內(nèi)容提要工程保險(xiǎn)可以將工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司，從而補(bǔ)償項(xiàng)目因遭遇風(fēng)險(xiǎn)而造成的損失。這些保險(xiǎn)公司的承保能力決定了保險(xiǎn)是否能夠有效的實(shí)施，他們可以根據(jù)自身的財(cái)力和承保業(yè)務(wù)的狀況，將其所承保的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任在國(guó)內(nèi)或國(guó)際再保險(xiǎn)市場(chǎng)上轉(zhuǎn)移給再保險(xiǎn)公司。

關(guān)鍵詞國(guó)際工程工程保險(xiǎn)再保險(xiǎn)

一、引言

在國(guó)家“走出去”戰(zhàn)略的指引下，國(guó)際工程承包事業(yè)發(fā)展迅速，目前我國(guó)已成為全球?qū)ν獬邪こ痰诹髧?guó)。在與發(fā)達(dá)國(guó)家的激烈競(jìng)爭(zhēng)中，我國(guó)承包商逐漸意識(shí)到保險(xiǎn)在工程風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要地位，但在實(shí)際操作中還會(huì)遇到很多具體的問(wèn)題。雖然他們可以借助保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)或保險(xiǎn)進(jìn)行工程保險(xiǎn)的咨詢(xún)服務(wù)，但工程承包企業(yè)仍需要應(yīng)對(duì)復(fù)雜的工程保險(xiǎn)險(xiǎn)種、投保程序及保單內(nèi)容。因此，我國(guó)承包商有必要熟悉國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)的工程保險(xiǎn)業(yè)務(wù)承保方式，并安排恰當(dāng)?shù)墓こ瘫ｋU(xiǎn)，以提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

二、保險(xiǎn)合同的主體及業(yè)務(wù)承保方式

在工程保險(xiǎn)市場(chǎng)中，保險(xiǎn)合同的主體主要包括保險(xiǎn)人、投保人、被保險(xiǎn)人、再保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)中介。（詳見(jiàn)圖1）

一、保險(xiǎn)合同的主體及業(yè)務(wù)承保方式

在工程保險(xiǎn)市場(chǎng)中，保險(xiǎn)合同的主體主要包括保險(xiǎn)人、投保人、被保險(xiǎn)人、再保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)中介。（詳見(jiàn)圖1）

1.保險(xiǎn)人又稱(chēng)作承保人，或保險(xiǎn)公司：是經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收取保險(xiǎn)費(fèi)和在保險(xiǎn)事故發(fā)生后負(fù)責(zé)給付保險(xiǎn)金的人，提供的主要服務(wù)包括險(xiǎn)前預(yù)防、險(xiǎn)中搶救、險(xiǎn)后賠償。

2.投保人：指對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的具有保險(xiǎn)利益，向保險(xiǎn)人申請(qǐng)訂立工程保險(xiǎn)合同，并附有繳納保險(xiǎn)費(fèi)義務(wù)的某一工程參與方，一般為項(xiàng)目業(yè)主或總承包商。

3.被保險(xiǎn)人：指當(dāng)保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，遭受損害，享有賠償請(qǐng)求權(quán)的工程參與方，通常包括業(yè)主、承包商和分包商，有時(shí)也包括貸款人。

4.再保險(xiǎn)公司：提供分保服務(wù)，是對(duì)原保險(xiǎn)人（也稱(chēng)分保公司）的危險(xiǎn)賠償責(zé)任進(jìn)行的保險(xiǎn)，這可以提高保險(xiǎn)原公司的承保能力，分散風(fēng)險(xiǎn)。

一、引言

財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)理賠是指保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)發(fā)生保險(xiǎn)事故造成損失后,被保險(xiǎn)人提出賠償,保險(xiǎn)人依據(jù)保險(xiǎn)合同的規(guī)定對(duì)其履行經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償義務(wù)的過(guò)程。理賠處理的基本原則是重合同、守信用,以事實(shí)為依據(jù),以條款為準(zhǔn)繩。因?yàn)?保險(xiǎn)合同是投保人與保險(xiǎn)人約定保險(xiǎn)權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議,是保障保險(xiǎn)當(dāng)事人利益和約束其行為的法律依據(jù)。然而,目前,在財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)的理賠處理過(guò)程中,由于保險(xiǎn)合同即保險(xiǎn)單上保險(xiǎn)項(xiàng)目和相關(guān)內(nèi)容的表達(dá)不規(guī)范和不完整而產(chǎn)生歧義,造成保險(xiǎn)雙方理賠分歧以致對(duì)簿公堂的現(xiàn)象卻時(shí)有發(fā)生。另外,由于險(xiǎn)種、條款運(yùn)用不當(dāng)而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)并導(dǎo)致理賠分歧的情況也仍然存在。為此,本文擬就財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)理賠中經(jīng)常發(fā)生分歧的幾種情況及應(yīng)采取的處理對(duì)策談些看法。

二、理賠中經(jīng)常發(fā)生分歧的原因分析

(一)因保單保險(xiǎn)項(xiàng)目的表述不規(guī)范,導(dǎo)致理賠時(shí)對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的范圍的確認(rèn)產(chǎn)生分歧

保險(xiǎn)項(xiàng)目即保險(xiǎn)標(biāo)的。財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)的保險(xiǎn)標(biāo)的一般為有實(shí)物形態(tài)的各種資產(chǎn)。例如:建筑物、機(jī)器設(shè)備、原材料、庫(kù)存商品等等。國(guó)內(nèi)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保單(財(cái)產(chǎn)基本險(xiǎn)和綜合險(xiǎn))的保險(xiǎn)項(xiàng)目一般按資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)項(xiàng)目表述,即表述為:固定資產(chǎn)、存貨、在建工程。表外資產(chǎn)一般表述為:代保管財(cái)產(chǎn)、已攤付賬外財(cái)產(chǎn)。而涉外財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保單(財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)一切險(xiǎn))則一般直接按實(shí)物類(lèi)別名稱(chēng)表述,如房屋建筑、裝置及家具、機(jī)器設(shè)備、倉(cāng)儲(chǔ)物、其他物品等,但在實(shí)際承保操作中也可按具體財(cái)產(chǎn)名稱(chēng)表述,如:發(fā)電機(jī)。這里必須說(shuō)明的是,所有表述都必須規(guī)范、清晰,不能含糊不清,令人費(fèi)解,否則理賠時(shí)容易產(chǎn)生歧義。

