離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作方案
時間:2022-02-02 09:33:16
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為做好我鎮(zhèn)村(社區(qū))“兩委”換屆工作,確保換屆工作順利進(jìn)行,按照關(guān)于印發(fā)《縣村(社區(qū))“兩委”班子成員離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施方案》的通知文件精神,根據(jù)省市關(guān)于高質(zhì)量做好村(社區(qū))“兩委”換屆工作的部署要求,參照《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定》,結(jié)合我鎮(zhèn)實際,特制定本方案。
一、目標(biāo)任務(wù)
以維護(hù)村集體和農(nóng)民的合法權(quán)益為核心,堅持“以人為本、從嚴(yán)從實、干選結(jié)合,配出結(jié)構(gòu)優(yōu)功能強的好班子、選出忠誠干凈擔(dān)當(dāng)?shù)暮酶刹?、換出心齊氣順勁足的好面貌”的目標(biāo)導(dǎo)向,客觀公正地評價村(社區(qū))“兩委”干部任期內(nèi)的工作情況,幫助選民選出思想政治好、道德品行好、帶富能力強、協(xié)調(diào)能力強、服務(wù)能力強、治理能力強的優(yōu)秀村(社區(qū))干部,規(guī)范村(社區(qū))財務(wù)管理,保障村(社區(qū))集體經(jīng)濟(jì)組織和村(居)民的合法權(quán)益,促進(jìn)村(社區(qū))級組織健康運行。
一、審計對象、范圍和重點內(nèi)容
(一)審計對象:全鎮(zhèn)14個建制村村民委員會、6個城鄉(xiāng)社區(qū)居民委員會(含村級建制調(diào)整改革前的建制村、城鄉(xiāng)社區(qū))。
(二)審計范圍:原則上審計本屆的村級財務(wù)收支情況;對項目資金、重大經(jīng)濟(jì)事項和黨員反映強烈的問題可以追溯到以前年度。
(三)審計內(nèi)容:
1.重大經(jīng)濟(jì)決策審計:重大經(jīng)濟(jì)事項民主決策制度的建立情況,決策制度本身是否科學(xué)合理,是否具有可操作性,有無決策失誤和責(zé)任追究措施,決策程序是否符合規(guī)定,決策過程是否科學(xué)、民主,決策的執(zhí)行和監(jiān)督是否有效。本村公益事業(yè)的興辦和籌資籌勞方案及建設(shè)承包方案、土地承包經(jīng)營方案、村集體經(jīng)濟(jì)項目的立項和承包方案、宅基地的使用方案、征地補償費的使用和分配方案、涉及本村村民利益和村民普遍關(guān)心的其他重大事項等決策是否實行少數(shù)服從多數(shù)的民主決策機制和公開透明的工作原則。
2.經(jīng)濟(jì)活動審計:經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性情況。是否存在開虛作假套職財政資金(虛報村公益性崗位補助、農(nóng)村低保等居民惠農(nóng)補貼資金,基層組織活動和公共服務(wù)運行維護(hù)費、村集體經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)管護(hù)資金、村集體經(jīng)濟(jì)項目資金等,特別是通過套取財政資金用于發(fā)放村(社區(qū))干部獎金、補助或其他福利、招待費等)、不規(guī)范使用財政資金(實施村集體經(jīng)濟(jì)項目無預(yù)算、建設(shè)程序、結(jié)算,優(yōu)親厚友分配財政資金,違反規(guī)定使用財政資金購買煙酒等)、不規(guī)范管理財政資金(“白條”入賬、大額現(xiàn)金支付、坐收坐支、賬外循環(huán)、報賬記賬不及時、將資金直接撥付到村(社區(qū))干部個人賬戶、挪用集體收入、財政資金使用情況公示不到位)等。
3.財務(wù)收支審計:年度收支計劃的真實、合法、合規(guī)情況。收支計劃是否經(jīng)村(社區(qū))理財小組討論,并提交村(居)民代表大會討論通過,是否張榜公布;村(社區(qū))組織的集體資產(chǎn)處置、出租、出讓收入,受委托征收的各項政府性收入是否及時足額上繳;村(居)“一事一議”資金的籌集、分配、使用、管理以及醫(yī)療救助、救災(zāi)、優(yōu)撫、救濟(jì)款物等使用是否合法合規(guī)。
