印發(fā)保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理辦法操作規(guī)程的工作通知
時間:2022-07-23 03:15:00
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國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部,深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局:
為貫徹落實《保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理辦法》(以下簡稱《辦法》),國家外匯管理局制定了《保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理辦法操作規(guī)程》(以下簡稱《操作規(guī)程》)?,F(xiàn)將《操作規(guī)程》印發(fā)給你們,請遵照執(zhí)行,并就有關(guān)事項通知如下。
一、自2007年10月1日起,國家外匯管理局各分支機構(gòu)(以下簡稱外匯局)不再對保稅監(jiān)管區(qū)域內(nèi)企業(yè)核發(fā)《保稅區(qū)外匯登記證》、《出口加工區(qū)外匯登記證》等各類保稅監(jiān)管區(qū)域外匯登記證明及《外商投資企業(yè)外匯登記證》,而只頒發(fā)《保稅監(jiān)管區(qū)域外匯登記證》。同時收繳已頒發(fā)的《保稅區(qū)外匯登記證》、《出口加工區(qū)外匯登記證》等各類保稅監(jiān)管區(qū)域外匯登記證明及《外商投資企業(yè)外匯登記證》。換證工作應(yīng)當(dāng)于2008年1月1日前完成。
二、換證期間,原各類保稅監(jiān)管區(qū)域外匯登記證明、《外商投資企業(yè)外匯登記證》和新頒發(fā)的《保稅監(jiān)管區(qū)域外匯登記證》同時使用。2008年1月1日起,不再使用《保稅區(qū)外匯登記證》、《出口加工區(qū)外匯登記證》等各類保稅監(jiān)管區(qū)域外匯登記證明及《外商投資企業(yè)外匯登記證》。區(qū)內(nèi)企業(yè)憑《保稅監(jiān)管區(qū)域外匯登記證》辦理經(jīng)常和資本項目外匯業(yè)務(wù),銀行應(yīng)當(dāng)按規(guī)定做好相應(yīng)外匯賬戶管理等信息的收集和報送工作。
國家外匯管理局各分局、管理部接到本通知后,立即轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)支局和保稅監(jiān)管區(qū)域管理機構(gòu)以及銀行、企業(yè)等,做好宣傳及換證準(zhǔn)備工作,及時為區(qū)內(nèi)企業(yè)換發(fā)《保稅監(jiān)管區(qū)域外匯登記證》,并盡快完成相關(guān)操作培訓(xùn)。執(zhí)行中如遇問題,請及時向國家外匯管理局綜合司反饋。
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保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理辦法操作規(guī)程
第一章外匯登記
第一條區(qū)內(nèi)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30個工作日內(nèi),持工商營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、經(jīng)批準(zhǔn)的合同(獨資企業(yè)除外)和章程(外商投資企業(yè)還需提供審批機關(guān)對設(shè)立該企業(yè)的批準(zhǔn)文件)等有關(guān)材料原件及復(fù)印件,向注冊地國家外匯管理局分支局(以下簡稱外匯局)申請辦理外匯登記手續(xù)。
外匯局審核區(qū)內(nèi)企業(yè)送交的上述材料無誤后,向區(qū)內(nèi)企業(yè)核發(fā)《保稅監(jiān)管區(qū)域外匯登記證》(以下簡稱《登記證》)。