例如:某飲料企業(yè),在保險(xiǎn)期限內(nèi)發(fā)生火災(zāi),火災(zāi)中受損的是罐裝飲料的塑料瓶,而保單在承保項(xiàng)目欄內(nèi)填寫(xiě)的卻是“原料(飲料)”。于是,該保險(xiǎn)事故在理賠時(shí)就發(fā)生了問(wèn)題,因?yàn)?保險(xiǎn)標(biāo)的是僅指液體原料,還是包括罐裝飲料的塑料瓶?保單上并沒(méi)有寫(xiě)清楚。因此理賠時(shí),保險(xiǎn)雙方就產(chǎn)生了分歧。又如,某企業(yè)的一起利損險(xiǎn)案,也因理算時(shí)免賠額計(jì)算方式的不同而產(chǎn)生分歧。保單約定每次事故的免賠額為5天,但沒(méi)有明確時(shí)間段。出險(xiǎn)后,保險(xiǎn)公司按慣例認(rèn)為免賠額計(jì)算的時(shí)間應(yīng)為出險(xiǎn)后的頭5天,以此計(jì)算得出的免賠額為13萬(wàn)多元,而被保險(xiǎn)人卻認(rèn)為保單上并沒(méi)有表述清楚是頭5天還是后5天,故堅(jiān)持要求按賠償期日均毛利潤(rùn)計(jì)算損失,計(jì)算得出的免賠額為7萬(wàn)多元,雙方僵持不下。

內(nèi)容提要:火災(zāi)不僅涉及到各種財(cái)物，還會(huì)涉及到人本身，它導(dǎo)致的損失既包括直接損失，也包括間接損失，火災(zāi)保險(xiǎn)的重要性不言而喻。本文主要從火災(zāi)保險(xiǎn)的概念、承保的保險(xiǎn)標(biāo)的、被保險(xiǎn)人、承保風(fēng)險(xiǎn)與除外不保風(fēng)險(xiǎn)、費(fèi)率和保險(xiǎn)期間等六個(gè)方面，將美國(guó)1943年紐約標(biāo)準(zhǔn)火險(xiǎn)保單與我國(guó)目前的企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保單進(jìn)行比較，綜合分析了二者的主要異同點(diǎn)，旨在為我國(guó)制定以火險(xiǎn)為核心的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)基本條款提供借鑒。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，全球每年由火災(zāi)造成的損失大約為100億美元，這還不包括間接損失。因而，火災(zāi)保險(xiǎn)對(duì)全社會(huì)起到極其重要的分散風(fēng)險(xiǎn)、分?jǐn)倱p失的作用。據(jù)統(tǒng)計(jì)，美國(guó)的財(cái)產(chǎn)所有人每年要支付大約82億美元保費(fèi)購(gòu)買(mǎi)火災(zāi)保險(xiǎn)和相關(guān)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，使得這些險(xiǎn)種成為保險(xiǎn)中的一個(gè)重要領(lǐng)域。

美國(guó)最初各州、各地區(qū)有各自的火險(xiǎn)保單，事實(shí)證明，火險(xiǎn)保單之間的差異性無(wú)論是對(duì)保險(xiǎn)人還是被保險(xiǎn)人都不是一件好事。譬如，有一些保險(xiǎn)公司為了吸引客戶(hù)，刻意推出一些具有特別優(yōu)惠條款的保險(xiǎn)單；還有一些保險(xiǎn)公司使用規(guī)定特別苛刻的保險(xiǎn)單，使被保險(xiǎn)人的正當(dāng)索賠得不到補(bǔ)償；同時(shí)，此種現(xiàn)象也不利于各保險(xiǎn)公司間的合作。鑒于保單條款的使用和解釋缺乏統(tǒng)一性帶來(lái)了諸多不便，各保險(xiǎn)公司越來(lái)越迫切地希望制定一張“標(biāo)準(zhǔn)”保險(xiǎn)單，并希望隨著時(shí)間的推移，法庭能對(duì)這張保單做出統(tǒng)一的明確解釋?zhuān)沟帽ｋU(xiǎn)公司和被保險(xiǎn)人都能夠準(zhǔn)確地掌握保單的含義。于是，美國(guó)紐約標(biāo)準(zhǔn)火險(xiǎn)保單應(yīng)運(yùn)而生，并在長(zhǎng)期使用過(guò)程中，不斷地得以完善。下面主要從六個(gè)方面比較美國(guó)紐約標(biāo)準(zhǔn)火險(xiǎn)保單與我國(guó)目前企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)單的異同。

一、火災(zāi)保險(xiǎn)的概念

美國(guó)紐約標(biāo)準(zhǔn)火險(xiǎn)保單的火災(zāi)保險(xiǎn)是指保險(xiǎn)人對(duì)所承保的房屋建筑物及其他裝修設(shè)備或屋內(nèi)存放的財(cái)物等標(biāo)的，在保險(xiǎn)期間因火災(zāi)、雷擊造成的直接損失以及由于火災(zāi)搬遷財(cái)產(chǎn)到安全地帶而導(dǎo)致的損失負(fù)賠償責(zé)任，并能擴(kuò)展保險(xiǎn)責(zé)任，附加間接損失保險(xiǎn)，如營(yíng)業(yè)收入險(xiǎn)及租金損失保險(xiǎn)等。

目前我國(guó)開(kāi)辦的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)沒(méi)有直接使用火災(zāi)保險(xiǎn)這一名稱(chēng)，但是企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、機(jī)器損壞保險(xiǎn)等都是在火災(zāi)保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的保險(xiǎn)險(xiǎn)種，而且火災(zāi)是其中最重要的承保風(fēng)險(xiǎn)。在我國(guó)，更確切的說(shuō)法應(yīng)是火災(zāi)及其他災(zāi)害事故保險(xiǎn)（火災(zāi)、爆炸、雷電和空中運(yùn)行物墜落等等），具體涉及到企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等等。

