學習，注重提升個人修養(yǎng)

一是通過雜志報刊、電腦網絡和電視新聞等媒體，認真學習貫徹黨的路線、方針、政策，深入學習領會黨的xx大、xx屆三中、四中全會精神，努力踐行“xxxx”重要思想，不斷提高了政治理論水平。加強政治思想和品德修養(yǎng)。

二是認真學習財經、廉政方面的各項規(guī)定自覺按照國家的財經政策和程序辦事，三是努力鉆研業(yè)務知識，積極參加相關部門組織的各種業(yè)務技能的培訓，嚴格按照xx同志提出的“勤于學習、善于創(chuàng)造、樂于奉獻”的要求，堅持“講學習、講政治、講正氣”，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無聞作為自己的準則;始終把增強服務意識作為一切工作的基礎;始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作;四是不斷改進學習方法，講求學習效果，“在工作中學習，在學習中工作”，

堅持學以致用，注重融會貫通，理論聯(lián)系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識、讓知識伴隨年齡增長，使自身綜合能力不斷得到提高。

二、嚴格履行崗位職責，扎實做好本職工作

一年來，本人以高度的責任感和事業(yè)心，自覺服從組織和領導的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務。由于財會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務性和突發(fā)性的特點，因此結合具體情況，按時間性，全年的工作如下：一季度，完成××年財務決算收尾工作，辦好相關事宜，辦理事業(yè)年檢。認真總結去年的財務工作，并為××年訂下了財務工作設想。對各類會計檔案，進行了分類、裝訂、歸檔。對財務專用軟件進行了清理、殺毒和備份。

完成××年新增固定資產的建賬、建卡、年檢工作;二季度，按照財務制度及預算收支科目建立××年新賬，處理日常發(fā)生的經濟業(yè)務。按工資報表要求建立工資統(tǒng)計賬目，以便于分項目統(tǒng)計，準時向主管部門報送財務、統(tǒng)計月報季報;充分發(fā)揮了會計核算、監(jiān)督職能。及時向相關單位、站領導提供相關信息、資料，以便正確決策。主動與局計財科及時保持聯(lián)系，提出用款申請計劃，以達到資金的正常周轉。在對外付款方面，嚴格把關，嚴格執(zhí)行和遵守國家財經制度，賬務做到日清月結、賬實相符、賬賬相符。

辦理行政事業(yè)性收費年度審驗，為貫徹落實行政許可法，及時報送“收費項目、標準、依據、金額”、等自查清理情況表，報送上半年醫(yī)保軟盤、按醫(yī)保規(guī)定繳納上半年保費、三季度，根據甘人財號文精神的要求，用近一個月時間對年以來的賬目按《中華人民共和國會計法》及《四川省會計管理條例》進行對照自查，完善了財務手續(xù)，寫出了自查情況、經驗體會、內部控制度建設情況及會計制度執(zhí)行情況，進一步規(guī)范了會計行為。辦理職工增資事項。四季度，為審核認定免交殘疾金報送了勞資表、殘廢證、工資領取單。申報繳納合同工養(yǎng)老保險、失業(yè)保險，下半年醫(yī)保，住房公積。按規(guī)定錄報財政供養(yǎng)人員信息。辦理人事工資審核等。

三、勤勤懇懇做好后勤服務

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掌握用友ERP-U8管理系統(tǒng)中有關系統(tǒng)管理和基礎設置相關內容，區(qū)分系統(tǒng)管理員（admin）和賬套主管各自的權限,理解系統(tǒng)管理在整個系統(tǒng)中的作用及基礎設置的重要性。掌握總賬系統(tǒng)初始參數的設置，理解總賬系統(tǒng)初始設置的意義，熟悉總賬系統(tǒng)日常業(yè)務處理的各種操作，掌握憑證管理、出納管理和總賬管理的具體內容和操作方法。熟悉總賬系統(tǒng)月末處理業(yè)務的各種操作，掌握銀行對賬、自動轉賬設置與生成、對賬和月末結賬的操作方法。

二、 實驗方法與步驟

1.啟動系統(tǒng)管理開始—所有程序—用友ERP-U8—系統(tǒng)服務—系統(tǒng)管理

2.以系統(tǒng)管理員的身份登錄系統(tǒng)管理系統(tǒng)—注冊，打開注冊系統(tǒng)管理對話框，輸入操作員admim,密碼為空，單擊確定，進入系統(tǒng)管理

3.增加操作員權限—用戶，進入用戶管理窗口，單擊增加按鈕，按表中資料輸入操作員

4.建立賬套

賬套—建立，打開創(chuàng)建賬套對話框，按表中資料輸入信息，然后啟用系統(tǒng)

5.財務分工

權限—權限，進入操作員權限窗口，選擇800賬套，20xx年度，從左側窗口操作員列表中依次選擇各操作員，增加各自的權限，單擊退出按鈕，返回系統(tǒng)管理

6.基礎設置

開始—程序—用友ERP-U8—企業(yè)門戶，打開注冊企業(yè)門戶對話框，輸入信息，單 擊確定按鈕，進入用友ERP-U8企業(yè)門戶，在設置選項卡中，單擊基礎檔案菜單項， 雙擊要設置的檔案菜單，按所給資料依次輸入數據

7.登錄總賬

開始—程序—用友ERP-U8—企業(yè)門戶，打開登錄對話框，輸入信息，單擊確定

8.設置總賬控制參數

設置—選項，打開選項對話框，單擊編輯按鈕，分別按照實驗資料進行設置

9.設置基礎數據

（1）設置外幣及匯率 設置—基礎檔案—財務—外幣設置，打開外幣設置對話框，單擊增加按鈕，輸入 信息，單擊退出按鈕

（2）建立會計科目—增加明細會計科目 設置—基礎檔案—財務—會計科目，進入會計科目窗口，單擊增加按鈕，輸入資 料中的明細科目，繼續(xù)單擊增加按鈕，輸入資料中其他明細科目的內容

（3）建立會計科目—指定會計科目 在會計科目窗口中，執(zhí)行編輯—指定科目命令，進入指定科目窗口，分別選擇現(xiàn) 金總賬科目，銀行總賬科目，現(xiàn)金流量科目單選按鈕，將各自科目由待選科目選 入已選科目，單擊確認按鈕

（4）設置憑證類別 設置—基礎檔案—財務—憑證類別，選擇收款憑證，付款憑證，轉賬憑證單選按 鈕，單擊確定按鈕，單擊修改按鈕，單擊憑證限制類型的下三角按鈕，依次選擇， 按資料輸入限制科目