4.集體資產(chǎn)與債務(wù)審計:集體資產(chǎn)是否保值增值;集體資產(chǎn)的購進(jìn)、使用、報廢、處置程序是否規(guī)范,發(fā)包集體資產(chǎn)資源簽訂承包合同價格是否合理,是否私自發(fā)包村集體資產(chǎn)資源,發(fā)包時間是否超過國家法律規(guī)定、程序是否合理。債務(wù)是否合法合理(舉債是否經(jīng)村民代表大會討論,按規(guī)定的審批程序辦理;是否存在以舉辦公益事業(yè)為由擅自高息借款;是否擅自為企業(yè)貸款提供擔(dān)保、抵押,導(dǎo)致新增債務(wù);有無借款進(jìn)行達(dá)標(biāo)升級活動等)。
三、審計方法、步驟和時間安排
(一)審計方法
本次審計由鎮(zhèn)財政所對本轄區(qū)內(nèi)村(社區(qū))“兩委”班子成員進(jìn)行全面離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,具體審計人員由鎮(zhèn)紀(jì)委、財政所、其他單位業(yè)務(wù)人員組成。
(二)審計步驟和時間安排
本次村(社區(qū))“兩委”班子成員換屆離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作在2020年12月25日以前全面結(jié)束,整個工作分為三個階段。第一階段:準(zhǔn)備階段(11月25日至11月30日),鎮(zhèn)完成截止2020年9月底村集體經(jīng)濟(jì)組織、村(社區(qū))的賬務(wù)處理,各村(社區(qū))換屆離任審計公告,組建村(社區(qū))“兩委”離任審計領(lǐng)導(dǎo)小組及專項審計工作組。第二階段:開展審計階段(12月1日至12月23日),鎮(zhèn)審計小組按照審計內(nèi)容及重點進(jìn)行全面審計,規(guī)范填寫審計工作底稿、填報相關(guān)表冊,形成審計報告初稿。第三階段:審核整改階段(12月24日至12月29日),鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要負(fù)責(zé)人對審計報告初稿進(jìn)行審核,形成的最終審計結(jié)果在村(社區(qū))公示欄進(jìn)行公布,同時向縣村(社區(qū))“兩委”換屆工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報送,并抄送縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、財政局、審計局,對審計出的問題在12月29日前完成整改。
四、工作要求
(一)明確責(zé)任、嚴(yán)肅紀(jì)律。以各村(社區(qū))為審計責(zé)任主體,認(rèn)真履行職責(zé),切實做好本鎮(zhèn)村(社區(qū))“兩委”換屆離任審計工作,不配合工作的村(社區(qū))“兩委”班子成員按照相關(guān)規(guī)定問責(zé)。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,涉及違紀(jì)的移送鎮(zhèn)紀(jì)委,涉及到違法犯罪的送司法機關(guān)進(jìn)行處理。
(二)嚴(yán)把工作時間關(guān)。一是于2020年11月30日前完成截止2020年9月底村(社區(qū))和村集體經(jīng)濟(jì)組織的賬務(wù)處理。二是于2020年12月29日前完成全鎮(zhèn)14個建制村村民委員會6個城鄉(xiāng)社區(qū)居民委員會(含村級建制調(diào)整改革前的建制村、城鄉(xiāng)社區(qū))“兩委”班子成員的離任審計工作。
(三)強化審計檔案管理。嚴(yán)格按照村(社區(qū))“兩委”換屆離任審計的相關(guān)要求,對審計公示公告、工作底稿、取證支撐材料、統(tǒng)計表冊、工作圖片有關(guān)資料建立專檔加以妥善保管,明確專人負(fù)責(zé)管理,確保村(社區(qū))“兩委”換屆離任審計過程中的各類事項真實準(zhǔn)確,有據(jù)可查。
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