內(nèi)容提要:借鑒日本地震保險(xiǎn)制度的經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)地震保險(xiǎn)制度的建設(shè)，應(yīng)將居民家庭財(cái)產(chǎn)地震保險(xiǎn)與企業(yè)財(cái)產(chǎn)地震保險(xiǎn)嚴(yán)格區(qū)分開(kāi)來(lái)，居民家庭財(cái)產(chǎn)地震保險(xiǎn)由商業(yè)保險(xiǎn)公司與政府共同充當(dāng)承保主體，企業(yè)財(cái)產(chǎn)地震保險(xiǎn)則由商業(yè)保險(xiǎn)公司單獨(dú)承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任；直接規(guī)定同一的絕對(duì)額作為居民家庭財(cái)產(chǎn)的最高承保限顛，并從實(shí)際情況出發(fā)，在承保額上有一定的差別；設(shè)立專(zhuān)業(yè)地震再保險(xiǎn)公司，合理劃分商業(yè)保險(xiǎn)公司與政府的保險(xiǎn)責(zé)任；設(shè)立獨(dú)立的險(xiǎn)種，在既定承保限額內(nèi)單獨(dú)承保居民家庭財(cái)產(chǎn)的地震風(fēng)險(xiǎn)；盡可能降低居民家庭財(cái)產(chǎn)地震保險(xiǎn)的費(fèi)率水平，并對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域?qū)嵭胁顒e費(fèi)率；將財(cái)政補(bǔ)償基金納入保險(xiǎn)補(bǔ)償基金渠道，并按保險(xiǎn)的原則和方式加以運(yùn)用；政府應(yīng)設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)再保險(xiǎn)會(huì)計(jì)賬戶(hù)，對(duì)政府地震風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的提存和使用實(shí)行特別管理；對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)地震風(fēng)險(xiǎn)政府不承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任，但對(duì)經(jīng)營(yíng)企業(yè)財(cái)產(chǎn)地震保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司，應(yīng)實(shí)施必要的監(jiān)管。

我國(guó)地形起伏大，地貌單元多，地質(zhì)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，是一個(gè)地震災(zāi)害多發(fā)且所造成的損失十分嚴(yán)重的國(guó)家。日本等國(guó)地震保險(xiǎn)的實(shí)踐證明，建立有政府作為承保人參與其中的地震保險(xiǎn)制度，是地震多發(fā)國(guó)家應(yīng)對(duì)地震災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的合理的制度選擇。本文力圖從我國(guó)的國(guó)情出發(fā)，在借鑒日本國(guó)家地震保險(xiǎn)制度的經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，提出建立我國(guó)國(guó)家地震保險(xiǎn)制度的總體構(gòu)想。

一、地震風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)與地震保險(xiǎn)的承保主體

按照風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)的理論，商業(yè)性完全可保風(fēng)險(xiǎn)至少應(yīng)當(dāng)具備以下基本條件：一是在一定時(shí)期內(nèi)事故的發(fā)生要有相當(dāng)?shù)臄?shù)量，從而有足夠的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)可以為保險(xiǎn)費(fèi)率的厘訂提供客觀(guān)依據(jù)；二是每次事故造成巨大損失的概率較小，從而使保險(xiǎn)人按照所厘訂的費(fèi)率收取的保險(xiǎn)費(fèi)在通常情況下足以抵補(bǔ)保險(xiǎn)賠償和費(fèi)用支出，且有剩余以使保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體能夠有利潤(rùn)可圖；三是眾多有地震風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)產(chǎn)所有者有能力并愿意按照保險(xiǎn)人所規(guī)定的保險(xiǎn)費(fèi)率支付保險(xiǎn)費(fèi)，從而既使保險(xiǎn)的總保險(xiǎn)費(fèi)收入達(dá)到必要的規(guī)模，又可以使風(fēng)險(xiǎn)高度分散。然而，一定地域空間內(nèi)破壞性地震即使在較長(zhǎng)的時(shí)期也很少發(fā)生，而一旦發(fā)生作為風(fēng)險(xiǎn)載體的財(cái)產(chǎn)極易普遍嚴(yán)重受損，從而使保險(xiǎn)人所面臨的賠償責(zé)任很可能遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)其保險(xiǎn)費(fèi)收入。尤其是居民家庭受其對(duì)保險(xiǎn)費(fèi)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力和心理承受能力的限制，地震保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)率很難達(dá)到使保險(xiǎn)人所收取的保險(xiǎn)費(fèi)足以抵補(bǔ)保險(xiǎn)賠償和費(fèi)用支出且有剩余的水平。從這個(gè)意義上說(shuō)，居民家庭財(cái)產(chǎn)的地震風(fēng)險(xiǎn)不是完全的商業(yè)性可保風(fēng)險(xiǎn)。

正因?yàn)槿绱耍毡镜牡卣鸨ｋU(xiǎn)制度的一個(gè)重要特點(diǎn)是將居民家庭財(cái)產(chǎn)的地震保險(xiǎn)與企業(yè)財(cái)產(chǎn)的地震保險(xiǎn)嚴(yán)格區(qū)分開(kāi)來(lái)，前者實(shí)際上被定性為商業(yè)性與政策性相結(jié)合的混合型保險(xiǎn)，由商業(yè)保險(xiǎn)公司與政府共同承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任；而后者則被定性為商業(yè)性保險(xiǎn)，由商業(yè)保險(xiǎn)公司獨(dú)立經(jīng)營(yíng)和自負(fù)盈虧。這樣，可以集中商業(yè)性保險(xiǎn)公司和政府兩個(gè)方面的資金和力量，保障居民家庭在巨災(zāi)損失發(fā)生后的基本生活需要，有利于維護(hù)受災(zāi)地區(qū)社會(huì)秩序的穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展。與日本相比，我國(guó)還是一個(gè)發(fā)展中國(guó)家，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和政府的財(cái)政收入水平還比較低，政府所能拿出的財(cái)政性保險(xiǎn)補(bǔ)償資金是很有限的，居民家庭對(duì)保險(xiǎn)費(fèi)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力和心理承受能力則更為有限。這就決定了我國(guó)更不具備將居民家庭財(cái)產(chǎn)地震保險(xiǎn)作為純粹政策性保險(xiǎn)，由國(guó)家單獨(dú)承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任的條件，也更不具備將其作為純粹的商業(yè)性保險(xiǎn)，由居民家庭按照能夠保證保險(xiǎn)人不虧損且有適當(dāng)利潤(rùn)的費(fèi)率交納保險(xiǎn)費(fèi)的條件。我們只能像日本那樣，將居民家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)定性為具有政策性保險(xiǎn)與商業(yè)性保險(xiǎn)雙重因素的混合型保險(xiǎn)，從而由商業(yè)保險(xiǎn)公司與政府共同充當(dāng)承保主體。企業(yè)財(cái)產(chǎn)的地震保險(xiǎn)則作為商業(yè)性保險(xiǎn)由商業(yè)保險(xiǎn)公司單獨(dú)承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任。