《登記證》由國家外匯管理局統(tǒng)一設(shè)計,各外匯分局(外匯管理部)自行印制,不得偽造、涂改,不得出租、出借、轉(zhuǎn)讓、出賣。
第二條在商務(wù)主管部門辦理對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)登記后從事貨物貿(mào)易經(jīng)營活動的區(qū)內(nèi)企業(yè),到注冊地外匯局辦理“對外付匯進口單位名錄”和出口核銷備案登記手續(xù)時,除《登記證》外,還需提供《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》、海關(guān)注冊登記證明書。
第三條區(qū)內(nèi)企業(yè)辦理外匯登記手續(xù)并領(lǐng)取《登記證》后,有變更名稱、地址、經(jīng)營范圍或者發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資、合并及分立等情況的,應(yīng)當(dāng)在辦理工商登記變更后30個工作日內(nèi),將有關(guān)材料報注冊地外匯局備案,并辦理外匯登記變更手續(xù)。
第四條區(qū)內(nèi)企業(yè)經(jīng)營期滿或因故導(dǎo)致經(jīng)營終止,經(jīng)審批機關(guān)批準(zhǔn)解散的,應(yīng)當(dāng)在審批機關(guān)批準(zhǔn)之日起30個工作日內(nèi)到注冊地外匯局辦理外匯登記注銷手續(xù),交回《登記證》。
第五條區(qū)內(nèi)企業(yè)遺失《登記證》,應(yīng)當(dāng)自知道遺失之日起5日內(nèi)登報發(fā)表遺失聲明,并在登報聲明后5個工作日內(nèi)向注冊地外匯局報告,注冊地外匯局憑遺失聲明給予補發(fā)。
第六條區(qū)內(nèi)企業(yè)辦理外匯業(yè)務(wù)時,除按本操作規(guī)程提供規(guī)定的憑證和商業(yè)單據(jù)外,還應(yīng)當(dāng)出示《登記證》。
外匯局通過外匯年檢對《登記證》每年核證一次,經(jīng)過核證的《登記證》有效,期限一年。其中區(qū)內(nèi)外商投資企業(yè)還應(yīng)當(dāng)同時遵守境內(nèi)區(qū)外外商投資企業(yè)驗資詢證、聯(lián)合年檢等外匯管理規(guī)定。
第二章外匯賬戶管理
第七條區(qū)內(nèi)企業(yè)開立、變更、關(guān)閉經(jīng)常項目外匯賬戶,持《登記證》,按照境內(nèi)區(qū)外經(jīng)常項目外匯賬戶管理規(guī)定,直接到銀行辦理相關(guān)手續(xù)。
第八條區(qū)內(nèi)企業(yè)開立、變更、關(guān)閉資本項目外匯賬戶,持《登記證》,按照境內(nèi)區(qū)外資本項目外匯賬戶管理規(guī)定辦理,并按照相應(yīng)外匯賬戶管理規(guī)定辦理外匯收支。
第九條區(qū)內(nèi)企業(yè)外匯賬戶統(tǒng)一納入外匯賬戶管理信息系統(tǒng)進行管理。區(qū)內(nèi)企業(yè)經(jīng)常項目外匯收支,包括收匯、付匯、結(jié)匯、購匯均應(yīng)通過外匯賬戶進行。
第十條銀行為區(qū)內(nèi)企業(yè)開立外匯賬戶時,應(yīng)當(dāng)在《登記證》相應(yīng)欄目中填寫開戶銀行名稱、賬號、幣種、賬戶性質(zhì)和開戶日期,并加蓋印章。
銀行應(yīng)當(dāng)區(qū)分區(qū)內(nèi)企業(yè)與境內(nèi)區(qū)外企業(yè)外匯賬戶,分別按照相應(yīng)規(guī)定辦理外匯業(yè)務(wù),并遵守外匯賬戶管理信息系統(tǒng)要求。
第十一條銀行和企業(yè)不得出租或者租用、出借或者借用以及超出規(guī)定的收支范圍使用外匯賬戶,不得利用外匯賬戶代其他機構(gòu)和個人收付、保存外匯資金。
第三章外匯收支和結(jié)售匯管理
第十二條區(qū)內(nèi)企業(yè)的外匯收入可以按相關(guān)管理規(guī)定調(diào)回境內(nèi)或存放境外。
