導(dǎo)語：疾控系統(tǒng)內(nèi)部控制對策分析一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

［摘要］面對時代賦予疾控系統(tǒng)的使命擔(dān)當(dāng)，加強內(nèi)部控制建設(shè)勢在必行。我國疾控系統(tǒng)在全員意識、人員安排目的性、管理措施集成度和信息系統(tǒng)與內(nèi)控制度銜接等方面還存在比較突出的問題，疾控系統(tǒng)應(yīng)該加強思想引領(lǐng)、完善內(nèi)控崗位、健全內(nèi)控設(shè)計、優(yōu)化信息平臺、強化內(nèi)控監(jiān)督等方面工作，形成組織權(quán)力規(guī)范有序、風(fēng)險管控、科學(xué)高效的內(nèi)部控制新模式。

［關(guān)鍵詞］新時代；疾控系統(tǒng)；內(nèi)部控制；對策

《國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十四個五年規(guī)劃和2035年遠景目標(biāo)綱要》明確提出，全面推進“健康中國”建設(shè)，建立穩(wěn)定的公共衛(wèi)生事業(yè)投入機制，加強人才隊伍建設(shè)，改善疾控基礎(chǔ)條件，完善公共衛(wèi)生服務(wù)項目，強化基層公共衛(wèi)生體系［1］。筑牢筑實我國公共衛(wèi)生體系，保障人民群眾的身體健康和生命安全。疾控系統(tǒng)肩負著流行病學(xué)調(diào)查、疫情防控等重任，承載著黨為人民守護健康的使命，隨著國家的富強，衛(wèi)生健康領(lǐng)域的資金投入比重會越來越高，必須做到風(fēng)險管控、科學(xué)規(guī)范。內(nèi)部控制是保障組織權(quán)力規(guī)范有序、科學(xué)高效運行的有效手段，是組織目標(biāo)實現(xiàn)的長效保障機制［2］，強化疾控系統(tǒng)內(nèi)部控制是全面落實依法治國和推進依法行政的具體體現(xiàn)［3］。

1疾控系統(tǒng)內(nèi)部控制的重要意義

1.1政策時代性

《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）》［5］等一系列規(guī)章制度，對全國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理作了統(tǒng)一要求，明確了內(nèi)部控制目標(biāo)，強化了內(nèi)部控制的措施和方法，對疾控系統(tǒng)加強內(nèi)部控制建設(shè)，保障各項經(jīng)濟活動順利開展提供了政策支持。

1.2職能緊迫性

疾控系統(tǒng)承擔(dān)著國家和人民的疾病預(yù)防控制、突發(fā)公共衛(wèi)生事件應(yīng)急處置、流行病學(xué)調(diào)查、疫情報告及健康相關(guān)因素信息管理等公共職能，其依據(jù)國家相關(guān)政策，通過加強單位內(nèi)部控制建設(shè)，有效約束和科學(xué)規(guī)范內(nèi)部各項活動行為，對落實好各項職能，規(guī)范業(yè)務(wù)活動流程，促進單位管理水平提升，提高工作質(zhì)量、工作效率和人民的滿意度都凸顯其重要性和緊迫性。

1.3發(fā)展可持續(xù)性

疾控系統(tǒng)由國家財政專項資金提供業(yè)務(wù)活動經(jīng)費［6］，建立并完善疾控系統(tǒng)內(nèi)部控制制度，通過制度規(guī)定、實施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進行有效防控和管理［2］，有助于保障國有資產(chǎn)的安全性和完整性，有助于規(guī)范財務(wù)會計人員的工作行為和工作紀律，有助于保障預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購［7］、建設(shè)項目、合同管理等信息質(zhì)量，對推動公共衛(wèi)生體系現(xiàn)代化和可持續(xù)發(fā)展有著積極意義。

2疾控系統(tǒng)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析

2.1全員意識比較薄弱

主要表現(xiàn)在：①認識不到位。疾控系統(tǒng)各單位雖然已經(jīng)構(gòu)建了內(nèi)部控制體系，成立了內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組，但少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制理念、防控風(fēng)險點及實施內(nèi)控的必要性重要性認識不足；②全員學(xué)習(xí)內(nèi)部控制的規(guī)章和相關(guān)要求宣傳發(fā)動少，總認為是財務(wù)人員的事，與其他部門無關(guān)；③財務(wù)部門與其他部門，未能形成良性的溝通機制，限制了單位內(nèi)部控制水平的提升。