二、家庭財(cái)產(chǎn)地震保險(xiǎn)的承保限額與保險(xiǎn)責(zé)任劃分的方式

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司

為了切實(shí)保證承諾的履行，保障被保險(xiǎn)單位享有優(yōu)先服務(wù)的權(quán)利，真正做到從投保、出險(xiǎn)、理賠一條龍承辦、全過(guò)程優(yōu)先、快速服務(wù)，太保公司特制定江蘇省省級(jí)、南京市市級(jí)以及區(qū)級(jí)（不含縣改區(qū)）黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位公務(wù)用車(chē)定點(diǎn)保險(xiǎn)服務(wù)計(jì)劃，提供及時(shí)、優(yōu)質(zhì)和完善的“三全”服務(wù)，即：“全方位的優(yōu)質(zhì)服務(wù)”、“全過(guò)程的高效服務(wù)”、“全天候的周到服務(wù)”，同時(shí)設(shè)立由項(xiàng)目總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下的承保服務(wù)小組、理賠服務(wù)小組和服務(wù)支持小組，調(diào)動(dòng)公司上下的力量，做好各部門(mén)、機(jī)構(gòu)間的協(xié)調(diào)工作，確保包括承保、理賠與服務(wù)的組織實(shí)施與總體管理。

項(xiàng)目總監(jiān)

陳方太平洋產(chǎn)險(xiǎn)江蘇分公司總經(jīng)理

金虹太平洋產(chǎn)險(xiǎn)江蘇分公司總經(jīng)理助理

理賠服務(wù)小組

編者按：本文主要從當(dāng)前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)及特點(diǎn)；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)優(yōu)化的目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)優(yōu)化的途徑和方法進(jìn)行論述。其中，主要包括：傳統(tǒng)險(xiǎn)種所占比重較大，賠付率相對(duì)較高、風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)集中，賠付率相對(duì)較高、分散性險(xiǎn)種所占比重較小，賠付率相對(duì)較低、傳統(tǒng)險(xiǎn)種市場(chǎng)占有率較高，展業(yè)費(fèi)用率較高、分散性險(xiǎn)種市場(chǎng)潛力大，業(yè)務(wù)增長(zhǎng)速度快、穩(wěn)定的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率、較高的市場(chǎng)占有率、適度的綜合賠付率、較低的營(yíng)業(yè)費(fèi)用率、大力發(fā)展分散性險(xiǎn)種，提高分散性險(xiǎn)種的業(yè)務(wù)比重、限制和改造虧損險(xiǎn)種，保持傳統(tǒng)險(xiǎn)種的相對(duì)穩(wěn)定、加強(qiáng)業(yè)務(wù)內(nèi)部質(zhì)量管理，增加產(chǎn)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)效益等。具體請(qǐng)?jiān)斠?jiàn)。

摘要：目前，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司面臨的重要課題是優(yōu)化險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)、提高經(jīng)濟(jì)效益。險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)是傳統(tǒng)險(xiǎn)種大而不強(qiáng)、分散性險(xiǎn)種強(qiáng)而不大；險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)優(yōu)化的標(biāo)準(zhǔn)是穩(wěn)定的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率、較高的市場(chǎng)占有率、適度的綜合賠付率、較低的營(yíng)業(yè)費(fèi)用率；險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)的優(yōu)化途徑是大力發(fā)展分散性險(xiǎn)種，限制、改造虧損險(xiǎn)種，加強(qiáng)業(yè)務(wù)內(nèi)部質(zhì)量管理，增加產(chǎn)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)效益。

一、當(dāng)前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)及特點(diǎn)

當(dāng)前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)可分為三大塊、運(yùn)工險(xiǎn)類(lèi)、企財(cái)險(xiǎn)類(lèi)、分散性險(xiǎn)種類(lèi)。運(yùn)工險(xiǎn)類(lèi)和企財(cái)險(xiǎn)類(lèi)為傳統(tǒng)險(xiǎn)種，分散性險(xiǎn)種類(lèi)主要是指家財(cái)險(xiǎn)、貨運(yùn)險(xiǎn)、責(zé)任險(xiǎn)、建安險(xiǎn)等險(xiǎn)種。

1．傳統(tǒng)險(xiǎn)種所占比重較大，賠付率相對(duì)較高。以中國(guó)人民保險(xiǎn)公司山東省聊城分公司為例，運(yùn)工險(xiǎn)和企財(cái)險(xiǎn)保費(fèi)收入所占比重為80％。比重大的主要原因是二者都是傳統(tǒng)險(xiǎn)種，人保公司經(jīng)營(yíng)多年，宣傳力度大，保戶(hù)易于接受，同時(shí)，兩者都可以集中展業(yè)方式承保。但由于風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)集中，賠付率相對(duì)較高。

2．分散性險(xiǎn)種所占比重較小，賠付率相對(duì)較低。分散性險(xiǎn)種由于大部分為新險(xiǎn)種，宣傳力度小，保戶(hù)的保險(xiǎn)意識(shí)相對(duì)較差，不愿參加保險(xiǎn)，加上保險(xiǎn)標(biāo)的分散，業(yè)務(wù)人員展業(yè)承保難度大，故分散性險(xiǎn)種所占比重僅為20％。但由于風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)分散，賠付率相對(duì)較低。

[摘要]責(zé)任保險(xiǎn)作為保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的最高階段在未來(lái)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展中肯定會(huì)形成燎原之勢(shì)，本文對(duì)責(zé)任保險(xiǎn)的產(chǎn)生、發(fā)展作了較詳盡的說(shuō)明，對(duì)責(zé)任保險(xiǎn)的特征進(jìn)行了論述，為責(zé)任保險(xiǎn)在我國(guó)的發(fā)展、繁榮作了必要的理論探討。

[關(guān)鍵詞]法律，賠償，責(zé)任保險(xiǎn)