（5）設置結算方式

設置—基礎檔案—收付結算—結算方式，單擊增加按鈕，輸入結算方式編碼，名稱，單擊保存按鈕，依次輸入其他結算方式

（6）設置項目目錄—定義項目大類

設置—基礎檔案—財務—項目目錄，單擊增加按鈕，輸入項目大類名稱，單擊下一步按鈕，再單擊下一步按鈕，單擊完成按鈕

（7）設置項目目錄—指定核算科目

在項目檔案窗口中，單擊核算科目選項卡，,選擇項目大類，單擊>按鈕，將直接材料直接人工，制造費用及其明細科目選為參加核算的科目，單擊確定按鈕

（8）設置項目目錄—定義項目分類

在項目檔案窗口中，單擊項目分類定義選項卡，單擊右側增加按鈕，輸入分類編碼，名稱，單擊確定按鈕，同理定義2委托開發(fā)項目

（9）設置項目目錄—定義項目目錄

在項目檔案窗口中，單擊項目目錄選項卡，,單擊右下角維護按鈕，單擊增加按鈕，輸入項目編號，名稱，分類碼，同理增加102項目檔案

10、數據權限控制設置及分配

設置—數據權限—數據權限控制設置，記錄級—科目—確定—數據權限—數據權限設置，從業(yè)務對象下拉列表中選擇科目，從用戶及角色列表框中選擇003，單擊授權按鈕，將應收款項，預付款項，應付賬款，預收賬款，其他應收款從禁用列表中選入到可用列表中，單擊保存按鈕，從業(yè)務對象下拉列表中選擇部門，單擊授權按鈕，將所有部門從禁用列表中選入到可用列表中，單擊保存按鈕

11、輸入期初余額

設置—期初余額，依次錄入各科目的累計發(fā)生額和期初余額，單擊試算按鈕，打開期初余額試算平衡表對話框，期初余額試算平衡，單擊退出按鈕.

12、以“馬方”的身份注冊進入企業(yè)門戶填制憑證

財務會計----總賬---憑證---填制憑證，進入填制憑證窗口，增加，添加一張空白憑證。選擇“憑證類別”，輸入制單日期，輸入附單據數，按題目要求輸入相關內容，并完成相關的內容，單擊“保存”，彈出“憑證已保存成功”，單擊“確定”。

13、查詢憑證

憑證—查詢憑證，打開憑證查詢對話框，輸入查詢條件，--確定—進入查詢憑證窗口。雙擊一憑證，可顯示此張憑證。

14、修改憑證

憑證---填制憑證，進入填制憑證窗口，輸入查詢條件，--確定—進入查詢憑證窗口。

找到要修改的憑證，進行修改，然后保存。

15、沖銷憑證

憑證---填制憑證—制單—沖銷憑證，打開沖銷憑證對話框，輸入相關內容，--確定。

16、刪除憑證

憑證---填制憑證—制單—作廢/恢復憑證。

17、整理憑證

憑證---填制憑證—制單—整理憑證—打開選擇憑證期間對話框，輸入相關內容，確定。

18、出納簽字

以“王晶”的身份登錄，總賬憑證出納簽字”打開出納簽字查詢對話框—全部-.確認后彈跳出方框，白色方框表明還未簽字，檢查憑證是否完全正確，若完全正確，則單擊 “出納成批出納簽字” 單擊確定，方框變成藍色且簽字人下方空格都填上王晶，說明憑證都已簽字。

審核憑證以“陳明”會計主管的身份登錄，點擊“確定”，登錄后選擇“總賬憑證審核憑證”， 單擊“確定”， 檢查憑證是否完全正確，若檢查無誤，則選擇“審核成批審核”， 單擊“確定”后，憑證審核完成憑證底部的審核處自動簽上審核人的姓名

19、記賬

單擊“總賬—憑證—記賬”，單擊“記賬范圍全選”， 單擊“下一步”， 單擊“下一步”，然后單擊“記賬”，如果“期初試算平衡表”中試算平衡，就單擊“確認”，彈出“記賬完畢”，最后單擊“確認”

20、現(xiàn)金日記賬

以出納身份登錄，“出納—日記賬—現(xiàn)金日記賬”，輸入查詢條件然后單擊“確認”，雙擊一行，查看相應憑證，--退出。

21、銀行日記賬

“出納—日記賬—銀行日記賬”，輸入查詢條件然后單擊“確認”，雙擊一行，查看相應憑證，--退出。

22、.單擊選擇“出納支票登記薄”， 選擇科目工行存款，單擊確定，單擊增加，出現(xiàn)一條空格，輸入相關信息，完成后退出。

23、查詢基本會計核算賬目

“帳表—科目賬—余額表”，單擊“確認”按鈕，彈出余額表，對余額表進行查詢，如果無誤，則“退出”按鈕。

“帳表—科目賬—明細賬”，單擊“確認”按鈕，彈出余額表，對明細賬進行查詢，如果無誤，則“退出”按鈕

“帳表—部門輔助賬—部門明細賬—部門明細賬”，在部門選項中單擊“搜索”，選中要查詢的部門，然后單擊“確認”按鈕，彈出“部門明細賬”，進行查詢，如無誤，則單擊“退出”按鈕

“帳表—部門輔助賬—部門收支分析”，將選中的目標用下拉鍵拉到選項框，單擊“下一步”，選擇進行分析的月份，單擊“完成”按鈕，彈出“部門收支分析表”，按照查詢步驟開始查詢，最后單擊“退出”按鈕

24、銀行對賬

銀行對賬期初

“出納銀行對賬期初”，會跳出銀行科目選擇對話框，選擇科目“工行存款”單擊確定，跳出銀行對賬期初對話框，單擊輸入單位日記賬調整前余額和銀行對賬單調整前余額后，再點擊下方“對賬單期初未達項”，跳出銀行方期初對話框，點擊增加，輸入未達賬項—銀行已收企業(yè)未收款后，單擊退出。

.銀行對賬單

“出納--銀行對帳銀行對賬單”，跳出銀行科目選擇對話框，單擊增加，跳出關于工行存款的銀行對賬單，輸入完成后，

25、自動轉賬

以“馬方”的身份進入，“總賬—期末—轉賬定義—自定義轉賬”，點擊“增加”，彈出“轉賬目錄”對話框，按照格式填寫內容，然后點擊“確認”按鈕，在“科目編碼”中雙擊，彈出科目參照對話框，選中“財務費用”， 單擊確定， 并在“金額公式”中導入計算公式，填寫“應付利息”時，點擊“增行”，在“科目編碼”中選中“應付利息”，并在“金額公式”中導入計算公式，完成后，單擊保存，退出。

