財監(jiān)系統(tǒng)2006年工作要點(diǎn)

2006年是“十一·五”計劃的開局之年。做好2006年工作，對于我市實現(xiàn)“十一·五”計劃目標(biāo)起好步、開好局，為我市躋身全國縣級兩百強(qiáng)，具有十分重要的意義。2006年財監(jiān)系統(tǒng)的工作思路是：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實黨的十六屆五中全會精神，圍繞全面建設(shè)小康社會、努力構(gòu)建和諧社會和躋身全國縣級兩百強(qiáng)目標(biāo)，牢固樹立和落實以人為本理念，牢固樹立和落實科學(xué)發(fā)展觀，發(fā)揚(yáng)爭先創(chuàng)優(yōu)精神，積極服務(wù)經(jīng)濟(jì)建設(shè)，努力緩解社會矛盾，促進(jìn)社會和諧穩(wěn)定，進(jìn)一步推進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會健康、協(xié)調(diào)、快速發(fā)展。

一、堅持以人為本理念，發(fā)揮民政調(diào)諧作用，和諧社會群體間的關(guān)系

構(gòu)建和諧社會的一個重要內(nèi)容，就是要促進(jìn)社會不同階層和群體之間的關(guān)系和諧融洽。自然規(guī)律運(yùn)行和經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展，使社會不可避免的出現(xiàn)了一些弱勢群體；老年群體也在不斷壯大，成為社會中的一個重要群體；軍隊行使著保家衛(wèi)國、保駕護(hù)航的職能，是社會中的一個特殊群體。民政要堅持以人為本理念，充分發(fā)揮調(diào)諧作用，努力提高三類群體在社會中的和諧度。

1、救助困難群眾。要在原有基礎(chǔ)上，進(jìn)一步構(gòu)建好以最低生活保障和災(zāi)民救助制度為基礎(chǔ)，以醫(yī)療、教育、住房、司法等專項救助為輔助，以優(yōu)惠政策相配套，以社會互助為補(bǔ)充，運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、資金到位、管理規(guī)范、網(wǎng)絡(luò)健全，與經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平相適應(yīng)的、覆蓋城鄉(xiāng)的社會救助體系，切實保障困難群眾的基本生活，促進(jìn)社會和諧發(fā)展。一是進(jìn)一步健全災(zāi)害應(yīng)急體系。健全部門間應(yīng)急災(zāi)害的聯(lián)動工作機(jī)制,形成災(zāi)害管理預(yù)案體系；全面加強(qiáng)災(zāi)情信息系統(tǒng)建設(shè)，提高災(zāi)情的監(jiān)測、預(yù)警、預(yù)報水平；災(zāi)后恢復(fù)重建要納入規(guī)范的項目管理并逐步形成規(guī)范的工作體系。二是切實提升低保規(guī)范化操作水平。完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道勞動社會保障與社會救助服務(wù)中心機(jī)構(gòu)建設(shè)，構(gòu)建“一口上下”的救助管理模式，切實提高社會救助管理水平。進(jìn)一步做好分類施保工作，實現(xiàn)合理、科學(xué)救助。努力探索解決低保邊緣戶生活困難問題。健全社會監(jiān)督辦法，加大低保核查力度，實現(xiàn)“動態(tài)管理，應(yīng)保盡?！蹦繕?biāo)。三是確保農(nóng)村五保老人集中供養(yǎng)長效發(fā)展。妥善解決好經(jīng)濟(jì)空殼村的五保老人供養(yǎng)經(jīng)費(fèi)負(fù)擔(dān)問題，確保五保供養(yǎng)經(jīng)費(fèi)、實物足額籌措，鞏固提高五保集中供養(yǎng)率。大力推行民主化、規(guī)范化管理，提高服務(wù)水平，促進(jìn)敬老院穩(wěn)定有序運(yùn)作。大力發(fā)展以農(nóng)副業(yè)生產(chǎn)為核心的院辦經(jīng)濟(jì)，實現(xiàn)以副補(bǔ)院。四是規(guī)范落實城鄉(xiāng)醫(yī)療救助制度。嚴(yán)格遵循公開、公平、公正原則，廣泛接受社會監(jiān)督，規(guī)范做好醫(yī)療救助審批工作，確保醫(yī)療救助政策落到實處。整合社會資源，拓寬籌資渠道，落實救助經(jīng)費(fèi)，推動醫(yī)療救助長效運(yùn)轉(zhuǎn)。五是完善流浪乞討人員救助制度。制訂城市生活無著乞討人員救助政策文件，構(gòu)建“政府主導(dǎo)、部門配合、民政實施，區(qū)域合作”的工作運(yùn)行模式。堅持“自愿受助，無償救助”原則，積極創(chuàng)新工作方式，提高救助時效。六是大力推進(jìn)慈善事業(yè)建設(shè)。創(chuàng)新慈善資金募集方式，廣泛整合市內(nèi)外資源，大力募集慈善基金。堅持取之于民、用之于民原則，有計劃有重點(diǎn)地實施救助活動，充分發(fā)揮慈善救助的應(yīng)急作用。