2.2人員安排目的性不強

由于編制及人員限制，部分疾控系統(tǒng)沒有設(shè)定專門負責(zé)內(nèi)部控制的崗位，對優(yōu)化資產(chǎn)管理、采購管理等方面未起到應(yīng)有的作用；另一方面從事內(nèi)部控制的人員除了要具備會計、審計等方面的專業(yè)知識，還要涉獵法律等基礎(chǔ)知識，但部分內(nèi)控人員一般由普通財務(wù)人員兼任，對內(nèi)部控制整體把控不足、質(zhì)量不高，給管理工作帶來負面效果。

2.3管理措施集成度不高

一些單位雖然成立了單位內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組，但風(fēng)險評估機制不完善，沒有將內(nèi)部控制工作作為整體要求，安排各內(nèi)設(shè)部門進行梳理流程、細化控制目標(biāo)［8］、整合業(yè)務(wù)，造成有相關(guān)管理制度不完整、不成體系，整個管理系統(tǒng)的集成度不夠高，導(dǎo)致內(nèi)部控制力度不強，存在各部門各自為政的現(xiàn)象。

2.4信息系統(tǒng)與內(nèi)控制度銜接不夠

隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，信息化技術(shù)是當(dāng)今世界最先進的生產(chǎn)要素，也是提高各個單位內(nèi)部控制管理效率、實現(xiàn)內(nèi)部控制管理模式創(chuàng)新的有效方法。當(dāng)前一些單位信息化管理水平不高，信息化技術(shù)未在本單位實現(xiàn)全覆蓋，或者存在同時有幾套信息化系統(tǒng)，但系統(tǒng)間未相互融合，數(shù)據(jù)未互通，信息系統(tǒng)建設(shè)和內(nèi)控制度銜接度不夠，發(fā)揮不了信息系統(tǒng)在提升單位內(nèi)部管理的作用。

3強化疾控系統(tǒng)內(nèi)部控制的對策分析

3.1加強思想引領(lǐng)，增強全員內(nèi)控意識

3.1.1抓關(guān)鍵少數(shù)，分類學(xué)習(xí)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人和從事內(nèi)部控制崗位人員是單位加強內(nèi)部控制工作的關(guān)鍵少數(shù)，要扎扎實實地組織他們集中學(xué)習(xí)；對非關(guān)鍵少數(shù)人員進行全員學(xué)習(xí)宣傳。3.1.2抓培訓(xùn)內(nèi)容，分級講解對關(guān)鍵少數(shù)人員明晰重點難點內(nèi)容，講解講透建立單位內(nèi)部控制的必要性和重要性，內(nèi)部控制原理，具體操作的實施路徑和流程，關(guān)鍵控制點、風(fēng)險點，控制風(fēng)險的關(guān)鍵點，內(nèi)部控制制度設(shè)計、落實、檢查與反饋等內(nèi)容；對非關(guān)鍵少數(shù)人員應(yīng)了解單位內(nèi)部控制的必要性、重要性及其基本原理等；定期針對重點崗位、重點人員進行集中培訓(xùn)，形成大家學(xué)習(xí)的好風(fēng)氣，筑牢內(nèi)部控制意識。3.1.3抓宣傳落實，營造內(nèi)控氛圍各級領(lǐng)導(dǎo)帶頭宣講和示范提高疾控系統(tǒng)內(nèi)部控制建設(shè)的有效性，主動參與并積極投入內(nèi)部控制工作中，避免出現(xiàn)只有單位少數(shù)人員參與的現(xiàn)狀。要集合全員智慧，共同推進單位內(nèi)部控制建設(shè)。

3.2完善內(nèi)控崗位，設(shè)置ABC角色體系

3.2.1科學(xué)選配人員內(nèi)部控制崗位設(shè)置盡可能與專業(yè)匹配，確保從事單位內(nèi)部控制工作的人員綜合素質(zhì)符合崗位要求，不僅要有較強的職業(yè)道德修養(yǎng)、道德水平，也要具備責(zé)任意識、工作能力，盡量做到既有扎實的理論基礎(chǔ)，又有較寬廣、較豐富的知識儲備；既有財務(wù)管理知識、具備政府采購能力，又精通合同法等法律知識。3.2.2設(shè)置ABC角色體系內(nèi)部控制崗位既是重點崗位，更是關(guān)鍵崗位，職能重要，選配人員也重要。要結(jié)合單位的情況，不相容崗位相互分離，在內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位可采取設(shè)立ABC主副角色崗位，定期進行輪崗調(diào)換，防止崗位交叉，形成相互監(jiān)督、相互制約、相互促進的內(nèi)循環(huán)體系，降低出錯的風(fēng)險，減少犯錯概率，確保單位內(nèi)部控制取得良好效果。
3.3健全內(nèi)控設(shè)計，完善風(fēng)險評估體系