西方保險(xiǎn)界認(rèn)為，保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展可以劃分為三個(gè)大的發(fā)展階段：第一階段是傳統(tǒng)的海上保險(xiǎn)和火災(zāi)保險(xiǎn)（后來(lái)擴(kuò)展到一切財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)）；第二階段是人壽保險(xiǎn)；第三階段是責(zé)任保險(xiǎn)。保險(xiǎn)業(yè)由承保物質(zhì)利益風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)展到承保人身風(fēng)險(xiǎn)后，必然會(huì)擴(kuò)展到承保各種法律風(fēng)險(xiǎn)，這是被西方保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展證明了的客觀(guān)規(guī)律。同時(shí)我們還知道，責(zé)任保險(xiǎn)在保險(xiǎn)業(yè)中的地位是很高的，它既是法律制度走向完善的結(jié)果，又是保險(xiǎn)業(yè)直接介入社會(huì)發(fā)展進(jìn)步的具體表現(xiàn)。

一責(zé)任保險(xiǎn)的產(chǎn)生與發(fā)展

責(zé)任保險(xiǎn)是指以被保險(xiǎn)人依法應(yīng)負(fù)的民事?lián)p害賠償責(zé)任或經(jīng)過(guò)特別約定的合同責(zé)任作為承保責(zé)任的一類(lèi)保險(xiǎn)。它屬于廣義財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)范疇，適用于廣義財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的一般經(jīng)營(yíng)理論，但又具有自身獨(dú)特內(nèi)容和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，從而是一類(lèi)可以獨(dú)立成體系的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。責(zé)任保險(xiǎn)作為一種保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，產(chǎn)生于19世紀(jì)的歐美國(guó)家，20世紀(jì)70年代以后在工業(yè)化國(guó)家迅速得到發(fā)展。1880年，英國(guó)頒布《雇主責(zé)任法》，當(dāng)年即有專(zhuān)門(mén)的雇主責(zé)任保險(xiǎn)公司成立，承保雇主在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因過(guò)錯(cuò)致使雇員受到人身傷害或財(cái)產(chǎn)損失時(shí)應(yīng)負(fù)的法律賠償責(zé)任；1886年，英國(guó)在美國(guó)開(kāi)設(shè)雇主責(zé)任保險(xiǎn)分公司，而美國(guó)自己的雇主責(zé)任保險(xiǎn)公司則在1889年才出現(xiàn)。

目前絕大多數(shù)國(guó)家均采取強(qiáng)制手段并以法定方式承保的汽車(chē)責(zé)任保險(xiǎn)，始于19世紀(jì)末，并與工業(yè)保險(xiǎn)一起成為近代保險(xiǎn)與現(xiàn)代保險(xiǎn)分界的重要標(biāo)志。當(dāng)時(shí)的英國(guó)“法律意外保險(xiǎn)公司”最為活躍，它簽發(fā)的汽車(chē)保險(xiǎn)單僅承保汽車(chē)對(duì)第三者的人身傷害責(zé)任，保險(xiǎn)費(fèi)每輛汽車(chē)按10—100英鎊不等收取，火險(xiǎn)則列為可以加保的附加險(xiǎn)；到1901年，美國(guó)才開(kāi)始有現(xiàn)代意義的汽車(chē)第三者責(zé)任險(xiǎn)——承保人身傷害和財(cái)產(chǎn)損失法律賠償責(zé)任的保險(xiǎn)。

一、政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的重要意義

政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)是以保險(xiǎn)公司市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)為依托，相對(duì)于商業(yè)性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)而言的，是政府對(duì)于保障國(guó)計(jì)民生和糧食安全而設(shè)計(jì)和實(shí)施的具有政策扶持和優(yōu)惠的制度性安排，其目的是保障國(guó)家糧食安全、提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)抵御自然災(zāi)害的能力、促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)對(duì)于農(nóng)業(yè)科技的進(jìn)步與運(yùn)用、農(nóng)村金融體制的完善以及農(nóng)業(yè)的保險(xiǎn)機(jī)制的完善發(fā)揮了積極作用，也發(fā)揮了為農(nóng)業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航的基礎(chǔ)性作用。（一）政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)為國(guó)家糧食生產(chǎn)、農(nóng)副業(yè)生產(chǎn)提供保障長(zhǎng)久以來(lái)，我國(guó)的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)都是以商業(yè)保險(xiǎn)的方式來(lái)運(yùn)作的，這難以適應(yīng)我國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。而農(nóng)業(yè)發(fā)展的基本特性決定了需要一個(gè)有政策性扶持的保險(xiǎn)機(jī)制或制度來(lái)降低農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中的風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地保障農(nóng)民的利益，保障國(guó)家糧食生產(chǎn)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。（二）政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)是商業(yè)性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的重要補(bǔ)充政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)可以為商業(yè)性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)解決困境，化解危機(jī)。而由于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)大，費(fèi)用高，且涉及到國(guó)家的戰(zhàn)略安全，其保險(xiǎn)制度又具有寄生性，所以只能通過(guò)政府來(lái)提供低保費(fèi)式的保險(xiǎn)供給。政策上的實(shí)惠、低保費(fèi)或多或少地在一定程度上彌補(bǔ)了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的不足。（三）政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)能降低農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中的信息不對(duì)稱(chēng)性問(wèn)題政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)能彌補(bǔ)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中信息不對(duì)稱(chēng)性問(wèn)題。比如道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，當(dāng)農(nóng)戶(hù)或者投保的集體大戶(hù)在投保之后，可能會(huì)對(duì)自己的農(nóng)作物等保險(xiǎn)標(biāo)的消極管理，從而給保險(xiǎn)公司帶來(lái)了道德上的風(fēng)險(xiǎn)。類(lèi)似的道德風(fēng)險(xiǎn)在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中普遍存在并難以控制。這可能造成農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)在定損時(shí)加大難度，而且再加上定損時(shí)可能會(huì)受其他的不可預(yù)知因素的影響，比如地方保護(hù)主義等，導(dǎo)致定損過(guò)高，這些都會(huì)加大保險(xiǎn)公司運(yùn)作的成本和生存難度。而逆向選擇同樣加大了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的實(shí)施難度。相對(duì)于一些自然災(zāi)害很少的地區(qū)，那些自然災(zāi)害頻發(fā)地區(qū)的農(nóng)戶(hù)一定會(huì)積極投保，這就使得保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)全都集中于某一地區(qū)，事先的預(yù)估的利率被更改，保險(xiǎn)公司為避免大額風(fēng)險(xiǎn)不得不提高投保的門(mén)檻，致使投保的農(nóng)戶(hù)不愿意再投保。而政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)在實(shí)施的過(guò)程中，運(yùn)用行政干預(yù)手段，對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)范，嚴(yán)格督導(dǎo)，有效地減輕了道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇等問(wèn)題。（四）政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)有利于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)與國(guó)際接軌隨著國(guó)際環(huán)境的變化，國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展，我國(guó)的政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展也是大勢(shì)所趨。只有規(guī)范化、合理化地推廣政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，才可以更好地與國(guó)際接軌。