2、關(guān)注老年群體。進(jìn)一步健全市、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、社區(qū)（行政村）三級老齡工作體系。完善落實老年人優(yōu)待政策，建好老年人法律援助中心，深入推行農(nóng)村老年人協(xié)議養(yǎng)老方法，切實維護(hù)老年人合法權(quán)益。完善老年人服務(wù)設(shè)施，堅持政府倡導(dǎo)鼓勵、社會力量興辦、多元化投入、市場化管理的路子，逐步增加對老年服務(wù)設(shè)施的投入。市老年教育活動中心、老年大學(xué)、老年電大分校和老年公寓要做到設(shè)施齊全、活動正常，街道、社區(qū)要建好、管好老年活動中心（室）、老年學(xué)校。進(jìn)一步建立健全社區(qū)養(yǎng)老保障、醫(yī)療保障、生活照料、文化教育和權(quán)益維護(hù)網(wǎng)絡(luò)，建好社區(qū)老年協(xié)會和為老服務(wù)志愿者隊伍，按照“3587工程”的要求，深化社區(qū)老齡工作規(guī)范化建設(shè)。豐富老年人精神文化生活，健全老年體協(xié)和老年文藝團(tuán)體等群眾組織，經(jīng)常開展基層老年文體活動。加強(qiáng)老年教育，做到經(jīng)?；⒅贫然?，力爭老年人注冊就讀率和受教育率達(dá)到老年人總數(shù)的5%以上。

第一章總則

第一條為規(guī)范商業(yè)銀行從事代客境外理財業(yè)務(wù)，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本辦法。

第二條本辦法所稱代客境外理財業(yè)務(wù)是指按照本辦法的有關(guān)要求，取得代客境外理財業(yè)務(wù)資格的商業(yè)銀行，受境內(nèi)機(jī)構(gòu)和居民個人（境內(nèi)非居民除外，以下簡稱“投資者”）委托以投資者的資金在境外進(jìn)行規(guī)定的金融產(chǎn)品投資的經(jīng)營活動。

第三條中國銀行業(yè)監(jiān)督理委員會（以下簡稱“中國銀監(jiān)會”）負(fù)責(zé)商業(yè)銀行代客境外理財業(yè)務(wù)準(zhǔn)入管理和業(yè)務(wù)管理。

第四條國家外匯管理局（以下簡稱“外匯局”）負(fù)責(zé)商業(yè)銀行代客境外理財業(yè)務(wù)的外匯額度管理。

第五條商業(yè)銀行代客境外理財投資應(yīng)當(dāng)遵守國家法律、法規(guī)、國家外匯管理及行業(yè)管理規(guī)定，并依照投資所在地法律、法規(guī)開展投資活動。

第一章總則

為規(guī)范信托公司受托境外理財業(yè)務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國信托法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

本辦法所稱受托境外理財業(yè)務(wù)，是指境內(nèi)機(jī)構(gòu)或居民個人(以下簡稱委托人)將合法所有的資金委托給信托公司設(shè)立信托，信托公司以自己的名義按照信托文件約定的方式在境外進(jìn)行規(guī)定的金融產(chǎn)品投資和資產(chǎn)管理的經(jīng)營活動。投資收益與風(fēng)險按照法律法規(guī)規(guī)定和信托文件約定由相關(guān)當(dāng)事人承擔(dān)。

信托公司開展受托境外理財業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守境內(nèi)外相關(guān)法律法規(guī)及本辦法規(guī)定，并采取切實有效的措施，加強(qiáng)相關(guān)風(fēng)險的管理。

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱中國銀監(jiān)會)負(fù)責(zé)信托公司受托境外理財業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入管理和業(yè)務(wù)管理。國家外匯管理局(以下簡稱國家外匯局)負(fù)責(zé)信托公司受托境外理財業(yè)務(wù)涉及的外匯管理。