第十三條區(qū)內(nèi)企業(yè)向境外支付貨款,有下列形式之一的,應(yīng)持以下有效憑證和商業(yè)單據(jù)到銀行辦理。
(一)向境外購買貨物,貨物直接從境外報關(guān)或者備案進口的,應(yīng)當(dāng)憑《登記證》、合同或協(xié)議、發(fā)票、其他與支付方式對應(yīng)的有效憑證及商業(yè)單據(jù)辦理。如區(qū)內(nèi)企業(yè)提供的正本進口貨物報關(guān)單上的經(jīng)營單位為其他企業(yè),還需提供相應(yīng)的進口協(xié)議。如區(qū)內(nèi)企業(yè)提供的正本進境貨物備案清單上的經(jīng)營單位為其他企業(yè),還應(yīng)提供相應(yīng)的買賣合同或者倉儲協(xié)議以及倉儲企業(yè)出具的貨權(quán)屬于區(qū)內(nèi)企業(yè)的證明。
(二)向境外購買貨物,貨物直接來源于區(qū)內(nèi)的,除提供本條第(一)項所需憑證和商業(yè)單據(jù)外,還需提供正本出口貨物報關(guān)單或者其他海關(guān)監(jiān)管憑證、境外企業(yè)與區(qū)內(nèi)倉儲企業(yè)簽訂的倉儲合同或者協(xié)議、區(qū)內(nèi)倉儲企業(yè)出具的貨權(quán)屬于境外企業(yè)的證明等辦理。
(三)向境外購買貨物,貨物來源于境內(nèi)區(qū)外的,除提供本條第(一)項所需憑證和商業(yè)單據(jù)外,還需提供正本出口貨物報關(guān)單或者海關(guān)對該貨物在境內(nèi)區(qū)外的監(jiān)管憑證以及境內(nèi)區(qū)外企業(yè)出具的貨權(quán)屬于境外企業(yè)的證明。
(四)向境外購買貨物,再將貨物轉(zhuǎn)賣給境內(nèi)區(qū)外企業(yè),并由境內(nèi)區(qū)外企業(yè)直接在境內(nèi)區(qū)外報關(guān)進口的,境內(nèi)區(qū)外企業(yè)向區(qū)內(nèi)企業(yè)支付,區(qū)內(nèi)企業(yè)再向境外支付時,應(yīng)憑《登記證》、合同或者協(xié)議、發(fā)票、相應(yīng)的收賬通知或結(jié)匯水單、境內(nèi)區(qū)外企業(yè)正本進口貨物報關(guān)單辦理。銀行須在該正本進口貨物報關(guān)單上簽注付匯企業(yè)名稱、付匯日期、金額。如境內(nèi)區(qū)外企業(yè)向區(qū)內(nèi)企業(yè)付匯時,正本進口貨物報關(guān)單已留存付匯銀行,還應(yīng)出具注明“正本進口貨物報關(guān)單已留存”和簽注付匯金額、日期及收款企業(yè)的報關(guān)單復(fù)印件或者電子底賬核注、結(jié)案證明。
第十四條區(qū)內(nèi)企業(yè)向境內(nèi)區(qū)外支付貨款,有下列形式之一的,應(yīng)持以下有效憑證和商業(yè)單據(jù)到銀行辦理。
(一)直接從境內(nèi)區(qū)外購買貨物,貨物來源于境內(nèi)區(qū)外,并直接向境內(nèi)區(qū)外支付,應(yīng)當(dāng)憑《登記證》、合同或協(xié)議、發(fā)票、正本進境貨物備案清單或者境內(nèi)區(qū)外企業(yè)正本出口貨物報關(guān)單辦理。
(二)與境外企業(yè)簽訂合同,貨物由境內(nèi)區(qū)外企業(yè)報關(guān)出境,除提供本條第(一)項規(guī)定的憑證和商業(yè)單據(jù)外,還需提供相應(yīng)的收賬通知或者結(jié)匯水單。
(三)向境內(nèi)區(qū)外購買貨物,貨物來源于區(qū)內(nèi)的,區(qū)內(nèi)企業(yè)應(yīng)憑《登記證》、合同或協(xié)議、發(fā)票、正本進境貨物備案清單或者正本出口貨物報關(guān)單或者其他海關(guān)監(jiān)管憑證、境內(nèi)區(qū)外企業(yè)與區(qū)內(nèi)倉儲企業(yè)的倉儲合同或協(xié)議以及區(qū)內(nèi)倉儲企業(yè)出具的貨權(quán)屬于境內(nèi)區(qū)外企業(yè)的證明。