3.3.1合規(guī)設(shè)計制度新時代國家對疾控系統(tǒng)提出新目標(biāo)，單位內(nèi)部控制必須按照上級要求進行科學(xué)、系統(tǒng)、規(guī)范，有效設(shè)計內(nèi)部控制各項制度，并通過設(shè)置評價指標(biāo)、權(quán)重，對內(nèi)部控制建設(shè)情況和運行情況進行有效性分析和自我評價。同時要持續(xù)完善疾控機構(gòu)現(xiàn)有的制度，落實內(nèi)部控制工作小組職責(zé)職能，確定部門的職責(zé)范圍，對需要歸口管理的職責(zé)進一步完善，尤其在責(zé)任監(jiān)督、人員輪崗、財務(wù)資金管控等敏感環(huán)節(jié)，落實好內(nèi)部控制要求。3.3.2完善風(fēng)險評估體系疾控系統(tǒng)各單位要成立內(nèi)部控制風(fēng)險評估小組，建立完善內(nèi)部控制機制，經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督必須有效分離；對經(jīng)濟活動存在的風(fēng)險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估，規(guī)避內(nèi)部控制風(fēng)險。針對單位領(lǐng)導(dǎo)變化的情況，要及時修訂內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組人員名單，進一步提高內(nèi)部控制有效性、實操性。

3.4優(yōu)化信息平臺，提升內(nèi)控管理水平

3.4.1優(yōu)化信息平臺①按照內(nèi)部控制信息化建設(shè)目標(biāo)，通過內(nèi)部控制信息化建設(shè)，健全完善單位協(xié)同辦公等信息化系統(tǒng)，開發(fā)并整合現(xiàn)有信息化系統(tǒng)資源，建立符合單位管理目標(biāo)、業(yè)務(wù)目標(biāo)的信息化管理平臺。②加強各系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)對接工作，保證數(shù)據(jù)的完整性、準確性、及時性，構(gòu)建精細化、一體化的信息系統(tǒng)，為單位內(nèi)部控制提供信息化的支持，確保內(nèi)部控制工作順利進行。3.4.2提升內(nèi)控管理水平信息技術(shù)是現(xiàn)代先進生產(chǎn)力的發(fā)展方向，利用信息技術(shù)創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式，提高工作效率和質(zhì)量，增強疾控系統(tǒng)的核心競爭力［9］。要引導(dǎo)職工樹立信息化工作理念，掌握信息化工作流程，提高職工信息化操作水平，使信息化管理的優(yōu)勢充分發(fā)揮。同時利用信息化系統(tǒng)，針對各項目出現(xiàn)的不同問題，及時進行系統(tǒng)優(yōu)化，規(guī)避內(nèi)部控制風(fēng)險，提升疾控系統(tǒng)信息化管理水平。

3.5強化內(nèi)控監(jiān)督防范化解風(fēng)險

3.5.1強化內(nèi)控監(jiān)督實行監(jiān)督機制是保證內(nèi)部控制建設(shè)順利進行并有效實施的重要手段。①要有政治站位，對于國家的資金投入要有高度的政治責(zé)任感，要對黨和人民負責(zé)，決不能出現(xiàn)腐敗行為。②實行經(jīng)濟活動各環(huán)節(jié)的全過程監(jiān)督機制，做到運行規(guī)范有序、安全高效，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面管控。3.5.2防范化解風(fēng)險常言道“備豫不虞，為國常道”。面對單位經(jīng)濟活動較復(fù)雜的環(huán)境，要正確認識和把握防范化解各類經(jīng)濟風(fēng)險，堅持底線思維，增強人們的憂患意識，把防范化解風(fēng)險工作做實做細做好。強化風(fēng)險意識，完善風(fēng)險防控機制，提高風(fēng)險化解能力，才能保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)［10］、資產(chǎn)的安全使用，保持疾控系統(tǒng)持續(xù)健康發(fā)展。

作者：李宇哲 單位：四川省疾病預(yù)防控制中心