第二章業(yè)務(wù)資格審批

各銀監(jiān)局，各國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行：

2005年9月，中國銀監(jiān)會了《商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（中國銀監(jiān)會令2005年第2號，以下簡稱為《辦法》）?！掇k法》實施以來，商業(yè)銀行積極開展個人理財業(yè)務(wù)，推動產(chǎn)品創(chuàng)新，加強(qiáng)風(fēng)險管理，取得了明顯成效。為進(jìn)一步規(guī)范和促進(jìn)理財業(yè)務(wù)的發(fā)展，現(xiàn)對商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定做出以下調(diào)整：

一、根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于第四批取消和調(diào)整行政審批項目的決定》（國發(fā)〔2007〕33號）的有關(guān)規(guī)定，取消原《辦法》中對商業(yè)銀行發(fā)行保證收益性質(zhì)的理財產(chǎn)品需要向中國銀監(jiān)會申請批準(zhǔn)的相關(guān)規(guī)定，改為實行報告制。

二、隨著我國銀行業(yè)開放的不斷擴(kuò)大，相關(guān)規(guī)章制度發(fā)生了變化，為使《辦法》與相關(guān)規(guī)章制度更好地銜接，原《辦法》中規(guī)定商業(yè)銀行開展個人理財業(yè)務(wù)向中國銀監(jiān)會報告時，應(yīng)最遲在發(fā)售理財產(chǎn)品前10日將相關(guān)資料報送中國銀監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)，現(xiàn)改為商業(yè)銀行應(yīng)在發(fā)售理財產(chǎn)品后5日內(nèi)將相關(guān)資料報送中國銀監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)。

三、理財產(chǎn)品存續(xù)期內(nèi)，如發(fā)生重大收益波動、異常風(fēng)險事件、重大產(chǎn)品贖回、意外提前終止和客戶集中投訴等情況，各商業(yè)銀行應(yīng)及時報告中國銀監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)。理財產(chǎn)品存續(xù)期結(jié)束后，各商業(yè)銀行應(yīng)對產(chǎn)品收益實現(xiàn)情況、發(fā)生的風(fēng)險和處置情況，以及客戶滿意度等做出后評價，并將產(chǎn)品后評價報告報送中國銀監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)。

請各銀監(jiān)局將此通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行和外資銀行等有關(guān)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。

005年底，浙江省注冊資本金最大的金華市信托投資股份有限公司，由于違規(guī)進(jìn)行證券投資委托理財造成巨額虧損，面對幾十億元委托理財資金的支付危機(jī)而關(guān)閉，在被托管清算二年后，2007年底，金信公司被宣告破產(chǎn)。[1]然而，正是這二年多時間，我國證券市場卻經(jīng)歷了從低迷走向持續(xù)火爆。股市的賺錢效應(yīng)使得大量的銀行存款向股市遷移，大量缺乏證券投資經(jīng)驗而又急于進(jìn)入證券市場的中小投資者，紛紛選擇委托理財方式，給證券投資委托理財市場帶來了空前繁榮。公募基金2006年平均超過120%的年收益率，使得2007年上百億元的新基金不到半天就被搶購一空，為了控制基金發(fā)行規(guī)模，基金管理公司有關(guān)“限量發(fā)售”、“比例配售”的政策也相繼亮相。[2]大量投資者面對公募基金資源的稀缺性，往往難以抵擋良莠難分的“私募基金”和“證券理財師”們許以高額投資回報的誘惑，簽下了一份份形式各異的證券投資委托理財合同，也為自己的證券投資理財埋下了可能產(chǎn)生的風(fēng)險和隱患。當(dāng)前，經(jīng)歷了股市的一輪深幅調(diào)整，在有關(guān)部門大力倡導(dǎo)理性投資的背景下，作為法律工作者，如何依法規(guī)范證券投資委托理財合同，預(yù)防和減少矛盾、糾紛的發(fā)生，具有十分重要的現(xiàn)實意義。本文試就通過對證券投資委托理財合同性質(zhì)等的分析，就不同理財主體的合同效力問題，作一粗淺的探討。

一、證券投資委托理財?shù)母拍?/p>

委托理財是近年來在我國資本市場上出現(xiàn)的一個新概念。對于委托理財這樣一個資本市場術(shù)語的解釋，目前尚未有比較明確的法律上的定義。“簡單地說，委托理財就是委托人（自然人、法人和其他組織）將自己合法擁有的資產(chǎn)委托給專業(yè)機(jī)構(gòu)管理，由受托人按照委托人要求的投資類別和方向自主進(jìn)行投資，由此產(chǎn)生的收益和損失歸于委托人的一種合同安排”。[3]