26、轉賬生成

單擊“總賬期末轉賬生成”，彈出轉賬生成對話框，單擊全選后，單擊“確定”，彈出一張轉賬憑證，單擊保存

27、對賬

以“陳明”的身份重新注冊進入企業(yè)應用平臺。

(1)執(zhí)行“期末”|“對賬”命令，進入“對賬”窗口。

(2)將光標置于要進行對賬的月份“20xx-12”，單擊“選擇”按鈕

(3)單擊“對賬”按鈕，開始自動對賬，并顯示對賬結果。

(4)單擊“試算”按鈕。

(5)單擊“確認”按鈕。

28、結賬

(1)執(zhí)行“期未”|“結賬”命令，進入“結賬”窗口。

(2)單擊要結賬月份“20xx-12”，單擊“下一步”按鈕。

(3)單擊“對賬”按鈕。

(4)單擊“下一步”按鈕，系統(tǒng)顯示“20xx年12月工作報告”。

(5)查看工作報告后，單擊“下一步”按鈕，再單擊“結賬”按鈕。

三、 實驗數據記錄、處理及結果分析保存

篇6

摘 要 國庫集中支付制度改革，是我國建立現(xiàn)代財政國庫制度的核心內容。國庫集中支付制度改革是一種根本性的變革，是加強財政收支管理、從源頭上治理腐敗的重大舉措，也是市場經濟條件下實行公共財政的必然選擇。國庫集中支付制度改革在推進的過程中也存在著單位部門預算的編制與執(zhí)行偏差，混用資金，單位理財觀念與財務核算水平沒有得到轉變和提高，國庫集中支付改革程序復雜等一系列的問題和矛盾。本文通過分析影響國庫集中支付效率的主要因素，提出了提高國庫集中支付效率的相關建議。

關鍵詞 國庫集中支付 效率 影響因素

國庫集中支付制度改革，是我國建立現(xiàn)代財政國庫制度的核心內容。國庫集中收付制度是指政府將所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位。國庫集中支付的基本原則是“三變”、“三不變”，即：改變賬戶設置，改變財政資金的支付方式，改變過去用款的隨意性；不改變預算單位的預算執(zhí)行主體地位，不改變預算單位資金使用權限，不改變預算單位財務管理和會計核算權限。國庫集中支付制度必須以國庫單一賬戶體系為基礎，以現(xiàn)代化的國庫集中支付信息系統(tǒng)和銀行間實時清算系統(tǒng)為依托。

一、國庫集中支付制度的優(yōu)勢

國庫集中支付制度改革是一種根本性的變革，是加強財政收支管理、從源頭上治理腐敗的重大舉措，也是市場經濟條件下實行公共財政的必然選擇。以筆者所在地為例，我市國庫集中支付改革工作自2010年8月份試點以來，分四批對全市市級行政事業(yè)單位、市重點工程建設資金、財政專戶資金等實施財政國庫集中支付改革。至2012年底，納入集中支付改革的市級行政事業(yè)單位159家，專項資金2項、市政建設重點工程29家，財政專戶資金4家。國庫集中支付的優(yōu)勢初現(xiàn)，主要表現(xiàn)在：

（一） 有利于政府充分利用沉淀的財政資金，集中財力辦大事

實行國庫集中支付后，可以有效解決過去財政資金多環(huán)節(jié)撥付和多戶頭存放問題，財政資金不再沉淀在預算單位賬戶。財政部門根據預算單位的用款計劃，根據輕重緩急和財政收支矛盾調配使用預算資金。如對一些進度滯后但已同意安排預算資金的基建項目，可以暫緩辦理資金撥付手續(xù)，將財政資金優(yōu)先安排到“刀口”上去。2012年就改變了1.17億元建設資金沉淀在建設單位賬戶的現(xiàn)象，減少了融資成本，充分發(fā)揮了財政資金的最大效益。

（二） 有利于減少預算執(zhí)行的隨意性，強化了預算約束力

單位不再“隨意”用款，每筆支出都遵循預算指標下達，計劃申請批復、申請審核支付的業(yè)務流程，規(guī)范了支出管理，從而實現(xiàn)對財政資金流向、流量的全程監(jiān)控，在源頭上實施監(jiān)督，杜絕了不合理、違紀、違規(guī)支出，防止資金被截留、挪用現(xiàn)象。

（三） 有利于健全財政監(jiān)督機制，從源頭上有效預防和遏制腐敗

實行國庫集中支付制度，財政預算部門、支出單位、財政國庫支付部門三者形成相互制約、相互監(jiān)督的有機體，進一步加大了財政資金的監(jiān)管力度。將對資金的事后監(jiān)督變?yōu)槭虑昂褪轮斜O(jiān)督，對資金總額的控制變?yōu)閷γ抗P支出的控制，確保了財政資金的安全。

二、影響國庫集中支付效率的主要因素

國庫集中支付制度運行三年來，改變了原有的資金撥付方式，打破了傳統(tǒng)的財務模式，取得了明顯成效。但在推進的過程中也存在著單位部門預算的編制與執(zhí)行偏差，混用資金，單位理財觀念與財務核算水平沒有得到轉變和提高，國庫集中支付改革程序復雜等一系列的問題和矛盾，集中表現(xiàn)在支付效率低下，嚴重影響了國庫集中支付優(yōu)勢的發(fā)揮。如基本建設資金直接支付的審級較多，支付周期相對較長，在一定程度上影響了資金的支付效率，勢必會影響工程單位的施工程度。筆者認為影響國庫支付效率的主要原因有：

（一） 部門預算編制不規(guī)范

規(guī)范的部門預算是國庫集中支付的基礎和前提。目前部門預算的編制一般仍根據當年財政狀況、上年收支結余、預算單位自身的特點和業(yè)務來進行核定，大部分都不能細化到具體項目，一般都是按大類估計編制支出額度，預算支出還達不到逐筆進行核定的要求。部門預算編制過粗，許多支出沒有細化到具體用途，導致用款計劃的編制過于籠統(tǒng)、隨意。資金使用缺乏預見性，也將影響到國庫集中支付制度的正常運轉。財政國庫集中支付要求有極強的計劃性、科學性，但在實際工作中，年初部門預算下達前，單位的基本支出一般是按照上年預算的序時進度用款，而項目支出一般要到預算下達或指標追加后執(zhí)行。比如需要購買的設備不敢簽訂合同，只能等資金額度到位后才能實施，對項目研究工作有一定的影響。