二、政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)存在的問(wèn)題及審計(jì)方法

（一）政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)在實(shí)施過(guò)程中的違規(guī)。目前，政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)在推廣使用過(guò)程中的違規(guī)主要出現(xiàn)在承保、理賠和財(cái)務(wù)三個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，主要表現(xiàn)在以下幾方面：第一，在承保環(huán)節(jié)中的違規(guī)行為。主要表現(xiàn)在：保險(xiǎn)標(biāo)的有虛構(gòu)現(xiàn)象，且對(duì)不符合承保條件的標(biāo)的進(jìn)行承保；投保單中的特殊情況或約定未在保單中表明或備案；承保到戶(hù)沒(méi)有徹底執(zhí)行；承保資料中沒(méi)有分戶(hù)農(nóng)戶(hù)的資料清單；以其他個(gè)人或機(jī)構(gòu)或保險(xiǎn)公司為農(nóng)戶(hù)代墊付保險(xiǎn)費(fèi)；以公司的資金沖抵保費(fèi)或手續(xù)費(fèi)。第二，在理賠環(huán)節(jié)中的違規(guī)行為。主要表現(xiàn)在：理賠檔案管理不規(guī)范，檔案中有相關(guān)的頁(yè)面沒(méi)有填寫(xiě)；用假案騙保、故意擴(kuò)大理賠金額；約定賠付比例，如采取協(xié)商確定損失率，或者與投保人約定最高賠付率的方式進(jìn)行理賠；履行保險(xiǎn)合同約定的賠償義務(wù)不及時(shí)；實(shí)際被保險(xiǎn)人與賠款接收人不符；未執(zhí)行理賠到個(gè)人，在理賠回執(zhí)單中沒(méi)有被投保人或單位的簽字，賠付理賠款沒(méi)有按照規(guī)定直接賠付給具體的投保人；保險(xiǎn)戶(hù)收到的實(shí)賠款小于應(yīng)賠款。第三，在財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)中的違規(guī)行為。主要表現(xiàn)在：在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用中弄虛作假；長(zhǎng)期掛賬一些不被財(cái)政部門(mén)認(rèn)可的保險(xiǎn)標(biāo)的，如一些不屬于財(cái)政補(bǔ)貼范圍的政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)標(biāo)的、一些超過(guò)當(dāng)年財(cái)政預(yù)算的政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)標(biāo)的；違規(guī)列支“三農(nóng)”工作經(jīng)費(fèi)；以其他名義支付協(xié)保費(fèi)用，比如以技術(shù)咨詢(xún)費(fèi)名義支付。（二）墊交農(nóng)戶(hù)自交保費(fèi)。墊交農(nóng)戶(hù)自交保費(fèi)和自動(dòng)墊交保費(fèi)有所區(qū)別，自動(dòng)墊交保費(fèi)是指農(nóng)戶(hù)有意向交付保費(fèi)而沒(méi)及時(shí)上交的時(shí)候，保險(xiǎn)公司代交的。而墊交農(nóng)戶(hù)自交保費(fèi)是相關(guān)單位或個(gè)人為騙取保費(fèi)所做的虛假承保、理賠等違法違規(guī)行為。隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，包括保險(xiǎn)公司在內(nèi)的絕大部分企業(yè)都采用了無(wú)紙質(zhì)無(wú)現(xiàn)金的收支付方式，它貫穿了政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)承保、理賠以及財(cái)務(wù)等各環(huán)節(jié)始終，這也在一定程度上降低了保險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。利用大數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析，比照政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)投保過(guò)程中的POS機(jī)刷卡記錄，就可以輕易地查出問(wèn)題所在———如投保業(yè)務(wù)是否是同一賬戶(hù)刷卡所為；又比如冒用他人名義投?；蛘邏|交農(nóng)戶(hù)自交保費(fèi)的，就會(huì)存在同一賬戶(hù)多次刷卡、刷卡金額較大或者跨區(qū)域等問(wèn)題。（三）集中投保、理賠在大戶(hù)名下。通常情況下，政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中的集體組織投保業(yè)務(wù)和種植大戶(hù)業(yè)務(wù)，按照“單個(gè)出單”、“保險(xiǎn)利益”、“驗(yàn)標(biāo)承?！钡脑瓌t分別進(jìn)行簽單承保。散戶(hù)和規(guī)模養(yǎng)殖戶(hù)合并作為統(tǒng)一承保人承保在養(yǎng)殖險(xiǎn)業(yè)務(wù)中是不被允許的。在理賠過(guò)程中，由于自然災(zāi)害的分布范圍廣，具有頻繁性、周期性和不確定性，且危害嚴(yán)重，如果在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)只賠付一部分投保農(nóng)戶(hù)或集體大戶(hù)的時(shí)候，那么一定和自然災(zāi)害的一般性規(guī)律不相符合，或者保險(xiǎn)公司在集中定損時(shí)利益只給大戶(hù)，沒(méi)有涉及小戶(hù)投保人，保險(xiǎn)的賠付款不是直接賠付給指定受保人，而是支付給村里的無(wú)保險(xiǎn)利益者，那么必然存在虛假承?；蚶碣r等問(wèn)題。