證券市場作為資本市場的重中之重，是各路英雄、各種投資工具匯集的地方。證券投資委托理財，就是委托人將其擁有所有權(quán)或者處分權(quán)的資金、證券等金融性資產(chǎn)委托給受托人，由受托人在一定期限內(nèi)管理、投資于證券市場，并按期支付給委托人一定比例收益的資產(chǎn)管理活動。證券投資委托理財是一種將社會閑散資金與證券專業(yè)投資技能加以有機(jī)結(jié)合的新的投資工具。在我國大力發(fā)展資本市場的宏觀背景下，它從一定程度上滿足了社會投資者為追求資本的流動性而對金融投資產(chǎn)品多樣化的迫切需求，也有利于推動資本市場的發(fā)展。

二、我國證券投資委托理財?shù)陌l(fā)展現(xiàn)狀

“實行社會主義市場經(jīng)濟(jì)，必然會有證券市場?！盵4]1990年，為了適應(yīng)改革開放和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，上海和深圳兩個證券交易所相繼成立。1992年10月，成立了統(tǒng)一監(jiān)管全國證券市場的中國證監(jiān)會。1998年上半年，為了進(jìn)一步發(fā)揮證券市場的融資功能，成功地進(jìn)行了5只證券投資基金的試點(diǎn)工作，開創(chuàng)了我國證券投資委托理財?shù)南群印Ｎ覈滦抻喌摹蹲C券法》，也已將證券資產(chǎn)管理列為證券公司可以經(jīng)營的業(yè)務(wù)范圍，從而為證券公司開展委托理財提供了法律依據(jù)。近年來，為推動證券業(yè)的規(guī)范發(fā)展，鼓勵證券公司在業(yè)務(wù)和管理等方面開展創(chuàng)新活動，在中國證監(jiān)會的核準(zhǔn)下，綜合類證券公司積極嘗試和開拓證券投資委托理財業(yè)務(wù)。[5]經(jīng)過不到十年的快速發(fā)展，截止到2007年底，我國開辦了證券公司130多家，兼營證券業(yè)務(wù)的信托投資公司100多家，各類基金管理公司58家，基金數(shù)量321只，基金資產(chǎn)總規(guī)模6312億元。[6]此外，還有形式各異總規(guī)模超過萬億的私募基金。[7]

今年是《*省財政監(jiān)督辦法》實施的第一年，該辦法以省政府令的形式下發(fā)，說明了省政府對財政監(jiān)督工作的高度重視，也為財政監(jiān)督工作提供了切實可行的執(zhí)法依據(jù)，對此段局長在20*年全縣財政工作會議上對財監(jiān)工作提出了明確、具體、高標(biāo)準(zhǔn)的要求，即財政監(jiān)督要從重點(diǎn)部門和單位的專項資金、熱點(diǎn)焦點(diǎn)部門涉及廣大群眾利益的資金、非稅收入、部門預(yù)算編制執(zhí)行及政府采購執(zhí)行情況等方面深入開展財政監(jiān)督檢查工作，不僅要求財政監(jiān)督檢查的范圍要擴(kuò)大，檢查和處理、處罰的力度也要加大。因此我們?nèi)w財監(jiān)工作人員倍感壓力巨大，但我們勇于面對現(xiàn)實困難，在上半年的工作中，精誠團(tuán)結(jié)，奮力拼搏，努力克服人員少，檢查項目多等困難，圓滿完成財政監(jiān)督檢查計劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項工作任務(wù)，為進(jìn)一步加強(qiáng)財政監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)管理，促進(jìn)各項財政改革做出了積極貢獻(xiàn)。現(xiàn)將具體工作情況總結(jié)匯報如下：

一、上半年主要工作

（一）制訂20*年財政監(jiān)督工作計劃。

20*年我們根據(jù)我縣實際，結(jié)合省、市財政監(jiān)督檢查工作要點(diǎn)，在廣泛征求各科室意見的基礎(chǔ)上，經(jīng)反復(fù)認(rèn)真研究，確定監(jiān)督檢查工作重點(diǎn)，把資金量大，社會、群眾關(guān)注，領(lǐng)導(dǎo)重視的重點(diǎn)、焦點(diǎn)資金作為監(jiān)督檢查的重點(diǎn)列入檢查計劃，報經(jīng)局黨組研究同意后，已將檢查計劃分別報送縣委各位書記、縣政府各位縣長、紀(jì)委書記、監(jiān)察局。