（二） 支付手續(xù)繁瑣

由于集中支付工作開展時間短，預算單位多，資金量大，而財政對于如何協(xié)調高度集中的資金管理方式與充分發(fā)揮單位積極性方面尚在探索，管理方式和能力有限。一方面請撥資金手續(xù)繁瑣，財政業(yè)務科室對于所管理的財政專戶未能與銀行及時對賬，單位所需資金不能及時撥付，影響正常工作的開展。另一方面財政資金清算環(huán)節(jié)多，影響支付效率。無論是財政直接支付還是授權支付，均采取銀行網點先墊付，再由銀行分行匯總各網點的墊付款項后統(tǒng)一與國庫單一賬戶清算，清算環(huán)節(jié)必須經過銀行零余額賬戶的過渡。清算環(huán)節(jié)越多，資金在各賬戶周轉的手續(xù)越多，資金支付速度就越慢。

（三） 財會人員的素質有待提高

預算單位出納人員業(yè)務素質參差不齊是其一。在集中支付體系下，對出納工作的要求非常高，單位所有的財政資金，不管預算內、預算外還是專項資金，都要從專門的財政集中支付網絡系統(tǒng)中支付，出納人員必須身兼數職：既是銀行出納和現(xiàn)金出納，又是網絡系統(tǒng)操作員，還要從整體上了解單位資金項目的構成，承擔計劃申報，資金計劃接收等通過集中支付網絡系統(tǒng)來完成的任務。這已經不是傳統(tǒng)意義上的出納工作，要求其不僅會做賬，還必須具有超前意識和全局意識，能夠統(tǒng)籌安排單位支出?，F(xiàn)實卻是有的單位的出納人員沒有會計證，缺乏最基本的會計基礎知識；有的單位的出納人員年紀較大，不會電腦操作，這些因素影響國庫集中支付進程。

國庫支付中心人員業(yè)務素質參差不齊這是其二。國庫集中支付后特別是財政建設資金實行集中支付后，大量資金需以直接支付方式支付，直接支付是由支付中心人員審核后直接將款項支付給供應商的支付方式。這就要求支付中心人員熟悉、掌握財政基建業(yè)務的知識，準確把握支付審核關。但現(xiàn)實情況是部分支付人員對基建業(yè)務知識掌握不多，造成審核延時。

三、如何提高國庫集中支付效率

提高國庫集中支付效率，是加強財政支出管理，確保財政資金安全、提高資金效益、化解改革矛盾的關鍵。筆者認為，要提高國庫集中支付的效率，著重需要抓好下面幾個環(huán)節(jié)。

（一）建立完善科學的預算編制體系

1、建立科學的預算編制體系，保證單位的合理性支出。編制預算時要考慮單位實際情況，特別是維持單位正常運轉的基本支出預算要保證，盡量減少追加預算，避免預算執(zhí)行過程中挪用項目經費情況發(fā)生。探索建立項目支出的標準和支出范圍，與基本支出區(qū)分開來。加強對年終預算結余資金的管理，將結余資金的使用與部門下年預算編制結合起來，統(tǒng)籌安排。

2、部門預算要做到早、細、統(tǒng)。要早謀劃、早部署，及時組織對單位（部門）的業(yè)務培訓，明確相關要求，提升部門預算編制規(guī)范化水平。要細化項目預算，減少經費轉撥。要求部門（單位）將項目預算細化到具體基層單位、具體事項，財政下達預算時直接將支出指標下達到基層單位，逐步減少通過部門轉撥經費。對于年初不能細化預算的項目資金，原則上暫不下達支出指標，待具體單位、具體事項落實后再下達支出指標。要加大結余資金統(tǒng)籌力度，減少資金結余沉淀。加大歷年結余資金清理收回力度，對符合清收條件的結余資金，將在年度預算指標結轉時予以清收，由政府統(tǒng)籌使用。

3、建立財政預算管理綜合績效考評機制。以支出預算管理為重點和突破口，對各部門的預算管理成效進行全面監(jiān)控與評價，建立以績效目標為導向，以強化預算管理、優(yōu)化資源配置、控制節(jié)約成本、提高財政資金使用效益和公共服務水平為目的，覆蓋所有財政性資金，貫穿預算編制、執(zhí)行、監(jiān)管全過程的預算績效管理體系。績效考評機制要針對預算管理中的薄弱環(huán)節(jié)和突出問題，有重點地選擇考評指標及績效目標，同時要有可操作性。

（二）明晰各部門責任，提高業(yè)務辦理時效

1、要科學界定送審時點。國庫集中收付核算中心受理預算單位支付申請經審核批準后，需在一個工作日內辦畢開具支付令手續(xù)，當日上午11時前辦畢的，在當日上午下班前將相關支付憑證傳遞給銀行；下午下班前辦畢的，在次日上午8時30分前傳遞給銀行。

2、要靈活變通清算渠道。銀行收到國庫集中收付核算中心的支付憑證后，需在當天辦畢付款手續(xù)，并及時同有關銀行賬戶進行清算。銀行支付資金正常清算渠道是與人行國庫清算，每日下午4時后因系統(tǒng)關閉來不及與人行進行清算的，則與在銀行開設的非稅收入專戶進行清算；人行國庫收到銀行送來的支付憑證后，當日下午4時前收到的應在當日辦完清算，下午4時后收到而當日清算不了的，應在次日上午與財政在銀行開設的非稅收入專戶進行清算。

3、要提高銀行服務水平。銀行的服務質量在一定程度上影響著財政資金支付的效率。在明確銀行業(yè)務職責的基礎上，嚴格規(guī)范業(yè)務辦理時限和票據傳遞時間，規(guī)范業(yè)務操作行為，通過年度量化考核辦法，督促銀行網點提高服務效率，杜絕銀行不規(guī)范行為，保證預算單位及時用款。因業(yè)務量多、工作繁重，銀行要加派人員，減少通過其他營業(yè)網點傳遞憑證的中間環(huán)節(jié)，確保國庫集中支付效率提高。對無故拖延、工作不細、落實不力的，將根據有關協(xié)議進行必要的處罰。

（三）強化財務人員培訓，提高服務意識

1、要提高預算單位財務人員的業(yè)務水平。有些預算單位財務人員對新的制度政策和支付軟件操作能力掌握不夠，因此產生畏難情緒。財政部門要加強對預算單位國庫集中支付業(yè)務的指導和培訓，使財務人員能夠熟練掌握國庫集中支付的業(yè)務流程和支付軟件的操作技能，不斷提高國庫集中支付的效率。