第十五條境內(nèi)區(qū)外企業(yè)從區(qū)內(nèi)購買貨物支付貨款,有下列形式之一的,應(yīng)持以下有效憑證和商業(yè)單據(jù)到銀行辦理。
(一)貨物直接來自區(qū)內(nèi),或者來源境外但不進入?yún)^(qū)內(nèi)而直接在境內(nèi)區(qū)外報關(guān)進口,向區(qū)內(nèi)支付的,應(yīng)當(dāng)憑區(qū)內(nèi)企業(yè)《登記證》復(fù)印件、合同或協(xié)議、發(fā)票以及與支付方式對應(yīng)的有效憑證及商業(yè)單據(jù)辦理。
(二)貨物由境內(nèi)區(qū)外企業(yè)從區(qū)內(nèi)報關(guān)進口,向其他境內(nèi)區(qū)外企業(yè)支付的,除提供本條第(一)項所需憑證和商業(yè)單據(jù)外,還需提供其他境內(nèi)區(qū)外企業(yè)與區(qū)內(nèi)倉儲企業(yè)的倉儲合同或協(xié)議以及區(qū)內(nèi)倉儲企業(yè)出具的貨權(quán)屬于其他境內(nèi)區(qū)外企業(yè)的證明。
(三)貨物從區(qū)內(nèi)報關(guān)進口,向境外支付的,除本條第(一)項所需憑證和商業(yè)單據(jù)外,還需提供正本進境貨物備案清單。
貨物來源于境內(nèi)區(qū)外而從區(qū)內(nèi)報關(guān)進口,并向境外支付的,除提供本條第(一)項所需憑證和商業(yè)單據(jù)外,還需提供境外企業(yè)與區(qū)內(nèi)倉儲企業(yè)的倉儲合同或協(xié)議以及區(qū)內(nèi)倉儲企業(yè)出具的貨物屬于境外企業(yè)的證明及其他境內(nèi)區(qū)外企業(yè)的正本出口貨物報關(guān)單。
第十六條區(qū)內(nèi)企業(yè)付匯時無法提供相關(guān)憑證和商業(yè)單據(jù),應(yīng)在付匯后90天內(nèi)按下列規(guī)定向付匯銀行提供,由付匯銀行按規(guī)定辦理核注結(jié)案及簽注手續(xù),并留存?zhèn)洳?。未在?guī)定時間提供的,付匯銀行應(yīng)在每季度結(jié)束后3個工作日內(nèi)上報該注冊地外匯局。
(一)區(qū)內(nèi)企業(yè)以貨到付款以外方式對境外支付貨款的,根據(jù)結(jié)算方式要求,提供對應(yīng)的正本進口貨物報關(guān)單或者進境貨物備案清單(購匯項下)、境內(nèi)區(qū)外企業(yè)正本出口貨物報關(guān)單等。
(二)區(qū)內(nèi)企業(yè)以貨到付款以外方式向境內(nèi)區(qū)外支付貨款的,根據(jù)結(jié)算方式要求,提供對應(yīng)的區(qū)內(nèi)企業(yè)正本進境貨物備案清單或者境內(nèi)區(qū)外企業(yè)正本出口貨物報關(guān)單。
前款所稱境內(nèi)區(qū)外企業(yè)正本出口貨物報關(guān)單等,因區(qū)外企業(yè)核銷需要等客觀原因不能提供的,可以提供復(fù)印件。
第十七條區(qū)內(nèi)企業(yè)之間的交易,應(yīng)當(dāng)持《登記證》、合同或協(xié)議、發(fā)票等證明交易合法、真實的有效憑證和商業(yè)單據(jù),以人民幣或者以自有外匯支付,不得購匯支付。
第十八條區(qū)內(nèi)企業(yè)經(jīng)常項目外匯收入結(jié)匯,憑證明交易真實性的有效憑證和商業(yè)單據(jù)直接到銀行辦理,資本項目按照境內(nèi)區(qū)外相關(guān)規(guī)定辦理。
第十九條“對外付匯進口單位名錄”上的區(qū)內(nèi)企業(yè)辦理異地付匯業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)向注冊地外匯局申請辦理異地進口付匯備案手續(xù)。
第四章核銷管理
第二十條區(qū)內(nèi)企業(yè)憑進口貨物報關(guān)單向境外支付或者憑進境貨物備案清單購匯向境外支付的,或者以貨到付款以外方式向境外支付但按規(guī)定應(yīng)向付匯銀行提供正本進口貨物報關(guān)單或者進境貨物備案清單的,付匯銀行應(yīng)按規(guī)定辦理電子底賬核注、結(jié)案等手續(xù),并在紙質(zhì)正本進口貨物報關(guān)單上進行簽注,留存相關(guān)憑證備查。若進境貨物備案清單未納入中國電子口岸執(zhí)法系統(tǒng),則暫不須辦理電子底賬核注、結(jié)案等手續(xù),但須在紙質(zhì)正本進境貨物備案清單上進行簽注,留存相關(guān)憑證備查。