（二）整理匯編各類資料，做好市局對20*年度財政監(jiān)督檢查工作的考核評比工作。

為迎接全市財監(jiān)系統(tǒng)考核評比，繼續(xù)樹好全市財監(jiān)工作戰(zhàn)線的一面旗幟，我們做了大量細(xì)致的工作，一是將20*年監(jiān)督檢查資料59份整理歸檔；二是將各類工作資料和網(wǎng)站資料裝訂成冊，共三冊，近600頁；三是將各類學(xué)習(xí)、會議交流記錄材料整理好；四是將各類收發(fā)文件及收發(fā)文登記簿整理歸檔；五是將監(jiān)督檢查影音工作資料匯集整理成專輯，以備播放。經(jīng)過對工作實績的精心準(zhǔn)備，榮獲六縣五區(qū)全市財政監(jiān)督工作考核評比第一名的好成績，在全市財監(jiān)會議上被市局表彰，會議結(jié)束后，市財政局領(lǐng)導(dǎo)帶領(lǐng)全市六縣五區(qū)財監(jiān)工作人員到*縣進(jìn)行現(xiàn)場座談交流，并實地查看了*縣財監(jiān)工作資料，財監(jiān)網(wǎng)站運(yùn)行情況等。我局財監(jiān)工作被市局推薦到全省財監(jiān)會議上進(jìn)行交流，并座談發(fā)言，提高了我縣財監(jiān)工作在全省財政系統(tǒng)的知名度。

一、新金融時代銀行理財融資業(yè)務(wù)創(chuàng)新的必要性

從銀行理財融資業(yè)務(wù)發(fā)展過程看,銀行理財產(chǎn)品創(chuàng)新有規(guī)避監(jiān)管的動機(jī),而監(jiān)管政策具有從簡單規(guī)定到細(xì)化管理的特點(diǎn)。因此,新業(yè)務(wù)的興起,總要經(jīng)歷創(chuàng)新、監(jiān)管、調(diào)整、再創(chuàng)新的過程?！锻ㄖ返念C布體現(xiàn)出金融監(jiān)管力度的不斷加大，短期內(nèi)確實會對理財融資業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響，但是金融創(chuàng)新化以及企業(yè)經(jīng)濟(jì)的真實需求又會催生出新金融時代下的理財融資業(yè)務(wù)創(chuàng)新形勢。

二、新金融時代銀行理財融資業(yè)務(wù)模式分類

1.資產(chǎn)組合模式。

是指將理財融資項目歸于理財資產(chǎn)組合管理，銀行通過發(fā)售理財產(chǎn)品募集資金，投資于含理財融資項目在內(nèi)的各類投資品種，將理財產(chǎn)品期限與融資期限進(jìn)行結(jié)構(gòu)性的匹配，融資業(yè)務(wù)模式可采取委托債權(quán)投資、債權(quán)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓、券商定向資產(chǎn)管理計劃委托貸款等多種形式放款。

1.1委托債權(quán)投資業(yè)務(wù)模式。

近年來，我縣財監(jiān)工作在縣委、政府的正確領(lǐng)導(dǎo)和市局的關(guān)懷指導(dǎo)下，以加強(qiáng)和完善財政管理為中心，以服務(wù)財政改革和規(guī)范財經(jīng)秩序為重點(diǎn)，堅持改革創(chuàng)新，健全完善機(jī)制，形成了對縣鄉(xiāng)財政運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)控、保障和規(guī)范功能的財政監(jiān)督機(jī)制，為全縣財政經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展起到了積極作用。

一、主要工作和成效

（一）整合職能，積極探索財政“大監(jiān)督”機(jī)制。按照財政大監(jiān)督機(jī)制建設(shè)的目標(biāo)和要求，全面推進(jìn)財政監(jiān)督長效機(jī)制建設(shè)。一是發(fā)揮專職機(jī)構(gòu)對監(jiān)督檢查工作的綜合管理和指導(dǎo)協(xié)調(diào)作用，積極主動為局屬單位和業(yè)務(wù)股室開展各項監(jiān)督檢查提供全方位保障。二是把專職機(jī)構(gòu)與財政監(jiān)察股、紀(jì)檢監(jiān)察室職能整合，財監(jiān)辦4名專職人員派駐局主要業(yè)務(wù)股室，具體經(jīng)辦預(yù)算撥款、非稅收入征管、行政事業(yè)財務(wù)和財政專項資金管理業(yè)務(wù)，對財政資金的收納、劃解、核算、分配、撥付、用款單位使用和報賬情況實施日常全程監(jiān)督。核算中心和非稅局設(shè)立業(yè)務(wù)稽核崗位，縣局建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政業(yè)務(wù)稽核制度，財政檢查歸口財監(jiān)辦統(tǒng)一組織，局屬各部門、各股室配合實施，形成了多方聯(lián)動、通力協(xié)作的日常監(jiān)督檢查網(wǎng)絡(luò)體系。三是專職機(jī)構(gòu)及時了解全局系統(tǒng)監(jiān)督職能的運(yùn)作進(jìn)展，掌握檢查項目的實施情況，主動溝通，督促指導(dǎo)，通過查前上門培訓(xùn)輔導(dǎo)、查中派員全程參與、查后提供政策指導(dǎo)、檢查成果共享利用等，協(xié)助局屬單位和業(yè)務(wù)股室加強(qiáng)對檢查質(zhì)量風(fēng)險的控制，財政“大監(jiān)督”機(jī)制的雛形已基本形成。