2、要提高服務意識。支付中心工作人員要理清工作思路，認清方向，關注大局。要嚴格按照制度辦、程序辦、要求辦，保持工作的高效順暢。要本著為領導決策服務、為預算單位服務原則，增強服務意識，做好服務工作。每位職工都應認識到自己的崗位職責，做到牽頭工作不推諉，配合工作不拖拉。

3、要提高效率意識。要求當天業(yè)務當天辦理，與行和清算銀行清算業(yè)務實行日清月結，實現(xiàn)國庫集中支付業(yè)務零失誤，樹立良好的窗口單位形象。每位工作人員要在勤奮工作的同時勤于思考，要善于發(fā)現(xiàn)問題，創(chuàng)新工作思路，規(guī)范各項制度，簡化工作流程，提高工作效率。

參考文獻：

[1]朱揚云.淺談財政國庫集中支付工作中的問題與對策.麗水研究.2010（4）.

篇7

2009年4月，上饒市審計局對上饒師范學院2007和2008年財務收支情況進行審計。審計人員通過細致深入的審前調查鎖定學院財務管理不到位，內控制度不嚴等問題，并以此為重點，對學院的學雜費進行測算和差異分析，發(fā)現(xiàn)了相關人員挪用公款600余萬元用于購買的重大案件線索，移送紀檢、檢察機關查處后，3名直接涉案人員被判處無期徒刑、14年和10年6個月有期徒刑，3名負有領導責任的計財處負責人受到了行政撤職、撤銷黨內職務、一年等黨紀政紀處分。

該審計項目社會影響較大，審計效果顯著，先后被評為上饒市、江西省優(yōu)秀審計項目，并榮獲2009年度全國地方優(yōu)秀審計項目獎。

一窩三鼠競瘋狂

2009年4月，上饒市審計局派出審計組對上饒師范學院（以下簡稱“上饒師院”）2007、2008年度財務收支實施審計。上饒師院是一所公辦全日制本科高校，在校學生近12 000人。審計組抓住該院在校學生多，收費金額大的重點，把審計重點目標鎖定在學院收費的真實合法性上。近12 000學生開學要交納學費、書本費、住宿費等六、七種費用，學院開具的收費票據一個學期就達幾萬份，學院的銀行賬戶又多達13個，如何從數以萬計的收費票據和眾多的銀行賬戶中查找問題？審計人員首先對學院內控制度進行測試，發(fā)現(xiàn)其內控制度執(zhí)行中有重大缺陷。接著，審計人員運用資金流程分析、差異分析等審計方法，重點審查收費賬和銀行賬，查出收費賬上有收入而相關銀行賬戶無余額的反常現(xiàn)象。通過對比分析和平衡分析，對學院應收應繳學雜費與實收實繳學雜費進行測算，結果測算數與賬面學雜費收入相差1千多萬元。審計人員進一步從賬面查賬原因，除混串戶和賬務處理等原因外，仍有600多萬元資金去向不明。警惕的審計人員懷疑有公款被挪用的可能。審計組及時向市審計局領導匯報了發(fā)現(xiàn)的案件線索，引起局黨組高度重視，將審計發(fā)現(xiàn)的案件線索正式移送上饒市人民檢察院。此情也引起上饒師院的重視，他們組織內審人員協(xié)助審計組進一步清查。如驚弓之鳥的涉案人員受到很大震動，2009年5月8日一名涉案財務人員主動到檢察機關投案自首，另兩名人員也分別向師院領導交待了自己的問題。2009年5月中旬，審計組協(xié)助檢察機關對審計移送的涉嫌挪用公款案進行了專項審計，并向檢察機關出具了專項審計報告。最后查明：上饒師院計財處收費科出納員夏某、計財處收費科副科長饒某、計財處計財科出納員舒某三名財務人員，從2008年3月下旬起，至2009年4月止的14個月時間里，因賭“”輸了錢，伙同分十幾次從出納員保管的公款和師院收費臨時銀行賬戶上提取現(xiàn)金累計659.58萬元，用于三人進行賭博活動。其中：夏某個人使用額487.39萬元，饒某個人使用額137.19萬元，舒某個人使用額45.45萬元（案發(fā)前歸還10.45萬元）。隨著審計的深入和案件的審理，三名瘋狂挪用公款的涉案人員于2009年5月9日被刑拘，同月22日被逮捕，2010年1月22日上饒市中級人民法院對3名直接涉案人員被判處無期徒刑、14年和10年6個月有期徒刑。

一石擊起千重浪

從審計發(fā)現(xiàn)上饒師院三名財務人員挪用巨額公款案件線索，到該案審理終結，期間在上饒市乃至江西省引起強烈反響，正可謂一石擊起千重浪。

――市長對審計要情作出批示。2010年1月18日，上饒市人民政府市長董 生，對市審計局上報的移送案件或事項分析《審計要情》批示如下：“審計部門為保障全市經濟社會健康發(fā)展作了大量工作，望再接再厲繼續(xù)加大審計監(jiān)督力度”。

――廳長對上饒審計成果充分肯定。2010年1月14日，江西省審計廳廳長王殿軍在全省審計工作會議上的講話指出：上饒市審計局“嚴格執(zhí)法，違法違紀問題查處和案件線索移送有新的突破，在對上饒師院的審計中，查出該院三名財務人員挪用公款近650萬元用于購買的違法違紀案件，向市檢察院作了移送，并將三名負有管理責任的處級干部移送市紀檢監(jiān)察機關查處”。

――副市長在審計報告上作出批示。2009年10月28日，上饒市人民政府分管教育的副市長汪霞對市審計局《關于上饒師院財務收支審計報告》上批示：“此次市審計局依法認真地對上饒師院07、08年財務收支情況進行了現(xiàn)場審計，審計出的問題值得我們舉一反三，吸取教訓。學院要進一步建立健全財務管理制度并嚴格執(zhí)行。審計、財政、教育部門要加強學院乃至各中小學校財務管理的監(jiān)督。把有限的教育經費管好、用好，嚴防腐敗和犯罪”。

――市政府出臺了關于加強全市中、高等院校預算外資金管理的意見。2010年1月20日，市政府以［2010］25號文件，向全市各縣（市、區(qū)）人民政府和市政府有關部門轉發(fā)了市審計局《關于加強上饒市中、高等院校預算外資金管理的（六條）意見》，要求各地各部門認真遵照執(zhí)行。