三、完善政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)審計(jì)的對(duì)策

(一)從政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)審計(jì)的操作規(guī)范和制度落實(shí)上抓起。第一，將政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)責(zé)任單位的承保操作規(guī)程、承保管理制度作為重點(diǎn)。保險(xiǎn)公司在建立和完善承保管理制度時(shí)要做到橫向到面，縱向到點(diǎn)，不留死角；在規(guī)范操作流程的時(shí)候，注意把工作的重心放在制度的執(zhí)行力上。在制度落實(shí)工作中，遇到一些諸如虛假保險(xiǎn)標(biāo)的，要嚴(yán)格落實(shí)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)審計(jì)制度，堅(jiān)決做到不該保的標(biāo)的或不符合政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)范圍以?xún)?nèi)的標(biāo)的，一律不予以承保；投保單中特別約定未在保單中載明或未有備案的情形，要堅(jiān)決予以避免，在農(nóng)戶(hù)投保的過(guò)程中，就應(yīng)該向農(nóng)戶(hù)表述清楚并在事后經(jīng)相關(guān)保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)備案。第二，強(qiáng)化政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)教育及道德修養(yǎng)。政策制度的落實(shí)，離不開(kāi)強(qiáng)有力的政策執(zhí)行者。而執(zhí)行者業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低，就決定了制度的落實(shí)情況。保險(xiǎn)公司作為為農(nóng)戶(hù)服務(wù)的主體，一方面要有一個(gè)完善的員工教育培訓(xùn)平臺(tái)，對(duì)下屬的所有保險(xiǎn)業(yè)務(wù)員進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的技能培訓(xùn)、崗前培訓(xùn)和職業(yè)操守教育。另一方面，要建立健全政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)進(jìn)程中相關(guān)的考核機(jī)制。強(qiáng)化責(zé)任追究制度，對(duì)有問(wèn)題的員工進(jìn)行追究處罰，對(duì)有貢獻(xiàn)的員工進(jìn)行嘉獎(jiǎng)。第三，創(chuàng)新政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)理念，充分發(fā)揮出政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)有的服務(wù)價(jià)值。構(gòu)造出理想的政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)審計(jì)環(huán)境，消除政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)審計(jì)過(guò)程中的違法違規(guī)，不能靠“堵”,而要靠“疏”。要尋找出利益雙方的均衡點(diǎn)，讓合作的雙方利益訴求都得到合理的滿(mǎn)足，而良好的服務(wù)便是這最佳的均衡點(diǎn)。作為政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的消費(fèi)者———農(nóng)戶(hù)，購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)的最終目的并不是為了出險(xiǎn)，如果保險(xiǎn)公司能夠利用自身的優(yōu)勢(shì)和專(zhuān)業(yè)特長(zhǎng)，為農(nóng)戶(hù)或相關(guān)投保人提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，比如說(shuō)一些自然災(zāi)害的風(fēng)險(xiǎn)防范服務(wù)，使得農(nóng)戶(hù)或相關(guān)投保人在購(gòu)買(mǎi)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的過(guò)程中確實(shí)起到了防范和降低風(fēng)險(xiǎn)的作用，那么作為賣(mài)方市場(chǎng)的保險(xiǎn)公司的地位和作用就會(huì)顯示出來(lái)，農(nóng)戶(hù)或投保人一方的一些違法違規(guī)行為就會(huì)得到有效的遏止或消除。（二）突出重點(diǎn)，弱化次要環(huán)節(jié)。政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)種多而雜，在審計(jì)工作中，為節(jié)省審計(jì)資源，提高效率，在政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)審計(jì)過(guò)程中可以堅(jiān)持明確險(xiǎn)種、歸納常規(guī)、緊盯資金、注重效益的原則；先總體后局部、先重點(diǎn)后次要，有條不紊地開(kāi)展工作。從整體上把握政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)審計(jì)的同時(shí)，要做到重點(diǎn)突出，層次分明。如重點(diǎn)關(guān)注政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的財(cái)政補(bǔ)貼資金的管理使用、承保和理賠、農(nóng)戶(hù)投保、墊交農(nóng)戶(hù)自交保費(fèi)等主要環(huán)節(jié)。此外，在政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)全面審計(jì)的過(guò)程中，要突出重要內(nèi)容，關(guān)注特殊領(lǐng)域，如集中投保、理賠在大戶(hù)名下，這樣的投保業(yè)務(wù)是不是存在弄虛作假，特別是一些籠統(tǒng)性的投保標(biāo)的，如以村委為單位或者以大戶(hù)的名義投保是否存在問(wèn)題；特別是在財(cái)務(wù)方面，對(duì)于政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼專(zhuān)項(xiàng)資金的管理和使用去向也是重點(diǎn)。（三）綜合運(yùn)用，準(zhǔn)確把握政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的多種審計(jì)手段。政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)審計(jì)工作中需使用的審計(jì)方法有許多,根據(jù)復(fù)雜多變的實(shí)際情況而采取與之相適應(yīng)的審計(jì)方法,需要政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)審計(jì)人員既要具有相關(guān)的審計(jì)理論知識(shí),又要具有較為豐富的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)。依據(jù)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的特征分析，可以綜合運(yùn)用各種審計(jì)方法。第一，分析性復(fù)核法。作為實(shí)踐中一種常用而有效的審計(jì)方法，分析性復(fù)核審計(jì)法就是將所得的各種材料包括一些非紙質(zhì)的資料，利用審計(jì)工作人員專(zhuān)業(yè)技能知識(shí)與常年的工作經(jīng)驗(yàn)積累，將其中的各個(gè)因素抽絲剝繭，通過(guò)邏輯性合理化的判讀、考證和制度化規(guī)范化的考量，找出事物本質(zhì)之間的相互關(guān)聯(lián)、根本實(shí)質(zhì)。如政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中一些基礎(chǔ)檔案資料記錄的真實(shí)性、完整性。通過(guò)投保人的相關(guān)資料，看賠付時(shí)的受益人簽名是否一致等等。既可以正面審核，也可以反面對(duì)比審核。具體的思路做法可以是先分析復(fù)核審計(jì)對(duì)象的各種構(gòu)成以及相互間的關(guān)聯(lián)，再逐個(gè)分析單獨(dú)的小個(gè)體，最后再?gòu)馁Y金財(cái)務(wù)入手分析。第二，資金流向追蹤審計(jì)法。所謂的追蹤資金流向?qū)徲?jì)法就是根據(jù)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)流向進(jìn)程來(lái)進(jìn)行審計(jì)，通過(guò)對(duì)一筆或者多宗資金的流向進(jìn)程摸底盤(pán)查，搜尋資金的運(yùn)轉(zhuǎn)線(xiàn)索，從而得出結(jié)論，判斷審計(jì)對(duì)象標(biāo)的是否合規(guī)的一種審計(jì)方法。在政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)審計(jì)中，通過(guò)資金流向，可以探查或發(fā)現(xiàn)有無(wú)虛增賠付額度，有無(wú)亂標(biāo)賠付經(jīng)費(fèi)，是否存在虛假的保險(xiǎn)案件以及賠款資金是否真正賠付到農(nóng)民手里等等。可以通過(guò)資金在實(shí)際操作中的流經(jīng)路徑，發(fā)現(xiàn)很多細(xì)節(jié)性的問(wèn)題，糾正在政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中的違法亂紀(jì)問(wèn)題。第三，數(shù)據(jù)審計(jì)法。隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的來(lái)臨，移動(dòng)互聯(lián)成為日常生活中的一部分，和傳統(tǒng)的以紙質(zhì)資料記錄和承載數(shù)據(jù)不同，現(xiàn)代社會(huì)的大多數(shù)企業(yè)都改用了電子硬盤(pán)數(shù)據(jù)方式。審計(jì)對(duì)象的數(shù)據(jù)保存也由以往的紙質(zhì)記錄材料變成了由電子數(shù)據(jù)來(lái)代替。熟練地運(yùn)用和操作這些電子數(shù)據(jù)以及使用這些電子媒介也是如今政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)審計(jì)工作人員的基本業(yè)務(wù)技能。這種審計(jì)方式就是利用互聯(lián)網(wǎng)海量的數(shù)據(jù)以及檢索功能，與審計(jì)對(duì)象采集數(shù)據(jù)分析對(duì)比，截獲有利于審計(jì)工作的相關(guān)信息，再利用電子圖表、數(shù)據(jù)庫(kù)等進(jìn)一步查找分析，最終揭示事物本質(zhì)，還原事情真相。（四）采取多種跟蹤審計(jì)方式。跟蹤審計(jì)方式比較新穎，在政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)審計(jì)過(guò)程中，相關(guān)部門(mén)可以對(duì)審計(jì)對(duì)象保險(xiǎn)標(biāo)的進(jìn)行必要的、客觀(guān)的、如實(shí)的、符合法定程序的跟蹤監(jiān)管。這種跟蹤審計(jì)可以有效地彌補(bǔ)政策性農(nóng)業(yè)資金鏈的短板，發(fā)揮出最大的效益。可以充分地利用政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)審計(jì)有限的資源和經(jīng)費(fèi)，做出最有效、便捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。在政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)審計(jì)的過(guò)程中，應(yīng)合理運(yùn)用多種跟蹤審計(jì)方式。比如，既可以采取定期跟蹤也可以采取不定期跟蹤；既可以一次性全程無(wú)遺漏地跟蹤政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)審計(jì)對(duì)象，也可以連續(xù)多次地不定期跟蹤政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)審計(jì)對(duì)象。審計(jì)機(jī)關(guān)可以根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)安排，定期跟蹤審計(jì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)政策執(zhí)行情況。由于政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)審計(jì)資源少、任務(wù)重，在通常情況下除非有特殊要求，否則只能實(shí)施不定期跟蹤審計(jì)。有時(shí)為了及時(shí)反映承保客體情況、揭露問(wèn)題本質(zhì)、完善政策實(shí)施情況，在某項(xiàng)工作開(kāi)展過(guò)程中，可以實(shí)時(shí)跟蹤審計(jì)。開(kāi)展實(shí)時(shí)跟蹤審計(jì)方式的硬件要求相對(duì)比較高點(diǎn)，審計(jì)單位必須要有比較完備的數(shù)據(jù)采集、運(yùn)行、處理等信息系統(tǒng)。在政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)審計(jì)中，采取實(shí)時(shí)跟蹤審計(jì)方式時(shí)，上到財(cái)政部門(mén)，下到保險(xiǎn)公司審計(jì)部門(mén)或者政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，都要有高度的信息化管理系統(tǒng)，通過(guò)數(shù)據(jù)審計(jì)法來(lái)具體實(shí)施。