（二）服務(wù)管理，著力強(qiáng)化財政日常監(jiān)督職責(zé)。把加強(qiáng)財政管理和強(qiáng)化財經(jīng)監(jiān)督通盤考慮，統(tǒng)籌安排，提升財監(jiān)工作整體效應(yīng)。一是加強(qiáng)預(yù)算編制監(jiān)督審查。完善“零基預(yù)算”管理辦法，編制綜合財政預(yù)算，嚴(yán)格了預(yù)算約束。二是對重點(diǎn)項目資金專項審批。建立專項資金跟蹤問效和縣級報帳制度，實行封閉運(yùn)行，提高了財專資金的使用效益。三是嚴(yán)格資金撥款程序。按照核定的預(yù)算指標(biāo)，堅持用款單位按用途申請、財政業(yè)務(wù)股室按預(yù)算審查、主管領(lǐng)導(dǎo)按進(jìn)度掌握核批、臨時性項目報政府研究“一支筆”審批、重大項目資金安排財監(jiān)、審計提前介入的財政資金撥付制度，有效克服了資金調(diào)度上的隨意性。四是健全專用票據(jù)核銷制度。對財政票據(jù)實行“驗舊領(lǐng)新、限額控制、報查核銷、票款同行”管理辦法，確保了非稅收入的足額繳交，堵住了執(zhí)罰執(zhí)收單位截留、挪用的源頭。

（三）關(guān)注熱點(diǎn)，認(rèn)真開展財政專項監(jiān)督檢查。近兩年，我們重點(diǎn)圍惠農(nóng)強(qiáng)農(nóng)、社會保障、抗震救災(zāi)、擴(kuò)大內(nèi)需等涉及民生的熱點(diǎn)政策，開展專項檢查，取得了一些實效。

一是開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政工作目標(biāo)考核檢查。年初，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政工作目標(biāo)責(zé)任書的考核，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政及其所屬會計主體單位執(zhí)行預(yù)算、稅收、財務(wù)、會計和國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理等經(jīng)濟(jì)事項進(jìn)行全面的稽核和檢查，對存在問題及時進(jìn)行糾正，促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政規(guī)范運(yùn)行。

近年來，我縣財監(jiān)工作在縣委、政府的正確領(lǐng)導(dǎo)和市局的關(guān)懷指導(dǎo)下，以加強(qiáng)和完善財政管理為中心，以服務(wù)財政改革和規(guī)范財經(jīng)秩序為重點(diǎn)，堅持改革創(chuàng)新，健全完善機(jī)制，形成了對縣鄉(xiāng)財政運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)控、保障和規(guī)范功能的財政監(jiān)督機(jī)制，為全縣財政經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展起到了積極作用。

一、主要工作和成效

（一）整合職能，積極探索財政“大監(jiān)督”機(jī)制。按照財政大監(jiān)督機(jī)制建設(shè)的目標(biāo)和要求，全面推進(jìn)財政監(jiān)督長效機(jī)制建設(shè)。一是發(fā)揮專職機(jī)構(gòu)對監(jiān)督檢查工作的綜合管理和指導(dǎo)協(xié)調(diào)作用，積極主動為局屬單位和業(yè)務(wù)股室開展各項監(jiān)督檢查提供全方位保障。二是把專職機(jī)構(gòu)與財政監(jiān)察股、紀(jì)檢監(jiān)察室職能整合，財監(jiān)辦4名專職人員派駐局主要業(yè)務(wù)股室，具體經(jīng)辦預(yù)算撥款、非稅收入征管、行政事業(yè)財務(wù)和財政專項資金管理業(yè)務(wù)，對財政資金的收納、劃解、核算、分配、撥付、用款單位使用和報賬情況實施日常全程監(jiān)督。核算中心和非稅局設(shè)立業(yè)務(wù)稽核崗位，縣局建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政業(yè)務(wù)稽核制度，財政檢查歸口財監(jiān)辦統(tǒng)一組織，局屬各部門、各股室配合實施，形成了多方聯(lián)動、通力協(xié)作的日常監(jiān)督檢查網(wǎng)絡(luò)體系。三是專職機(jī)構(gòu)及時了解全局系統(tǒng)監(jiān)督職能的運(yùn)作進(jìn)展，掌握檢查項目的實施情況，主動溝通，督促指導(dǎo)，通過查前上門培訓(xùn)輔導(dǎo)、查中派員全程參與、查后提供政策指導(dǎo)、檢查成果共享利用等，協(xié)助局屬單位和業(yè)務(wù)股室加強(qiáng)對檢查質(zhì)量風(fēng)險的控制，財政“大監(jiān)督”機(jī)制的雛形已基本形成。