――市檢察院將案情寫進了向人大會所作的工作報告。2010年2月24日，上饒市人民檢察院檢察長在市二屆人大六次會議上所作的《檢察院工作報告》中，把審計發(fā)現(xiàn)和司法查處上饒師院三名財務人員挪用公款近650萬元用于賭博的案情，列入“依法查辦和預防職務犯罪，加大反腐敗工作力度”的重點內容。

――市審計局依法向社會了審計公告。2010年4月6日，市審計局通過互聯(lián)網《上饒之窗》、《中國上饒》等政府網站，向社會公布了《上饒市審計局關于上饒師院計財處收費科三名人員挪用公款案有關情況的審計結果公告》。

――新聞媒體廣泛關注報道。2009年5月至2010年9月，《大學信息網》、《江西新聞網》、《大江網》、《上饒之窗》、《江西法制報》、《上饒晚報》等網站和新聞媒體，先后對上饒師院三名財務人員挪用巨額公款買進行了專題報道。

――上饒師院全面整改建制。2010年2月8日，上饒師院以饒師院字［2010］8號文件回復市審計局，對審計報告反映的問題作出全面整改，并在該院設立每年5月8日為“案件反省日”，以示警鐘長鳴。同時，該院近期建立起《財務內部牽制制度》、《財務稽核制度》、《財產管理制度》等多項規(guī)章制度。

――審計問責上饒師院三名處級干部。2009年8月11日，市審計局向上饒紀檢委、監(jiān)察局發(fā)出移送處理書，對上饒師院計財處處長汪某、副處長蔡某、韓某等三名處級干部對本處發(fā)生挪用公款事項監(jiān)管不力，負有相關責任，依法移送紀檢監(jiān)察機關查處。2010年8月31日，市紀檢、監(jiān)察機關將查處意見報市委，經市委常委會議以及監(jiān)察部門研究，決定撤銷上饒師院計財處三名處級責任人的黨內外職務。

案件引發(fā)的思考

三名財務人員挪用巨額公款案，曾把平靜的上饒師院校園攪得沸沸揚揚，也在社會上引起陣陣熱議。然而，熱鬧之后筆者冷思有三：

思考之一：財務制度與貫徹落實兩張皮，是產生該案的制度原因。不能說上饒師院沒有財務內控制度，掛在計財處收費科墻上的財務管理制度、崗位責任制度制作還是比較漂亮的。但這些制度的落實和在實際工作中的運用都形同虛設。計財處領導對票據的領用、結報、核銷等沒有履行監(jiān)督、收費與票據核銷沒有分離管理，收費與財務崗位之間沒有相互制約。制度執(zhí)行的缺位，讓涉案人員大筆提款如拿自家之錢。

思考之二：財務管理的混亂與不規(guī)范，是產生該案的管理原因。三名財務人員作案期間，該院計財處收取預算外資金部分用電子票據，部分用于寫票據。電子票據智能加密卡的母卡與子卡未執(zhí)行分離管理，使用與核銷均一人所為，以致作案人順利地從電子票據收費款中挪用635萬元，從手寫票據收費款中挪用24萬元。財務印鑒管理不規(guī)范，財務專用章與財務主管人印章未分開管理，以致作案人在提款支票上可以一人蓋齊全部印鑒，讓挪用公款有機可乘。此外，單位多頭開設銀行賬戶，個別賬戶未納入會計報表核算，為犯罪鋪設了溫床。

篇8

學校財務部20xx年工作計劃(一)20xx年即將開始，在上年財務管理工作經驗的基礎上，細致分析我校以后發(fā)展形勢，制定財務工作計劃如下：

1、進一步鞏固會計核算改革工作

搞好會計核算是做好學校財務工作的基礎,因此,必須在鞏固會計核算改革的基礎上,進一步規(guī)范會計基礎工作,提高會計核算的水平。

2、進一步加強財務系統(tǒng)信息化建設

去年年底陸續(xù)上了單位工資、財政供養(yǎng)人員信息及年初上了單位預算編制系統(tǒng)軟件，因此要加強財務人員計算機操作水平，加強財務系統(tǒng)信息化建設。

3、加強會計人員的業(yè)務培訓,提高會計人員的整體核算水平

4、管好、用好各種經費

尤其管好、用好中央下?lián)艿牧x務教育保障經費，嚴格按照文件精神執(zhí)行，不得用于人員支出、項目支出、以及償還債務等。

5、做好收費工作

做好兩學期的學生收費工作，嚴格按照一費制收費標準收費，做到收費標準公開公示，接受社會監(jiān)督。

6、增強學校財務收支的透明度

每季度公示一次，讓每一位教職工心里有數。并在教代會上作財務工作報告，接受全體教職工的監(jiān)督。

學校財務部20xx年工作計劃(二)為使財務工作服務于學校教育教學第一線，服務于全體師生，更好的為教學作貢獻，學校財務人員在XX年都基本以學校的標準完成任務，對學校的資金無浪費，將資金都利用在刀刃上。因為大家都深知財務工作是學校各項工作能順利開展的重要組成部分，是學校正常運營的基礎。XX年，為將財務工作做得更好，特制定出財務工 作計劃。

一、工作目標

以地、縣有關布局調整精神為指導，依據縣物價局、財政局、教育局以及相關主管部門財經規(guī)定，嚴格執(zhí)行相關的收費規(guī)定，嚴守財務紀律，開源節(jié)流，做到財務服務于教學，服務于師生，財務公開化，打足收入，壓縮支出，把資金用在刀刃上，為全面提升本校的辦學水平和辦學層次，打造一流的品牌幼兒園。

二、認真抓好常規(guī)工作

(一)財務工作：

1、根據中心校行政辦年初財務工作計劃要求，準確做好學校年度預算和收支計劃，并嚴格執(zhí)行。全面做好年終的決算工作，為學校教育決策提供可靠的數據，確保學校教育教學正常發(fā)展。

2、加強過程管理，及時統(tǒng)計教育經費使用情況，做到財務底碼清楚，信息準確，每月向校長匯報，為領導合理使用資金提供依據。年底向職工匯報資金使用情況，加強財務監(jiān)督。