第二十一條區(qū)內(nèi)企業(yè)向境外出口貨物,在海關(guān)辦理貨物出境備案的,收匯后無需辦理出口收匯核銷;在海關(guān)辦理貨物出口報關(guān)的,區(qū)內(nèi)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照境內(nèi)區(qū)外相關(guān)規(guī)定到外匯局辦理出口收匯核銷。
第二十二條境內(nèi)區(qū)外企業(yè)購買區(qū)內(nèi)貨物,需辦理進口核銷手續(xù)。
區(qū)內(nèi)貨物貨權(quán)屬于其他境內(nèi)區(qū)外企業(yè),境內(nèi)區(qū)外企業(yè)向該境內(nèi)區(qū)外貨權(quán)企業(yè)支付時,應(yīng)填寫貿(mào)易進口付匯核銷單,銀行應(yīng)當(dāng)在付匯憑證上注明“保稅監(jiān)管區(qū)域外轉(zhuǎn)匯”,并將付匯信息傳送給外匯局;該境內(nèi)區(qū)外貨權(quán)企業(yè)收到前款境內(nèi)區(qū)外企業(yè)的外匯后,按規(guī)定憑收匯銀行出具的出口收匯核銷專用聯(lián)辦理核銷手續(xù)。該收匯銀行在向境內(nèi)區(qū)外貨權(quán)企業(yè)出具出口收匯核銷專用聯(lián)時,應(yīng)當(dāng)在出口收匯核銷專用聯(lián)上編寫22位核銷收匯專用號碼并注明“保稅監(jiān)管區(qū)域外轉(zhuǎn)匯”字樣。
第二十三條區(qū)內(nèi)企業(yè)憑《進口付匯備案表》異地付匯的,按照境內(nèi)區(qū)外異地付匯的相關(guān)規(guī)定,憑正本進口貨物報關(guān)單及其他相關(guān)憑證到注冊地外匯局辦理進口付匯核銷手續(xù)。
第五章附則
第二十四條銀行通過外匯賬戶管理信息系統(tǒng)為區(qū)內(nèi)企業(yè)辦理購匯或者結(jié)匯手續(xù)后,應(yīng)當(dāng)同時在《登記證》相應(yīng)欄目中簽注,并加蓋印章。銀行應(yīng)于每季度結(jié)束10個工作日內(nèi),統(tǒng)計本銀行辦理區(qū)內(nèi)企業(yè)結(jié)匯、購匯情況(格式見附表),報注冊地外匯局。
銀行在為區(qū)內(nèi)企業(yè)辦理外匯業(yè)務(wù)時,應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)有效憑證和商業(yè)單據(jù)5年備查。
第二十五條外匯局于每季度結(jié)束10個工作日內(nèi),將未按規(guī)定提供向境外或者境內(nèi)區(qū)外付匯項下對應(yīng)的有效憑證和商業(yè)單據(jù)的區(qū)內(nèi)企業(yè)名單,向轄內(nèi)銀行進行。銀行自外匯局之日起不得直接為列入名單的區(qū)內(nèi)企業(yè)辦理非貨到付款支付方式的外匯業(yè)務(wù)。有特殊情況的,由外匯局逐筆審核其收支真實性后辦理。
第二十六條區(qū)內(nèi)機構(gòu)違反本操作規(guī)程,由外匯局根據(jù)《外匯管理條例》、《保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理辦法》(以下簡稱《辦法》)及其他外匯管理規(guī)定予以處罰。
第二十七條保稅物流中心B型適用本操作規(guī)程。
第二十八條本操作規(guī)程自2007年10月1日實施。本操作規(guī)程未做規(guī)定的,按照《辦法》執(zhí)行;《辦法》規(guī)定不明確的,按照境內(nèi)區(qū)外相關(guān)外匯管理規(guī)定執(zhí)行。以前外匯管理規(guī)定與本操作規(guī)程規(guī)定不一致的,以本操作規(guī)程為準(zhǔn)。