（二）服務(wù)管理，著力強(qiáng)化財政日常監(jiān)督職責(zé)。把加強(qiáng)財政管理和強(qiáng)化財經(jīng)監(jiān)督通盤考慮，統(tǒng)籌安排，提升財監(jiān)工作整體效應(yīng)。一是加強(qiáng)預(yù)算編制監(jiān)督審查。完善“零基預(yù)算”管理辦法，編制綜合財政預(yù)算，嚴(yán)格了預(yù)算約束。二是對重點(diǎn)項目資金專項審批。建立專項資金跟蹤問效和縣級報帳制度，實行封閉運(yùn)行，提高了財專資金的使用效益。三是嚴(yán)格資金撥款程序。按照核定的預(yù)算指標(biāo)，堅持用款單位按用途申請、財政業(yè)務(wù)股室按預(yù)算審查、主管領(lǐng)導(dǎo)按進(jìn)度掌握核批、臨時性項目報政府研究“一支筆”審批、重大項目資金安排財監(jiān)、審計提前介入的財政資金撥付制度，有效克服了資金調(diào)度上的隨意性。四是健全專用票據(jù)核銷制度。對財政票據(jù)實行“驗舊領(lǐng)新、限額控制、報查核銷、票款同行”管理辦法，確保了非稅收入的足額繳交，堵住了執(zhí)罰執(zhí)收單位截留、挪用的源頭。

（三）關(guān)注熱點(diǎn)，認(rèn)真開展財政專項監(jiān)督檢查。近兩年，我們重點(diǎn)圍惠農(nóng)強(qiáng)農(nóng)、社會保障、抗震救災(zāi)、擴(kuò)大內(nèi)需等涉及民生的熱點(diǎn)政策，開展專項檢查，取得了一些實效。

一是開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政工作目標(biāo)考核檢查。年初，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政工作目標(biāo)責(zé)任書的考核，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政及其所屬會計主體單位執(zhí)行預(yù)算、稅收、財務(wù)、會計和國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理等經(jīng)濟(jì)事項進(jìn)行全面的稽核和檢查，對存在問題及時進(jìn)行糾正，促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政規(guī)范運(yùn)行。

一、引言

商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)的法律性質(zhì)，一般采委托說，該說源自《銀監(jiān)會有關(guān)負(fù)責(zé)人就<商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)管理暫行辦法>和<商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引>答記者問》（以下簡稱《答記者問》）?！洞鹩浾邌枴肥桥c《商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（以下簡稱《辦法》）和《商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引》（以下簡稱《指引》）同時的，對理解《辦法》和《指引》有重要參考價值的材料。筆者認(rèn)為，理財業(yè)務(wù)分為理財顧問服務(wù)和綜合理財服務(wù)，理財顧問服務(wù)的法律性質(zhì)屬于委托關(guān)系，應(yīng)無太大爭議，綜合理財服務(wù)的法律性質(zhì)則值得深入探討。