3、支持財會人員的繼續(xù)培訓工作，提高財會人員業(yè)務水平，做好財務年審。

4.要求出納人員嚴格執(zhí)行財務制度，遵守崗位職責，按時上報各種資料。

5、認真搞好學校經費收支預算工作，每年12月25日前將全年經費收支情況如實填寫上報行政辦。

6、加強財產管理，新購物及時上帳，做到帳帳相符，帳實相符，年終認真完成清產核資工作。

(二)確實抓好修繕工作，保證教育教學順利進行。

每學期初對已損壞的桌凳進行修復或報損，清查學校的固定財產并且進行統(tǒng)計。

三、抓住重點力求創(chuàng)新

1、抓好隊伍建設，提高業(yè)務素質，為各項工作的開展提供可靠保障，積極參加保管員的培訓。

2、結合新的辦學標準，提高學校管理水平。

3、定期主動召開教職工會議，虛心聽取建議，提高學校的服務意識和服務質量。

四、財務工作安排

1、嚴格財務制度，加大經費使用透明度，合理使用經費，1000元以上的開支，須以職代會討論通過，領導班子研究決定，方可開支，自覺接受教師和職代會的監(jiān)督。出納要按月進行帳目公布，建立財務公開制度。

2、帳目要做到日清月結，記帳清楚，帳目相符，嚴禁挪用學校經費。對確有困難需要借款的教師，只能借用當月的工資，且當月借用，下月歸還。

3、配合學校搞好學生的教育工作，完成各項臨時性和計劃外工作。

五、具體措施

1、財務工作要做到全心全意為教育教學工作服務，為全體師生服務，做到急教育工作之急，需教育工作之需。在服務中要不斷提高服務質量和服務水平，使財務工作真正服務于教育，服務于師生。

2、認真學習并自覺執(zhí)行地區(qū)、縣教育收費文件和法規(guī)，深入領會中心校行政辦的各種財務制度精神實質，努力促進校內財務工作規(guī)范化、制度化，做到依法理財。

3、嚴格落實縣物價局、財政局和教育局的要求規(guī)范收費，開出統(tǒng)一票據，決不搭車收費、違規(guī)收費。

4、有計劃性、統(tǒng)籌性地使用資金。嚴格執(zhí)行支出預算制度。校內各項必須支出實行先預算、再審批、后辦理制度，堅決杜絕資金支出的隨意性和盲目性，減少一切不必要的開支。

5、嚴格實行財務審批一支筆制度。對欲報銷的發(fā)票必須有經辦人、證明人和審核人的簽字，然后方可連同預算單一并報銷入帳。

篇9

一、資料管理工作在建設工程中的重要作用

資料管理是中型水利工程建設過程中十分重要的工作。說它重要，是因為在項目實施過程中，文件資料是以書面形式參與項目的建設管理和監(jiān)督的。任何項目的建設，首先都要通過書面文件的形式反映出來，更重要的是發(fā)揮它的指導作用和保證作用，達到工程建設又好、又快、科學、合理地實施，實現(xiàn)優(yōu)質、高效的建設目標。對于一個中型水利工程來講，資料管理工作主要是對前期的項目建議書、地質勘測資料、移民、環(huán)境、林業(yè)、水生物、漁業(yè)、科研、初設等前期工作報告及有關上級部門的各項批復；隨后就是涉及施工、監(jiān)理、設計的招投標文件、合同；工程實施建設階段的施工組織設計、工程進度計劃，施工測量、定位、定線、放樣、材料、設備檢驗、檢查記錄；各工序單位工程、分部工程、單元工程及隱蔽等工程的驗收記錄；工程進度款的申報、支付，階段驗收、專項驗收工作，施工中的重大會議紀要、重要領導檢查情況和批示等，這些工作都是以文件、報告、批復、通知、信函、圖紙、表格、照片等資料形式，適時根據工程建設進展過程，及時對工程建設的各項工作內容進行全面的管理和監(jiān)督指導。

二、項目建設過程中資料管理工作存在的主要問題

（一）資料管理人員不專職專用。在很多項目的實施中，都配有專職的資料管理人員和檔案管理員，但大都存在不專職專用的情況，有的是出納兼資料管理，有的是物資管理兼資料管理。這樣，專職的資料管理員不能堅守施工現(xiàn)場，檢查時間不能及時到位，使資料的收集整理工作與實際施工過程嚴重脫節(jié)，造成資料記載與實際實施情況不符，甚至于未作及時記錄，根本無相關施工資料的記載。所以建設管理部門要高度重視資料管理人員必須專職專用。

（二）資料存在虛構的問題。施工過程中的資料存在嚴重的虛構問題，這是十分普遍的現(xiàn)象。一些施工企業(yè)聘用的資料人員不能跟班施工，也不到現(xiàn)場做記錄，做資料的人員為了完成任務不切實際地將資料作后補的現(xiàn)象十分普遍，脫離實際，缺乏指導意義和指導作用。經常硬填施工報表，特別是對工程的質量檢驗、檢查、工序、材料驗收等工作，也不能按時檢查、驗收和記錄，虛構問題極為突出，不僅使資料管理無意義，很有可能形成各種事故隱患，發(fā)生安全事故。

（三）資料整理流于形式。無論是建設單位、監(jiān)理單位、施工單位，一般都制定有嚴格的資料的收集、整理、歸檔制度，這是十分正確的。但是，制度流于紙上形式問題十分普遍，使資料和實際工作不符，資料反映不實，造成施工秩序混亂，工程質量難保，施工進度緩慢，浪費時間、材料、工時、資金現(xiàn)象突出，缺乏對項目實際施工過程中的進度、質量、資金、效率等工作的檢查、驗收，制定的資料管理制度得不到實施，只是形式于紙上。

（四）資料不能及時整理歸檔。工程建設期間，涉及到業(yè)主、監(jiān)理、設計、施工、地質等部門，一份文件有時要經過各部門的領導或經辦人傳閱、簽字后才算完整，在文件傳閱或審核的過程中，有時會因個別領導不在或不能及時決斷，造成文件長時間不能回到資料管理人員手中，這樣就有可能造成文件資料不能及時存檔，使文件遺失。由于資料和檔案管理人員不專業(yè)，或責任心不強，對別人交來的文件資料不及時整理并歸檔，也容易造成文件資料遺失。

三、建設各方均要切實加強和提高對文件資料的管理

（一）切實加強管理。無論是業(yè)主、施工單位、監(jiān)理、設計都要加強對施工資料的管理。這就是要加強對分管領導和資料管理員的管理。檔案設施要健全，要設立專門的檔案室，購買足夠的檔案袋、檔案柜和專用檔案錄入電腦。分管領導與施工期資料做得好壞是有很大關系的，領導實際管理有水平，組織實施能力強，計劃安排周密，重視文件資料的收集管理，是一個中型水利工程建設過程中資料和實際施工是否不脫節(jié)，文件資料能否全面反映整個建設過程中的情況的關鍵。