摘要：伴隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和進(jìn)步，利用新媒體技術(shù)建立完整的文化保障機(jī)制已經(jīng)成為社會(huì)各界關(guān)注的焦點(diǎn)，相關(guān)部門(mén)要積極整合建筑文化管理體系，秉持傳承保護(hù)的理念完善保護(hù)管理工作。本文集中分析了新媒體技術(shù)下徽派建筑文化傳承保護(hù)的保障機(jī)制，并從構(gòu)建管理模式和具體實(shí)施方式兩個(gè)方面對(duì)新媒體技術(shù)下徽派建筑文化傳承保護(hù)要點(diǎn)展開(kāi)了討論，僅供參考。

關(guān)鍵詞：新媒體技術(shù)；徽派建筑文化；傳承保護(hù)；保障機(jī)制；方式

在我國(guó)建筑發(fā)展史中，徽派建筑文化具有重要的社會(huì)意義和價(jià)值，在形成的過(guò)程中因?yàn)槠浣ㄖ貍€(gè)性的鮮明性和特殊價(jià)值成為了重要的文化遺產(chǎn)。但是，我國(guó)非遺文化遺產(chǎn)的保護(hù)工作和搶救工作較為滯后，為了有效提升相關(guān)工作的效率，要秉持科學(xué)與藝術(shù)、理性與感性的理念積極應(yīng)用新媒體技術(shù)提升其發(fā)展效率。

一、新媒體技術(shù)下徽派建筑文化傳承保護(hù)的保障機(jī)制

要想充分發(fā)揮新媒體技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，不僅僅要建立健全完整的制度監(jiān)督工作體系，也要結(jié)合文化傳承要求，完善保障管控流程。

第一，要建立完整的法律保障機(jī)制，為了提升徽派建筑文化傳承保護(hù)工作的實(shí)效性，就要完善相應(yīng)的法律法規(guī)政策，確保管理結(jié)構(gòu)和管控標(biāo)準(zhǔn)的匹配性。一方面，要積極應(yīng)用立法管理機(jī)制，建構(gòu)完整的法律管控條文體系，確保能有效貫徹落實(shí)執(zhí)行機(jī)制，并且強(qiáng)化徽派建筑地方保護(hù)法的具體要求和管理模式，改善思想觀(guān)念的基礎(chǔ)上，發(fā)揮立法的實(shí)際作用和價(jià)值，全面打擊徽派建筑破壞行為和買(mǎi)賣(mài)行為。另一方面，要積極借鑒國(guó)際條約和區(qū)域性條約的相關(guān)要求，積極落實(shí)侵害徽派建筑建筑法律救濟(jì)機(jī)制，并且從根本上創(chuàng)設(shè)良好的發(fā)展環(huán)境和管理模式。也就是說(shuō)，不僅僅要?jiǎng)訂T民間組織，也要發(fā)揮地方組織的管理優(yōu)勢(shì)，建構(gòu)統(tǒng)籌性較好的法律和管控模式，保證徽派建筑文化傳承保護(hù)工作的基本水平。