二、理財與存在根本不同

《答記者問》在回答《辦法》、《指引》與境外相關(guān)監(jiān)管規(guī)定有何不同時指出，“《辦法》和《指引》對個人理財業(yè)務(wù)的性質(zhì)界定與國外有所不同。國外和我國香港地區(qū)的法律不禁止商業(yè)銀行從事有關(guān)證券業(yè)務(wù)，一般也不禁止商業(yè)銀行在向客戶提供理財業(yè)務(wù)過程中進(jìn)行信托活動……相比之下，我國《商業(yè)銀行法》明確規(guī)定商業(yè)銀行不得從事證券和信托業(yè)務(wù)……《辦法》和《指引》明確界定了個人理財業(yè)務(wù)是建立在委托關(guān)系基礎(chǔ)之上的銀行服務(wù)?！鄙鲜鼋忉尦錆M了濃厚的政策考慮，理由非常牽強(qiáng)。因為，一方面《答記者問》承認(rèn)境外理財多屬于信托；另一方面《商業(yè)銀行法》禁止商業(yè)銀行從事證券和信托業(yè)務(wù)并不能得出“理財屬于”的結(jié)論?！袄碡斒欠駥儆凇边€需要進(jìn)行詳盡的法理分析。筆者認(rèn)為，理財和雖然有很大的相似性，但二者存在根本不同，理由在于：第一，一般情況下，關(guān)系中的人在處理委托事務(wù)時是以委托人的名義進(jìn)行的。而在理財業(yè)務(wù)中，銀行是以自己的名義對理財資產(chǎn)進(jìn)行管理。雖然《合同法》第四百零三條規(guī)定了隱名，人可以自己的名義處理委托事務(wù)，但《合同法》第四百零三條規(guī)定的人的披露義務(wù)、被人的介入權(quán)、第三人的選擇權(quán)、第三人或被人的抗辯權(quán)等在理財合同中完全無法得到適用。第二，在關(guān)系中，不存在財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移問題。而在理財業(yè)務(wù)中，為了確保銀行能夠有效投資管理理財資產(chǎn)，委托人的財產(chǎn)必須轉(zhuǎn)移給銀行。第三，在關(guān)系中，由于不存在財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，也就不存在委托人的財產(chǎn)與受托人的財產(chǎn)相互獨(dú)立的問題。而在理財業(yè)務(wù)中，為了防止發(fā)生侵占、挪用的現(xiàn)象，銀行資產(chǎn)與理財資產(chǎn)被要求分開管理。

三、理財與信托存在相似性

在討論理財與信托的相似性之前，先對理財和信托的具體類型做一個梳理。根據(jù)《辦法》第十條至第十五條的規(guī)定，商業(yè)銀行可以在綜合理財服務(wù)中銷售理財計劃。根據(jù)收益方式不同，理財計劃分為保證收益理財計劃和非保證收益理財計劃，保證收益理財計劃可具體分為承諾支付固定收益的理財計劃和承諾支付最低收益的理財計劃，非保證收益理財計劃又可分為保本浮動收益理財計劃和非保本浮動收益理財計劃。而根據(jù)《信托法》第三條的規(guī)定，信托包括民事信托、營業(yè)信托和公益信托三種類型，由于理財是一種經(jīng)營性財產(chǎn)關(guān)系，因此本文主要比較的是營業(yè)信托和理財?shù)南嗨菩?。在上述理財計劃中，與信托最具有相似性的是非保本浮動收益理財計劃。與信托最缺乏相似性的是承諾支付固定收益的理財計劃，這種理財計劃近似于存款，實踐中也非常少見。中間的兩種理財方式——承諾支付最低收益的理財計劃和保本浮動收益理財計劃——與信托既有相同點(diǎn)，又有不同點(diǎn)。非保本浮動收益理財計劃與信托的相似性具體體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，信托由三方當(dāng)事人組成：委托人、受托人、受益人。在自益信托情形下，委托人和受益人為同一人。在理財關(guān)系中，客戶既是委托人又是受益人，商業(yè)銀行是受托人，類似于自益信托。第二，委托人需要將信托財產(chǎn)有效地轉(zhuǎn)移給受托人，信托才能成立。沒有財產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，受托人的管理處分權(quán)能就無法實現(xiàn)。在理財關(guān)系中，委托人也需要將理財資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，使銀行能夠?qū)碡斮Y產(chǎn)從事有效的運(yùn)營管理。第三，信托財產(chǎn)與受托人的固有財產(chǎn)相互獨(dú)立。根據(jù)《信托法》第二十七條的規(guī)定，受托人不得將信托財產(chǎn)轉(zhuǎn)為其固有財產(chǎn)，否則應(yīng)當(dāng)恢復(fù)原狀、賠償損失。在理財關(guān)系中，監(jiān)管層對銀行資產(chǎn)與理財資產(chǎn)相互獨(dú)立的要求則體現(xiàn)在《指引》的第九條。另外兩種理財計劃（承諾支付最低收益的理財計劃和保本浮動收益理財計劃）也具有上述相似性。信托與這兩種理財計劃的不同點(diǎn)在于受托人不能承諾信托財產(chǎn)不受損失（不能保本），也不能承諾信托財產(chǎn)的最低收益（不能保收益）。