篇10

一、 重視務實能力

財會人員的務實能力,是指其能夠按照專業(yè)標準的要求,以比較高的工作效率處理復雜的具體業(yè)務的能力。財會工作是一項政策性、技術性很強的工作,并且工作對象非常具體,責任非常明確,工作的好壞與個人務實精神有很大關系。因此,我在教學過程中,常從報刊雜志引用一些企業(yè)財務工作方面的正反面典型案例,結合會計證考試科目《財經法規(guī)與職業(yè)道德》教材內容,理論聯(lián)系實際的教育學生認識其重要性。通過實務作業(yè)題,培養(yǎng)學生耐心、細致、認真、踏實的作風,讓他們具備熟練運用專業(yè)知識的方法和技能。還組織學生到工廠企業(yè)及一些金融機構參觀會計工作流程及整理好的會計文檔資料,讓學生切身體驗會計工作的環(huán)境、特點和要求,幫助學生調整自我,為適應今后工作早做準備。

二、 培養(yǎng)操作能力

近年來由于受到普高熱的影響,中等職業(yè)學校的學生大多數是經過選拔后淘汰下來的,他們在學業(yè)上的缺陷是顯然的,這影響了他們個性的全面發(fā)展,影響了他們能力的形成。但他們年齡小,可塑性強,只要繼續(xù)不斷學習,發(fā)展前景還是廣闊的。所以,中等職業(yè)教育的重點不是盡可能地向學生灌輸更高,更深的知識,而是應該注重加強職業(yè)道德的教育,突出創(chuàng)造能力的培養(yǎng)和基本從業(yè)技能的訓練,重視相關專業(yè)知識的傳授。這樣使學生走入社會后,不但能遵守社會公德而做好自己的本職工作,而且具有繼續(xù)發(fā)展的后勁。會計工作是一項操作性很強的工作。針對這一特點,為培養(yǎng)、強化學生的操作能力。我充分運用財會模擬實驗室,組織學生模擬會計實踐操作,模擬公司機構組織設置各職能科室,財務科內還分設若干個核算崗位。教師引導學生按各核算崗位扮演成主辦會計的角色進行模擬實習,使學生對一個企業(yè)的會計組織和管理有一個較為清晰的基本了解,并使他們對各財務崗位的業(yè)務核算理解得更透徹。在學習如何填制和審核原始憑證中,我組織學生通過各種途徑收集各種各樣的發(fā)票,通過互相交流,學生認識了200多種真實發(fā)票,加深了對實際經濟業(yè)務的理解和培養(yǎng)了學生消費主動索要發(fā)票和依法納稅的意識。學生從書本中對結賬、對賬、更正錯賬、辨別原始憑證等難以理解,通過模擬操作就一目了然了。

三、 提高財務管理與分析能力

現(xiàn)代企業(yè)的競爭不再是簡單的價格和成本的競爭,而是涵蓋了市場拓展、營銷手段、管理水平、供應鏈、公共關系等等多方面、多層次的全方位立體競爭。在這種競爭的過程中,財務管理水平的高低直接決定了企業(yè)內部資金利用效率甚至盈利率的高低。我國企業(yè)只有快速提升企業(yè)財務和資本運營管理水平,并通過財務管理的現(xiàn)代化拉動企業(yè)管理水平的提高,才能使企業(yè)在市場競爭越來越激烈的今天立于不敗之地。從我國的情況看,會計人員及會計師主要從事記賬和算賬工作。將出納、稅務專員等計算在內,全國有共有會計人員約1200萬。而從層次結構上看,低級財會人員已經過剩。近幾年,不少國內大、中型企業(yè)集團不惜天價年薪,從海外聘請高級財務管理人員擔任企業(yè)財務總監(jiān),對此,許多業(yè)內人士感到難以理解。其實,這種現(xiàn)象的出現(xiàn)并非偶然,它一方面反映出國內企業(yè)蓬勃發(fā)展,迅速與國際接軌,進而對事關企業(yè)發(fā)展大計的財務管理人員提出了更高的戰(zhàn)略要求;另一方面也反映出國內高級財務管理人員的培養(yǎng)與企業(yè),尤其是大中型、外向型企業(yè)集團的現(xiàn)實需求之間存在脫節(jié)問題。作為一名合格的財會人員,不僅要會記賬、算賬和報賬,更重要的是應該當好領導的參謀和助手,為領導決策提供有用的會計信息。這就要求我們在財會教學過程中,有意識地加強對學生財務管理和分析能力的培養(yǎng)。在教學中,我們主要利用《財務管理》、《審計基礎》等課程中的案例引導學生運用學習過的財務知識和決策方法多動腦、多分析、多討論,通過對企業(yè)的會計報表及有關資料的分析,寫出財務工作報告等多種手段來完成,以提高他們綜合的財務分析能力。

四、 訓練計算能力

知識經濟時代要求對信息的傳遞既準確無誤又及時迅速。財務人員作為企業(yè)管理部門的參謀和助手,不僅要具有高水平的算盤計算能力,而且必須學會熟練地使用財務軟件完成財務工作。為此,在珠算課中,我注重強化訓練學生眼睛既要看數又要看珠,手既要撥珠又要寫數,培養(yǎng)學生看數快、寫數快、心算快的綜合運用能力,讓學生對會計數據有一種自然的職業(yè)敏感和條件反射。在會計電算化教學中,我利用學生在《基礎會計》模擬實習中完成的作業(yè),在財務軟件學習時作為訓練學生學習電腦記賬、算賬、報賬和用賬的資料,不僅使學生初步掌握了運用計算機處理財務信息的技能,而且又一次檢驗了學生模擬實習作業(yè)的質量,要求所有學生,在畢業(yè)時人人都能領到一本《會計電算化上崗合格證》,為他們成為一名既懂會計又懂電腦的復合型人才打下良好基礎。

五、 掌握交際能力

實際工作中,財會人員經常與銀行、稅務、工商、審計、財政、客戶以及本單位的領導,職能部門和職工打交道,在交往中難免發(fā)生這樣或那樣的矛盾與分歧,財會人員要在相關法規(guī)允許的范圍內,通過積極努力,與對方取得共識,使問題妥善解決。這就要求我們在教學中,要經常對學生宣傳會計法規(guī),加強學生的法制意識。另外,我還不斷向他們灌輸社交意識,學習社交知識和溝通技巧。通過安排學生組織籌備聯(lián)誼會、模擬財務外勤工作和財會法規(guī)知識競答等活動,讓學生學會做人,學會交往,學會溝通,學會組織協(xié)調,效果非常好。